báo cáo kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán tại công ty quản lí bến xe hà tây

LỜI NÓI ĐẦU “Học đi đôi với hành” giáo dục kết hợp với sản xuất đó là phương châm giáo dục và đào tạo của Đảng, của nhà trường của chủ nghĩa xã hội chúng ta. Từ những yêu cầu cơ bản đó, sau khi được học xong phần lí thuyết về chuyên đề ngành kế toán, lãnh đạo nhà trường đã cho sinh viên thâm nhập vào thực tế, nhằm củng cố vận dụng những lí thuyết về chuyên ngành kế toán đã học đưa vào sản xuất, vừa nâng cao năng lực tay nghề chuyên môn, vừa làm chủ được công việc sau này sau khi tốt nghiệp ra trường về công tác tại cơ quan xí nghiệp để có thể nắm bắt, hoà nhập và đảm đang các nhiệm vụ được phân công. Cùng với sự phát triển không ngừng của ngành giao thông vận tải cả nước, nhằm đáp ứng nhu càu đi lại của nhân dân trong nền kinh tế thị trường tạo điều kiện thuận lợi cho các thành phần kinh tế tham gia hoạt động kinh doanh vận tải hành khách bằng ô tô phát triển, việc thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cùng với các chỉ tiêu kinh tế có nhiều thuận lợi, cho nên có thể nói rằng công tác kiểm soát hạch toán kế toán. Đặc biệt kế toàn “vốn bằng tiền” của công ty đóng một phần vai trò quan trọng bởi do đặc thù, chức năng nhiệm vụ trong nền sản xuất kinh tế vĩ mô. Trên cơ sở đó cùng với sự hướng dẫn của cô giáo Hoàng Thị Hồng Lê và Cô Nguyễn Kim Hạnh em đã chọn đề tài “kế toán nghiệp vụ vốn bằng tiền và các khoản phải thanh toán” tại công ty Quản lí bến xe Hà Tây nhằm bổ sung kiến thức học trên lớp đi vào thực tế và cho báo cáo tốt nghiệp của mình. Nội dung chuyên đề này ngoài lời mở đầu và kết luận chuyên đề gồm 4 chương chính: Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Chương I: Cơ sở lý luận chung kế toán vốn bằng tiền và các khoan phảI thanh toán tai công ty quan lý bến xe Hà Tây. Chương II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phảI thanh toán tai công ty quản lý bến xe Hà Tây. Chương III: Đánh giá khái quát công tác kế toán tại công ty quản lý bến xe Hà Tây. Chương IV:Một số kiến nghị,đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại công ty quản lý bến xe Hà Tây. Với thời gian thực tập có hạn và số liệu thực tế chưa nhiều, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích của em chưa được sâu sắc. Vì vậy trong báo cáo thực tế trong báo thực tế không thể tránh khỏi những sai lầm thiếu sót, kính mong thầy cô giáo và nhà trường góp ý sửa chữa để em hoàn thành một cách tốt đẹp hơn. 2 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ BẾN XE HÀ TÂY I. TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY QUAN LÝ BẾN XE HÀ TÂY Thực hiện công cuộc đổi mới của đất nước, chuyển nền kinh tế theo cơ chế thị trường có sự quản lý nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa với phương châm: giải phóng sức