Giáo trình Kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương - Chương 7

Giáo trình Kỹ thuật nghiệp vụ ngoại thương - Chương 7

CHƯƠNG VII

CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ

Trong quan hệ mua bán ngoại thương, việc thanh toán tiền hàng và dịch vụ qua các quốc gia được tiến hành nhờ các phương tiện lưu thông tín dụng có giá trị như tiền Trong các phương tiện thanh toán hiện nay HỐI PHIẾU và SÉC là các công cụ được sử dụng nhiều nhất

I HỐI PHIẾU: ( BILL OF EXCHANGE, DRAFT )

1 Khái niệm :

"Hối phiếu là một tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện do người xuất khẩu, người bán, người cung ứng dịch vụ ký phát đòi tiền người nhập khẩu, người mua, người nhận cung ứng Yêu cầu người này khi nhìn thấy hối phiếu, hoặc đến một số ngày qui định trong hối phiếu, phải trả một số tiền nhất định, tại địa điểm nhất định, cho người hưởng lợi được ghi trong hối phiếu, hoặc theo lệnh của người này chuyển trả cho một người nào khác"

Người ký phát hối phiếu (Drawer) : thường là người bán, đại diện tổ chúc xuất khẩu, cung ứng dịch vụ

Người trả tiền hối phiếu (Drawee) : là người mua, ngân hàng mở L/C, ngân hàng xác nhận, ngân hàng thanh toán

Người hưởng lợi hối phiếu (Beneficiary) : người ký phát hối phiếu, người do người

ký phát hối phiếu chỉ định

Nếu không kèm theo chứng từ thương mại là hối phiếu trơn, nếu kèm theo chứng từ thì gọi là hối phiếu kèm chứng từ

2 Đặc điểm của tờ hối phiếu :

a.Tính trừu tượng

Trong hối phiếu không cần phải ghi rõ quan hệ kinh tế, mà chỉ cần ghi rõ là số tiền phải trả là bao nhiêu và trả cho ai ? Người nào sẽ thanh toán và thanh toán vào lúc nào

b Tính bắt buộc trả tiền

Sau khi người mua hoặc ngân hàng của người mua ký chấp nhận hối phiếu, người trả tiền hối phiếu phải trả tiền đầy đủ đúng theo yêu cầu của tờ hối phiếu Không được

viện lý do riêng của bản thân đối với việc trả tiền, trừ trường hợp hối phiếu không phù hợp với đạo luật chi phối nó

c Tính lưu thông

Hối phiếu có thể chuyển nhượng từ người này sang người khác trong thời hạn của

nó Người trả tiền sẽ phải trả tiền cho người chủ hối phiếu cho dù hợp đồng có thể thực hiện không hoàn chỉnh

3 Hình thức mẫu Hối phiếu:

Hình thức: được in thành mẫu sẵn, có thể viết tay, đánh máy, in sẵn vẫn có giá trị ngang nhau, các khoảng trống điền thêm vào phải rõ ràng, không tẩy xóa

Hối phiếu thường được lập thành hai bản, có đánh số thứ tự (1), (2) và có giá trị như nhau Khi trả tiền cho bản này, bản kia sẽ mất giá trị (first / second of the same tenor

and date being unpaid)

BILL OF EXCHANGE

For : USD 15,560.00 No : 56/05

Date: 26 May 2005

At xxxxx sight of the First Bill of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid ),

Pay to the order of BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, DONGNAI BR, the sum of

US DOLLARS FIFTEEN THOUSAND FIVE HUNDRED AND SIXTY ONLY

Value received as per our invoice(s) no(s) 56/DN-DJ dated 24 May 2005

To: DONG JIN CO DONGNAI IM- EXPORT CO

PUSAN, KOREA

BILL OF EXCHANGE

Date: 15 Feb 2005

At xxxxx sight of the First Bill of Exchange (Second of the same tenor and date being unpaid ),

Pay to the order of TOKAI BANK , LTD., THE TOKYO the sum of US DOLLARS TWENTY

FOUR THOUSAND FOUR HUNDRED AND EIGHTY ONLY

Value received as per our invoice(s) no(s)35/DN-KO dated 15 Feb 2005

Drawn under : BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM , HCMC BRANCH

