BỘ TÀI CHÍNH
HOC VIEN TÀI CHÍNH VIỆN KHOA HỌC TÀI CHÍNH
}
ĐỂ TÀI NHÁNH ĐỀ TÀI CẤP NHÀ NƯỚC VỀ AN NINH TÀI CHÍNH-
Tên đề tài:
THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHAP DAM BAO
AN NINH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN KINH TẾ - XA HỘI
CHU NHIEM DE TAI: TS Thái Bá Cẩn
Phó Viện trưởng Viện NCTC
THU Kf DE TAI: CN Đặng Ngọc Tú - Viện NCTC
NHŨNG NGƯỜI THAM GIA:
: TS Nguyễn Văn Truy - Bộ X4y đựng
TS Nguyễn Thế Lộc - Tổng cục Thống kê CN Nguyễn Văn Thành - Vự Đầu :⁄ - Bộ TC
CN Vũ Đức Hiệp - Kho bạc Nhà nước TW
Hà nội - 2001 J
K&S ~
Trang 2
CHƯƠNG MỘT
NHẬN DẠNG AN NINH TÀI CHÍNH
TRONG HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ
_ PHÁT TRIỀN KINH TẾ - XA HO?
I VAI TRO AN NINH TAI CHINH TRONG HOAT DONG DAU TƯ XDCB DOI VGI QUA TRINH PHAT TRIEN KINH TE -X4 301
An ninh tai chinh trong hoat déng dau tu phat triển kinh tế - xã hội là sự
an toàn về tài chính trong hoạt động đầu tư An toàn về tài chính tròng hoại động đầu tư là sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích để hoàn thành có chất
lượng, đảm bảo thực hiện mục tiêu đầu tư của các đự ấn, từ khâu =huẩn bị,
đầu tư, chuẩn bị xây dựng đến khi dự án hoàn thành, được nghiệm thu, quyết
toán đưa vào khai thác, sử dụng đúng với tiêu chuẩn, quy phạm kỹ thuật, dự toán, tổng dự toán quy định trong hồ sơ thiết kế kèm theo tổng dự toán
được cấp thẩm quyền phê duyệt Như vậy, việc đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động đầu ty XDCB là điều kiện tiền đề, quyết định nhằm đảm bảo
cho hoạt động đầu tư có hiệu quả, giảm thiểu thất thoát, lãng phí để thực hiện các mục tiêu của hoạt động đầu tr, phát triển kinh tế - xã hội mà chiến lược phát triển kinh tế - xã hội đặt ra Do vậy, việc đảm bảo an ninh tài chính
trong hoạt động đầu tư có vai trò quan trọng cả trước mắt và lâu dài đối với quá trình phát triển kinh tế - xã hội được cụ thể hóa ở chiến lược phát triển
kinh tế - xã hội đất nước Đối với nước ta, chiến lược phát triển kinh tế - xã
hội là hệ thống quan điểm định hướng của Đảng, của Nhà nước về phát triển kinh tế - xã hội theo ngành, theo vùng kinh tế trong từng giai đoạn Tư tưởng
chỉ đạo xuyên suốt của chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Việt Nam đến năm 2010 là tập trung vào hai nội dung cơ bản: tạo ra đốc độ tăng trưởng
kinh tế cao và chuẩn bị các điều kiện cần thiết để nhanh chóng đưa nước ta
trở thành một nước công nghiệp, tiến sát với trình độ tiên tiến của các nước
Trang 3ý Mục tiêu tăng trưởng cao là yêu cầu bức xúc của đất nước, của đời sống
các tầng lớp dân cư, nhằm nhanh chóng làm thay đổi bộ mặt của đất nước,
tạo thế và lực để đất nước ta hòa nhập vào cộng đồng quốc tế trong thập Í:ý' 21 Các lý thuyết kinh tế, cả lý thuyết của kinh tế kế hoạch hoá tập trung Jan
1ý thuyết kinh tế thị trường, đều coi đầu tư là nhân tố quan trọng để phát triển: nền kinh tế Vì vậy, việc đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư có ý nghĩa đặc biệt quan trọng, vừa nâng cao chất lượng các công trình, cơ sở
vật chất của nền kinh tế, vừa như là một nhân tố để hủy động vốn đầu iv nhằm đảm bảo thực biện tốt hai nội đung cơ bản nêu trên của chiến lược*phát triển kinh tế - xã hội An ninh tài chính trong hoạt động đầu tư là chìa khoá để tăng trưởng kinh tế Vai trò của an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư được thể hiện trên các mặt cơ bản sau đây:
1 Việc đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư vừa tác động đến mặt cúng vừa tác động đến mặt cầu của nền kinh tế, là nhân tố quan trọng thúc đẩy sự phát triển và
an toàn cho nền kinh tế
Về mặt cầu: Đầu tư là một yếu tố chiếm tỷ trọng lớn trong tổng cầu của nền kinh tế Theo số liệu của ngân hàng thế giới, trong cơ cấu tổng cầu của các nước trên thế giới đầu tư thường chiếm tỷ trọng khoảng 20-28% Do vậy,
đầu tư sẽ tác động vào tổng cầu ngắn hạn: với tổng cung chưa kịp thay đổi
lớn, sự tăng lên của đầu tư sẽ làm cho tổng cầu tăng, kéo sản lượng cân bằng tăng theo Ảnh hưởng này của đầu tư là một trong những nguyên nhan gay ra lạm phát nền kinh tế phát triển thiếu an toàn Vì vậy cần được nghiên cứu và xem xét như là một căn cứ khoa học nhằm tìm ra những giải pháp khi cân đối và điều hành kế hoạch đầu tư, giải pháp huy động vốn đầu tư, tiến độ đầu (ư nhằm hạn chế những mặt mất cân đối trong quan hệ cung cầu của nền kinh tế, đặc biệt ảnh hưởng của đầu tư đến quan hệ hàng tiền, giá cả và lạm phát
Về mặt cưng: Khi các dự án đầu tư đã phát huy hiệu quả các năng lực sản xuất đi vào hoạt động, khi đó tổng cung - đặc biệt là tổng cứng dài han
Trang 4
của nền kinh tế tăng lên sẽ kéo theo sản lượng tiềm năng tăng theo Đây là
tác động có tính chất dài hạn của đầu tư Vai trò thúc đẩy tăng trưởng của
đầu tư chính là ở đây Như vậy, ảnh hưởng của đầu tư đến tăng trưởng của nền kinh tế chính là sự gia tăng về năng lực sản xuất, năng lực sử dụng của nền kinh tế và các mặt hoạt động xã hội của đất nước.,Do vậy, đầu tư ảnh hưởng trực tiếp đến sự phát triển an toàn của nền kinh tế - xã hội, là một bộ |
phận không thể thiếu của chiến lược phát triển kinh tế - xã hội
2 Án ninh tài chính trong hoạt động đầu tư đảm bảo sự ổn định cho
nền kinh tế _
Sự biến động của đầu tư là một trong những nguyên nhân ảnh hưởng đến sự ổn định của nền kinh tế Do sự tác động không đồng thời về mặt thời gian và không gian của đầu tư đối với cầu và đối với cung của nền kinh tế làm cho
cái mối quan hệ hàng hoá, tiền tệ, sản xuất, địch vụ của các ngành, các vùng, các khu vực có sự biến động (tăng hoặc giảm), trước hết là làm tăng giá cả
(hoặc tăng thất nghiệp) Nghiên cứu ảnh hưởng này của đầu tư đến nền kinh
tế chính là xác định luận cứ khoa họé để nghiên cứu, đề xuất hướng hoàn
thiện chính sách của Nhà nước nhằm hấp thu (triệt tiêu) tác động này của đầu tư nhằm đảm bảo sự ổn định cho nền kinh tế trong quá trình thực hiện chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Thực tế ở Việt Nam trong thời gian qua, sự giảm mạnh quy mô đầu tư trong khu vực nhà nước những năm 1989-92 cũng, là một trong những yếu tố góp phần giảm lạm phát từ hai con số xuống một
_ con số Nhưng mặt trái của tác động này cũng cần được nhìn nhận là đã gây
Trang 5
thu hút vốn đầu tư ngày càng nhiều để tăng cường đầu tư xây đựng cơ sở vật
chất cho dài hạn để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của nền kinh tế, mặt
khác vẫn đảm bao nhu cầu gia tăng tổng cầu ngắn hạn sự gia tăng của giá cả, đặè biệt la gid ca hang tiéu ding và nông sản nhằm tạo tiền đề vật chất cho nền kinh tế quốc dân cả nước cũng như các vùng, các khu vực phát triển 3 An ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội
thể hiện qua mối quan hệ giữa đâu tư và tăng trưởng kinh tế - An ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phải được phản ánh qua rnối
quan hệ khăng khít giữa đầu tư và tang trưởng kinh tế, có thể nói là "quan hé
nhân quả" vì chỉ có đầu tư mới tạo thêm năng lực mới, hoặc mở rộng cả chiều rộng cũng như chiều sâu cho sản xuất cũng như các hoạt động xã hội Kết quả ñghiên cứu của các nhà kinh tế học cho thấy: muốn giữ được sự ổn định
về kinh tế và tốc độ tăng trưởng trung bình thì tỷ trọng đầu tr so với GDP phải đạt được từ 15-20% tuỳ theo điển kiện của mỗi nước Những nước phát triển có tỷ lệ đầu tư so với GDP cao đều có tốc độ tăng trưởng cao Ngược lại đối với những nước kém phát triển tỉ lệ đầu tư so với GDP thấp thường dẫn đến tốc độ tăng trưởng thấp
- Những nước phát triển như: Nhật, Thuy Šĩ, có tỷ lệ đầu tư / GDP lớn
nên tốc độ tăng trưởng cao.(Xem biểu )
- Đối với các nước đang phát triển đầu tư đóng vai trò như một "cái hich
ban đầu”, tạo đà cho sự cất cánh của nền kinh tế Vì vậy, vấn đề đặt ra cho những nước này là tìm mọi giải pháp để huy động vốn đầu tư cho phát triển
kinh tế, mặt khác phải quản lý và sử dụng vốn đầu tư có hiệu quả, giảm thất
Trang 6BIEU 1
TỶ LỆ ĐẦU TƯ VÀ TỐC ĐỘ TANG TRUONG BINH QUAN
CUA MOT SO NUGC PHAT TRIEN Dau tu/GDP(%) Mức tăng trưởng 1965 - 1989 STT | Các nước 1965 | 1989 (lần) 1 |My 12 15 1,6 2 | Anh 13 -21 2,0 3 | TayĐức | 24 19 - 2,4 — 4 | Pháp 21 21 2,3 5 | Nhat 28 30 4.3 6 | Thuy Si 30 | 30 4,6
Nguồn: Báo cáo của Ngôn hàng Thế giới 1997
Kinh nghiệm của một số nước cho thấy, trong giai đoạn khởi động nền
kinh tế và đẩy mạnh phát triển kinh tế, cần có tỷ lệ đầu tư so với GDP không dưới 20% Khi chuyển qua giai đoạn phát triển nhanh, tỷ lệ đầu tư so với
GDP có thể trên 30% như một số nước Đông Nam Á và Đông Nam Á hiện nay, thậm chí có thể lên tới 40% như Trung Quốc trong thời gian qua (Xem
