Tài chính doanh nghiệp - Chương 1 pdf

C C hương I hương I Vốn sản xuất kinh doanh Vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp của doanh nghiệp 1 1 . . V V ốn cố định ốn cố định 1.1 V 1.1 V ốn cố định và tài sản cố định ốn cố định và tài sản cố định 1.2 1.2 Đặc điểm luân chuyển của vốn cố định Đặc điểm luân chuyển của vốn cố định 1.3 Kh 1.3 Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định 1.4 1.4 Quản lý vốn cố định Quản lý vốn cố định 1.5 B 1.5 B ảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố ảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định định 1.1 V 1.1 V ốn cố định và tài sản cố định ốn cố định và tài sản cố định Tài sản cố định: Tài sản cố định: - có thời gian sử dụng tối thiểu từ một năm trở lên có thời gian sử dụng tối thiểu từ một năm trở lên - có giá trị tối thiểu có giá trị tối thiểu 10 10 triệu đồng triệu đồng . Là công cụ, dụng cụ nhỏ nếu chỉ đạt một tiêu . Là công cụ, dụng cụ nhỏ nếu chỉ đạt một tiêu chuẩn chuẩn . Các trường hợp đặc biệt . Các trường hợp đặc biệt 1.1 V 1.1 V ốn cố định và tài sản cố ốn cố định và tài sản cố định định Vốn cố định Vốn cố định - Là số vốn tiền tệ đầu tư cho việc hình Là số vốn tiền tệ đầu tư cho việc hình thành nên các tài sản cố định thành nên các tài sản cố định - Vốn cố định bao gồm giá trị TSCĐ đã Vốn cố định bao gồm giá trị TSCĐ đã được đưa vào sử dụng và giá trị các TSCĐ được đưa vào sử dụng và giá trị các TSCĐ đang trong quá trình hình thành đang trong quá trình hình thành 1.2 1.2 Đặc điểm luân chuyển của Đặc điểm luân chuyển của vốn cố định vốn cố định  T T ham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh ham gia vào nhiều chu kì sản xuất kinh doanh doanh  Luân chuyển dần từng phần trong các chu Luân chuyển dần từng phần trong các chu kỳ kỳ  Việc quản lý vốn cố định bao gồm quản lý Việc quản lý vốn cố định bao gồm quản lý TSCĐ, khấu hao TSCĐ, các khoản đầu tư TSCĐ, khấu hao TSCĐ, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, các chi phí mua sắm và tài chính dài hạn, các chi phí mua sắm và xây dựng cơ bản dở dang xây dựng cơ bản dở dang 1.3 Kh 1.3 Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định 1. 1. Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình loại Hao mòn vô hình loại 1 1 : : Xuất hiện khi có các TSCĐ mới cùng loại, cùng tính năng nhưng giá mua rẻ hơn Xuất hiện khi có các TSCĐ mới cùng loại, cùng tính năng nhưng giá mua rẻ hơn Hv Hv 1 = 100 x (Gd – Gh)/Gd 1 = 100 x (Gd – Gh)/Gd Gd: giá mua ban đầu Gd: giá mua ban đầu Gh: giá mua hiện tại Gh: giá mua hiện tại 1.3 Kh 1.3 Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định 1. 1. Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình loại Hao mòn vô hình loại 2 2 X X uất hiện các TSCĐ mới cùng loại, cùng giá, nhưng hoàn thiện hơn về uất hiện các TSCĐ mới cùng loại, cùng giá, nhưng hoàn thiện hơn về tính năng sử dụng tính năng sử dụng Hv2= 100x Gk/ Hv2= 100x Gk/ Gđ Gđ Gk: G Gk: G iá trị của TSCĐ cũ không chuyển dịch được iá trị của TSCĐ cũ không chuyển dịch được vào sản phẩm vào sản phẩm Gđ: giá mua ban đầu Gđ: giá mua ban đầu 1.3 Kh 1.3 Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định 1. 1. Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình: Hao mòn vô hình loại Hao mòn vô hình loại 3 3 Tài sản cố định bị mất giá hoàn toàn do Tài sản cố định bị mất giá hoàn toàn do chấm dứt chu kì sống của sản phẩm chấm dứt chu kì sống của sản phẩm 1.3 1.3 Kh Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định 2.Khấu hao TSCĐ 2.Khấu hao TSCĐ 2.1. 2.1. Khái niệm Khái niệm : : là việc chuyển dịch dần giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử là việc chuyển dịch dần giá trị hao mòn của TSCĐ trong quá trình sử dụng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra. dụng vào giá trị sản phẩm sản xuất ra. 2.2. 2.2. Mục đích: Mục đích: Nhằm tạo thành nguồn vốn để tái sản xuất giản đơn hoặc tái sản xuất Nhằm tạo thành nguồn vốn để tái sản xuất giản đơn hoặc tái sản xuất mở rộng TSCĐ. mở rộng TSCĐ. 2.3 2.3 Nguyên tắc: Nguyên tắc: Phù hợp với mức độ hao mòn của TSCĐ và đảm bảo thu hồi giá trị Phù hợp với mức độ hao mòn của TSCĐ và đảm bảo thu hồi giá trị vốn đầu tư ban đầu vốn đầu tư ban đầu 1.3 1.3 Kh Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định 2.4. 2.4. Phương pháp khấu hao Phương pháp khấu hao 1) 1) Khấu hao bình quân Khấu hao bình quân NG NG Mkh Mkh = n = n Mkh Mkh 100% 100% Tỷ lệ khấu hao = Tỷ lệ khấu hao = NG NG Với: NG: Với: NG: Nguyên giá TSCĐ Nguyên giá TSCĐ Mkh: Mkh: mức khấu hao hàng năm mức khấu hao hàng năm n: n: số năm sử dụng TSCĐ số năm sử dụng TSCĐ [...]... cạnh: - Bảo toàn về mặt hiện vật - Bảo toàn về mặt giá trị - Biện pháp thực hiện: - quản lý và sử dụng đúng nội quy - Đánh giá lại TSCĐ - Lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp - Sửa chữa TSCĐ có hiệu quả - Chủ động phòng ngừa rủi ro 1. 5 Bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ 2 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VCĐ - Hiệu suất sử dụng VCĐ = - Hiệu suất sử dụng TSCĐ = - Hàm lượng VCĐ = - Tỷ... VCĐ = / VCĐ Doanh thu / Nguyên giá VCĐ / Doanh thu Lợi nhuận / VCĐ Doanh thu 2 Vốn lưu động 1 Khái niệm và đặc điểm - VLĐ là giá trị toàn bộ những TSLĐ mà doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng - Vận động liên tục và thay đổi hình thái biểu hiện qua các giai đoạn: dự trữ - sản xuất – lưu thông - Sau mỗi chu kỳ sản xuất kinh doanh, VLĐ luân chuyển 1 lần vào giá trị sản phẩm và hoàn thành 1 vòng tuần hoàn... kết cấu a- Nội dung VLĐ - Vốn bằng tiền Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng hóa, nguyên vật liệu tồn kho Các TSLĐ khác như tạm ứng, chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển 2 Vốn lưu động b- Kết cấu VLĐ - Là tỷ lệ % của các thành phần VLĐ trong tổng số VLĐ của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định - Phân loại: - Theo các giai đoạn của quá trình sản xuất kinh doanh - Theo hình... 40% 14 .4 triệu 4 21. 6 40% 8.64 triệu 5 12 .96 40% 5 .18 4 triệu 24 triệu Khấu hao theo thứ tự số năm sử dụng TT số năm sử dụng còn lại Tỷ lệ khấu hao Mức khấu hao 1 5 33.33% $33.33 2 4 26.67% $26.67 3 3 20.00% $20.00 4 2 13 .33% $13 .33 5 1 6.67% $6.67 15 Các phương pháp khấu hao Tóm tắt Tài sản cố định  Vốn cố định  Hao mòn, khấu hao, các phương pháp khấu hao  Quản lý và đánh giá hiệu quả sử dụng  1. 