35 35 5.7- K TỐN CÁC KHO N PH I TR , Ế Ả Ả Ả 5.7- K TỐN CÁC KHO N PH I TR , Ế Ả Ả Ả PH I N P KHÁCẢ Ộ PH I N P KHÁCẢ Ộ 5.7.1- Khái ni mệ 5.7.1- Khái ni mệ Khoản phải trả khác là Khoản phải trả khác là các khoản phải trả ngoài các khoản phải trả ngoài khoản vay, khoản phải trả khoản vay, khoản phải trả người bán, phải nộp Nhà người bán, phải nộp Nhà nước, phải trả ngừơi lao nước, phải trả ngừơi lao động, phải trả nội bộ…. động, phải trả nội bộ…. 36 36 Các kho n ph i tr khác bao g m:ả ả ả ồ Các kho n ph i tr khác bao g m:ả ả ả ồ - Giá trò tài sản thừa chờ - Giá trò tài sản thừa chờ xử lý. xử lý. - Các khoản trích theo lương: - Các khoản trích theo lương: BHXH, BHYT, KPCĐ. BHXH, BHYT, KPCĐ. - Kho - Kho n nh n KQ, KC ng n h nả ậ ắ ạ n nh n KQ, KC ng n h nả ậ ắ ạ - Doanh thu chưa thực hiện. - Doanh thu chưa thực hiện. - Các khoản phải trả khác: - Các khoản phải trả khác: các khoản phải trả cho đơn các khoản phải trả cho đơn vò khác về vật tư, tiền vốn vò khác về vật tư, tiền vốn đã mượn; lãi phải trả cho đã mượn; lãi phải trả cho 37 37 5.7.2- Ngun t c k tốn kho n ph i tr khácắ ế ả ả ả 5.7.2- Ngun t c k tốn kho n ph i tr khácắ ế ả ả ả - KT chi tiết: theo dõi chi tiết - KT chi tiết: theo dõi chi tiết cho từng đối tượng phải trả, cho từng đối tượng phải trả, trong đó chi tiết cho từng trong đó chi tiết cho từng khoản phải trả. khoản phải trả. - Không hạch toán vào doanh - Không hạch toán vào doanh thu chưa thực hiện số tiền thu chưa thực hiện số tiền nhận trước của người mua nhận trước của người mua mà DN chưa cung cấp sản mà DN chưa cung cấp sản 38 38 5.7.3- Chứng từ kế toán: 5.7.3- Chứng từ kế toán: - - Biên bản kiểm nghiệm, Biên Biên bản kiểm nghiệm, Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá. hàng hoá. - - Quyết đònh xử lý tài sản thừa. Quyết đònh xử lý tài sản thừa. - - Chứng từ nộp BHXH, BHYT, KPCĐ Chứng từ nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho các cơ quan quản lý các quỹ cho các cơ quan quản lý các quỹ này. này. - - Chứng từ thu khoản doanh thu Chứng từ thu khoản doanh thu chưa thực hiện. chưa thực hiện. - - Thông báo chia lãi, chia cổ tức Thông báo chia lãi, chia cổ tức và chứng từ thanh toán. và chứng từ thanh toán. 39 39 5.7.4- K toán kho n ph i tr khácế ả ả ả 5.7.4- K toán kho n ph i tr khácế ả ả ả TK 338- Ph i tr , ph i n p khácả ả ả ộ TK 338- Ph i tr , ph i n p khácả ả ả ộ TK 338 có 8 TK c p 2:ấ TK 338 có 8 TK c p 2:ấ TK 3381- Tài s n th a ch x lýả ừ ờ ử TK 3381- Tài s n th a ch x lýả ừ ờ ử TK 3382- Kinh phí công đoàn TK 3382- Kinh phí công đoàn TK 3383- B o hi m xã h iả ể ộ TK 3383- B o hi m xã h iả ể ộ TK 3384- B o hi m y tả ể ế TK 3384- B o hi m y tả ể ế TK 3385- Ph i tr v c ph n hóaả ả ề ổ ầ TK 3385- Ph i tr v c ph n hóaả ả ề ổ ầ TK 3386- Nh n KQ, KC ng n h nậ ắ ạ TK 3386- Nh n KQ, KC ng n h nậ ắ ạ TK 3387- Doanh thu ch a th c hi nư ự ệ TK 3387- Doanh thu ch a th c hi nư ự ệ TK 3388- Ph i tr , ph i n p khácả ả ả ộ TK 3388- Ph i tr , ph i n p khácả ả ả ộ 40 40 632, 711, 411… 338(3381) 111,15x… 632, 711, 411… 338(3381) 111,15x… (2) X lý TS th a (1)Giá tr TS th aử ừ ị ừ (2) X lý TS th a (1)Giá tr TS th aử ừ ị ừ ch x lýờ ử ch x lýờ ử 41 41 111,112 338(3388) 421 111,112 338(3388) 421 (2) Th c chi tr (1)C t c,LN ph i chiaự ả ổ ứ ả (2) Th c chi tr (1)C t c,LN ph i chiaự ả ổ ứ ả 111,112,15x… 111,112,15x 111,112,15x… 111,112,15x (4)Tr VT,ti n v n (3)M n VT,ti n v nả ề ố ượ ề ố (4)Tr VT,ti n v n (3)M n VT,ti n v nả ề ố ượ ề ố 42 42 5.8- 5.8- THÔNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN BCTC THÔNG TIN TRÌNH BÀY TRÊN BCTC Trên B ng CĐKTả Trên B ng CĐKTả - S d Có N ph i tr đ c trình bày ố ư ợ ả ả ượ - S d Có N ph i tr đ c trình bày ố ư ợ ả ả ượ ph n Ngu n v n, lo i A- N ph i tr , ở ầ ồ ố ạ ợ ả ả ph n Ngu n v n, lo i A- N ph i tr , ở ầ ồ ố ạ ợ ả ả nhóm I- N ng n h n, nhóm II- N dài ợ ắ ạ ợ nhóm I- N ng n h n, nhóm II- N dài ợ ắ ạ ợ h n.ạ h n.ạ - S d N N ph i tr đ c trình bày ố ư ợ ợ ả ả ượ - S d N N ph i tr đ c trình bày ố ư ợ ợ ả ả ượ ph n Tài s n, lo i A- TSNH, lo i B-ở ầ ả ạ ạ ph n Tài s n, lo i A- TSNH, lo i B-ở ầ ả ạ ạ TS dài h n.ạ TS dài h n.ạ Ngoài ra, còn đ c trình bày chi ti t trên ượ ế Ngoài ra, còn đ c trình bày chi ti t trên ượ ế B ng thuy t minh BCTC ả ế B ng thuy t minh BCTC ả ế . mệ Khoản phải trả khác là Khoản phải trả khác là các khoản phải trả ngoài các khoản phải trả ngoài khoản vay, khoản phải trả khoản vay, khoản phải trả người bán, phải nộp Nhà người bán, phải. Các khoản phải trả khác: - Các khoản phải trả khác: các khoản phải trả cho đơn các khoản phải trả cho đơn vò khác về vật tư, tiền vốn vò khác về vật tư, tiền vốn đã mượn; lãi phải trả cho. đối tượng phải trả, cho từng đối tượng phải trả, trong đó chi tiết cho từng trong đó chi tiết cho từng khoản phải trả. khoản phải trả. - Không hạch toán vào doanh - Không hạch toán vào doanh