sản xuất và tạo quyền chủ động cho các doanh nghiệp, tăng cường quản lý nhà nước bằng pháp luật, tạo hành lang pháp lý bình đẳng ổn định cho các doanh nghiệp hoạt động, tách quản lý Nhà nước khỏi sản xuất kinh doanh. Trên tinh thần đó năm 1991 Nhà nước giao nhiệm vụ quản lí Nhà nước cho ngành bưu điện và Bội giao thông vận tải. Hiện nay công ty quản lí bến xe Hà Tây có trụ sở đóng tại số 145- phố Trần Phú- phường Văn Mỗ- thị xã Hà Đông- tỉnh Hà Tây trên quốc lộ 6A, điều kiện vị trí thuận lợi và là cửa ngõ của thủ đô tạo điều kiện thuận tiện phát huy nội lực trong công ty. Từ ngày 13/1/1998 theo QĐ sô 37 – QĐ /UB của UBND tỉnh Hà Tây chính thức đi vào hoạt động ngày 01/04/1998 công ty hoạt động theo điều chỉnh của nghị định 56 /CP ngày 02/10/1996 và TT số 06 TC/TCDN ngày 24/2/1997 của Bộ Taì chính về quản lý vốn và tài chính đối với doanh nghiệp hoạt động công ích. Theo quy định thành lập số 37 QĐ/UB ngày 13/1/ 1998 của Uỷ ban nhân dân tỉnh Hà Tây, căn cứ quy định số 4128/ QĐ Bộ giao thông vận tải ngày 5/ 12/ 2001 quy định về bến xe khách công ty Quản lí bến xe Hà Tây có chức năng nhiệm vụ sau: + Tham gia quản lí Nhà nước đối với vận tải hành khách bằng ô tô 3 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp trên các bến xe do công ty quản lí. + Tổ chức các dịch vụ kinh tế kĩ thuật, dịch vụ công cộng phục vụ hành khách lái, phụ xe, phương tiện vận tải trên các bến xe. Với chức năng nhiệm vụ chủ yếu của công ty là tham gia quản lí Nhà nước về lĩnh vực vận tải hành khác. Tổ chức quản lí điều hành xe ra vào bến, đón trả khách, bán vé và đại lí bán vé cho chủ phương tiện theo hợp đồng, đến bến vào sổ nhật trình chạy xe. Cùng phối hợp với các chủ phương tiện trong việc phục vụ hành khách, tổ chức xếp dỡ hàng hoá, trông giữ và bảo quản xe qua đêm trên bến và các dịch vụ phục vụ hành khách và lái phụ xe. Kiểm tra tể lệ vận tải trông bến xe, yêu cầu chủ xe bố trí chạy thay thế để đảm bảo lịch trình vận tải khi có yêu cầu đột xuất, chủ trì phối hợp kiểm tra với chính quyền địa phương, cơ quan công an, thuế, y tế và và các cơ quan quản lí Nhà nước liên quan. Lập biên bản các vi phạm, xử lí hoặc chuyển cơ quan có thẩm quyền để xử lí theo qui định của pháp luật, đảm bảo an ninh trật tự an toàn giao thông, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường trong khu vực bến xe, xem xét trình sở giao thông vận tải phê duyệt kế hoạch quản lí đảm bảo kết cấu hạ tầng các bến xe hiện có và nâng cấp mở rộng bến xe. Ngoài những chức năng nhiệm vụ trên công ty còn mở các dịch vụ khác theo qui định của pháp luật. 1. Tổ chức bộ máy lao động chức năng nhiệm vụ: a. Tổng quát Bộ máy văn phòng công ty có trụ sỏ đặt tại bến xe Hà Đông hiện nay công ty đang quản lí hệ thống 5 bến xe trực thuộc nằm rải rác tại các địa bàn trung tâm, đầu mối giao thông khu dân cư trung tâm thương mại trong tỉnh gồm có: Bế xe Hà Đông, bến xe Sơn Tây, bến xe Ba la, bến xe Trội, bến xe Phùng. 