QL và sử dụng vốn lưu động tại cty in TM và DV NH

QL và sử dụng vốn lưu động tại cty in TM và DV NH

Luận văn tốt nghiệp Mục lục Mở đầu Chơng 1: vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Trang 1.1 Vốn lu động nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lu động 1.1.2 Kết cấu vốn lu động nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu động 1.2 Sự cần thiết phải tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ Doanh nghiệp 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 1.2.3 Vai trò việc nâng cao hiệu tổ chức quản lý sư dơng vèn lu ®éng doanh nghiƯp 1.3 Mét số biện pháp tăng cờng quản lý nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động 1.3.1 Những nhân tố ảnh hởng đến việc tổ chức quản lý hiệu sử dụng vốn lu động 1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nhằm đẩy mạnh việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 12 Chơng 2: Tình hình sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ 19 2.1 Vài nét Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty năm gần 2.2 Thực trạng trình tổ chức quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.2.1 Kết cấu vốn kinh doanh Công ty nguồn hình thành vốn kinh doanh 2.2.2 Kết cấu vốn lu động Công ty nguồn hình thành vèn lu 19 15 15 17 t¹i Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ NH NN0 & PTNT ViÖt Nam 19 25 26 28 29 33 Luận văn tốt nghiệp động 2.2.3 Hiệu tổ chức quản lý sử dụng vốn lu động Công ty In Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.3 Những thuận lợi, khó khăn tồn công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng 2.3.1 Những thuận lợi 2.3.2 Những khó khăn, tồn cần khắc phục Chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý 47 52 53 55 57 nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng 3.1 Phơng hớng hoạt động Công ty thời gian tới 3.1.1 Những quan điểm cần quán triệt 3.1.2 Phơng hớng hoạt động 3.2 Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng 57 57 58 58 3.2.1 Chủ động công tác huy động sử dụng VLĐ 3.2.2 Tổ chức quản lý trình sản xuất kinh doanh 3.2.3 Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, toán tiền hàng thu hồi công nợ 3.2.4 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán phân tích kinh tế 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố ngời, đào tạo bồi dỡng cán 3.2.6 Hoàn thiện sách 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mô Nhà nớc 59 62 64 Kết luận Tài liệu tham khảo 66 68 69 70 72 Luận văn tốt nghiệp Mở đầu Sự cần thiết khoá luận Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trờng theo định hớng XHCN từ năm 1986 Cơ chế đà mở nhiều hội thách thức đối víi nỊn kinh tÕ ViƯt Nam nãi chung vµ víi doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trờng này, để tiến hành hoạt động SXKD, chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tốt quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tÕ cđa bÊt kú mét qc gia nµo Tríc chế bao cấp, doanh nghiệp đợc Nhà nớc cấp phát vốn, lÃi Nhà nớc thu, lỗ Nhà nớc bù Do doanh nghiệp không quan tâm ®Õn hiƯu qu¶ SXKD cịng nh hiƯu qu¶ sư dơng vèn Ngµy tham gia vµo nỊn kinh tÕ thị trờng, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trờng, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nớc Muốn có đợc hiệu cao SXKD, tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống doanh nghiƯp cịng nh nỊn kinh tÕ qc gia Xt phát từ vấn đề xúc nêu qua thời gian thực tập Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Tôi định lựa chọn đề tài: "Quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng " làm khoá luận tốt nghiệp Kết cấu khoá luận Kết cấu khoá luận phần mở đầu kết luận, khoá luận gồm chơng Chơng 1: Vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp Chơng 2: Tình hình sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Chơng 3: Một số giải pháp nhằm tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam Luận văn tốt nghiệp Chơng vốn lu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.1 Vốn lu động nhân tố ảnh hëng tíi kÕt cÊu vèn lu ®éng doanh nghiƯp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, phân loại vốn lu động 1.1.1.1 Khái niệm, đặc điểm Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp đợc coi nh tế bào cđa nỊn kinh tÕ víi nhiƯm vơ chđ u lµ thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vơ cung cÊp cho x· héi Doanh nghiƯp cã thĨ thực số tất công