biểu 2)
- Đối với nước ta, theo tính toán của một số nhà kinh tế cha B6 Ke
hoạch và Đầu tư và Bộ Tài chính thì: để đạt mục tiêu đến năm 2000 tổng sản phẩm quốc nội tăng 1,8 lần so với năm 1992, 1,5 lần so với năm 1995 thì cần
Trang 7BEU 2
TY TRONG ĐẦU TƯ SỐ VỚI GDP
CỦA MỘT SỐ NƯỚC ĐÔNG NAM Á VÀ ĐÔNG Á TT Nước 1981 - 1990 | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 1 | Héng Kong 27,2 272 | 28,5 | 27,7 | 31,1 2 | Han Quéc 30,6 28,9 | 36,6 | 34,3 | 36,9 3 Singapore 422 38,0 40,0 43,8 41,5 4 | Dai Loan 22,6 23,3 | 24,9 | 25,5 | 24,1 5S j Inđônêxia 30,4 35,5 | 35,9 | 35,3 35,5 l 6- | Malayia 30,6 35,9 | 33,5] 35,0 | 37,2 7 |Phiippin 21,9 20,6 | 21,3 f 24,5 | 25,3 -Ƒ 8 | Thái Lan 30,6 - -|: 422- | 39,6 E40;0 | 42,9 9 |ẤnĐộ 22,6 23,6 | 22,0 | 20,4 | 22,5 10 | Trung Quốc 33,6 35,3 | 38,2 | 42,1 | 39,5 Nguồn: Asian Development Outlook 1995 trang 245-246 BIEU 3
CAC CHI TIEU KINH TE CHU YEU VE VON DAU TU VA GBP CUA VIET NAM DEN NAM 2000 TT Chi tiéu 1992 | 1995 | 2000 1 | GDP (ty USD) 14,8 | 18,2 | 26,8 2 | Tốc độ tăng GDP 8,3 8,0 8,0 3 | Vốn đầu tư (tỷ USD) 1,8 3,6 6,4 4Ì Tỷ lệ VDT/GDP (%) 12,0 | 200 | 24
Trang 8
Kinh nghiệm của nhiều nước trên thế giới cho thấy để có tốc độ tăng trưởng từ 9% đến 20% cẩn tăng cường đầu tư cho khu vực công nghiệp và
dịch vụ Đối với khu vực nông, lâm, ngư nghiệp để có tốc độ tăng trưởng từ 5% đến 6% rất khó khăn Như vậy quy mô đầu tư và cơ cấu đầu tư có ảnh hưởng quyết định đến cơ cấu kinh tế Quá trình dịch chuyển cơ cấu kinh tế
theo ngành phụ thuộc vào quá trình lựa chọn cơ cấu đầu tư theo nganh linh
tế Chính điều này đã tạo nên luận cứ khoa học của việc hoạch định chính sách lựa chọn cơ cấu đầu tư để định hướng khi xác định chủ trương đầu tư
Chủ trương đầu tr đúng, bố trí đầu tư hợp lý dẫn đến sự hình thành cơ cấu
các ngành kinh tế hợp lý và phù hợp với điều kiện, đặc điểm của đất nước
trong từng thời kỳ Xét về góc độ cơ cấu lãnh thổ, đầu tư sẽ tạo khả năng khai
thác các thế mạnh, tiểm năng của từng vùng, từng khu vực vào mục tiêu phát
triển kinh tế, nhằm tổ chức- Tại sản xuất xã hội theo lãnh thổ- Như vậy, đầu tư
đã có tác dụng điều chỉnh sự phân công lao động theo lãnh thổ Do đó, đầu tư
có tác dụng giải quyết những mất cân đối về phát triển kinh tế, xã hội giữa
các vùng, đưa những vùng kém phát triển thoát khỏi tình trạng đói nghéo Mặt khác, nhờ có đầu tư có thể phát huy tối đa những lợi thế so sánh về tài
nguyên, vị trí địa lý, kinh tế, chính trị của những vùng có khả năng phát
triển nhanh, để tạo ra vùng động lực thúc đẩy các vùng khác phát triển Đầu tư đã có vai trò tích cực đối với quá trình hoàn thiện cơ cấu kinh tế theo ngành cũng như cơ cấu kinh tế lãnh thổ Nhờ đó, mục tiêu xây dựng cơ cấu
kính tế hợp lý của chiến lược phát triển kinh tế - xã hội sẽ được thực hiện Từ
góc độ này, việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích, đúng quy hoạch, đúng kế hoạch là giải pháp quan trọng để đầu tư chuyển dịch cơ cấu kinh tế có hiệu quả, trên cơ sở đó đảm bảo an nỉnh tài chính đết với boạ:
động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội
Trang 9hoa học kỹ thuật và công nghệ là nhân tố quan trọng của lực lượng sản
xuất, là trung tâm của công nghiệp hóa Trong quá trình công nghiệp hóa,
tiệt đại hóa đâu tư là điều kiện tiên quyết để phát triển và tăng cường khả náng công nghệ Theo đánh giá của UNTDO năm 1990, có thể chia quá trình phát triển công nghệ của thế giới làm 7 giai đoạn, thì Việt Nam đứng vào giai
đoạn 1 và 2 Việt Nam là một trong 90 nước kém phát triển nhất về công
ah Để thực hiện chiến lược phát triển kinh tế - xã hội mà Đảng và Nhà _ nước ta đưa ra, chính sách đầu tư và cơ chế đầu tư phải hướng vào đổi mới
công nghệ để thực hiện đường lối cơng nghiệp hố hiện đại hoá của Đảng,
nhằm nhanh chóng đưa đất nước hồ nhập vào mơi trường tiên tiến cuả thế
giới và khu vực
Tóm lại, xem xét trên những góc độ khác nhau như đã phân tích trên
cho thấy, việc đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư vừa là một
nội dung quan trọng, vừa là một mặt của chiến lược phát triển kinh tế - xã hội
của đất nước Để thực hiện mục tiêu tăng trưởng cao cho nền kinh tế mà
chiến lược phát triển kinh tế -xã hội của Đảng, Nhà nước đã hoạch định, việc
dam bao an ninh tài chính trong quản lý và sử dụng vốn đầu tư sẽ góp phần thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội từ những góc độ khác nhau
nhằm tăng trưởng và phát huy hiệu quả cho nền kinh tế Khi an ninh tài chính ˆ
trong hoạt động đầu tư được dam bảo thì hiệu quả sử dụng vốn đầu tư được nâng cao, sẽ tác động trực tiếp đến sự gia tăng của GDP, đến tốc độ tăng
trưởng kinh tế mà chiến lược đã xác định Như vậy, an ninh tài chính trong
hoạt động đầu tư vừa là mục tiêu, vừa là giải pháp thúc đẩy quá trình phát
triển kinh tế - xã hội Nền kinh tế - xã hội không thể phát triển tốt khi an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư không đảm bảo Do đó, giải pháp đảm bảo
Trang 10z
I NHẬN DẠNG AN NINH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG ĐẦU TU PHAT TRIEN KINH TE - XÃ HỘI
A- Nhimg dac diém co ban của hoạt đông đầu tư ảnh hưởng đến an nĩnh tài chính đối với đầu tư phát triển kinh tế - xã hôi
nhận thức an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phản ánh mức độ
ˆan toàn của việc sử dụng vốn đầu tư trong quá trình hoạt động đầu tư phát
triển kinh tế - xã hội, từ khi bắt đầu chuẩn bị đầu tư cho đến khi kết thúc xây
dung, dự án được hoàn thành, nghiệm thu, quyết toán đưa vào khai thác sử dụng Quá trình đó nếu được quản lý tốt, vốn đầu tư được sử dụng đúng mục
đích, không bị lãng phí, thất thoát và hiệu quả sử dụng vốn được nâng cao góp phần làm tăng trưởng và phát triển nên kinh tế - xã hội, thì an ninh tài chính sẽ được đảm bảo Như vậy, an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư được hiểu một cách đầy đủ là sử dụng vốn đầu tr đúng mục đích, đảm bảo chất lượng công trình, không lãng phí, đảm bảo có hiệu quả cả trước mất
(rong quá trình xây dựng) và lâu đài (hiệu quả đầu tư của dự án) Do vậy, khi,
xem xét để đánh giá mức độ, chỉ số an ninh tài chính đối với hoạt động đầu
—tr phát-triển kinh tế - xã hội phải đề cập đầy đủ các nội dung từ thực hiện
rnục tiêu đầu tư đến hiệu quả kinh tế trong hoạt động đầu tư
Do đặc điểm của sản phẩm xây dựng và đặc điểm sản xuất của ngành
xây dựng chỉ phối nên hoạt động đầu tư rất phức tạp, làm ảnh hưởng lớn đến sự an toàn của việc quản lý và sử dụng vốn đầu tư Để nhận thức đúng, nhận đạng đúng về an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư, xem xét những đặc
trưng cơ bản (yếu tố) ảnh hưởng đến an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư sau đây:
Trang 11a) Đâu tư hiểu theo nghĩa rộng: Đầu tư là quá trình sử dụng các nguồn
iực để tiến hành các hoạt động nhằm đạt mục tiêu nhất định trong một
khoảng thời gian nhất định
, Các nguồn lực sử dụng vào quá trình đầu tư bao gồm: tiền vốn; các dạng ‡à' nguyên thiên nhiên như đất đai, nước, khoáng sản, rừng, biển; thiết bị
công nghệ; lao động Giá trị của các nguồn lực này gọi chưng là vốn đầu tư Quá trình sử dụng vốn đầu tư để thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã
hội gọi là quá trình hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội
Mục tiêu của đầu tư là kết quả hoạt động phải đạt được củá hoạt động - đầu tư Mục tiêu của đầu tư có thể là một hoặc là một tập hợp gồm nhiều mục
tiêu khác nhau thy theo vị tri xem xét để đưa ra yêu cầu đối với hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội Yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của đất
nước ở mỗi thời kì khác nhau có khác nhau, tùy thuộc vào đặc điểm, hoàn
"cảnh và nhiệm vụ chính trị, kinh tế, xã hội của Đẳng và Nhà nước trong từng thời kì
b) Đầu tư hiểu từ góc độ bỏ vốn đầu tư của Nhà nước: Đầu tư là đem
một khoản tiền hoặc tài sản đã tích luỹ được để sử dụng vào mục đích nhất định nhằm thu lại khoản tiền có giá trị cao hơn Như vậy đầu tư là việc sử
dụng tiền và tài sản nhằm mục đích sinh lời, là đặc trưng cơ bản của đầu tư Mục tiêu của đầu tr chỉ có thể thực hiện được thông qua hoạt động của dự án ~ đầu tư
° Dự án đầu tư là văn kiện phản ánh trung thực kết quả nghiên cứu
cụ thể toàn bộ các vấn đề: thị trường, kinh tế - kỹ thuật, công nghệ xây dựng, tổ chức thi công xây lắp Tất cả các vấn đề đó có ảnh hưởng trực
tiếp đến việc vận hành khai thác và tính sinh lời của đầu từ xây dựng Tính sinh lời phản ánh mức độ an ninh tài chính của hoạt động đầu tư ° Mọi dự án đầu tư đều nhằm đạt được một mục tiêu nhất định và