4... hao giảm dần - Trong những năm đầu sử dụng doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao nhanh (khấu hao giảm dần) những năm còn lại doanh nghiệp sẽ sử dụng phương pháp khấu hao bình quân Khấu hao bình quân Năm Tỷ lệ khấu hao 1 20% 2 20% Mức khấu hao hàng năm 10 0/5 = 20 triệu 20 triệu 3 20% 20 triệu 4 20% 20 triệu 5 20% 20 triệu Khấu hao theo số dư giảm dần Năm 1 Giá trị tài sản còn lại 10 0 2 60 Tỷ lệ... động b- Mức tiết kiệm hoặc vượt chi VLĐ - Mức TK (VC) tuyệt đối = VLĐkỳ này – VLĐkỳ trước - Mức TK (VC) tương đối = (K1 – K0)x M1 360 Với: K0, K1: kỳ luân chuyển kế hoạch, thực tế M1: tổng doanh thu thuần kỳ thực tế 2 Vốn lưu động c- Các chỉ tiêu khác Lợi nhuận (trước hoặc sau thuế) Tỷ suất lợi nhuận VLĐ(%) = x100 VLĐ bình quân trong kỳ Hiệu suất một đồng VLĐ = Doanh thu thuần / VLĐ bình quân trong kỳ... hao - Thiết lập đầy đủ hệ thống sổ sách theo dõi khấu hao TSCĐ - Ghi chép và hạch toán chính xác - Có kế hoạch phân phối quỹ khấu hao phù hợp - Sử dụng linh hoạt quỹ khấu hao 1. 5 Bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ 1 Bảo toàn vốn cố định - Là phải thu hồi một lượng vốn tiền tệ đủ để hình thành nên TSCĐ mới ít nhất có năng lực sản xuất tương đương TSCĐ ban đầu sau khi vòng tuần hoàn kết thúc - Bảo... định 1 Quản lý vốn cố định đang trong quá trình xây dựng, mua sắm TSCĐ 2 Quản lý TSCĐ - Phân loại TSCĐ: + Theo hình thái biểu hiện + Theo công dụng kinh tế + Theo tình hình sử dụng + Theo mục đích sử dụng + Theo nguồn vốn hình thành - Phân cấp quản lý 1. 4 Quản lý vốn cố định - Kiểm tra, theo dõi tình hình biến động TSCĐ - Thiết lập quy chế quản lý và sử dụng TSCĐ - Lập kế hoạch khấu hao hàng năm chính. .. hệ số khấu hao trong khoảng: 2,5 - 3 1. 3 Khấu hao tài sản cố định b- Khấu hao theo tổng số năm sử dụng Mi = Tki x NG Trong đó: Tki là tỷ lệ khấu hao của năm thứ i Số năm sử dụng còn lại của TSCĐ Tki = x 10 0% Tổng số thứ tự các năm sử dụng 1. 3 Khấu hao tài sản cố định c- Khấu hao kết hợp - Là phương pháp kết hợp giữa khấu hao bình quân và khấu hao giảm dần - Mục đích nhằm hạn chế lượng vốn... biểu hiện - Theo nguồn hình thành 2 Vốn lưu động 3 Nội dung quản lý VLĐ a b c d Quản lý ngân quỹ Quản lý các khoản phải thu Quản lý vốn tồn kho dự trữ Quản lý các chứng khoán ngắn hạn 2 Vốn lưu động 4 Đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ a- Tốc độ luân chuyển VLĐ Doanh thu thuần - Số lần luân chuyển VLĐ = VLĐ bình quân trong kỳ Số ngày trong kỳ - Kỳ luân chuyển VLĐ = Số lần luân chuyển 2 Vốn lưu động b- Mức tiết . C C hương I hương I Vốn sản xuất kinh doanh Vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp của doanh nghiệp 1 1 . . V V ốn cố định ốn cố định 1. 1 V 1. 1 V ốn cố định và tài sản cố. triệu 2 2 60 60 40% 40% 24 triệu 24 triệu 3 3 36 36 40% 40% 14 .4 triệu 14 .4 triệu 4 4 21. 6 21. 6 40% 40% 8.64 triệu 8.64 triệu 5 5 12 .96 12 .96 40% 40% 5 .18 4 triệu 5 .18 4 triệu Khấu hao theo thứ tự số năm sử dụng Khấu. x 10 0% x 10 0% Tổng số thứ tự các năm sử dụng Tổng số thứ tự các năm sử dụng 1. 3 1. 3 Kh Kh ấu hao tài sản cố định ấu hao tài sản cố định c- Khấu hao kết hợp c- Khấu hao kết hợp - Là