Các chuẩn mực kế tóan mới và ứng dụng bắt buộc trong kế tóan tín dụng - 1 pot

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Lời cam đoan Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Số liệu, kết nêu khố luận trung thực xuất phát từ tình hình thực tế Ngân hàng Các kết nghiên cứu tơi thực đạo cán hướng dẫn Người viết: Đàm Thị Thanh Hương Lời mở đầu Đất Nước ta tiến trình thực cơng cơng nghiệp hố đại hố đất nước Mục tiêu cơng nghiệp hoá đại hoá xây dựng đất nước ta thành nước cơng nghiệp có sở vật chất kỹ thuật đại, cấu kinh tế hợp lý, quan hệ sản xuất tiến bộ, phù hợp với phát triển lực lượng sản xuất, đời sống vật chất tinh thần cao, quốc phòng an ninh vững chắc, dân giầu nước mạnh, xã hội công dân chủ văn minh Để thực công nghiệp hoá đại hoá trách nhiệm nhiều ngành kinh tế có ngành Ngân hàng Ngày ngành Ngân hàng coi ngành kinh tế huyết mạch, có tầm quan trọng đặc biệt góp phần thúc đẩy tăng trưởng kinh tế đất nước, để thực tốt nhiệm vụ trọng tâm mà Đảng Nhà nước giao cho, vấn đề cấp bách đặt với ngành ngân hàng phải xây dựng hệ thống đủ mạnh tất lĩnh vực: lực hoạch định, thực thi sách, lực điều hành, quản lý, kinh doanh, trình độ cơng nghệ, kỹ thuật hiên đại thích ứng với chế thị trường Nền kinh tế hàng hoá vận hành theo chế thị trường đòi hỏi luân Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com chuyển vốn nhanh Vì vậy, đơi với việc đổi chế tổ chức, nghiệp vụ ngành Ngân hàng tập trung cải tiến chế độ tốn khơng dùng tiền mặt Là nghiệp vụ đa dạng phức tạp nên phương thức tốn khơng dùng tiền mặt số tồn cần quan tâm nghên cứu để có giải pháp tốt đảm bảo an tồn độ tin cậy cao mà khơng làm chậm tốc độ toán tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng Nhận thức vấn đề nêu xuất phát từ tình hình thực tế NHĐT&PT Cao Bằng Em mạnh dạn chọn đề tài “Một số vấn đề Thanh tốn khơng dùng tiền mặt NHĐT&PT Cao Bằng - Thực trạng giải pháp” Kết cấu khoá luận gồm chương: Chương 1: Lý luận tốn khơng dùng tiền mặt Chương 2: Thực trạng tốn khơng dùng tiền mặt NHĐT&PT Cao Bằng Chương 3: Các giải pháp mở rộng nâng cao chất lượng tốn khơng dùng tiền mặt NHĐT&PT Cao Bằng Do đề tài rộng phức tạp, trình độ thân nhiều hạn chế, việc thu thập tài liệu thời gian nghiên cứu có hạn, khố luận khơng tránh khỏi hạn chế Rất mong bảo thày cô ban giám đốc NHĐT&PT Cao Bằng, độc giả quan tâm giúp đỡ để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Chương I: Lý luận tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 1.1 Sự cần thiết khách quan vai trị tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế thị trường: 1.1.1- Sự cần thiết khách quan tốn khơng dùng tiền mặt: Cuối thời kỳ cơng xã ngun thuỷ có phân hố xã hội gồm phân cơng lao động chun mơn hố sản xuất dẫn đến nhiều loại sản phẩm đời từ xuất trao đổi hàng hố Q trình trao sản phẩm hàng hố phát triển từ thấp đến cao ban đầu lẻ tẻ hay gọi trao đổi giản đơn -‘Vật đổi vật’ Giai đoạn chưa xuất tiền tệ trao đổi Khi sản xuất hàng hố phát triển việc trao đổi hàng hoá trở nên thường xuyên rộng rãi hơn, hình thức trao đổi giản đơn- vật đổi vật khơng cịn phù hợp Để thuận tiện cho trình trao đổi, người ta chọn hàng hố có tính phổ biến làm vật ngang giá chung để trao đổi trực tiếp với hàng hoá Lúc đầu vật ngang giá chung chọn loại hàng hố có giá trị cao xã hội chấp nhận sau cố định số kim loại quý bạc vàng sau vàng Vàng trở thành tiền tệ trao đổi - tiền thực Tuy nhiên, qua thực tế nhiều năm người ta nhận thấy tiền kim loại có hạn chế định, đặc biệt kinh tế phát triển mạnh tiền kim loại bộc lộ rõ hạn chế khiếm khuyết Nếu sử dụng tiền vàng nhà nước phải có khối lượng vàng lớn dự trữ Điều nước có kinh tế phát triển khơng thể thực Vì người ta đa tìm đến vật chất khác để thay tiền vàng lưu thơng Tiền giấy Tiền giấy đời thay cho tiền vàng có ưu điểm nhẹ nhàng vận chuyển dễ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thay đổi mệnh giá Tiền giấy xuất thích hợp cho nhu cầu trao đổi, phục vụ thuận tiện thực đầy đủ chức tiền Cùng với phát triển xã hội, sản xuất hàng hoá ngày phát triển mạnh mẽ, lưu thơng hàng hố ngày mở rộng qui mơ, phạm vi lẫn tính thường xun, liên tục tốn tiền mặt không đáp ứng nhu