26 Công tác kế toán tại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8 Lương Yên Hà Nội (THKT bán công)

26 Công tác kế toán tại Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số 8 Lương Yên Hà Nội (THKT bán công)

Lời cảm ơn Là sinh viên chuyên ngành kế toán, sau năm học tập trờng em đà học đợc kiến thức toàn diện lĩnh vực kế toán Đến em đà hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Lời báo cáo này, em xin bày tỏ chân thành cảm ơn sâu sắc tới cô giáo Dơng Minh Thuý Ngời đà trực tiếp hớng dẫn tận tình bảo, động viên giúp đỡ em suốt trình thực báo cáo Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo khoa đà truyền đạt, trang bị cho em kiến thức chắn chuyên ngành kế toán nh Em xin chân thành cảm ơn tới toàn thể cô cán công nhân viên công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số đà tận tình giúp đỡ bảo em suốt trình thực tập Công ty giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2004 Sinh viên Lời nói đầu Trong hai năm học trờng em đà đựoc học xong phần học lý thuyết, nắm bắt đợc phần hạch toán kế toán doanh nghiệp đà đợc thực hành máy vi tÝnh cđa nhµ trêng Song em thÊy chØ häc lý thuyết không cha đủ để làm đợc việc doanh nghiệp Bởi công tác hạch toán kế toán công tác quản lý kinh tÕ rÊt quan träng cđa mét doanh nghiƯp §Ĩ trờng làm đợc việc học em phải đợcđi thục tập để biết đợc công việc ngời kế toán phải làm gì, hạch toán nh nào, phơng pháp, cách thức làm viƯc sao… Ghi chÐp sỉ Ghi chÐp sỉ s¸ch lu trữ chứng từ nh cách thức qu¶n lý mét doanh nghiƯp sao… Ghi chÐp sỉ Vì việc phải thực tập cần thiết Đi thực tập em làm thực tế công việc mà tơng lai làm để từ em rút đợc thiếu sót, cha hiểu, cần khắc phục làm công tác kế toán Do đợc giới thiệu trờng THKTKT BC em đà liên hệ đến Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số Lơng Yên Hà Nội để thực tập Tại em đà cố gắng hạn chế đến mức tối thiểu sai sót làm việc Trong trình thực tập em phải hoàn thành "Báo cáo tốt nghiệp" Kết cấu chuyên đề, mở đầu kết luận gồm có phần: Phần thứ nhất: Quá trình hạch toán chủ yếu Phần thứ hai: Kế toán nghiệp vụ khác Phần thứ ba: Lập báo cáo tài phân tích số tiêu tình hình tài doanh nghiệp Phần I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 1.1 Vị trí địa lý Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số nằm ven đờng quốc lộ 1A quận Thanh Trì, Hà Nội Do công ty nằm ven đờng quốc lộ nên có nhiều thuạn lợi cho viƯc kinh doanh cđa doanh nghiƯp nh viƯc vËn t¶i hàng hoá vùng lân cận, việc sửa chữa đại tu ô tô, hoán cải loại ô tô kinh doanh phụ tùng vật t ô tô Ngoài công ty có xí nghiệp vận tải chuyên hoạt động sản xuất kinh doanh vận tải đại lý vận tải, xí nghiệp cho thuê kho bÃi, dịch vụ nghỉ trọ đỗ xe vÃng lai Năm 1983 có định thành lập doanh nghiệp nhà nớc có tên "Công ty vận tải ô tô số thuộc Bộ giáo thông vận tải, Công ty đạt doanh thu 16 tỷ Đến tháng năm 2003 công ty định chuyển doanh nghiệp nhà nớc sang công ty cổ phần đổi tên thành Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số thuộc cụm quản lý doanh nghiệp Bộ Giao thông vận tải, công ty đạt doanh thu 17 tỷ Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số kinh doanh vận tải năm đạt 1,68 triệu km 800.000 nặng Ngoài công ty có trung tâm đào tạo, chuyên