đều đòi hỏi những chỉ phí nhất định mà biểu hiện tổng hợp của các chỉ phí này là vốn đầu tư Để đạt được mục tiêu trên người ta có thể thực hiện bằng nhiều cách khác nhau Sự khác nhau của các chi phi dau tư do
các điều kiện thực hiện đầu tư, phương pháp công nghệ, phương pháp tổ
Trang 122
chức thi công xây lắp, phương pháp quản lý Các phương thức để đạt
được mục đích của đầu tr khác nhau sẽ quyết định chi phí đầu vào, đầu ra, và chất lượng của dự án Do vậy, khi nói đến đầu tư phải nói đến việc sử dụng và quản lý vốn đầu tư, mục đích đầu tư (giảm chỉ phí xây dựng,
tăng lợi nhuận của các tổ chức xây dựng) và những giải pháp để đạt được mục đích đó Trên cơ sở đó xác định được hưởng lựa chọn phương án tối ưu Phương án tối ưu gắn liền với hiệu quả tối ưu thể hiện qua '
giảm chỉ phí xây dựng, rút ngắn thời glan thi công, thực hiện đúng mục
tiêu đầu tư Như vậy, hiệu quả đầu tr được nhìn nhận là mệt nhân tố-
quan trọng, có tính quyết định đối với hoạt động đầu tư và sự an toàn tài chính đối với bất cứ nhà đầu từ nào khi bỏ vốn đầu tư
Đặc điểm của hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội
Hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội là quá trình sử dụng vốn
đầu tư để phát triển kinh tế - xã hội Mục tiêu của nó là phát triển cả lĩnh vực kinh tế và phát triển cả lĩnh vực xã hội, bao gồm nhiều lĩnh vực khác nhau:
- Đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh
- Đầu tư phát triển khoa học, kĩ thuật, công nghệ- — " - Đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng
¬ Đầu tư phát triển văn hóa, giáo dục, y tế, thể dục, thể thao
Những lĩnh vực đầu tư nêu trên có thể phân thành hai nhóm lớn: nhóm đầu tư cho khu vực hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ; và nhóm đầu trr cho khu vực xã hội như y tế, giáo dục, văn hóa, xã hội Mỗi nhóm có mục tiêu đầu tư cụ thể khác nhau
Nhóm thứ nhất: Đầu r cho khu vực hoạt động sản xuất kinh doanh -
địch vụ
Đầu tư cho khu vực sản xuất kinh doanh - dịch vụ là đầu tư cho khu
Trang 13dịch vụ là đầu tư phải ranh lại lợi ích cụ thể của người bỏ vốn đầu tư - tức là
đầu tư phải có lợi nhuận Nếu đầu tư không mang lại lợi nhuận trực tiếp thi
nha đầu tư không bỏ vốn đầu tư, mặc dù sản phẩm của hoạt động đầu tư vẫn
cần thiết cho xã hội, thạm chí được xã hội quan tâm
Nhóm thứ hai: Đẩu i cho khu vực xế hội
Đầu tư cho khu vực xã hội là đầu tư phát triển các cơ sở để giải quyết
các vấn đề xã hội như: xây dựng cơ sở hạ tầng giao thông vận tải, hệ thống cung cấp nước, thoát nước, trường học, bệnh viện, cơ sở thể dục thể thao, các,
: công trình công cộng Hoạt động đầu tư trong khu vực này không mang lại
lợi nhuận cụ thể cho người bỏ vốn đầu tư, nhưng lại mang lại lợi ích chung
cho toàn xã hội
Hai nhóm khu vực đầu tư nêu trên tuy mục tiêu đầu tư khác nhau, nhưng có tác động hỗ trợ thúc đẩy lẫn nhau, làm tiền dé cho nhau, thúc đẩy sự tăng trưởng và phát triển nền kinh tế - xã hội của đất nước Do vậy khi
xem xét mục tiêu đầu tư phải đứng trên cả hai góc độ để phân tích, đánh giá - Trên góc độ Nhà nước thì cần chú ý đầu tư phải mang lại lợi ích chung của toàn xã hội Nghĩa là phải chú ý cả khía cạnh kinh tế và khía cạnh
xã hội ,
+ Trén géc d6 lamha dau nr-cu thé thi ho sé rat chit ¥ dén loi ich cu-thé
- tức lợi nhuận mang lại của việc bỏ vốn đầu tư Nếu nhà đầu tư là tư nhân, là
tập thể thì điều đó thể hiện khá cụ thể để đảm bảo sự an toàn của việc bỏ vốn đầu tư Tuy nhiên, lợi ích cụ thể của người bổ vốn đầu tr không làm ảnh hưởng đến lợi ích chung của nhà nước, của xã hội thì hoạt động đầu tư mới được gọi là an toàn đầy đủ °
3 Tính tuần tự của hoạt động đầu tư
Trang 14
đựng đài, nơi sản xuất gắn với nơi tiêu thụ sản phẩm, sản xuất ngoài trời - phụ thuộc nhiều vào thời tiết hoạt động đầu tr XDCB đồi hỏi phải tuân thủ nghiêm ngặt trình tự đầu tr XDCB Trình tự thực hiện đầu tr xây dựng một dự án bao gồm 8 bước theo 2 giai đoạn theo sơ đồ sau: Chuẩn bị đầu tư Giai đoạn 1 r r A Y Nghiên cứu cơ Nghiên cứu dự án Nghiên cứu dự án Tự thẩm định dự hội đầu tư tiền khả thi kha thi 4n Giai doan 2 Thực hiện đầu tư | Y- y r
Thiết kế, lập tổng Kí kết HĐ: xây Thi công XD, Chạy thử, nghiệm
dự toán, dự toán đựng, thiết bị đào cuốc thu, quyết toán r Đưa vào khai thác sử dung
Qua sơ đồ trên cho thấy:
- Bước trước là cơ sở để thực hiện bước sau, giai đoạn trước là cơ sở
thực hiện giai đoạn sau Tuy nhiên, do tính chất và quy mô của dự ấn mà một vài bước có thể gộp vào nhau như: ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư, đối với những
Trang 15
tư, và bước nghiên cứu dự án tiền khả thi mà xây dựng luôn dự án khả thi,
thậm chí chỉ cần lập báo cáo kinh tế - kĩ thuật đối với những dự án có thiết kế
mẫu
- Xong mỗi bước, để thực hiện bước tiếp theo phải kiểm tra để đánh giá đầy đủ các khía cạnh về kinh tế, tài chính, kĩ thuật '
Thực hiện đầy đủ các yêu cầu về trình tự nêu trên là cơ sở để khắc”
phục những khó khăn, tổn tại do đặc điểm của sản phẩm và đặc điểm của sản xuất sản phẩm xây dựng gây ra Vì vậy, những quy định về trình tự, đầu tư
xây dựng có ảnh hưởng trực tiếp và gián tiếp đến chất lượng công trình, chỉ
phí xây dựng công trình trong quá trình thi công xây dựng, và tác động của
công trình sau khi hoàn thành xây dựng đưa vào sử dụng đối với nền kinh tế
của vùng, của khu vực cũng như đối với cả nước Do đó, việc chấp hành trình
tự đầu tư và xây dựng có ảnh hưởng đến an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư
Nhìn chung, những đặc trưng cơ bản nêu trên đều có tác động trực tiếp và gián tiếp như là những nhân tố ảnh hưởng đến an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư và xây dựng Những nhân tố đó là cơ sở khoa học quy định các
nhận đạng và tiêu chí đánh giá mức độ an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phát-triển kinh tế - xã hội ¬
H- Nhân dang an nĩnh tài chính trong hoạt động đầu tư phát triển kinh tế -
xã hôi
Từ những đặc điểm chung về đầu tư đã nêu ở trên cho thấy hoạt động
đầu tư phát triển kinh tế - xã hội được phân thành hai khu vực lớn: đầu tư cho
khu vực sản xuất kinh doanh - dịch vụ và đầu tư cho khu vực văn hóa, xã hội,
công cộng Mỗi khu vực có mục tiêu đầu tư khác nhau Do đó, yêu cầu để
đánh giá an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư đối với mỗi khu vực khác nhau có khác nhau, nên cách nhận dạng về an ninh tài chính sẽ khác nhau
Trang 16
i, Nhận dạng an ninh tài chính theo khu vực đầu tư sản xuất kinh
đoanh - dịch vụ
Mục tiêu hoạt động đầu tư trong khu vực sản xuất kinh doanh dịch vụ là
phải mang lại lợi ích cho người bỏ vốn đầu tư Do vậy nhà đầu tr sẽ quan tâm chủ yếu đến hiệu quả đầu tư - tức quan tâm đến lợi nhuận Đó vừa là mục,
đích đầu tư, vừa là chỉ số phản ánh mức độ an toàn tài chính của nhà đầu tư
Vì vậy, không thể nói an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư mà không nói
_ đến hiệu quả đầu tr đem lại, vì hiệu quả đầu tư là mục đích cuối cùng của người bỏ vốn đầu tư - đặc biệt đối với các nhà đầu tư thuộc các thành phần kinh tế ngoài Nhà nước Giải pháp tài chính để đảm bảo an ninh tài chính đối với khu vực sản xuất, kinh doanh, dịch vụ chủ yếu là những giải pháp nhằm
đảm bảo, nâng cao hiệu quả đầu tư của hoạt động đầu tư
Mục đích của nhà đầu tư là khi bỏ vốn để đầu tư phải đảm bảo an toàn
vốn không bị mất đi mà còn phải mang lại hiệu quả Khái niệm hiệu quả đầu tư ở đây là sự so sánh giữa kết quả do đầu tư mang lại và chi phí đầu tư đã bỏ Ta
Vì vậy, hệ số hiệu quả được phản ánh bằng quan hệ tỷ số sau: Kết quả đầu tư
Hiệu quả đầu tư =
Chỉ phí đầu tư
Trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá, để phản ánh tổng hợp chỉ tiêu hiệu quả đầu tư thì kết quả đầu tự và chi phí đầu tư đều tính bằng giá trị Trong quan hệ trên cho thấy:
Trang 17- Khi kết quả đầu tư < chỉ phí đầu tư: Nhà đầu tư bị lỗ, chỉ số an toàn tài
chính kém, là nguy cơ của sự phá sản
- Khi kết quả đầu tư > chỉ phí đầu tư: Nhà đầu tư có lợi nhuận, chỉ số an
ton tài chính cao, có điều kiện để mở rộng qui mô, mục tiêu đầu tư đã được
thực hiện, vì đầu tư đã mang lại hiệu quả kinh tế cho nhà bỏ vốn đầu tư
Trong 3 trường hợp trên, trường hợp thứ 3 phản ánh được mức độ an -
toàn tài chính cao và hiệu quả hoạt động đầu tư của người bổ vốn đầu tư (nhà
nước, tư nhân, tập thể) là khá Trường hợp này kết quả đầu tư mang, lai và
hiệu quả đầu tr có sự thống nhất, sự an toàn tài chính của vốn đầu tư được đảm bảo Vì vậy sự đồng nhất giữa hiệu quả đầu tư và đầu tư có hiệu quả là sự biểu hiện cao của an nỉnh tài chính trong hoạt động đầu tr Trong nền kinh
