175 hoàn thiện hạch toán lưu chuyển hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty thương mại Xuất nhập khẩu hà nội

175 hoàn thiện hạch toán lưu chuyển hàng hoá và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty thương mại Xuất nhập khẩu hà nội

Mục lục Lời nói đầu PhÇn 1: Thực trạng hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội 1.1.Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội ảnh hởng đến hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ .3 1.1.1.Quá trình hình thành phát triĨn cđa C«ng ty 1.1.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 1.1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty .5 1.1.4.Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 1.1.5.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 1.2.Thực trạng hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại XuÊt nhËp khÈu Hµ Néi 11 1.2.1.Đặc điểm hàng hoá lu chuyển hàng hoá Công ty 11 1.2.2.Hạch toán trình mua hàng Công ty 12 1.2.2.1.Các phơng thức mua hµng vµ thđ tơc chøng tõ 12 1.2.2.2.Tính giá hàng hoá mua .13 1.2.2.3.Hạch toán tổng hợp trình mua hàng .14 1.2.3.Hạch toán trình bán hàng Công ty .14 1.2.3.1.Các phơng thức bán hàng thủ tục chứng từ 14 1.2.3.2.Tính giá mua hàng ho¸ xuÊt b¸n 15 1.2.3.3.Hạch toán giá vốn hàng hoá tiêu thụ 15 1.2.3.4.Hạch toán doanh thu bán hàng 17 1.2.4.Hạch toán chi phí lu thông chi phí quản lý Công ty .17 1.2.5Hạch toán xác định kết tiêu thụ .25 Phần 2: Hoàn thiện hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập khÈu Hµ Néi 29 2.1.Đánh giá hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội 29 2.2.Mét sè kiÕn nghÞ nhằm hoàn thiện hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội 30 KÕt luËn 32 Danh mơc tµi liƯu tham kh¶o 33 Lời nói đầu Trong kinh tế thị trờng, hoạt động thơng mại đóng vai trò quan trọng nhân tố thiếu kinh tế Thơng mại khâu trung gian sản xuất tiêu dùng Trớc nhà sản xuất vừa phải tìm nguồn cung cung cấp yếu tố đầu vào, vừa thực hoạt động sản xuất vừa phải tìm thị trờng tiêu thụ sản phẩm, điều đà làm cho nhà sản xuất chuyên tâm vào việc sản xuất sản phẩm, điều kiện để nâng cao chất lợng sản phẩm, làm giảm khả cạnh tranh sản phẩm thị trờng Vì vậy, hoạt động thơng mại đà làm giảm gánh nặng cho nhà sản xuất, để nhà sản xuất chuyên tâm vào việc sản xuất sản phẩm Hoạt động Công ty thơng mại mua hàng bán hàng để thực mục tiêu lợi nhuận Chính vậy, lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ vấn đề đợc đặt thờng xuyên Công ty thơng mại Là Công ty thơng mại, Công ty TM XNK Hà Nội sử dụng kế toán nh công cụ đắc lực để điều hành quản lý hoạt động kinh doanh Trong đó, kế toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ phần hành kế toán chủ yếu hệ thống kế toán Công ty Để hiểu rõ kế toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ, trình thực tập Công ty TM XNK Hà Nội em chọn đề tài: Hoàn thiện hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty TM XNK Hà Nội Đề tài gồm hai phần: Phần 1: Thực trạng hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty TM XNK Hà Nội Phần 2: Hoàn thiện hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty TM XNK Hà Nội Qua thời gian thực tập Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội, kết hợp với kiến thức đợc học trờng, em đà hoàn thành Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Để hoàn thành tốt báo cáo em đà đợc giúp đỡ tận tình thầy giáo hớng dẫn Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Trần Văn Thuận cô phòng tài vụ đà tạo điều kiện cho em thực tốt giai đoạn thực tập Phần Thực trạng hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội 1.1.Những đặc điểm kinh tế kỹ thuật Công ty Th ơng mại Xuất nhập Hà Nội ảnh hởng đến hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ 1.1.1.Quá trình hình thành phát triển Công ty Công ty TM XNK Hµ Néi lµ mét doanh nghiƯp nhµ níc, hoạt động kinh doanh lĩnh vực thơng mại, xuất nhập Công ty có t cách pháp nhân, đơn vị hạch toán độc lập, có tài khoản dấu riêng Nhìn lại chặng đờng đà qua, Công ty TM XNK Hà Nội có thay đổi đáng kể, phù hợp với tình hình kinh tế nớc nhà Công ty đợc thành lập theo Quyết định số 316/QĐ-UB ngày 19/5/1983, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 109522 ngày 7/4/1984 với tên gọi ban đầu Công ty Dịch vụ Hai Bà Trng Đến ngày 1/5/1985, Công ty thức vào hoạt động, trụ sở đợc đặt 53 Lạc Trung Hà Nội Khoảng thời gian từ Công ty vào hoạt động năm 1993, Công ty TM XNK Hà Nội chủ yếu hoạt động kinh doanh thơng mại nớc Bớc sang năm 1994, với bùng nổ xu hớng hội nhập, ngoại thơng, Công ty đợc UBND Thµnh Hµ Néi cÊp GiÊy phÐp kinh doanh XNK sè 540/CPUB ngµy 1/4/1999, Träng tµi kinh tÕ Thµnh phố Hà Nội cấp, đồng thời đổi tên thành Công ty XNK Hai Bà Trng, tên giao dịch Habamexco Qua đó, Công ty đợc phép mở rộng phạm vi kinh doanh, vừa tiếp tục hoạt động kinh doanh nớc, vừa tiến hành hoạt động kinh doanh xuất nhập Đợc phép UBND Thành phố Hà Nội để tạo nhiều thuận lợi cho hoạt động kinh doanh mình, Công ty đà chuyển trụ sở 142 Phố Huế Hà Nội với tên Công ty TM XNK Hà Nội, trực thuộc Sở Th ơng mại Hà Nội kể từ tháng năm 2001 Hiện nay, Công ty TM XNK Hà Nội (Hacimex), trụ sở 142 Phố Huế Hà Nội, điện thoại 04-9434753, đà đối tác tin cậy bạn hàng nớc Các nghành nghề kinh doanh chủ yếu Công ty là: - Kinh doanh hàng điện tử dân dụng (tủ lạnh, điều hoà, máy giặt), vải sợi, lơng thực, thùc phÈm - Kinh doanh xuÊt nhËp khÈu m¸y mãc thiết bị xây dựng (máy công cụ, máy nén khí, máy xúc), vật liệu xây dựng (parafin, silicat, thép ống, PVC), xi măng, sắt thép, hoá chất, hàng điện máy, xe máy, sản phẩm nông nghiệp đặc sản rừng Sự đời Công ty đà góp phần đáp ứng nhu cầu hàng hoá tiêu dùng, nguyên vật liệu, máy móc cho sản xuất nớc, mở rộng hiểu biết sản phẩm nớc đồng thời đẩy mạnh sản xuất nớc, khai thác tiềm sẵn có mặt mạnh quốc gia, vơn thị trờng quốc tế góp phần cho công nghiệp hoá, đại hoá đất nớc Để nâng cao hiệu kinh doanh, Công ty đà cho phép cửa hàng chủ động tìm kiếm thị trờng ký kết hợp đồng đại lý với bạn hàng Ngoài hoạt động kinh doanh nh