182 trước lãi vay) Hiệu số>0 (+); hiệu số <0 (-) Chênh lệch SDCK-SDDK phải trả nội bộ (mã 317) (SDCK- SDDK) TK336 Hiệu số>0 (+); hiệu số <0 (-) Chênh lệch SDCK-SDDK các khoản phải trả, phải nộp khác (mã 318) (SDCK- SDDK) TK338 - Tăng giảm Chi phí trả trước 12 Hiệu số>0 (-); hiệu số <0 (+) Chênh lệch SDCK-SDDK chi phí trả trước (mã 152) (SDCK- SDDK) TK142 Hiệu số>0 (-); hiệu số <0 (+) Chênh lệch SDCK-SDDK chi phí trả trước dài hạn (mã 241) (SDCK- SDDK) TK242 - Tiền lãi vay đã trả 13 (-) Chi trả lãi vay (không phân biệt trả cho kỳ trước, trả trong kỳ và trả trước lãi vay) 335,635 111,112, 113 - Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp 14 (-) Chi nộp thuế TNDN (không phân biệt số thuế TNDN đã nộp của kỳ này, số thuế TNDN còn nợ từ các kỳ trước đã nộp trong kỳ này và số thuế TNDN nộp trước (nếu có)) 3334 111,112, 113 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 (+) Tiền thu do nhận ký quỹ, ký cược 111,112 344 (+) Thu hồi các khoản đưa đi ký quỹ, ký cược 111,112 144, 244 (+) Tiền từ các tổ chức cá nhân bên ngoài thưởng, hỗ trợ ghi tăng quỹ doanh nghiệp 111,112 431,4 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (-) Tiền trả các khoản nhận ký cược, ký quỹ 344 111,112 Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m 183 (-) Tiền chi đưa đi ký quỹ, ký cược 144, 244 111,112 (-) Tiền chi trực tiếp từ quỹ khen thưởng, phúc lợi và các quỹ khác 431, 4 111,112 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh Mã 08+ mã 09+ mã 10+mã 11+mã 12+mã 13+mã 14 +mã 15 +mã 16 20 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 (-) - Chi tiền mua sắm TSCĐ 211 111,112, 113 (-) - ứng tiền cho nhà thầu, nhà cung cấp đầu tư TSCĐ và các TS dài hạn khác 331 111,112, 113 (-) - Chi phí xây dựng cơ bản phát sinh bằng tiền 241, 1332 111, 112 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 (+) 1 - Phần thu thanh lý, nhượng bán TSCĐ 111, 112, 113 711, 515, 33311 111, 112 131, 138 (-) 2 - Phần chi thanh lý, nhượng bán TSCĐ 811, 635, 13311 111, 112, 113 331, 338 111, 112, 113 3 - Chênh lệch thu chi về thanh lý, nhượng bán TSCĐ (1 + 2) 3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vò khác 23 (-) Chi cho doanh nghiệp khác vay 128, 228 111, 112 (-) Chi mua trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 121, 221 111, 112 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vò khác 24 (+) Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m 184 Thanh toán nợ gốc trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 111, 112 121, 221 (+) Thu hồi nợ gốc các doanh nghiệp khác vay 111, 112 128, 228 (+) Tiền thu do bán lại trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu 111, 112 121, 221 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vò khác 25 (-) Góp vốn vào các doanh nghiệp khác 221, 222,128, 228 111,112, 113 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vò khác 26 (+) Thu hồi góp vốn vào các doanh nghiệp khác 111, 112,113 221,222, 128,228 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia 27 (+) Thu lãi tiền gửi ngân hàng 111, 112 515, 33311 (+) Thu cổ tức, lợi nhuận được chia (nếu có) 111, 112 515, 33311 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư Mã số 30= mã 21+ mã 22+ mã 23+mã 24+mã 25+mã 26+mã 27 30 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 Tiền thu do nhận vốn trực tiếp từ NSNN hoặc do các chủ sở hữu góp vốn 111, 112 411 Nhận cấp phát vốn đầu tư XDCB 111, 112 414 2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của DN đã phát hành 32 (-) Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m 185 Hoàn trả vốn trực tiếp cho NSNN hoặc chủ sở hữu 411 111, 112 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 Nhận tiền vay ngắn hạn từ các tổ chức tín dụng 111, 112 311 Nhận tiền vay dài hạn từ các tổ chức tín dụng 111, 112 341 4. Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Trả tiền vay ngắn hạn cho các tổ chức tín dụng 311 111, 112, 113 Trả tiền vay dài hạn cho các tổ chức tín dụng 341, 315 111,112 5. Tiền chi trả nợ thuê tài chính 35 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (20+30+40) 50 Tiền và tương đương tiền đầu kỳ 60 ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 Lấy số liệu ví dụ tại công ty cổ phần BKBH để thiết lập báo cáo dòng tiền vào ngày 31-12-2005, đầu tiên chúng ta thiết lập bảng phân biệt nguồn và sử dụng dòng tiền như sau: Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m 186 Bảng 5.18. Báo cáo nguồn và sử dụng tiền mặt của công ty cổ phần BKBH vào cuối ngày 31-12-2005 (đơn vò tính: đồng) Thay đổi TẢI SẢN Năm 2004 Năm 2005 Nguồn Sử dụng A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 91.310.598.011 100.172.191.896 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 7.529.033.775 11.170.113.788 1. Tiền 7.529.033.775 11.170.113.788 3.641.080.013 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0 1. Đầu tư ngắn hạn 2. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III. Các khoản phải thu 2 4.005.549.325 26.583.506.752 1. Phải thu của khách hàng 22.108.789.872 25.540.870.164 3.432.080.292 2. Trả trước cho người bán 949.748.245 452.810.246 496.937.999 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng XD 5. Các khoản phải thu khác 1.089.225.122 732.040.256 357.184.866 6. Dự phòng các khoản phải thu khó đòi (*) (142.213.914) (142.213.914) IV. Hàng tồn kho 58.485.823.029 61.231.246.530 1. Hàng tồn kho 58 .485.823.029 61.566.390.183 3.080.567.154 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) (335.143.653) 335.143.653 V. Tài sản ngắn hạn khác 1.290.191.882 1.187.324.827 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 437.920.581 299.635.840 138.284.741 2. Thuế GTGT được khấu trừ 126.458.605 60.962.500 65.496.105 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 4. Tài sản ngắn hạn khác 725.812.696 826.726.487 100.913.791 Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m Click to buy NOW! P D F - X C h a n g e V i e w e r w w w . d o c u - t r a c k . c o m . khoản tương đương tiền 7. 529.033 .77 5 11. 170 .113 .78 8 1. Tiền 7. 529.033 .77 5 11. 170 .113 .78 8 3.641.080.013 2. Các khoản tương đương tiền II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0. thuần từ hoạt động đầu tư Mã số 30= mã 21+ mã 22+ mã 23+mã 24+mã 25+mã 26+mã 27 30 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ. 2 4.005.549.325 26.583.506 .75 2 1. Phải thu của khách hàng 22.108 .78 9. 872 25.540. 870 .164 3.432.080.292 2. Trả trước cho người bán 949 .74 8.245 452.810.246 496.9 37. 999 3. Phải thu