tế nhiều thành phần, dù là thành phần kinh tế nào, người chủ sở hữu vốn khi
bỏ vốn đầu tư đều phải quan tâm đến: mục đích đầu tư, an ninh tài chính và hiệu quả kinh tế của việc bỏ vốn đầu tư
Tuy nhiên, cũng có khi giữa mục đích đầu tư và hiệu quả đầu tư có sự
khác nhau như: Một dự án đầu tr có thể mang lại lợi nhuận lớn (hiệu quả
kinh tế đầu tư lớn) cho người bỏ vốn đầu tư, nhưng lại có ảnh hưởng không
lợi cho xã hội, thậm chí có tác hại (trồng cây thuốc phiện, khai thác rừng,
nước thải của cơng nghiệp;-hố chất, bụi khói nhà máy nhiệt điện, nhà máy.xi
măng xây dựng trong vùng có mật độ dân cư cao ) Ngược lại có những dự
án đầu tư tuy mang lại lợi nhuận thấp nhưng lại giải quyết được nhiều vấn dé xã hội (khai hoang trồng cây cao su, cà phê, mía đường, trồng rừng ), giải
quyết được nhiều lao động cho xã hội Trong những trường hợp đó, những
nhà đầu tư là tư nhân, hoặc tập thể các tư nhân sẽ không mặn mà bỏ vốn đầu
tư cho những dự án đầu tư không có lợi nhuận Vì lợi nhuận là mục đích, là
điều kiện đảm bảo an ninh tài chính và sự tồn tại của họ
Do vậy, cũng cần phân biệt hiệu quả đầu tư và đầu tư có hiệu quả có sự
khác nhau:
- Hiệu quả đầu tư là đầu tr có đem lại lợi ích, đem lại lợi nhuận cho nhà
đầu tư
Trang 18.#
- Đầu tư có hiệu quả là đầu tư thực hiện đúng mục tiêu dé ra, sản phẩm
làm ra đảm bảo chất lượng Trường hợp này kết quả đầu tư đem lại không
phải là lợi nhuận
Đối với khu vực sản xuất kinh doanh - dịch vụ, hiệu quả đầu tư và đầu tư
có liệu quả sẽ đồng nhất với nhau đối với trường hợp nhà đầu tư (chủ sở hữu
vốn đầu tư) thuộc thành phần kinh tế tư nhân Đối với thành phần kinh tế này,
hiệu quả đầu tư phải là hiệu quả kinh tế mang lại trực tiếp, nếu không đảm bao hiệu quả đầu tư trực tiếp thì họ bị "mất vốn trực tiếp", và không tồn tại
‘trong nền kinh tế thị trường ,
Đối với những dự án sản xuất kinh doanh, dịch vụ thuần tuý Mục tiêu:
chính về an ninh tài chính của những dự án thuộc nhóm này là lợi nhuận Do vậy khi nói dự án sản xuất kinh doanh, địch vụ “đầu tư có hiệu quả", đồng thời cũng đồng nghĩa là những dự án này đã đảm bảo hiệu quả kinh tế của
đầu tư Trường hợp này “đầu tư có hiệu quả" là nhằm mục đích mang lại hiệu quả đầu tư trực tiếp Do vậy, các doanh nghiệp Nhà nước (quốc doanh) cũng như các doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác có quyền và nghĩa vụ như nhau trong hoạt động đầu tr cũng như hoạt động kinh doanh trong kinh
tế thị trường Khi xây dựng đề án đầu tư phải xem kỹ lưỡng trên các mặt: từ lựa chọn địa điểm, quy mô dự án, công nghệ, khả năng phát triển mở rộng dự
án khi có điều kiên, thị trường cung cấp vật tư, thiết bị, thị trường tiêu thụ sản phẩm, tổ chức quản lý việc điều hành dự án, tiến bộ xây dựng và ảnh hưởng
của chúng đến lợi nhuận trực tiếp của dự án Khi có đủ cơ sở để kết luận tính
khả thị về lợi nhuận trực tiếp của dự án (đặc biệt là lợi nhuận sau thuế) thì có
thể nói dự án "đầu tư có hiệu quả" là dự án có chỉ số an ninh tài chính cao,
mục tiêu của dự án là lợi nhuận đã được thực hiện
Tóm lại, trong khu vực sản xuất kinh doanh - địch vụ, mục tiêu của đầu tư là phải đem lại lợi nhuận Do vậy, hiệu quả đầu tr được nhìn nhận như là
rnột nhân tố quan trọng, có tính quyết định đối với hoạt động đầu tư và sự an
ninh tài chính của bất cứ nhà đầu tư nào, kể cả nhà nước cũng như cá nhân,
Trang 19An ninh tài chính trong hoạt động đầu tư là đầu tư có hiệu quả luôn là
yêu câu đặt ra đối với mỗi nhà đầu tư khi bỏ vốn vào sản xuất kinh đoanh Trong nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung của các nước XHCN trước đây thì luện quả đầu tư cũng đã được đặt ra đối với mỗi phương án đầu tư thuộc khu vực sản xuất Song vấn để đặt ra là quan niệm và tiêu chuẩn đánh giá hiệu quả đầu tư ở mỗi thời kỳ có những điểm khác nhau do điều kiện lịch sử và
giác độ nghiên cứu từ nhiều phía khác nhau
Nói một cách tổng quát nhất, chung nhất thì thuật ngữ "đầu tư" để chỉ
xiệc huy động nguồn lực nhằm biến các lợi ích dự kiến thành biện thực” trong *
một khoảng thời gian dài trong tương lai".! Để tiến hành đầu tư, mỗi doanh nghiệp cá nhân, tập thể hay nhà nước khi bỏ vốn đầu tư để xây dựng một nhà raáy, cơ sở sản xuất phải lựa chọn, cân nhắc các giải pháp kỹ thuật, kinh tế, tổ chức, quản lý, môi trường để đưa ra quyết định lựa chọn phương án đầu
tư có hiệu quả nhất "Hiệu quả đầu tư được xác định bảng tỉ lệ giữa chỉ phí
đầu ra và chi phí đầu vào” Có nhiều loại chỉ tiêu phản ánh hiệu quả, vì đầu vào, đầu ra được đo lường bằng nhiều cách khác nhau Với bất kỳ một cách đo lường nào thì mức gia tăng hiệu quả cũng phản ánh một nguồn tăng trưởng quan trọng đối với nền kinh tế Như vậy, an ninh tài chính trong hoạt
động đầu tư gấn kết với tăng trưởng kinh tế, là điểu kiện đảm bảo cho tăng trưởng kinh tế,
Đánh giá sự an toàn về tài cính của dự án đầu tư từ góc độ hiệu quả kinh tế của dự án trong hoạt động đầu tư là căn cứ trước hết để đưa ra quyết định đầu tư Điều đó khơng có nghĩa là hồn tồn khơng xem xét tới những yếu tố khác như tiến bộ kỹ thuật và công nghệ, an ninh quốc phòng, các vấn dé xã
hội, môi trường Đó chính là những luận cứ khoa học phải phân tích khi xem xét lựa chọn để có một quyết định đầu tư đúng đắn nhất, vừa đảm bảo
lợi ích trước mất, vừa đảm bảo lợi ích lâu đài của hoạt động đầu tư
' Trang 11: Quyết định dự toán vốn đầu tư - Harold Bierman
* Trang 12: JR Seymour
Trang 20Nhập dạng an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư của khu vực xã
hội, công cộng (khu vực phi sản xuất)
2
Lo
Đối với những dự án đầu tư mà mục tiêu của nó là phục vụ, giải quyết các vấn để xã hội như trồng rừng đầu nguồn, phủ xanh đất trống đổi trọc, xoá
cây thuốc phiện, xây dựng trường học, bệnh viện, hệ thống thoát nước, đường -
sá, cầu cống, các công trình an ninh quốc phòng khơng có khả năng hồn vốn trực tiếp thì mục tiêu đầu tư của chúng không phải là lợi nhuận Mục tiêu,
_ của các dự án thuộc nhóm này là phục vụ xã hội Vì vậy, khi dự án đầu tư
được thực hiện đảm bảo chất lượng theo thiết kế, dự toán được cấp có thẩm quyền phê duyệt, và giải quyết được các mục tiêu, nhiệm vụ đề ra của nhà
nước, của địa phương trong từng thời kỳ thì những dự án đó được coi là du án
“đầu tư có hiệu quả” Trường hợp này được coi là an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư của dự án đầu tư cũng được đảm bảo Như vậy, phạm trù an ninh
tài chính không những gắn với hiệu quả đầu tư trực tiếp, mà còn gắn với việc thực hiện mục tiêu đầu tư Thực hiện được mục tiêu đầu tư để ra sẽ có tác
động đến nâng cao đời sống xã hội về các mặt của các tầng lớp dân cư Từ đó
tác động đến tổ chức sản xuất, phân công lại lao động toàn xã hội, thúc đầy sự tăng trưởng của nền kinh tế Như vậy an ninh tài chính trong hoạt động
đầu tư đối với khu vực xã hội, công cộng (khu vực phi sản xuất) cũng phản
ánh hiệu quả đầu tư gián tiếp
Trang 21hợp thông nhất, có trường hợp không thống nhất với nhau Điều đó tuỳ thuộc vào mục tiêu cụ thể của dự án
Đối với những dự án vừa có tính chất kinh doanh, lại vừa có tính chất
phúc vụ xã hội, hoặc là sản xuất nhưng khó có khả năng kinh doanh có lãi
nhưng lại có tác động đến các ngành kinh tế, tác động đến vùng kinh tế, nên
nhà nước phải có chính sách hỗ trợ, vì chúng có tác động đến sự phân công - lại lao động xã hội, điều chỉnh cơ cấu kinh tế đất nước, nhưng vì lợi nhuận thấp, hoặc vốn lớn các nhà đầu tư thuộc thành phần kinh tế không phải là
nhà nước không bỏ vốn đầu tư Những dự án thuộc nhóm này như: nhằ máy `
thuỷ điện Ialy, thuỷ điện Hoà Bình, thủy điện Trị An, nhà máy sản xuất phân bón, xí nghiệp sản xuất muối i-ốt, trồng cao su, cà phê, nhà máy lọc hoá đầu và khu công nghiệp Dung Quất, đánh bắt cá xa bờ Khi phân tích, đánh giá
mức độ an toàn tài chính của những dự án này không chỉ xem xét chỉ tiêu lợi
nhuận trực tiếp của dự án (hiệu quả đầu tr) mà còn phối hợp với những chỉ tiêu xã hội khác mà nhà nước với tư cách là người bỏ vốn đầu tư phải quan
tâm nhằm mục đích thực hiện chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của đất
nước Để đưa ra nhận xét "chỉ số an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư”
đối với nhóm các dự án thuộc nhóm này cần phải xem xét, phân tích mục tiêu chính, mục tiêu phụ của đự án trên quan điểm phục vụ lợi ích chung của Nhà
- nuéc cree _: ~ : Fe eee
Tóm lại, từ những phân tích trên cho thấy: Đầu tư thế nào thì được coi là
đâm bảo an ninh tài chính? và Đầu tư thế nào được gọi là đầu tư có hiệu quả?
