Đề tài: Phân tích báo cáo tài chính tại Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp. pdf

Đề tài: Phân tích báo cáo tài Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp Tên đề tài: Phn tích bo co ti Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp Nội dung gồm: Mục tiu: Phân tích báo cáo tài sở quan trọng giúp cho nhà quản trị xác định tình hình ti doanh nghiệp để từ đưa chiến lược thích hợp hỗ trợ cho kế hoạch tăng trưởng doanh nghiệp Đồng thời cịn gip cho cc đối tượng khác thấy tình hình ti doanh nghiệp để từ đưa định đắn Nội dung thực hiện: - Phn tích tình hình ti qua cc bo co ti + Phn tích tình hình ti sản, nguồn vốn v mối quan hệ chng + Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phn tích tình hình ti qua cc số ti Kết quả: Trong năm 2004 Xí nghiệp đầu tư mạnh vào tài sản cố định đầu tư dài hạn chủ yếu sử dụng nguồn vốn vay để đáp ứng cho nhu cầu Và biến động khoản mục tài sản, nguồn vốn năm 2004 phù hợp với tình hình kinh doanh Xí nghiệp Tuy nhin Xí nghiệp cần phải quan tâm đến kết cấu tài sản năm 2003 2004 tài sản cố định đầu tư dài hạn chiếm tỷ trọng lớn tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn mà Xí nghiệp hoạt động chủ yếu bêb lĩnh vực thương mại dịch vụ nên điều chưa hợp lý Cịn nguồn vốn, nợ phải trả năm 2004 tăng lên hoàn toàn hợp lý năm khả toán ( trừ khả tốn nhanh Xí nghiệp) thấp u cầu thơng thường nên Xí nghiệp chịu áp lực toán kho khoản nợ đến hạn Cịn bo co kết hoạt động kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ chứng tỏ năm 2004 hoạt động kinh doanh Xí nghiệp gặp nhiều thn lợi PHN TÍCH BO CO TI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ TỔNG HỢP CƠNG TY TANIMEX PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TANIMEX I Công ty sản xuất kinh doanh xuất nhập dịch vụ đầu tư Tân Bình Lịch sử hình thnh v pht triển cơng ty Tanimex Chức nhiệm vụ công ty Tanimex 2.1 Chức công ty Tanimex 2.2 Nhiệm vụ cơng ty Tanimex II Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp Sự cần thiết đời q trình hình thnh Xí nghiệp Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Xí nghiệp 2.1 Chức Xí nghiệp 2.2 Nhiệm vụ Xí nghiệp 2.3 Quyền hạn Xí nghiệp Cc loại hình kinh doanh Xí nghiệp 3.1 Kinh doanh cho thuê kho xưởng, nhà kho, nhiên liệu, hộ chung cư 3.2 Dịch vụ du lịch, khch sạn, nh hng 3.3 Sản xuất – gia cơng 3.4 Dịch vụ phục vụ cc doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức máy quản lý Xí nghiệp 4.1 Hình thức tổ chức 4.2 Cơ cấu tổ chức 4.3 Chức năng, nhiệm vụ phận, phịng ban Xí nghiệp - Giám đốc Xí nghiệp - Phó giám đốc Xí nghiệp - Phịng tổ chức hnh - Phịng kế tốn ti vụ - Phịng kinh doanh tổng hợp - Các đội, xưởng sản xuất, cửa hàng Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Xí nghiệp 5.1 Hình thức tổ chức 5.2 Cơ cấu tổ chức 5.3 Nhiệm vụ phận phịng kế tốn - Kế toán trưởng - Kế tốn tổng hợp - Kế tốn tốn - Kế tốn cơng nợ - Kế toán vật tư, hành hoá - Kế tốn ngn hng - Kế toán XDCB + TSCĐ + CCDC - Thủ quỹ Tình hình tổ chức cơng tc kế tốn 6.1 Hệ thống chứng từ 6.2 Hệ thống ti khoản Hình thức kế tốn doanh nghiệp p dụng 7.1 Hình thức sổ sch 7.2 Sơ đồ chứng từ sử dụng 7.3 Trình tự ghi chp v xử lý chứng từ Đặc điểm áp dụng máy tính cơng tác kế tốn Xí nghiệp Những thuận lợi khó khăn Xí nghiệp 9.1 Thuận lợi 9.2 Khó khăn PHẦN II PHN TÍCH BO CO TI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ TỔNG HỢP A Những lý luận chung Phn tích bo co ti I Khi niệm, nội dung, ý nghĩa, nhiệm vụ phn tích bo co ti Khi niệm phn tích bo co ti Nội dung phn tích bo co ti Ý nghĩa phn tích bo co ti Nhiệm vụ phn tích bo co ti II Phưong pháp tài liệu sử dụng phân tích báo cáo tài Phương pháp phân tích báo cáo tài - Phương pháp so sánh so snh theo quy mơ chung so sánh số tuyệt đối, số tương đối - Phương pháp thay liên hoàn - Phương pháp số chênh lệch Ti liệu sử dụng phn tích bo co ti - Bảng cân đối kế tốn - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng kết hoạt động kinh doanh - Thuyết minh bo co ti III Phn tích qut tình hình ti qua bo co ti Phân tích khái quát tài sản ( bảng cân đối kế toán ) Dùng phưong pháp phân tích theo chiều dọc theo chiều ngang để: + Xem xét, đánh giá khoản đầu tư tài ngắn hạn doanh nghiệp thị trường + Xem xt cc khoản phải thu + Xem xt cc mục HTK + Xem xét TSLĐ khác + Xem xét TSCĐ để xem giá trị hữu dụng giá trị kinh tế thị trường Phân tích khái quát nguồn vốn ( bảng cân đối kế toán ) Dùng phưong pháp phân tích theo chiều dọc theo chiều ngang để: + Xem xét đánh giá khoản mục nợ ngắn hạn doanh nghiệp khai thác vay ngắn hạn, phải trả người bán, người mua trả tiền trước,…có phù hợp khơng? + Xem xét, đánh giá khoản nợ dài hạn doanh nghiệp sử dụng + Xem xét đánh giá khoản nợ khác chi phí trả trước, có phù hợp với mục đích sử dụng vốn hay không? + Xem xét đánh giá nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp khai thác… Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn ( bảng cân đối kế toán ) + Phn tích mối quan hệ ti sản ngắn hạn v nợ ngắn hạn + Phn tích mối quan hệ ti sản di hạn v nợ di hạn Và để xem xét tình hình ti doanh nghiệp nào, ta thường sâu vào phân tích tiêu luân chuyển vốn Vốn lun chuyển = Ti sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Ti sản ngắn hạn + Ti sản di hạn = Nợ ngắn hạn + Nợ di hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu Ti sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn = Nợ di hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu – Ti sản di hạn Vốn lun chuyển = Nợ di hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu – Ti sản di hạn Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận ( bảng báo cáo kết hoạt đông kinh doanh) Sử dụng phương pháp so sánh theo chiều dọc theo chiều ngang để: + Xem xt, thu nhập, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp cĩ thực hay khơng? + Xem xét, thu nhập, chi phí, lợi nhuận doanh nghiệp thay đổi có phù hợp với đặc điểm chi phí, hiệu kinh doanh, phương hướng kinh doanh Phân tích biến động dịng tiền qua bo co lưu chuyển tiền tệ IV Phn tích bo co ti qua cc số ti Phn tích nợ ngắn hạn So sánh mối quan hệ cân đối nợ phải thu ngắn hạn nợ phải trả ngắn hạn Nợ phải thu Nợ phải trả Cơ cấu nợ ngắn hạn cân bằng, vốn ngắn hạn = ngắn hạn doanh nghiêp bị chiếm dụng khoản vốn doanh nghiệp chiếm dụng Nợ phải thu Nợ phải trả Cơ cấu nợ ngắn hạn cân bằng, ngắn hạn > ngắn hạn doanh nghiêp bị chiếm dụng vốn nhiều Nợ phải thu < Nợ phải trả Cơ cấu nợ ngắn hạn cân bằng, ngắn hạn ngắn hạn doanh nghiêp chiếm dụng vốn nhiều Phn tích cc hệ số tốn 2.1 Hệ số tốn ngắn hạn Một dồng nợ ngắn hạn đảm bảo đồng tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn 2.2 Hệ số tốn nhanh Hoặc Trong đồng nợ ngắn hạn khả toán nhanh doanh nghiệp 2.3 Hệ số tốn tiền Trong đồng nợ ngắn hạn đảm bảo đồng tiền mặt 2.4 Hệ số tốn li vay Một đồng li vay đảm bảo đồng lợi nhuận trước thuế li vay Phn tích cc tiu lun chuyển vốn · Phn tích tiu lun chuyển hng tồn kho Số vịng quay hng tồn kho cng lớn số ngy vịng quay hng tồn kho cng nhỏ tốc độ luân chuyển hàng tồn kho nhanh Tuy nhiên cao lại thể trục trặc khâu cung cấp, hàng hố cung ứng khơng kịp cung ứng cho khách hàng, gây uy tín doanh nghiệp · Phn tích tiu lun chuyển nợ phải thu Số vịng quay nợ phải thu cng lớn v số ngy vịng quay cng nhỏ thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Tỷ số vịng quay nợ phải thu cao hay thấp phụ thuộc vo sch bn chịu doanh nghiệp · Phân tích tiêu tài sản ngắn hạn ( tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn) Số vịng quay ti sản ngắn hạn cng lớn số ngy vịng quay cng nhỏ tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn nhanh góp phần tiết kiệm vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, hạn chế ứ đọng bị chiếm dụng vốn · Phân tích tiêu luân chuyển tài sản cố định Số vịng quay ti sản cố định lớn số ngày môt vịng quay ti sản cố định nhỏ thể khả thu hồi vốn tài sản cố định doanh nghiệp nhanh , tạo điều kiện tích lũy, tái đầu tư TSCĐ cải thiện tư liệu sản xuất, · Phn tích tiu lun chuyển tổng ti sản Số vịng quay tổng ti sản cng lớn v số ngy vịng quay cng nhỏ thể khả thu hồi vốn doanh nghiệp nhanh hơn, tạo điều kiện hạn chế vốn dự trữ, bị chiếm dụng, · Phn tích tiu lun chuyển vốn chủ sở hữu Số vịng quay vốn chủ sở hữu cng lớn v số ngy vịng quay cng nhỏ thể doanh nghiệp sử dụng cĩ hiệu vốn CSH kinh doanh Phn tích cc tiu sinh lời · Phn tích tiu tỷ suất lợi nhuận trn doanh thu Chỉ tiêu cho biết với đồng doanh thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ tạo đồng lợi nhuận.Tỷ suất lơn vai trị, hiệu hoạt động doanh nghiệp tốt · Phn tích tiu tỷ suất lợi nhuận trn ti sản ngắn hạn Tỷ số cho biết đồng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp sử dụng tạo đồng lợi nhuận Tỷ số cao trình độ sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp cao · Phân tích tiêu tỷ suất lợi nhuận tài sản dài hạn (tài sản cố định đầu tư dài hạn) Tỷ số cho biết đồng vốn cố định doanh nghiệp sử dụng tạo đồng lợi nhuận Tỷ số cao trình độ sử dụng vốn cố định doanh nghiệp cao · Phn tích tiếu tỷ suất lợi nhuận trn ti sản Tỷ số cho biết đồng tài sản doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận Tỷ số cao trình độ sử dụng tài sản doanh nghiệp cao · Phn tích tiu tỷ suất lợi nhuận trn vốn chủ sở hữu Tỷ số cho biết đồng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp sử dụng hoạt động tạo đồng lợi nhuận Tỷ số cao trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu doanh nghiệp cao · Phn tích cc tiu sinh lời khc Phân tích khả sinh lời qua số Dupont B Phn tích bo co ti Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp I Phn tích qut tình hình ti Phn tích qut ti sản Phn tích qut nguồn vốn Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản với nguồn vốn Phân tích biến động thu nhập, chi phí, lợi nhuận Phân tích biến động dịng tiền II Phn tích bo co ti qua cc số ti Phn tích nợ ngắn hạn Phn tích cc hệ số tốn Phn tích cc tiu lun chuyển vốn Phn tích cc tiu sinh lời Phân tích khả sinh lời qua số PHẦN III NHẬN XT v KẾT LUẬN ...Tên đề tài: Phn tích bo co ti Xí nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp Nội dung gồm: Mục tiu: Phân tích báo cáo tài sở quan trọng giúp cho nhà quản trị xác định tình hình ti doanh nghiệp để... Xí nghiệp 2.1 Chức Xí nghiệp 2.2 Nhiệm vụ Xí nghiệp 2.3 Quyền hạn Xí nghiệp Cc loại hình kinh doanh Xí nghiệp 3.1 Kinh doanh cho thuê kho xưởng, nhà kho, nhiên liệu, hộ chung cư 3.2 Dịch vụ du... nhiều thuân lợi PHN TÍCH BO CO TI CHÍNH TẠI XÍ NGHIỆP KINH DOANH DỊCH VỤ TỔNG HỢP CƠNG TY TANIMEX PHẦN I TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TANIMEX I Công ty sản xuất kinh doanh xuất nhập dịch vụ đầu tư Tân Bình