đà kể trên, Công ty chủ động ký kết hợp đồng nhận uỷ thác xuất nhập bạn hàng giao cho, tích cực đầu t với bên liên doanh khác Trong hai hình thức nhập Công ty lµ nhËp khÈu trùc tiÕp vµ nhËp khÈu ủ thác hình thức nhập trực tiếp chiếm đa số Giá nhập đợc tính theo giá CIF, địa điểm giao hàng thờng hai cảng lớn Cảng Hải Phòng Cảng Thành phố Hồ Chí Minh Ngoài ra, phơng thức giao hàng đờng sắt đờng hàng không Phơng thức bán hàng thờng bán buôn trực tiếp qua kho, hình thức bán lẻ gửi bán hàng qua đại lý chủ yếu cửa hàng trực tiếp Công ty cung cấp 1.1.2.Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo mô hình tham mu chức Công ty có phòng ban hệ thống cửa hàng tiêu thụ địa bàn Hà Nội Giám đốc Phó giám đốc Phòng XNK Phòng XNK Phòng KDTH Phó giám đốc Phòng Kinh doanh Phòng Tài vụ Phòng Giao nhận vận chuyển Các cửa hàng Phòng Tổ chức hành Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TM XNK Hà Nội Giám đốc ngời ®¹o chung, cã thÈm qun cao nhÊt, cã nhiƯm vơ quản lý toàn diện sở chấp hành đắn chủ trơng, sách, chế độ Nhà nớc Bên cạnh Giám đốc hai Phó giám đốc chịu trách nhiệm đạo phòng ban quản lý, giúp Giám đốc nắm vững tình hình hoạt động Công ty để có kế hoạch định sau cùng, giải công việc đợc phân công Phòng Xuất nhập (XNK 1) phòng xuất nhập (XNK 2): với chức tìm hiểu thị trờng, bán hàng nớc để từ ký kết mặt hàng XNK kế hoạch đà đề ra, giải vấn đề liên quan đến XNK Phòng Kinh doanh tổng hợp (KDTH) phòng kinh doanh (KD3): có nhiệm vụ nghiên cứu tìm hiểu thị trờng nớc để có hoạt động lâu dài, tham mu cho Ban Giám đốc kế hoạch tiêu thụ, theo dõi hoạt động cửa hàng Ngoài thực việc mua bán hàng nhập Phòng Giao nhận vận chuyển: có nhiệm vụ giao nhận vận chuyển hàng hoá Các cửa hàng: mạng lới lu chuyển hàng hoá nớc Công ty thực việc bán buôn bán lẻ, đơn vị hạch toán phụ thuộc Các chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh đợc gửi Công ty làm công tác hạch toán Phòng Tài vụ: tổ chức hạch toán toàn hoạt động XNK, kinh doanh giải vấn đề tổ chức toán, toán bán hàng, thu tiền, tiền lơng, tiền thởng, nghĩa vụ với Nhà nớc vấn đề liên quan đến tài Đồng thời tham mu cho Giám đốc xây dựng kế hoạch tổ chức Phòng Tổ chức hành chính: phụ trách hành chính, đối nội, đối ngoại, lu trữ hồ sơ giấy tờ, thủ tục công văn, tổ chức nhân sự, lÃnh đạo Bên cạnh phòng chịu trách nhiệm liên quan đến ngời, giải điều hành sách ngời lao động 1.1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Quy trình sản xuất kinh doanh chung cuả Công ty đợc thể qua sơ đồ sau: Tiền Mua hàng Bán hàng Tiền Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất kinh doanh chung cuả Công ty Nhập khẩu: Chủ yếu nhập hoá chất, điện lạnh, điện dân dụng, hàng trang trí nội thất, vật liệu xây dựng, xe máy Xuất khẩu: Hàng nông sản (lạc, gạo, chè, ) Kinh doanh nội địa: Chủ yếu kinh doanh mặt hàng nh: điện dân dụng, quần áo may sẵn, đồ dùng gia đình, hàng tiêu dùng phục vụ đời sống nhân dân làm đại lý bán vé máy bay * Các phơng thức bán hàng Công ty: Công ty Xuất nhập Hà Nội Công ty chuyên