Đó là những câu hỏi rất khó trả lời khi đánh giá một dự án đầu tư Một dự án
đầu tư có thể có lợi cho một cá nhân, một doanh nghiệp tư nhân hoặc doanh nghiệp quốc doanh, nhưng lại có thể bất lợi hoặc chẳng hấp dẫn gì trên quan điểm của Chính phủ Tương tự như vậy, một dự án có thể không hấp dẫn đối
với các doanh nghiệp nhưng lại hấp dẫn đối với Chính phủ Vì vây, khi đánh
Trang 22- Đối với các dự án đầu tư phát triển.công cộng, xã hội không vì mục đích lợi nhuận cần làm rõ: mục tiêu phát triển của dự án như thế nào? kết quả tực hiện có đảm bảo chất lượng công trình thời gian xây dựng có vượt dự
toán, tổng dự tốn khơng? ,
- Đối với các du án thuộc khu vực sản xuất, kinh doanh - địch vụ thì
cần làm rõ:
+ Hiệu quả kinh tế thuần tuý (lợi nhuận sau thuế) của dự án, tức "lợi nhuận ròng” của dự án là bao nhiêu
+ Ai là người được hưởng những lợi ích đó Có thể nói đầu tư vào một '
dự án đấm bảo được sự kết hợp tối ưu các vấn đề trên là đảm bảo được chỉ số
an nình tài chính trong hoạt động đầu tư Tuy nhiên, việc đánh giá mức độ an ninh tài chính của dự án đầu tư cần phải được phân tích, đánh giá, xem xét.ở những góc đệ khác nhau, có sự kết hợp các tiêu chí khác nhau, theo khu vực
đầu tư khác nhau Do vậy, Nhà nước cần phải sử dụng một số các tiêu thức cụ
thể và một số chỉ tiêu định lượng khả dụng để đo lường tính hiệu quả trên
từng khía cạnh của dự án
II TIÊU CHÍ VÀ CÁC CHÍ TIÊU ĐÁNH GIÁ AN NINH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN KINH TẾ XÃ HỘI
Trên cơ sở phân tích những nhân tố cơ bản ảnh hưởng đến an ninh tài
chính và nhận dạng an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phát triển kinh
tế - xã hội (đã trình bày ở mục I nêu trên), khi đánh giá mức độ an ninh tài
chính trong hoạt động đầu tư cần phân tích, xem xét kiểm tra việc bỏ vốn đầu
Trang 23
Nhóm chỉ tiêu trên sử dụng vốn đứng mục đích là những chỉ tiêu đánh giá về định hướng của việc đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư
phát triển kinh tế - xã hội
Xuất phát từ đặc điểm hoạt động đầu tư phát triển kinh tế xã hội gồm 2 khu vực: khu vực sản xuất, kinh doanh và khu vực công cộng, xã hội, hoặc
sản xuất không vì lợi nhuận, sản xuất nhưng lợi nhuận thấp theo yêu cầu phát triển kinh tế-xã hội của Nhà nước thì sử dụng nhóm chỉ tiêu định hướng này để phản ánh qua xem xét, đánh giá việc bố trí vốn đầu tư, tình hình thực hiện, ‘dau tu theo các mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế, xã hội trong từng thời
kỳ của Đảng và Nhà nước
Theo nhóm chỉ tiêu này, khi đánh giá việc sử dụng vốn đúng mục đích có thể sử dụng các chỉ tiêu định tính và định lượng sau đây:
1- Vốn đầu tư thực hiện theo kế hoạch: chỉ tiêu này là số tỷ lệ % vốn
đầu tư thực hiên so với mức vốn kế hoạch đã bố trí
2- Mức độ thực hiện mục tiêu kế hoạch (hiện vật và giá trị): chỉ tiêu này là ty lệ % so sánh giữa mức kế hoạch đạt được của từng mục tiêu so với mục
tiêu bố trí kế hoạch
3- Mức độ thực hiện mục tiêu (hiện vật và giá trị) theo nhiệm vụ chính
phấn đấu qui định trong các nghị quyết của Đảng, Quốc hội, Chính phủ
Cũng như hai chỉ tiêu trên, chỉ iêu này được xác định bằng tỷ lệ % giữa chỉ
tiêu thực hiện so với chỉ tiêu quy định trong các nghị quyết
4- Đánh giá hoạt động đầu tr theo định hướng Đây là chỉ tiêu định tính phán ánh việc thực hiện chủ trương đầu tư, hoặc định hướng đầu tư của Dang
và Nhà nước trong từng thời kỳ Khi đánh giá việc thực hiện định hướng đầu
tư cần phân tích trên hai góc độ:
- Phân tích để nhận xét kết quả hoạt động đầu tư có theo đúng định hướng, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của Đảng, Nhà nước đề ra hay
không Trên cơ sở đó rút ra những kết luận về công tác quản lý, điều hành hoạt động đầu tư của các cơ quan Nhà nước có chức năng quản lý tổng hợp
hw bo
Trang 24
hoạt động đầu tư (như văn phòng Chính phủ, Bộ Kế hoạch-Đâu tư, Bộ Tài
chính, Bộ Xây dựng, Ngân hàng Nhà nước ) đến Bộ, ngành, tỉnh, thành phố và đơn vị cơ sở trực tiếp quản lý, thực hiện dự án đầu tư
- Qua kết quả hoạt động đầu tư, thực hiện đầu tư cần phân tích, nhận xét
để rút ra kết luận việc đưa ra định hướng đầu tư, điều hành hoạt động đầu tư
của Nhà nước, của các cơ quan tổng hợp làm nhiệm vu tham mưu cho Chính-
phủ (Bộ Kế hoạch-Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Xây dựng, Văn phòng Chính
phủ), Bộ trưởng các bộ, ngành, Chủ tịch UBND các tỉnh, thành phố đúng hay
: không đúng *
5- Chuyển dịch cơ cấu kinh tế (cơ cấu kinh tế ngành, cơ cấu kinh tế lãnh thổ, cơ cấu quản lý ) Chỉ tiêu này được thể hiện bằng tỷ trọng 2% của từng
thành phần riêng biệt trong tổng số các thành phần của toàn hệ thống của nền
kinh tế :
Những chỉ tiêu đánh giá đầu tư đúng mục đích nêu trên là những chỉ tiêu phản ánh việc sử dụng và quản lý vốn đầu tư trong quá trình hoạt động đầu tư
ở mọi khâu, mọi nơi đều an toàn, sử dụng đúng nội dung, đúng địa chỉ, nên
an ninh tài chính trong hoạt động đâu tư phát triển kinh tế - xã hội được đảm
bảo
⁄ “Nhóm chỉ tiêu phản ánh an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư
phát triển kinh tế - xã hội từ góc độ kết quả và hiệu quả
Đối với khu vực phi sản xuất (đầu tư cho khu vực xã hội, công cộng )
an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư được phản ánh gián tiếp thông qua nhóm các chỉ tiêu sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích (nêu ở mục II ở trên) Đối với khu vực sản xuất, kinh doanh - dịch vụ mục đích đầu tư của nhà đầu
tư là phải có lợi nhuận để không chỉ đảm bảo hoàn vốn đầu tư mà còn phải
Trang 25
đầu tư của khu vực này gắn với kết quả và hiệu quả đầu tư Để đánh giá mức độ an ninh tài chính đối với khu vực này có thể sử dụng nhóm các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả đầu tư dưới đây:
a} Hệ số huy động tài sản cố định (TSCĐ)
Hệ số huy động TSCĐ là tỷ lệ % so sánh giữa giá tri TSCD được hình _ thành từ vốn đầu tu trong nam so với tổng mức vốn đầu tư trong năm:
Giá trị TSCĐ hoàn thành
Hệ số huy động được huy động trong năm
TSCĐ =
Tổng mức vốn đầu tư trong năm
Chỉ tiêu này còn gọi là hệ số huy động vớn đâu tư trong năm Về bản chất, khi xác định hệ số này phải so sánh giữa giá trị TSCĐ hình thành trong
năm từ tổng mức vốn đầu tư trong năm để đầu tư tạo ra tài sản đó Do đặc điểm sản phẩm xây dựng có quy mô lớn, thời gian xây dựng dài nên trong
thực tế có độ trễ về thời gian thực hiện đầu từ kể từ khi bỏ vốn, đầu tư đến khi hoàn thành, đưa dự án, công trình vào khai thác, sử dụng Vì vậy chỉ tiêu này không phản ánh đúng hiệu quả đầu tư của năm bỏ vốn, mà là phản ánh hiệu quả đầu tư của vài năm trước đó Do đó, khi sử dụng chỉ tiêu này để phân ` tích, đánh giá hiệu quả phải sử dụng theo cả dãy thời gian Do độ trễ và tính liên tục của đầu ar qua các năm, hệ số huy động vốn đầu tư (TSCĐ) từng năm trong cả dãy hệ số liên tục của các năm được coi là chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
đầu tư của năm đó
Chỉ tiêu hệ số huy động TSCĐ (%) hàng năm là chỉ tiêu tương đối phản
ánh mức độ quản lý và sử dụng vốn đầu tư được tập trung hay phân tán? Hệ
số huy động TSCĐ cao phản ánh mức độ đầu tư được tập trung cao, thực hiện
đầu tư dứt điểm, bám sát tiến độ xây dựng dự án, rút ngắn thời gian xây dựng, giảm chỉ phí quản lý trong quá trình tổ chức thi công Do đó nếu hệ số huy động TSCĐ cao sẽ phản ánh an ninh tài chính trong hoạt động đầu tr
Trang 26
được đảm bảo, ngược lại nếu hệ số thấp thì an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư thấp Thông thường hệ số này tối thiểu là 50%, nếu thấp hơn mức 50%
cần phải tính kỹ để xác định nguyên nhân b) Cơ cấu thành phần của vốn đậu tư
Việc đảm bảo an ninh tài chính trong quản lý và sử dụng vốn đầu tư còn _ thể hiện qua cơ cấu thành phần vốn đầu tư Tổng mức vốn đầu tư gồm có 3 thành phần: vốn xay lắp, vốn thiết bị, và chi phí khác (vốn kiến thiết cơ bản khác) Chỉ tiêu cơ cấu thành phần vốn đầu tư là tỷ trọng (%) từng thành phần vốn đầu tư (vốn xây lắp, vốn thiết bi, chi phí khác) trong tổng mức vốn đầu
tư Sử dụng chỉ tiêu này để phân tích mức độ an toàn về tài chính trong hoạt
động đầu tư là xem xét tỷ trọng từng thành phần vốn đầu tư thực hiện (tỷ trọng vốn xây lắp, tỷ trọng vốn thiết bị, tỷ trọng chí phí khác) trong tổng vốn đầu tư Qua đó, phân tích xu hướng sử dụng vốn đầu tư của từng thành phần
theo hướng tích cực hay tiêu cực để tìm nguyên nhân và giải pháp khắc phục
Theo xu hướng tích cực thì tỷ trọng thiết bị trong tổng vốn đầu tư ngày càng tăng, tỷ trọng vốn xây lắp, chỉ phí khác ngày càng giảm Đó là xu thế có tính
“quy luật vì sự phát triển của khoa học quản lý; kỹ thuật và công nghệ Tuy
nhiên, trong thực tế còn có sự đột biến của các chính sách kinh tế - xã hội của
Đảng, Nhà nước, trình đệ nhận thức khi lập, duyệt dự án đầu tư, năng lực