HOCHIMINH CITY

Confirmed/irrevocable/Without recourse L/C no: 0250702001LC0447 Dated : 050125

To: BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM TOMEN CORPORATION

HOCHIMINH CITY (HOCHIMINH BRANCH)

4 Nội dung hối phiếu:

Theo qui định của luật thống nhất về hối phiếu (ULB), hối phiếu cần có những nội dung sau :

a Tiêu đề Hối phiếu (Bill of Exchange, Exchange for) phải là tiêu đề của hối

phiếu, tiêu đề và nội dung phải cùng chung một thứ tiếng

b Địa điểm phát hành hối phiếu , ngày phát hành (không trước ngày giao hàng

và không sau ngày quá hạn L/C)

c Lệnh trả vô điều kiện ( Pay to the order of ) không cần nói lên nguyên nhân

e Số tiền, loại tiền trên Hối Phiếu phải rõ ràng chính xác : (số, chữ)

f Kỳ hạn trả tiền (At sight, at x days,,, after bill of lading , date of exchange.)

g Người hưởng lợi hối phiếu (Beneficiary): ai, công ty nào, ngân hàng nào, ghi rõ

h Người trả tiền hối phiếu (Drawee): ghi rõ chi tiết vào góc dưới bên trái của hối

phiếu

k Người ký phát hối phiếu (Drawer): ghi rõ ở góc dưới bên phải của hối phiếu,

đươc ký bằng chữ ký thông dụng khi giao dịch thương mại

l Khi hối phiếu được dùng trong phương thức tín dụng chứng từ phải ghi thêm

về số hóa đơn, số L/C, ngày, ngân hàng phát hành

5 Các loại hối phiếu :

Dựa trên những tiêu thức khác nhau người ta có thể phân chia hối phiếu thành các

loại khác nhau :

a Căn cứ vào thời hạn trả tiền, hối phiếu được chia làm 2 loại :

* Hối phiếu trả tiền ngay (sight bill):

* Hối phiếu có kỳ hạn (usance bill):

b Căn cứ vào chứng từ kèm theo, hối phiếu được chia làm :

* Hối phiếu trơn (clean bill):

* Hối phiếu kèm chứng từ (documentary bill):

c Căn cứ vào tính chất chuyển nhượng hối phiếu được chia

làm 3 loại :

* Hối phiếu đích danh (nominal bill):

* Hối phiếu cầm tay (bearer bill):

* Hối phiếu chấp nhận (acceptance bill):

* Hối phiếu trả tiền ngay (sight bill):

6 Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu;

a Chấp nhận hối phiếu (Acceptance) :

Chấp nhận Hối phiếu được thực hiện khi người trả tiền ghi vào mặt trước, góc dưới

bên tráI của tờ hối phiếu bằng chữ "Accepted" và ký tên vào có thể ký vào phiá sau của

tờ hối phiếu hoặc bằng một thông báo chấp nhận riêng

b Ký hậu hối phiếu (endorsement):

Hối phiếu là một chứng từ có thể chuyển nhượng được Nó có thể chuyển nhượng bằng hình thức trao tay hay hình thức ký hậu Việc chuyển nhượng hối phiếu phải là một dây chuyền liên tục từ người chuyển nhượng đầu tiên đến người chủ cuối cùng của tờ hối phiếu

Ký hậu một tờ hối phiếu đươc thực hiện khi người hưởng lợi ký vào mặt sau của tờ hối phiếu để chuyển quyền sở hữu sang người khác Việc ký hậu được thực hiện dưới các hình thức sau :

*Ký hậu để trắng (blank endorsement): là loại ký hậu không chỉ định người

hưởng lợi kế tiếp là ai, chỉ ký tên mà thôi Với loại ký hậu này, người nào cầm hối phiếu sẽ là người hưởng lợi

*Ký hậu theo lệnh (order endorsement): là loại ký hậu chỉ định một cách suy

đoán người hưởng lợi kế tiếp, Người hưởng lợi chỉ ghi " Pay to the order of Mr " .Người hưởng lợi kế tiếp có thể ký hậu tiếp tục hay là người hưởng lợi cuối cùng

