QL ngân quỹ tại cty Thiết bị GD 1

QL ngân quỹ tại cty Thiết bị GD 1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhLờI Mở ĐầUớc vào đầu thế kỷ 21 nền kinh tế Việt Nam nói chung và hơn 5000 doanh nghiệp nói riêng đã có nhiều cơ may để phát triển. Nhng đồng thời cũng phải đối mặt với không ít thách thức ,xu thế cạnh tranh ngày một quyết liệt và ngay ngắt. Vì vậy muốn tồn tại đợc các doanh nghiệp càng phải đổi mới và tăng cờng cách thức tổ chức sản xuất cũng nh phơng thức quản lý tài chính doanh nghiệp. Nội dung chính của quản lý tài chính là quản lý nguồn vốn và sử dụng nguồn. Một bộ phận trong tài sản có mối quan hệ biện chứng với nguồn và sử dụng nguồn ngắn ,trung và dài hạn là ngân quỹ. Để đảm bảo khả năng thanh toán trong mọi thời điểm và trong trờng hợp xảy ra những biến động bất th-ờng ,doanh nghiệp phải quản lý ngân quỹ. Do đó hoạt động quản lý tài chính của một doanh nghiệp không thể xem nhẹ vai trò của hoạt động quản lý ngân quỹ.BSau một thời gian thực tập tại phòng kế toán tài chính của công ty Thiết Bị Giáo Dục I đợc sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo và các cán bộ phòng kế toán tài chính, bên cạnh việc học hỏi nghiệp vụ em đã đi sâu vào tìm hiểu tình hình tài chính của công ty. Công ty Thiết Bị Giáo Dục I là một công ty lớn về quy mô nhng lợi nhuận của công ty rất thấp ,đồng thời khả năng thanh toán cuả công ty rất đáng lo ngại. Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDI ,đợc sự hớng dẫn của giáo viên hớng dẫn TS.Đàm Văn Huệ và ban lãnh đạo phòng kế toán tài chính công ty TBGDI em quyết định lựa chọn đề tài: Quản Lý Ngân Quỹ Tại Công TY TBGDIChuyên đề naỳ gồm :Ch ơng I: Quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp Ch ơng II : Thực trạng quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDICh ơng III: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả quản lý ngân quỹ tại công ty TBGDI1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhDo trình độ và thời gian có hạn ,mặt khác đây là vấn đề khá phức tạp ,nên không thể ránh khỏi những thiếu sót. Kính mong đợc sự giúp đỡ góp ý của thầy cô và các bạn .Qua chuyên đề này, em xin chân thành cảm ơn TS. Đàm Văn Huệ khoa ngân hàng tài chính và các cô ,chú phòng kế toán tài chính công ty TBGDI đã giúp đỡ tận tình giúp em hoàn thành đợc chuyên đề này.Hà nội, ngày tháng năm 2005Sinh viên thực hiện Đoàn Thị Thanh Mai2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhCHƯƠNG IQUảN Lý NGÂN QUỹ CủA DOANH NGHIệPiệu quả quản lý ngân quỹ tại các doanh nghiệp nhà nớc hiện nay còn cha cao nếu không muốn nói là rất thấp .vì vậy việc nghiên cứu và tìm ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý tại các doanh nghiệp Việt Nam ,đặc biệt là các doanh nghiệp nhà nớc đang là một nhu cầu cấp thiết .vậy ngân quỹ là gì và tại sao việc quản lý ngân quỹ lại cần đợc chú trọng nh vậy ? những vấn đề trọng tâm sẽ đợc làm rõ trong trơng này .H1.1 NGÂN QUỹ Và VAI TRò CủA Nó TRONG HOạT ĐộNG CủA DOANH NGHIệP 1.1.1-Khái niệm ngân quỹ:Ngân quỹ là khoản