quản lý dự án trong quá trình thực hiên, cũng làm ảnh hưởng đến sự thay đổi về cơ cấu thành phần vốn đầu tư Do đó, khi phân tích, đánh giá mức độ an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phái triển kinh tế - xã hội cần xem xét chỉ tiêu này
c) Năng bức sản xuất tăng thêm của một số sẵn phẩm chủ yếu
Trang 27đánh giá mức độ an ninh tài chính trong hoạt động đầu từ cần phải đánh giá kết quả hoạt động đầu tư trong một khoảng thời gian nào đó phải tạo ra năng lực mới tăng thêm như thế nào? Vì vậy chỉ tiêu năng lực tăng thêm là chỉ tiếu
hiện vật phản ánh trực tiếp kết quả về chất lượng quản lý và sử dụng vốn đầu tư đem lại của các ngành kinh tế cũng như các tỉnh, thành phố Qua đó cho phép nhận xét mức độ đảm bảo an ninh tài chính củá các ngành, các địa _ phương trong tổ chức chỉ đạo, điều hành hoạt động đầu tư của các ngành, các -
địa phương
d) Tổng sản phẩm trong nước (GDP) tăng thêm trên một đồng vốn đầu tư
Chỉ tiêu tổng sản phẩm trong nước (GDP) tăng thêm trên một đồng vốn đầu tư phản ánh mối quan hệ giữa mức gia tăng GDP so với mức gia tăng vốn đầu tư Qua chỉ tiêu này cho phép đánh giá đầu tư một đơn vị tiền tệ (1 đồng, 1 triệu đồng) đem lại bao nhiều đồng GDP
- Khi đánh giá hiệu quả đầu tr của một ngành sẽ lấy kết quả đem lại (Chỉ tiêu GDP, giá trị sản lượng, lợi nhuận = tổng doanh thu - tổng chỉ phí,
tổng doanh thu ) chia cho.tổng mức vốn đầu tư của thời gian tương ứng
- Khi đánh giá hiệu quả đầu tư chung của một vùng tỉnh, thành phố, một đơn vị lãnh thổ thì lấy kết quả-là chỉ tiêu GDP của vùng, tỉnh thành phố, đơn vị lãnh thổ chia cho tổng mức vốn đầu tư của vùng, tỉnh, thành phố trong thời gian tương ứng
- Khi đánh giá hiệu quả đầu tư cửa doanh nghiệp, đơn vị dịch vụ sẽ lấy
doanh thu, hoặc lợi nhuận (lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế) chia cho
tổng mức vốn đầu tư thực hiện
e) Hệ số !COR
Hệ số ICOR cho biết: muốn tăng thêm 1% giá trị tổng sản phẩm trong
nước (GDP) thì cần đầu tư tăng thêm bao nhiêu % vốn đầu tư trên tổng sản
Trang 28Tổng vốn đầu tư
Tổng giá trị sản phẩm trong nước cả thời kỳ
Hệ số ICOR = x 100
, Tốc độ tăng trưởng bình quân cả thời kỳ
Nhìn chung hai nhóm chỉ tiêu nêu trên (nhóm chỉ tiêu định hướng gồm 5 chỉ tiêu và nhóm chỉ tiêu hiệu quả gồm 5 chỉ tiêu) được sử dụng để đánh -
giá mức độ an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội đất nước trên góc độ trực tiếp và gián tiếp Do đó, những chỉ tiêu trên - cũng là chỉ tiêu về nội đưng đánh giá an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư Tuy nhiên, nếu thuần tuý đánh giá hiệu quả đầu tư của nền kinh tế cũng như của các đơn vị cơ sở sản xuất kinh doanh thì ngoài hai nhóm chỉ tiêu (mỗi nhóm 5 chỉ tiêu, hai nhóm 10 chỉ tiêu) nêu trên còn có thể mở rộng thêm một chỉ tiêu bổ sung khác như: năng suất lao động, số lao động để được giải quyết việc làm trên một đơn vị vốn đầu tư (1 triệu đồng, hay 1 tỉ đồng vốn đầu tư sẽ huy động được bao nhiêu lao động được giải quyết việc làm),
suất đầu tư, tổng lợi nhuận, thời gian thu hồi vốn đầu tư, tỷ suất lợi nhuận,
điểm hoà vốn và nhiều chỉ tiêu bổ sung khác tùy theo mục tiêu, yêu cầu của ` sự đánh giá Từ góc độ an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội, các nhóm chỉ tiêu nêu trên đã phản ánh đầy đủ cơ sở để đánh giá mức độ an ninh tài chính một cách trực tiếp và gián tiếp đối với hoạt động
Trang 29
CHƯƠNG HAI
THỰC TRẠNG AN NINH TÀI CHÍNH _ DOI VOI HOAT DONG DAU TU PHAT TRIEN
-_ KINH TẾ - XÃ HỘI THỜI KÌ 1991-2000
Kết quả hoạt động đầu tư thời kì 1991-2000 đã có nhiều đóng góp cho nền kinh tế - xã hội đất nước thể hiện trên các mặt:
- Hoạt động đầu tư đã bám sát chủ trương mục tiêu, nhiệm vụ phát
triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước trong từng thời kì kế hoạch 5
năm
- Góp phần làm tăng trưởng nền kinh tế Trung bình mỗi năm trong 10 năm qua giá trị TSCĐ mới tăng thêm 21,7% (kinh tế trung ương tăng 26,6%, kinh tế địa phương tăng 10%), tốc độ tăng trưởng thời kì 1991-1995 là 8,5%, thời kì 1996-2000 là 6,95%
- Cơ cấu kinh tế quốc dân chuyển dịch theo hướng tiến bộ: tỷ trọng
nông-lâm-ngư nghiệp trong năm 1991 là 38,7%, năm 1995 là 28,7% và năm
2000 là 23,2%; công nghiệp-xây dựng tăng từ 22,0% năm 1991 lên 29,6%
vào năm 1995, 35,4% vào năm 2000: Dịch vụ 38,6% năm 1991, năm 1995.là 41,7%, năm 2000 là 41,4%
- Hệ số ICOR phản ánh muốn tăng thêm được 1% giá trị tổng sản
phẩm trong nước (GDP) thì cần phải đầu tr (hoặc đã đầu tư) thêm bao nhiêu % vốn đầu tư Trong 5 năm 1991-1995 hệ số ICOR của Việt Nam biến động
theo xu hướng tăng (2,792 - 3,292), 5 năm 1996-2000 từ 3,13 - 3,72 Cả thời kì 1991-2000 vẫn ở mức trên 3% vốn đầu tư bỏ ra để tạo ra mức tăng 1% của
GDP Đây là mức trung bình của các nước trong khu vực
Nhìn chung, những kết quả do hoạt động đầu tư đem lại nêu trên đã
góp phần tích cực làm thay đổi cục điện nền kinh tế đất nước trên quan điểm
vi mô Tuy vậy, trong thực tế hoạt động đầu tư còn bộc lộ những tồn tại lớn như: chủ trương đầu tư chưa chuẩn xác, mục đích đầu tư chưa rõ ràng, bố trí
Trang 30dự án đầu tư thiếu đồng bộ, không cân đối, đầu tư rải mành mành nên ảnh hưởng đến an ninh tài chính làm cho hiệu quả đầu tư thấp, chưa phát huy đầy
đủ các nguồn lực Sau đây là những tổn tại lớn về đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội thời kì 1991-2000 cần có biện pháp hữu hiệu để khắc phục
1, Chất tượng công tác quy hoạch thấp
Quy hoạch là sự sắp xếp, bố trí hợp lý, cân đối giữa các yếu tố của lực
lượng sản xuất - xã hội, phân công lại lao động xã hội hợp lý trên các vùng lãnh thổ đất nước Do vậy, quy hoạch phải đi trước một bước Trong nhiều
năm qua, tuy công công tác quy hoạch có được chú ý, hàng năm Chính phủ đều bố trí vốn đầu tư cho công tác quy hoạch: quy hoạch tổng thể của các
tỉnh, thành phố; quy hoạch ngành, quy hoạch các vùng kinh tế Song trên
thực tế quy hoạch chưa thực sự đi trước một bước để làm căn cứ xác định địa
điểm xây dựng cho dự án đầu tư nên khi ra quyết định về chủ trương đầu tư thiếu chính xác Vì thế không ít đự án khi xây dựng chưa có quy hoạch tổng thể nên dự án phải đời di, dời lại gây tổn thất, lãng phí, hiệu quả đầu tư thấp
“Thật vậy, nhìn lại quá trình phát triển có thể thay: nha may xi mang Dao Tu,
chủ trương xây dựng thủ đô ở Xuân Hoà thời kỳ trước 1975; nhà máy nhiệt điện Cầu Đỏ (3 lần di chuyển địa điểm, sau không làm), nhà máy phân đạm
Núi Định - Ninh Bình; nhà máy lọc đầu Tuy Hạ đã đầu tư trên 20 tỷ đồng (theo giá hiện hành thời kỳ 1989-1992) sau đó lại hủy bỏ vì việc lựa chọn địa điểm xây dựng và công nghệ chưa thích hợp Nhà máy lọc dầu Dung Quất
thời gian đầu quy hoạch bố trí ở khu vực Vũng Tàu - trên sông Thị Vải, sau Chính phủ quyết định xây dựng ở Dung Quất - Quảng Ngãi Trong quy hoạch lại thiếu sự kết hợp đồng bộ như quy hoạch làm đường giao thông với hệ thống lưới điện, cấp nước, thoất nước dẫn đến công việc chồng chéo Những thiếu sót trong việc ra quyết định đã dẫn đến lãng phí hàng chục tỷ
Trang 312, Quyết định chủ trương đầu tư vội vàng, thiếu chính xác
Hiện tượng khá phổ biến là nhiều cấp có thẩm quyền khi ra quyết định dầu tư và các quyết định liên quan đến chủ trương đầu tư,như: quyết định phê duyệt luận chứng kinh tế - kỹ thuật (nay là quyết định đầu tư), quyết định phê -
duyệt thiết kế kỹ thuật, quyết định phê duyệt tổng dự toán, dự toán chỉ tiết thiếu chính xác nên đưa đến hiện tượng phổ biến là thường phải điều chỉnh "bố sung Một số ví dụ như: ‘
Tên dự án Tổng mức | Tổng dự toán Tổng dự toán
đầu tư đo tư vấn lập | qua thẩm định 1 Cầu Hàm Rồng 336,586 tỷ 296,761 ty 234,772 ty 2 3 cầu QL 1A “125 ty 94,45 ty 57,694 ty (đoạn tránh Phan Rang) 3 Quốc lộ 18 484 ty 397,889 tỷ 335,566 tỷ
Nguồn: Theo số liệu Báo cáo của TCĐTPT năm 1999
Tình trạng đó tạo nên những sơ hở trong quản lý vốn đầu tư và xây đựng, dẫn đến lãng phí thất thoát làm mất vốn đầu tư kéo dài trong nhiều kế hoạch 5 năm, các ngành, các địa phương đều nhận thấy song chậm được khác
phục Qua các tình hình trên cho thấy: chủ trương đầu tư cần được đánh giá
là khâu dễ gây và đã gây thất thoát, lãng phí lớn trong đầu tư và xây dựng
Nguyên nhân của các sai lầm về chủ trương đầu tư ở các cấp là do:
- Bàn bạc, cân nhắc, tính toán về các khía cạnh về hiệu quả kinh tế, hiệu quả xã hội, môi trường còn hời hợt, thiến cụ thể
- Có những chủ trương đầu tư khi ra quyết định còn nặng về phong trào, chạy theo thành tích, chạy theo hình thức như: nhiều tỉnh muốn tỉnh
rnình có cơ cấu công nghiệp đều tìm cách phát triển công nghiệp một cách
gượng ép nên kết quả đầu tr đem lại thấp, thậm chí không có hiệu quả mà
Trang 32còn ảnh hưởng đến nền kinh tế, điển hình như: các nhà máy đường, xi măng
