công ty cổ phần thủy điện điện lực 3 báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc 31 tháng 12 năm 2011

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY đIỆN Ờ đIỆN LỰC 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH BÁO CÁO CỦA GIÁM đỐC Trang 1 Ban Giám ựốc Công ty Cổ phần Thủy ựiện Ờ điện lực 3 công bố báo cáo này cùng với các Báo cáo tà

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ðIỆN – ðIỆN LỰC 3 Báo cáo tài chính Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

MỤC LỤC Trang

Các Báo cáo tài chính

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY đIỆN Ờ đIỆN LỰC 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO CỦA GIÁM đỐC

Trang 1

Ban Giám ựốc Công ty Cổ phần Thủy ựiện Ờ điện lực 3 công bố báo cáo này cùng với các Báo cáo tài chắnh ựã ựược kiểm toán cho năm tài chắnh kết thúc ngày 31/12/2011

Thông tin khái quát

Công ty Cổ phần Thủy điện - điện lực 3 (sau ựây gọi tắt là ỘCông tyỢ) ựược thành lập theo Giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh số 3203000163 ngày 20 tháng 11 năm 2003 của Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố đà Nẵng Từ khi thành lập ựến nay Công ty ựã 3 lần ựiều chỉnh Giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh, lần ựiều chỉnh gần nhất vào ngày 07 tháng 07 năm 2008 theo Giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh số

6303000078 do Sở Kế hoạch và đầu tư Tỉnh đăk Nông cấp Công ty là ựơn vị hạch toán ựộc lập, hoạt ựộng theo Luật Doanh nghiệp, điều lệ Công ty và các quy ựịnh pháp lý hiện hành có liên quan

Vốn ựiều lệ: 95.000.000.000 ựồng

Vốn góp thực tế ựến 31/12/2011: 95.000.000.000 ựồng, trong ựó vốn góp của Tổng Công ty điện lực

Miền Trung chiếm tỷ lệ 30%

Ớ đầu tư xây dựng các dự án thủy ựiện;

Ớ Sản xuất và kinh doanh ựiện năng;

Ớ Tư vấn các công trình ựiện;

Ớ Xây lắp các công trình thủy lợi, thủy ựiện, các công trình ựường dây, trạm biến thế ựiện, các công trình xây dựng dân dụng - công nghiệp

Nhân sự

Tổng số công nhân viên hiện có ựến cuối năm tài chắnh là 32 người Trong ựó, nhân viên quản lý 2 người Các thành viên của Hội ựồng quản trị, Ban Kiểm soát, Giám ựốc và Kế toán trưởng năm tài chắnh và ựến ngày lập các Báo cáo tài chắnh này gồm có:

Hội ựồng quản trị

BÁO CÁO CỦA GIÁM đỐC (tiếp theo)

Ban Kiểm soát

Giám ựốc và Kế toán trưởng

Ớ Ông Phạm đức Hùng Trưởng phòng Tài chắnh - TH Bổ nhiệm ngày 15/05/2008

Trưởng phòng Nghiệp vụ Bổ nhiệm ngày 01/01/2010

Kế toán trưởng Bổ nhiệm ngày 01/09/2011

Kiểm toán ựộc lập

Các Báo cáo tài chắnh này ựược kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán AAC (Trụ sở chắnh

217 Nguyễn Văn Linh, Thành phố đà Nẵng; điện thoại: (84) 0511.3655886; Fax: (84) 0511.3655887; Website: www.aac.com.vn; Email: aac@dng.vnn.vn)

Trách nhiệm của Giám ựốc trong việc lập các Báo cáo tài chắnh

Giám ựốc Công ty chịu trách nhiệm lập các Báo cáo tài chắnh này trên cơ sở:

Ớ Tuân thủ các Quy ựịnh của các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế ựộ kế toán Việt Nam và các quy ựịnh pháp lý hiện hành khác có liên quan;

Ớ Lựa chọn các chắnh sách kế toán thắch hợp và áp dụng các chắnh sách ựó một cách nhất quán;

Ớ đưa ra các phán ựoán và ước tắnh kế toán một cách hợp lý và thận trọng;

