190 Công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Bánh kẹo Hải Châu (các nghiệp vụ)

190 Công tác kế toán tổng hợp tại Công ty Bánh kẹo Hải Châu (các nghiệp vụ)

Lời nói đầu Ngày nay, kế toán không chỉ đơn thuần là công việc ghi chép về vốn và quá trình tuần hoàn của vốn trong các đơn vị mà nó còn là bộ phận chủ yếu của hệ thống thông tin kinh tế , là công cụ thiết yếu để quản lý nền kinh tế . Cùng với quá trình phát triển và đổi mới sâu sắc theo cơ chế thị trờng, hệ thống kế toán nớc ta đã không ngừng đợc hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cờng và nâng cao hiệu quả kinh tế, tài chính. Với t cách là công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, kế toán đảm nhiệm chức năng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nớc mà vô cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của mọi doanh nghiệp, tổ chức. Mỗi một doanh nghiệp lại có những đặc điểm riêng về hoạt động kinh doanh, về yêu cầu quản lý, về bộ máy kế toán và điều kiện làm việc. Trong công tác kế toán lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ hữu cơ gắn bó với nhau thành một công cụ quản lý hữu ích. Xuất phát từ vai trò quan trọng của kế toán trong quản lý kinh tế và từ đặc điểm riêng của bộ máy và hệ thống kế toán mỗi doanh nghiệp , trong thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty bánh kẹo Hải Châu đợc sự giúp đỡ, chỉ bảo nhiệt tình của cô giáo hớng dẫn thực tập và của các cán bộ Phòng Tài vụ em xin trình bày đề tài: "Công tác kế toán Tổng hợp tại Công ty bánh kẹo Hải Châu". Đề tài gồm 3 phần chính: Phần 1: Khái quát đặc điểm công ty Bánh kẹo Hải Châu . Phần 2: Thực trạng về công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu. Phần 3: Đánh giá chung về công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu. Do thời gian và trình độ còn hạn chế cũng nh kinh nghiệm thực tập còn ít nên trong quá trình thực hiện đề tài em không tránh khỏi những thiếu xót. Em rất mong sự chỉ bảo hơn nữa của các thầy cô giáo cũng nh các cán bộ Phòng Tài vụ Công ty bánh kẹo Hải Châu để bài viết của em đợc hoàn thiện và sâu sắc hơn. Em xin trân thành cảm ơn ! 1 Phần I Khái quát đặc điểm công ty Bánh kẹo Hải Châu . I. Lịch sử hình thành và phát triển: Công ty bánh kẹo Hải Châu (trớc đây là nhà máy Hải Châu ) trực thuộc Tổng công ty mía đờng I Bộ Nông nghiệp và phát triển Nông thôn. Trụ sở đặt tại: 15 Mạc Thị Bởi Q. Hai Bà Trng Hà Nội Diện tích mặt bằng: hiện nay ( tính cả phần mở rộng ) 55.000 m2 Trong đó: - Nhà xởng: 23.000 m2 - Văn phòng: 3.000 m2 - Kho bãi: 5.000 m2 - Phục vụ công cộng: 24.000 m2 Công ty bánh kẹo Hải Châu đợc hai tỉnh Thợng Hải và Quảng Châu Trung Quốc giúp đỡ xây dựng (vì vậy có tên gọi là Hải Châu) thành lập ngày 02/09/1965 là đơn vị trực thuộc Tổng công ty mía đờng I- Bộ Nông nghiệp và PTNT. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu ( Theo giấy phép Kinh doanh cấp ngày 29/9/1994): - Kinh doanh các sản phẩm bánh kẹo - Kinh doanh sản phẩm mì ăn liền - Kinh doanh bột gia vị - Kinh doanh các sản phẩm nớc uống có cồn và không có cồn - Kinh doanh vật t nguyên liệu, bao bì ngành công nghiệp thực phẩm - Xuất nhập khẩu trực tiếp với nớc ngoài những mặt hàng Công ty kinh doanh. Doanh số trung bình của công ty: Mấy năm gần đây đạt trên dới 65 tỷ đồng/ năm. 2 Theo kế hoạch năm 1996 và 1997 tốc độ tăng trởng mỗi năm trên dới 20% Quá trình hình thành và phát triển của công ty Bánh kẹo Hải Châu có thể đ- ợc tóm tắt nh sau: * Thời kỳ đầu thành lập (1965 1975 ) Vốn đầu t: do chiến tranh đánh phá của đế quốc Mĩ nên công ty không còn lu giữ đợc số liệu ban đầu. Năng lực sản xuất: gồm . Phân xởng sản xuất mì sợi:gồm 6 dây chuyền máy bán cơ giới công suất 2.5-3 tấn / ca. Sản phẩm chính: mì sợi lơng thực, mì thanh, mì hoa. Phân xởng Bánh: gồm 1 dây chuyền máy cơ giới công suất 2,5 tấn / ca Sản phẩm chính là: Bánh quy (Hơng Thảo, quy dứa, quy bơ, quýt) Bánh lơng khô (phục vụ quốc phòng) Phân xởng kẹo: gồm 2 dây chuyền bán cơ giới công xuất mỗi dây 1,5 tấn /ca. Sản phẩm chính là : Kẹo cứng, kẹo mềm ( chanh, cam, cà phê) Số cán bộ công nhân viên: bình quân 850 ngời/ năm Trong giai đoạn này do chiến tranh phá hoại của đế quốc Mĩ (1972) nên một nhà xởng, máy móc thiết bị bị h hỏng. Công ty đợc Bộ tách phân xởng kẹo sang nhà máy miến Hà Nội thành lập Nhà máy Hải Hà (nay là Công ty bánh kẹo Hải Hà - Bộ Công nghiệp) * Thời kỳ 1976-1985: Sang thời kỳ này Công ty đã khắc phục những thiệt hại sau chiến tranh và đi vào hoạt động bình thờng. Năm 1976 Bộ nông nghiệp Thực phẩm cho nhập nhà mày sữa Mẫu Sơn (Lạng Sơn) thành lập phân xởng sâý phun. Phân xởng này sản xuất hai mặt hàng: Sữa đậu nành:Công xuất 2,4- 2,5 tấn /ca Bột canh: Công suất 3,5 4 tấn một ngày 3 Năm 1978 Bộ Công Nghiệp thực phẩm cho diều động 4 dây chuyền Mì ăn liền từ công ty Sam Hoa (TP Hồ Chí Minh) thành lập Phân xởng Mì ăn liền Công suất một dây:2,5 tấn /ca Do nhu cầu thị trờng và tình trạng thiết bị Công ty đã thanh lý 2 dây chuyền. Hiện tại công ty dã nâng cấp và đa vào hoạt động 1 dây chuyền Năm 1982 do khó khăn về bột mì và nhà nớc bỏ chế độ độn sợi mì thay l- ơmg thực. Công ty đợc Bộ công nghiệp thực phẩm cho ngừng hoạt động Phân x- ởng Mì lơng thực . Công ty đã tận dụng mặt bằng và lao động đồng thời đầu t 12 lò sản xuất Bánh kem xốp công xuất 240kg/ca. đây là sản phẩm đầu tiên ở phía bắc Số cán bộ công nhân viên: Bình quân 1250 ngời/năm. * Thời kỳ 1986- 1991 : Năm 1989 1990 : Tận dụng nhà xởng của Phân xởng Sấy phun công ty lắp đặt dây truyền sản xuất bia với công suất 2.000 lít/ngày. Năm 1990-1991 : Công ty lắp đặt thêm một dây truyền sản xuất Bánh qui Đài Loan nớng bánh bằng lò điện tại khu nhà xởng cũ. Công suất 2.5-2.8 tấn/ca. Số cán bộ công nhân viên : Bình quân 950 ngời/ năm. * Thời kỳ 1992 đến nay : Công ty đẩy mạnh sản xuất đi sâu vào các mặt hàng truyền thống (Bánh, kẹo ) mua sắm thêm thiết bị mới, thay đổi mấu mã mặt hàng, nâng cao chất lợng sản phẩm cho phù hợp với