Công tác hạch tóan Nguyên vật liệu công cụ dụng cụ tại Cty xây dựng thương mai thanh thu - 5 ppsx

Kho: công ty Giá thu mua CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 09 Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Xuất đá 2x3, đá 1x2 thi cồn nhà máy dệt 621 152 3.236.250 Tổng cộng 3.236.250 Kèm theo 04 chứng từ gốc. Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 10 Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Xuất 8 tấn ximăng xây dựng nhà máy dệt 621 152 5.440.000 Tổng cộng 5.440.000 Kèm theo 04 chứng từ gốc. Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 11 Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có Xuất giàn giáo sắt xây dựng nhà máy dệt 627 153 2.500.000 Tổng cộng 2.500.000 Kèm theo 04 chứng từ gốc. Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 3 năm 2005 Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Thu. Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 09 10 11 30/3/2005 30/3/2005 30/3/2005 3.236.250 5.440.000 2.500.000 Tổng cộng 11.176.250 Ngày 30 tháng 3 năm 2005 Người ghi sổ Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com G TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN CCDC Tháng 3 năm 2005 Loại vật liệu Số dư đầu kỳ Ghi Nợ TK 152, Ghi Có các TK Ghi Có TK 152, Ghi Nợ TK Số dư cuối kỳ 111 142 621 Cộng Có TK152 Giàn giáo sắt 0 4.500.000 4.500.000 2.500.000 2.500.000 2.000.000 Cộng 0 4.500.000 4.500.000 2.500.000 2.500.000 2.000.000 SỔ CÁI Tên tài khoản: NVL-CCDC Chứng từ Diễn giải TK Nợ TK Có Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư ĐK 4.100.000 PNK07 7/3/05 Mua đá 2x3 nhập kho 152 111 1.350.000 PNK08 9/3/05 Nguyễn T.Tấn mua ximăng dùng cho xây dựng 152 141 8.160.000 PXK10 26/3/05 Xuất 8 tấn ximăng xây dựng nhà máy dệt 621 152 5.440.000 PXK12 26/3/05 Xuất 34m3 đá 2x3, 20m3 đá1x2 xây dựng nhà máy dệt 621 152 3.236.250 Cộng PS 9.510.000 8.676.250 Số dư CK 4.993.750 Ngày mở sổ : Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com * Nguyên tắc hạch toán: - Ở bộ phận kho: theo dõi về mặt số lượng. - Ở bộ phận kế toán: theo dõi về số lượng và giá trị. * Trình tự ghi chép: - Ở kho: hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhập xuất kho vật tư, thủ kho ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào thẻ kho theo từng thứ, từng loại liên quan (thẻ kho mở chi tiết cho từng thứ, loại vật tư). Sau đó tính số lượng tồn sau mỗi nghiệp vụ. Hàng ngày (hoặc định kỳ) sau khi ghi thẻ kho xong, thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ về phòng kế toán (kèm theo giấy giao nhận chứng từ do thủ kho lập). - Ở bộ phận kế toán: mở sổ (thẻ) kế toán chi tiết cho từng thứ từng loại vật tư tương ứng với thẻ kho mở kho. Căn cứ vào chứng từ ở kho gửi lên kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu và ghi đơn giá trên từng chứng từ nhập xuất đó. Trên cơ sở đó kế toán ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết luên quan. Cuối kỳ, kế toán tính tổng số tồn kho vật tư của từng thứ, từng loại vật tư đem đối chiếu với thẻ kho. Nếu thấy khớp, đúng, kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp nhật - xuất - tồn kho vật tư. PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC NVL - CCDC TẠI CÔNG TY I. MỘT SỐ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY: Với những đặc thù của công ty và qua thời gian thực tập tại công ty em thấy rằng: đối với công ty TNHH Thanh Thu thì việc tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất tại công ty đơn giản và phù hợp với quy mô của đơn vị. Bộ máy kế toán của công ty có mối quan hệ trực tuyến dưới sự kiểm tra theo dõi chặt chẽ của kế toán trưởng. Các kế toán thực hiện công việc của mình một cách chính xác với cách thức gọn nhẹ, quy định rõ vai trò Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com trách nhiệm cho từng thành viên, phân công công tác hài hoà, một người có thể chuyên 1 nhiệm vụ hoặc nhiều nhiệm vụ phù hợp với tổ chức công việc