Chuyên đề thực tập tốt nghiệp: Tăng cường công tác thẩm định tài chính trong cho vay ngắn hạn doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Kinh Đô

Khivốn tự có không có khả năng đáp ứng đủ nhu cầu về vốn của doanh nghiệp, các doanhnghiệp vừa và nhỏ đã tìm đến các ngân hàng đề vay vốn với nhiều hình thức, trong đó,vay ngắn hạn đã ng

Giảng viên hướng dẫn : TS Lương Thi Thu Hằng

Họ và tên SV : Hoàng Thị Hương Quỳnh

Mã sinh viên ; 11153732

Chuyên ngành : Tài chính quốc tế 57

HÀ NỘI - 2018

MỤC LỤC

DANH MỤC TU VIET TAT

DANH MUC BANG, BIEU DO

090100871075 1CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VE CONG TÁC THAM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG CHO VAY NGAN HAN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN

HÀNG THUONG MMẠI 5< 5£ 5£ 5£ ©s£ se 2£ E994 E94 E939 E3E59 5959139239059 59 s22 4

1.1 Khái quát chung về doanh nghiệp vừa và nhỏ - 2-2 s<s<s<sses 4

In tiên a 4 1.1.2 Đặc trưng hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ 4 1.1.3 Vai trò của doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam - 5 «<< <+<<+2 5

1.1.4 Điều cần lưu ý trong cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏError! Bookmark

1.3.1 Kanai MiG Ề Ỏ 8

1.3.2 Mục đích thâm định tài chính doanh nghiệp Error! Bookmark not defined.1.3.3 Nguồn dữ liệu thẩm định tài chính doanh nghiệp -. 5: 101.3.4 Phương pháp thâm định tài chính doanh nghiệp -:-5: 10 1.3.5 Nội dung thâm định tài chính doanh nghiệp ¿2 2 2+2: 111.3.6 Các nhân tố ảnh hưởng tới thẩm định tài chính trong cho vay ngăn han doanh

nghiệp vừa và nỎ - - «+ << k HT TH TT HT HH Hệ 15

CHUONG 2 THỰC TRANG CUA CÔNG TÁC THÂM ĐỊNH TÀI CHÍNHTRONG CHO VAY NGAN HAN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂNHÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH KINH 17

2.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chỉ nhánh KinhTÔ nọ HH HH 00001 00.000000090000801090009000004000005000000000000 17

2.1.1 Lich stv Wink than 0 43D 17

2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của VPBank Kinh Đô - 20

2.2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh Error! Bookmark not defined.2.2.2 Đánh giá kết quia kinh doanh c.ccccsesssessesssessesseessessesssessessssssessesssesseeseesses 232.3 Thực trạng công tác thâm định tài chính trong cho vay ngắn han doanhnghiệp vừa và nhỏ tại NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh Kinh Đô

— 25

2.3.1 Quy trình thâm định tài chính trong cho vay ngắn hạn doanh nghiệp vừa và

nhỏ tai NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh Kinh Đô 25

2.3.2 Nội dung thẩm định tài chính trong cho vay ngắn hạn doanh nghiệp vừa và

nhỏ tại NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh Kinh Đô 26

2.4 Đánh giá chất lượng thâm định tài chính trong cho vay ngắn hạn doanhnghiệp vừa VA NNO d- ó5 <5 5 9 9 9 9.99 0.99 0 00.00 00 0809 0096 41

2.4.1 Những kết qua đạt đưỢC - 2-56 ©S22EE‡EE2 E2 EEEE221711211712112 11 crxee 412.4.2 Những hạn chẾ 2-2: 2+©2++2+++EE+2EE2271122112711271271211211211 21.21 cxe 42

2.4.3 Nguyên nhân - G11 11g TH TH Hệ 425CHƯƠNG 3: TANG CƯỜNG CONG TÁC THÁM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONGCHO VAY NGAN HAN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN HANGTMCP VIET NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH KINH ĐÔ 43

3.1 Định hướng cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tại NH

TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh Kinh Đô 5 -<5-«< 44

3.2 Định hướng tăng cường công tác thẩm định tài chính trong cho vay ngắn handoanh nghiệp vừa và nhỏ tai Ngan hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chỉ

nhánh Kinh DO - 5-5 5< < 5 sọ Họ TH TH 0000900060080 890 44

3.3 Giải pháp tăng cường công tác thâm định tài chính trong cho vay ngắn handoanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngan hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chỉ nhánh Kinh DG o5 <5 < << 4 4 0 0005000500050000.0000 45