cầu tốn nữa, tốn tiền mặt làm cho khối lượng tiền mặt lưu thông tăng lên lớn Từ khó khăn cho trình điều hồ lưu thơng tiền mặt Khối lượng tiền mặt tăng lên gây sức ép mặt giá cả, nguyên nhân gây nên lạm phát cao Mặt khác toán tiền mặt phí lớn cho việc in ấn, vận chuyển, đóng gói, bảo quản, kiểm đếm, cất trữ Bên cạnh chức phương tiện tốn tiền tệ lại cho phép tiền tệ vận động tách rời với vận động hàng hố Chính chức này, với phát triển không ngừng kinh tế phương thức toán tiến đời phương thức tốn khơng dùng tiền mặt với hình thức tiền ghi sổ Trong đó, Ngân hàng đứng làm trung gian tốn khách hàng Vậy tốn khơng dùng tiền mặt cách tốn khơng có xuất tiền mặt mà tiến hành cách trích tiền từ tài khoản người chi trả sang tài khoản người thụ hưởng mở Ngân hàng cách bù trừ lẫn thông qua vai trị trung gian Ngân hàng Thanh tốn không dùng tiền mặt đời làm giảm khối lượng tiền mặt lưu thông, tiết giảm chi phí khâu in ấn tiền, bảo quản, vận chuyển tiền, giảm chi phí lao động xã hội Nâng cao hiệu toán Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com kinh tế, góp phần tăng tốc độ luân chuyển vốn xã hội, thúc đẩy phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố lưu thông tiền tệ Ngày nay, hệ thống Ngân hàng phát triển mạnh, tốn hình thức ghi sổ ngày mở rộng qui mô phạm vi, tạo khả cho cơng tác tốn không dùng tiền mặt phát triển mạnh mẽ 1.1.2- Vai trị tốn khơng dùng tiền mặt: a) Thanh tốn KDTM phục vụ cho sản xuất lưu thơng hàng hố khơng ngừng phát triển Mục tiêu sản xuất hàng hoá sản xuất sản phẩm để bán - tiêu thụ Thông qua khâu tiêu thụ doanh nghiệp thu hồi lại vốn để tiếp tục chu kì sản xuất -T-H SX H’- T’, q trình thơng qua khâu tốn Như khâu tốn có vị trí quan trọng trình tổ chức sản xuất tiêu thụ hàng hoá Như đề cập phần trên, TTKDTM chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh số tốn tiền tệ kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng Do tổ chức tốt TTKDTM có tác động to lớn đến việc thúc đẩy sản xuất lưu thông hàng hố khơng ngừng phát triển b) Góp phần ổn định lưu thơng tiền tệ, giảm chi phí lưu thơng xã hội Cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt gắn liền với cơng tác kế hoạch hố lưu thơng tiền tệ Thực tốt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt tức tăng nhanh tỷ trọng toán không dùng tiền mặt chu chuyển tiền tệ, làm giảm lượng tiền mặt lưu thông, giảm chi phí cần thiết phục vụ cho lưu thơng tiền mặt, tác động trực tiếp đến thị trường giá cả, kiềm chế lạm phát tiến tới ổn định tiền tệ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt tạo điều kiện để giảm chi phí lưu thơng tiền mặt, tiết kiệm lao động xã hội: việc mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt làm tăng khối lượng tiền ghi sổ giảm khối lượng tiền mặt lưu thơng, từ tiết giảm chi phí cho tồn xã hội nói chung cho ngành Ngân hàng nói riêng tiết giảm chi phí in ấn tiền, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền c) Góp phần tăng nguồn vốn cho NHTM Cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt phát triển, mở rộng nguồn vốn Ngân hàng huy động từ số dư tài khoản tiền gửi toán tổ chức kinh tế tăng lên, tăng nguồn vốn tín dụng ngân hàng Đồng thời thơng qua tốn khơng dùng tiền mặt, Ngân hàng nắm cách xác, hợp lý tình hình thiếu vốn bên tham gia tốn, để kịp thời cho vay, phát tiền vay mục đích có vật tư hàng hố đảm bảo d) Phục vụ việc đạo thực sách tiền tệ quốc gia NHNN Mở rộng tốn khơng dùng tiền mặt góp phần thực tốt sách tiền tệ Ngân hàng Nhà nước: việc mở rộng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt giảm khối lượng lớn tiền mặt lưu thông làm tăng khối lượng tiền ghi sổ, điều giúp cho Ngân hàng Trung ương sử dụng hữu hiệu cơng cụ sách tiền tệ Như vậy, tốn khơng dùng tiền mặt giữ vai trò quan trọng Đứng giác độ ngành Ngân hàng, phản ánh trung thực trình độ quản lí, trình độ kỹ thuật nghiệp vụ Ngân hàng tín nhiệm khách hàng Trong nội Ngân hàng, tốn khơng dùng tiền mặt không Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com tác động đến nghiệp vụ toán mà tác động tới mặt nghiệp vụ khác Ngân hàng nghiệp vụ tín dụng Nếu làm tốt cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt thúc đẩy nghiệp vụ tín dụng phát triển ngược lại Đi đôi với phát triển kỹ thuật tin học, ngày hoạt động Ngân hàng đại chuyển hướng kinh doanh cách mở rộng dịch vụ thay cho kinh doanh chênh lệch lãi suất tiền gửi cho vay chủ yếu trước đây, dịch vụ tốn đóng vai trị trọng tâm đặc biệt quan trọng 1.1.3 Quá trình phát triển tốn khơng dùng tiền mặt Việt Nam Từ thành lập ngân hàng quốc gia( Tháng 5-1951) đến hoạt động tốn ln đóng vị trí, vai trị quan trọng tồn hoạt động ngân hàng để phục vụ yêu cầu luân chuyển vốn kinh tế Tuy nhiên giai đoạn cách nhìn nhận nội dung hoạt động TTKDTM có khác Có thể phân hoạt động toán thành giai đoạn hoạt động tốn thời kì kinh tế nước ta vận hành theo chế kế hoạch hoá tập chung( từ 1989 trước) hoạt động toán thời kì kinh tế nước ta chuyển sang vận hành theo chế thị trường có đạo nhà nước( từ 1990 đến nay) 1.1.3.1 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thời kỳ kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hoá tập trung Trong thời chế kế hoạch hố tập trung, Ngân hàng ln trung tâm tốn kinh tế , Thanh tốn khơng dùng tiền mặt mở rộng lĩnh vực kinh tế quốc doanh kinh tế tập thể nhằm tập trung nguồn vốn phục vụ sản xuất, hướng theo kế hoạch nhà nước đề Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thời kỳ chưa hình thành hệ thống Ngân hàng hai cấp có nhiều cải tiến cơng tác TTKDTM nhằm nâng cao hiệu Thanh tốn khơng dùng tiền mặt, đáp ứng cho nhu cầu toán vốn, chuyển vốn cho kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hoá tập chung đáp ứng chuyển tiền phục vụ kháng chiến chống thực dân Pháp đế quốc Mĩ Tuy TTKDTM thời kì bộc lộ số nhược điểm làm hạn chế kết hoạt động TTKDTM: - TTKDTM chủ yếu tập chung phục vụ cho khu vực kinh tế quốc doanh, tập thể, quan đoàn thể TTKDTM chưa sử dụng dân cư, từ làm cho việc tốn dân cư diễn hồn tồn hình thức tiền mặt - Cơ chế toán cứng nhắc với việc quy định doanh nghiệp, TCKT mở tài khoản Ngân hàng nơi doanh nghiệp đóng trụ sở Các hình thức tốn tập chung vào số hình thức truyền thống như: Séc, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, tốn liên hàng Các hình thức tốn đại như: Thẻ toán, toán bù trừ chưa áp dụng -Kỹ thuật toán lạc hậu, chủ yếu làm tay nên toán chậm trễ, sai sót nhiều gây lịng tin người tham gia sử dụng tiện ích tốn Những tồn nêu với việc Ngân hàng khan tiền mặt nên gây tâm lý cho khách hàng ngại Thanh tốn khơng dùng tiền mặt, họ ln nắm giữ lượng tiền lớn để sẵn sàng chi trả cần thiết Tâm lý thích chi tiêu tiền mặt người Việt Nam ngày cịn tồn 1.1.3.2 Thanh tốn khơng dùng tiền mặt thời kỳ Ngân hàng hoạt động theo chế thị trường Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Bước sang thời kỳ đổi mới, kinh tế nước ta chuyển từ chế kế hoạch hoá tập trung sang chế thị trường điều làm thay đổi hoàn toàn chế quản lý kinh tế, ngành Ngân hàng chuyển từ hệ thống Ngân hàng cấp sang hệ thống Ngân hàng hai cấp - Cấp Ngân hàng nhà nước: có chức quản lý nhà nước tiền tệ Ngân hàng đồng thời đóng vai trị Ngân hàng phát hành Ngân hàng Ngân hàng - Cấp NHTM (TCTD): Thực chức kinh doanh tiền tệ dịch vụ Ngân hàng Đi đôi với việc đổi mơ hình tổ chức, chế sách, chế nghiệp vụ thay đổi có nghiệp vụ TTKDTM để phù hợp với Ngân hàng hoạt động theo chế thị trường có quản lý nhà nước Có thể nói TTKDTM Việt Nam thời kỳ đổi có chuyển biến tích cực + Trước hết xây dựng chế sách chế nghiệp vụ: Về phía Chính phủ ban hành nghị định 91/CP (1990) tiếp đến nghị định 64/CP (2001) để thay nghị định 91/CP tổ chức hoạt động toán kinh tế Riêng séc phủ ban hành nghị định 30/CP để điều chỉnh cơng cụ tốn séc Việt Nam sang năm 2003 phủ ban hành nghị định 159/CP để thay nghị định 30/CP Về phía NHNN thống đốc ban hành định 22(1990) sau định 226 (2002) để thay định 22 chế TTKDTM Việt Nam Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Các văn phủ NHNN tạo hành lang pháp lý cho hoạt động toán Việt Nam đồng thời quy định rõ hình thức toán áp dụng cho phù hợp với kinh tế thị trường đa thành phần + Về công nghệ tốn có bước nhẩy vọt chuyển từ kỹ thuật tốn thủ cơng sang kỹ thuật toán điện tử đặc biệt khâu chuyển tiền + Về tổ chức máy cán bộ: Các NHTM tổ chức cung ứng dịch vụ toán xếp lại