lò đứng địa phương
- Công tác thẩm định dự án trước khi ra các quyết định thấp: như quyết
định phê duyệt thiết kế, quyết định phê duyệt tổng dự toán; dự toán
- Trình độ cán bộ, ý thức trách nhiệm của cán bộ trong các khâu công tác quản lý đầu tư và xây dựng chưa cao, chưa đáp ứng yêu cầu chuyên môn ˆ đối với từng khâu công việc cụ thể cũng như tổng hợp về đầu tư
Để khác phục các hiện tượng trên, các Nghị định về quản lý đầu tư và
xây dựng đã quy định trình tự thẩm quyền của các cấp ra quyết định song chưa rõ phạm vi và trách nhiệm cụ thể đối với từng cấp, và người được ký quyết định Để nâng cao trách nhiệm của cấp có thấm quyền khi ra các quyết
định về chủ trương đầu tư (quyết định đầu tư, duyệt thiết kế, tổng dự toán, dự
toán chỉ tiết ) cần quy định cụ thể yêu cầu đối với từng loại quyết định, và
khẳng định trách nhiệm về kinh tế và luật pháp trong trường hợp để vốn đầu tư bị lãng phí thất thoát, an ninh tài chính trong hoạt động đầu tư không đảm ` bảo đối với người được quyền thẩm định và người ký các quyết định đó
3 Chất lượng thấm định dự án thấp
Do chất lượng thẩm định dự án đầu tư thấp nên có không ít dự án sau khi ra quyết định đầu tư việc triển khai thực hiện dự án đến khi hoàn thành
đưa vào sử dụng thì dự án đầu tr không sử dụng hết công suất, hoặc công nghệ lạc hậu, nên khi đi vào hoạt động chất lượng sản phẩm thấp, giá thành
cao, kinh doanh bị thua lỗ Điển hình như các nhà máy đường địa phương,
nhà máy xi măng lò đứng của một số địa phương, đánh bắt cá xa bờ vì thiếu
đồng bộ giữa khâu đánh bắt cá với cổ sở hạ tầng, cơ sở chế biến
Thật vậy, tình trạng đầu tư tràn lan, công nghệ-lạc hậu khá phổ biến (theo số liệu điều tra, máy móc thiết bị của ta lạc hậu so với thế giới từ 19 -
Trang 33z
toán đẩy đủ tính đồng bộ từ cơ sở SXKD đến nguyên liệu, năng lực thị trường tiêu thụ sản phẩm và khả năng cạnh tranh của các đối tượng khác Hậu quả là công suất huy động thấp (khoảng 50-60%), giá thành cao, sản phẩm tiêu thụ chậm, doanh nghiệp bị lỗ, thậm chí không nộp đủ thuế, nhất là thuế tiêu thụ đặc biệt,
- Đến cuối năm 1995 có khoảng 200 doanh nghiệp địa phương kinh -
doanh thua lỗ chỉ nộp được 50% thuế tiêu thụ đặc biệt
- Khi chuyển sang cơ chế thị trường một loạt các tỉnh đổ xô làm nha’ máy bia và nước ngọt Trong đó có nhà máy thành công, có nhà máy thất bại, điển hình như nhà máy bia tỉnh Sóc Trăng được xây đựng từ tháng 4-1994 với thiết bị công nghệ của CHLB Đức có công suất thiết kế là 5 triệu lít bia và 8 triệu lít nước ngọt/năm Nhà máy đi vào hoạt động từ tháng 5-1996 chỉ sản
xuất được 574.321 lít, đạt 11,5% so với công suất thiết kế Sau gần 2 năm hoạt động nhà máy bị lỗ 14.465 triệu đồng (năm 1996 lỗ 7.916 triệu đồng, 6 tháng đầu năm 1997 lỗ 6.549 triệu đồng) Trong khi đó lãi vay ngân hàng
cho đầu tư vẫn tiếp tục phát sinh Tính đến 25/5/1997 tổng số nợ (gốc và lãi)
phát sinh là 10.239 triệu đồng nhưng chưa có nguồn dé tra cho NHPT&PT - Khi nhu cầu về xi măng lớn, khả năng cung ứng không đảm bảo, Chính phủ có chủ trương đầu tr vào xi măng, thế là một loạt xi măng lò đứng với công suất 500 nghìn tấn/năm, thiết bị Trung Quốc ở các địa phương ra đời như: xi mãng Thanh Ba (Vĩnh Phú), xi măng Hà Bắc, xi măng Bắc Thái,
xi măng Sơn La Do vậy, trên 50 nhà máy xi măng lò đứng thiết bị Trung
Quốc đầu tư bằng nguồn vốn vay, giá thành cao, chất lượng sản phẩm kém nên phần lớn không đủ nộp thuế, không có khả năng trả nợ Sau xi măng lò đứng đến lượt nhà máy đường Để đảm bảo mục tiêu 1 triệu tấn đường, một
loạt các nhà máy đường thiết bị Trung Quốc được đầu hr xây dựng, hiệu quả
chưa biết sẽ ra sao?
- Mấy năm gần đây, Chính phủ có chủ trương đầu tư qua hình thức tín
dụng ưu đãi cho đóng tàu đánh cá xa bờ, thế là một loạt các dự án đánh cá xa bờ được duyệt Đối tượng vay theo hình thức này hầu hết là các hộ tư nhân vay vốn tín dụng ưu đãi của Nhà nước để đầu tư vào phương tiện đánh bắt
Trang 34z
Trong khi đó hoạt động đánh bắt cá xa bờ chưa được tổ chức đầu tư đồng bộ từ tàn đánh cá, dịch vụ, cơ sở chế biến, thị trường tiêu thụ nên đã có địa
phương khối lượng đánh cá vượt quá khả năng về sức mua, giá cá chỉ 1000 đồng/kg
4 — Chất lượng kế hoạch thấp, không thực biện đúng trình tự đầu tư- va xây dựng
Binh quân trong 5 năm 1996-2000 (chưa kể công trình do NS huyện xã
đầu tr) mỗi năm bố trí trên 6.000 công trình vào kế hoạch đầu tư (TW trên 2.200 công trình, ĐP trên 3.900 công trình) Trong đó, rất nhiều công trình chỉ được bố trí mức vốn từ 10-12% tổng mức vốn ghi trong dự án đầu tư được duyệt; như vậy mất 8-10 năm mới xây xong 1 công trình Do đó, số vốn đầu tư trong quá trình thực hiện bị ứ đọng ở khâu xây dựng đở dang Nhiều năm qua, năm nào giá trị khối lượng xây dựng dở dang cũng chiếm từ 40-50% số vốn đầu tư chi ra Đây là sự lãng phí khá lớn làm cho an ninh tài chính không đảm bảo, trong khi khả năng về nguồn vốn cho đầu tư phát triển kinh tế - xã
hội rất hạn hẹp Việc bố trí và điều hành kế hoạch còn bộc lệ những nhược
điểm sau đây: =—— - — _
- Bố trí danh mục kế hoạch các dự án quá phân tán, hàng năm số dự
án, công trình đưa vào kế hoạch đầu tư quá lớn Do vậy, thời gian thi công bị
kéo đài, hiệu quả thấp Điển hình như hồ Dầu Tiếng, thủy điện Hòa Bình, apatit Lào Cai, thi công kéo đài trên 20 năm đến nay chưa quyết toán
- Bố trí kế hoạch không sát tiến độ dự án đã được phê duyệt và khối
lượng thực hiện hàng năm, nhiều Bộ có nhiều dự án có giá trị khối lượng thực hiện lớn song khi bố trí kế hoạch năm sau lại thấp hơn giá trị khối lượng đã
thực hiện năm trước chưa được thanh toán Do vậy đã gây nên tình trạng ách
tắc trong cơng tác thanh tốn vốn dau tu, ng nan day dua Jam cho an ninh tài
chính trong hoạt động đầu tư không đảm bảo, kéo dài niên độ thực hiện kế
Trang 35
- Việc thẩm tra, phê duyệt đự án, duyệt và điều chỉnh dự toán của các
ngành các địa phương thường không kịp thời, và thiếu chính xác nên đễ gây tổn thất, lãng phí Một số điển hình như: Đường quốc lộ 1A tuyến Hà Nội - Lạng Sơn , + Đoạn Km0 - Km 40+390m: Dự toán lap 285.337 tỷ đồng, giá bỏ „ thầu 203.810 tỷ đồng + Đoạn Km40+390m - Km94+769m: Dự toán lập 343.337 tỷ đồng , ĐIÁ., bỏ thầu 235.886 tỷ đồng co + Đoạn Km132+242m - Km162: Dự toán lập 317.607 tỷ đồng, giá bỏ thầu 188,09 tỷ đồng
5, Cong tác cấp phát vốn đầu tư còn nhiều bất cập
Theo cơ chế hiện hành vốn đầu tư chỉ được cấp phát để thanh toán cho khối lượng thực hiện hoàn thành đủ điều kiện thanh toán Thực tế trong
những năm qua luôn xảy ra tình trạng vốn chờ khối lượng - nghĩa là có vốn nhưng không có khối lượng để thanh toán Tình trang này dẫn đến những bất
‘cap trong quản lý tài chính đốt với hoạt động đầu tư phát triển kinh tế - xã hội như: thừa vốn giả tạo (vốn chờ việc), trong khi có nhiều dự án có khối lượng
thực hiện nhưng không được thanh toán, nợ nần dây dưa giữa các đơn vị Bên
A nợ bên B, bên B nợ ngân hàng, nợ thuế đối với NSNN Nguyên nhân của tình trạng này có nhiều, song chủ yếu do:
- Các cơ quan chủ quản không chấp hành đúng trình tự đầu tr XDCB: khâu trước phải thực hiện xong mới có khâu sau Thực tế nhiêu năm qua có hiện tượng bỏ qua các giai đoạn cần thiết
- Chủ đầu tư chưa làm đầy đủ trách nhiệm - Cơ quan kế hoạch làm chưa đúng quy định
- Triển khai kế hoạch đầu tư hàng năm chậm, thông thường đầu năm Nhà nước mới có quyết định giao chỉ tiêu kế hoạch Hàng năm Thủ tướng
Trang 36Chính phủ giao kế hoạch từ tháng 12 năm trước, song hầu hết các Bộ, các địa
phương hết quý I năm kế hoạch chưa triển khai xong kế hoạch chỉ tiết để
giao cho các đơn vị cơ sở, dẫn đến tình trạng vốn chờ dự án, đến cuối năm không cấp hết vến theo kế hoạch dẫn đến Chính phủ phải có văn 1 ban cho kéo
đài kế hoạch để xử lý vào năm sau
Tĩnh trạng trên cần được khắc phục để đảm bảo việc cấp phát vốn đầu -
tư đúng sát với tiến độ cấp vốn để thanh toán cho khối lượng thực hiện sát thực đủ điều kiện thanh toán
6 _ Công tác quản lý của chủ đầu tư còn nhiều bất hợp lý
Trong thời gian qua, chủ đầu tư và các Ban quản lý dự án được Nhà
nước giao nhiều trách nhiệm và quyền hạn hay nói khác là mở rộng quyền của chủ đầu tư và chủ quản đầu tư được quyết định đầu tư, được xét duyệt
thiết kế dự toán, được tổ chức và quyết định kết quả đấu thầu, chỉ định thầu, được thanh quyết toán, nhưng lại bao cấp về vốn đầu tư theo cơ chế cấp phát nên Chủ đầu tư không còn là người chủ thực sự của đồng vốn, không có ý thức tiết kiệm tính toán trong chỉ (tiêu
Việc tổ chức Ban quản lý dự án chưa gắn với trách nhiệm sử dung va
quan lý tài sản của đự án khi đưa vào sử dụng Hiện nay nhiều bộ, nhiều địa phương thành lập ban quản lý dự án theo khu vực (theo địa bàn, hoặc theo
khối công tác) Khi dự án làm xong, bàn giao cho đơn vị khác sử đụng Như vậy, ban quản lý dự án là người đại diện cho chủ đầu tư, nhưng lại không