đoạn trình đầu t từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trờng nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có t liệu sản xuất, đối tợng lao động, t liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với t liệu lao động, đối tợng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị đợc chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm đợc bù đắp giá trị sản phẩm đợc thực Biểu dới hình thái vật chất đối tợng lao động gọi tài sản lu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lu thông TSLĐ sản xuất gồm vật t dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất đợc liên tục, vật t nằm trình sản xuất chế biến t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xt gåm: Nguyªn vËt liƯu chÝnh, vËt liƯu phơ, nhiªn liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lu thông gồm: sản phẩm hàng hoá cha tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán Quá trình sản xuất doanh nghiệp gắn liền với trình lu thông Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông chuyển hoá lẫn nhau, vận động không ngừng làm cho trình sản xuất kinh doanh đợc liên tục điều kiện kinh Luận văn tốt nghiệp tế hàng hoá - tiền tệ Để hình thành nên tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích ứng để đầu t vào tài sản ấy, số tiền ứng trớc tài sản đợc gọi vốn lu động doanh nghiệp Nh vậy, vốn lu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trớc tài sản lu động sản xuất tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh cđa doanh nghiƯp diƠn liªn tơc nªn vèn lu động vận động liên tục, chuyển hoá từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động vốn lu động qua giai đoạn mô tả sơ đồ sau: T T-H-SX-H- T T Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lu thông, trình vận động vốn lu động theo trình tự sau: T T – H – T’ ΔT Sù vËn động vốn lu động trải qua giai đoạn chuyển hoá từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật t hàng hoá cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lu động Cụ thể tuần hoàn vốn lu động đợc chia thành giai đoạn nh sau: - Giai đoạn 1(T-H): khởi đầu vòng tuần hoàn, vốn lu động dới hình thái tiền tệ đợc dùng để mua sắm đối tợng lao động để dự trữ cho sản xuất Nh giai đoạn vốn lu động đà từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật t hàng hoá - Giai đoạn 2(H-SX-H): giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật t dự trữ đợc đa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hoá đợc chế tạo Nh giai đoạn vốn lu động đà từ hình thái vốn vật t hàng hoá chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3:(H-T): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu đợc tiền vốn lu động đà từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn Luận văn tốt nghiệp tiền tệ trở điểm xuất phát vòng tuần hoàn vốn Vòng tuần hoàn kết thúc So sánh gia T T, T >T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành công đồng vốn lu động đa vào sản xuất đà sinh sôi nảy nở, doanh nghiệp bảo toàn phát triển đợc VLĐ ngựơc lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đợc tiến hành thờng xuyên liên tục nên vốn lu động doanh nghiệp tuần hoàn không ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lu động Do chu chuyển vốn lu động diễn không ngừng nên lúc thờng xuyên tồn phận khác giai đoạn vận động khác vốn lu động Khác với vốn cố định, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.1.1.2 Phân loại vốn lu động Để quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Thông thờng có cách phân loại sau đây: * Phân loại theo vai trò loại vốn lu động trình sản xuất kinh doanh Theo cách phân loại vốn lu động doanh nghiệp chia thành loại: - Vốn lu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tïng thay thÕ, c«ng dơng - Vèn lu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phÝ chê kÕt chun - Vèn lu ®éng khâu lu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng bạc, đá quý ); khoản vốn đầu t ngắn hạn(đầu t chứng khoán ngắn hạn, cho vay ngắn hạn ) khoản chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn; khoản vốn toán(các khoản phải thu, khoản tạm ứng ) Luận văn tốt nghiệp Cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lu động khâu trình sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lu động hợp lý cho có hiệu sử dụng cao * Phân loại theo hình thái biểu Theo cách vốn lu động chia thành hai loại: - Vốn vật t, hàng hoá: khoản vốn