Nghiệp vụ KT tại cty Đại Phú
Báo cáo tổng hợpThực hành nghiệp vụ kế toánĐề bàiCông ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân. Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất. Công ty Đại Phú hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tính giá nguyên vật liệu theo phơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ và tính giá thành sản phẩm xuất kho theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc.Tình hình sản xuất và nguồn vốn của công ty đầu tháng 1 năm 2003 đợc thể hiện qua các số d tài khoản tông hợp và chi tiết sau ( đơn vị tính: VNĐ)A.Số d tổng hợp của một số tài khoản: Số hiệu Tên tài khoản D nợ D có111 Tiền mặt 1.867.088.549112 Tiền gửi ngân hàng 64.749.867131 Phải thu của khách hàng 744.402.457134 Phải thu nội bộ 59.383.670138 Phải thu khác 1.119.347141 Tạm ứng 92.475.3001421 Trả trớc cho ngời bán 78.299.0351422 Chi phí chờ kết chuyển 19.008.840152 Nguyên vật liệu 181.093.330153 Công cụ- Dụng cụ 76.920.399154 Chi phí SX- KD dở dang 177. 412.702155 Thành phẩm tồn kho 1.307.569.000157 Hàng gửi bán 818.184.550211 Tài sản cố định hữu hình 11.680.930.958241 Xây dựng cơ bản dở dang 775.119.697214 Khấu hao tài sản cố định 2.261.070.002311 Vay ngắn hạn 3.937.005.121331 Phải trả ngời bán 166.419.912335 Chi phí trả trớc 655.202.296333 VAT phải nộp nhà nớc 8.727.316334 Phải trả công nhân viên 12.081.112336 Phải trả nội bộ 93.000.000338 Phải trả, phải nộp khác 57.707.2751 Báo cáo tổng hợpSố hiệu Tên tài khoản D nợ D có341 Vay dài hạn 5.840.001.503342 Nợ khác 1.000.385411 Nguồn vốn kinh doanh 4.625.269.074414 Quỹ đầu t phát triển 113.080.539415 Lỗ năm trớc 1.810.236.686421 Lợi nhuận cha phân phối 156.418.731461 Nguồn kinh phí sự nghiệp 18.041.500XTổng cộng 17.943.757.70117.943.757.701B. Số d chi tiết trên một số tài khoản: * Tài khoản 131: Phải thu khách hàng.(Đơn vị tính: VNĐ)STTMã khách Tên khách hàng D nợ1CTTLCông ty Thanh Luận 104.402.0002CTLHCông ty Long Hà 203.400.4123CTHPCông ty Hà Phong 92.100.0004 CTAHCông ty An Hoà 344.500.045XTổng cộngx744.402.457* Tài khoản 331: Phải trả ngời bán.(Đơn vị tính: VNĐ)STTMã khách Tên khách hàng D nợ1CtPĐCông ty Phân Đạm 116.020.1212CtHTCông ty Hà Tu 50.399.791XTổng cộngx166.419.9122 Báo cáo tổng hợp* Tài khoản 152: Nguyên vật liệu.(Đơn vị tính: VNĐ)STT Tên NVL Ký hiệu ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền1 Than Ron TR Tấn 4.686,18 30.106 141.082.1202 Than Xít TX Tấn 3.803,34 10.520 40.011.210XTổng cộngxX x x181.039.330* Tài khoản 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang đầu kỳ(Đơn vị tính: VNĐ)-Than cám 2: 60.209.300- Than cám 3 : 117.203.402* Tài khoản 155: Thành phẩm(Đơn vị tính: VNĐ)STT Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền1 Than cám 2 Tấn 1.344.543 389 523.027.6002 Than cám 3 Tấn 220.700 3.554,79 784.541.400xTổng cộngX X x1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:NV1: Ngày 01/01/2002. Phiếu nhập kho số 1. Nhập kho 1260 tấn than ron đơn giá 30.000 đ/kg. Thuế VAT 10%. Cha thanh toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002. Phiếu chi số 1. Kèm các chứng từ gốc có liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển, bốc dỡ số hàng nhập kho ngày 01/01/2002 là: 500.000đ. Thuế VAT 5%.NV3: Ngày 02/01/2002. Công An Hoà trả 1/2 số nợ kỳ trớc. Đã nhận đợc giấy báo của ngân hàng NN PTNTNV4: Ngày 02/01/2002. Phiếu xuất kho số 01. Xuất kho 2010 Tấn Than Ron cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1520 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 23 Báo cáo tổng hợp - 490 Tấn Than Ron dùng cho bộ phận sản xuất than cám 3NV5: Ngày 02/01/2002. Phiếu nhập kho số 2. Nhập kho 6.200Tấn than xít Đơn giá 10.200đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán trớc 50% bằng TGNH. Số còn lại Công ty nhận nợ.NV6: Ngày 02/01/2002. Phiếu chi số 2. Kèm các chứng từ gốc liên quan về việc chi trả tiền vận chuyển hàng ngày 02/01/2002 là 700.000đ. Thuế VAT 10%.NV7: Ngày 03/01/2002 Phiếu xuất kho số 02. Xuất kho 2310Tấn than xít cho bộ phận sản xuất trong đó: - 1700 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 3.- 610 Tấn than xít dùng cho bộ phận sản xuất Than cám 2NV8: Ngày 04/01/2002. Phiếu thu số 8. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 34.000.000đ NV9: Ngày 04/01/2002. Phiếu chi số 09. Mua 3 máy vi tính phục vụ cho bộ phận bán hàng trị giá 7.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.NV10: Ngày 06/01/2002. Thanh toán tiền ở NV1 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc giấy báo nợ của ngân hàng NNPTNT.NV11: Ngày 06/01/2002. Phiếu xuất kho số 11. Xuất kho công cụ dụng cụ để sản xuất kinh doanh thuộc loại phân bổ 1 lần trị giá 30.000.000đ đợc chia đều cho 2 phân xởng sản xuất.NV12: Ngày 06/01/2002. Bán than cám 3 cho công ty AN Hoà số lợng 30.000 Tấn đơn giá 4215 đ/Tấn . Thuế VAT 10%. Công ty An Hoà cha thanh toán tiền hàng.NV13: Ngày 08/01/2002. Phiếu xuất kho số 13. Xuất kho 1000Tấn than Ron dùng cho sản xuất than cám 3. NV14: Ngày 08/01/2002. 4 Báo cáo tổng hợp Phiếu nhập kho số 8. Mua than ron của công ty Hà Tu. Số lợng 2373 tấn . Đơn giá 29.980 đ/tấn . Công ty đã thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.NV15: Ngày 08/01/2002. Công ty Hà Phong trả 1/3 số tiền nợ kỳ trớc bằng tiề gửi ngân hàng. Công ty đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng.NV16: Ngày 09/01/2002. Phiếu chi số 16. Trả hết tiền còn nợ ở NV 14 cho Công ty Hà Tu. NV17: Ngày 09/01/2002. Phiếu xuất kho số 17: Xuất kho 1250 tấn than xít để sản xuất than cám 3. NV18: Ngày 10/01/2002. Phiếu thu số 18. Nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ. Giao cho cô Nguyễn Thanh Hà đi rút tiền gửi ngân hàng.NV19: Ngày 10/01/2002. Bán 19.800 tấn than cám 3 đơn giá 5126 đ/tấn Bán 20.000 tấn than cám 2 đơn giá 400 đ/tấn Cho công ty Long Hà . Công ty Long Hà đã thanh toán 1/2 bằng tiền gửi ngân hàng, số còn lại ký nhận nợ. Thuế VAT 10%.NV20: Ngày 10/01/2002. Phiếu chi số 20. Công ty mua 3 máy đếm tiền dùng cho bộ phận bán hàng, trị giá 5.500.000 đ/máy. Thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. NV21: Ngày 11/01/2002. Gửi bán 7.500 tấn than cám 3 cho đại lý với đơn giá 5126 đ/tấn .NV22: Ngày 11/01/2002. Phiếu thu số 22. Công An Hoà thanh toán tiền hàng ở NV12 bằng tiền mặt. NV23: Ngày 11/01/2002. Phiếu chi số 23. Mua 507,2 tấn than ron. Đơn giá 30.125 đ/tấn . Thuế VAT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt. NV24: Ngày 14/01/2002. Bán 12.000tấn than cám 3 trị giá cha thuế 5126 đ/pin cho công ty Hào Nam. Công ty Hào Nam đã thanh toán bằng TGNH. Thuế VAT 