*Ký hậu hạn chế (restrictive endorsement): là loại ký hậu chỉ định đích danh

người hưởng lợi kế tiếp, do vậy loại hối phiếu này không thể tiếp tục chuyển nhương được nữa

*Ký hậu miễn truy đòi (without recourse endorsement): là loại ký hậu mà sau

đó người hưởng lợi kế tiếp không được quyền đòi lại tiền ở người ký hậu cho mình khi con nợ từ chối hối phiếu

*Ký hậu có điều kiện (conditional endorsement): là loại ký hậu chuyễn nhượng

hối phiếu cho một người, nếu người này thực hiện được những qui định đề ra bởi người

ký hâu

c Chiết khấu hối phiếu (endorsement): Người hưởng lợi hối phiếu có thời hạn có

thể đến ngân hàng thương mại để chiết khấu.hối phiếu ( bán lấy tiền ngay )

Số tiền nhận được thường thấp hơn gía trị ghi trên hối phiếu

Khi cần thiết, ngân hàng thương mại có thể tái chiết khấu tại ngân hàng của nhà nước

d Bảo lãnh hối phiếu (Guarantee)

Bảo lãnh là sự cam kết của người thứ bạn trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu khi đến hạn trả tiền

Thông thường người đứng ra bảo lãnh là các ngân hàng Hình thức bảo lãnh được thực hiện bằng cách ghi chữ bảo lãnh vào mặt trước hoặc mặt sau của tờ hối phiếu và người bảo lãnh sẽ ký tên vào.NgoàI ra còn có thể bảo lãnh bằng một văn thư riêng

e Kháng nghị ( Protest)

Kháng nghị là một thủ tục pháp lý bảo vệ quyền lợi cho chủ nợ, đó là một bản tuyên

bố của công chứng viên, người đại diện cơ quan pháp luật xác thực tình trạng không trả

nợ của con nợ Thường sau khi công cứng viên gởi giấy thông báo trước cho chủ nợ rồi

mới tiến hành làm bảng kháng nghị Bảng kháng nghị có thể được công bố rộng rãi, kễ

cả trên báo chí để con nợ vì danh dự phải trả Giấy kháng nghị phải do người thụ hưởng lập ra trong vòng 2 ngày sau ngày đến hạn thanh toán của hối phiếu

7 Các nguồn luật cần tuân thủ về hối phiếu :

Hiện nay để thống nhất việc lưu thông hối phiếu quốc tế, có các luật sau cần tham khảo ;

+ Luật Hối Phiếu Anh 1882 (Bill of Exchange Act of 1882)

+ Luật thương mại thống nhất của Mỹ 1962 (Uniform Commercial Codes of 1962) + Công ước Geneve được các nước ký kết năm 1930 " Luật Thống Nhất về Hối Phiếu " ( Uniform Law for bills of exchange ULB)

+ Ủy Ban Luật Thương Mại Quốc Tế của LHQ kỳ họp thứ 15 tại Newyork, thông qua văn kiện A/CN 9/211 ngày 18/2/1982 về Hối phiếu và Lệnh phiếu Quốc Tế (International Bills of Exchange and Promissory notes)

Viêt nam đang áp dụng theo ULB năm 1930 để giải thích về hối phiếu

8 Lệnh phiếu (Promissory notes)

Trong thương mại quốc tế quốc tế, bên cạnh hối phiếu còn có lệnh phiếu Lệnh phiếu là lời hứa, lời cam kết do người nhập khẩu, người mua, người trả tiền ký phát Lệnh phiếu và hối phiếu gộp lại thành thương phiếu (Commercial paper)

Thường có hai loại, theo mẫu đơn giản

a Lệnh phiếu trả ngay:

a Lệnh phiếu trả sau:,

PROMISSORY NOTES

Bienhoa, Dongnai Aug 25,2001

Amount : USD 1,500.00

I PROMISE TO PAY BEARER ON DEMAND THE SUM OF ONE THOUSAND

FIVE HUNDRED DOLLARS

(signed)

PROMISSORY NOTES

Bienhoa, Dongnai Aug 25,2001

Amount : USD 1,500.00

THREE MONTHS AFTER DATE, I PROMISE TO PAY MS MAI OR ORDER THE

SUM OF ONE THOUSAND FIVE HUNDRED DOLLARS

(signed)