lu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nh nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm - Vốn tiền: bao gồm khoản vèn tiỊn tƯ nh tiỊn mỈt tån q, tiỊn gưi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ khả toán doanh nghiệp * Phân loại theo quan hệ sở hữu Theo cách ngời ta chia vốn lu động thành loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh: vốn đầu t từ ngân sách nhà nớc; vốn chđ doanh nghiƯp t nh©n tù bá ra; vèn góp cổ phần công ty cổ phần; vốn góp từ thành viên doanh nghiệp liên doanh; vốn tù bỉ sung tõ lỵi nhn doanh nghiƯp - Các khoản nợ: khoản vốn lu động đợc hình thành từ vốn vay nhân hàng thơng mại tổ chức tài khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; khoản nợ khách hàng cha to¸n Doanh nghiƯp chØ cã qun sư dơng thời hạn định Cách phân loại cho thÊy kÕt cÊu vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp đợc hình thành vốn thân doanh nghiệp hay khoản nợ Từ có định huy động quản lý, sử dụng vốn lu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài sử dụng vốn doanh nghiệp Luận văn tốt nghiệp * Phân loại theo nguồn hình thành Nếu xét theo nguồn hình thành vốn lu động chia thành nguồn nh sau: - Nguồn vốn điều lệ: số vốn lu động đợc hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập nguồn vốn điêù lệ bổ sung trình sản xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp Ngn vèn nµy cịng có khác biệt loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác - Nguồn vèn tù bỉ sung: lµ ngn vèn doanh nghiƯp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh nh từ lợi nhuận doanh nghiệp đợc tái đầu t - Nguồn vốn liên doanh, liên kết; số vốn lu động đợc hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật t, hàng hoá theo thoả thuận bên liên doanh - Nguồn vốn vay: vốn vay ngân hàng thơng mại tỉ chøc tÝn dơng, vèn vay cđa ngêi lao ®éng doanh nghiƯp, vay c¸c doanh nghiƯp kh¸c - Ngn vốn huy động từ thị trờng vốn việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu Việc phân chia vốn lu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ cã chi phÝ sư dơng cđa nã Do ®ã doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn * Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo cách nguồn vốn lu động đợc chia thành nguồn vốn lu động tạm thời nguồn vốn lu động thờng xuyên - Nguồn vốn lu động tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn chủ yếu để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời vốn lu động phát sinh trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng, tổ chức tín dụng khoản nợ ngắn hạn khác Luận văn tốt nghiệp - Nguồn vốn lu động thờng xuyên nguồn vốn có tính chất ổn định nhằm hình thành nên TSLĐ thờng xuyên cần thiết Chúng ta khái quát nh sau: TSLĐ tạm thời Nguồn tạm thời -TSLĐ thờng xuyên cần thiết Nguồn thờng xuyên -TSCĐ Việc phân loại nguồn vốn lu động nh giúp cho ngời quản lý xem xét huy động nguồn vốn lu động cách phù hợp với thời gian sử dụng để nâng cao hiệu tổ chức sử dụng VLĐ doanh nghiệp Ngoài giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài hình thành nên dự định tổ chức nguồn vốn lu động tơng lai, sở xác định quy mô, số lợng VLĐ cần thiết để lựa chọn nguồn vốn lu động mang lại hiệu cao nhÊt cho doanh nghiƯp 1.1.2 KÕt cÊu vèn lu ®éng nhân tố ảnh hởng tới kết cấu vốn lu ®éng * KÕt cÊu vèn lu ®éng KÕt cÊu VLĐ phản ánh quan hệ tỷ lệ thành phần vốn lu động tổng số vốn lu động doanh nghiệp VLĐ phận vốn sản xuất kinh doanh, vấn đề tổ chức quản lý, sử dụng vốn lu động có hiệu định đến tăng trởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trêng hiƯn Doanh nghiƯp sư dơng vèn lu ®éng có hiệu quả, điều đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức đợc tốt trình mua sắm dự trữ vật t, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay vốn Để quản lý vốn lu động đợc tốt cần phải phân loại vốn lu động Có nhiều cách phân loại vốn, cách phân loại có tác dụng riêng phù hợp với yêu cầu công tác quản lý Thông qua phơng pháp phân loại giúp cho nhà quản trị tài doanh nghiệp đánh giá tình hình quản lý sử dụng vốn kỳ trớc, rút học kinh nghiệm công tác quản lý kỳ để ngày sử Luận văn tốt nghiệp dụng hiệu vốn lu động Cũng nh từ cách phân loại doanh nghiệp xác định đợc kết cấu vốn lu động theo tiêu thức khác Trong doanh nghiệp khác kết cấu vốn lu động không giống Việc phân tÝch kÕt cÊu vèn lu ®éng cđa doanh nghiƯp theo tiêu thức phân loại khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số vốn lu động mà quản lý sử dụng Từ xác định trọng điểm biện pháp quản lý vốn lu động có hiệu phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hởng đến kết cấu vốn lu động Có ba nhóm nhân tố ảnh hởng tới kết cấu VLĐ doanh nghiệp - Các nhân tố mặt cung ứng vật t nh: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trờng; kỳ hạn giao hàng khối lợng vật t đợc cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại vật t cung cấp - Các nhân tố mặt sản xuất nh: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất _ Các nhân tố mặt toán nh: phơng thức toán đợc lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỷ luật toán doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải tăng cờng quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng VLĐ Trong điều kiện nay, để tồn phát triển hoạt động SXKD mình, doanh nghiệp phải đạt đợc hiệu quả, điều phụ thuộc lớn vào việc tổ chức quản lý sử dụng nguồn vốn nói chung VLĐ nói riêng Hiệu sử dụng VLĐ phạm trù kinh tế phản ánh trình sử dụng tài sản lu động, nguồn vốn lu động doanh nghiệp cho đảm bảo mang lại kết XSKD cao nhÊt víi chi phÝ sư dơng vèn lµ thÊp Để đem lại hiệu cao SXKD đồi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng có hiệu yếu tố trình SXKD có VLĐ Hiệu sử dụng VLĐ đại lợng phản ánh mối quan hệ so sánh cấc tiêu kết kinh doanh với tiêu VLĐ doanh nghiệp 10 Luận văn tốt nghiệp đáng kể Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hởng tới khả toán Công ty Để phát huy vai trò tự chủ tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay VLĐ, Công ty cần phải có biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng nhiều làm giảm thấp hiệu s¶n xt kinh doanh nãi chung, hiƯu qu¶ sư dơng VLĐ Công ty nói riêng Theo để giải vấn đề thời gian tới Công ty cã thĨ ¸p dơng mét c¸c biƯn ph¸p sau: - Trong công tác tổ chức tiêu thụ sản phẩm, Công ty phải quy định rõ thời hạn toán hình thức toán tiền hàng hoá đơn, chứng từ bên phải có trách nhiệm tuân thủ cách đầy đủ, nghiêm túc điều khoản đà quy định, đồng thời Công ty nên đề hình thức bồi thờng bên vi phạm điều khoản - Tăng cờng biện pháp khách hàng toán tiền hàng nh sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho khách hàng quen thuộc, mua đặt hàng với số lợng lớn, toán sớm thời hạn Nếu thực đợc điều chắn công tac thu hồi tiền hàng Công ty nhanh chóng hơn, hạn chế đợc tình trạng toán chậm, dây da khó đòi Tuy nhiên để làm đợc điều này, Công ty phải nghiên cứu kỹ để đề tỷ lệ chiết khấu hợp lý phải đảm bảo phát huy đợc hiệu Theo để định tỷ lệ chiết khấu này, Công ty cần phải dựa vào lÃi suất ngân hàng vốn vay, thực tế cho thấy thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng nhiều nh năm 2003 - 2004 đà buộc Công ty phải vay vốn Ngân hàng cho sản xuất kinh doanh tất nhiên Công ty phải trả khoản lÃi định, vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi thủ tục phức tạp Để tránh tình trạng chủ động việc sử dụng vốn, Công ty đa tỷ lệ chiết khấu thấp chí tơng đơng với lÃi suất Ngân hàng trờng hợp cần thiết để thu hồi tiền hàng chắn điều có lợi đợi khách hàng toán toàn tiền hàng sau thời gian định, khoảng thời gian Công ty lại phải vay để có vốn sản xuất - Đối với khoản phải trả cho ngời bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lỡng trớc giao tiền Vì nguyên vật liệu Công ty bị hạn chế nguồn cung ứng, 66 Luận văn tốt nghiệp giá không ổn định, Công ty phải trả tiền trớc cho nhà cung ứng để mua nguyªn vËt liƯu Song thùc tÕ cho thÊy, đà nhận đợc tiền ngời bán giao cho Công ty mặt hàng không đảm bảo yêu cầu số lợng, chất lợng chủng loại Công ty cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, tránh tợng giao tiền nhng không nhận đợc hàng, vốn bị chiếm dụng ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn Công ty - Trong thời gian tới để tăng doanh thu nâng cao hiệu kinh doanh Công ty, mặt Công ty nên đẩy mạnh hoạt động kinh doanh có, mặt khác Công ty nghiên cứu nhu cầu thị trờng để tiến hành kinh doanh mặt hàng phải xây dựng nhiều dự án đầu t Mạnh dạn khai thác, đầu t, kinh doanh mặt hàng mới, mở rộng thị trờng Chú trọng hoạt ®éng kinh doanh xt khÈu, thu ngo¹i tƯ, më réng liên doanh, liên kết với đơn vị nớc để củng cố thêm vốn, giải nhanh chóng lợng hàng tồn kho để thu hồi VLĐ Xây dựng máy maketting theo dõi, nắm bắt nhanh nhu cầu sản phẩm dịch vụ khách hàng Phân loại khách hàng vào