4 Chuyên đề tốt nghiệp b. T chc b mỏy lao ng chc nng nhim v tng phũng bn xe * S t chc b mỏy cụng ty hin nay: Ghi chỳ: * B mỏy qun lớ cụng ty (Vn phũng cụng ty): Cn c qui mụ, c im hot ng b mỏy cụng ty c t chc gm: Ban lónh o cụng ty v 4 phũng ban chc nng: Tng s gm 22 cỏn b cụng nhõn viờn nh sau: Giỏm c ph trỏch mt hot ng cụng ty v cỏc lnh vc do tng phú giỏm c m nhim, trc tip ph trỏch t chc cụng tỏc cỏn b, qui hoch o to, b nhim cỏn b, k hoch sn xut kinh doanh, cụng tỏc ti chớnh k toỏn, an ninh quc phũng, ch tch hi ng lng, 5 Giám đốc Các phó Giám đốc giúp việc Phó Giám đốc Phụ trách kế toán Phòng kế hoạch Phòng TCHC- LĐTl Bến xe Trội Hoài Đức Phòng thanh tra bảo vệ Phòng kế toán tài vụ Bến xe Phùng Đan Ph ợng Bến xe Ba La Bến xe Hà Đông Bến xe Sơn Tây Phó Giám đốc phụ trách TCHC- TĐTL Phó Giám đốc phụ trách các bến xe Quan hệ dọc (Quan hệ chỉ đạo) Quan hệ ngang (Quan hệ trao đổi) Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp hội đồng thi đua khen thưởng, trưởng ban chống tham nhũng. Các phó giám đốc giúp việc gồm 3 phó giám đốc: + Phó giám đốc phụ trách kế hoạch: phụ trách công tác đơn vị hoạch điều độ, công tác xây dựng cơ bản, công tác đảm bảo an toàn giao thông, an ninh trật tự, phòng cháy chữa cháy, vệ sinh môi trường. + Phó Giám đốc phụ trách các bến xe: Thường trực, thay mặt giám đốc giải quyết mọi công việc khi giám đốc đi vắng trực tiếp phụ trách các bến xe, đôn đốc chỉ đạo, kiểm tra các bến xe thực hiện theo qui định của Nhà nước về tổ chức hoạt động bến xe khách, tiếp nhận các bến xe huyện khi phát sinh. + Phó giám đốc tổ chức hành chính:- lao động tiền lương : phụ trách công tác nội chính của công ty và công tác lao động tiền lương, công tác thi đua khen thưởng. Ngoài công tác chuyên môn, các phó đều phải kiêm nghiệm công tác đoàn thể như bí thư Đảng uỷ, chủ tịch công đoàn, trưởng ban kiểm tra Đảng… Phòng kế hoạch bố trí 3 cán bộ gồm 1 phó phòng và 2 nhân viên có các nghiệp vụ: + Xây dựng các kế hoạch quản lí hoạt động vận tải. + Kế hoạch đi tu bảo dưỡng kết cấu hạ tầng cách bến xe, cải tạo và xây dựng các bến xe. + Dự thảo hội đồng trình giám đốc kí sau khi được cơ quan quản lí tuyến phên duyệt. * Phòng kế toán tài vụ bố trí 5 cán bộ gồm 1 kế toán trưởng và 4 kế nhân viên kế toán có các nghiệp vụ. + Lập kế hoạch kế toán hàng năm trình tỉnh phê duyệt. + Báo cáo quyết toán quí năm, phân tích tình thu chi tài chính để có biện pháp tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu. + Thực hiện nộp thuế và các khoản nghiệp vụ khác theo luật. + Quản lí cấp phát vé và các ấn chỉ cho các bến xe, các bộ phận 6 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp quản lí khác trong toàn công ty. + Thực hiện các công tác nghiệm thu chi hàng