và trình độ của mỗi người. Bên cạnh bộ máy kế toán hoàn chỉnh cộng thêm vào đó công ty đã tận dụng được những ưu điểm của hình thức chứng từ ghi sổ. Hình thức chứng từ ghi sổ dễ sử dụng, dễ ghi chép, tiện cho việc phân công nhiệm vụ cho từng thành viên. Hệ thống sổ sách kế toán chi tiết nói chung và bộ phận sổ sách phục vụ cho công tác hạch toán NVL - CCDC nói riêng được tổ chức phù hợp, hợp lý, cụ thể và có tính đồng bộ thống nhất. Nhờ đó mà công tác quản lý của các cấp lãnh đạo có phần thuận lợi và chặt chẽ hơn. Tại công ty cũng như phòng kế toán đều được áp dụng máy vi tính nên thông tin được cung cấp một cách nhanh chóng, kịp thời đầy đủ chi tiết bằng một hệ thống báo cáo phục vụ cho yêu cầu quản lý mang lại hiệu quả kinh tế cao. Nhưng các báo cáo đó vẫn tuân thủ đúng theo nguyên tắc quy định chung của Nhà nước và chế độ kế toán. II. NHỮNG ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NVL - CCDC TẠI CÔNG TY: Trong công tác hạch toán NVL - CCDC công ty nên đưa thêm một số tài khoản vào sử dụng để hạch toán NVL - CCDC được thuận lợi và chính xác hơn. 1. Hạch toán hàng mua đang đi đường: Đây là trường hợp hoá đơn về trước, vật tư về sau, khi nhận hoá đơn, kế toán lưu ở tập hồ sơ riêng "Hồ sơ hàng mua đang đi đường". Đến cuối tháng hàng vẫn chưa về thì kế toán ghi: Nợ TK 151 Nợ TK 153 Có TK 111,112,331 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Sang tháng sau khi hàng về nhập kho: Nợ TK 152 Có TK 151 Sử dụng TK 151 thì công tác hạch toán NVL - CCDC chính xác thuận lợi hơn giúp cho việc xác định đúng giá trị vật tư tồn kho. 2. TK 142 "Chi phí trả trước ngắn hạn": Trong công tác hạch toán CCDC thfi có một số loại CCDC được sử dụng cho nhiều kỳ sản xuất kinh doanh. Vì vậy kế toán cần trích trước chi phí phân bổ ra từng kỳ theo thời gian sử dụng của công cụ đó để tính được chính xác chi phí sản xuất kinh doanh của từng kỳ và xác định chính xác lợi nhuận từng kỳ của công ty. Kết luận Hạch toán NVL-CCDC cũng là một nhiệm vụ quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh ở các doanh nghiệp nói chung và ở Công ty TNHH Thanh Thu nói riêng. Trên những lý luận cơ bản về hạch toán NVL-CCDC và qua thời gian thực tập tìm hiểu, nghiên cứu số liệu thực hiện qua quá trình hạch toán đã đưa ta đến nhận thức sâu sắc về tình hình quản lý NVL-CCDC của công ty. Thấy được tình hình quản lý NVL- CCDC nói chung, từ đó giúp cho em đi sâu hơn nữa vào thực tế công tác hạch toán NVL-CCDC như: Cách ghi chép sổ sách kế toán lưu trữ chứng từ, ghi sổ. Đồng thời em cũng nhận thức được rằng: không phải học lý thuyết ở trường, khi ra trường vận dụng lại toàn bộ rập khuôn cho thực tế mà khải biết vận dụng linh hoạt sao cho phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty mà phải hạch toán cho đúng với chức năng và nhiệm vụ. Mặt khác, trên cơ sở những hạn chế và tồn tại em đã nêu lên suy nghĩ của mình nhằm góp phần hoàn thiện công tác hạch toán NVL-CCDC tại công ty. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Được sự giúp đỡ tận tình của giáo viên hướng dẫn các anh chị phòng kế toán của công ty và sự cố gắng của bản thân đã giúp em hoàn thành chuyên đề này. Do kiến thức còn hạn hẹp nên chuyên đề không tránh khỏi những khiếm khuyết, rất mong sự đóng góp của quý thầy cô và anh chị. Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Dinh Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC NVL - CCDC TẠI CÔNG TY I. MỘT SỐ NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY: Với những đặc thù của công ty và qua thời gian thực tập tại công ty em thấy. nhập kho 152 111 1. 350 .000 PNK08 9/3/ 05 Nguyễn T.Tấn mua ximăng dùng cho xây dựng 152 141 8.160.000 PXK10 26/3/ 05 Xuất 8 tấn ximăng xây dựng nhà máy dệt 621 152 5. 440.000 PXK12 26/3/ 05 Xuất. theo nguyên tắc quy định chung của Nhà nước và chế độ kế toán. II. NHỮNG ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN NVL - CCDC TẠI CÔNG TY: Trong công tác hạch toán NVL - CCDC công