Đề tài: Hoạch định tài chính năm 2007 tại công ty TNHH Việt AN pdf

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Đề tài Hoạch định tài năm 2007 công ty TNHH Việt AN MỤC LỤC TĨM TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH CHƯƠNG : GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành 1.2 Mục tiêu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu CHƯƠNG : CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Những vấn đề chung báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm .2 2.1.2 Vai trò báo cáo tài 2.2 Phân tích báo cáo tài 2.2.1 Khái niệm .3 2.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài 2.2.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3.1 Những tiêu then chốt 2.2.3.2 Cơ cấu hệ số 2.2.4 Phân tích bảng cân đối kế tốn 2.2.4.1 Những tiêu then chốt 2.2.4.2 Cơ cấu hệ số 2.2.5 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.3 Lập kế hoạch tài 2.3.1 Khái niệm .8 2.3.2 Các phương pháp lập báo cáo tài dự kiến CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT AN 3.1 Giới thiệu công ty TNHH Việt An 10 3.2 Bộ máy tổ chức 10 3.3 Chức nhiệm vụ phòng ban 11 3.4 Những thuận lợi công ty TNHH Việt An .12 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH VIỆT AN 4.1 Doanh thu 13 4.2 Giá vốn hàng bán lãi gộp .13 4.3 Chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp .14 4.4 Lợi nhuận 15 4.5 Khả sinh lời vốn chủ sở hữu 15 4.6 Khả sinh lời tổng vốn 16 4.7 Lưu chuyển tiền tệ 16 4.8 Cơ cấu tài 16 4.9 Khả toán 18 4.10 Tổng kế tình hình tài .19 CHƯƠNG 5: HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH NĂM 2007 5.1 Dự báo doanh thu 20 5.2 Báo cáo tài dự kiến năm 2007 20 5.2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến 21 5.2.2 Bảng cân đối kế toán dự kiến .22 5.2.3 Hạn mức tổng nợ nguồn vốn 23 5.2.4 Hạn mức vốn luân chuyển 23 5.2.5 Hạn mức khả toán tổng quát 24 5.2.6 Hoàn chỉnh báo cáo tài dự kiến 25 5.3 Phân tích rủi ro 30 5.3.1 Giả thuyết doanh thu .30 5.3.2 Giả thuyết giá vốn hàng bán 31 5.3.3 Thực mô 31 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1: Doanh thu năm 2005 2006 13 Bảng 4.2: Giá vốn hàng bán lãi gộp .13 Bảng 4.3: Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 14 Bảng 4.4: Lợi nhuận doanh thu 15 Bảng 4.5: Cơ cấu lợi nhuận .15 Bảng 4.6: Khả sinh lời vốn chủ sở hữu .15 Bảng 4.7: Khả sinh lời tổng vốn 16 Bảng 4.8: Lưu chuyển tiền tệ 16 Bảng 4.9: Vốn luân chuyển .16 Bảng 4.10: Nhu cầu vốn luân chuyển .17 Bảng 4.11: Vốn tiền 17 Bảng 4.12: Khả toán .18 Bảng 5.1: Tỷ trọng số khoản mục so với doanh thu khứ 21 Bảng 5.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến .21 Bảng 5.3: Bảng cân đối kế toán dự kiến 22 Bảng 5.4: Tỷ lệ nợ tổng vốn 23 Bảng 5.5: Vốn luân chuyển .23 Bảng 5.6: Khả toán tổng quát 24 Bảng 5.7: Bảng cân đối kế toán dự kiến lần I 26 Bảng 5.