II SÉC (CHEQUE, CHECK) :

1 Khái niệm :

Séc là một tờ mệnh lệnh vô điều kiện của người chủ tài khoản tiền gởi, ra lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản của mình một số tiền nhất định để trả nợ cho người cầm séc, người có tên trong séc hoặc trả theo lệnh của người ấy

Hiện nay séc được sử dụng làm phương tiện chi trả phổ biến trong nội địa ( séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc chuyển tiền,,,) củng như trong thanh toán quốc tế ( thanh toán hàng hóa, cung ứng về lao vụ, du lịch và các khoản chi trả phi mậu dich)

2 Điều kiện để thành lập séc :

a Người phát hành phải có tiền trong tài khoản mở tại ngân hàng.Số tiền trên tờ

séc không được vượt quá số dư trên tài khoản ở ngân hàng Nếu không có tiền, người phát hành séc phải vay tiền của ngân hàng

Theo công ước Geneve 1931, Người phát hành có thể phát hành séc vào lúc trên tài khoản của họ hết tiền, nhưng miễn sao lúc thanh toán, trên tài khoản có tiền là được Nếu không họ sẽ bị chịu trách nhiệm pháp luật

b Séc phải được làm bằng văn bản Séc có giá trị thanh toán trực tiếp như tiền tệ,

nên phải được hình thành trên văn bản và có đầy đủ những ghi chú bắt buộc theo luật định

c Người hưởng lợi của séc có thể là một người hay nhiều người, song phải ghi rõ

ràng trên tờ séc

3 Các chi tiết cần có của một tờ séc:

* Ngày ký phát

* Nơi ký phát

* Ghi rõ là tờ "Cheque", “Check” (séc)

* Số tài khoản

* Tên ngân hàng trả tiền

* Ra lệnh chi trả vô điều kiện

* Tên người được trả tiền

* Chữ ký của người ký phát

Người được trả tiền có thể là chính người ký phát

4 Thời hạn hiệu lực của séc :

Đặc điểm đáng chú ý của tờ séc là nó có tính chất thời hạn, tờ séc chỉ có giá trị thanh toán khi thời hạn hiệu lực của nó chưa hết hạn

Thời hạn hiệu lực của tờ séc được tính từ ngày phát hành và được ghi rõ trong tờ séc, Thời hạn của séc thông thường được tính theo phạm vi không gian mà tờ séc lưu hành và luật pháp các nước qui định

Công ưóc Geneve 1931 (Pháp, Ý ,Thụy Điển, Bỉ, Hà Lan, Phần Lan ) qui định thời hạn hiệu lực của séc như sau :

- 08 ngày nếu lưu hành trong nước

- 20 ngày nếu lưu hành trong một châu lục

- 70 ngày nếu lưu hành qua châu lục khác

Theo luật của séc Anh-Mỹ thì không qui định thời hạn cụ thể , mà chỉ nêu ra séc phải xuất trình trong "thời hạn hợp lý " do ngân hàng qui định

Theo luật séc quốc tế của Ủy Ban Thương Mại Quốc Tế Liên Hiệp Quốc (1982) thì Séc phải xuất trình thanh tóan trong vòng 120 ngày kể từ ngày ký séc

Sơ đồ lưu thông "séc" qua hai ngân hàng :

5 Các loại séc:

a Căn cứ vào tính chất lưu chuyển, séc có ba loại :

* Séc đích danh (nominal cheque): là loại séc ghi rõ tên người thụ hưởng, loại này

không thể chuyển nhượng được

* Séc vô danh (cheque to bearer): là loại séc không ghi rõ tên người thụ hưởng,

chỉ ghi câu " pay to the bearer" Với loại séc này có thể chuyển qua tay nhiều người, ai

là người cầm séc thì có thể đến ngân hàng lảnh tiền

* Séc theo lệnh (cheque to order) : là loại séc được dùng phổ biến trong thanh toán

quốc tế và được trả theo lệnh người hưởng lợi Trên séc có ghi câu"Pay to order " loại séc này có thể ký hậu chuyển nhượng