tổ chức đào tạo thi lấy mô tô xe máy hạng A1 cho ngời 1.2 Những thuận lợi khó khăn 1.2.1 Thuận lợi - Công ty có vị trí địa lý gần quốc lộ thuận lợi cho việc sản xuất kinh doanh - Có đội ngũ công nhân lành nghề - Có đội ngũ cán giàu kinh nghiệm - Có thời gian 20 năm đổi phát triển 1.2.2 Khó khăn - Các phơng tiện vận tải đà cũ lạc hậu, hết khấu hao - Hoạt động sản xuất kinh doanh vận tải cha theo kịp đợc với chế thị trờng 1.3 Tổ chức sản xuất kinh doanh 1.3.1 Về sở vật chất Nhìn chung công ty sở vật chất kỹ thuật xí nghiệp thô sơ, cha áp dụng nhiều đến kỹ thuật đại, nguồn vốn kinh phí a) Tài sản cố định - Cơ sở hạ tầng gồm: xí nghiệp vậntải, xí nghiệp dịch vụ hoạt động cho thuê kho bÃi, xí nghiệp khí sửa chữa ô tô, trung tâm đào tạo thi lấy mô tô xe máy hạng A1 - Máy móc thiết bị: Có 20 xe tải xe du lịch 16 chỗ, máy bơm cứu hoả, máy to, máy vi tính, máy ®iỊu hoµ… Ghi chÐp sỉ b) Ngn vèn hiƯn cã Quỹ tiền mặt: 1,8 tỷ Nợ phải thu: 165 triệu Nợ phải trả: 2,4 tỷ Nguồn vốn chủ sở hữu: 2,75 tỷ 1.3.2 Tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành Phó giám đốc nội Phòng Tổ chức Phòng Kế toán Phó giám đốc kinh doanh Phòng Hành XN Cơ khí XN Vận tải Trung tâm đào tạo XN Dịch vụ - Hội đồng quản trị: LÃnh đạo chung toàn công ty, đề phơng hớng chủ trơng, phát triển công ty - Giám đốc điều hành: chịu trách nhiệm trực tiếp trớc nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, điều hành định phơng thức kinh doanh hoạt động công ty - Trợ giúp giám đốc phó giám đốc thực chức chuyên môn mình, phó giám đốc nội chính, phó giám ®èc kü tht - Phßng Tỉ chøc cã nhiƯm vơ cân đối số công nhân viên, đảm bảo tính chặt chẽ không lÃng phí thời gian công việc, đảm bảo sức khoẻ cho công nhân viên - Phòng Kế toán: cân đối thu chi, kế hoạch tổng hợp, báo cáo kết sản xuất kinh doanh thực sách nhà nớc - Phòn hành chính: điều hành công việc hành nhà xởng, xí nghiệp, phòng ban công ty 1.3.3 Hoạt động Công ty Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số sản xuất kinh doanh vật t ô tô chủ yếu Ngoài công ty có nhà xởng đại tu sửa chữa hoán cải phơng tiện ô tô loại, dịch vụ kho bÃi Công ty dịch vụ đại lý vận tải kinh doanh lữ hành du lịch Hình thức hạch toán Để thuận tiện cho việc sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số áp dụng hình thức "Chứng từ ghi sổ" để hạch toán kế toán Sau sơ đồ trình tự hạch toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ: Chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sỉ Sỉ C¸i Ghi chó: Sỉ chi tiÕt kÕ toán Hàng Báo ngàycáo kế toán Cuối kỳ Đối chiếu Bảng tổng hợp chi tiết Xí nghiệp áp dụng hình thức tổ chức kế toán theo phận Sơ đồ bé m¸y kÕ to¸n KÕ to¸n trëng KÕ to¸n thu mua KT toán tổng hợp Thủ quỹ - Kế toán trởng: Hạch toán định mức loại sản phẩm, hạch toán tổng hợp vào sổ sách, thực chủ trơng sách nhà nớc (kế toán đối ngoại) - Kế toán toán tổng hợp: toán thu chi công ty theo dõi hàng nhập vào xuất ra, viết hoá đơn, theo dõi công nợ khách hàng - Kế toán mua hàng: Ghi chép sổ sách mua hàng cập nhật ngày, vào sổ sách cho đại lý Trang thiết bị máy kế toán Do công ty hoạt động với quy mô lớn, trình độ kế toán đợc đào tạo vi tính thành thạo nên công ty đà đa vi tính vào áp dụng cho phận kế toán có nhiều thuận lợi công việc tính