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh .28 Bảng 5.9: Bảng cân đối kế toán dự kiến hoàn chỉnh 29 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 Cơ sở hình thành Trong kinh tế động đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới (WTO) doanh nghiệp gặp phải nhiều biến đổi môi trường hoạt động sản xuất kinh doanh Những biến đổi hội thuận lợi phát triển doanh nghiệp thách thức cho tồn doanh nghiệp Để tận dụng hội hay xử lý phòng tránh rủi ro địi hỏi doanh nghiệp phải có dự báo kế hoạch thật tốt Tuy vào hoạt động từ năm 2005, qua báo cáo tài cơng ty TNHH Việt An thấy phát triển nhanh Việt An quy mô sản xuất thị trường Sự phát triển nhanh địi hỏi Việt An phải có sách kinh doanh, chiến lược phát triển thị trường, đầu tư mở rộng sản xuất hợp lý có hiệu Để thực chiến lược Việt An cần huy động nguồn vốn lớn, sách tài giữ vai trị quan trọng hoạt động Việt An Do ngồi việc trọng kế hoạch kinh doanh cần trọng đến kế hoạch tài phù hợp mang lại hiệu cao đảm bảo phát triển nhanh, bền vững Việt An Tuy nhiên cơng tác hoạch định, lập kế hoạch tài Việt An chưa quan tâm thực mức xứng đáng với vai trị quan trọng Vì tơi chọn đề tài:“Hoạch định tài 2007 cơng ty TNHH Việt An” với tiêu chí đóng góp ý kiến đến Việt An Hơn đề tài giúp vận dụng kiến thức nghiên cứu vào thực tiễn 1.2 Mục tiêu Dựa phân tích nhận định tình hình tài Việt An,làm sở cho việc xây dựng kế hoạch tài tốt năm 2007 Từ đảm bảo cho phát triển nhanh, bền vững Việt An 1.3 Phạm vi nghiên cứu ♦ Đối tượng nghiên cứu: Tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu từ báo cáo tài doanh nghiệp như: bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đạt mục tiêu nghiên cứu ♦ Phạm vi nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hai năm 2005 2006 để nhận biết tình hình tài doanh nghiệp từ lập kế hoạch tài năm 2007 1.4 Phương pháp nghiên cứu Thực phương pháp sau: (i) Phương pháp thu thập số liệu: vấn cá nhân doanh nghiệp, từ báo cáo, tài liệu doanh nghiệp (ii) Phương pháp xử lý số liệu: Phân tích số liệu từ tài liệu doanh nghiệp So sánh, tổng hợp, phân tích biến động biến số năm 2005 2006 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Những vấn đề chung báo cáo tài 2.1.1 Khái niệm Báo cáo tài hệ thống thông tin cung cấp hệ thống kế tốn tài phù hợp với quy định chuẩn mực kế toán hành Báo cáo tài cung cấp thơng tin tài sản, nguồn vốn, kết hoạt động kinh doanh, lưu chuyển luồng tiền kỳ kế toán Hệ thống báo cáo tài bao gồm: - Bảng cân đối kế tốn: báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp hình thức tiền tệ, vào thời điểm lập báo cáo - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ, chi tiết theo hoạt động; tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh đầy đủ dòng thu chi tiền tương đương tiền doanh nghiệp kỳ báo cáo Nó cung cấp thơng tin dịng tiền vào, doanh nghiệp kỳ báo cáo - Thuyết minh báo cáo tài chính: báo cáo quản lý mơ tả diễn giải đặc điểm tình hình kinh doanh tài chính, kiện không chắn chủ yếu mà doanh nghiệp phải đối phó ban giám đốc xét thấy chúng hữu ích cho người sử dụng trình định kinh tế 2.1.2 Vai trị báo cáo tài Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp Mục đích báo cáo tài cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đơng người sử dụng việc đưa định kinh tế Để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thơng tin doanh nghiệp về: - Tài sản; - Nợ phải trả; - Vốn chủ sở hữu; - Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ; - Các luồng tiền Các thơng tin với thơng tin trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài giúp người sử dụng dự đoán luồng tiền tương lai đặc biệt thời điểm mức độ chắn việc tạo luồng tiền khoản tương đương tiền 2.2 Phân tích báo cáo tài 2.2.1 Khái niệm Phân tích báo cáo tài q trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu so sánh thơng tin trình bày báo cáo tài thời kỳ định Các báo cáo tài tạo thành hệ thống thông tin phong phú để hiểu biết, theo dõi đánh giá doanh nghiệp Các thông tin hữu ích nhà quản lý doanh nghiệp tất ý đến tình trạng tài doanh nghiệp 2.2.2 Phương pháp phân tích báo cáo tài Những báo cáo tài trình bày theo mẫu mang lại nhiều thông tin doanh nghiệp Công tác quan trọng nghiên cứu báo cáo từ rút tiêu quan trọng, sau phân tích để vạch ý nghĩa doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài tiến hành nghiên cứu báo cáo theo bước sau: (i) trước tiên nhận dạng tiêu then chốt nghiên cứu tiến triển nó; (ii) sau so sánh số tiêu với tính tỷ lệ hệ số có ý nghĩa, từ phân tích để rút thơng tin có ích cho doanh nghiệp 2.2.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.2.3.1 Những tiêu then chốt: - Doanh thu: số lượng sản phẩm bán nhân với đơn giá Đó thu nhập mà doanh nghiệp nhận qua hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu doanh thu trừ khoản giảm trừ Doanh thu cho biết vị doanh nghiệp thương trường Đây tiêu có ý nghĩa tình trạng doanh nghiệp kinh tế thị trường Sự phát triển tiêu phải theo dõi phân tích cách chặt chẽ - Giá vốn hàng bán: tiêu tổng hợp phản ánh tổng giá mua hàng hoá, giá thành sản xuất sản phẩm, dịch vụ bán Giá trị yếu tố lớn định khả cạnh tranh mức kết hoạt động doanh nghiệp Trong trường hợp doanh nghiệp có vấn đề với giá vốn hàng bán ta phải theo dõi phân tích cấu phần nó: chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí sản xuất chung… - Lãi gộp: Là doanh thu trừ giá vốn hàng bán tiêu tổng hợp phát triển phụ thuộc vào cách biến đổi thành phần Nếu phân tích rõ tiêu trên, doanh nghiệp hiểu mức độ biến động tiêu - Chi phí bán hàng: Trong chế thị trường, doanh nghiệp phải bán hàng hoá, sản phẩm hay dịch vụ thị trường Hoạt động làm phát sinh chi phí (chi phí nhân viên tiếp thị, bán hàng, chi phí quảng cáo, cửa hàng…) Cũng chi phí khác, doanh nghiệp phải theo dõi tác động vào loại chi phí để đạt hiệu tối đa với mức chi phí tối thiểu Việc đặc biệt quan trọng doanh nghiệp doanh nghiệp thương mại loại chi phí lớn - Chi phí quản lý doanh nghiệp: Theo dõi, quản lý phân tích để giảm đến mức nhỏ với máy quản lý nhẹ nhàng có hiệu lực - Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Chỉ tiêu tổng hợp kết tiêu Khi phân tích kỹ tiêu ta hiểu tiến triển tiêu rút kinh nghiệm nhằm tối đa hoá lợi nhuận - Thu chi lợi nhuận từ hoạt động tài chính: Hầu tất doanh nghiệp có hoạt động tài Góp vốn liên doanh hay đầu tư thị trường chứng khoán hoạt động doanh nghiệp tương đối lớn, gửi tiền cho vay hoạt động doanh nghiệp nhỏ lớn Những khoản thu chi liên quan phản ánh cấu nguồn vốn quy mô hoạt động tài Một cấu vốn tối ưu hoạt động tài có hiệu lực mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi nhuận tài - Thu chi lợi nhuận khác: Trong lợi nhuận chung doanh nghiệp, phải tách riêng yếu tố bất thường không thuộc vào đời sống thông thường doanh nghiệp Những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đáng kể đến kế kinh doanh doanh nghiệp - Tổng lợi nhuận hoạt động trước sau thuế: Là tiêu tổng hợp tóm tắt bảng báo cáo kết kinh doanh Đây tiêu quan trọng doanh nghiệp Vì lợi nhuận mục đích doanh nghiệp kinh tế thị trường, nên tiêu dùng để đánh giá hiệu quản kinh doanh doanh nghiệp, ban lãnh đạo Nó dùng để dự báo tương lại doanh nghiệp Các cổ đông, nhà đầu tư quan tâm, nhà nước, mức thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tuỳ thuộc vào mức lợi nhuận Đối với tất mục đây, số liệu tuyệt đối thời kỳ hay chuỗi thời kỳ, ta trình bày tiến triển hình thức tỷ lệ hoạt số kỳ 2.2.3.2 Cơ cấu hệ số Sau nghiên cứu giá trị tuyệt đối tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh, tiến triển mức gái trị qua thời gian, ta sâu vào việc phân tích tình trạng doanh nghiệp cách nghiện cứu cấu hệ số Nguyên tắc xét tiêu mà so sánh số tiêu với Thí dụ doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp tăng Thoạt tiên ta coi dấu hiệu tích cực doanh nghiệp Nhưng so sánh biến đổi hai tiêu, ta thấy doanh thu tăng 30% lợi nhuận tăng 10% Vậy có nghĩa phần lợi nhuận doanh thu giảm đi, khả sinh lời doanh nghiệp giảm Các phương pháp phân tích cấu hệ số trình bày theo hai phần: phần đầu đề cập đến cách quản lý doanh nghiệp, phần sau nghiên cứu kết doanh nghiệp * Tỷ lệ lãi gộp Tỷ lệ lãi gộp phần trăm lãi gộp đơn vị sản phẩm so với giá bán hay lãi gộp so với doanh thu Tỷ lệ lãi gộp mức lãi gộp đồng doanh thu, tính cơng thức sau: Tỷ lệ lãi gộp = Lãi gộp Doanh thu * Suất sinh lời doanh thu Tỷ lệ cho biết đồng doanh thu có phần trăm lợi nhuận Tỷ lệ nhà quản lý, đầu tư quan tâm Suất sinh lời doanh thu = Lợi nhuận Doanh thu * Suất sinh lời tài sản (ROA) Suất sinh lời tài sản cho biết đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận ROA = Lợi nhuận Tài sản Ta viết lại phương trình sau: ROA = Lợi nhuận Tài sản = Lợi nhuận Doanh thu x Doanh thu Tài sản Hai nhân tố là: suất sinh lời doanh thu số vịng quay tài sản, có tác động trực tiếp đến suất sinh lời tài sản ROA * Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE): ROE đo lường mức sinh lời đầu tư vốn chủ sở hữu, nhà đầu tư thường quan tâm đến số họ quan tâm đến khả thu nhận lợi nhuận so với vốn đầu tư bỏ ROE = Lợi nhuận Vốn chủ sở hữu 2.2.4 Phân tích bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán tài liệu quan trọng để nghiên cứu, đánh giá cách tổng quát tình hình kết kinh doanh trình độ sử dụng vốn triển vọng kinh tế, tài doanh nghiệp 2.2.4.1 Những tiêu then chốt - Tiền: Bảng cân đối kế toán ghi lượng tiền có quỹ hay gửi nhân hàng doanh nghiệp vào thời điểm lập bảng Muốn hiểu tiến triển tiêu cần phải theo dõi báo cáo lưu chuyển tiền tệ Lượng tiền có doanh nghiệp ln ln thay đổi Ngay ngày có thay đổi lớn Vì việc đánh giá riêng lẻ khơng có ý nghĩa nhiều Phải nghiên cứu phải nghiên cứu báo cáo luân chuyển tiền tệ hiểu hiểu tiến triển quỹ tiền, phải so sánh với tiêu khác đánh giá tình hình tiền tệ doanh nghiệp - Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Khi có tiền mà chưa cần tới, doanh nghiệp đầu tư ngắn hạn để hưởng lãi suất Các hình thức đầu tư có đặc điểm trở thành tiền cách nhanh chóng Vì tính chất lưu động cao nên phân tích