4 Thu tiền

1 Giao hàng

3 Nhờ

ngân hàng

thu tiền ghi

trên séc

7 Hoàn tiền cho ngườI bán

6 Kết toán séc giữa NH

và ngườI mua

Ngân Hàng

(người nhập khẩu)

5 NH trả tiền cho người thụ hưởng séc

2 Phát hành séc thanh toán

* Séc gạch chéo (crossed cheque): là loại séc mà trên mặt trước của tờ séc có hai

gạch chéo song song từ góc này sang góc kia Loại séc này không rút được tiền mặt ngay mà chỉ chuyển khoản qua ngân hàng, nếu giữa hai đường gạch chéo có ghi tên một ngân hàng nào đó, thì chỉ được chuyển trả qua ngân hàng đó

b Căn cứ vào đặc điểm sử dụng séc, có bốn loại

* Séc tiền mặt : là loại séc chuyên dùng để rút tiền mặt tại ngân hàng

* Séc chuyển khoản (transferable cheque): là loại séc mà ngân hàng phải trích

tiền từ tài khoản của con nợ chuyễn sang tài khoản của chủ nợ Việc chuyển khoản có thể cùng một ngân hàng hay khác ngân hàng Loại sec này có hai vạch song song chéo góc phía trên trái tờ sec hay có đóng dấu ghi rõ chuyển khoản ở mặt trước Séc chuyển khoản không thể chuyển nhượng và không thể lấy bằng tiền mặt

* Séc du lịch (treveller cheque): là loại séc do ngân hàng phát hành và được trả

tiền bất cứ nơi đâu có chi nhánh hay đại lý của ngân hàng đó.Loại này rất thuận tiện cho người đi du lịch trong nước hay ngoài nước

* Séc xác nhận (certified cheque): còn gọi là séc bảo chi , là loại séc được ngân

hàng xác nhân viêc trả tiền Mục dích của loại séc này nhằm đảm bảo khả năng chi trả

và chống việc phát hành séc khống

III THẺ NHỰA; (PLASTIC CARDS):

Về phương diện rút tiền và chi trả, hiện hay thẻ nhựa đang phát triển và tỏ ra ngày một tiện dụng do ứng dụng được những thành quả hiện đại của khoa học kỹ thuật

Thẻ được làm bằng nhựa cứng, kich thước tiêu chuẩn 96mm x 54mm x 0.76mm, trên thẻ có ghi những thông tin về tên thẻ, số thẻ, ngân hàng, tên chủ thẻ, ngày hiệu lực Mặt sau có vi mạch ghi các thông số về tiền, mã số khách hàng, giới hạn sử dụng tiền cho phép, số dư

Những thẻ chi trả đầu tiên xuất hiện tại Mỹ những năm 1920, nhưng chỉ phát triển

từ những năm 1950 Vào những năm 1965 thẻ chi trả xuất hiện ở châu Âu và phát triển mạnh vào năm 1971 song song với máy rút tiền tự động (ATM: Automatic Teller machine)

Hiện nay Pháp có khoảng 2 triệu thẻ, Mỹ có khoảng 700 triệu thẻ lưu hành Người

sở hữu có thể dùng thẻ để rút tiền mặt tại các máy rút tiền tự động, các quầy tại ngân hàng, có thể trả tiền hàng hóa dịch vụ tại các cửa hàng mà không cần dùng tiền mặt Các loại thẻ thông thường hiện nay là

1 Thẻ rút tiền (ATM card: Automatic Teller Machine Card) : chỉ để rút tiền

2 Thẻ thanh toán (Payment card)

a Thẻ ghi nợ (Debit card): chủ thẻ nạp tiền vào tàI khoản thẻ và sử dụng trong

phạm vi số tiền mình có Khi chủ thẻ thanh toán, số tiền sẽ được ghi nợ ngay vào tàI khoản của chủ thẻ

b Thẻ tín dụng (Credit card): ngân hàng cấp một hạn mức (số tiền) nhất định nào

đó cho chủ thẻ Khi khách hàng sử dụng thẻ, tiền sẽ được ghi nợ vào tàI khoản của chủ thẻ sau một thời gian nhất định, cuối tháng ngân hàng sẽ gởi một hóa đơn tổng để khach hàng thanh toán