kinh doanh xuất nhập hàng hoá Nhập hàng từ nớc bán hàng nớc, vµ thu mua hµng níc xt khÈu níc Tuy nhiên, vài năm gần đây, việc xuất hàng Công ty không thực mà chủ yếu thực hai công việc: Nhập hàng nớc bán nớc kinh doanh lu chuyển nội địa Từ đặc điểm thực tế nh vậy, việc bán hàng Công ty đợc chia làm hai mảng ( hai phơng thức): Bán hàng nhập bán hàng nớc 1.1.3.1.Bán hàng nhập Hàng nhập từ cảng đợc bán nớc theo hai phơng thức: bán hàng trực tiếp cảng không qua kho nhập kho Công ty để bán buôn bán lẻ *Phơng thức bán hàng trực tiếp cảng không qua kho Theo phơng thức này, có hàng cảng theo hợp đồng nhập khẩu, Công ty cử nhân viên kinh tế từ phòng kinh doanh với bên mua (theo hợp đồng thoả thuận ký kết Công ty theo hợp đồng mua bán) đến nhận hàng cảng Công ty nhận hàng từ bên bán với chứng từ bán hàng sau giao hàng cho bên mua Tại thời điểm này, Công ty viết hoá đơn giá trị gia tăng giao cho bên mua chứng từ gốc liên quan ®Õn hµng nhËp khÈu (VÝ dơ: giÊy phÐp nhËp khÈu, hoá đơn phí vận chuyển, tờ khai thuế, ) Sau bên mua ký vào hoá đơn giá trị gia tăng, hàng nhập đợc coi chuyển quyền sở hữu (tiêu thụ) *Phơng thức nhập hàng nhập bán qua kho Theo phơng thức này, thủ tục nhập kho hµng nhËp khÈu gièng víi nhËp kho mua hµng nớc Việc bán hàng theo phơng thức bán buôn, bán lẻ vào nhu cầu tiêu dùng khách hàng hợp đồng kinh tế Công ty với khách hàng 1.1.3.2.Phơng thức bán hàng nớc Ngoài chức nhập hàng hoá, nhằm giữ vững vị trí Công ty tăng hiệu kinh doanh, Công ty tham gia vào kinh doanh lu chun hµng níc ViƯc kinh doanh hµng nớc đợc thực độc lập phòng kinh doanh nhằm phát huy khả kinh doanh cá nhân Công ty đảm bảo cân phân phối thu nhập Tuy nhiên việc hạch toán kinh doanh đợc thực Công ty Kinh doanh lu chuyển hàng hoá nớc đợc đa dạng hoá mặt hàng sở nghiên cứu thị trờng Ngoài việc bán hàng đợc thực đa phơng thức: bán buôn, bán lẻ, hàng gửi bán Các phơng thức bán hàng đợc thực đa dạng nguyên tắc thận trọng phù hợp với kỹ toán khách hàng, với mục tiêu Công ty đạt hiệu kinh doanh cao 1.1.4.Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Nhiệm vụ chung Phòng Kế toán (Phòng Tài vụ) hạch toán cách xác, đầy đủ kịp thời nhiệm vụ kinh tế phát sinh có liên quan đến Công ty, từ phản ánh xác chi phí kinh doanh, doanh thu tiêu thụ hiệu sản xuất kinh doanh Ngoài tổ chức quản lý sử dụng bảo toàn vốn đợc Nhà nớc giao, sử dụng kế hoạch thu chi tiền mặt, nộp ngân sách Nhà nớc Kế toán cung cấp thông tin trình sản xuất kinh doanh, quản lý sử dụng vốn, thực nghĩa vụ ngân sách cho Nhà nớc, sổ sách kế toán chứng có tính chất pháp lý cho công tác kiểm tra, tra hoạt động kinh doanh Công ty Bộ máy kế toán Công ty đợc tổ chức theo hình thức tập trung Cơ cấu tổ chức máy kế toán đợc thể toán trưởng sau: Kế qua sơ đồ Phó phòng kế toán Kế toán tiền mặt ,công nợ KT-TGNH khoản vay Kế toán tổng hợp KT quỹ, TSCĐ doanh thu Kế toán hàng hoá thủ quỹ Sơ đồ 1.3: Tổ chức máy kế toán Công ty TM XNK Hà Nội Phòng Tài vụ Công ty có ngời, ngời có mét tr¸ch nhiƯm kh¸c nhau, thĨ nh sau: KÕ toán trởng (Kiêm trởng phòng tài vụ): ngời đứng đầu máy kế toán, có trách nhiệm đạo thực công tác kế toán Công ty làm tham m u giúp việc cho Ban giám đốc, quản lý kế toán Phó phòng Kế toán: ngời giúp việc cho kế toán trởng thực uỷ quyền kế toán trởng kế toán trởng vắng mặt Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tập hợp số liệu vào sổ kế toán tổng hợp lên báo cáo tài xác định kết hoạt động kỳ Kế toán tiền mặt công nợ: có nhiệm vụ kiểm soát thông báo thờng xuyên tình hình tăng giảm tiền mặt, có mối quan hệ chặt chẽ với phận có liên quan đến tiền mặt để đảm bảo chế độ toán, kiểm soát thờng xuyên công nợ khách hàng, công nhân viên Kế toán tiền gửi ngân hàng, khoản vay: thờng xuyên cho theo dõi tình hình biến động khoản tiền gửi Công ty ngân hàng Công thơng, theo dõi tình hình gửi tiền, rút tiền gửi ngân hàng, tình hình trả nợ cho ngân hàng trả nợ cho ngời vay thông qua ngân hàng Ngoài có chức kiểm tra tính phù hợp khoản vay Kế toán quỹ, tài sản cố định (TSCĐ) doanh thu: phản ánh xác việc trích lập quỹ Công ty theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo loại TSCĐ Bên cạnh làm nhiệm vụ hạch toán doanh thu ban đầu cung cấp thông tin cho phận kế toán tổng hợp để từ lập Báo cáo kết kinh doanh Công ty Kế toán hàng hoá thủ quỹ: ngời thực lệnh thu, chi, vào phiếu thu, phiếu chi để thực nhiệm vụ thu chi tiền mặt Bộ phận theo dõi tình hình biến động tăng giảm loại hàng hoá Công ty Công tác kế toán Công ty đợc thực thủ công Các phận kế toán có nhiệm vụ thực chức mình, đến cuối tháng có nhiƯm vơ cung cÊp th«ng tin cho bé phËn kÕ toán tổng hợp để vào sổ kế toán tổng hợp Việc phối kết phần hành kế toán Công ty đợc thực chặt chẽ nhịp nhàng 1.1.5.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 1.1.5.1.Hệ thống chứng từ kế toán Hiện Công ty áp dụng chế độ chứng từ kế toán ban hành theo định 1141 TC/QĐ/CĐKT ngày 01/11/1995 Bé Tµi chÝnh ViƯt Nam Trong hƯ thèng chøng tõ Công ty sử dụng chứng từ kế toán sau: *Lao động tiền lơng: Bảng chấm công Bảng toán tiền lơng Phiếu nghỉ hởng BHXH Bảng toán BHXH Bảng đối chiếu hợp đồng đà hoàn thành kỳ Phiếu báo làm thêm Hợp đồng giao khoán Biên điều tra tai nạn lao động *Hàng tồn kho: Biên kiểm nghiệm hàng tồn kho Phiếu nhập kho Phiếu xuất kho *Bán hàng: Hoá đơn tiền điện Hoá đơn tiền nớc Hoá đơn khối lợng XDCB hoàn thành Hoá đơn phí bảo hiểm Hoá đơn mua hàng *Tiền tệ: Phiếu thu Phiếu chi Giấy đề nghị tạm ứng Giấy toán tiền tạm ứng Biên lai thu tiền Bảng kiểm kê quỹ *Tài sản cố định (TSCĐ): Biên giao nhận TSCĐ Thẻ TSCĐ Biên lý TSCĐ Biên giao nhận, sửa chữa lớn hoàn thành Biên đánh giá lại TSCĐ 1.1.5.2.Hệ thống tài khoản kế toán Công ty TM XNK Hà Nội áp dụng chế độ tài khoản kế toán ban hành theo định số 1141TC/QĐ/CĐKT Bộ Tài ban hành - đà sửa đổi, bổ sung mà Công ty có quy định cụ thể cho phòng ban cửa hàng thành viên Hệ thống tài khoản Công ty vận dụng : *Tài khoản loại 1: Tài khoản 111 (1111, 1112: TM tiền VNĐ Ngoại tệ) Tài khoản 112 (1121, 1122: TGNH tiền VNĐ Ngoại tệ) Tài khoản 1121, 1122 đợc chi tiết theo Ngân