Bài thực tập của Linh Năng

báo cáo thực tập TSCD

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ LỜI NÓI ĐẦU 1. Sự cần thiết của chuyên đề Tài sản cố định hữu hình (TSCĐHH) là một trong những bộ phận cơ bản tạo nên cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế quốc dân, đồng thời là bộ phận quan trọng quyết định sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình lao động sản xuất và kinh doanh. Đối với doanh nghiệp TSCĐHH là điều kiện cần thiết để giảm cường độ lao động và tăng năng suất lao động. Nó thể hiện cơ sở vật chất kỹ thuật, trình độ công nghệ, năng lực và thế mạnh của doanh nghiệp trong việc phát triển sản xuất kinh doanh. Trong nền kinh tế thị trường hiện nay nhất là khi khoa học kỹ thuật trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp thì TSCĐHH là yếu tố quan trọng để tạo nên sức mạnh cạnh tranh cho các doanh nghiệp. 2. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Hạch toán TSCĐHH có ý nghĩa quan trọng (đặc biệt đối với các đơn vị xây lắp) và là một bộ phận không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp. Chính vì vậy, công tác kế toán TSCĐHH em chọn là đối tượng nghiên cứu cho đợt thực tập tốt nghiệp này. Phạm vi nghiên cứu của em là tất cả các số liệu, sổ sách liên quan đến quá trình hạch toán TSCĐHH tại công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp (bao gồm tài liệu tại phòng kế toán, các đội thi công, các đội xe máy .) trong thời gian 6 tháng cuối năm 2011 (tức từ tháng 7/2011 đến tháng 12/2011) 3. Mục đích nghiên cứu  tìm hiểu chung về lịch sử, cách hoạt động và quy mô của công ty  tìm hiểu quá trình hạch toán TSCĐHH tại công ty  học cách xử lý các số liệu liên quan Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ  học cách vào sổ, thẻ, chứng từ .về TSCĐHH  tìm hiểu cách quản lý, sắp xếp các tài liệu về kế toán TSCĐHH  học hỏi kinh nghiêm từ kế toán viên công ty để áp dụng cho công viêc sau này 1 cách tốt nhất  có cơ hội thực hành công tác kế toán tại công ty một cách tốt nhất có thể 4. Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp nghiên cứu tài liệu + Phương pháp thu thập và xử lý dữ liệu Nhận thức được vai trò của công tác kế toán nói chung và hạch toán TSCĐHH nói riêng, qua quá trình học tập và thực tập, tìm hiểu thực tế cùng với sự hướng dẫn của cô Bùi Quỳnh Thơ, cán bộ phòng kế toán Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp. Em đã lựa chọn đề tài "Hoàn thiện kế toán TSCĐHH tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp " cho báo cáo chuyên đề của mình. 5. Cấu trúc của chuyên đề . Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề này gồm 3 chương : Chương 1 : Tình hình chung và tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp Chương 2: Thực trạng về kế toán TSCĐ tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp Chương 3: Một số kiến nghị và kết luận về hoàn thiện công tác kế toán TSCĐHH tại công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ CHƯƠNG 1: TÌNH HÌNH CHUNG VÀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP VÀ DỊCH VỤ VIỆT TIỆP 1.1. Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần xây lắp và dich vụ Việt Tiệp a) Quá trình hình thành Công ty ra đời với xu hướng nền kinh tế nhiều thành phần. Công ty được thành lập theo hình thức Công ty Cổ phần và hoạt động theo luật doanh nghiệp được Quốc Hội nước Cộng Hòa XHCN Việt Nam khóa X thông qua ngày 12 tháng 8 năm 1999 và các quy định kháccủa luật Việt Nam. Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp được thành lập theo giấy ĐKKD số 5203000346 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Tĩnh cấp ngày 25 tháng 6 năm 2001.  