chênh lệch giữa thực thu ngân quỹ và thực chi ngân quỹ tại một thời điểm nhất định của doanh nghiệp . Để hiểu rõ về ngân quỹ ta đi sâu vào hai khái niện hình thành nên ngân quỹ là thực thu ngân quỹ và thực chi ngân quỹ . Thực chi ngân quỹ: là những khoản doanh nghiệp thực chi ra trong kỳ,có thể bằng tiền, chuyển khoản hoặc các chứng khoán có giá trị nh tiền.Thựcchi ngân quỹ bao gồm các khoản :phải trả nhà cung cấp, chênh lệch giảm do đánh giá lại tài sản và những khoản khác mà doanh nghiệp không thực sự phải chi ra .Thực chi ngân quỹ đợc phân chia theo các hoạt động: thực chi cho hoạt động sản xuất kinh doanh ,thực chi cho hoạt động tài chính ,thực chi cho hoạt động bất th-ờng Thực thu ngân quỹ: là những khoản doanh nghiệp thực thu đợc trong kỳ ,có thể bằng tiền hoặc bằng chuyển khoản .Thực thu ngân quỹ không bao gồm những khoản :chênh lệch tăng do đánh giá lại tài sản ,các khoản phải thu khách hàng ,khấu hao tài sản cố định . Thực thu ngân quỹ đợc hình thành từ các nguồn 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhsau :thực thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh ,tực thu từ hoạt động tài chính ,thực thu từ hoạt động bất thờng . Để tìm hiểu chi tiết hơn về nội dung các khoản thực thu và thực chi ngân quỹ sẽ đợc trình bầy cụ thể trong mục sau.1.1.2-Vai trò của ngân quỹ trong hoạt động của doanh nghiệp :Một doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, cần phải có một lợng tài sản phản ánh bên tài sản của bảng cân đối kế toán .mọi quá trình trao đổi đều đợc thục hiện thông qua trung gian là tiền và khái niệm dòng vật chất và dòng tiền phát sinh từ đó ,tức là sự dịch chuyển hàng hoá ,dịch vụ và sự dịch chuyển tiền giữa các đơn vị ,tổ chức kinh tế. Nh vậy, tơng ứng với dòng vật chất đi vào (hàng hoá ,dịch vụ đầu vào) là dòng tiền đi ra, ngợc lại , tơng ứng với dòng vật chất đi ra (hàng hoá dịch vụ đầu ra ) là dòng tiền đi vào . quy trình này đợc mô tả qua sơ đồ sau :Sơ đồ 1: Quy trình trao đổi của doanh nghiệpDòng vật chất đi vào Dòng tiền đi ra (xuất quỹ)Dòng vật chất đi ra Dòng tiền đi vào (Nhập quỹ)Trong sơ đồ trên ta thấy dù hoạt động trong lĩnh vực sản xuất hay thơng mại , doanh nghiệp cũng phải thực hiện hai công đoạn chi trả tiền mua các yếu tố đầu 4Sản xuất chuyển hoá Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhvào và thu tiền bán các sản phẩm đầu ra. Mặt khác, ngân quỹ lại là khoản chênh lệch giữa thực thu ngân quỹ và thực chi ngân quỹ. Vì vậy, Ngân Quỹ có tác động đến cả hai qúa trình chủ yếu trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp . Từ những phân tích trên cho thấy, trong hoạt động của doanh nghiệp tồn tại mối quan hệ biện chứng giữa ngân quỹ với việc mua các yếu tố đầu vào và tiêu thụ các sản phẩm đầu ra . Trong khi đó , hai quá trình mua các yếu tố đầu vào và tiêu thụ các sản phẩm đầu ra là hai rong ba hoạt động cơ bản của một doanh nghiệp :mua cá yếu tố đầu vào , sản xuất chế biến và tiêu thụ sản phẩm đầu ra. Vậy ngân quỹ đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp . Trong hoạt động thờng ngày, doanh nghiệp luôn có cá khoản thu , chi bằng tiền dẫn tới ngân quỹ (tiền) trong doanh nghiệp luôn biến động . Để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh , một trong những vấn đề mà doanh nghiệp phải chú ý là khả năng thanh toán . Vì , tại bất kỳ thời điểm nào , nếu nhất thời doanh nghiệp không đảm bảo đợc khả năng thanh toán thì hoạt động sản xuất kinh doanh thờng ngày sẽ bị gián đoạn doanh nghiệp sẽ không thực hiện đợc các hợp đồng đã ký kết , do đó doanh nghiệp rất có thể bị phá sản . Mặt khác , phơng tiện để thực hiện thanh toán lại là ngân quỹ . Chính vì vậy Để đảm bảo khả năng thanh toán của mình tại mọi thời điểm doanh nghiệp không thể không quan tâm đến ngân quỹ . Tóm lại, ngân quỹ đóng vai trò rất quan trọng trong hoạt động của một doanh nghiệp vì nó là nhân tố không thể thiếu trong hai quá trình : mua các yếu tố đầu vào và bán các sản phẩm đầu ra trong mọi loại hình doanh nghiệp . Thứ hai, nó là nhân tố quyết định trực tiếp đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp tại mọi thời điểm . Ngoài ra ngân quỹ còn có vai trò khác không kém phần quan trọng đó là dự phòng và giữ tiền với mục đích đầu cơ . Dự phòng: để tránh những biến động không thuận lợi :điều đó cũng có nghĩa là nếu khả năng dự báo thu chi băng tiền trong tơng lai của doanh nghiệp kém thì nhu cầu tiền dự phòng là cao và ngợc lại , nếu doanh nghiệp nắm rõ đợc dòng tiền vào ra trong thời gian tới thì nhu cầu tiền dự phòng sẽ thấp .5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chính Đầu cơ: nhằm chuẩn bị sẵn sàng để chớp lấy các cơ hội tốt trong kinh doanh , các cơ hội sinh lợi nhiều .1.2-QUảN Lý NGÂN QUỹ TRONG DOANH NGHIệP :1.2.1-Khái niệm cuả quản lý ngân quỹ : Nh trên đã phân tích , quản lý ngân quỹ liên quan đến các dòng tiền vào ra doanh nghiệp , quản lý mức cân đối tiền trong ngân quỹ . Vậy ta có thể rút ra một khái niệm riêng cho thuật ngữ Quản lý ngân quỹ: Quản lý ngân quỹ là sự tác động của các chủ thể quản lý trong doanh nghiệp lên các khoản thực thu và thực chi bằng tiền nhằm thay đổi mức tồn quỹ thục tế của doanh nghiệp sao cho ngân quỹ doanh nghiệp đạt mức tối u nhắm tối đa hoá giá trị tài sản của chú sở hữu và đảm bảo khả năng chi trả của doanh nghiệp trong từng thời kỳ trong điều kiện biến động của môi trờng. Từ những phân tích về ngân quỹ và vai trò của nó trong hoạt động của doanh nghiệp cho thấy nhà quản lý tài chính trong doanh nghiệp cần phải quan tâm đến quản lý ngân quỹ , Bên cạnh đó mục tiêu cơ bản của các nhà quản trị tài chính daonh nghiệp không phải là tối đa hoá khối lợng tiền mặt mà là cố găng duy trì l-ợng tiền mặt thấp nhất có thể đợc trong khi vẫn đảm bảo các hoạt động của doanh nghiệp đợc hiệu quả .1.2.2-Tầm quan trọng của quản lý Ngân Quỹ : Mối quan hệ giữa chu kỳ kinh doanh và chu kỳ tiền mặt , giữa chu kỳ trả tiền và chu kỳ chờ thu tiền là lý do quan trọng khiến các doanh nghiệp phải quản lý ngân quỹ .