tháng và các nghiệp vụ hàng tháng. + Tổ chức công tác hoạch toán hạch toán kế toán trong phạm vi toàn công ty. * Phòng tổ chức hành chính- lao động tiền lương: bố trí 3 cán bộ gồm 1 phó phòng và 2 nhân viên có các nghiệp vụ: lập kế hoạch lao động tiền lương hàng năm, xây dựng đơn giá tiền lương hàng năm, trình cấp trên duyệt. + Tổ chức lao động, thực hiện chính sách xã hội đối với người lao động trong toàn công ty tham mưu cho Giám đốc trong việc vận dụng thực hiện các chế độ, chính sách đối với người lao động như: Tiền lương, tiền thưởng, ăn ca, khám sức khoẻ định kì, chế độ đối với lao động nữ: bảo hộ lao động, đồng phục, chế độ độc hại… + Kiểm tra về thực hiện các qui định về nội qui kỉ luật lao động, thoả ước lao động tập thể, công tác an toàn vệ sinh lao động trong công ty. * Phòng thanh tra bảo vệ: bố trí 4 cán bộ gồm: 1 trưởng phòng và 3 nhân viên có các nghiệp vụ. - Xây dựng và triển khai công tác đảm bảo an ninh trật tự, an toàn giao thông, phòng cháy chữa cháy trong toàn công ty. - Kiểm tra xử lí vi phạm trong việc chấp hành thể lệ vận tải, qui định bến xe, an ninh trật tự, an toàn giao thông phòng cháy chữa cháy vệ sinh môi trường. - Xây dựng kế hoạch huấn luyện quân sự, tự vệ trong công ty. - Phối hợp với lực lượng liên ngành kiểm tra việc chấp hành kinh doanh vận tải ô tô trên các bến xe do công ty quản lí. - Bộ phận tạp vụ bảo vệ bến xe gồm 3 người: 1 bảo vệ, 1 tạp vụ, 1 lái xe con. * Hiện nay công ty đang quản lý năm bến xe :bến xe Hà Đông ,bến xe Ba La, bến xe Sơn Tây,bến xe Phùng ,bến xe Trôi 7 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp Được sự quan tâm chỉ đạo thường xuyên của các lãnh đạo sở giao thông vận tải, sự ủng hộ giúp đỡ, của các ngành, các cấp trong tỉnh và các chủ phương tiện tham gia vận tải hành khách, cán bộ công nhân viên công ty đã đoàn kết nhất trí, nỗ lực phấn đấu vượt khó khăn hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ được giao. 8 Chuyªn ®Ò tèt nghiÖp THÀNH TÍCH ĐẠT ĐƯỢC TRONG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ST T Chỉ tiêu ĐVT 1998 1999 2000 2001 2002 2003 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Tổng doanh thu 1.000 đ 1.114.209 1.778.146 2.078.093 2.475.783 3.119.530 3.648. 839 2 Tổng chi phí 1.000 đ 836.346 1.475.579 1.756.895 2.120.324 2.679.450 3304.497 3 Lợi nhuận chênh lệch 1.000 đ 277.863 302.567 321.198 355.459 440.080 344.396 4 Thu nhập người lao động 1.000 đ 359.172 609.174 890.071 1.189.000 1.633.320 2.138.278 - Tổng quỹ lương 1.000 đ 359.172 609.174 788.471 1.171.970 1.467.000 1.958.360 - ăn ca - - 105.600 17.030 166.320 179.981 * Tiền lương bình quân 1.000 đ 539 686 747 888 912 1.330 * Thu nhập bình quân 1.000 đ 539 686 847 901 1016 16,96 5 Tốc độ tăng doanh thu - 25 16,86 19,13 26,00 127.184 6 Nộp ngân sách 1.000 đ 296.307 138.747 233.199 205,794 110.447 