Tên chính thức: Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp  Địa chỉ: 50 Nguyễn Chí Thanh, P.Tân Giang,Tp.Hà Tĩnh  Điện thoại: 0393.881.390 – 0903.257.675  Mã số thuế: 3000318831  Số TKNH: 0201000121399 tại NH Vietcombank Hà Tĩnh Công ty hoạt động chủ yếu về thương mại và xây dựng các công trình.Từ năm 2002 công ty nhận thầu thi công công trình mang lại lợi nhuận cao, tạo việc làm cho người lao động. Hình thành và phát triển trong một môi trường cạnh tranh gay gắt, nhất là trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, số lượng doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng là rất lớn mà chủ yếu là các doanh nghiệp nhà nước. Là một doanh nghiệp Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ mới ra đời nên gặp không ít khó khăn, tuy nhiên công ty đã và đang từng bước khẳng định mình trên thị trường. b) Quá trình phát triển Qua 12 năm hoạt động, công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp đã từng bước khắc phục khó khăn, mở rộng quy mô sản xuất để đáp ứng ngày càng cao về nhu cầu sản phẩm trên thị trường trong và ngoài tỉnh. Sản phẩm của doanh nghiệp ngày càng nhiều nơi biết đến và muốn kí kết hợp đồng. Số lượng lao động của công ty hiện nay là 2.853 gấp 3 lần từ khi mới thành lập doanh nghiệp. Hằng năm công ty tạo điều kiện cho cán bộ công nhân viên đi bồi dưỡng nghiệp vụ để nâng cao tay nghề và trình độ quản lý. Hiện nay, công ty xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp đã cố gắng để nâng cao chất lượng sản phẩm bằng nguồn nhân lực mình có đồng thời đưa ra các tiêu chuẩn về chất lượng để áp dụng. Mặt khác công ty cũng đang cải thiện thu nhập của cán bộ công nhân viên. Bảng phân tích một số chỉ tiêu của Công ty trong 2 năm 2010 và 2011 vừa qua. Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch ± % Doanh thu thuần 25.090.996.200 27.002.456.198 8.911.459.998 7,62 Lợi nhuận thuần 22.993.888.720 25.023.960.511 9.030.071.791 8,83 Thuế phải nộp nhà nước 5.748.472.180 6.255.990.127,75 507.517.947,75 8,83 Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ Lợi nhuận sau thuế 17.245.416.540 18.767.970.383,25 1.522.553.843,25 8,83 Số lượng công nhân viên (người) 2.708 2.853 145 5,35 Thu nhập bình quân tháng(VNĐ/ người) 993.507 1.182.309 188.802 19 1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp hoạt động theo giấy phép kinh doanh ĐKKD số 5203000346 do Sở kế hoạch và đầu tư Hà Tĩnh cấp bao gồm nhiều hoạt động trong đó hoạt động chủ yếu của công ty đó la xây dựng công trình các loại. Sản phẩm của công ty có những đặc điểm sau: sản phẩm có giá trị lớn, thời gian thi công lâu dài, sản phẩm nằm rải rác trên các tỉnh thành và các địa bàn khác nhau. Do đặc điểm của sản phẩm cũng như tình hình chung của công nghiệp xây lắp, công ty không tổ chức quy trình công nghệ nhất định cho quá trình thi công. Tuy nhiên là sản phẩm xây lắp công trình các loại có cấu tạo gần giống nhau, tùy theo yêu cầu kỹ thuật mà có thể bớt hoặc thêm một số công đoạn nào đó. Tổ chức sản xuất tại công ty : Công ty có các đội thi công, có sự chỉ đạo của Ban chỉ huy công trường: gồm có các đội xe (đội xe số 1, đội xe số 2 .), đội công nhân, đội cơ giới, + Đội xe: Chuyên chở nguyên vật liệu, máy móc thiết bị phục vụ cho công trình + Đội cơ giới: Bao gồm máy đào, máy xúc, máy ủi, các loại xe, . 1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ Tổ chức bộ máy của Công ty gồm có: -Giám đốc: là người quản lý toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, giám đốc chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước tập thể người lao động. -Kế toán trưởng (trưởng phòng kế toán): là người làm công tác tổ chức công tác kế toán tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, thực hiện chức năng giám đốc tài chính của công ty. -Các đội xe máy: làm nhiệm vụ chuyên chở nguyên vật liệu cho việc thi công công trình. -Các đội sản xuất: thực hiện tổ chức sản xuất, thi công xây dựng các công trình dưới sự lãnh đạo, quản lý trực tiếp của công ty. Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy quản lý của Công ty theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp 1.4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty 1.4.1. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh6 Giám đốc công ty Kế Toán Trưởng Các đội sản xuất Các đội xe máy Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến, hạch toán tập trung. Phòng kế toán của Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp gồm 4 người, mỗi người đảm nhiệm một công việc cụ thể gắn với trách nhiệm công việc và trách nhiệm cá nhân mỗi người. Cụ thể: -Kế toán trưởng (trưởng phòng kế toán): là người làm công tác tổ chức công tác kế toán tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước giám đốc, thực hiện chức năng giám đốc tài chính của công ty. -Thủ quỹ: làm nhiệm vụ theo dõi, quản lý tiền mặt và lên các sổ sách cần thiết như báo cáo quỹ. -Kế toán tổng hợp (kiêm phó phòng kế toán): theo dõi tổng hợp toàn bộ số liệu kế toán chi tiết, theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, tình hình tăng giảm TSCĐ và tập hợp chi phi sản xuất công trình phục vụ cho việc tính giá thành. -Kế toán thanh toán và tiền lương: theo dõi tình hình thanh toán của công ty, theo dõi biến động TGNH kiểm tra đối chiếu công nợ với các cá nhân tổ chức và làm thủ tục báo cáo công nợ khi có yêu cầu, theo dõi tiền lương của cán bộ công nhân viên, các đội tạm ứng. -Kế toán theo dõi công trình: theo dõi toàn bộ tình hình kinh tế phát sinh ở công trình thi công. Sơ đồ 1.2 .Bộ máy kế toán của cty cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt tiệp Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh7 Kế toán trưởng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ 1.4.2.Hình thức kế toán áp dụng tại công ty Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ  Trình tự ghi sổ: Hằng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ được ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau đó ghi sổ cái. Chứng từ gốc liên quan đến đối tượng kế toán cần hạch toán chi tiết, sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được sử dụng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan Cuối tháng khóa sổ kế toán căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh, căn cứ vào sổ kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết. Tiến hành đối chiếu số liệu đảm bảo khớp đúng, sau đó lập báo cáo tài chính. Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh8 Kế toán thanh toán và tiền lương Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán theo dõi công trình Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ Ghi theo ngày( phát sinh nghiệp vụ) Ghi cuối quý đối chiếu, kiểm tra  Hệ thống sổ kế toán. Tại Công ty Cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp áp dụng hình thức sổ kế toán: Chứng từ Ghi sổ. Đặc điểm của hình thức này là mọi nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại theo các chứng từ cùng nội dung, tính chất nghiệp vụ để lập chứng từ ghi sổ trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp. Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh9 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ ghi sổ Báo cáo tài chính Bảng cân đối số phát sinh Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GV hướng dẫn :Ths.Bùi Quỳnh Thơ * Hệ thống sổ kế toán: - Sổ kế toán tổng hợp bao gồm: Sổ đăng ký Chứng từ Ghi sổ và Sổ cái tài khoản. + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là loại sổ kế toán tổng hợp ghi theo thứ tự thời gian dùng để đăng ký các chứng từ ghi sổ, đảm bảo an toàn cho Chứng từ Ghi sổ, có tác dụng đối chiếu với các số liệu ghi ở Sổ Cái. + Sổ cái tài khoản: Là sổ kế toán tổng hợp ghi theo hệ thống từng tài khoản kế toán. - Sổ chi tiết bao gồm : + Sổ tài sản cố định; + Sổ chi tiết nguyên vật liệu, sản phẩm, hàng hoá; + Thẻ kho (ở kho vật liệu, sản phẩm, hàng hoá); + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh; + Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ; + Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả; + Sổ chi tiết chi phí sử dụng xe, máy thi công; + Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung; + Sổ chi tiết chi phí bán hàng; + Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp; + Sổ giá thành công trình, hạng mục công trình; + Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay; + Sổ chi tiết thanh toán: với người mua, với người bán, với Ngân sách Nhà nước, thanh toán nội bộ; Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh10 [...]