*Sự chênh lệch giữa chu kỳ trả tiền và chu kỳ chờ thu tiền : Bất kỳ một doanh nghiệp nào dù là tìm hình thức tài trợ, hay cách sử dụng ngân quỹ nào , doanh nghiệp cần cân nhắc đến vấn đề nguồn đó có phù hợp với chu kỳ kinh doanh và chu kỳ chờ thu tiền mặt của doanh nghiệp không . Chu kỳ kinh doanh = chu kỳ dự trữ +chu kỳ chờ thu tiền 6 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhChu kỳ kinh doanh, là khoảng thời gian kể từ khi tiếp nhận nguyên vật liệu nhập kho cho đến khi thu đợc tiền bán hàng . Chu kỳ kinh doanh đợc hợp thành từ hai bộ phận : + Bộ phận thứ nhất : khoảng thời gian kể từ khi doanh nghiệp nhập kho nguyên vật liệu cho đến khi giao hàng cho khách hàng khoảng thời gian này đợc gọi là Chu Kỳ Dự Trữ . +Bộ phận thứ hai : khoảng thời gian kể từ khi doanh nghiệp giao hàng cho khách hàng cho đến khi doanh nghiệp thu đợc tiền về khoảng thời gian này gọi là Chu Kỳ Chờ Thu Tiền . Nh chúng ta đã biết, thu chi ngân quỹ không xảy ra một cách đồng thời doanh nghiệp có thể đã nhận nguyên vật liệu nhng phải một thời gian sau , doanh nghiệp mới trả tiền. Khoảng thời gian này là chu kỳ trả tiền . Doanh nghiệp đã giao hàng cho khách hàng nhng phải một thời gian sau mới thu đợc tiền bán hàng . Khoảng thời gian này đợc gọi là Chu Kỳ Tiền Mặt . Nh vậy ta có công thức sau: Chu kỳ kinh doanh = chu kỳ trả tiền + chu kỳ tiền mặt Chu kỳ tiền mặt = chu kỳ kinh doanh chu kỳ trả tiền Từ những phân tích trên ta có sơ đồ sau :Sơ đồ 2: Chu kỳ kinh doanh và chu kỳ tiền mặtGiao hàng cho ngời muaBắt đầu dự trữ Thu tiền bán hàng Chu kỳ dự trữ Chu kỳ chờ thu tiền Chu kỳ trả tiền Chu kỳ tiền mặt7 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhTrả tiền cho dự trữChu kỳ kinh doanhQua phân tích sơ đồ ta thấy , tầm quan trọng của việc quản lý ngân quỹ , vì nó sẽ đảm bảo cho khả năng thanh toán của doanh nghiệp trong khoảng thời gian doanh nghiệp đã trả tiền cho nhà cung cấp nhng cha thu đợc tiền của khách hàng. * Dự phòng cho những tổn thất bất thờng : Doanh nghiệp giữ tiền vì động lực dự phòng , nhằm ngăn ngừa khả năng thu chi tiền trong tơng lai biến động không thuận lợi sẽ dẫn đến tình trạng không đảm bảo đợc khả năng thanh toán . Trong hoạt động hờng ngày doanh nghiệp có thể gặp phải những rủi rovề thiên tai , khách hàng của doanh nghiệp bị mất khả năng thanh toán . chính vì vậy doanh nghiệp phải giữ một khoản tồn quỹ nhất định để dự phòng cho những biến động bất thờng đó , vì những biến động bất thờng này có thể trực tiếp làm giảm các khoản thực thu của doanh nghiệp hoặc buộc doanh nghiệp phải chi những khoản chi bất thờng . Nh vậy chi phí cho việc dự phòng những bién động bất thờng đó chính là khoản thu nhập mà doanh nghiệp có thể kiếm đợc nếu sử dụng khoản tồn quỹ đó vào kinh doanh . Lợng tồn quỹ lớn hay nhỏ phụ thuộc vào tổn thất mà doanh nghiệp sẽ phải gánh chịu khi những rủi ro trên xảy ra .* Mối quan hệ mật thiết giữa vốn lu động ròng ,nhu cầu vốn lu động ròng và ngân quỹ . Vốn lu động ròng (Net Working Capital-NWC) là phần nguồn dài hạn đợc sử dụng để tài trợ cho tài sản lu động . Nói cách khác vốn lu động ròng (NWC) là khoản chênh lệch giữa tài sản lu động và nguồn ngắn hạn hoặc giữa nguồn dài hạn và tài sản cố định NWC=tài sản lu động nguồn ngắn hạnNWC=nguồn dài hạn tài sản cố địnhNhu cầu vốn lu động ròng là lợng vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp cần đẻ tài trợ cho một phần tài sản lu động (hàng tồn kho và các khoản phải thu ) Nhu cầu vốn lu động ròng =tồn kho và các khoản phải thu nợ ngắn hạn 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chínhNgân quỹ =vốn lu động ròng nhu cầu vốn lu động ròng Nh vậy quản lý ngân quỹ đóng một vai trò quan trọng trong các hoạt động quản lý của doanh nghiệp . Vì , thứ nhất , doanh nghiệp cần đảm bảo cho khả năng thanh toán của mình tại mọi thời điểm ,đặc biệt là khoảng thời gian giữa thời điểm doanh nghiệp trả tiền cho nhà cung cấp và thời điểm doanh nghiệp thu đợc tiền của khách hàng .Thứ hai ,ngân quỹ với hoạt động các yếu tố sản xuất và tiêu thụ hàng hoá có mối quan hệ biện chứng . Thứ ba , giữa ngân quỹ , vốn lu động ròng và nhu cầu vốn lu động ròng có mối quan hệ mật thiết , nếu thay đổi một trong ba yếu tố còn lại cũng sẽ thay đổi theo và tác động đến toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp .1.2.3-Nội dung quản lý ngân quỹ :Quản lý ngân quỹ trong doanh nghiệp sẽ giúp cho doanh nghiệp xác định đ-ợc luồng tiền ra vào , các khoản phải thu , phải trả phát sinh trong kỳ , đồng thời lập kế hoạch tài chính ngắn hạn , dự báo các luồng thu , chi bằng tiền phát sinh trong các tháng , nhu cầu và khả năng tiền mặt , để chủ động trong đầu t hoặc huy động vốn tài trợ .Quản lý ngân quỹ không phải là việc điều hoà ngân quỹ theo cảm tính hay tuỳ cơ ứng biến mà để thực hiện thành công đòi hỏi doanh nghiệp phải tiến hành các bớc trong nội dung quản lý ngân quỹ theo một trình tự có tính khoa học . Nội dung của việc quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp đợc thực hiện thông qua việc nghiên cứu theo trình tự những vấn đề sau : +Doanh nghiệp có những khoản thực thu nào? +Doanh nghiệp có những khoản thực chi nào? +Lập dự toán nhu cầu tiền nh thế nào ? +Xác định mức tồn quỹ tối u nh thế nào ? +Làm thế nào để lập đợc kế hoạch quản lý ngân quỹ ?1.2.3.1-Thu ngân quỹ doanh nghiệp : * Thực thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh: (trong đó có cả thuế gián thu)9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Khoa Ngân hàng tài chính + Thu tiền bán hàng trong kỳ: (giảm hàng tồn kho và hàng mới sản xuất) Do thực thu tiền hàng kỳ này là khoản tiền khách hàng hực thanh toán cho doanh nghiệp nên thực thu tiền hàng của doanh nghiệp sẽ bao gồm : giá thành sản phẩm và thuế gián thu (thuế tiêu thụ đặc biệt , thuế giá trị gia tăng , thuế xuất nhập khẩu . + Thu tiền nợ tiền hàng kỳ trớc của khách hàng (giảm các khoản phải thu) Xuất phát từ việc áp dụng chính sách tín dụng thơng mại của doanh nghiệp nên những khoản tín dụng mà doanh nghiệp cấp cho khách hàng kỳ trớc kỳ này sẽ đợc khách hàng thanh toán . N hững khoản đó mặc dù phát sinh từ những hoạt động mua bán