toán nhập ghi chép, sổ sách quản lý Phần II Công việc hạch toán Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số với chức sản xuất vừa kinh doanh nhng kinh doanh đại tu sửa chữa, hoán cải ô tô Sau em xin trình bày kinh doanh nhập phụ tùng vật t ô tô 1.1 Kế toán trình nhập nguyên vật liệu Do Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số hoạt động với chức kinh doanh chủ yếu nên việc mua nguyên vật liệu cần thiết Nguồn NVL chủ yếu công ty đợc cung cấp đến tận nơi (phụ tùng vật t ô tô) tháng công ty phải nhập nguyên vật liệu khác (xăng dầu) Công ty toán theo phơng thức trả chậm Do công ty không mua, nên giá thực tế NVL nhËp kho b»ng gi¸ mua cha thuÕ GTGT ghi hoá đơn - Khi nhập kho kế toán viết phiếu nhËp kho Sau thđ kho kiĨm nghiƯm vỊ chÊt lợng số lợng NVL Phiếu nhập kho đợc làm liên, liên giao cho thủ kho, liên giao cho ngời bán liên kế toán NVL giữ Sau trình tự ghi sổ trình nhập nguyên vật liệu Công ty Bao gồm chứng từ sau: Chứng từ gốc Biên kiĨm nghiƯm PhiÕu nhËp kho Sỉ chi tiÕt vËt t hàng hoá Bảng kê chi tiết - Khi hoá đơn hàng kho thủ kho với tổ thu hoá kiểm nhận vật t nguyên vật liệu có biên kèm Chứng theo từ ghi sổ Biên kiểm nhận vật t - sản phẩm - hàng hoá Số 01 Ngày 2/6/2004 Căn vào hoá đơn kiểm phiếu nhập kho đại lý Nguyễn Ngọc Hà Công ty dịch vụ Vận tải tỉnh Vĩnh Phúc Ban kiểm nhận gồm: Ông Nguyễn Hữu Thông Tổ trởng tổ thu hoá Ông Nguyễn Văn Thành Thủ kho Bà Bùi Thị Hoà Thu hoá Đà kiểm nhận: TT Tên sản phẩm Mặt culasse Mà số Phơng thức ĐV Kết kiểm nghiệm Số lợng Số lợng Số lợng theo C.từ không quy cách quy cách c ý kiến đánh giá Ban kiểm nghiệm Toàn lợng cói chẻ đến quy cách, chất lợng T/M Ban kiểm nhận (Ký, họ tên) Căn vào biên kiểm nghiệm kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho nh sau: Đơn vị: Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số Phiếu nhập kho Ngày tháng năm 2004 Nợ 152 số 01 Có 331 Họ tên ngời giao hàng: Ghi chép sổ Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ Theo hoá đơn số 14581 ngày 2/6/2004 Ghi chép sổ Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sæ… Ghi chÐp sỉ… Ghi chÐp sỉ… Ghi chÐp sỉ NhËp t¹i kho Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số Số lợng STT Tên NVL Mà số ĐVT Theo CT Thực nhập Đơn giá Thành tiền Mặt Culsse 150 750.000 112.500.000 MAF Cộng 112.500.000 Thành tiền (viết chữ): trăm mời hai triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Thủ trởng đơn vị (Ký, họ tên) Ngời giao hàng (Ký, họ tên) - Căn vào phiếu nhập kho định khoản: Nợ 152: 112.500.000 Nợ 1331: 112.500.000 Có 331: 101.250.000 Ngày tháng năm 2004 Thđ kho (Ký, hä tªn) ... động Công ty Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số sản xuất kinh doanh vật t ô tô chủ yếu Ngoài công ty có nhà xởng đại tu sửa chữa hoán cải phơng tiện ô tô loại, dịch vụ kho bÃi Công ty dịch vụ. .. năm 2003 công ty định chuyển doanh nghiệp nhà nớc sang công ty cổ phần đổi tên thành Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số thuộc cụm quản lý doanh nghiệp Bộ Giao thông vận tải, công ty đạt doanh... doanh thu 17 tỷ Công ty cổ phần dịch vụ vận tải ô tô số kinh doanh vận tải năm đạt 1, 68 triệu km 80 0.000 nặng Ngoài công ty có trung tâm đào tạo, chuyên tổ chức đào tạo thi lấy mô tô xe máy hạng