9 Chuyên đề tốt nghiệp 2. T chc b mỏy k toỏn v thc hin cụng tỏc k toỏn ti cụng ty qun lớ bn xe H Tõy. * T chc b mỏy k toỏn Biờn ch phũng k toỏn ti v ca cụng ty qun lớ bn xe H Tõy c biờn ch 5 cỏn b nhõn viờn trong ú 1 k toỏn trng ph trỏch chung v 4 nhõn viờn ph trỏch tng phn vic c th. Ngoi ra ti cỏc bn xe Ba La, Sn Tõy, Trụi, Phựng cũn b trớ mt nhõn viờn qun lớ bn kiờm thờm cụng tỏc k toỏn lm nhim v cp nht cỏc khon thu chi tin mt phỏt sinh trong thỏng. Cụng ty qun lớ bn xe H Tõy hch toỏn tp trung ti phũng k toỏn ti cụng ty. * T chc b mỏy k toỏn hin nay ti cụng ty qun lớ bn xe H Tõy nh sau: . Chc nng, nhim v chung ca tng b phn: a. K toỏn trng - Trc tip lp bỏo cỏo ti chớnh ca quớ, nm. Tham mu cho Giỏm c trong cụng tỏc qun lớ thu chi ti chớnh, qun lớ ti sn, tin vn, vt t trong phm vi ton cụng ty. Kế toán tr ởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán công nợ Kế toán ngân hàng và thủ quỹ Kế toán ấn chỉ 10 [...]... ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính 13 Chuyên đề tốt nghiệp Ghi chỳ: Ghi cuối ngày II THC TRNG CễNG Ghi cuối tháng TC K TON VN BNG TIN V CC KHON PHI THANH TON TI CễNG TY QUN Lí BN XE H TY Đối chiếu, kiểm tra 1 c im cụng tỏc k toỏn ti cụng ty quan lý bn xe H Tõy C ch hoch toỏn hoch toỏn tp trung... Cụng ty qun lớ bn xe H Tõy l cụng ty cung cp dch v v thuc din chu thu TGTG, cụng ty ó ỏp dng hch toỏn thu GTGT, cụng ty ó ỏp dng hch toỏn thu GTGT theo phng phỏp khu tr thu * Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Cụng ty qun lớ bn xe H Tõy l n v hot ng trong lnh vc thng mi dch v, chớnh vỡ vy m cụng ty khụng cú hng hoỏ thnh phm cụng c, dng c tn kho 3 T chc vn dng h thng s k toỏn ti cụng ty Qun lớ bn xe H Tõy... ngõn hng e K toỏn n ch Trc tip qun lớ nhp xut loi n ch, vộ cho cỏc bn xe v cỏc b phn cú liờn quan, thanh quyt toỏn n ch c quan thu, v vi khỏch hng hng thỏng * Phng phỏp khu hao ti sn c nh cụng ty qun lớ xe H Tõy Ti sn c nh ca cụng ty Qun lớ bn xe H Tõy bao gm ca, bn bói, mỏy múc thit b, nh kho phc v cho hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty Trong quỏ trỡnh s dng TSC, khu hao TSC l vic tớnh chuyn phn giỏ... tờn) tờn) S GTVT H TY 19 Chuyên đề tốt nghiệp CễNG TY BLBXHT GIY NGH THANH TON S: 1 Ngy 5 thỏng 1 nm 2005 Kớnh gi: ụng Giỏm c cụng ty Tờn tụi l: Nguyn Th Thu a ch: Nhõn viờn phũng hnh chớnh ngh cho thanh toỏn s tin l: 600.000 (Bng ch: Sỏu trm ngn ng chn) Lớ do chi: Chi phớ cõu lc b qun lớ k thut Th trng n v (Kớ, úng du) Ph trỏch k toỏn (Kớ, h tờn) Ph trỏch b phn (Kớ, h tờn) Ngi ngh thanh toỏn (Kớ,... 