Ớ Lập Báo cáo tài chắnh trên cơ sở hoạt ựộng liên tục

Giám ựốc Công ty, bằng báo cáo này xác nhận rằng: Các Báo cáo tài chắnh bao gồm Bảng cân ựối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các Thuyết minh Báo cáo tài chắnh kèm theo ựã phản ánh trung thực và hợp lý về tình hình tài chắnh của Công ty tại thời ựiểm 31/12/2011 và kết quả hoạt ựộng kinh doanh cũng như các luồng lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chắnh kết thúc cùng ngày, phù hợp với các Chuẩn mực kế toán, Chế ựộ kế toán Việt Nam hiện hành và các quy ựịnh pháp lý hiện hành có liên quan về lập và trình bày báo cáo tài chắnh

Giám ựốc

Nguyễn Sơn

đăk Nông, ngày 10 tháng 01 năm 2012

Báo cáo này được đọc đồng thời với các Báo cáo tài chính và các Thuyết minh báo cáo đính kèm Trang 3

Website: http://www.aac.com.vn

Chi nhánh tại Thành phố Hồ Chí Minh

47-49 Hồng Sa (Tầng 5 Tịa nhà Hồng ðan) Quận 1, Tp Hồ Chí Minh

Tel: 84.8.39102235; Fax: 84.8.39102349

Email: aac.hcm@aac.com.vn

BÁO CÁO KIỂM TỐN

Kính gửi: Hội đồng quản trị, Giám đốc và các Cổ đơng

Cơng ty Cổ phần Thủy điện – ðiện lực 3

Chúng tơi đã kiểm tốn các Báo cáo tài chính năm 2011, gồm: Bảng cân đối kế tốn tại ngày 31/12/2011, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, được lập ngày 10/01/2012 của Cơng ty Cổ phần Thủy điện – ðiện lực 3 (sau đây gọi tắt là “Cơng ty”) đính kèm từ trang 4 đến trang 21 Các Báo cáo tài chính này được lập theo Chế độ kế tốn Việt Nam

Trách nhiệm của Giám đốc Cơng ty và của Kiểm tốn viên

Việc lập các Báo cáo tài chính này là trách nhiệm của Giám đốc Cơng ty Trách nhiệm của Kiểm tốn viên là dựa trên các bằng chứng kiểm tốn để đưa ra ý kiến độc lập của mình về tính trung thực và hợp

lý của các Báo cáo tài chính đã được kiểm tốn

Cơ sở đưa ra ý kiến

Chúng tơi đã tiến hành cơng việc kiểm tốn theo các Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam Theo đĩ, chúng tơi đã thực hiện việc kiểm tra theo phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minh những thơng tin trong các Báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ các Chuẩn mực và Chế độ kế tốn Việt Nam hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế tốn được áp dụng, các ước tính và xét đốn quan trọng của Giám đốc Cơng ty cũng như cách trình bày tổng quát các Báo cáo tài chính Chúng tơi tin rằng cơng việc kiểm tốn của chúng tơi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn

cứ cho ý kiến của mình

Ý kiến của Kiểm tốn viên

Theo ý kiến chúng tơi, xét trên mọi khía cạnh trọng yếu thì các Báo cáo tài chính đã phản ảnh trung thực

và hợp lý về tình hình tài chính của Cơng ty tại ngày 31/12/2011 và kết quả hoạt động kinh doanh cũng như các luồng lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2011, phù hợp với Chuẩn mực, Chế độ kế tốn Việt Nam hiện hành và các quy định pháp lý hiện hành cĩ liên quan về lập và trình bày báo cáo tài chính

Chứng chỉ KTV số ð.0102/KTV Chứng chỉ KTV số 1460/KTV

BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN

Ngày 31 tháng 12 năm 2011

Các Thuyết minh kèm theo từ trang 8 ñến trang 21 là bộ phận hợp thành các Báo cáo tài chính này Trang 4