... v (Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn, úng du) Nghip v xy ra ngy 10/09/2011, k toỏn cn c vo cỏc chng t nờu trờn nh khon Trn Th Linh Nng _K16.A 23 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip nh khon : GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th N TK 211: 981.818.182 N TK 133: 98.181.818 Cú TK 112: 1.080.000.000 Trn Th Linh Nng _K16.A 24 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th Sau ú cụng ty tin hnh thanh toỏn cho... t b sung 2 Ngun vn vay Tng cng Nguyờn giỏ Giỏ tr hao mũn Giỏ tr cũn li 4.180.229.932 1.663.430.644 2.806.052.869 1.302.799.999 43.769.091 1.302.799.988 5.483.029.931 1.707.199.735 4.108.852.857 Trn Th Linh Nng _K16.A 12 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th 2.1.1.2 ỏnh giỏ TSCHH xỏc nh giỏ tr ghi s cho TSC, cụng ty tin hnh ỏnh giỏ TSC ngay khi a TSC vo s dng Cụng ty s dng 2... TSCHH Tớnh khu hao theo phng phỏp ng thng: Mc trớch khu hao Bỡnh quõn nm ca TSC = Nguyờn giỏ Thi gian SD Ta cú mc trớch khu hao bỡnh quõn nm nh sau : Nh vn phũng : 8.000.000 Xe gn mỏy : 3.000.000 Trn Th Linh Nng _K16.A 13 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th Mỏy trn bờ tụng : 2.478.095 Mỏy o : 37.692.308 Mỏy lu 2 bỏnh : 14.285.714 Mỏy vi tớnh : 2.882.909 + Mc khu hao = Mc... 1 mỏy o bỏnh xớch v ó c s chp nhn ca giỏm c Vỡ vy giỏm c ó ra quyt nh mua mỏy o.C th: CễNG TY C PHN DV V XL VIT TIP CNG HO X HI CH NGHA VIT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc - Trn Th Linh Nng _K16.A 14 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th QUYT NH CA GIM C CễNG TY C PHN XY LP V DCH V VIT TIP V/v: Phờ duyt mua xe mỏy o phc v sn xut Cn c quyt nh u t 159/Q-HQT... hiu lc k t ngy ký Ni nhn Giỏm c Cụng ty (Ký, h tờn, úng du) Nh iu 3 Lu VP KTTC Sau khi nhn c quyt nh ca giỏm c cụng ty thỡ i din cụng ty tin hnh ký hp ng mua mỏy o : CNG HO X HI CH NGHA VIT NA M Trn Th Linh Nng _K16.A 15 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th c lp - T do - Hnh phỳc HP NG KINH T (V/v mua mỏy múc thit b) S: 15/2011/HKT/B-VT - Cn c B lut dõn s c Quc hi nc Cng ho xó... bờn A ng ý bỏn cho bờn B cỏc loi mỏy o vi ni dung nh sau : iu 1: Ni dung ca hp ng Tờn mt hng, s lng, giỏ c STT Tờn hng 1 - Mỏy o bỏnh xớch ó qua s dng VT S lng n giỏ Thnh tin -Hiu KOMATSU 240-5 Trn Th Linh Nng _K16.A 16 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th -Nm sn xut:1991 -S khung: K20337 Chic 01 -Xut x: Anh 1.080.000.00 1.080.000.000 0 - Giỏ tr thanh toỏn : 1.080.000.000 ng... mỏy múc thit b, xut hoỏ n GTGT cho bờn B theo giỏ tr bờn B thanh toỏn ( nh hp ng ) iu 5: Thi gian thc hin - Bt u : T ngy 10 thỏng 9 nm 2011 - Kt thỳc : Ngy 15 thỏng 9 nm 2011 iu 6: iu khon chung Trn Th Linh Nng _K16.A 17 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th - Hai bờn cam kt thc hin ỳng mi iu khon ó ghi trong hp ng Khụng bờn no t ý sa i, mi sa i b sung phi bn bc thng nht hai bờn... Tự do - Hạnh phúc - BIấN BN GIAO NHN TSC Cn c vo hp ng kinh t s 0809/HMB/.kớ ngy 8/9/2011 Hụm nay ngy 10 thỏng 9 nm 2011, chỳng tụi gm cú: Bờn nhn TSC gm: - ễng: Bựi Quc Thỡn Trn Th Linh Nng _K16.A 18 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th Chc v: Giỏm c Cụng ty C phn XL v DV Vit Tip - ễng: Lờ c trớ Chc v: i trng i mỏy s 1 -a ch: 50 Nguyn Chớ Thanh, phng Tõn... n GTGT do B Ti Chớnh phỏt hnh - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan 3 Tỡnh trng mỏy : ton b thit b hot ng tt nh bờn mua ó xem Bờn giao Bờn nhn Bờn s dng K toỏn trng (Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn) Trn Th Linh Nng _K16.A 19 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th Biờn bn ny c lp thnh 2 bn giỏ tr phỏp lý nh nhau, mi bờn gi 1 bn Gim TSCHH VD : Trong quỏ trỡnh s dng ti sn s dn n mt... c nỏt v hot ng khụng cú hiu qu (cú kốm theo biờn bn xỏc nh hin trng xe) Tụi vit t trỡnh ny xin giỏm c xem xột v cho thanh lý phng tin vn ti sau: STT Loi xe 1 Xe ti Honol Bin xe 38C-0012 (2 tn) Trn Th Linh Nng _K16.A Nm s dng 2001 B phn s dng i vn chuyn s 3 20 i Hc H Tnh Chuyờn thc tp tt nghip GV hng dn :Ths.Bựi Qunh Th Kớnh ngh giỏm c cụng ty gii quyt, cho phộp thanh lý phng tin vn ti trờn T trng . vai trò của công tác kế toán nói chung và hạch toán TSCĐHH nói riêng, qua quá trình học tập và thực tập, tìm hiểu thực tế cùng với sự hướng dẫn của cô. bộ máy quản lý của công ty Trần Thị Linh Năng _K16.A Đại Học Hà Tĩnh5 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp