Đề tài: Phân tích báo cáo tài chính tại Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp. pdf

Trang 1

Dé tai: Phân tích báo cáo tài chính tại Xỉ nghiệp kinh doanh dich vu tong hợp

Trang 2

Tên đê tài: Phn tích bo co tỉ Chính tại Xí nghiệp kinh doanh

dich vu tong hop

Nội dung gồm:

Mục tru: Phân tích báo cáo tài chính là cơ sở quan trọng giúp cho nhà quản trị xác định được tình hình ti chính của doanh nghiệp để từ đĩ đưa ra các chiến lược thích hợp hỗ trợ cho kế hoạch tăng trưởng của doanh nghiệp Đồng thời nĩ cịn gip cho cc đối tượng khác thấy được tình hình ti chính của doanh nghiệp để từ đĩ đưa ra các quyết định đúng đắn

Nội dung thực hiện:

- Phn tích tình hình ti chính qua cc bo co tí chính

+ Phn tích tình hình ti sản, nguồn vốn v mối quan hệ giữa chng + Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Phân tích báo cáo lưu chuyền tiền tệ

- Phn tích tình hình ti chính qua cc chỉ số ti chính

Kết quả:

Trong năm 2004 Xí nghiệp đầu tư mạnh vào tài sản cố định và đầu tư dài hạn và chủ yếu sử dụng nguồn vốn vay dé đáp ứng cho nhu cầu này Và biến động các khoản mục trong tài sản, nguồn vốn trong năm 2004 là phù hợp với tình hình kinh doanh hiện nay của Xí nghiệp Tuy nhin Xí nghiệp cần phải quan tâm hơn đến kết cấu của tài sản vì trong cả 2

năm 2003 và 2004 tài sản cơ định và đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng lớn hơn tài sản lưu

Trang 3

động kinh doanh cũng như báo cáo lưu chuyên tiền tệ đều chứng tỏ trong năm 2004 hoạt

động kinh doanh của Xí nghiệp gặp nhiêu thuân lợi

PHN TÍCH BO CO TI CHÍNH TAI XI NGHIEP KINH DOANH DICH VU TONG HOP CONG TY TANIMEX PHAN I TONG QUAN VE CONG TY TANIMEX I 1 2 2.1 2.2 H 1 2 2.1 2.2 2.3 3 3.1 3.2 3.3 3.4 4 4.1 4.2 4.3 5.1 5.2 5.3

Cơng ty sản xuất kinh doanh xuất nhập khẩu dich vu va dau tu Tan Binh Lịch sử hình thnh v pht triển của cơng ty Tanimex

Chức năng và nhiệm vụ của cơng ty Tanimex Chức năng của cơng ty TanIimex

Nhiém vu cua cong ty Tanimex

Xi nghiép kinh doanh dich vu tong hop

Sự cần thiết ra đời và quá trình hình thnh Xí nghiệp Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Xí nghiệp Chức năng của Xí nghiệp

Nhiệm vụ của Xí nghiệp

Quyên hạn của Xí nghiệp

Cc loại hình kinh doanh tại Xí nghiệp

Kinh doanh cho thuê kho xưởng, nhà kho, nhiên liệu, căn hộ chung cư Dịch vụ du lịch, khch sạn, nh hng Sản xuất — gia cơng Dịch vụ phục vụ cc doanh nghiệp Cơ cấu tơ chức bộ máy quản lý của Xí nghiệp Hình thức tổ chức

Cơ cấu tơ chức

Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận, phịng ban trong Xí nghiệp - Giám đốc Xí nghiệp

- Phĩ giám đốc Xí nghiệp - Phịng tổ chức hnh chính - Phịng kế tốn ti vụ

- Phịng kinh doanh tơng hợp

- Các đội, xưởng sản xuất, cửa hàng

Cơ cấu tơ chức bộ máy kế tốn tại Xí nghiệp Hình thức tổ chức

Cơ cấu tơ chức

Trang 4

- Kế tốn XDCB + TSCĐ + CCDC - Thủ quỹ 6 Tình hình tổ chức cơng tc kế tốn 6.1 Hệ thơng chứng từ 6.2 Hệ thống t¡ khoản 7 Hình thức kế tốn doanh nghiệp p dụng 7.1 Hình thức số sch 7.2 Sơ đồ chứng từ sử dụng 7.3 Trình tự ghi chp v xử lý chứng từ

8 Dac điểm về áp dụng máy tính trong cơng tác kế tốn tại Xí nghiệp 9 Những thuận lợi và khĩ khăn hiện nay của Xí nghiệp

9.1 Thuận lợi

9.2 Khĩ khăn

PHẢN II PHN TÍCH BO CO TI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ TƠNG HỢP

A._ Những lý luận chung về Phn tích bo co ti chính

I Khi niệm, nội dung, ý nghĩa, nhiệm vụ của phn tích bo co ti chính 1 Khi niệm phn tích bo co ti chính

2 Nội dung phn tích bo co tï chính

3 Ý nghĩa phn tích bo co ti chính 4 Nhiệm vụ phn tích bo co tï chính

H Phương pháp và tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài chính 1 Phương pháp phân tích báo cáo tài chính

—ờ + Phương pháp so sánh so sánh số tuyệt đối, số tương đối so snh theo quy mơ chung

- Phương pháp thay thể liên hồn - Phương pháp số chênh lệch

2 T¡ liệu sử dụng phn tích bo co tí chính - Bảng cân đối kế tốn

- Báo cáo lưu chuyền tiền tệ

- Bảng kết quả hoạt động kinh doanh - Thuyết minh bo co tỉ chính

HIL Phn tích khi qut tình hình tỉ chính qua bo co tỉ chính

1 Phân tích khái quát về tài sản ( bảng cân đối kế tốn )

Dùng phưong pháp phân tích theo chiều dọc và theo chiều ngang để:

+ Xem xét, đánh giá các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp hiện nay trên thị trường như thế nào

+ Xem xt cc khoản phải thu

+ Xem xt cc mục HTK

+ Xem xét TSLĐÐ khác

+ Xem xét TSCĐ để xem giá trị hữu dụng và giá trị kinh tế của nĩ trên thị trường 2 Phân tích khái quát về nguồn vốn ( bảng cân đối kế tốn )

Dùng phưong pháp phân tích theo chiều dọc và theo chiều ngang dé:

Trang 5

+ Xem xét, đánh giá các khoản nợ dài hạn doanh nghiệp đang sử dụng như thế nào + Xem xét và đánh giá các khoản nợ khác như chi phí trả trước, cĩ phù hợp với mục đích sử dụng vốn hay khong?

+ Xem xét và đánh giá nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp đang khai thác

3 Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản với nguồn vốn ( bang cân đối kế tốn )

+ Phn tích mỗi quan hé gifta ti san ngăn hạn v nợ ngăn hạn + Phn tích mỗi quan hệ giữa ti sản di hạn v nợ di hạn

Và dé xem xét tình hình t¡ chính của doanh nghiệp như thế nào, ta thường đi sâu vào phân tích chỉ tiêu luân chuyển vốn Vốn lun chuyển = Tï sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Ti san ngăn han + Ti san di han = No ngan han + No di han + Ngu6n von chu sở hữu T¡ sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn = No di hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu — Ti san di hạn

Vốn lun chuyển = Nợ di hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu — Ti san di han

4 Phân tích biến động thu nhập, chỉ phí, lợi nhuận ( bảng báo cáo kết quả hoạt

đồng kinh doanh)

Sử dụng phương pháp so sánh theo chiều dọc và theo chiều ngang để: + Xem xt, thu nhập, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp cĩ thực hay khơng?

+ Xem xét, thu nhập, chi phí, lợi nhuận của doanh nghiệp thay đối cĩ phù hợp với đặc điểm chi phí, hiệu quả kinh doanh, phương hướng kinh doanh

5 Phân tích biến động các dịng tiền qua bo co lưu chuyền tiền tệ Ty trọng lưu chuyên Lưu chuyên tiên từ hoạt động SXKD tiên từ hoạt động =

san xuat kinh doanh Tơng dịng tiên từ các hoạt động

Tỷ trong lưu chuyền Lưu chuyên tiên từ hoạt đơng đâu tư

tiên từ hoạt động = /

đầu tư Tơng dịng tiền từ các hoạt động

Ty trong luu chuyén Lưu chuyên tiên từ hoạt động tài chính tiên từ hoạt động

fai chinh Tơng dịng tiên từ các hoạt động

Trang 6

Ty trong dong tiên Dịng tiên thu từ hoạt động dau tu thu tử hoạt đồng =

đầu tư Tơng dịng tiên thu từ các ho ạt động

Ty trong dịng tiên Dịng tiên thu từ hoạt động SXKD

thu tử hoạt đồng = ;

SXKD Tong dong tiến thu từ các hoạt động

Ty trong dong tien Dịng tiên thu từ hoạt đơng tài chính

thu từ hoạt động = ;

tai chinh Tơng dịng tiên thu từ các hoạt động

iy wong dong ia Dong tiga chi how doug SRD

chi hoat dong = ;

san xuatkinh doanh Tơng dịngtiểnchicáchoađộng -—-

Ty trong dong tiên Dịng tiên chi hoạt động đâu tư

phihoạiđộng = ,

: đầu tư Tơng dịng tiên chỉ các hoạt đơng

Ty trong dong tien Dịng tiên chỉ hoạt động tài chính

chi hoat dong = ;

: Taichinh Tơng dịng tiên chỉ các hoạt đơng IV Phn tích bo co tỉ chính qua cc chỉ số tỉ chính 1 Phn tích nợ ngăn han So sánh mơi quan hệ cân đơi giữa nợ phải thu ngăn hạn và nợ phải trả ngăn hạn

Nợ phải thu Nợ phải trả | Cơ cầu nợ ngăn hạn can bang, von ngan han = | ngăn hạn doanh nghiệp bị chiêm dụng băng khoản vơn doanh nghiệp đi chiêm

Trang 7

dụng

Nợ phải thu Nợ phái trả | Cơ câu nợ ngăn han mat cân bang,

ngan han > | ngan han doanh nghiép bị chiêm dung von

nhiéu hon

Nợ phải thu | < | Nợ phái trả | Cơ câu nợ ngăn han mat cân bang,

ngăn hạn ngắn hạn doanh nghiêp chiếm dụng vốn nhiều hơn 2 Phn tích cc hệ số thanh tốn 2.1 Hệ sơ thanh tơn ngăn hạn TSLD & DINH Hé so thanh toannganhan = No ngan han Một dồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tài sản lưu động và đầu tư ngăn hạn 2.2 Hệ số thanh tốn nhanh Tong TSLD va DINH - HTK Hệ sơ thanh tộn nhanh = Nợ phải trả ngăn hạn gece oe cee eens anes sees seem eee seeems somecemecemssemssemsemmecemeces © oes sees sees sees sees seme cog coeee seemseemees magemecemememenes sees sees sees T04 8.088 288 2018.2000880 15105.22220222771502085 T051 sees sees oe oe eee eee gece ceeemereeseeeseees conser eee Trong một đồng nợ ngăn hạn thì khả năng thanh tốn nhanh của doanh nghiệp là bao nhiêu 2.3 Hệ sơ thanh tơn băng tiên

Tiên + đâu tư tài chính ngăn hạn

Hệ số thanh tỗn băng tiên = Nợ phải trả ngăn hạn Trong một đồng nợ ngắn hạn thì được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng tiền mặt 2.4 Hệ số thanh tốn li vay

- Lượi nhuận trước thuê + lãi vay

HỆ số thanh toan lãi vay —

Trang 8

Một đồng li vay được đảm bảo bởi bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế và li vay 3 Phn tích cc chi tiu vé lun chuyén von

- Phn tich chi tiu lun chuyén hng ton kho

Gia von hang ban trong ky

Vịng quay hàng tơn kho =

Hàng tơn kho bình quản

Sơ ngày trong ky (360 ngày)

Kỳ luân chuyền hàng tơn kho =

Số vịng quay hàng tơn kho

Số vịng quay hng tồn kho cng lớn hoặc số ngy một vịng quay hng tơn kho eng nhỏ thì tốc độ luân chuyển hàng tơn kho càng nhanh Tuy nhiên nếu quá cao lại thể hiện sự trục trặc trong khâu cung câp, hàng hố cung ứng khơng kịp cung ứng cho khách hàng, gây mất uy tín doanh nghiệp

- Phn tích chỉ tu lun chuyển nợ phải thu

: Doanh thu thuan

Số vịng quay nợ phải thu = 3 : Cac khoan phai thu

Kệ ầm đến bình quản —Sasiywonsk) G60 ual) TT Doaah im aa (So ngay cuamotvong = =

nợ Lợ phai —— Số Y rịng quay nợ ' phải thu _ Doanh thu BQ tong ngày

Số vịng quay nợ lợ phải thu cng lon v số ngy một ving quay cng nhỏ thể hiện tốc độ luân chuyển nợ phải thu càng nhanh, khả năng thu hồi nợ nhanh Tỷ số vịng quay nợ phải

thu cao hay thấp phụ thuộc vo chính sch bn chịu của doanh nghiỆp

- Phân tích chỉ tiêu tài sản ngắn hạn ( tài sản lưu động và đầu t ngắn hạn)

Tơng doanh thu thuân trong kỳ

số vịng quay tài sản ngăn hạn = 2

2 Tài sản ngăn hạn bình quần trong kỳ :

Trang 9

: ~"Wagiy tong (360 ag

So ngay cua mot vịng quay tải sản ngan han = `

2 S vịng quay tài sản ngănhạn -

Số vịng quay cua ti san ngắn hạn cng lớn hoặc số ngy một vịng quay cng nhỏ thì tốc độ luân chuyên tài sản ngắn hạn nhanh gĩp phan tiết kiệm vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, hạn chế sự ứ đọng hoặc bị chiếm dụng vốn

- Phân tích chỉ tiêu luân chuyên tài sản cơ định

: Tong doanh thu thuan trong ky

Số vịng quay tài sản cơ định = Cđá trị cịn lại 1 1 11.1111.1111 1111``11`-‹- Ti ni ni ni nh nh nh nh nan Sơ ngày trong kỷ ( 360 ngày) Sơ vịng quay TSCĐ 1 11L rẽ ốc co

Số vịng quay cua ti san cố định càng lớn và số ngày mơt vịng quay ti sản cơ định càng nhỏ thê hiện khả năng thu hồi vốn tài sản cố định của doanh nghiệp nhanh hơn, tạo

điều kiện tích lũy, tái đầu tư TSCĐ mới cải thiện tư liệu sản xuắt,

- Phn tích chỉ tìu lun chuyển tổng tỉ sản

T15 111111088008 24008 008-20000002008 20000800004 1080000200000004000000000808-0000000-0722220008.000000208 2708.2000200 -07020008.000005 000020 TẠ

; So ngay trong ky (360 ngay) Sơ ngày của mot vong quay tong TS =

Số vịng quay tơng tài sản

Số vịng quay của tơng ti sản cng lớn v số ngy một vịng quay cng nho thé hién kha

năng thu hồi vốn của doanh nghiệp nhanh hơn, tạo điều kiện hạn chế vốn dự trữ, bị chiếm dung.,

- Phn tích chỉ tiu lun chuyển vốn chủ sở hữu

ng HH 0888000 sesesseeees seeees ceceemeceeeseaeee sensageecees coces ceeeeemeceeesaees o sessaeeeeees sees ceeeesemeneeesees oe ceeeey,

: Tơng doanh thu thuận trong kỷ

Sơ vịng quay vơn chủ sơ hữu =

Trang 10

Số vịng quay vốn chủ sở hữu cng lớn v số ngy của một vịng quay cng nhỏ thể hiện doanh nghiệp sử dụng cĩ hiệu quả vơn CSH trong kinh doanh

4 Phn tích cc chỉ tỉu sinh lời

- Phm tích chỉ tiu tỷ suất lợi nhuận trn doanh thu

Lợi nhuận sau thuê

Ty suất lợi nhuận trén doanh thu =

Doanh thu thuần

Chỉ tiêu này cho biết với một đồng doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch

vụ sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận.Tỷ suất này càng lơn thì vai trị, hiệu quả hoạt động

của doanh nghiệp càng tốt hơn

- Phm tích chỉ tiu tỷ suất lợi nhuận trn tỉ sản ngắn hạn

TY HH H880 2400000008-005 seesseeeeees coees ceeeeemeceessaees o sessaeeeeees gees ceeeesemecseeeees oe ceeeey,

i

Tỷ số này cho biết một đồng tài sản ngăn hạn doanh nghiệp sử dụng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Tỷ số này càng cao thì trình độ sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp càng cao

- Phân tích chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên tài sản dài hạn (tài sản cơ định và dau tu dai han)

Tỷ số này cho biết một đồng vốn cĩ định doanh nghiệp sử dụng tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Tỷ số này càng cao thì trình độ sử dụng vốn cĩ định tại doanh nghiệp càng cao

Trang 11

Loi nhuận sau thué Ty suat loi nhuan trén tai san =

Gia tri tai san binh quan trong ky

Tỷ số này cho biết một đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận Tỷ số này càng cao thì trình độ sử dụng tài sản của doanh nghiệp càng cao

- Phn tích chỉ tiu tỷ suất lợi nhuận trn vốn chủ sở hữu

goes TH HH HH HH TRE T4 HH HH 208204 2080058 2008 220198 20520 4.2284.227 ses ceemecemecs soemees seemecemees coemecs ceemtecemens coe T888 2008 20010155 05008 2284 2220308 2200254 r TH 08008 20200155.TH18 8 T802 42222728208 225 Tt4 8001282015128 1.58 2H81 Em s8 re emeeemsse

Lợi nhuận sau thuê Ty suất lợi nhuận trên von chu sé hitu =

Vốn chủ sở hữu sử dụng bình quân trong

Tỷ số này cho biết một đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp sử dụng trong hoạt động

tạo ra bao nhiêu đơng lợi nhuận Tỷ sơ này càng cao thì trình độ sử dụng vơn chủ sở hữu

của doanh nghiệp càng cao

- Phn tich ce chi tiu sinh lời khc

TY HH HH0 2400000008-005 sesssseeeees coees coeeeemgesseeeees o cessaeeeeees cose ceeeeeemeneeesees oe ceeeey,

oo Loi nhuan sau thué

Thu nhập của mơi cơ phiêu thường =

: Số cơ phiêu thường đang lưu

= a

SỐ Lợi nhuận được chia cho mơi cơ phiêu

Cĩ tức của mơi cơ phiêu thường = -

Sơ cơ phiêu thường đang lưu hành

5 Phân tích khả năng sinh lời qua các chỉ số Dupont

Lợi nhuận sau thuê Ty suat sinh lời trên vơn CSH =

Von CSH

= ———————— : MA ntannee ane ï gỉ nhuận san Huế]

Tỷ suât sinh lời trén von CSH = x

Trang 12

aoe ar huấn TỔ Tổng dài i Nhan ¬

Tỷ suất sinh lời trên vốn CSH= ee x | 7

Tơng tài sản Vơn CSH Doanh thu thuần `

B Phn tích bo co tỉ chính tại Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp L Phn tích khi qut tình hình tỉ chính

1 Phn tích khi qut về ti san

2 Phn tích khi qut về nguồn vốn

3 Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản với nguồn vốn

4 Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận

5 Phân tích biến động các dịng tiên

H Phn tích bo co tỉ chính qua cc chỉ số tỉ chính

1 Phn tích nợ ngắn hạn 2 Phn tích cc hệ số thanh tốn

3 Phn tích cc chỉ tu về lun chuyên vốn

4 Phn tích cc chi tiu sinh lời

5 Phân tích khả năng sinh lời qua các chỉ số