10%.NV25: Ngày 14/01/2002.5 Báo cáo tổng hợp Phiếu xuất kho số 25. Xuất kho 2410 tấn than ron để sản xuất than cám 3NV26: Ngày 14/01/2002. Phiếu xuất kho số 27. Xuất kho 1000 tấn than xít để sản xuất than cám 3. NV27: Ngày 14/01/2002 Phiếu xuất kho số 28. Xuất kho 1500tấn than ron để sản xuất than cám 2.NV28: Ngày 16/01/2002 Công ty Thanh Luận trả 54.402.000 bằng tiền gửi ngân hàng. Đã nhận đợc giấy báo của ngân hàng NNPTNT.NV29: Ngày 16/01/2002 Phiếu xuất kho số 30. - Xuất kho 1.100tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 890,18tấn than ron để sản xuất than cám 3.NV30: Ngày 17/01/2002. Phiếu chi số 31. Trả nợ kỳ trớc 16.020.000đ bằng tiền mặt cho Công ty Phân Đạm. NV31: Ngày 17/01/2002. Mua 1 máy nghiền phục vụ cho bộ phận sản xuất. Giá mua trả theo hoá đơn cả VAT là 55.000.000đ. Thuế VAT 10%. Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5%. Toàn bộ tài sản cố định này đợc thanh toán bằng chuyển khoản. Tỉ lệ KH 8%/năm. Đợc biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu t phát triển.NV32: Ngày 18/01/2002 . Phiếu thu số 33. Công An Hoà trả tiền cho Công ty bằng tiền mặt số tiền là 50.000.000đ.NV33: Ngày 18/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý bán đợc 6.000than cám cám 3, đơn giá 5126 đ/Tấn đã thanh toán bằng tiền mặt. Hoa hồng Công ty đã trả bằng tiền mặt là 991.716đ.6 Báo cáo tổng hợpNV34: Ngày 21/01/2002. Phiếu thu số 35. Công ty Long Hà thanh toán nốt số tiền nợ ở NV 19 bằng tiền mặt. NV35: Ngày 21/01/2002 . Gửi bán đại lý 87.000tấn than cám 2. Đơn giá 436đ/tấn . NV36: Ngày 22/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý báo bán đợc 1.500tấn than cám 3. Đơn giá 5.126đ/tấn , đã thanh toán bằng TGNH. Công ty trả tiền hoa hồng là 247.929đ.NV37: Ngày 22/01/2002. Phiếu xuất kho số 38. - Xuất kho 1.000tấn than xít để sản xuấtthan cám 2. - Xuất kho 943tấn than ron để sản xuất than cám 3.NV38: Ngày 23/01/2002. Phiếu xuất kho số 40. - Xuất kho 1000 tấn than ron để sản xuất than cám 2 - Xuất kho 1000tấn than ron để sản xuất than cám 3 NV39: Ngày 24/01/2002. Phiếu nhập kho số 41. - Mua 2000 tấn than xít đơn giá 11.020 đ/tấn - Mua3100 tấn than ron đơn giá 30.200 đ/tấn. Thuế VAT 10%. Tiền vận chuyển bốc dỡ hàng là 620.000đ. Thuế VAT 5%. Đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt. Phiếu chi số 41NV40: Ngày 24/01/2002. Phiếu chi số 42. Chi tiền mặt kèm các chứng từ gốc có liên quan về khoản tiếp khách 2.000.000đ. NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43. Đại lý thanh toán tiền hàng gửi bán số lợng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng cho đại lý trả bằng tiền mặt là 974.160đ.NV42: Ngày 25/01/2002. Phiếu xuất kho số 44. Xuất kho bán 12.500tấn than cám 3 cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10%. Công ty nhận nợ.NV43: Ngày 26/01/2002. Phiếu chi số 45. Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán ở NV 36 bằng TGNH. Số lợng 25.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng là 403.920đ đã cho đại lý bằng tiền mặt.7 Báo cáo tổng hợpNV44: Ngày 28/01/2002. Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trớc bằng TGNH. Đã nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT.NV45: Ngày 29/01/2002.Bảng tính khấu hao TSCĐ trong tháng 1 năm 2002 và phân bổ cho các đối tợng sử dụng sau:- Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ- Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đNV46: Ngày 29/01/2002. Phiếu chi số 46. Trả tiền điện nớc 17.500.000đ bằng tiền mặt, VAT 10%. Đợc phân bổ cho các đối tợng- Bộ phận sản xuất: 11.500.000đ. - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đNV47: Ngày 30/01/2002. Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lơng cho các đối tợng sau:- Nhân viên phân xởng: 50.000.000đ. PXSX than cám 2: 20.000.000đ. PXSX than cám 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đNV48: Ngày 31/01/2002. Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ quy địnhNV49: Ngày 31/01/2002. Trả lơng tháng 01 cho công nhân viên bằng tiền mặt.NV50: Ngày 31/01/2002. Phiếu chi số 51. Nộp tiền BHXH, BHYT, KPCĐ bằng tiền mặt.NV51: Ngày 31/01/2002. Phiếu nhập kho số 47. Sản phẩm hoàn thành nhập kho - Than cám 2 : 300.000 tấn - Than cám 3: 150.000 tấn . Biết sản phẩm dở dang cuối tháng là: - Than cám 2: 310.684.091,1đ - Than cám 3: 487.876.900,83đChi phí phân bổ nhân viên trực tiếp sản xuất là:- Than cám 3 = 39.750.000đ8 Báo cáo tổng hợp- Than cám 2 = 19.750.000đ* Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyên vật liệu chính Than Ron:* Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ đối với nguyện vật liệu chính Than Xít : 9 Báo cáo tổng hợpĐịnh khoảnA. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:NV1. Nợ TK 152 (Than ron) : 37.800.000 Nợ TK 1331 : 3.780.000 Có TK 331(Xi măng X78) : 41.580.000NV2. Nợ TK 152 (Than ron) : 500.000 Nợ TK 1331 : 25.000 Có TK 111 : 525.000NV3. Nợ TK 112 : 172.250.022,5 Có TK 131(An Hoà ) : 172.250.022,5NV4. Nợ TK 621 (Than cám 2) : 44.469.880 Nợ TK 621 (Than cám 3) : 14.335.685 Có TK 152 (Than ron) : 58.805.565NV5. Nợ TK 152 (Than xít) : 63.240.000 Nợ TK 1331 : 6.324.000 Có TK 112 : 34.782.000 Có TK 331 : 34.782.000NV6. Nợ TK 152 (Than xít ) : 700.000 Nợ TK 1331 : 70.000 Có TK 111 : 770.00010 [...]... \ \ Céng ph¸t sinh 170.840.850 D cuèi kú 2.431.910.852 49 Báo cáo tổng hợp Thực hành nghiệp vụ kế toán Đề bài Công ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ về tài chính, có t cách pháp nhân. Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất. Công ty Đại Phú hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu... hợp Đơn vị: Công ty Đại Phú Sổ quỹ tiền mặt Quyển này có 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01 Ngày tháng mở sổ: 01/01/2003 Ngày tháng kết thúc sổ: 31/01/2003 Ngày 31 tháng 01 năm 2003 Ngời ghi sổ KÕ to¸n trëng Thđ trëng 34 Báo cáo tổng hợp NV34: Ngày 21/01/2002. Phiếu thu số 35. Công ty Long Hà thanh toán nốt số tiền nợ ở NV 19 bằng tiền mặt. NV35: Ngày 21/01/2002 . Gửi bán đại lý 87.000tấn... NV41: Ngày 25/01/2002 Phiếu thu số 43. Đại lý thanh toán tiền hàng gửi bán số lợng 61.500tấn , đơn giá 436đ/tấn . Hoa hồng cho đại lý trả bằng tiền mặt là 974.160đ. NV42: Ngày 25/01/2002. Phiếu xuất kho số 44. Xuất kho bán 12.500tấn than cám 3 cho công ty Long Hà , đơn giá 5126đ/tấn Thuế VAT 10%. Công ty nhận nợ. NV43: Ngày 26/01/2002. Phiếu chi số 45. Đại lý thanh toán nốt tiền hàng gửi bán... hàng gửi bán đại lý 22 Phiếu thu 23 Hợp đồng kinh tế Hóa đơn GTGT Phiếu chi 24 Giấy báo nợ 25 Phiếu xuất kho 26 Phiếu xuất kho 27 Phiếu xuất kho 28 Giấy báo nợ 29 