1 n n v mang tớnh ni tip t quyn ny sang quyn khỏc 17 Chuyên đề tốt nghiệp + Khi lp phiu chi ch cn lp 2 liờn v khụng giao cho ngi nhn tin 1 liờn phiu chi no ht Trong cụng ty hng ngy phỏt sinh cỏc khon thu chi bng tin mt tt c cỏc khon ú phi cú lnh thu- chi cho Giỏm c v k toỏn trng ca Cụng ty kớ: Trong thỏng 1 nm 2005 Cụng ty qun lớ bn xe H Tõy cú rt nhiu nghip v thu chi tin mt em xin nờu vớ d s qu tin... rỳt s d lp bng cõn i s phỏt sinh, trc tip theo dừi mt s thanh quyt toỏn vi mt s khỏch hng ln c K ton thanh toỏn cụng n Cn c vo cỏc nghip v kinh t phỏt sinh k toỏn thanh toỏn tin hnh kim tra tớnh hp lớ, hp l ca chng t gc tin hnh lp bng kờ chi hoc phiu chi sau ú chuyn sang cho th qu tin hnh chi tin Theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn vi ton b khỏch hng cú xe hot ng trờn bn d K toỏn ngõn hng, th qu Cn c vo chng... 338.3 338.8 1.050.000 - Chi mua sn k bin 627.3 1.525.000 - Chi thanh toỏn tin v sinh bn 627.7 1.525.000 - Chi thanh toỏn ATGT 627.8 - Chi xng cụng tỏc 642.2 296.319.300 5.489.200 - Chi np l cụng ớch 05 - Chi thanh toỏn tin lng hu 5.270.000 111 2.620.000 12.466.200 1.304.100 30 Chuyên đề tốt nghiệp - Chi mua bn gh VP 13.702.600 - Chi quột vụi + in nc 642.7 13.883.000 - Chi tip khỏch 06 642.3 642.8 Chi... VP VP - Chi lng thỏng 12+T1 - Chi mng th - Chi thanh toỏn tin xe ờm 111 Cng 296.319.300 296.319.300 296.319.300 Kốm theo 08 chng t gc Ngi lp biu (ký, h tờn) K toỏn trng (ký, h tờn) 35 Chuyên đề tốt nghiệp S GTVT H Tõy Cty QLBXHT CHNG T GHI S S : 04 Mu s 01 SKT/HCSH Q s 257 TC/CKT Ngy 31 thỏng 1 nm 2005 Ngy 1/6/1990 ca B ti chớnh S hiu TK Trớch yu - Chi thanh toỏn lng N Cú S tin N Cú 338.3 5.489.200... đề tốt nghiệp S GTVT H TY BNG Kấ THU TIN MT CTY QLBXHT Phiu thu 1/1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Ngy 11 Thỏng 1 nm 2005 Tng s tin 1.422.000 650.000 1.320.000 1.252.000 794.000 1.030.000 152.000.000 1.141.000 1.532.000 1.069.000 630.000 919.000 914.000 1.524.000 1.816.000 L phớ bin 830.000 415.000 811.000 864.000 548.000 498.000 Thu GTGT 12.000 12.000 S: 01 Cỏc khon mc i lý bỏn vộ T.tin xe gi 592.000... hng 282.000 142.000 40.000.000 38.000 197.000 279.000 756.000 378.000 176.000 8.461.000 1.763.000 192.000.000 23 Chuyên đề tốt nghiệp S GTVT H TY CTY QLBXHT S phiu thu BNG Kấ THU TIN MT Ngy 18 Thỏng 1 nm 2005 S: 02 Cỏc khon mc Tng s tin L phớ bờn Thu GTGT i lý bỏn vộ T.tin xe gi 24/1 822.000 553.000 279.000 25 771.000 440.000 331.000 26 826.000 550.000 276.000 27 945.000 524.000 421.000 28 1.025.000 . và các khoan phảI thanh toán tai công ty quan lý bến xe Hà Tây. Chương II: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phảI thanh toán tai công ty quản lý bến xe Hà Tây. Chương III:. TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ BẾN XE HÀ TÂY 1. Đặc điểm công tác kế toán tại công ty quan lý bến xe Hà Tây .Cơ chế hoạch toán hoạch toán tập trung .Hình thức kế toán chứng. nghiÖp CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THANH TOÁN TẠI CÔNG TY QUẢN LÝ BẾN XE HÀ TÂY I. TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY QUAN LÝ BẾN XE HÀ TÂY Thực hiện công cuộc đổi mới