tình trạng tiền tệ, khoản thường hay gộp lại với tiền doanh nghiệp, tất công cụ toán sử dụng - Các khoản phải thu: Đây khoản tiền mà người thứ ba nợ, chủ yếu khách hàng Cho khách nợ cơng cụ sách thương mại, nhằm phát triển thị trường gây lòng trung thành khách Nhưng doanh nghiệp có hai hậu quả: Một khơng thu hồi tiền ngay, hai có nguy khách hàng không trả nợ, trả không kỳ hạn Ích lợi mặt thương mại mang lại bất lợi mặt tài Ngồi ra, người phân tích phải kiểm tra độ xác khoản nợ bao gồm: lập dự phịng, khoản nợ Khi theo dõi tiến triển khoản phải thu, tượng bất thường phải phân tích giải thích rõ ràng - Hàng tồn kho: tiêu quan trọng, phải lưu ý thay đổi Những câu hỏi cần đặt là: Mức tồn kho có đáng khơng? Doanh nghiệp có cần lượng ngun vật liệu khơng? Mức tối ưu đạt vừa đủ để quy trình sản xuất không bị ngắt đoạn không dư thừa bao nhiêu? Mức thành phẩm kho lớn phản ánh bất cân đối hoạt động sản xuất khả bán hàng Ngược lại, doanh nghiệp khơng có thành phẩm khoản thời gian (trong trường hợp sản phẩm khơng thuộc loại phải tiêu thụ ngay), phải xét lực sản xuất có thị trường tiềm không? - Tài sản cố định hữu hình: Đây yếu tố định lực sản xuất doanh nghiệp Thường thường, tài sản hữu hình tăng có ý nghĩa doanh nghiệp đầu tư để phát triển quy mô sản xuất kinh doanh, giảm có nghĩa ngược lại Ta thấy tiêu quan trọng, phản ánh phát triển doanh nghiệp qua công cụ sản xuất mà doanh nghiệp chủ sở hữu - Tài sản cố định thuê tài chính:Loại tài sản sử dụng loại tài sản trên, phát triển doanh nghiệp có ý nghĩa Điều khác tài sản thuê tài chính, doanh nghiệp khơng mua mà th dài hạn Nhu cầu vốn mua thuê khác Khi nghiên cứu nhu cầu tài ta phải phân biệt hai loại tài sản cố định - Nợ ngắn hạn: Là khoản nợ phát sinh chu kỳ sản xuất kinh doanh Thường khoản tiến triển với mức độ hoạt động Nếu có tượng bất thường nên nghiên cứu sâu để tìm nguyên nhân - Nợ dài hạn: Sự tăng trưởng khoản nợ dài hạn không bắt buộc phải dấu hiệu xấu doanh nghiệp Đây thí dụ điển hình, cho ta thấy tài liệu kế toán, đặc biệt bảng cân đối kế toán, xét riêng tiêu không đủ - Nguồn vốn chủ sở hữu: Đặc điểm loại vốn doanh nghiệp chủ sở hữu Do đó, theo nguyên tắc, vốn lưu lại doanh nghiệp tới lúc lý Đây nguồn vốn ổn định, doanh nghiệp trả cho Hai mục đáng ý nguồn vốn kinh doanh quỹ 2.2.4.2 Cơ cấu hệ số * Vốn luân chuyển: Định nghĩa cách tổng quát vốn luân chuyển khoản chênh lệch sử dụng vốn nguồn vốn thời gian sử dụng giao dịch tài kỳ kinh doanh gây Cơng thức tính vốn luân chuyển sau: Vốn luân chuyển = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản cố định ... VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT AN 3.1 Giới thiệu công ty TNHH Việt An Tên công ty: Công ty TNHH Việt An Tên viết tắt: ANVIFISH Trụ sở: Quốc lộ 91, khóm Đơng Thạnh, phường Mỹ Thới, TP Long Xuyên, tỉnh An. .. An Giang Công ty TNHH Việt An thành lập ngày 22/07/2004 với tên pháp nhân Công ty TNHH An Giang BaSa Ngày 04/01/2005 công ty đăng ký thay đổi tên: Công ty TNHH Việt An Ngành nghề kinh doanh:... hoạch tài Việt An chưa quan tâm thực mức xứng đáng với vai trò quan trọng Vì tơi chọn đề tài: ? ? ?Hoạch định tài 2007 cơng ty TNHH Việt An? ?? với tiêu chí đóng góp ý kiến đến Việt An Hơn đề tài giúp vận