Đề thi môn Tài chính doanh nghiệp Hệ TC

Đây là 1 bài tập trong tập tài liệu thầy giao cho lớp buổi cuối.. Em vẫn hay gặp khó khăn trong việc làm BCĐKT cuối quý.. Mong thầy sửa bài giúp em.. Em cảm ơn thầy rất nhiều.. Tính tổng

Đây là 1 bài tập trong tập tài liệu thầy giao cho lớp buổi cuối Em vẫn hay gặp khó khăn trong việc làm BCĐKT cuối quý Mong thầy sửa bài giúp em Em cảm ơn thầy rất nhiều

1 Tính tổng số thuế nộp nhà nước và lập BCKQKD quý I/N+1

a Tính tổng số thuế nộp nhà nước

Bảng tổng hợp thuế phải nộp NSNN quý I/N+1

* Tính thuế VAT

VAT(phải nộp) = VAT(ra) – VAT(vào)

VAT(ra) = (900+120)*0.1*3 = 306tr

VAT(vào) = (612+60+100)*0.1*3 = 231.6tr

VAT(còn phải nộp) = 306 – 231.6 = 74.4tr

* Tính thuế TTĐB

TTĐB(phải nộp) = TTĐB(ra) – TTĐB(vào)

TTĐB(ra) = 200*0.6*3 = 360tr

TTĐB(vào được khấu trừ) = 60*3 = 180tr

TTĐB(phải nộp) = 360 – 180 = 180tr

* Tính thuế TNDN

- Doanh thu tính thuế = (900 + 120)*3 = 3060tr

- Z (BH): +) tiền mua vật tư = 612*3 = 1836tr - SAI – Đúng: (612+60) *3 T

+) chênh lệch C2 = 100tr

+) chi phí phí trực tiếp = 20*3 = 60tr

+) phân bổ khấu hao vào CPTT = 5*3 = 15tr

Z(BH) = 2011tr - sai – Đúng: 2191

Lãi gộp = 3060 – 2011 = 1049tr sai Đúng: 869

- Chi phí gián tiếp: +) chi phí quản lý = 30*3 = 90tr

+) khấu hao phân bổ vào CPGT = 5*3 = 15tr +) dịch vụ mua ngoài = 100*3 = 300tr +) Lãi vay NH ngắn hạn = 200*0.1*3 = 6tr +) lãi vay NH dài hạn = 200*0.15/4 = 7.5tr +) Thuế TTĐB phải nộp = 180tr

+) Thuế khác = 10tr Chi phí gián tiếp = 608.5tr

Lợi nhuận trước thuế = 1049 – 608.5 = 440.5tr – Sai, Đúng: 260,5

Tổng lợi nhuận trước thuế = 440.5 + 15 = 455.5tr, SAI

Thuế TNDN(phải nộp) = 455.5*25% = 113.875tr, SAI, Đúng 68,875

Lợi nhuận sau thuế = 455.5 – 113.875 = 341.625tr, SAI, Đúng 206,625

b) Lập BCKQKD quý I/N+1

Báo cáo kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Z quý I/N+1 (đvt: trđ)

2 Các khoản giảm trừ doanh thu = (74.4+180)*3 763.2

2 Lập cân đối ngân quỹ hàng tháng quý I/N+1 (đvt: trđ)

I Phần thu NQDN

II Phần chi NQDN

1 Trả tiền mua hàng tháng m 739.2*0.5=369.6 369.6 369.6

8 Nộp thuế

III Cân đối

3 Lập BCĐKT đầu năm, cuối quý I/N+1

a BCĐKT đầu năm

Tiền mặt đầu kì = 1200 – 1100 = 100tr

b BCĐKT cuối quý I/N+1

- GTCL 670 1.4 Phải nộp NSNN 24,8 + 68,875

2 Nợ NH dài hạn 200

Cộng nợ

II Nguồn vốn chủ SH

2 Lợi nhuận không chia 206,625