của kỳ trớc nhng do kỳ này mới đợc khách hàng thanh toán nên nó đợc coi là một khoản thực thu ngân quỹ của kỳ này . + Thu tiền từ những hoạt động sản xuất kinh doanh khác : Trên bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp , trong mục các khoản phải thu, ngoài các khoản phải thu của khách hàng doanh nghiệp còn có các khoản phải thu nội bộ và các khoản phải thu khác. Những khoản tiền thu đợc từ các khoản trên cũng đợc coi là thực thu ngân quỹ từ hoạt động sản xuất kinh doanh.* Thực thu từ hoạt động tài chính : Tất cả những khoản : thu vốn gốc và laĩ đầu t vào các đơn vị khác; thu tiền lãi hoặc tiền bán chứng khoán ngắn hạn và dài hạn Tiền thu do các chủ sở hữu góp vốn; khoản cho vay của ngân hàng ;thu lãi hoặc vốn gốc của các khoản doanh nghiệp cho vay bằng các quỹ nhàn rỗi ; thu lãi hoặc gốc tiền gỉ trong kỳ ; thu tiền lãi từ chênh lẹch tỷ giá hoặc từ việc thực hiện các nghiệp vụ gia tăng ngân quỹ nhàn rỗi và các khoản thu khác có liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp đều đợc coi là các khoản thực thu từ hoạt động tài chính .* Thực thu từ hoạt động bất thờng : Thực thu từ hoạt động bất thờng của doanh nghiệp là các khoản thu nhập bất thờng mà doanh nghiệp thực thu đợc , bao gồm : + Các khoản nợ phải trả nhng không còn chủ nợ +Tài sản thừa doanh nghiệp đợc hởng 10 [...]... Nguồn vốn 15 7 .14 8.4 61 149.958.698 15 2.960.553 -7 .18 9.763 3.0 01. 855 95,42 10 2,0 01 1. Nợ ngắn hạn 94. 419 .11 3 82.088.302 89.365.375 -12 .330. 811 7.277.073 86,94 10 8,86 - Vay ngắn hạn 33. 314 .659 30 .13 1.976 44.9 01. 813 -3 .18 2.683 14 .769.837 90,44 14 9, 01 - Nợ dài hạn đến hạn trả 32.996.076 28.434.494 6.532.538 -4.5 61. 582 - 21. 9 01. 956 86 ,17 22,97 - Các khoản phải trả ngời bán 20 .13 8.255 16 .4 41. 913 36.448.785... 4.006.458 87,25 11 0,84 Dù tr÷ 50. 917 .255 46.048 .11 8 44 .13 7.304 -4.869 .13 7 -1. 910 . 814 90,43 95,85 2. TSC§ 24.495.675 22.204.807 28.830.532 -2.290.868 6.625.725 90,64 12 9,83 Nguyên giá 28.356.274 25.004.255 32 .11 2.202 -3.352. 019 7 .10 7.947 88 ,17 12 8,43 Khấu hao - 3.860.599 - 2.799.448 - 3.2 81. 670 -1. 0 61. 1 51 -482.222 72, 51 117 ,22 3. Đàu t dài hạn 18 .12 2.402 19 .10 0 .14 4 17 .004. 210 977.742 -2.095.934 10 5,39 89,02 II.... Ngân hàng tài chính Nội dung 2002 2003 2004 So sánh chỉ tiêu % 03/02 04/03 03/02 04/03 I. Tài sản 15 7 .14 8.4 61 149.958.698 15 2.960.553 - 7 .18 9.763 3.0 01. 855 95,42 10 2,0 01 1. TSLĐ 11 4.530.384 10 8.653.747 10 7 .12 5. 811 -5.876.637 -1. 527.936 94,86 98,59 TiÒn 21. 257.3 51 25.646.048 22.022.468 4.388.697 -3.623.580 20,64 14 ,13 Đầu t ngắn hạn 0 0 0 Các khoản phải thu 42.355.778 36.959.5 81 40.966.039 -5.396 .19 7... Tình hình tài chính 1. Tổng tài sản trong đó : 15 7 .14 8.4 61 149.958.698 15 2.960.553 a.các khoản phải thu 42.355.778 36.959.5 81 40.966.039 b. Dự trữ 50. 917 .255 46.048 .11 8 44 .13 7.304 c. Tiền 21. 257.3 51 25.646.048 22.022.468 d. Giá trị còn lại của TSCĐ 24.495.675 22.204.807 28.830.532 e. Đầu t dài hạn 18 .12 2.402 19 .10 0 .14 4 17 .004. 