Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động tại Cty hữu nghị - 8 docx

Bây giờ ta đi xem xét tỷ lệ chiết khấu t(%) đặt ra trong năm 2003 sẽ là bao nhiêu để đảm bảo lợi ích cho Công ty và khách hàng. Theo số liệu phân tích ở phần II, số ngày 1 chu kỳ nợ năm 2002 là 84,6 ngày , ứng với mức doanh thu là 181.539.379 .364(đồng). Dự kiến doanh thu năm 2003 tăng lên 15% là 208.756.296.427 đồng và giả sử khoản phải thu khách hàng cũng tăng lên 15% là: 42.684.504.238 x 1,15 = 49.087.179. 874 đồng, lúc này số ngày một chu kỳ nợ vẫn là 84,6 (ngày) Trong năm 2003 Công ty phấn đấu muốn giảm số ngày một chu kỳ nợ xuống còn 55 ngày bằng cách thực hiện hình thức chiết khấu hàng bán và mức chiết khấu đặt ra là t(y), khi đó khoản phải thu khách hàng sẽ là: 208.756.269.427 x 55 = 31.839.323.065 (đồng) 360 Và số khoản phải thu giảm đi do thực hiện chiết khấu là: 49.087.179.874 - 31893323065 = 17.193.856.809 (đồng) Điều này có nghĩa là số vốn lưu động đầu tư cho khoản phải thu giảm đi 17.139.856.809 (đ) và lợi ích mà Công ty đạt được chính là cơ hội từ việc đầu tư số tiền này vào quá trình sản xuất kinh doanh lưọi nhuận cơ hội này tính gồm: + Chi phí lãi vay ngắn hạn của Ngân hàng khi Công ty chưa thu được tiền phải đi vay (trong trường hợp không có chiết khấu) Hiện nay, mức lãi suất vốn ngắn hạn Ngân hàng của Công ty là 0,8% tháng nên lãi một năm là: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com inăm : 0,008 x 12 = 0,096 (9,6%) + Tỷ suất sinh lợi của vốn lưu động (H) H = Lợi nhuận trước thuế Vốn lưu động bình quân Năm 2002, tỷ suất sinh lợi vốn lưu động là 0,39% hay 0,0039 lần, dự kiến tỷ suất sinh lợi vốn lưu động năm 2003 tăng 15(%)so với năm 2002, do đó: H2003 = 0,0039 x 1,15 = 0,0045 (lần) Như vậy tỷ suất lợi nhuận cơ hội đạt được của khoản phải thu giảm đi là 0,096 + 0,0045 = 0,1005/ năm Mức lợi nhuận đạt được của khoản phải thu giảm là 0,1005 x 17193856807 = 1727982609 (đồng) Bây giờ, ta đi xem xét 2 phương án (về phái Công ty ) qua bảng sau: Chỉ tiêu Phương án không chiết khấu Phương án có chiết khấu t(%) 1 Doanh thu 208.756.296.427 208.756.296.427 2 .Số dự bình quân khoản phải thu 49.087.179.874 31.893.323.065 3 .Số ngày 1 chu kỳ nợ 84,6 55 4 .Chi phí do chiết khấu 0 t(%)x 208.756.296.427 5 .Lợi ích đạt được do thu tiển sớm 0 1.727.982.609 6 .Chênh lệch giữa lợi ích và chi phí 1.727.982.609 -t(%)x208.756.296.427 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Để Công ty không bị thiệt thời khi áp dụng hình thức chiết khấu thì lợi nhuận cơ hội đạt được phải lớn hơn chi phí được chiếc khấu, có nghĩa là: 1727987609 - t(%) x 208756296427 > 0 t(%) < 0,83 (%) Xét về phía khách hàng, khi họ đã trả tiền sớm hơn 29,6 (ngày) (84,6 - 55). Giả sử số tiền này phải đi vay ngắn hạn cùng với lãi suất 0,8(%) tháng thì tiền lãi mà họ phải chịu tiền 29,6 ngày là: x 29,6 = 0,79 (%) Ta nhận thấy mức chiếc khấu 0,79 (%) < t(%) < 0,83(%), do đó khi Công ty đưa ra phương án thực hiện chiết khấu t(%) thì cả Công ty và phía khách hàng đều có lợi: Việc xem xét phương án áp dụng hình thức chiết khấu tại Công ty trên đây còn mang nhiều yếu tối giả định, do vậy khi thực hiện Chính sách tín dụng bán hàng này cần xem xét sự cân đối giữa các nhân tố để làm có lợi cho Công ty và cả khách hàng một cách rõ ràng và thực tế nhất. 3/ Một số giải pháp quản lý hàng tồn kho: Qua việc phân tích vốn hàng tồn kho tại Công ty, ta nhận thấy hiện nay giá trị hàng tồn kho chiếm tỷ lệ rất lớn gần 50% trong tổng giá trị TSLĐ. Vì vậy, việc quản lý và sử dụng hàng tồn kho được hiệu quả là một công tác vô cùng quan trọng trong công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty. Công ty đang sản xuất và kinh doanh mặt hàng giày xuất khẩu mà nguyên liệu, vật liệu sản xuất mặt hàng này chủ yếu được nhập từ nước ngoài với giá trị lớn, mặc khác Công ty sản xuất theo đơn đặt hàng được ký kết trước, nen Công ty cần một Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com lượng lớn hàng tồn kho để đáp ứng đủ cho các đơn đặt hàng. Do đó àm giá trị hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao là nhiều hợp lý. Để quản lý tốt hơn khoản mức hàng tồn kho tại Công ty trong thời gían tới, Công ty có thể sử dụng mô hình EOQ. Nhưng trong thực tế mo hình này sẽ không đạt hiệu quả cao do nhu cầu hàng hoá thường thay đổi, thời gian vận chuyển không cố định, tính mùa vụ trong sản xuất do đó, em xin đưa ra một số yêu cầu nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý hàng tồn kho tại Công ty: - Đối với nguyên vật liệu: hiện nay chiếm tỷ trọng nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng tổng giá trị hàng tồn kho của Công ty là khá lớn, nên trước mỗi kỳ sản xuất cần phải lập kế hoạch nguyên vật liệu sau cho hợp lý, xác định trước nen mua với số lượng bao nhiêu là đủ, số lần mua và số lượng của mỗi lần là bao nhiêu để tránh tình trạng dư thừa hay thiếu hụt trong sản xuất. - Đối với chi phí sản xuất kinh doanh dở dang: trong những năm qua hàng tồn kho quay vòng khá chậm chủ yếu là do nhân tố sản xuất kinh doanh dở dang của Công ty là quá lớn và chiếm tỷ trọng cao trong giảm tổng giá trị hàng tồn kho. Vì vậy, trong thời gian đến để nâng cao hiệu quả, quản lý hàng tồn kho, ở mõi kỳ sản xuất phải tính toán xác định chính xác và cân đối giá trị của các khâu sản xuất để làm cho hoạt động sản xuất diễn ra nhịp nhàn, hiệu quả tránh tình trạng ứ đọng làm hàng tồn kho quay chậm hơn, hay thiếu hụt làm gián đoạn, sản xuất. - Cân đối với thành phẩm: để giảm lượng thành phẩm hàng tồn kho, ngoài việc thực hiện các đơn đặt hàng đã được ký kết trước, Công ty cần có Chính sách dự trữ hợp lý, mặc khác cần dự đoán chính xác nhu cầu về sản phẩm tiêu thụ trong kỳ, tăng Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com cường các Chính sách bán hàng hiệu quả, đồng thời mở rộng thị trường lớn hơn nữa, nhằm đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm từ đó sẽ làm lượng thành phẩm hàng tồn kho giảm và hàng tồnkho quay nhanh hơn. 4/ Một số Chính sách nhằm đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu tại Công ty: Hiện nay, Công ty đang tổ chức sản xuất theo hợp đồng mua bán, gái tiêu thụ sản phẩm hầu hết với những thị trường và khách hàng truyền thống lâu năm, được đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, từ đó góp tăng doanh thu tại Công ty sẽ làm vòng quay vốn tăng nhanh hơn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cũng như hiệu quả kinh doanh. Từ lý do trên mà việc đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng doanh thu là quan trọng, và cấp thiết trong thời gian tới, do đó em xin đưa ra một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu quả công tác tiêu thụ, bao gồm các vấn đề chính sau: - Mở rộng thị trường thị trường sản phẩm: - Xây dựng và quảng bán rộng rãi thương hiệu của Công ty . - Tăng cường hoạt động dịch vụ bán hàng a/ Mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm: Mở rộng thị trường tiêu thụ hơn nữa là thị trường tiêu thụ tất yếu và cần thiết đối với Công ty trong thời gian tới hơn nữa. Bởi ở những thị trường truyền thống của mình, Công ty không có những sự đột phá quan trọng trong việc tiêu thụ sản phẩm làm doanh thu sẽ không tăng đáng kể. Để mở rộng thị trường tiêu thụ, Công ty nên chú trọng công tác nghiên cứu và thăm dò thị trường mới, nếu có thuận lợi trong việc xúc tiến tiêu thụ thì nên mở các văn Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com phòng đại diện, các thị trường mới có khả năng đối với Công ty hiện nay như các nước thuộc khu vực Đông Nam Á, Tây Á, Trung Đông Mặc khác, Công ty cần khai thác tối đa thị trường nội đia, vì đây là một thị trường dễ tính đối với các sản phẩm có chất lượng cao như những sản phẩm của Công ty, điều quan trọng là Công ty cần có những Chính sách bán hàng tại những ưu đãi cho khách hàng trong thời gian đầu, chiếm thị trường như chiếc khấu giảm giá hay các giải thưởng có giá trị, có như vậy sản phẩm của Công ty sẽ dần dần là mặt hàng tiêu dùng quen thuộc đối với khách hàng trong nước như các mặt hàng Bình Tiên, Thượng Đình Để làm tốt công tác trên, Công ty cần xây dựng đội ngũ bán hàng và nghiên cứu thị trường có kinh nghiệm, nhạy bén và có trình độ chuyên môn cao, mặc khác nên có chế độ đãi ngộ xứng đáng đối với các cán bộ công tác trong lĩnh vực này nhằm kích thích họ nghiên cứu thăm dò và xúc tiến được việc bán hàng hiệu quả, mở rọng thị trường tiêu thụ trong nứơc, cũng như thị trường thế giới. b/ Xây dựng và quảng bá rộng rải thương hiệu của Công ty: Đối với các thương hiệu nước ta hiện nay, xây dựng cho mình là một công tác khá mới mẽ và còn gặp nhiều khó khăn, công nghiệp nhiều nguyên nhân là do không thấy được hết tầm quan trọng của nó, do chưa có điều kiện quảng bá rộng rãi và tiên tiến, việc đầu tư cho công tác này chưa được chú trọng khuyến khích và Công ty Hữu Nghị cũng năm trong thực trạng trên Trong thời gian tới Công ty còn chú trọng hơn đến việc chú trọng xây dựng và quảng bá rộng rãi thương hiệu của mình để làm được việc này Công ty cần quan tâm đến một số công tác sau: Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com • Quảng cáo Là công tác nhằm giới thiệu và thúc đẩy khách hàng vào quá trình tiêu dùng sản phẩm của Công ty để tăng doanh số bán của Công ty • Cổ động bán hàng: Lưu động những công việc nhằm xúc tiến việc bán hàng tạo mối quan hệ gắn bó và thân thiết giữa Công ty và khách hàng như: bán hàng có tăng quà, khuyến mãi từ đí họ ấn tượng tốt cho khách hàng đối với sản phẩm của Công ty. • Quảng bán rộng rãi thương hiệu của Công ty Để làm tốt công tác này, Công ty tăng cường các hoạt động giới thiệu sản phẩm tham gia tích cực vào việc triễn lãm sản phẩm, tham gia hội chợ, tham gia các sàn giao dịch điện tử để có cơ hội quảng bá sản phẩm, Công ty trên phạm vi thế giới Chú trọng đầu tư thiïch đáng vào việc xây dựng thương hiệu sản phẩm của Công ty với cả nguồn nhân lực và và vật lực có thể để nâng cao các uy tín và tầm quan trọng của Công ty lên cao hơn. c/ Tăng cường hoạt động dịch vụ bán hàng Ngoài những chính sách quảng bán và cổ động bán hàng ở trên, Công ty cần sử dụng một số dịch vụ cho việc bán hàng tốt hơn Công ty cố gắng xử lý nhanh chóng các đơn đặt hàng để biết được những mặt hàng mà khách hàng yêu cầu, khả năng thanh toán của khách hàng, đồng thời biết được lượng hàng tôn kho, lượng hàng cấn thiết từ đo có kế hoạch giao hàng kịp thời và chính xác theo các đơn hàng đã làm thủ tục xong. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Đối với các khách hàng thường xuyên và có quan hệ tốt, Công ty có thể sử dụng loại đơn đặt hàng tự động không cần thương lượng và đàm phán, nghĩa là khi cần khách hàng có thể tự gởi đơn đặt hàng đến với giá cả, chủng loại thời gian và địa điểm giao hàng như đã thỏa thuận trước và Công ty theo vậy mà tiến hành Bên cạnh đó Công ty cần phải đảm bào hàng hoá cho những nhu cầu đột xuất xuất hiện không kế hoạch , đáp ứng các nhu cầu về trả hàng và đổi hàng đối với những hàng hoá bị hư hỏng do vận chuyển từ đó tạo uy tín của Công ty đối với các khách hàng. Công ty cần hướng dẫn tổ chức các đội ngũ làm công tác điều tra khách hàng, mục đích chính là nhằm theo dõi sự phản ánh về khách hàng về sản phẩm của Công ty. Nhưng nhận xét của khách hàng sẽ giúp Công ty tự kiểm tra lại mình để phát huy những điểm tốt và nhanh chóng sửa sai. Đồng thời thông qua việc điều tra này, Công ty sẽ nắm bắt được những thông tin về khách hàng mới và từ đó phục vụ tốt cho nhu cầu của họ để tăng đại lý bán cho Công ty. Lời Kết Vốn Lưu Động tạiCông ty Hữu Nghị Đà Nẵng nói riêng và tại các doanh nghiệp nói chung luôn là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh, do vậy mà việc quản lý và sử dụng nguồn vốn này có vai trò quan trọng quyết định đến sự sống còn của Công ty. Từ thực tế về vốn lưu động tại Công ty Hữu Nghị Đà Nẵng, để đứng vững và phát triển hơn nữa đòi hỏi công ty phải chú trọng hơn và nâng cao hiệu quả của việc quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý và hiệu quả. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trong thời gian thực tập và viết chuyên đề của mình,em đã mạnh dạn đưa ra một số biện pháp nhằm khắc phục những hạn chế cũng như nâng cao hơn nữa hiệu quả quản lý và sử dụng Vốn Lưu Động cũng như hiệu quả kinh doanh của Công ty trong thời gian tới. Với kiến thức và thời gian còn hạn chế nên chuyên đề của em không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất mong sự góp ý và phê bình của thầy cô và các cô chú phòng kế toán Công ty để chuyên đề của em được hoàn thiện hơn. Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô và các cô chú phòng kế toán Công ty đã tận tình giúp đỡ em trong thời gian thực tập. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện Lê Văn Giới. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . sinh lợi của vốn lưu động (H) H = Lợi nhuận trước thuế Vốn lưu động bình quân Năm 2002, tỷ suất sinh lợi vốn lưu động là 0,39% hay 0,0039 lần, dự kiến tỷ suất sinh lợi vốn lưu động năm 2003. thực hiện chiết khấu là: 49. 087 .179 .87 4 - 3 189 3323065 = 17.193 .85 6 .80 9 (đồng) Điều này có nghĩa là số vốn lưu động đầu tư cho khoản phải thu giảm đi 17.139 .85 6 .80 9 (đ) và lợi ích mà Công ty. Vốn Lưu Động tạiCông ty Hữu Nghị Đà Nẵng nói riêng và tại các doanh nghiệp nói chung luôn là yếu tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh, do vậy mà việc quản lý và sử dụng