c Thẻ thông minh (Smart card) : còn gọi là thẻ đa năng vì tích hợp tất cả các thẻ

trên , có thể nạp tiền vào tài khoản, rút tiền mặt tại quầy giao dịch hay tại máy ATM, có thể nạp tiền trực tiếp tại máy ATM Việc lưu trử thông tin của thẻ được thực hiện bằng băng từ (phía sau thẻ ) hoặc bằng vi mạch cài sẳn (thẻ Chip) Khi chủ thẻ thanh toán, số tiền sẽ được trừ ngay vào bộ nhớ để giảm số dư, khi gởi tiền, bộ nhớ sẽ được gia tăng số

dư, đồng thời các dữ liệu sẽ được truyền về trung tâm mỗi ngày

d Thẻ quốc tế (International card): dùng để thanh toán trong nước và nước

ngoài, các loại thẻ đang có tại Việt Nam như Visa card, Master card, American - Express card, JCB card…

MỘT SỐ BÀI TẬP VỀ HỐI PHIẾU

Đề 1 :

Lập Hối Phiếu (as sight) đòi tiền với các chi tiết sau:

Hợp Đồng : 125 DX-CV , ngày ký 01/4/2007

Trị gía HĐ USD 50,000.00

Người bán : DONIMEX CO

Ngân hàng bên bán : VIETCOMBANK, DONGNAI Br

Người mua : CHAVALIT CO

Phương thức thanh toán : D/P

Ngày : 01/05/2007 , DONIMEX xuất hàng

Số invoice 125-02 DD 01/05/07 , xuất hết trị giá hợp đồng

Đề 2 :

Lập Hối Phiếu đòi tiền với các chi tiết sau :

Hợp Đồng : 178 TX-HK , ngày ký 01/8/2008

Trị gía Hợp Đồng USD 150,000.00

Người bán : TIMEX CO

Ngân hàng bên bán : INCOMBANK, DONGNAI Branch

Người mua : HEUNG CHANG CO

Phương thức thanh toán : D/P

Ngày : 20/08/2008 , TIMEX xuất hàng

Invoice no: 1289/TX08 dd 01/05/07

Số tiền : USD 37,514.70

Đề 3 :

Lập Hối Phiếu đòi tiền với các chi tiết sau :

Số Hối phiếu 1256/E Ngày : 01/01/2008

Số tiền : USD 525,355.00 Người bán : PHAT HUNG CO

Ngân hàng bên bán : VIETCOMBANK, HCMC Br

Người mua : TELECOM TRADING CO

Ngân hàng mở L/C : ANZ BANK Switzerland Br

Số L/C 1521S625525 ngày mở 05 DEC 2007 Ngân hàng trả tiền : ngân hàng mở L/C

Invoice : 1256/I , ngày 01/01/2008

Đề 4 :

Lập Hối Phiếu đòi tiền với các chi tiết sau :

Số Hối phiếu 123 Ngày : 15/02/2005

Số tiền : USD 24,480.00 Người bán : TOMEN CORPORATION Ngân hàng bên bán : TOKAI BANK , LTD., THE TOKYO Người mua : THANH LE CO

Ngân hàng mở L/C : BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, HCMC BRANCH

Số L/C l0250702001LC0447 Dated : 050125

Ngân hàng trả tiền : ngân hàng mở L/C

Invoice 35/DN-KO dated 15 Feb 2005

Đề 5 :

Lập Hối Phiếu đòi tiền với các chi tiết sau :

L/C số M3255004NS01861 , phát hành ngày 050415 của PUSAN BANK, PUSAN , KOREA gởi cho BANK FOR FOREIGN TRADE OF VIETNAM, DONGNAI BR

Người mở L/C : DONG JUNG CO (KOREA)

Người thu hưởng: DONGNAM WOODEN PRODUCTS CO

Người trả tiền : PUSAN BANK, INT’S DEPT , PUSAN , KOREA

Ngày 25 tháng 5 năm 2006, DONGNAM WOODEN PRODUCTS CO xuất lô hàng nói trên với các số liệu chi tiết sau

Tàu : THAILAND STAR I Invoice No : 35/DN-KO Dated : (tùy chọn)

Amount : USD 15,560.00