hàng Tài khoản 1121A, Tài khoản 1122A: theo dõi tiền gửi Ngân hàng Vietcombank TK 1121B; TK 1122B: theo dõi tiền gửi Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn TK138; TK 141; TK 142 TK 133; TK 131; TK 136; TK 156; TK 157 *Tài khoản loại 2: TK 211; TK 212; TK 214; TK 241 *Tài khoản loại 3: TK 311 (TK 3111:vay ngắn hạn tiền VNĐ; TK 3112: vay Ngân hàng b»ng tiỊn Ngo¹i tƯ) TK 331; TK 333(1,2,3,4); TK 334; TK 338(1,2,3,4,7,8) TK 341; TK 342 *Tài khoản loại 4: TK 411; TK 412; TK 413; TK 414; TK 421; TK 441 *Tài khoản loại 5: TK 511; TK 515; TK 521; TK 532 *Tài khoản loại 6: TK 632; TK 635; TK 642: đợc chi tiết theo chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp *Tài khoản loại 7: TK 711 *Tài khoản loại 8: TK 811 *Tài khoản loại 9: TK 911 *Tài khoản bảng CĐKT: TK 009 1.1.5.3.Hệ thống sổ kế toán Sổ sách kế toán phơng tiện vật chất để thực công việc kế toán hàng ngày định kỳ doanh nghiệp Dựa vào hệ thống sổ kế toán doanh nghiệp nắm vững thông tin, tình hình hoạt động đơn vị cách chi tiết tổng hợp Mỗi doanh nghiệp vào đặc điểm sản xuất kinh doanh để lựa chọn hình thức sổ cho phù hợp với công việc khả Công tác kế toán Công ty đợc thực thủ công Việc thực kế toán thủ công làm công việc tính toán nhiều, khối lợng lớn đặc biệt nghiệp vụ liên quan đến xuất nhập tính ngoại tệ Độ ngũ kế toán viên có trình độ, kinh nghiệm nên công việc kế toán đợc thực xác tiến độ Tuy nhiên, có kết hợp kế toán máy giúp Công ty giảm bớt khối lợng tính toán, tiết kiệm đợc thời gian nh công sức lao động kế toán, tính xác cao việc tổng hợp số liệu Theo chế độ ban hành có hình thức sổ kế to¸n: NhËt ký chung, NhËt ký sỉ c¸i, Chøng tõ ghi sỉ, NhËt ký chøng tõ Trong h×nh thøc Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Hình thức ghi sổ Công ty khái quát qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng kê Sổ chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết báo cáo tài Sơ đồ 1.4: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ Công ty TM XNK Hµ Néi Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi ci kỳ Đối chiếu kiểm tra Bảng kê TK 511 Doanh thu bán hàng Quý I, năm 2004 NGS SCT DG 22/01 3457 Bán cho Công ty TNHH TM & TH Hoàng Anh: Máy in HP Deskjet 845 M¸y in HP Deskjet 656 M¸y in HP Deskjet 640 M¸y in HP Deskjet 1000 M¸y quÐt 5470 Céng 144.145.260 48.451.536 30.455.251,2 470.690.118 26.625.477,6 160.161.400 53.835.040 33.839.168 522.989.020 29.583.864 Céng 16.016.140 5.383.504 3.383.916,8 52.298.902 2.958.386,4 111 Ghi cã TK 511, ghi nỵ TK 112 131 21.261.144.245 35.209.953.450 65.828.303.850 9.357.206.155 (Biểu số 1.7: Bảng kê TK 511) Sổ Cái Quý I, Năm 2004 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu TK: TK 511 NGS SCT GD TK đối ứng Số tiền Nợ 22/01 3457 Bán hàng cho Công ty TNHH TM & Có 106.998.087,6 131_HA TH Hoµng Anh 112 962.982.788,4 05/02 3465 B¸n hàng cho Công ty TNHH Quang 111 166.546.850 131_QV 166.546.850 Vinh KÕt chuyÓn xác định kết KD 911 Cộng 65.828.303.850 65.828.303.850 (Biểu 1.8: Sổ TK 511) 65.828.303.850 Bảng