theo hệ thống để xây dựng hệ thống toán hệ thống, tổ chức toán liên Ngân hàng (thanh toán bù trừ liên Ngân hàng chuyển tiền điện tử liên Ngân hàng ) Về đội ngũ cán bố trí đủ số lượng nâng cao trình độ nghiệp vụ thơng qua khố đào tạo lại đặc biệt lớp học chuyên đề toán, tin học + Về hình thức tốn ngồi việc hồn thiện hình thức truyền thống cịn ban hành thêm thẻ tốn Với cố gắng NHTM thời kỳ đổi làm cho hoạt động NHTM nói chung hoạt động tốn nói riêng có chuyển biến đáng khích lệ Đã đảm bảo khâu tốn nhanh, xác, an tồn tài sản nên khách hàng khơng cịn phàn nàn tốn chậm trễ, thiếu xác thời kỳ bao cấp Riêng khâu toán dân cư triển khai mạnh mẽ thu kết bước đầu 1.2 Qui định chung tốn khơng dùng tiền mặt 1.2.1 Những quy định chung Để đẩy mạnh công tác tốn khơng dùng tiền mặt Nhiều văn pháp qui lĩnh vực tốn Chính phủ ban hành Nghị định số Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com chuyển tiền sang Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng 3-Khi nhận chứng từ toán Ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển đến, Ngân hàng phục vụ ngườu thụ hưởng dùng liên UNC để ghi Có TK người bán báo Có cho người bán Trường hợp bên thụ hưởng khơng có TKTG Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng ghi Có TK chuyển tiền phải trả báo cho bên thụ hưởng đến nhận tiền 1.3.3 Thanh toán ủy nhiệm thu – Nhờ thu Uỷ nhiệm thu giấy ủy nhiệm đòi tiền người thụ hưởng lập gửi vào Ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ số tiền theo lượng hàng hóa giao, dịch vụ cung ứng cho người mua - Điều kiện áp dụng nội dung toán: Uỷ nhiệm thu áp dụng toán tiền hàng, dịch vụ chủ thể mở TK chi nhánh Ngân hàng chi nhánh Ngân hàng hệ thống hay khác hệ thống Các chủ thể toán phải thoả thuận thống dùng hình thức tốn ủy nhiệm thu với điều kiện toán cụ thể ghi hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đồng thời phải thông báo văn cho Ngân hàng phục vụ chủ thể toán biết để làm thực ủy nhiệm thu Sau giao hàng hoàn tất dịch vụ cung ứng, bên thụ hưởng lập liên ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn giao hàng, cung ứng dịch vụ nộp vào Ngân hàng phục vụ hay nộp trực tiếp vào Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để yêu cầu thu hộ tiền Bên thụ hưởng phải ghi đầy đủ yếu tố quy định ký tên, đóng dấu đơn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com vị lên tất liên ủy nhiệm thu Để thu nhanh tiền hàng, dịch vụ, bên thụ hưởng ghi rõ UNT yêu cầu Ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển tiền điện hay Fax bên thụ hưởng chịu phí tổn Khi nhận giấy UNT, vòng ngày làm việc, Ngân hàng phụ vụ bên trả tiền phải trích tài khoản bên trả tiền để trả cho bên thụ hưởng để hồn tất việc tốn - Quy trình toán uỷ nhiệm thu: + Uỷ nhiệm thu tốn Ngân hàng Chú thích: - Người bán giao hàng cho người mua - Người bán lập uỷ nhiệm thu gửi Ngân hàng - Ngân hàng gửi báo nợ cho người mua - Ngân hàng gửi báo có cho người bán +Uỷ nhiệm thu tốn hai Ngân hàng hệ thống Chú thích: 1a- Người bán giao hàng cho người mua theo hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng 1b- Sau giao hàng, cung ứng dịch vụ người thụ hưởng lập liên ủy nhiệm thu kèm chứng từ giao hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền (Bên thụ hưởng nộp trực tiếp ủy nhiệm thu vào Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để đòi tiền) 2- Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng sau nhận chứng từ người thụ hưởng gửi đến tiền hành ký tên đóng dấu ghi vào sổ theo dõi ủy nhiệm thu gửi chứng từ cho Ngân hàng phục vụ người trả tiền Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 3- Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau nhận chứng từ kiểm tra yếu tố cần thiết làm thủ tục trích TKTG bên trả tiền báo Nợ cho họ 4- Ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển tiền đến Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng 5- Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi Có vào TK người thụ hưởng báo Có cho họ Hình thức tốn UNT xảy tình trạng chậm trả Đó trường hợp UNT đến Ngân hàng phục vụ người trả tiền nhưngTK người trả tiền khơng có khơng đủ số dư để tốn Khi Ngân hàng phục vụ chủ thể trả tiền lưu UNT vào hồ sơ giấy UNT hạn chưa toán để theo dõi toán Khi TKTG bên trả tiền có đủ tiền để tốn ghi ngày tốn lên UNT để thực tốn tiến hành tính phạt chậm trả người trả tiền Số tiền phạt chậm trả = Số tiền ghi UNT x Số ngày chậm trả x Tỷ lệ phạt 1.3.4- Hình thức tốn thư tín dụng Thư tín dụng lệnh người trả tiền yêu cầu Ngân hàng phục vụ trả cho người thụ hưởng số tiền định theo điều khoản ghi thư tín dụng So với chứng từ toán khác séc, UNC, UNT điều kiện ghi thư tín dụng tương đối chặt chẽ, phản ánh đầy đủ cam kết toán hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng ký Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Điều kiện áp dụng: Thư tín dụng dùng để tốn tiền hàng dịch vụ hai bên mua bán mở tài khoản hai Ngân hàng hệ thống trường hợp thiếu tín nhiệm lẫn mặt tài chính, việc mua bán khơng xảy cách thường xun - Quy trình tốn thư tín dụng: Chú thích: - Bên trả tiền làm thủ tục mở thư tín dụng cách lập liên giấy mở thư tín dụng yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích TK tiền gửi (hoặc vay Ngân hàng) số tiền tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đặt mua để lưu ký vào TK riêng gọi “TK đảm bảo tốn thư tín dụng” - Ngân hàng phục vụ bên trả tiền mở thư tín dụng cho người trả tiền chuyển liên thư tín dụng cho Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo cho người thụ hưởng biết - Khi nhận liên giấy mở thư tín dụng Ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đển, Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng tiến hành kiểm tra thủ tục mở thư tín dụng ký hiệu mật, dấu, chữ ký Ngân hàng mở thư tín dụng Sau ghi ngày nhận, ký tên đóng dấu đơn vị lên liên giấy mở thư tín dụng gửi liên cho bên thụ hưởng để làm giao hàng (còn liên lưu lại mở sổ theo dõi thư tín dụng đến) 4a Bên thụ hưởng phải đối chiếu với hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng đầy đủ yếu tố cần thiết giao hàng yêu cầu người nhận hàng ký vào hóa đơn giao hàng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 4b Căn vào hóa đơn, chứng từ giao hàng, bên thụ hưởng lập liên bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng nộp vào Ngân hàng phục vụ để xin toán - Khi nhận chứng từ bên thụ hưởng nộp vào, Ngân hàng kiểm tra thủ tục lập bảng kê hóa đơn chứng từ giao hàng, kiểm tra thời hạn hiệu lực thư tín dụng, số tiền bên thụ hưởng đề nghị toán, sau tiến hành ghi có vào TK báo Có cho người thụ hưởng - Căn bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng, Ngân hàng bên thụ hưởng lập lênh chuyển Nợ chuyển tiền điện tử để ghi Nợ TK chuyển tiền điên tử gửi cho Ngân hàng phục vụ bên trả tiền để toán - Ngân hàng phục vụ bên trả tiền tất tốn tài khoản thư tín dụng Trường hợp chủ thể toán mở TK hai Ngân hàng khác hệ thống thư tín dụng thực trường hợp địa bàn người thụ hưởng có Ngân hàng hệ thống với Ngân hàng mở thư tín dụng Ngân hàng có tham gia tốn bù trừ với 1.3.5- Thanh toán thẻ Ngân hàng ( thẻ toán) Thẻ tốn cơng cụ tốn Ngân hàng phát hành bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng, dịch vụ, khoản toán khác rút tiền mặt Ngân hàng đại lý toán hay máy trả tiền mặt tự động( ATM) Thẻ toán phương tiện tốn đại gắn với kỹ thuật tin học ứng dụng Ngân hàng Thẻ toán có nhiều loại, có số loại thẻ sử dụng phổ biến Việt Nam a) Thẻ ghi nợ: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Người sử dụng thẻ lưu ký tiền vào tài khoản đảm bảo toán thẻ Căn để toán thẻ số dư TKTG chủ sở hữu thẻ Ngân hàng hạn mức toán tối đa Ngân hàng phát hành thẻ quy định Thẻ áp dụng khách hàng có quan hệ tín dụng tốn thường xun, có tín nhiệm với Ngân hàng, Giám đốc Ngân hàng phát hành thẻ xem xét định b) Thẻ ký quỹ toán: Để sử dụng thẻ, khách hàng phải lưu ký số tiền định vàoTK đảm bảo tốn thẻ thơng qua việc trích TKTG nộp tiền mặt, số tiền ký quỹ hạn mức thẻ ghi vào nhớ thẻ Loại thẻ áp dụng rộng rãi cho khách hàng c) Thẻ tín dụng: áp dụng khách hàng đủ điều kiện Ngân hàng đồng ý cho vay Mức tiền vay coi hạn mức tín dụng ghi vào nhớ thẻ, khách hàng toán số tiền phạm vi hạn mức tín dụng Ngân hàng chấp thuận Các chủ thể tham gia toán thẻ, gồm có: - Ngân hàng phát hành thẻ: Là Ngân hàng bán thẻ cho khách hàng chịu trách nhiệm toán số tiền người sử dụng thẻ trả cho người thụ hưởng Ngân hàng phát hành thẻ ủy nhiệm cho số chi nhánh Ngân hàng phát hành quản lý thẻ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Người sử dụng thẻ người trực tiếp mua thẻ Ngân hàng dùng thẻ để mua hàng hóa, dịch vụ hay lĩnh tiền mặt ATM - Người tiếp nhận thẻ doanh nghiệp cung ứng hàng hóa, dịch vụ cho người sử dụng thẻ - Ngân hàng đại lý tốn chi nhánh Ngân hàng làm đại lí toán thẻ cho Ngân hàng phát hành thẻ Ngân hàng phát hành thẻ lựa chọn, Ngân hàng đại lý tốn có trách nhiệm tốn cho người tiếp nhận toán thẻ nhận biên lai tốn Quy trình tốn thẻ cụ thể hóa theo sơ đồ sau đây: Chú thích: 1a- Khách hàng lập gửi đến Ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị cấp thẻ toán (nếu thẻ ký quỹ toán, khách hàng nộp thêm UNC trích TKTG nộp tiền mặt để lưu ký tiền vào TK thẻ toán Ngân hàng phát hành thẻ) 1b - Căn giấy đề nghị phát hành thẻ khách hàng, sau kiểm tra thủ tục lập chứng từ điều kiện sử dụng thẻ khách hàng, đủ điều kiện Ngân hàng phát hành thẻ làm thủ tục để cấp thẻ cho khách hàng hướng dẫn khách hàng sử dụng thẻ toán Ngân hàng phát hành thẻ phải quản lý giữ bí mật tuyệt đối mật mã sử dụng thẻ khách hàng - Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở tiếp nhận toán thẻ để kiểm tra, đưa thẻ vào máy toán thẻ, máy tự động ghi số tiền toán in biên lai toán (gồm liên) Nếu chủ thẻ rút tiền mặt rút máy ATM Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Cơ sở tiếp nhận trả thẻ liên biên lai toán cho chủ sở hữu thẻ - Cơ sở tiếp nhận toán thẻ lập bảng kê biên lai toán gửi cho Ngân hàng đại lý toán để toán - Nhận biên lai toán kèm theo bảng kê biên lai toán sở tiếp nhận toán thẻ gửi đến sau kiểm tra đủ điều kiện toán, Ngân hàng đại lý tốn thẻ có trách nhiệm tốn cho sở tiếp nhận toán thẻ - Ngân hàng đại lý toán thẻ toán với Ngân hàng phát hành thẻ (qua thủ tục tốn Ngân hàng) Người sử dụng thẻ dùng thẻ để rút tiền mặt Ngân hàng đại lý toán quầy trả tiền mặt tự động, lần rút không triệu đồng ngày thẻ rút tiền mặt lần Nếu thẻ, người sử dụng thẻ phải thông báo văn cho Ngân hàng phát thẻ biết để thông qua Ngân hàng đại lý toán báo cho sở tiếp nhận toán thẻ biết Khi sử dụng hết hạn mức hết thời hạn sử dụng thẻ, có nhu cầu, người sử dụng thẻ phải đến Ngân hàng phát hành thẻ để làm thủ tục sử dụng tiếp Trong phạm vi 10 ngày làm việc, kể từ ngày viết hóa đơn cung ứng hàng hóa dịch vụ, người tiếp nhận toán thẻ phải nộp biên lai vào Ngân hàng đại lý để đòi tiền Quá thời hạn trên, Ngân hàng khơng nhận tốn Trong phạm vi ngày làm việc kể từ nhận biên lai toán Ngân hàng đại lý phải toán cho người tiếp nhận toán thẻ Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Chương II Thực trạng toán không dùng tiền mặt Ngân hàng đầu tư phát triển cao 2.1- Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh hàng đầu tư phát triển Cao Bằng 2.1.1 Một số nét tình hình kinh tế tỉnh Cao Bằng Cao Bằng tỉnh miền núi nằm Đông bắc nước ta Hai mặt Bắc Đơng giáp với tỉnh Quảng Tây (Trung Quốc), có đường biên giới dài 311km, phía Tây giáp hai tỉnh Hà Giang Tuyên Quang, phía Nam giáp hai tỉnh Bắc Kạn Lạng Sơn Diện tích tự nhiên 6.690,72km2, dân số khoảng 526.912 người Tồn tỉnh có 12 huyện thị với 189 xã, phường Cao Bằng có cửa Quốc gia Tà Lùng, Hùng Quốc Sóc Hà thuận lợi cho giao lưu, buôn bán với nước bạn Trung Quốc Cao Bằng có tiềm đất đai, đồi rừng để phát triển trang trại, vùng ăn quả, công nghiệp, dược liệu Trong năm vừa qua, nước ta nói chung tỉnh Cao Bằng nói riêng bước vào thời kỳ chuyển đổi kinh tế Từng bước xố bỏ mơ hình kinh tế kế hoạch hố tập chung, chuyển sang mơ hình kinh tế thị trường có quản lý nhà nước theo định hướng XHCN, kinh tế dần vào ổn định đạt tốc độ tăng trưởng cao Cùng với đổi mạnh mẽ kinh tế đất nước, Cao Bằng dần thay đổi thích ứng với kinh tế hàng hoá Trong ba năm (2001 - 2003) kinh tế tỉnh đạt thành công bước đầu bản, tình hình phát triển kinh tế xã hội có nhiều tiến quan trọng, đời sống đại phận dân cư đựơc cải thiện Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Thành tựu bật kinh tế tỉnh Cao Bằng thoát khỏi suy thoái, phát triển liên tục với tốc độ nhanh * Kết tiêu kinh tế đạt : Cơ cấu kinh tế bước chuyển dịch theo hướng tăng tỷ trọng công nghiệp dịch vụ từ 15,64% 30,79% năm 2000 tăng lên 18,5% 32,3% năm 2003 Tỷ trọng nơng lâm nghiệp giảm từ 53,56% năm 2000 xuống cịn 49,2% năm 2003 Thu nhập bình quân đầu người đến năm 2003 đạt 254USD/người/năm Giá trị xuất nông nghiệp/ha đạt 14,2999 Triệu đồng năm 2002 Tỷ lệ che phủ rừng 45% Giá trị kim ngạch xuất nhập đến năm 2002 đạt 51 Triệu USD - Trong đó: Xuất 31,7 Triệu USD Tích luỹ nội kinh mức thấp tăng liên tục từ 3% năm 2000 lên 6% năm 2003 Tốc độ thu ngân sách bình quân thời kỳ 2001 - 2003 đạt 30% Kinh tế đối ngoại du lịch có bước phát triển tiếp tục chuẩn bị điều kiện để hội nhập, mở rộng giao lưu với Quảng Tây - Trung Quốc Một số mặt hàng sản xuất tỉnh có uy tín thị trường nước bước đầu tham gia xuất Các thành phần kinh tế phát triển đa dạng ngành nghề sản xuất kinh doanh Cơ sở hạ tầng ngày quan tâm phát triển, thông tin liên lạc thuận tiện nhanh chóng Một số sở cơng nghiệp hoạt động đạt kết như: Xí nghiệp luyện Gang; nhà máy Đường; nhà mát gạch Tuy Nen ; máy Xi Măng Đã hình Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com thành số vùng sản xuất hàng hoá tập trung vùng nguyên liệu mía, vùng trồng trúc Cơng tác tài tiền tệ, tín dụng chấn chỉnh đổi Khuyến khích thành phần kinh tế phát triển, khai thác tốt tiềm địa phương Kinh tế quốc doanh xếp lại bước, Hợp tác xã nơng nghiệp cũ tích cực đổi mơ hình hợp tác xã đa dạng tự nguyện hình thành, kinh tế gia đình phát triển Tuy nhiên điều kiện cần thiết để phát huy nội lực vào công phát triển kinh tế, xã hội Cao Bằng cịn gặp nhiều khó khăn Đó khó khăn vốn đầu tư, sở hạ tầng, môi trường pháp lý, mơi trường kinh tế để thu hút vốn đầu tư nước Những khó khăn có liên quan đến hoạt động Ngân hàng địa bàn nói chung NHĐT&PT Cao Bằng nói riêng 2.1.2 - Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng đầu tư phát triển Cao Bằng 2.1.2.1 Một số nét NHĐT&PT Cao Bằng : Chi nhánh Ngân hàng đầu tư phát triền Cao Bằng đơn vị trực thuộc Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam thành lập theo định 105NH - QĐ ngày 26 tháng 11 năm 1990 thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt Nam Với chức kinh doanh tiền tệ, tín dụng dịch vụ Ngân hàng Chi nhánh Ngân hàng đầu tư phát triền Cao Bằng đại diện pháp nhân theo uỷ quyền Ngân hàng Ngân hàng đầu tư phát triền Việt Nam, hạch toán phụ thuộc hệ thống Ngân hàng đầu tư phát triền Việt Nam, có dấu riêng, có bảng tổng kết tài sản, trụ sở đặt phố Xuân Trường - Thị xã: Cao Bằng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com - Về cấu tổ chức: Hiện NHĐT&PT Cao Bằng có hội sở giao dịch với 50 cán cơng nhân viên độ tuổi trung bình 36 tuổi Trong đó: Trình độ đại học cao đẳng - Chiếm 84% Mơ hình tổ chức Hiện máy tổ chức chi nhánh thành lập gồm phòng tổ, phận sau: Phòng Nguồn Vốn kinh doanh Phịng tín dụng Tổ kho quỹ Phịng tài kế tốn Phịng tổ chức hành Tổ kiểm tra kiểm tốn nội Sơ đồ mơ hình tổ chức NHĐT&PT Cao Bằng 2.1.2.2Kết hoạt động kinh doanh NHĐT&PT tỉnh Cao Bằng Để thấy nỗ lực chi nhánh việc phấn đấu thực tiêu kinh doanh ta xem xét khó khăn, thuận lợi năm qua mà chi nhánh phấn đấu vượt qua: - Khó khăn: Tỉnh Cao Bằng tỉnh có kinh tế chậm phát triển, chưa có khả tự cân đối ngân sách, thu ngân sách hàng năm đáp ứng khoảng 15 - 20% nhu cầu chi Tốc độ GDP hàng năm 10% nhiên quy mô không lớn Những năm gần có chuyển biến tích cực cấu kinh tế, giữ nhịp Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com độ tăng trưởng Các dự án đầu tư không nhiều, đầu tư nguồn vốn khác với lãi suất thấp, ưu đãi, có thêm số doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả, tiếp tục thực cổ phần hoá nhiều DNNN Dịch vụ thương mại có bước phát triển tập trung điểm đô thị trung tâm Hoạt động thương mại, khu kinh tế thương mại cửa có số thành cơng bước đầu cịn manh mún, tổ chức quản lý kinh doanh hạn chế nên chưa phát huy hiệu Trong địa bàn nhỏ hẹp hoạt động Ngân hàng có cạnh tranh số tổ chức huy động vốn cho vay vốn hoạt động địa bàn Nhiều dự án đầu tư hồn thành song hiệu cịn thấp, số lượng khách hàng đơn vị kinh tế không nhiều, chủ yếu doanh nghiệp nhỏ, lực tài sản xuất kinh doanh hạn hẹp hoạt động kinh doanh Ngân hàng gặp nhiều khó khăn - Thuận lợi: Trong thời gian qua NHĐT&PT Cao Bằng nhận đựơc quan tâm, đạo NHĐT&PT Việt Nam tạo điều kiện, giúp đỡ Tỉnh uỷ, UBND, NHNN, ban ngành tỉnh Môi trường hoạt động kinh doanh qua năm có biến đổi tích cực Cùng với phấn đấu nỗ lực Ban lãnh đạo toàn thể CBCNV chi nhánh lên đạt kết đáng ghi nhận Cụ thể sau: a) Công tác huy động vốn : - Phương pháp huy động vốn: Xác định rõ chức Ngân hàng thơương mại là: “ Đi vay vay“, khơng thể trơng chờ vào nguồn vốn cấp mà phải tìm biện pháp để khai thác nguồn vốn, đảm bảo hoạt động Thực đa dạng hố cơng tác huy Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com động vốn, hình thức lãi suất huy động Kết hợp huy động vốn địa bàn với huy động ngồi địa bàn Sử dụng hình thức huy động vốn ơ: Tiền gửi tiết kiệm loại, kỳ phiếu …, với thời hạn mức lãi suất khác Vận động mở tài khoản cáơ nhân tốn khơng dùng tiền mặt qua Ngân hàng, vay tổ chức tín dụng khác Ngồi Ngân hàng sử dụng hoạt động Marketing việc huy động vốn hình thức quà tặng tuỳ theo giá trị khoản tiền gửi vào Ngân hàng, khen thơưởng tuyên dơương hộ sản xuất kinh doanh làm ăn có hiệu từ đồng vốn vay Ngân hàng Trong năm qua NHĐT&PT Cao Bằng tỉnh có thành tích xuất sắc công tác huy động vốn, đáp ứng đầy đủ kịp thời nhu cầu vay vốn nhân dân địa phơương Vốn đầu tơư cho phát triển kinh tế đơược huy động từ nguồn: nguồn nơước nguồn nươớc ngồi vốn nươớc có tính chất định, vốn nơước ngồi có vị trí quan trọng - Kết huy động vốn Qua số liệu năm 2001, 2002 2003 ta thấy tình hình huy động vốn tăng trưởng đặn qua năm Năm 2001 tổng nguồn vốn huy động 252.087 triệu đồng đến năm 2002 đặt 299.802 triệu đồng Năm 2003 so với năm 2002 Vốn huy động tăng từ 299.802 triệu đồng lên 325.807 triệu đồng số tuyệt đối tăng 26.005 triệu đồng tức tăng 8,67% Bình quân đầu người đạt 6.516 triệu đồng Để thấy rõ ta phân tích loại nguồn vốn: - Nguồn vốn huy động đạt 255.892 triệu đồng chiếm tỷ trọng 78,54%/Tổng nguồn So với năm 2002 tăng từ 223.036 triệu đồng lên 255.892 triệu đồng (2003) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com số tuyệt đối tăng 32.856 triệu đồng, tức tăng 14,73% Trong nguồn vốn huy động ta thấy: + Số vốn huy động từ dân cư chiếm tỷ trọng cao nhất, số vốn huy động từ dân cư năm 2002 so với năm 2003 tăng từ 124.161 triệu đồng lên 152.378 triệu đồng, số tuyệt đối tăng 28.217 triệu đồng, tức tăng 22,73% Chiếm tỷ trọng 46,77%/Tổng nguồn vốn Điều chứng tỏ Ngân hàng phát huy chức địa bàn việc huy động nguồn vốn nhàn rỗi từ dân cư phục vụ cho nghiệp phát triển kinh tế địa phương + Tiền gửi tổ chức kinh tế xã hội Từ 98.875 triệu đồng năm 2002 tăng lên 103.514 triệu đồng năm 2003, số tuyệt đối tăng 4.639 triệu đồng, tức tăng 22,73% Chiếm tỷ trọng 31,77%/ tổng nguồn vốn Với Ngân hàng nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế xã hội có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Ngân hàng, nguồn vốn thường ổn định, chi phí sử dụng vốn khơng cao Ngân hàng cần có biện pháp nhằm làm tăng nguồn vốn huy động từ khách hàng - Nguồn vốn TW điều chuyển Từ bảng số liệu cho thấy, nguồn vốn chiếm tỷ trọng 19,42% so với tổng nguồn vốn huy động, chứng tỏ chi nhánh gặp khó khăn vấn đề cấu vốn huy động, tiền vay từ NHĐT&PT Việt Nam nhiều chi phí sử dụng vốn bỏ cao, phải chịu lãi suất cao điều hưởng trực tiếp đến hiệu kinh doanh Ngân hàng Những năm vừa qua, Ngân hàng có nhiều cố gắng công tác huy động vốn, đạt kết định việc làm giảm nguồn vốn vay từ Ngân hàng Năm 2002 vốn Ngân hàng trung ương điều ... Tỷ lệ phạt 1. 3. 4- Hình thức tốn thư tín dụng Thư tín dụng lệnh người trả tiền yêu cầu Ngân hàng phục vụ trả cho người thụ hưởng số tiền định theo điều khoản ghi thư tín dụng So với chứng từ tốn... bán khơng xảy cách thường xun - Quy trình tốn thư tín dụng: Chú thích: - Bên trả tiền làm thủ tục mở thư tín dụng cách lập liên giấy mở thư tín dụng yêu cầu Ngân hàng phục vụ trích TK tiền gửi... hóa, dịch vụ đặt mua để lưu ký vào TK riêng gọi “TK đảm bảo tốn thư tín dụng? ?? - Ngân hàng phục vụ bên trả tiền mở thư tín dụng cho người trả tiền chuyển liên thư tín dụng cho Ngân hàng phục vụ người