phải là chủ đầu tư dích thực, nên thiếu sự ràng buộc về trách nhiệm quản lý
tài sản, bảo toàn vốn khi dự án đi vào hoạt động Vì vậy, hiệu quả đầu tư sẽ
thấp Cần chấn chỉnh, kiện toàn các ban quản lý dự án để đảm bảo là chủ đầu tư thực sự
Trang 37z
Đấu thầu xây dựng là hình thức lựa chọn nhà thầu để ký hợp đồng giao thầu xây dựng phù hợp với cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo nguyên tắc cạnh tranh lành mạnh Đây là phương thức giao thầu tiến bộ thay thế cho phương thức giao thầu theo chỉ tiêu kế hoạch của cơ chế cũ Song
trong thực tế thời gian qua đấu thầu xây dựng còn bộc lộ không ít những hiện tượng tiêu cực như:
Thực tế những năm qua có không ít hiện tượng nhiều nhà thầu đã bằng mọi cách cố hạ thấp giá bỏ thầu, để hai bên (A và B) cùng có lợi, sau
‘d6 trong quá trình thí'công sẽ tìm mọi cách phát sinh khối lượng, cất xến vật `
tư, mua vật liệu không đúng tiêu chuẩn và quí phạm quy định để giảm giá,
làm cho chất lượng công trình kém
Theo ý kiến PGS-TS Trần Chủng Cục trưởng Cục Giám định Nhà nước về chất lượng công trình xây đựng thì những đặc tính ưu việt của đấu thầu thời gian qua mới chỉ được phát huy một phần; van dé được coi là chính yếu của "cuộc chơi này” là đấu giá; do cạnh tranh dẫn tới việc công trình bị ép giá, tới khi giá thầu thấp nhất được coi là thắng thầu, gây lo ngại cho các nhà
chuyên môn và cho xã hội
Ơng Hồng Tư Khoa Phó Tổng giám đốc Công ty liên doanh cơ khí xây dựng Hà Nội, trong hội thảo đấu thầu trong xây dựng, cũng có nêu: Xu
hướng bỏ giá thầu rất thấp so với dự toán ban đầu là hiện tượng đang phổ biến ở nước ta hiện nay, họ đua nhau phá giá gây rối loạn thị trường xây
dựng cơ bản Qua phân tích không có yếu tố đột biến trong cơ cấu chi phí cũng như giải pháp công nghệ Họ theo đuổi mục tiêu hàng đầu là có được công trình, tăng doanh số, có 20% tiền tạm ứng trang trải công nợ, chưa quan
tâm tới chất lượng công trình -
Cũng trong hội thảo này ông Phạm Sĩ Liêm phó thư ký Hội Xây dựng Việt Nam” phát biểu: "Quy chế đấu thầu ở ta có khiếm khuyết không đặt
diéu kiện với bên giao thầu, nên có tình trạng đi đêm móc ngoặc bán thầu." Trong thực tế có rất nhiều trường hợp bỏ giá thầu rất thấp so giá thầu được duyệt như: Dự án hầm đường bộ đèo Hải Vân gói thau 1A gid 72,5 triệu USD giá trúng thầu là 46,1 triệu USD bằng 63,58%, gói thầu 2A có giá 42,1 triệu USD, giá trung thầu 28,1 triệu USD bằng 66,75% Những trường hợp
Trang 38
trên, nếu có đủ luận cứ, giải pháp để bảo vệ trước Hội đồng mà đạt được đầy đủ rnọi yêu cầu về chất lượng, quy phạm do thiết kế đề ra đủ sức thuyết phục
mới cơ cơ sở chấp nhận Nếu không trình bày đủ những luận cứ và biện pháp, tơ sở giá cả, công nghệ thực tế để thực hiện tốt du án thì đơn vị bỏ thầu này
thiếu cơ sở thuyết phục là điều đáng lo ngại, cần phải cân nhắc, không nên
chấp nhận mặc đù giá bỏ thầu thấp, thậm chí rất.thấp Vì vậy trong cải cách sửa đổi quy chế đấu thầu cần bổ sung thêm và xác định rõ vi tri, vai trd chủ đầu tư khi sử dụng vốn Nhà nước; bổ sung biện pháp xử lý hành vì móc ngoặc, dàn xếp đấu thầu để kiếm lợi cá nhân
- Quy định thêm giá trúng thầu không vượt quá giá gói thầu được
duyệt (giá trần) và giá bỏ thầu nếu thấp dưới 15 hoặc 20% (giá sàn), giá được duyệt thì phải bảo vệ trước hội đồng xét thầu Hội đồng xét thầu nên có thành phần của cơ quan thiết kế, cơ quan có thẩm quyền ra quyết định đầu tư, cơ quan chủ quản đầu tư và các cơ quan khác theo quy định của Nhà nước Kinh nghiệm ở Hàn Quốc, Thuy Điển và một số nước trên thế giới thì khi nhà thầu bỏ giá thầu quá thấp (thấp hơn giá dự toán được duyết 10%) đều bị loại Đó cũng là biện pháp tích cực để ngăn chặn sự giảm sút về chất lượng thực hiện
đự án, thực hiện cơng trình
Hồn thiện cơ chế đấu thầu theo hướng trên cũng là biện pháp hữu
-hiệu để quản lý tài chính trong tổ chức đấu thầu, đảm bảo sự an toàn cho VIỆC
triển khai thực hiện dự án cả về chất lượng cũng như sự giảm thiểu về thất
thoát, lãng phí chỉ phí đầu tư xây dựng dự án
8, Công tác chuẩn bị đầu tư còn bộc lộ nhiều khuyết điểm
Để đẩy mạnh tiến độ thực hiện dự án phải lầm tốt công tác chuẩn bị
xây dựng Nội dung công tác chuẩn bị xây dung gém: điều tra khảo sất, lập hồ sơ thiết kế xây dựng, lập tổng dự toán và dự toán chỉ tiết, chuẩn bị mặt
bằng xây dựng Trong những nội dung đó, nội dung chuẩn bị mặt bằng xây dựng mà trọng tam là công tác đển bù, giải phóng mặt bằng để xây dựng
Trang 39
gây ách tắc, làm chậm tiến độ xây dựng, đặc biệt là các công trình giao
hông ce
Đây là vấn đề bức xúc nhất hiện nay, nhiều dự án công trình chậm
triển khai xây dựng do công tác đến bù giải phóng mặt bằng không thuận lợi Có 2 mặt của vấn đề cần xem xét:
a) Thứ nhất: những sai phạm do nhà thầu hoặc chủ đầu tư gây ra
Trường hợp nhà thầu hoặc chủ đầu tư bớt xén đơn giá đền bù cho dân vùng dự án thi công theo quy định dẫn đến dân không đồng tình hoặc gặp khó khăn trong đời sống nên không di dời đi nơi khác, trong thực tế không
phải là không có song không phải là phổ biến Hiện tượng phổ biến nhất là các văn bản pháp lý để giải quyết công tác này còn nhiều vấn đề bất cập, khó áp dụng để gây thắc mắc, khiếu kiện của người bị thu hồi đất để giải phóng
mặt bằng với các ban quản lý dự án Cơ sở pháp lý để giải quyết công tác,
đến bù, giải phóng mặt bằng được quy định tại nhiều văn bản của Nhà nước,
song chủ yếu nhất là Nghị định số 87 CP ngày 17/8/1994 của Chính phủ về
khung giá dat, va Nhgi dinh số 22/1998/NĐ-CP về hướng dẫn đền bù, thiệt
hại khi Nhà nước thu hồi đất Những nội dung hướng dẫn Quy định đến bù
_ñgay trong các văn bản trên chưa rõ đã gây khó khăn trong việc giải quyết
quyền lợi cho dân để giải phóng mặt bằng, gây chậm trễ trong thực hiện tiến độ thi công của dự án Như trong Nghị định 22/1998 / NĐ-CP của thủ tướng chính phủ về công tác giải phóng mặt bằng, tái định cư, đã tạo ra khung pháp lý thống nhất trong cả nước, nhưng việc xác định đất ở theo Nghị định 11 của Chính phủ và các quy định của Uỷ ban Nhân dân các địa phương lại chưa
thống nhất: xác định đất đã xây đựng nhà, khung giá đất ở, giá đất nông
nghiệp trong cùng một khu vực còn chênh lệch quá lớn, khung giá đã ban hành so với thời giá hiện nay có nơi chưa điều chỉnh cho phù hợp tình hình thực tế, việc thực hiện hệ số K của Nghị định 22/CP và Thông tư 145 của Bộ
Tài chính còn phức tạp đối với các địa phương khác nhau Từ đó làm cho mỗi
địa phương, thậm chí trong cùng một địa phương song ở những dự án khác nhau có cách vận dụng khác nhau xảy ra Mặt khác sự quy định khung giá
Trang 40z
đất chung cho cả nước, trong đó có mức giá tối đa, giá tối thiểu đối với đất đô thị để các địa phương vận dụng Thực tế, khi áp dụng ở nhiều địa phương có sự chênh lệch rất lớn giữa giá thực tế theo thị trường với khung giá chung của nhà nước ban hành (ở An Giang giá tối đo chỉ bằng 50- 55% giá tối đa trong khung giá của nhà nước, và nhiều tỉnh khác, ở phía Bắc cũng như ở phía Nam
có tình trạng tương tự như vậy)
Mặt khác, trong công tác đền bù giải phóng mặt bằng, chủ đầu tư thiếu tuyên truyền chính sách của Đảng và Nhà nước để người dân hiểu và thực:
-hiện, khảo sát lên phương án đền bù chậm và không sát thực tế, dẫn đến
tình trạng một số hộ dân khi biết nhà nước có chủ trương thu hồi đất nông
nghiệp và đến bù cho người đang canh tác trên đất thì lập tức diễn ra việc trồng cây cối, hoa màu mang tính chất đối phó để nhận tiền đền bù nhiều hơn
như: trồng cây với mật độ dầy đặc; xen kẽ, cắt tỉa cành giâm xuống đất (quất,
- ) ở khu vực Hà Nội, vùi cây cảnh xuống đất, thậm chí ngay sau ngày
điểu tra toàn bộ cây cối hoa màu chủ yếu là cây hoa, cây cảnh được chuyển
sang nhà bên cạnh để được tổ điều tra lên phương án đền bù ghi nhận tiếp gây thiệt hại cho NSNN, dẫn đến người chịu ảnh hưởng có những đòi hỏi bất hợp lý, làm chậm công tác giải phóng mặt bằng Nhiều doanh nghiệp liên doanh còn băn khoăn về vấn đề giá cả đền bù theo chính sách quy định, khoản hỗ trợ ngoài chính sách lại ghi là căn cứ vào mức độ tài chính của chủ -
đầu tr Đây cũng là vấn đề rất khó giải quyết khi vận dụng, là kẽ hở về pháp lý khi áp dụng dễ phát sinh tiêu cực, gây tổn thất vốn đầu tư của Nhà nước Để khắc phục những tồn tại gây mất an toàn về vốn và tài sản Nhà nước trong quá trình đầu tư trong lĩnh vực công tác này, Nhà nước cần có quy định cụ thể chỉ định khung đơn giá đến bù thống nhất theo từng vùng, từng khu vực có sự điều chỉnh phù hợp với thực tế từng địa phương thật rõ ràng Trên cơ sở đó, UBND các địa phương, các chủ đầu tư thực hiện và công bố công khai với
nhân dân, các cấp chính quyền theo dõi thực hiện đối với Ban quản lý dự án
và dan, nếu có hành vi vi phạm có biện pháp xử lý kịp thời, đứt điểm