Mẫu số B 01 - DN

Ban hành theo Qð số 15/2006/Qð – BTC ngày 20/3/2006 và các sửa ñổi, bổ sung

có liên quan của Bộ Tài chính

TÀI SẢN

Mã số

Thuyết minh

31/12/2011 VND

31/12/2010 VND

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ðIỆN – ðIỆN LỰC 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN (tiếp theo)

Thuyết minh

31/12/2011 VND

31/12/2010 VND

ðăk Nông, ngày 10 tháng 01 năm 2012

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

Các Thuyết minh kèm theo từ trang 8 ñến trang 21 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính này Trang 6

Mẫu số B 02 - DN

Ban hành theo Qð số 15/2006/Qð - BTC ngày 20/3/2006 và các sửa ñổi, bổ sung

có liên quan của Bộ Tài chính

CHỈ TIÊU

Mã số

Thuyết minh

Năm 2011 VND

Năm 2010 VND

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - -

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 - -

ðăk Nông, ngày 10 tháng 01 năm 2012

CƠNG TY CỔ PHẦN THỦY ðIỆN – ðIỆN LỰC 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2011

Các Thuyết minh kèm theo từ trang 8 đến trang 21 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính này Trang 7

Mẫu số B 03 - DN

Ban hành theo Qð số 15/2006/Qð - BTC ngày 20/3/2006 và các sửa đổi, bổ sung

cĩ liên quan của Bộ Tài chính

II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

2 Tiền thu từ TLý, nhượng bán TSCð và các TS DH khác 22 -

III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đối qui đổi ngoại tệ 61 -

ðăk Nơng, ngày 10 tháng 01 năm 2012

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

(Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần ựược ựọc ựồng thời với các Báo cáo tài chắnh)

Trang 8

1 đặc ựiểm hoạt ựộng

Công ty Cổ phần Thủy điện - điện lực 3 (sau ựây gọi tắt là ỘCông tyỢ) ựược thành lập theo Giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh số 3203000163 ngày 20 tháng 11 năm 2003 của Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố đà Nẵng Từ khi thành lập ựến nay Công ty ựã 3 lần ựiều chỉnh Giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh, lần ựiều chỉnh gần nhất vào ngày 07 tháng 07 năm 2008 theo Giấy chứng nhận ựăng ký kinh doanh số 6303000078 do Sở Kế hoạch và đầu tư Tỉnh đăk Nông cấp Công ty là ựơn vị hạch toán ựộc lập, hoạt ựộng theo Luật Doanh nghiệp, điều lệ Công ty và các quy ựịnh pháp lý hiện hành có liên quan

Ngành nghề kinh doanh chắnh

Ớ đầu tư xây dựng các dự án thủy ựiện;

Ớ Sản xuất và kinh doanh ựiện năng;

Ớ Tư vấn các công trình ựiện;

Ớ Xây lắp các công trình thủy lợi, thủy ựiện, các công trình ựường dây, trạm biến thế ựiện, các công trình xây dựng dân dụng - công nghiệp

2 Niên ựộ kế toán, ựơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Niên ựộ kế toán bắt ựầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm

Báo cáo tài chắnh và các nghiệp vụ kế toán ựược lập và ghi sổ bằng đồng Việt Nam (VND)

4.1 Tiền và các khoản tương ựương tiền

Tiền bao gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và tiền ựang chuyển

Các khoản tương ựương tiền là các khoản ựầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc ựáo hạn không quá

3 tháng kể từ ngày mua, có khả năng chuyển ựổi dễ dàng thành một lượng tiền xác ựịnh và không có nhiều rủi ro trong chuyển ựổi thành tiền

4.2 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ ựược chuyển ựổi sang ựồng Việt Nam theo tỷ giá do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời ựiểm phát sinh Các tài khoản có số dư ngoại tệ ựược chuyển ựổi sang ựồng Việt Nam theo tỷ giá trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời ựiểm kết thúc niên ựộ kế toán Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và do ựánh giá lại số dư cuối kỳ ựược phản ánh vào kết quả hoạt ựộng kinh doanh trong kỳ

4.3 Các khoản phải thu

Các khoản phải thu ựược trình bày trên báo cáo tài chắnh theo giá trị ghi sổ các khoản phải thu khách hàng và phải thu khác