khu vực thị trờng, tìm sản phẩm có khả tiêu thụ lớn, tiến hành lập dự kiến giá cả, mạng lới tiêu thụ, tăng cờng công tác quảng cáo, giới thiệu sản phẩm 3.2.4 Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán phân tích kinh tế Phân tích tình hình tài trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán, báo cáo tài chính, tổng kết kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán so sánh số liệu tài hành với khứ Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, ngời sử dụng thông tin đánh giá tiềm năng, hiệu kinh doanh nh rđi ro t¬ng lai, triĨn väng cđa doanh nghiƯp, khả toán Nhờ đó, tìm giải pháp đắn để kịp thời xử lý vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh đợc thuận lợi theo kế hoạch đà đề , nhằm giải mối quan tâm nhiều ngời nh: Ban Giám đốc Công ty, nhà đầu t, chủ nợ, nhân viên ngân hàng, nhà Bảo hiểm Mỗi nhóm ngời có nhu cầu thông tin khác nhóm có xu hớng tập trung vào khía cạnh riêng tranh tài chÝnh doanh nghiƯp, nhng thêng liªn quan tíi nhau: 67 Luận văn tốt nghiệp - Đối với nhà doanh nghiệp nhà quản trị, mối quan tâm hàng đầu họ lợi nhuận khả trả nợ Ngoài nhà quản trị quan tâm tới mục tiêu khác nh: Tạo công ăn việc làm cho nhân viên, nâng cao chất lợng sản phẩm, tiÕt kiƯm chi phÝ Tuy nhiªn, mét doanh nghiƯp cã thể thực mục tiêu đáp ứng đợc hai thử thách sống kinh doanh có lÃi toán công nợ - Đối với chủ Ngân hàng nhà cho vay: Mối quan tâm họ hớng chủ yếu vào khả trả nợ doanh nghiệp Vì họ đặc biệt quan tâm tới số lợng tiền tài sản khác chuyển đổi thành tiền nhanh Từ so sánh với số nợ ngắn hạn để biết đợc khả toán tức thời doanh nghiệp Đồng thời họ quan tâm tới số vốn chủ sở hữu số vốn khoản bảo hiểm cho họ trờng hợp doanh nghiệp gặp rủi ro - Đối với nhà cung cấp vật t, hàng hoá: Họ phải định xem có cho phép khách hàng mua chịu hay không Để đa đợc định họ cần phải biết đợc khả toán khách hàng thời gian tới - Đối với nhà đầu t mối quan tâm họ hớng vào yếu tố nh: Các rủi ro, thời gian hoàn vốn, mức sinh lời, khả toán Vì họ cần thông tin tài chính, tình hình hoạt động, kết kinh doanh khả tăng trởng doanh nghiệp Những điều bảo đảm an toàn tính hiệu cho nhà đầu t - Bên cạnh nhóm ngời có nhóm ngời khác quan tâm tới thông tin tài doanh nghiệp nh: Cơ quan tài chính, quan thuế, quan thống kê, nhà phân tích tài - Công ty cần tăng cờng công tác kiểm tra, giám sát, kiểm toán nội tình hình tài đơn vị trực thuộc nhằm lành mạnh hoá công tác tài doanh nghiệp Tóm lại tổ chức tốt công tác kế toán giải pháp quan trọng nhằm tăng cờng quản lý, kiểm tra, kiểm soát trình kinh doanh, sử dụng hợp lý nguồn vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao 3.2.5 Chú trọng phát huy nhân tố ngời, đào tạo bồi dỡng cán 68 Luận văn tốt nghiệp Nhân tố ngời đợc xem nhân tố vô quan trọng có ý nghĩa định môi trờng Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn ngời đem lại Trong điều kiện canh tranh gay gắt chế thị trờng ngày nay, ngời ta không cần có vốn, công nghệ quan trọng phải có ngời sáng tạo dám nghĩ dám làm Thực tế nhiều năm qua giống nh doanh nghiệp khác, Công ty cha khai thác hết đợc sức sáng tạo, trí tuệ cán công nhân viên Công ty, cha phát huy hết tiềm cá nhân Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục Để huy động đợc sức mạnh nhân tố ngời, tạo nên khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp theo thời gian tới Công ty cần giải số vấn đề sau - Thờng xuyên đánh giá tổng kết cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khoá học chuyên sâu nâng cao trình độ chuyên môn Việc đào tạo bồi dỡng cán việc làm quan trọng, việc đào tạo bồi dỡng cán Công ty phải đảm bảo đáp ứng đợc yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc Trớc hết phải rà soát lại cán có để xếp, bố trí lại cho phù hợp với yêu cầu đơn vị trình độ cá nhân, tìm bất hợp lý để kịp thời điều chỉnh Nói chung từ cán quản lý đến công nhân trực tiếp sản xuất phải đợc đào tạo đào tạo lại nhằm đáp ứng đợc yêu cầu công tác giai đoạn Trong đào tạo cần u tiên mức đội ngũ ngời trực tiếp làm công tác quản lý tài - Quản lý công tác cán cách nghiêm khắc, công minh, nhìn nhận đánh giá đắn điểm tích cực tiêu cực trình hoạt động đội ngũ lao động Công ty để từ phát huy điểm tích cực hạn chế tiêu cực Cần có khun khÝch vËt chÊt ®èi víi tËp thĨ cịng nh cá nhân có thành tích, phát minh, sáng kiến, đóng góp cho phát triển chung Công ty; Đồng thời phải nghiêm khắc phê bình, kiểm điểm