Phiếu xuất kho 30 Phiếu chi 31 Hóa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế Hợp đồng lao động 32 Phiếu thu 33 Phiếu thu 34 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 35 Giấy báo nợ Phiếu chi 36 Phiếu xuất kho 37 Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý 38 Phiếu... bằng tiền mặt cho Công ty Phân Đạm. NV31: Ngày 17/01/2002. Mua 1 máy nghiền phục vụ cho bộ phận sản xuất. Giá mua trả theo hoá đơn cả VAT là 55.000.000đ. Thuế VAT 10%. Chi phí vận chuyển 500.000đ Thuế VAT 5%. Toàn bộ tài sản cố định này đợc thanh toán bằng chuyển khoản. Tỉ lệ KH 8%/năm. Đợc biết nguồn vốn doanh nghiệp lấy sử dụng để mua tài sản cố định trích từ quỹ đầu t phát triển. NV32: Ngày... là 403.920đ đà cho đại lý bằng tiền mỈt. 7 Báo cáo tổng hợp NV44: Ngày 28/01/2002. Công ty Long Hà trả 1/2 số nợ kì trớc bằng TGNH. Đà nhận đợc giấy báo có của ngân hàng NNPTNT. NV45: Ngày 29/01/2002. Bảng tính khấu hao TSCĐ trong tháng 1 năm 2002 và phân bổ cho các đối tợng sử dụng sau: - Bộ phận sản xuất: 12.690.000đ - Bộ phận bán hàng: 95.900.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 62.250.850đ NV46:... xuất: 11.500.000đ. - Bộ phận bán hàng: 4.000.000đ - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 2.000.000đ NV47: Ngày 30/01/2002. Bảng tổng hợp và phân bổ tiền lơng cho các đối tợng sau: - Nhân viên phân xởng: 50.000.000đ. PXSX than cám 2: 20.000.000đ. PXSX than cám 3: 30.000.000đ - Nhân viên bán hàng: 12.000.000đ - Nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000.000đ - Nhân viên trực tiếp sản xuất: 15.000.000đ NV48:... 18/01/2002. Phiếu chi số 34. Đại lý bán đợc 6.000than cám cám 3, đơn giá 5126 đ/Tấn đà thanh toán bằng tiền mặt. Hoa hồng Công ty đà trả bằng tiền mặt là 991.716đ. 6 Báo cáo tổng hợp TK: 214 Ngày Chứng từ Diễn giải Số phát sinh Số d Ghi chú Số Ngày Nợ Có Nợ Có D đầu kỳ 2.261.070.002 29 29 Trích khấu hao TSCĐ Bộ phận sản xuất 12.690.000 Bộ phận bán hàng 95.900.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp 62.250.850 \... phẩm (Đơn vị tính: VNĐ) STT Tên sản phẩm ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Than cám 2 Tấn 1.344.543 389 523.027.600 2 Than c¸m 3 TÊn 220.700 3.554,79 784.541.400 x Tỉng céng X X x 1.307.569.000 C- Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: NV1: Ngày 01/01/2002. PhiÕu nhËp kho sè 1. NhËp kho 1260 tÊn than ron đơn giá 30.000 đ/kg. Thuế VAT 10%. Cha thanh toán tiền cho công ty xi măng X78 NV2: Ngày 01/01/2002. ... toán Số Ngày Nợ Có Nợ Có D đầu kỳ 0 0 01 01 Mua kẽm X 78 152,1331 41.580.000 06 06 Tr¶ tiỊn X 78 112 41.580.00 0 \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ \ Céng ph¸t sinh 41.580.00 0 41.580.000 D cuối kỳ 0 0 Đơn vị: Công ty Đại Phú 46 Báo cáo tổng hợp 415 1.810.236.686 0 0 0 0 1.810.263.686 421 156.418.731 0 0 0 0 156.418.731 461 18.041.500 0 0 0 0 18.041.500 511 0 0 437.909.800 126.450.000 109.494.800 61.512.000 30.756.000 768.900 26.814.0000 11.118.000 64.076.000 437.909.800 . Báo cáo tổng hợpThực hành nghiệp vụ kế toánĐề bàiCông ty Đại Phú là một doanh nghiêp hạch toán kinh tế độc lập và tự chủ. nhân. Công ty thực hiện sản xuất các loại Pin phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng và sản xuất. Công ty Đại Phú hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên,