Doanh nghiệp trực thuộc ngân hàng và sự phục thuộc vào quản lý vốn tại các doanh nghiệp này - 2 potx

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Số dư bình quân khoản phải thu Kết cho thấy tốc độ thu hồi vốn Công ty chưa tốt Cơng ty phải ấp tín dụng nhiều cho khách hàng Điều gây ảnh hưởng tới sản xuất kinh doanh, dễ xảy tình trạng thiếu hụt vốn lưu động cho sản xuất, lưu thông mở rộng hoạt động kinh doanh Công ty Kỳ thu tiền trung bình năm 2004 34 ngày Như tháng Cơng ty thu hồi khoản tín dụng Trong khoản phải thu lại có xu hướng tăng với tốc độ cao Đây biểu không tốt công tác quản lý khoản phải thu Thời gian tới Công ty cần phải trọng tìm biện pháp thu hồi nhanh khoản bị chiếm dụng nhằm đẩy nhanh vòng quay khoản phải thu, giảm số ngày kỳ thu tiền Có đáp ứng kịp thời hiệu nhu cầu VLĐ - Các khoản tạm ứng năm 2004 có xu hướng tăng đáng kể so với năm 2003 là: 266.216.849đ tương ứng 68,87% đ• làm tăng tổng số phải thu Công ty Tuy nhiên năm 2004 số phải trả trước cho người bán đ• giảm nhiều so với năm 2003 265.557.000đ với tỷ lệ giảm tương ứng 97%; Kết Cơng ty có nhiều nỗ lực việc tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu cho sản xuất kinh doanh, tạo uy tín nhà cung cấp * Các khoản phải trả Trong q trình phân tích ta thấy so với khoản vốn bị chiếm dụng Cơng ty khoản vốn Công ty chiếm dụng lớn tăng lên với tỷ lệ cao tỷ lệ tăng vốn bị chiếm dụng Cụ thể năm 2004 so với 2003 số vốn chiếm dụng tăng: 2.030.661.237đồng với tỷ lệ tăng tương ứng 40% Mặc dù năm 2004 tổng số phải thu lớn số phải trả là: 2.963.292.846đồng Nguyên nhân chủ yếu khoản phải thu khách hàng lớn Sở dĩ khách hàng Công ty chủ yếu doanh nghiệp Nhà nước, tổ chức tín dụng, ngân hàng có ưu đ•i tốn Hơn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com bên cạnh sản phẩm dịch vụ Cơng ty cịn cung cấp sản phẩm xây dựng có giá trị lớn khách hàng khơng thể tốn Để đánh giá sâu hơn, xác thực tình hình quản lý khoản phải thu, phải trả Công ty ta so sánh tỷ lệ khoản phải thu phải trả theo công thức sau Kết thu được: Tỷ lệ phải thu so với phải trả năm 2003 là: 88,66%; Năm 2004 141,75% Như năm 2004 tỷ lệ khoản phải thu tăng 53,09% so với 2003, tốc độ tăng cao, cho thấy tình hình quản lý khoản phải thu, phải trả Công ty chưa tốt Cơng ty cịn hạn chế việc thu hồi khoản nợ khách hàng, vốn bị chiếm dụng lớn Vấn đề đặt thời gian tới Cơng ty cần có sách, biện pháp thu hồi vốn, đôn đốc khách hàng trả tiền nhằm đảm bảo cho tình hình hoạt động Cơng ty tốt c Tình hình quản lý hàng tồn kho Công ty Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực, nên hàng tồn kho Công ty đa dạng phong phú Cụ thể là: Các sản phẩm, hàng hố chờ tiêu thụ, cơng trình xây dựng chờ nghiệm thu, sản phẩm dở dang, cơng trình XDCB dở dang; Các vật tư máy móc thiết bị nhập Để xem xét đánh giá tình hình quản lý hàng tồn kho ta dựa vào số liệu bảng Số liệu cho thấy cấu vốn lưu động hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn Cụ thể : - Năm 2003 hàng tồn kho 14.659.358.682 đồng chiếm tỷ trọng 29% - Năm 2004 hàng tồn kho 14.357.036.214 đồng chiếm tỷ trọng 35% Hàng tồn kho năm 2004 giảm so với 2003 302.322.468đồng với tỷ lệ giảm tương ứng 20,6% biểu tốt Song xét tỷ trọng tổng vốn lưu động tỷ trọng hàng tồn kho năm 2004 có xu hướng tăng so với 2003 6% Trong cấu hàng tồn kho, nguyên liệu vật tư chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ln chiếm tỷ trọng cao; hàng hoá thành phẩm tồn kho chiếm tỷ trọng nhỏ Cụ thể: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Nguyên vật liệu, vật tư tồn kho năm 2004 6.769.814.897đồng chiếm 47,15% Là doanh nghiệp sản xuất nên lượng nguyên vật liệu tồn kho chiếm tỷ trọng lớn giúp cho doanh nghiệp có đủ nguyên vật liệu cung ứng kịp thời cho sản xuất, trình sản xuất tiến hành liên tục không bị gián đoạn, giảm chi phí thiệt hại ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu Tuy nhiên phải xác định tỷ lệ nguyên vật liệu cho phù hợp với nhu cầu sản xuất kinh doanh mình, giảm tới mức thấp chi phí phát sinh dự trữ tồn kho - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang năm 2004 là: 5.087.899.590đồng chiếm 35,44% - Hàng hoá, thành phẩm tồn kho là: 987.388.136 đồng chiếm tỷ trọng 6,88% Hàng hoá tồn kho năm 2004 giảm so với 2003 404.424.736đ với tỷ lệ giảm tương ứng 60% Điều Cơng ty đ• có biện pháp tốt việc tổ chức tiêu thụ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động giảm chi phí kinh doanh tiết kiệm chi phí lưu kho Quản trị hàng tồn kho yếu tố định đến hiệu sử dụng vốn lưu động Nếu xác định trì mức tồn kho hợp lý tối thiểu hố chi phí dự trữ hàng tồn kho mà đảm bảo cho hoạt động SXKD diễn bình thường Nhưng xác định không làm mức tồn kho lớn làm tăng chi phí bảo quản, chi phí bảo hiểm, rủi ro giảm chất lượng ngun vật liệu, sản phẩm, hàng hố Vì Cơng ty cần trì tốt thành tích đạt việc tiêu thụ, quản lý hàng hoá, sản phẩm tồn kho đồng thời sử dụng phương pháp xác định hàng tồn kho thích hợp để dự đốn số nguyên vật liệu cần cung cấp, số lần cung cấp kỳ từ có định dự trữ hàng tồn kho hợp lý Bên cạnh trì mức sản phẩm hàng hoá, tồn kho hợp lý quan trọng cho có đủ sản phẩm hàng hoá đáp ứng nhu cầu thị trường khơng làm ứ đọng vốn góp phần sử dụng tiết kiệm vốn lưu động, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 2.2.2.2 Nguồn vốn lưu động Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp kỳ chia làm loại: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết nhu cầu vốn lưu động tạm thời Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp chủ yếu tài trợ nguồn vốn ngắn hạn phần vốn dài hạn Qua tìm hiểu phân tích ta thấy nguồn vốn lưu động Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng gồm nguồn vốn lưu động thường xuyên nguồn vốn lưu động tạm thời * Nguồn vốn lưu động thường xuyên giúp đảm bảo tình hình hoạt động SXKD doanh nghiệp liên tục Nguồn vốn lưu động thường xuyên = TSLĐ - Nợ ngắn hạn Thông qua số liệu bảng bảng ta có: - Nguồn VLĐ thường xuyên năm 2003 = 41.008.879.731 đồng chiếm tỷ trọng 81% tổng tài sản lưu động - Nguồn VLĐ thường xuyên năm 2004 = 9.241.671.891đồng chiếm tỷ trọng 22,56% tổng TSLĐ Bảng : Nguồn VLĐ Cơng ty Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Nguồn VLĐ 50.624.031.923 100 So sánh 40.969.126.616 100 - 9.654.905.307 9.241.671.891 22,56 - 19,07 Nguồn VLĐ thường xuyên 31.767.207.840 41.008.879.731 81 -7,46 Nguồn VLĐ tạm thời 22.112.302.533 9.615.152.192 19 31.727.454.725 77,44 230 Nguồn VLĐ năm 2004 giảm so với 2003 là: 9.654.905.307đ với tỷ lệ tương ứng 19,07% Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Kết cấu nguồn hình thành VLĐ hai năm 2003 năm 2004 có thay đổi đáng kể Năm 2003 nguồn hình thành VLĐ chủ yếu VLĐ thường xuyên cần thiết với 41.008.879.731đồng chiếm tỷ trọng 81% nguồn VLĐ tạm thời 9.615.152.192đồng chiếm 19% Năm 2004 VLĐ thường xuyên với 9.241.671.891đồng chiếm tỷ trọng 22,56% nguồn VLĐ tạm thời 31.727.454.725đồng chiếm tỷ trọng 77,44% Nguồn VLĐ thường xuyên năm 2004 giảm 31.767.207.840đồng với tỷ lệ 77,46% ảnh hưởng đến chủ động VLĐ Cơng ty Từ gây nhiều khó khăn cho Công ty thực chiến lược kinh doanh chiến lược kinh doanh lâu dài, làm hội kinh doanh mang lại lợi nhuận cao thiếu VLĐ đặc biệt VLĐ thường xuyên Mặc dù hai năm qua Cơng ty đ• đạt kết tốt, sản xuất kinh doanh có hiệu chứng tỏ việc sử dụng vốn, khai thác nguồn vốn, đảm bảo vốn lưu động cho sản xuất kinh doanh có hiệu Song để trì, phát triển mở rộng sản xuất kinh doanh lâu dài, hiệu Công ty cần phải xây dựng mơ hình tài trợ VLĐ hợp lý 2.2.2.3 Căn phương pháp xác định nhu cầu VLĐ Công ty a Căn Mỗi quy mô sản xuất kinh doanh định địi hỏi doanh nghiệp phải có lượng vốn định, lượng vốn thể nhu cầu vốn thường xuyên mà doanh nghiệp cần phải có để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn cách thường xuyên liên tục Việc tổ chức đảm bảo đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ vấn đề vô quan trọng Doanh nghiệp cần phải xác định nhu cầu vốn cần thiết tối thiểu để có huy động sử dụng vốn, tránh ứ đọng vốn gây l•ng phí, thiếu vốn làm gián đoạn trình sản xuất kinh doanh - Thị trường: Đây điều quan trọng kinh tế thị trường thị trường nhân tố định cho ta biết ba vấn đề là: Sản xuất kinh doanh gì, sản xuất cho Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com sản xuất kinh doanh Công ty đ• vào để lựa chọn mặt hàng kinh doanh, tìm kiếm khách hàng xây dựng chiến lược