hành vi sai trái làm cản trở phát triển Công ty 69 Luận văn tốt nghiệp - Bên cạnh việc quan tâm tới đời sống vật chất Công ty cần quan tâm tới đời sống tinh thần cán công nhân viên thờng xuyên có hoạt động văn hoá văn nghệ, nghỉ mát để từ tạo nên đoàn kết, không khí làm việc tập thể thoải mái, tơng trợ thật hiệu Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do Công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách đắn, coi chiến lợc phát triển Công ty 3.2.6 Hoàn thiện sách Là doanh nghiệp quản lý trực tiếp nhiều đơn vị trực thuộc, Công ty phải bổ sung, hoàn thiện sách nói chung sách VLĐ nói riêng Cụ thể nh: - Chính sách giá cả: Phải xây dựng sách giá hợp lý, coi giá công cụ cạnh tranh - Chính sách tiết kiệm chi phí: Cần phải xây dựng sách tiết kiệm chi phí sản xuất, chi phí lu thông , có quy định khen thởng, xư ph¹t viƯc sư dơng chi phÝ tiÕt kiƯm hiệu hay lÃng phí - Chính sách đào tạo bồi dỡng cán - Chính sách phân phối vốn, phân phối quỹ Công ty phải đợc lập cụ thể hợp lý Muốn quản lý sử dụng VLĐ có hiệu cần phải thực sách tiết kiệm cách đồng thờng xuyên Xây dựng định mức chi phí phải sát, đúng, hợp lý, phải thờng xuyên kiểm tra trình thực để kịp thời uốn nắn chung cho toàn Công ty Với khối lợng hàng hoá mua bán năm tơng đối lớn việc hạ thấp tỷ lệ hao hụt hàng hoá biện pháp tiết kiệm vốn quan trọng Đây đợc coi nguồn hình thành vốn tự có đáng kể hàng năm Công ty 3.3 Một số kiến nghị sách kinh tế vĩ mô Nhà nớc 70 Luận văn tốt nghiệp Xuất phát từ việc xây dựng đề tài tổ chức quản lý sử dụng VLĐ nh qua nghiên cứu thực tiễn Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng, có số kiến nghị, đề xuất phía Nhà nớc nh sau: Trong điều kiện Nhà nớc nhiều khó khăn tài chính, cha có điều kiện cấp bổ sung vốn cho doanh nghiệp Nhà nớc để giúp doanh nghiệp làm tốt vai trò chủ đạo kinh tế nhiều thành phần nh Nhà nớc cần phải tạo môi trờng, hành lang pháp lý an toàn hiệu để doanh nghiệp chủ động bỉ sung vèn cho m×nh b»ng nhiỊu h×nh thøc Thêi gian qua phủ đà có nhiều cố gắng sửa đổi luật pháp, tạo môi trờng thuận lợi cho doanh nghiệp trớc Nhng vấn đề tồn luật thiếu rõ ràng, chậm híng dÉn thùc hiƯn, hay thay ®ỉi dÉn ®Õn không đồng bộ, gây khó khăn định hớng, xác định chiến lợc kinh doanh cho doanh nghiệp - Về luật thuế GTGT, khoảng 40% doanh nghiệp ®¸nh gi¸ r»ng viƯc ¸p dơng lt th GTGT vÉn làm tăng mức đóng góp doanh nghiệp Nhà nớc Loại thuế cha phát huy hết đợc mặt tích cực Về công tác triển khai thu thuế: Số lợng lớn văn hớng dẫn thuế GTGT, doanh nghiệp thấy khó khăn trình hoạt động Việc hoàn thuế GTGT chậm trễ, cha kịp thời làm cho vốn Doanh nghiệp bị chiếm dụng Thời gian tới Nhà nớc nên có sách thuế ổn định để doanh nghiệp chủ động tính toán hiệu kinh doanh Khi có thay đổi đề nghị Nhà nớc có thông báo trớc với thời gian phù hợp để doanh nghiệp thay đổi, tránh tổn thất việc đột ngột thay đổi sách thuế gây - Các doanh nghiệp đánh giá yếu tố khác nh: Những hạn chế hoạt động xúc tiến, thiếu thông tin gây ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động doanh nghiệp Đặc biệt yếu tố nh: Buôn lậu, hàng giả, chi phí phụ trợ cao (vận tải, điện, thông tin ) nhu cầu tiêu dùng nớc cha cao phụ trợ cao đà làm tăng thêm chi phÝ s¶n xt kinh doanh cđa doanh nghiƯp 71 Luận văn tốt nghiệp - Đáng ý vấn đề khó khăn việc vay vốn Việc vay vốn với nhiều thủ tục phức tạp không thuận lợi cho doanh nghiệp Ngân hàng cần có chế thông thoáng doanh nghiệp việc vay vèn (thđ tơc thÕ chÊp, xem xÐt tÝnh kh¶ thi dự án) Các doanh gnhiệp thành lập gặp nhiều khó khăn vay vốn ngân hàng cho doanh nghiệp vay vốn sau hai năm hoạt động có lÃi phải chấp Doanh nghiệp thành lập lấy để chấp, để có đủ điều kiện vay đủ nhu cầu sản xuất kinh doanh Nên tạo bình đẳng việc vay vốn ngân hàng doanh nghiệp, đề nghị ngân hàng cho vay tín chấp qua hợp đồng kinh tế mà doanh nghiệp đà ký với khách hàng Tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp thành lập có hội phát triển - Ngân hàng quản lý ngoại hối cung không đủ cầu gây nên biến động tỷ giá hối đoái, khó khăn cho doanh nghiƯp - C¸c thđ tơc tra, kiĨm tra xin thuê đất cấp đất doanh nghiệp cha có nhiều tiến chí khó khăn Các doanh nghiệp mong muốn có đợc cải thiện, giảm bít phiỊn hµ thđ tơc hµnh chÝnh Trong thêi gian tới Nhà nớc giải tốt vấn đề điều kiện thuận lợi giúp doanh nghiệp đạt đợc hiệu cao sản xt kinh doanh cịng nh hiƯu qu¶ sư dơng vèn Kết luận Vốn kinh doanh nói