kê tổng hợp chi phí bán hàng chi phí QLDN Quý I, năm 2004 STT Nội dung chi phí Tổng chi phí Trong đó: Điện Điện thoại Văn phòng phẩm Công tác phí Vận chuyển L·i vay LÖ phÝ Chi phÝ giao dịch 10 Lơng 11 Bảo hiểm xà hội 12 Môn 13 Khấu hao TSCĐ 14 Chi khác Ngời lập b¶ng TK 6421 624.597.459 TK 6422 253.740.354 Tỉng céng 860.337.813 6.888.348 5.934.975 7.233.534 35.972.910 5.231.640 3.373.632 13.263.738 14.121.882 41.907.885 5.231.640 29.422.926 67.781.838 296.296.815 44.850.000 25.646.583 214.701.834 25.582.712 2.250.000 159.000.000 58.389.700 26.049.294 54.518.100 296.296.815 27.396.000 4.592.340 75.264.234 25.582.712 2.250.000 22.944.643 17.454.000 21.054.243 139.437.600 159.000.000 35.445.057 Kế toán trởng (Đà ký) (Đà ký) (Biểu 1.9: Bảng kê tổng hợp chi phí bán hàng chi phí QLDN) Bảng kê TK 911 Quý I, năm 2004 NGS SCT 22/01 3457 DG 511 155.120.000 52.140.480 32.774.106 506.526.900 28.148.656 160.161.400 53.835.040 33.839.168 522.989.020 29.583.864 64.662.662.607 Bán hàng cho Công ty TNHH TM & TH Hoàng Anh: Máy in HP Deskjet 845 Máy in HP Deskjet 656 M¸y in HP Deskjet 640 M¸y in HP Deskjet 1000 Máy quét 5470 Ghi nợ TK 911, ghi cã TK 632 Ghi cã TK 911, ghi nỵ TK 65.828.303.85 Céng (BiĨu sè 1.11: Bảng kê TK 911) Tổng 160.161.400 53.835.040 33.839.168 522.989.020 29.583.864 65.828.303.850 Sổ cáI Năm 2004 TK 642 Ngày Mà ghi sổ 31/03 Ctừ Diễn giải - Lơng nhân viên - BHXH -Khấu hao TSCĐ -Các khoản chi - PhÝ chi b»ng tiỊn - KÕt chun chi phÝ lu thông quản lý doanh nghiệp Cộng TK ĐƯ 334 338 214 111 112 911 Sè tiỊn Nỵ 214701.834 25.582.712 159.000.000 221.820.616 364.078.653 Cã 860.337.813 860.337.813 860.337.813 (BiÓu sè 1.10: Sổ cáI TK 642) Sổ cáI Năm 2004 TK 911 Ngày ghi sổ Mà Ctừ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền Nợ Kết chuyển doanh thu 511 tiêu thụ Kết chun gi¸ vèn 632 KÕt chun chi phÝ b¸n 6421 hµng KÕt chun QLDN KÕt chun l·i Céng chi phÝ 6422 421 Cã 65.828.303.850 64.662.662.607 624.597.459 253.740.354 287.303.430 65.828.303.850 65.828.303.850 (Biểu số 1.12: Sổ cáI TK 911) Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Bảng kê kết kinh doanh Quý I, năm 2004 STT Nội dung Doanh thu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chí phí QLDN Kết chuyển lÃi (lỗ) TK ĐƯ 511 632 6421 6422 4212 Nợ Có 65.828.303.850 64.662.662.607 624.597.459 235.740.354 287.303.430 (Biểu 1.13: Bảng kê kết kinh doanh) Chu Quang Tuyến Kế toán 42A 44 Chuyên ®Ị thùc tËp tèt nghiƯp Chu Quang Tun – KÕ to¸n 42A 45 ... tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội 2.1.Đánh giá hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội Nhìn chung kế toán lu chuyển hàng hoá xác định kết. .. mà Công ty mở tài khoản 1.2.Thực trạng hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội 1.2.1.Đặc điểm hàng hoá lu chuyển hàng hoá Công ty Công ty TM XNK Hà. .. kết tiêu thụ Công ty TM XNK Hà Nội Phần 2: Hoàn thiện hạch toán lu chuyển hàng hoá xác định kết tiêu thụ Công ty TM XNK Hà Nội Qua thời gian thực tập Công ty Thơng mại Xuất nhập Hà Nội, kết hợp