huy động vốn để mua trang thiết bị, nguyên vật liệu, xây dựng sở hạ tầng - Thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty: Công ty vào doanh thu, chi phí, lợi nhuận đạt thời kỳ xác định để làm sở xác định nhu cầu VLĐ từ tìm nguồn tài trợ VLĐ thích hợp - Kế hoạch sản xuất kinh doanh Đây quan trọng để Công ty xây dựng chiến lược vốn cách hợp lý, phù hợp với mục tiêu phát triển Công ty b Phương pháp Có nhiều phương pháp để dự đốn nhu cầu VLĐ Song thực tế Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng thường áp dụng phương pháp dự đoán nhu cầu vốn tiêu tài Khi đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, người ta thường dùng hệ thống tiêu tài ln mong muốn hệ thống tiêu tài hồn thiện Do để dự đốn nhu cầu vốn lưu động Cơng ty dựa vào hệ thống tiêu tài coi chuẩn dùng để ước lượng nhu cầu vốn lưu động cần phải có cho giai đoạn SXKD tương ứng với mức doanh thu định Sở dĩ Công ty sử dụng phương thức Cơng ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng doanh nghiệp thành lập quy mô sản xuất kinh doanh đo lường mức doanh thu dự kiến hàng năm Muốn đưa mức doanh thu dự kiến hàng năm phù hợp với tình hình Cơng ty giai đoạn, cần phải vào nhiều yếu tố như: chi phí, mức tiêu thụ, yếu tố liên quan trực tiếp gián tiếp khác Từ tính toán tỷ lệ tăng, giảm doanh thu tương lai Vì cơng ty định sử dụng hệ thống tiêu tài làm xác định nhu cầu VLĐ Các tiêu tài sử dụng số trung bình ngành Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com doanh nghiệp ngành (Doanh nghiệp tuổi, quy mô, vùng địa lý với thị trường) Phương pháp tương đối phù hợp với thực tế Công ty 2.2.3 Hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.2.3.1 Khả tốn Cơng ty Để đánh giá hiệu sử dụng vốn nói chung sử dụng vốn lưu động nói riêng ta h•y phân tích đánh giá khả tốn Cơng ty Căn vào số liệu bảng bảng Ta đánh giá khả tốn Cơng ty qua số tiêu sau * Hệ số tốn tổng qt Cơng thức: Tổng tài sản - Nợ ngắn hạn dài hạn Hệ số toán tổng quát năm 2003 7,94; Năm 2004 5,51 Hệ số toán tổng quát cao, chứng tỏ tất khoản huy động bên ngồi có tài sản đảm bảo tốt Hệ số TTTQ năm 2004 giảm so với 2003 4,84 nhiên cao Nguyên nhân năm Công ty huy động thêm vốn từ bên qua khoản nợ ngắn hạn là: 31.727.454.725 - 9.615.152.192#22.112.302.533đồng * Hệ số toán nợ ngắn hạn Công thức: TSLĐ đầu tư ngắn hạn-Tổng nợ ngắn hạn Hệ số toán nợ ngắn hạn năm 2003 5,265; Năm 2004 1,29 Như khả toán nợ ngắn hạn năm 2004 thấp nhiều so với năm 2003 Hệ số toán nợ ngắn hạn giảm mức tốt an tồn, năm Cơng ty Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com cần giải phóng 1/ 1,29 = 0,775% số TSLĐ đầu tư ngắn hạn có đủ khả tốn nợ ngắn hạn Hơn năm 2003 hệ số tốn nợ ngắn hạn cao khơng phải lúc hệ số lớn tốt hệ số lớn chứng tỏ có lượng tài sản lưu động tồn trữ lớn, phản ánh việc sử dụng vốn không hiệu quả, phận tồn trữ khơng vận động, khơng sinh lời Nhất với doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực thương mại, dịch vụ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng việc trì hệ số tốn nợ ngắn hạn đảm bảo an tồn có ý nghĩa * Hệ số khả tốn nhanh Cơng thức: TSLĐ ĐTNH - Hàng tồn kho#Tổng nợ ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh năm 2003 đạt 3,74 > 1; Năm 2004 đạt 0,839 < Kết cho thấy năm 2004 khả toán nhanh giảm nhiều so với năm 2003 giảm xuống mức thấp Điều cho thấy Cơng ty gặp khó khăn việc tốn khoản nợ thời gian ngắn Thời gian tới Công ty cần phải có biện pháp để nâng cao hệ số khả tốn nhanh đảm bảo trang trải khoản nợ tức thời Bảng 6: Tổng kết khả tốn Cơng ty Chỉ tiêu Năm 2003 Hệ số TTTQ 7,94 Năm 2004 5,51 Chênh lệch - 2,43 Hệ số TT nợ ngắn hạn 5,265 1,92 Hệ số TT nhanh 3,74 0,839 - 2,901 - 3,345 2.2.3.2 Hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng thông qua tiêu tài Qua phân tích phần thấy hiệu sử dụng vốn nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tuy nhiên việc phân tích tình hình tăng giảm vốn tình hình sử dụng, phân bổ VLĐ chưa thể xác định cách xác doanh nghiệp làm ăn có hiệu hay khơng, hiệu cao hay thấp Vì để đưa đánh giá, nhận xét cụ thể hơn, xác tình hình kinh doanh Cơng ty ta xem xét đến hiệu sử dụng khả sinh lời đồng VLĐ thông qua số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động sau * Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển VLĐ năm 2003 là: 1,636vòng; Năm 2004 1,299 vòng Số vòng quay vốn lưu động năm 2004 đ• giảm 0,337 vịng với tỷ lệ giảm tương ứng 20,6% so với năm 2003 * Kỳ luân chuyển vốn lưu động Kỳ luân chuyển VLĐ năm 2003 là: 220 ngày, năm 2004 277 ngày Kỳ luân chuyển năm 2004 đ• tăng so với năm 2003 57 ngày với tỷ lệ tăng tương ứng 26% Hai tiêu tốc độ luân chuyển VLĐ tiêu kỳ luân chuyển VLĐ cho thấy hiệu sử dụng VLĐ Công ty giảm chưa cao Một năm VLĐ Công ty thực vòng quay vốn, tốc độ quay vịng VLĐ chậm đ• làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Công ty * Mức tiết kiệm VLĐ Năm 2004 Cơng ty sử dụng lãng phí 8.424.889.211đồng VLĐ Có thể nói biểu không tốt công tác sử dụng VLĐ Công ty năm 2004 nguyên nhân chủ yếu tổng mức luân chuyển vốn năm 2004 giảm nhiều so với năm 2003 Cụ thể năm 2004 tổng mức luân chuyển 53.209.826.596đ, giảm 29.609.464.542đồng với tỷ lệ giảm tương ứng 35,75% so với năm 2003 Điều gây ảnh hưởng không tốt tới hiệu sử dụng vốn Công ty năm 2004 * Hiệu suất sử dụng VLĐ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Cơng thức: Doanh thu -VLĐ bình qn Hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2003 đạt 1,636; Năm 2004 đạt 1,299 Như năm 2003 đồng VLĐ bỏ Công ty thu 1,636đồng doanh thu Trong năm 2004 đồng VLĐ bỏ thu 1,299 đồng doanh thu giảm 0,337đồng so với năm 2003 Điều cho thấy hiệu suất sử dụng VLĐ năm 2004 thấp 2003 hay hiệu sử dụng VLĐ năm 2004 chưa tốt năm 2003 * Hàm lượng VLĐ Công thức: VLĐ bình quân - Doanh thu Hàm lượng VLĐ năm 2003 0,61; Năm 2004 0,77 Kết cho thấy năm 2003 để đạt đồng doanh thu cần bỏ 0,61 đồng VLĐ năm 2004 để đạt đồng doanh thu phải cần tới 0,77 đồng VLĐ, tức cần nhiều 0,16 đồng VLĐ so với năm 2003 Cũng chứng tỏ hiệu sử dụng VLĐ năm 2004 chưa tốt 2003 * Tỷ suất lợi nhuận trước thuế VLĐ Công thức: Lợi nhuận trước thuế - VLĐ bình quân Tỷ suất lợi nhuận trước thuế VLĐ năm 2003 0,09; Năm 2004 0,135 Năm 2003 đồng VLĐ tạo 0,09 đồng lợi nhuận trước thuế, năm 2004 đồng VLĐ tạo 0,135 đồng lợi nhuận cao năm 2003 0,045 đồng Vậy tỷ suất lợi nhuận năm 2004 cao so với năm 2003 mà mục tiêu cuối doanh nghiệp thu lợi nhuận cao Vì tiêu cho thấy hiệu sử dụng VLĐ chưa tốt năm 2003, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tránh giảm khoản nợ đến hạn mà chưa đòi Đồng thời khơng để tình trạng cơng nợ dây dưa khơng có khả tốn 3.2.3 Tổ chức tốt cơng tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ Thực tế năm 2004 vừa qua, công tác tốn tiền hàng thu hồi cơng nợ Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn đ• bộc lộ số hạn chế Do hoạt động mua bán kinh doanh hàng hố Cơng ty diễn đơn điệu, hoạt động in ấn diễn có đơn đặt hàng khách hàng mà chưa có tiền đặt cọc, nhiều sản phẩm in hoàn thành khách hàng chưa muốn đến nhận, Cơng ty phải xếp vào kho gây tình trạng ứ đọng vốn Khi khách hàng đến lấy hàng thời gian lại chậm trễ khâu tốn Chính đ• làm cho hàng tồn kho số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm tỷ lệ đáng kể Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hưởng tới khả toán Cơng ty Để phát huy vai trị tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vịng quay VLĐ, Cơng ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty nói riêng Theo tơi để giải vấn đề thời gian tới Cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn tốn hình thức toán tiền hàng hoá đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định, đồng thời Cơng ty nên đề hình thức bồi thường bên vi phạm điều khoản - Tăng cường biện pháp khách hàng toán tiền hàng sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lượng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực điều chắn công tac thu hồi tiền hàng Cơng ty nhanh chóng hơn, hạn chế tình trạng tốn chậm, dây dưa khó Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com đòi Tuy nhiên để làm điều này, Công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy hiệu Theo để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều năm 2003 - 2004 buộc Công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên Công ty phải trả khoản lãi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Cơng ty đưa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tương đương với lãi suất Ngân hàng trường hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều cịn có lợi đợi khách hàng tốn tồn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian Cơng ty lại phải vay để có vốn sản xuất - Đối với khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước giao tiền Vì nguyên vật liệu Công ty bị hạn chế nguồn cung ứng, giá khơng ổn định, Công ty phải trả tiền trước cho nhà cung ứng để mua nguyên vật liệu Song thực tế cho thấy, đ• nhận tiền người bán giao cho Công ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lượng, chất lượng chủng loại Cơng ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tượng giao tiền không nhận hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty - Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Cơng ty nghiên cứu nhu cầu thị trường để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu tư Mạnh dạn khai thác, đầu tư, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trường Chú trọng hoạt động kinh doanh xuất khẩu, thu ngoại tệ, mở rộng liên doanh, liên kết với đơn vị nước để củng cố thêm vốn, giải nhanh chóng lượng hàng tồn kho Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com để thu hồi VLĐ Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trường, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lưới tiêu thụ, tăng cường công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 3.2.4 Tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế tốn, báo cáo tài chính, tổng kết kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán so sánh số liệu tài hành với q khứ Thơng qua việc phân tích tình hình tài chính, người sử dụng thơng tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh rủi ro tương lai, triển vọng doanh nghiệp, khả tốn Nhờ đó, tìm giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thuận lợi theo kế hoạch đề , nhằm giải mối quan tâm nhiều người như: Ban Giám đốc Công ty, nhà đầu tư, chủ nợ, nhân viên ngân hàng, nhà Bảo hiểm Mỗi nhóm người có nhu cầu thơng tin khác nhóm có xu hướng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài doanh nghiệp, thường liên quan tới nhau: - Đối với nhà doanh nghiệp nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị quan tâm tới mục tiêu khác như: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí Tuy nhiên, doanh nghiệp thực mục tiêu đáp ứng hai thử thách sống cịn kinh doanh có l•i tốn cơng nợ - Đối với chủ Ngân hàng nhà cho vay: Mối quan tâm họ hướng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm tới số lượng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết khả Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com toán tức thời doanh nghiệp Đồng thời họ quan tâm tới số vốn chủ sở hữu số vốn khoản bảo hiểm cho họ trường hợp doanh nghiệp gặp rủi ro - Đối với nhà cung cấp vật tư, hàng hố: Họ phải định xem có cho phép khách hàng mua chịu hay không Để đưa định họ cần phải biết khả toán khách hàng thời gian tới - Đối với nhà đầu tư mối quan tâm họ hướng vào yếu tố như: Các rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lời, khả tốn Vì họ cần thơng tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh khả tăng trưởng doanh nghiệp Những điều bảo đảm an tồn tính hiệu cho nhà đầu tư - Bên cạnh nhóm người cịn có nhóm người khác quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp như: Cơ quan tài chính, quan thuế, quan thống kê, nhà phân tích tài - Cơng ty cần tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát, kiểm tốn nội tình hình tài đơn vị trực thuộc nhằm lành mạnh hố cơng tác tài doanh nghiệp Tóm lại tổ chức tốt cơng tác kế tốn giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Nhân tố người xem nhân tố vơ quan trọng có ý nghĩa định môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành cơng hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ quan trọng phải có người sáng tạo dám nghĩ dám làm Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thực tế nhiều năm qua giống doanh nghiệp khác, Công ty chưa khai thác sáng tạo, trí tuệ cán cơng nhân viên Công ty, chưa phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động sức mạnh nhân tố người, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp theo thời gian tới Công ty cần giải số vấn đề sau - Thường xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khố học chun sâu nâng cao trình độ chun mơn Việc đào tạo bồi dưỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dưỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước Trước hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần ưu tiên mức đội ngũ người trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý cơng tác cán cách nghiêm khắc, cơng minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động Cơng ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khuyến khích vật chất tập thể cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Cơng ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thường xun có hoạt động văn hố văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đồn kết, khơng khí làm việc tập thể thoải mái, tương trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do Cơng ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lược phát triển Cơng ty 3.2.6 Hồn thiện sách Là doanh nghiệp quản lý trực tiếp nhiều đơn vị trực thuộc, Cơng ty phải bổ sung, hồn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể như: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá công cụ cạnh tranh - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lưu thơng , có quy định khen thưởng, xử phạt việc sử dụng chi phí tiết kiệm hiệu hay lãng phí - Chính sách đào tạo bồi dưỡng cán - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ Công ty phải lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thường xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thường xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho tồn Cơng ty Với khối lượng hàng hố mua bán năm tương đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng Đây coi nguồn hình thành vốn tự có đáng kể hàng năm Công ty 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mơ Nhà nước Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Xuất phát từ việc xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng VLĐ qua nghiên cứu thực tiễn Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng, tơi có số kiến nghị, đề xuất phía Nhà nước sau: Trong điều kiện Nhà nước cịn nhiều khó khăn tài chính, chưa có điều kiện cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp Nhà nước để giúp doanh nghiệp làm tốt vai trị chủ đạo kinh tế nhiều thành phần Nhà nước cần phải tạo môi trường, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bổ sung vốn cho nhiều hình thức Thời gian qua phủ có nhiều cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp trước Nhưng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm hướng dẫn thực hiện, hay thay đổi dẫn đến không đồng bộ, gây khó khăn định hướng, xác định chiến lược kinh doanh cho doanh nghiệp - Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp đánh giá việc áp dụng luật thuế GTGT làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà nước Loại thuế chưa phát huy hết mặt tích cực Về cơng tác triển khai thu thuế: Số lượng lớn văn hướng dẫn thuế GTGT, doanh nghiệp thấy khó khăn q trình hoạt động Việc hồn thuế GTGT chậm trễ, chưa kịp thời làm cho vốn Doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà nước nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính tốn hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà nước có thơng báo trước với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây - Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác như: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hưởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com biệt yếu tố như: Buôn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thơng tin ) nhu cầu tiêu dùng nước chưa cao phụ trợ cao làm tăng thêm chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với nhiều thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thơng thống doanh nghiệp việc vay vốn (thủ tục chấp, xem xét tính khả thi dự án) Các doanh gnhiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lãi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đối, khó