III. Kết luận của Ban thanh lý
1. Thanh lý xe ôtô tải Honol trọng tải 2 tấn
tấn 214 811 211 85.000.000 90.500.000 175.500.000 - Khoản thu hồi từ thanh lý 112
71133311 33311 99.550.000 90.500.000 9.050.000 2. Nhượng bán máy lu 2 bánh 214 811 211 50.000.000 92.857.142 142.857.142 - Chi phí nhượng bán 811 111 300.000 300.000 - Khoản thu hồi từ nhượng bán 112
71133311 33311 102.142.856 92.857.142 9.285.714 Có chứng từ gốc kèm theo.
Từ số liệu của chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ đăng ký chứng từ.
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔNăm 2011 Năm 2011
Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số tiền Ghi chú SH NT
G1 1/9/2011 Thanh lý xe ô tô tải Honol 99.550.000 G2 1/8/2011 Nhượng bán máy lu 2 bánh 102.142.85
6
Cộng 201.692.856
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Xác định cơ quan thuế
(Ký, đóng dấu)
Thủ trưởng
Sau khi vào các sổ thẻ chi tiết và chứng từ ghi sổ thì kế toán tiến hành vào Sổ cái cho TK 211 như sau :
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 211
Năm 2011
Ngày ghi
sổ Chứng từSH NT Diễn giải Số hiệu tài khoản Số tiềnNợ Có
Số dư đầu kỳ 1.200.095.000
1/9/2011 T3 1/9 Mua máy đào bánh xích 112 981.818.182 1/9/2011 T4 1/9 Mua ô tô tự đổ 112 300.436.363 1/7/2011 T2 1/7 Mua máy vi tính 112 14.136.364 1/7/2011 T1 1/7 Mua động cơ máy 331 18.000.000 1/10/2011 T5 1/10 Mua điều hoà 112 20.545.454 1/9/2011 G1 1/9 Thanh lý xe ô tô tải
Honol 214 811 85.000.000 90.500.000 1/8/2011 G2 1/8 Nhượng bán máy lu 2 bánh 214 811 50.000.000 92.857.142 Cộng số phát sinh 1.334.936.363 318.357.142 Số dư cuối kỳ 2.216.674.221
2.1.3.3. Kế toán khấu hao TSCĐHH
Hiện nay Công ty áp dụng phương thức khấu hao theo đường thẳng để tính trích khấu hao TSCĐ, Công ty phải lập bảng đăng ký trích khấu hao cho cả năm.
Khấu hao tăng:
+ Ngày 1/7/2011 công ty mua 1 máy vi tính phục vụ công tác văn phòng. Nguyên giá là 14.136.364 đ, thời gian sử dụng là 5 năm.
Luỹ kế đến tháng 12 cần trích : 235.606 x 6 = 1.413.636 đ 14.136.364 Mức trích khấu hao 1 tháng = --- = 235.606 đ/tháng 5 năm x 12
+ Ngày 1/9/2011 công ty mua 1 máy đào phục vụ sản xuất thi công. Nguyên giá là 981.818.182, thời gian sử dụng là 10 năm.
Luỹ kế đến tháng 12 là : 8181818,25 x 4 = 32.727.273 đ
+ Ngày 1/9/2011 công ty mua 1 xe ôtô tự đổ phục vụ sản xuất thi công. Nguyên giá là 300.436.363 đ, thời gian sử dụng là 10 năm.
Luỹ kế đến tháng 12 là : 2.503.636,25 x 4 = 10.014.545 đ
+ Ngày 1/10/2011 công ty mua 1 máy điều hoà phục vụ văn phòng. Nguyên giá là 20.545.454 đ, thời gian sử dụng là 5 năm.
Luỹ kế đến tháng 12 là : 342.424,33 x 3 = 1.027.273 đ
Khấu hao giảm:
+ Ngày 1/9/2011 công ty thanh lý 1 xe ô tô .Nguyên giá là 175.500.000 đ, giá trị còn lại là 90.500.000, giá trị hao mòn là 85.000.000
981.818.182 Mức trích khấu hao 1 tháng = --- = 8.181.818,25 đ/tháng 10 năm x 12 300.436.363 Mức trích khấu hao 1 tháng = --- = 2.503.636,25 đ/tháng 10 năm x 12 175.500.000
Số khấu hao tháng sau không trích = --- = 1.828.125 đ/thág 8 năm x 12
20.545.454
Mức trích khấu hao 1 tháng = --- = 342.424,33 đ/tháng 5 năm x 12
Số khấu hao các tháng còn lại không cần trích là : 1.828.125 x 4 = 7.312.500 đ
+ Ngày 1/8/2011 công ty nhượng bán 1 máy ủi. Nguyên giá là
142.857.142 đ, giá trị còn lại 92.857.142 đ, giá trị hao mòn 50.000.000
Số khấu hao các tháng còn lại không cần trích là : 123.809,5 x 5 = 619.047,5 đ
Những TSCĐ mới tăng và giảm đều phải có bảng đăng ký trích khấu hao bổ sung. Công ty cổ phần xây lắp và dịch vụ Việt Tiệp dựa vào số khấu hao trích trong 1 tháng và các bảng đăng ký trích khấu hao bổ sung từ tháng 1 đến tháng 6 để tính được số khấu hao cần trích cho 6 tháng cuối năm 2011(Quý III +Quý IV). Số khấu hao luỹ kế đã trích trong 6 tháng đầu năm (Quý I + Quý II) là 536.299.686 đồng.
Số khấu hao TSCĐ cần trích cho 6 tháng cuối năm là = số khấu hao TSCĐ đã trích 6 tháng đầu năm + số khấu hao TSCĐ tăng trong 6 tháng cuối năm – số khấu hao TSCĐ giảm trong 6 tháng cuối năm.
Số khấu hao TSCĐ cần trích 6 tháng cuối năm là:
536.299.686 +45.182.727 - (7.312.500 +619.047,5) = 573.550.865,5 đ 142.857.142
Số khấu hao tháng sau không trích = --- = 123.809,5 đ/thág 10 năm x 12
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO 6 THÁNG CUỐI NĂM NĂM 2011 STT Thời gian Nơi sử dụng Toàn DN TK 642
Nguyên giá Số khấu hao Đội máy số 1 Đội máy số 2 Đôị vận chuyển số 2
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2 I. Số khấu hao trích 6 tháng đầu năm 536.299.686 383.203.639 7.248.428 117.260.307 28.587.312
3