210 2. Tổng nguồn trong đó : 15 7 .14 8.4 61 149.958.698 15 2.960.553 a. Vốn... Vụ TBTH năm 19 66 -19 71) + Công ty thiết bị trờng học ( Công ty TBTH năm 19 71- 1985) + Công ty thiết bị giáo dục I từ tháng 8 /19 96 đến nay Công ty thiết bị giáo dục I đợc thành lập và hoạt động kinh tế độc lập theo quyết định số 3 411 /GD- ĐT ngày 19 /8 /19 96 và số 419 7 /GD- ĐT ngày 05 /10 /19 96 của Bộ trởng bộ giáo dục và đào tạo (Trên cơ sở sát nhập Tổng công ty cơ sở vật chất và thiết bị với liên hiệp hỗ... -3.696. 312 20.006.872 81, 64 22 ,19 - Phải trả, phải nộp khác 7.970 .15 3 7.079. 919 1. 482.239 -890.234 -5.597.680 88,83 20,93 2. Nợ dài hạn 10 .696.609 9.669.388 7.407.563 -1. 027.2 21 -2.2 61. 825 90,39 76,6 3. Nợ khác 4.608.580 7.275.876 4.592.8 91 2.667.296 -2.682.985 57,87 36.87 4. Vèn chđ së h÷u 46.424 .15 9 50.925 .13 2 51. 594.724 4.500.973 669.592 10 9,7 10 1,3 Nguồn: Phòng kế toán- tài chính công ty thiết bị. .. hạn - 14 .769.83 7 Tăng các khoản phải thu - 4.006.458 Khấu hao 1. 0 61. 1 51 482.222 Giảm các khoản nợ khác - 2.682.985 Lợi nhuận sau thuế 1. 902 .16 8 1. 309.546 Đầu t TSCĐ - 6.625.725 Tổng các nguồn tiền 18 .18 6. 81 7 40.575.22 5 Tổng số sử dụng tiền mặt 14 .335.77 4 43.076.629 Nguồn: Phòng kế toán- tài chính công ty thiết bị giáo dục 1 Trong năm 2003 nợ ngắn hạn là 30 .13 1.976 triệu so với năm 2002 là 33. 314 .659... Triệu đồng Nội dung Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Quỹ dự phòng tài chính 9.525 .10 5 11 .248 .10 5 9.863 .12 5 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm 4.650.322 3.520.405 4.506 .12 1 Quỹ trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho 1. 253.500 1. 020. 317 1. 428.252 Nguồn: Phòng kế toán- tài chính công ty thiết bị giáo dục 1 Để đảm bảo khả năng thanh toán khi gặp rủi ro ,hiện nay công ty TBGD I đà thực hiện trích lập các khoản dự phòng... 14 9.958.698 15 2.960.553 a. Vốn chủ sở hữu 46.424 .15 9 50.925 .13 2 51. 594.724 b. Vay dài hạn 10 .696.609 9.669.388 7.407.563 c. Vay ngắn hạn 33. 314 .659 30 .13 1.976 44.9 01. 813 d. Các khoản phải trả ngời bán 20 .13 8.225 16 .4 41. 913 36.448.785 Nguồn: Phòng kế toán- tài chính công ty thiết bị giáo dục 1 Nhận xét : Qua bảng kết quả kinh doanhvà tình hình tài chính của công ty TBGDI, cho thấy lợi nhuận rất thấp so với... lý ngân quỹ tại công ty TBGDI: 2.2 .1 Tình hình quản lý ngân quỹ tại công ty thiết bị giáo dục 1 Hiện nay, công tác quản lý tài chính của công ty Thiết Bị Giáo Dục I do phòng kế toán - tài chính đảm nhiệm . Do hạn chế về trình độ của đội ngũ cán bộ và hệ thống công nghệ thông tin nội bộ nên trong thêi gian tíi c«ng ty cha thĨ lËp kÕ hoạch quản lý ngân quỹ theo từng tháng . Thực chất quản lý ngân quỹ . trơng này .H1 .1 NGÂN QUỹ Và VAI TRò CủA Nó TRONG HOạT ĐộNG CủA DOANH NGHIệP 1. 1 .1- Khái niệm ngân quỹ :Ngân quỹ là khoản chênh lệch giữa thực thu ngân quỹ và. Quản Lý Ngân Quỹ Tại Công TY TBGDIChuyên đề naỳ gồm :Ch ơng I: Quản lý ngân quỹ của doanh nghiệp Ch ơng II : Thực trạng quản lý ngân quỹ tại công