thị hiếu của ngời tiêu dùng. Năm 1993 mua thêm một dây chuyền sản xuất Bánh kem xốp của CHLB Đức công suất 1 tấn / ca. Đây là một dây chuyền sản xuất bánh hiện đại nhất ở Việt Nam. Năm 1994 mua thêm một dây chuyền phủ Sôcôla của CHLB Đức công xuất 500kg.ca. dây chuyền có thể phủ Sôcôla cho các sản phẩm bánh. Năm 1996 Công ty liên doanh với Bỉ thành lập một công ty liên doanh sản xuất Sôcôla. Sản phẩm này chủ yếu là xuất khẩu(70%) 4 Năm 1996 công ty đã mua và sẽ lắp đặt thêm hai dây chuyền sản xuất keo của CHLB Đức. Đó là: - Dây chuyền sản xuất keo cứng công suất 2400kg/ca - Dây chuyền sản xuất kẹo mềm công suất 3000kg/ca Số cán bộ công nhân viên bình quân trong thời kỳ này là 705 ngời /năm. Nh vậy cùng với việc hiện đại hoá công nghệ sản xuất lợng công nhân sản xuất đã giảm đáng kể, số lợng sản phẩm sản xuất và chất lợng sản phẩm đã đợc nâng cao. Năm 1998:đầu t mở rộng dây chuyền sản xuất bánh kẹo Hải Châu- công suất thiết kế 4 tấn /ca Năm 2001: đầu t mở rộng dây chuyền sản xuất bánh kem xốp (CHLB Đức) công suất thiết kế 1,6 tấn /ca. Lúc này do nhu cầu đầu t mở rộng sản xuất nên số công nhân tăng so với tr- ớc, bình quân hiện nay là 1000 ngời /1 năm. * Trong suốt quá trình phát triển của mình, Công ty đã vinh dự nhận đợc nhiều phần thởng cao quý: Năm 1973: Huân chơng kháng chiến hạng II. Năm 1979, 1980, 1981: Huân chơng lao động hạng III Năm 1994 TLĐLĐ Việt Nam tặng cờ Đơn vị lao động xuất sắc nhất. Năm 1996 đợc thởng 2 : Huân chơng chiến công hạng III. Năm 1997 đợc tặng thởng Huân chơng lao động hạng III. Tại hội chợ hàng tiêu dùng năm 1997 Công ty đã đợc tặng bằng khen và huy chơng vàng về các sản phẩm kẹo, Công ty đợc tặng bằng tiêu chuẩn chất l- ợng vàng. Có đợc những phần thởng cao quý này là do trong quá trình phát triển công ty đã đạt đợc những thành tích đáng kể. Xin xem kết quả sản xuất kinh doanh của công ty Bánh kẹo Hải Châu mấy năm gần đây: 5 Bảng 1: Bảng kết quả sản xuất kinh doanh. Chỉ tiêu Đơn vị 1999 2000 2001 1. Giá trị tổng sản luợng Tr.đ 104.873 119.948 137.784 2. Tổng doanh thu Tr.đ 129.583 138.150 152.129 3. Lãi sau thuế Tr.đ 2.430 2.622 2.914 4. Các khoản nộp NS Tr.đ 9.500 10.300 11.800 5. Thu nhập bình quân 1000đ 900 1.268 1.308 Qua bảng ta thấy qua ba năm hoạt động từ năm 1999 - 2001 mặc dù đã qua biết bao thăng trầm, song công ty Bánh kẹo Hải Châu ngày càng khằng định mình, kết quả sản xuất kinh doanh năm sau cao hơn năm trớc. Cụ thể là : về tổng doanh thu năm 2000 so với năm 1999 tăng 6,611% tơng ứng với 8.567 triệu đồng; năm 2001 tăng 10,119% so với năm 2000 tơng ứng với mức tăng là 19.979 triệu đồng. Lợi nhuận thuần năm 2000 so với năm 1999 tăng 7,8903% ứng với 282 triệu đồng, năm 2001 so với năm 2001 tăng 11,126% ứng với 429 triệu đồng. Các khoản nộp ngân sách cũng không ngừng tăng lên. Thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên công ty ngày càng cao. II. Đặc điểm bộ máy quản lý ở công ty Bánh kẹo Hải Châu : Bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh ở công ty bánh kẹo Hải Châu chia làm hai bộ phận: Ban giám đốc và các phòng ban chuyên môn. * Ban giám đốc : Gồm có 3 đồng chí: - Giám đốc - Phó giám đốc KTSX - Phó giám đốc KD Giám đốc phụ trách chung về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ở công ty. Phó giám đốc KTSX giúp việc cho giám đốc về các mặt công tác kỹ thuật, bồi dỡng nâng cao trình độ công nhân, điều hành kế hoạch tác nghiệp của các phân xởng. 6 Phó giám đốc KD giúp việc cho giám đốc về các mặt công tác chiến lợc kinh doanh và chính sách gía cả, công tác kinh doanh tiêu thụ sản phẩm , công tác quản trị hành chính và đời sống, quản lý đất đai và dụng cụ , thiết bị văn phòng. * Các phòng ban chuyên môn: Với đặc điểm của một doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh bánh kẹo công ty có 5 phòng và 2 ban. 2.1 Phòng tổ chức lao động: Gồm 4 cán bộ công nhân viên có trình độ đại học chuyên tham mu cho giám đốc về các mặt công tác tổ chức cán bộ, tổ chức đầu mối sản xuất kinh doanh , xây dựng kế hoạch tiền lơng, soạn thảo qui chế , nội quy, điều động tuyển dụng lao động, . 2.2 Phòng Kỹ thuật: Gồm 9 cán bộ nhân viên đều là kỹ s, 1 đồng chí phó phòng phụ trách phòng (kỹ s công nghệ), 2 đồng chí phó phòng(Kỹ s điện , Kỹ s công nghệ) Phòng kỹ thuật tham mu cho giám đốc về các mặt công tác: công tác tiến bộ kỹ thuật, quản lý qui trình công nghệ sản xuất và qui trình kỹ thuật, nghiên cứu các mặt hàng mới , mẫu mã bao bì, đào tạo công nhân và kỹ thuật an toàn, . 2.3 Phòng Kế hoạch vật t: Gồm 17 cán bộ nhân viên đều có trình độ đại học và kỹ s 8 thủ kho và 12 bốc vác. Phòng vật t tham mu cho giám đốc về các mặt kế hoạch tổng hợp ngắn hạn, dài hạn và kế foạch tác nghiệp, kế hoạch giá thành, điều độ sản xuất hàng ngày, cung ứng vật t, . 2.4 Phòng kế toán Thống kê- Tài chính (gọi tắt là Phòng Tài vụ ) Gồm 11 cán bộ nhân viên, tham mu cho giám đốc về công tác kế toán , thống kê và tài chính. 2.5 Phòng Hành chính: Gồm 10 cán bộ nhân viên , 1 trởng phòng, 1 bác sỹ phó phòng và 24 cán bộ nhân viên ở nhà ăn (1 quản lý , 1 thống kê) Tham mu cho giám đốc về công tác hành chình quản trị , đời sống ,y tế, nhà trẻ mẫu giáo, . 2.6 Ban bảo vệ- tự vệ- TH, thi đua: Gồm 27 cán bộ nhân viên, 1 trởng ban, 1 phó ban, 25 nhân viên bảo vệ. Tham mu cho giám đốc về công tác bảo vệ , tự vệ, thực hiện nghĩa vụ quân sự, . 7 2.7 Ban xây dựng cơ bản: Gồm 15 cán bộ nhân viên, 1 phó ban , 1 kỹ s, 13 công nhân. Tham mu cho giám đốc về công tác xây dựng kế hoạch vật t, các dự án đầu t, sửa chữa nhỏ, . III. Đặc điểm cơ cấu tổ chức hệ thống sản xuất kinh doanh : ở công ty bánh kẹo Hải Châu cơ cấu sản xuất kinh doanh đợc tổ chức thành 5 phân xởng và 2 đơn vị phụ thuộc. 3.1 Phân xởng Bánh I: Số cán bộ công nhân viên khoảng 155 ngời, 1 quản đốc, 1 phó quản đốc, 1 nhân viên kinh tế, 105 công nhân trực tiếp sản xuất ,và 43 công nhân hợp đồng thời vụ. Phân xởng chuyên sản xuất các sản phẩm bánh quy xốp, quy kem và lơng khô. 3.2 Phân xởng Bánh II: Gồm 1 quản đốc , 1 phó quản đốc, 1 nhân viên kinh tế , 2 nhân viên kỹ thuật và khoảng 140 công nhân trực tiếp sản xuất và 70 công nhân thời vụ . Phân xởng chuyên sản xuất các kem xốp, Sôcôla. 