khăn cho doanh nghiệp - Các thủ tục tra, kiểm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp chưa có nhiều tiến chí cịn khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có cải thiện, giảm bớt phiền hà thủ tục hành Trong thời gian tới Nhà nước giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng vốn Kết luận Vốn kinh doanh nói chung, VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp diễn thường xun liên tục Vì khơng có vốn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tiến hành sản xuất kinh doanh được, thiếu vốn gây tình trạng khó khăn, cản trở tính liên tục q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trưởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào số lượng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp yếu tố quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng đề tài với q trình tìm hiểu thực tế Cơng ty In Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng, Khoá luận đạt kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất số giải pháp giúp Công ty hoạt động Đề tài hồn thành nhờ hướng dẫn tận tình PGS.TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên trường Đại học Ngân hàng giúp đỡ tập thể cán Công ty In - Thương mại Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt phòng kế tốn Tuy nhiên nhiều ngun nhân vấn đề trình bày nghiên cứu luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót tơi mong nhận góp ý, nhận xét thầy bạn bè quan tâm tới vấn đề Cuối tơi xin bầy tỏ lịng biết ơn chân thành tới: - Cơ giáo hướng dẫn: PGS.TS Lê Hồng Nga - Giảng viên Trường Đại học Ngân hàng đ• nhiệt tình hướng dẫn tơi suốt q trình làm luận văn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Tập thể cán phịng Kế tốn Tài Cơng ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt tận tình giúp đỡ Trưởng phịng kế toán Nguyễn Văn Khoa - Cuối bạn bè đóng góp ý kiến giúp tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình quản trị tài Doanh nghiệp - Học viện Tài - Kế tốn Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài - Kế tốn Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình lý thuyết tài Trường Đại học Tài - Kế tốn Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Sách chế độ quản lý tài cổ phần hố Doanh nghiệp Nhà nước Nhà xuất Tài Tài liệu tham khảo báo cáo tài Cơng ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài Biểu đồ 2: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2003 Biểu đồ 3: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2004 Bảng 2: Nguồn hình thành vốn kinh doanh Cơng ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 So sánh A - Nợ phải trả 10.085.152.192 13,2 31.727.454.725 18,14 21.642.302.533 9.615.152.192 12,6 31.727.454.725 18,14 22.112.302.533 4.950.000.000 6,48 24.629.662.087 14,08 19.679.662.087 329.251.661 0,19 63.388.398 214,6 I Nợ ngắn hạn 230,0 Vay ngắn hạn 397,6 Phải trả người bán 265.863.263 0,35 Thuế khoản phải nộp 890.216.917 1,17 1.216.889.427 23,84 0,7 326.672.510 36,7 Phải trả công nhân viên 307.793.833 0,4 Các khoản phải trả, nộp khác 1.826.072.249 II Nợ dài hạn 3.201.278.179 4,2 0 0 0 - 470.000.000 0 - 470.000.000 - 100 86,8 143.178.179.795 81,86 470.000.000 0,6 B - Nguồn vốn chủ sở hữu 66.280.124.156 76.898.055.639 216.507.289 70,34 5.027.350.428 - 100 116,0 I Nguồn vốn, quỹ 65.116.931.416 85,3 142.451.821.873 81,44 77.334.890.457 118,76 Nguồn vốn kinh doanh 53.375.434.916 81.130.513.743 Quỹ đầu tư phát triển 108.896.087 1,87 2,87 57,04 III Nợ khác 470.000.000 0,6 Chi phí phải trả 524.301.122 0,3 69,9 134.505.948.659 76,9 7,64 5.940.824.055 3,4 13,91 5.831.927.968 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Quỹ dự phịng tài 2.463.098.258 3,23 1.756.795.260 - 706.302.998 28,7 Lợi nhuận chưa phân phối 3.198.216.377 4,19 0 Nguồn vốn đầu tư XDCB 248.253.899 0,34 248.253.899 0,14 II Nguồn kinh phí, quỹ khác 1.163.192.740 1,5 - 3.198.216.377 - 100 726.357.922 0,42 - 436.834.818 - 37,55 Quỹ dự phòng trợ cấp việc 453.792.129 0,594 492.301.102 0,28 Quỹ xây dựng phúc lợi 129.400.611 0,169 234.056.820 0,14 38.508.973 8,5 104.656.209 80,88 Quỹ quản lý cấp 580.000.000 0,737 0 - 580.000.000 - 100 Tổng 76.365.276.348 100 100 98.540.358.172 129,0 174.905.634.520 (Số liệu trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng) Bảng 3: kết cấu vốn lưu động Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Vốn lưu động Năm 2003 I Vốn tiền 25.000.344.954 Năm 2004 So sánh 49,38 14.707.609.243 35,9 - 10.292.735.711 - 41,17 Tiền mặt quỹ 349.351.929 0,69 Tiền gửi ngân hàng 10.405.726.668 462.378.886 1,13 24.650.993.025 113.026.957 32,35 48,69 14.245.230.357 34,77 - - 42,21 II đầu tư tài ngắn hạn 400.000.000 - 11,76 3.400.000.000 6,72 3.000.000.000 7,32 - Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com III Các khoản phải thu 4.515.067.173 8,91 5.223.752.449 12,75 708.685.276 15,7 Phải thu khách hàng 3.483.410.194 5.723.827.313 Phải thu nội 6,9 9.207.237.507 22,74 164,32 811.259.715 1,6 - 4.196.783.141 - 10,24 - 7.946.515 7.946.515 5.008.042.856 100 - 617,3 Trả trước cho người bán 0 0,02 Các khoản phải thu khác 220.397.264 0,41 193.134.221 0,47 - 27.263.043 12,37 Thuế GTGT khấu trừ 12.217.347 12.217.347 100 35,04 - 302.322.468 IV Hàng tồn kho 14.659.358.682 0,03 28,96 14.357.036.214 20,6 Hàng mua đường 1.749.550.111 3,456 1.454.405.825 3,55 10,1 16,52 295.144.286 - 16,87 Nguyên vật liệu, vật tư tồn kho 5.105.328.269 1.664.486.628 6.769.814.897 32,6 Công cụ dụng cụ kho 10.589.942 0,021 57.527.766 0,14 46.937.824 443,23 Chi phí SXKD dở dang 5.339.912.809 10,5485.087.899.590 12,42 - 252.013.219 4,72 Hàng hoá tồn kho 674.041.226 1,33 Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán 269.616.490 0,36 690.130.325 1,36 1.089.806.000 631.467.596 20,7 717.771.646 1,75 2,145 V Tài sản lưu động khác 3.049.261.114 - 404.424.736 27.641.321 - 1.089.806.000 12,75 3.680.728.710 8,99 60,0 4,0 - 100 - Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Tạm ứng 386.550.392 0,764 652.767.241 1,59 266.216.849 68,87 Chi phí trả trước 259.665.442 0,513 859.794.628 2,1 3.Chi phí chờ kết chuyển 16.170.280 Các khoản ký quỹ ký cược 600.129.186 231,12 0,032 168.166.841 0,41 2.386.875.000 151.996.561 940,0 11,4412.000.000.000 4,89 - 386.875.000 16,2 Tổng VLĐ 50.624.031.923 100 40.969.126.616 100 - 9.654.905.307 - 19,07 (Số liệu trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Cơng ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng.) bảng 4: Các khoản phải thu, phải trả Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Số tiền Năm 2004 Tỷ lệ(%) I Các khoản phải thu 5.568.748.425 Phải thu khách hàng 5.595.351.619 So sánh Số tiền 4.492.337.059 Tỷ lệ (%) Số tiền 100 10.061.085.484 100 80,4 9.207.237.507 91,5 24 3.611.885.888 155 Phải thu tạm ứng 386.550.392 8,6 652.767.241 6,5 266.216.849 68,87 Trả trước cho người bán 273.503.515 6,09 7.946.515 Các khoản phải thu khác 220.397.264 4,91 193.134.221 1,92 II Các khoản phải trả 100 2.030.661.237 Phải trả người bán Tỷ lệ (%) 5.067.131.401 0,08 - 265.557.000 - 97 - 27.263.043 - 12,37 7.097.792.638 100 40 539.366.778 10,64 329.251.661 4,64 Phải trả công nhân viên 307.793.833 6,07 524.301.122 7,39 - 210.115.117 216.507.289 70,34 - 39 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Phải nộp ngân sách 890.216.917 17,57 1.216.889.427 17,14 326.627.510 36,7 Người mua ứng tiền trước 128.475.693 2,53 0 - 128.475.693 - 100 Các khoản phải nộp bảo hiểm 52.854.689 1,043 14.174.438 0,2 - 38.680.251 - 73,2 Phải trả phải nộp khác 1.864.752.500 3.148.423.490 62,1475.013.175.990 70,63 59,2 (Số liệu trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thương mại - Dịch vụ Ngân hàng) ... Version - http://www.simpopdf.com Chỉ tiêu Năm 20 03 Năm 20 04 So sánh A - Nợ phải trả 10.085.1 52. 1 92 13 ,2 31. 727 .454. 725 18,14 21 .6 42. 3 02. 533 9.615.1 52. 1 92 12, 6 31. 727 .454. 725 18,14 22 .1 12. 3 02. 533... 0,08 - 26 5.557.000 - 97 - 27 .26 3.043 - 12, 37 7.097.7 92. 638 100 40 539.366.778 10,64 329 .25 1.661 4,64 Phải trả công nhân viên 307.793.833 6,07 524 .301. 122 7,39 - 21 0.115.117 21 6.507 .28 9 70,34 - 39... 164, 32 811 .25 9.715 1,6 - 4.196.783.141 - 10 ,24 - 7.946.515 7.946.515 5.008.0 42. 856 100 - 617,3 Trả trước cho người bán 0 0, 02 Các khoản phải thu khác 22 0.397 .26 4 0,41 193.134 .22 1 0,47 - 27 .26 3.043