chung, VLĐ nói riêng yếu tố đảm bảo cho trình sản xuất Doanh nghiệp đợc diễn thờng xuyên liên tục Vì vốn tiến hành sản xuất kinh doanh đợc, thiếu vốn gây tình 72 Luận văn tốt nghiệp trạng khó khăn, cản trở tính liên tục trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để tăng trởng phát triển không hoàn toàn phụ thuộc vào số lợng vốn nhiều mà phụ thuộc vào việc quản lý sử dụng vốn nh cho hiệu Mặt khác phải có cấu vốn hợp lý, phù hợp với điều kiện cụ thĨ cđa doanh nghiƯp cịng lµ mét u tè quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Vì việc quản trị nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vô cần thiết cho tồn phát triển bền vững tất doanh nghiệp Nhận thức đợc tầm quan trọng đề tài với trình tìm hiểu thực tế Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng, Khoá luận đà đạt đợc kết sau: - Làm rõ lý luận VLĐ - Phân tích thực trạng quản lý sử dụng VLĐ Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng - Đề xuất đợc số giải pháp giúp Công ty hoạt động Đề tài đợc hoàn thành nhờ hớng dẫn tận tình PGS.TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên trờng Đại học Ngân hàng giúp đỡ tập thể cán Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt phòng kế toán Tuy nhiên nhiều nguyên nhân vấn đề trình bày nghiên cứu luận văn không tránh khỏi thiếu sót mong nhận đợc góp ý, nhận xét thầy cô bạn bè quan tâm tới vấn đề Cuối xin đợc bầy tỏ lòng biết ơn chân thành tới: - Cô giáo hớng dẫn: PGS.TS Lê Hoàng Nga - Giảng viên Trờng Đại học Ngân hàng đà nhiệt tình hớng dẫn suốt trình làm luận văn - Tập thể cán phòng Kế toán Tài Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng NN0 & PTNT Việt Nam đặc biệt tận tình giúp đỡ Trởng phòng kế toán Nguyễn Văn Khoa - Cuối bạn bè đà đóng góp ý kiến giúp hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! 73 Luận văn tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo Giáo trình quản trị tài chÝnh Doanh nghiƯp - Häc viƯn Tµi chÝnh - KÕ toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế - Học viện Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội 74 Luận văn tốt nghiệp Giáo trình lý thuyết tài Trờng Đại học Tài - Kế toán Hà Nội Nhà xuất tài Hà Nội Sách chế độ quản lý tài cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc Nhà xuất Tài Tài liệu tham khảo báo cáo tài Công ty In - Thơng mại Dịch vụ Ngân hàng Các báo, tạp chí chuyên ngành Tài Biểu đồ 2: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2003 75 Luận văn tốt nghiệp (%) I Vốn tiền II Đầu tư tài ngắn hạn 12,75 28,96 8,91 49,38 6,72 III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho V Tài sản lưu động khác Biểu đồ 3: Kết cấu VLĐ Công ty năm 2004 (% ) I Vèn b»ng tiÒn 8,89 35,04 12,75 II Đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu IV Hàng tồn kho 35,9 7,32 V Tài sản lưu động khác 76 Luận văn tốt nghiệp 77 Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Bảng 2: Nguồn hình thành vốn kinh doanh Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu A - Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp Phải trả công nhân viên Các khoản phải trả, nộp khác II Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả B - Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguån vèn, quü Nguån vèn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Lợi nhuận cha phân phối Nguồn vốn đầu t XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác Quỹ dự phòng trợ cấp việc Quỹ xây dựng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Tổng Năm 2003 Số tiền Tỷ lệ (%) 10.085.152.192 9.615.152.192 4.950.000.000 265.863.263 890.216.917 307.793.833 3.201.278.179 470.000.000 470.000.000 66.280.124.156 65.116.931.416 53.375.434.916 5.831.927.968 2.463.098.258 3.198.216.377 248.253.899 1.163.192.740 453.792.129 129.400.611 580.000.000 76.365.276.348 13,2 12,6 6,48 0,35 1,17 0,4 4,2 0,6 0,6 86,8 85,3 69,9 7,64 3,23 4,19 0,34 1,5 0,594 0,169 0,737 100 Năm 2004 Số tiền Tỷ lệ (%) 31.727.454.725 31.727.454.725 24.629.662.087 329.251.661 1.216.889.427 524.301.122 5.027.350.428 0 143.178.179.795 142.451.821.873 134.505.948.659 5.940.824.055 1.756.795.260 248.253.899 726.357.922 492.301.102 234.056.820 174.905.634.520 18,14 18,14 14,08 0,19 0,7 0,3 2,87 0 81,86 81,44 76,9 3,4 0,14 0,42 0,28 0,14 100 So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) 21.642.302.533 22.112.302.533 19.679.662.087 63.388.398 326.672.510 216.507.289 