3.3 Phân xởng Bánh III: Gồm 1 quản đốc, 1 phó quản đốc, 2 nhân viên kỹ thuật, 1 nhân viên kinh tế và khoảng 135 công nhân sản xuất trực tiếp, 50 công nhân thời vụ. Phân xởng chuyên sản xuất bánh quy xốp , quy kem. 3.4 Phân xởng Kẹo: Gồm 1 quản đốc, 1 phó quản đốc, 1 nhân viên kinh tế, 2 nhân viên kỹ thuật và khoảng 60 công nhân trực tiếp sản xuất , 20 công nhân thời vụ. Phân xởng này chuyên sản xuất các loại kẹo cứng và kẹo mềm. 3.5 Phân xởng Bột canh: Gồm 1 quản đốc, 1 phó quản đốc, 1 nhân viên kinh tế và 100 công nhân trực tiếp sản xuất , 60 công nhân thời vụ. Phân xởng này chuyên sản xuất các loại bột canh thờng , bột canh I-ốt. 3.6 Phân xởng Cơ điện: 8 Gồm 1 phó quản đốc ,1 kỹ s, 1 nhân viên kinh tếvà khoảng 20 công nhân chuyên gia công phụ tùng chi tiết máy cho các dây chuyền sản xuất , phục vụ điên , nớc , hơi cho sản xuất . 3.7 Bộ phận in phun điên tử: Gồm 1 phụ trách, 1 nhân viên kinh tế, số công nhân khoảng 20 ngời. Nhiệm vụ chính của bộ phận này là in ngày tháng sản xuất và hạn sử dụng trên tất cả các bao bì của sản phẩm . 3.8 Cửa hàng giới thiệu sản phẩm : Gồm khoảng 15 ngời, 1 cửa hàng trởng, 2 lái xe, còn lại là nhân viên. Nhiệm vụ chính tổ chức bán GTSP tại cửa hàng và tiêu thụ sản phẩm trên địa bàn Hà Nội và phụ cận. 3.9 Văn phòng đại diện tại TP HCM: Tổ chức tiêu thụ sản phẩm trên địa bàn TP HCM và các tỉnh phía Nam. 3.10 Văn phòng đại diện tại TP. Đà Nẵng: Tổ chức tiêu thụ trên địa bàn TP Đà Nẵng và các tỉnh miền Trung Tây Nguyên. Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty xin xem bảng 1 IV. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán ở công ty bánh kẹo Hải Châu: * Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Để đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất trong công tác kế toán, thuận tiện cho việc sử dụng kế toán máy, dễ phân công công tác, kiểm tra xử lý cung cấp kịp thời các thông tin, công ty Bánh kẹo Hải Châu đã lựa chọn hình thức kế toán tập trung để tổ chức bộ máy kế toán của mình. Bộ máy đó Phòng Tài vụ gồm 11 thành viên, trong đó có 1 Kế toán trởng kiêm Trởng phòng, 1 Kế toán giá thành kiêm Phó phòng , 2 thủ quỹ và 7 cán bộ kế toán phụ trách các phần kế toán khác. Cán bộ nhân viên phòng Tài vụ đều có trình độ Đại học trở lên và đa số là có kinh nghiệm trong công tác kế toán. Nhiệm vụ chức năng cụ thể của cán bộ công nhân viên Phòng Tài vụ : - Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm cao nhất về hoạt động kế toán trong công ty. Là ngời tổ chức , điều hành bộ máy kế toán, kiểm tra và thực hiện ghi 9 chép luân chuyển chứng từ. Ngoài ra, kế toán trởng còn hớng dẫn , chỉ đạo việc lu trữ tài liệu , sổ sách kế toán , lựa chọn và cải tiến hình thức kế toán cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh của công ty . Chức năng quan trọng nhất của Kế toán trởng là tham mu cho Ban giám đốc giúp Ban giám đốc đa ra những quýết định chính xác trong sản xuất kinh doanh của đơn vị . - Phó phòng Tài vụ kiêm kế toán giá thành: là ngời thay thế Kế toán trởng giải quyết công việc tạm thời trong lúc Kế toán trởng đi công tác hoặc nghỉ việc. Là ngời theo dõi và tập hợp chi phí sản xuất phát sinh trong doanh nghiệp để từ đó tính giá thành và quyết định giá bán của sản phẩm . - Kế toán Ngân hàng: quản lý các loại vốn của ngân hàng, phụ trách việc vay trả , giao dịch với ngân hàng . - Kế toán công nợ : theo dõi và hạch toán các khoản công nợ của công ty khi mua hàng hoá của cơ quan khác . - Kế toán tiêu thụ : tổnghợp , thống kê việc tiêu thụ sản phẩm . - Kế toán TSCĐ: thực hiện việc theo dõi sự biến động và tăng giảm của TSCĐ, tiến hành trích và phân bổ khấu hao cho các đối tợng sử dụng . - Kế toán tiền lơng: phụ trách việc hạch toán tiền lơng, BHXH, BHYT, KPCĐ, tiền công, tiền thởng và các khoản phải trả cho ngời lao động . - Kế toán tổng hợp: xác định kết quả kinh doanh, tổng hợp mọi số liệu, chứng từ mà các kế toán giao cho, kiểm tra việc ghi chép, luân chuyển chứng từ sau đó báo lại cho Kế toán trởng. - Thủ quỹ : theo dõi việc thu chi tiền mặt hàng ngày . 10 [...]... chiếu số liệu của Bảng tổng hợp chi tiết với các số liệu ghi chép trên Sổ cái Cuối kỳ máy sẽ tổng hợp số liệu và đa ra các Báo cáo tài chính 12 Phần II Thực trạng công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu Công ty Bánh kẹo Hải Châu hiện đang áp dụng chế độ kế toán ban hành theo QĐ 1141 ngày 01/11/1995 của Nhà nớc Hình thức kế toán áp dụng là hình thức sổ Nhật ký chung Công ty hạch toán theo phơng pháp...Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán công ty Bánh kẹo Hải Châu Kế toán trưởng Trưởng phòng Tài vụ Phó phòng Tài vụ - Kế toán giá thành Thủ quỹ KT quỹ TM KT Ngân hàng KT công nợ KT tiền lương và BHXH KT tiêu thụ KT vật tư KT TSCĐ KT tổng hợp * Đặc điểm tổ chức sổ kế toán: Với qui mô vừa , địa bàn hoạt động tập trung lại có điều kiện thuận lợi trong sử dụng kế toán máy, công ty Bánh kẹo Hải Châu đã nghiên cứu... là hình thức sổ Nhật ký chung Công ty hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên và tính thuế giá trị gia tăng theo phơng pháp khấu trừ Sau đây là tổng quan về công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu Chơng I Kế toán TSCĐ ở công ty Bánh kẹo Hải Châu I Đặc điểm TSCĐ: TSCĐ là những t liệu lao động có giá trị lớn hơn 5.000.000 và thời gian sử dụng lớn hơn 1 năm Khi tham gia vào hoạt đông sản xuất... vị: công ty Bánh kẹo Hải Châu Mẫu số 01 TSCĐ biên bản giao nhận tscđ Ngày 15 tháng 07 năm 2001 Số : 041 Nợ TK 211 Có TK 111 Căn cứ Quyết định số 0011 ngày 15 tháng 07 năm 2001 của Công ty Bánh kẹo Hải Châu về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận gồm : Ông (bà) : Nguyễn Bỉnh Khiêm , Kỹ s Tin học Đại diện bên nhận Ông (bà) : Lê Minh Hoàng Đại diện bên giao Địa điểm giao nhận TSCĐ tại : Công ty bánh kẹo Hải. .. quan Xin xem mẫu sổ cái TK 211- Bảng 6 Nghiệp vụ 2: 22 Ngày 28/ 07/ 01 nhận tặng thởng 1 xe ô tô công ty đã lập Biên bản giao nhận TSCĐ(xin xem bảng 7) Bảng 7: Đơn vị: công ty Bánh kẹo Hải Châu Mẫu số 01 TSCĐ biên bản giao nhận tscđ Ngày 28 tháng 07 năm 2001 Số : 042 Nợ TK 211 Có TK 111 Căn cứ Quyết định số 0011 ngày 28 tháng 07 năm 2001 của Công ty Bánh kẹo Hải Châu về việc bàn giao TSCĐ Ban giao nhận... vật chất không thay đổi từ chu kỳ đầu tiên cho tới khi bị xa thải khỏi quá trình sản xuất TSCĐ của Công ty bánh kẹo Hải Châu bao gồm: TSCĐ hữu hình (dây chuyền công nghệ sản xuất, máy móc thiết bị động lực, máy móc thiết bị công tác, phơng tiện vận tải, kho tàng, nhà cửa, vật kiến trúc) Việc quản lý, sử dụng, tổ chức hạch toán TSCĐ tại công ty tuân thủ theo Quyết định số 166/1999/QĐ- BTC của Bộ Tài chính... kế toán phản ánh vào Nhật ký chung (xin xem Phụ lục) bút toán giảm TSCĐ: Nợ TK 821: 4.283.320 Nợ TK 214: 124.279.130 Có TK 211: 128.562.450 25 Bảng 9: Công ty Bánh kẹo Hải Châu Mẫu số 03 TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ Ngày 18 tháng 09 năm 2001 Số : 0121 Nợ : Có : Căn cứ quyết định số 254 ngày 28 tháng 05 năm 2001 của Giám đốc công ty Bánh kẹo Hải Châu về việc thanh lý TSCĐ I Ban thanh lý gồm: - Ông (Bà):... dụng và trích khấu hao TSCĐ 13 II Chứng từ, sổ sách kế toán TSCĐ : * ở công ty Bánh kẹo Hải Châu kế toán TSCĐ có nhiệm vụ: - Tổ chức khi chép phản ánh số liệu một cách đầy đủ kịp thời về số lợng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình trạng tăng giảm và di chuyển TSCĐ - Tính toán và phân bố chính xác số liệu khấu hao TSCĐ vào CP SXKD - Tham gia lập dự toán nâng cấp cải tạo TSCĐ, sửa chữa TSCĐ - Hớng... căn cứ vào sổ chi tiết kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp chi tiết Sau đó đối chiếu số liệu của bảng tổng hợp chi tiết với các số liệu ghi trên sổ cái Cuối kỳ căn cứ vào sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết để lập BCKT 11 Hình thức này đợc thể hiện qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc Máy tính Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ cái Sổ (thẻ ) kế toán chi tiết Bảng tổng hợp kế toán chi tiết Bảng cân đối số PS Ghi chú: Báo cáo... thực tế sửa chữa lớn hoàn thành kế toán kết chuyển vào TK 142 chi phí trả trớc để phân bổ dần cho những tháng kế tiếp Trong quá trình sửa chữa kế toán dùng TK 241 Xây dựng cơ bản dở dang để theo dõi Trích lập một số nghiệp vụ phát sinh về sửa chữa TSCĐ tại công ty Quý III năm 2001: Nghiệp vụ 1: Ngày 20/09/01 xuất phụ tùng cho sửa chữa TX máy móc thiết bị ở phân xởng Bánh II trị giá số phụ tùng là . 2: Thực trạng về công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu. Phần 3: Đánh giá chung về công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu. Do thời gian. cái Bảng tổng hợp kế toán chi tiết Chứng từ gốc Phần II Thực trạng công tác kế toán tại công ty Bánh kẹo Hải Châu Công ty Bánh kẹo Hải Châu hiện