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ðIỆN – ðIỆN LỰC 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

(Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần ñược ñọc ñồng thời với các Báo cáo tài chính)

Trang 9

Dự phòng nợ phải thu khó ñòi thể hiện phần giá trị dự kiến bị tổn thất do các khoản phải thu không ñược khách hàng thanh toán phát sinh ñối với số dư các khoản phải thu tại thời ñiểm kết thúc niên ñộ kế toán Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính

4.4 Hàng tồn kho

Hàng tồn kho ñược ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện ñược Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh ñể có ñược hàng tồn kho ở ñịa ñiểm và trạng thái hiện tại Giá trị thuần có thể thực hiện là giá bán ước tính trừ ñi chi phí ước tính ñể hoàn thành hàng tồn kho và chi phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

Giá gốc hàng tồn kho ñược tính theo phương pháp nhập trước xuất trước và ñược hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho ñược trích lập khi giá trị thuần có thể thực hiện ñược của hàng tồn kho nhỏ hơn giá gốc Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính

4.5 Các khoản ñầu tư tài chính

Các khoản ñầu tư vào công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh và các khoản ñầu tư tài chính khác ñược ghi nhận theo giá gốc Dự phòng ñược lập cho các khoản giảm giá ñầu tư nếu phát sinh tại ngày kết thúc niên ñộ kế toán Việc trích lập dự phòng thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7/12/2009 của Bộ Tài chính

4.6 Tài sản cố ñịnh hữu hình

Nguyên giá

Tài sản cố ñịnh hữu hình ñược phản ánh theo nguyên giá trừ ñi khấu hao lũy kế

Nguyên giá bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí mà Công ty bỏ ra ñể có ñược tài sản cố ñịnh tính ñến thời ñiểm ñưa tài sản cố ñịnh ñó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban ñầu chỉ ñược ghi tăng nguyên giá tài sản cố ñịnh nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản ñó Các chi phí không thỏa mãn ñiều kiện trên ñược ghi nhận

là chi phí trong kỳ

Khấu hao

Khấu hao ñược tính theo phương pháp ñường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản Mức khấu hao phù hợp với Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

(Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần ñược ñọc ñồng thời với các Báo cáo tài chính)

Nguyên giá tài sản cố ñịnh vô hình là quyền sử dụng ñất ñược xác ñịnh là toàn bộ các khoản tiền chi ra

ñể có quyền sử dụng ñất hợp pháp cộng các chi phí cho ñền bù, giải phóng mặt bằng, san lấp mặt bằng,

lệ phí trước bạ,

Quyền sử dụng ñất không có thời hạn thì không thực hiện khấu hao

Các tài sản cố ñịnh vô hình khác

Các tài sản cố ñịnh vô hình khác ñược phản ánh theo nguyên giá trừ ñi khấu hao lũy kế

Khấu hao của tài sản cố ñịnh vô hình khác ñược tính theo phương pháp ñường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản Tỷ lệ khấu hao phù hợp với Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2009 của Bộ Tài chính

4.8 Chi phí trả trước dài hạn

Chi phí trả trước dài hạn phản ánh các chi phí thực tế ñã phát sinh nhưng có liên quan ñến kết quả hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của nhiều niên ñộ kế toán Chi phí trả trước dài hạn ñược phân bổ trong khoảng thời gian mà lợi ích kinh tế ñược dự kiến tạo ra

4.9 Các khoản phải trả và chi phí trích trước

Các khoản phải trả và chi phí trích trước ñược ghi nhận cho số tiền phải trả trong tương lai liên quan ñến hàng hóa và dịch vụ ñã nhận ñược không phụ thuộc vào việc Công ty ñã nhận ñược hóa ñơn của nhà cung cấp hay chưa

4.10 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm

Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm ñược dùng ñể chi trả trợ cấp thôi việc, mất việc cho khoảng thời gian người lao ñộng làm việc tại Công ty tính ñến thời ñiểm 31/12/2008 Mức trích quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm là từ 1% ñến 3% quỹ lương làm cơ sở ñóng bảo hiểm xã hội và ñược hạch toán vào chi phí trong kỳ Trường hợp quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm không ñủ ñể chi trợ cấp thì phần chênh lệch thiếu ñược hạch toán vào chi phí

Quỹ dự phòng về trợ cấp mất việc làm ñược Công ty trích lập theo quy ñịnh tại Thông tư số 82/2003/TT-BTC ngày 14/08/2003 của Bộ Tài chính

4.11 Chi phí vay

Chi phí ñi vay trong giai ñoạn ñầu tư xây dựng các công trình xây dựng cơ bản dở dang ñược tính vào giá trị của tài sản ñó Khi công trình hoàn thành thì chi phí ñi vay ñược tính vào chi phí tài chính trong

kỳ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY ðIỆN – ðIỆN LỰC 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (tiếp theo)

(Các Thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần ñược ñọc ñồng thời với các Báo cáo tài chính)

Trang 11

Tất cả các chi phí ñi vay khác ñược ghi nhận vào chi phí tài chính trong kỳ khi phát sinh

4.12 Phân phối lợi nhuận thuần

Lợi nhuận thuần sau thuế trích lập các quỹ và chia cho các cổ ñông theo Nghị quyết của ðại hội cổ ñông thường niên

4.13 Ghi nhận doanh thu

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ñược ghi nhận khi có khả năng thu ñược các lợi ích kinh tế

và có thể xác ñịnh ñược một cách chắc chắn, ñồng thời thỏa mãn ñiều kiện sau:

Doanh thu bán hàng ñược ghi nhận khi những rủi ro ñáng kể và quyền sở hữu về sản phẩm ñã ñược chuyển giao cho người mua và không còn khả năng ñáng kể nào làm thay ñổi quyết ñịnh của hai bên về giá bán hoặc khả năng trả lại hàng

Doanh thu cung cấp dịch vụ ñược ghi nhận khi ñã hoàn thành dịch vụ Trường hợp dịch vụ ñược thực hiện trong nhiều kỳ kế toán thì việc xác ñịnh doanh thu trong từng kỳ ñược thực hiện căn cứ vào tỷ lệ hoàn thành dịch vụ tại ngày kết thúc năm tài chính

• Doanh thu hoạt ñộng tài chính ñược ghi nhận khi doanh thu ñược xác ñịnh tương ñối chắc chắn và

có khả năng thu ñược lợi ích kinh tế từ giao dịch ñó

Tiền lãi ñược ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực tế

Cổ tức và lợi nhuận ñược chia ñược ghi nhận khi cổ ñông ñược quyền nhận cổ tức hoặc các bên tham gia góp vốn ñược quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn

4.14 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế ñược tính dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ với thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên ñộ kế toán Thu nhập chịu thuế chênh lệch so với lợi nhuận kế toán là do ñiều chỉnh các khoản chênh lệch tạm thời giữa thuế và kế toán cũng như ñiều chỉnh các khoản thu nhập

và chi phí không phải chịu thuế hay không ñược khấu trừ

Thuế thu nhập hoãn lại ñược xác ñịnh cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế toán giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi sổ của chúng cho mục ñích báo cáo tài chính Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ñược ghi nhận cho tất cả các khoản chênh lệch tạm thời Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ ñược ghi nhận khi chắc chắn trong tương lai sẽ có lợi nhuận tính thuế ñể sử dụng những chênh lệch tạm thời ñược khấu trừ này Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại ñược tính theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài sản ñược thu hồi hay nợ phải trả ñược thanh toán dựa trên các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên ñộ kế toán

Giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải ñược xem xét lại vào ngày kết thúc niên ñộ kế toán và phải giảm giá trị ghi sổ của tài sản thuế thu nhập hoãn lại ñến mức ñảm bảo chắc chắn có ñủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc toàn bộ tài sản thuế thu nhập hoãn lại ñược sử dụng

4.15 Thuế suất và các lệ phí nộp Ngân sách mà Công ty ñang áp dụng

• Thuế Giá trị gia tăng: Áp dụng mức thuế suất 10% ñối với hoạt ñộng bán ñiện thương phẩm