1.826.072.249 - 470.000.000 - 470.000.000 76.898.055.639 77.334.890.457 81.130.513.743 108.896.087 - 706.302.998 - 3.198.216.377 - 436.834.818 38.508.973 104.656.209 - 580.000.000 98.540.358.172 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng) 40 214,6 230,0 397,6 23,84 36,7 70,34 57,04 - 100 - 100 116,0 118,76 13,91 1,87 28,7 - 100 - 37,55 8,5 80,88 - 100 129,0 Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn Bảng 3: kết cấu vốn lu động Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: §ång Vèn lu ®éng I Vèn b»ng tiỊn TiỊn mặt quỹ Tiền gửi ngân hàng II đầu t tài ngắn hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Phải thu nội Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác Thuế GTGT đợc khấu trừ IV Hàng tồn kho Hàng mua đờng Nguyên vật liệu, vật t tồn kho Công cụ dông cô kho Chi phÝ SXKD dë dang Hàng hoá tồn kho Thành phẩm tồn kho Hàng gửi bán V Tài sản lu động khác Tạm ứng Chi phí trả trớc 3.Chi phí chờ kết chuyển Các khoản ký quỹ ký cợc Tổng VLĐ Năm 2003 Số tiền Tỷ lệ(%) 25.000.344.954 49,38 349.351.929 0,69 24.650.993.025 48,69 3.400.000.000 6,72 4.515.067.173 8,91 3.483.410.194 6,9 811.259.715 1,6 0 220.397.264 0,41 0 14.659.358.682 28,96 1.749.550.111 3,456 5.105.328.269 10,1 10.589.942 0,021 5.339.912.809 10,548 674.041.226 1,33 690.130.325 1,36 1.089.806.000 2,145 3.049.261.114 12,75 386.550.392 0,764 259.665.442 0,513 16.170.280 0,032 2.386.875.000 11,441 50.624.031.923 100 Năm 2004 Số tiền Tû lÖ (%) 14.707.609.243 35,9 462.378.886 1,13 14.245.230.357 34,77 3.000.000.000 7,32 5.223.752.449 12,75 9.207.237.507 22,74 - 4.196.783.141 - 10,24 7.946.515 0,02 193.134.221 0,47 12.217.347 0,03 14.357.036.214 35,04 1.454.405.825 3,55 6.769.814.897 16,52 57.527.766 0,14 5.087.899.590 12,42 269.616.490 0,36 717.771.646 1,75 0 3.680.728.710 8,99 652.767.241 1,59 859.794.628 2,1 168.166.841 0,41 2.000.000.000 4,89 40.969.126.616 100 So s¸nh Sè tiỊn Tû lƯ (%) - 10.292.735.711 - 41,17 113.026.957 32,35 - 10.405.726.668 - 42,21 - 400.000.000 - 11,76 708.685.276 15,7 5.723.827.313 164,32 - 5.008.042.856 - 617,3 7.946.515 100 - 27.263.043 12,37 12.217.347 100 - 302.322.468 20,6 - 295.144.286 - 16,87 1.664.486.628 32,6 46.937.824 443,23 - 252.013.219 4,72 - 404.424.736 60,0 27.641.321 4,0 - 1.089.806.000 - 100 631.467.596 20,7 266.216.849 68,87 600.129.186 231,12 151.996.561 940,0 - 386.875.000 16,2 - 9.654.905.307 - 19,07 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng.) 40 Luận văn tốt nghiệp Trờng Đại học Công đoàn bảng 4: Các khoản phải thu, phải trả Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hàng Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Năm 2003 Số tiền Tỷ lệ(%) Năm 2004 Số tiền Tỷ lệ (%) So sánh Số tiền Tỷ lệ (%) I Các khoản ph¶i thu 4.492.337.059 100 10.061.085.484 100 5.568.748.425 24 Ph¶i thu khách hàng Phải thu tạm ứng Trả trớc cho ngời bán Các khoản phải thu khác II Các khoản phải trả Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Phải nộp ngân sách Ngời mua ứng tiền trớc Các khoản phải nộp bảo hiểm Phải trả phải nộp khác 3.611.885.888 80,4 9.207.237.507 91,5 5.595.351.619 155 386.550.392 8,6 652.767.241 6,5 266.216.849 68,87 273.503.515 6,09 7.946.515 0,08 - 265.557.000 - 97 220.397.264 4,91 193.134.221 1,92 - 27.263.043 - 12,37 5.067.131.401 100 7.097.792.638 100 2.030.661.237 40 539.366.778 10,64 329.251.661 4,64 - 210.115.117 - 39 307.793.833 6,07 524.301.122 7,39 216.507.289 70,34 890.216.917 17,57 1.216.889.427 17,14 326.627.510 36,7 128.475.693 2,53 0 - 128.475.693 - 100 52.854.689 1,043 14.174.438 0,2 - 38.680.251 - 73,2 3.148.423.490 62,147 5.013.175.990 1.864.752.500 59,2 70,63 (Số liệu đợc trích từ báo cáo tài năm 2003 - 2004 Công ty In - Thơng mại - Dịch vụ Ngân hµng) 40 ... vận động đó, vốn lu động chịu tác động nhiều nh? ?n tố làm ? ?nh hởng đến hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp * Các nh? ?n tố khách quan: hiệu sử dụng vốn lu động doanh nghiệp chịu ? ?nh hởng số nh? ?n... thuật kinh doanh quản lý kinh tế, nâng cao sức c? ?nh tranh doanh nghiệp thị trờng Phân tích hiệu sử dụng VLĐ nh? ??m mục đích nh? ??n thức đ? ?nh giá t? ?nh h? ?nh biến động tăng giảm tiêu hiệu sử dụng VLĐ,... hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp + Xác đ? ?nh nhu cầu vốn lu động: xác đ? ?nh nhu cầu VLĐ thiếu xác dẫn đến t? ?nh trạng thừa thiếu vốn sản xuất kinh doanh, điều ? ?nh hởng không tốt đến trình