3.3.1 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ thâm định -¿- 5c scsecccx+xererxes 453.3.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tỉn ¿- 2 2+ ©++++£E+zz++£xzxzzrxeẻ 45

3.3.3 Hoàn thiện nội dung và phương pháp thâm định ¿52 ©5+¿ 463.3.4 Nâng cao trình độ công nghỆ ¿c2 2+ 32313 39 1x rrrrrrerrke 463.3.5 Tăng cường công tác kiểm tra kiỂm soát ¿-¿©+2©++cx+zxzsrscee 473.4 01 0 6 08066 47

3.4.1 Kiến nghị đối với NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - 413.4.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước -+ 2 + ©++zx+£x+zzxzrxezreerxee 483.4.3 Kiến nghị đối với chính phủ, bộ ngành 2-2 + +z+++cx+zxz+zxe¿ 49

800079057 51

DANH MỤC TÀI LIEU THAM KHAO -. 2° se se ssevsseessecssess 52

PHU LUC o5 <5 << 5< s9 00 8900996 Error! Bookmark not defined.

DANH MỤC TỪ VIET TAT

Từ viết tắt Diễn giải

BCDKT Bảng cân đôi kê toán

BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

BCTC Báo cáo tài chính

BCLCTT Bao cáo lưu chuyên tiên tệ

CBTD Cán bộ tín dụng

DTT Doanh thu thuần

GVHB Gía vôn hàng bán

LNST TNDN Loi nhuận sau thué thu nhap doanh nghiép

TSNH, TSDH Tai san ngan han, tai san dai han

NHTM, TMCP Ngan hang Thuong mai, Thuong mai Cé phan

NHNN Ngân hang nha nước

TC, HDTC Tài chính, Hoạt động tài chính

DNVVN Doanh nghiệp vừa và nhỏ

HĐĐT Hoạt động đầu tư

HDKD Hoạt động kinh doanh

HDSXKD Hoạt động san xuất kinh doanh

DANH MỤC BANG, BIEU DO

Bang 1.1 Tiêu chí áp dụng đối với doanh nghiệp vita và nhỏ 5-52 552 4 Bang 2.1 Kết quả kinh doanh của ngân hàng - - 2+ 5£ s£Ee£E+£EzxezEezxerxerxee 20

Bang 2.2 Cấu trúc tài sản VPBank Kinh Đô giai đoạn 2015-2017 - 22

Bảng 2.3 Cấu trúc nguồn vốn VPBank Kinh Đô giai đoạn 2015-2017 22

Bảng 2.4 Tóm tắt biến động TSNH của Cty Bảo An giai đoạn 2015 -2017 29

Bảng 2.5 Tóm tắt biến động TSDH của Cty Bảo An giai đoạn 2015 -2017 30

Bang 2.6 Tóm tắt biến động nguồn vốn của Công ty Bảo An năm 2015-2017 31

Bang 2.7 Cham điểm tín dụng Công ty Bảo An 2- 2+5 E+cEe£EezEerkerkerkerree 40 Biéu đồ 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của VPBank Chi nhánh Kinh Đô giai đoạn "0b UÙỚợN.1 ^-: 20

Biéu đồ 2.2 Cơ cau tài sản công ty Bảo An giai đoạn 2015 -2017 - 28

Biểu đồ 2.3 Cơ cau nguồn vốn công ty Bao An giai đoạn 2015 - 2017 - 30

Biểu đồ 2.4 Tình hình doanh thu của Công ty Bao An giai đoạn 2015 - 2017 32

Biéu đồ 2.5 Tình hình chi phí của Công ty Bảo An giai đoạn 2015 - 2017 33

Biểu đồ 2.6 Tình hình lợi nhuận của Công ty Bảo An giai đoạn 2015 - 2017 34

Biểu đồ 2.7 Kha năng thanh toán của Công ty Bảo An giai đoạn 2015 - 2017 35

Biéu đồ 2.8 Hiệu quả hoạt động của công ty Bảo An giai đoạn 2015- 2017 36

Biểu đồ 2.9 Kha năng sinh lời của Công ty Bảo An giai đoạn 2015 - 2017 37

Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tô chức của VPBank Kinh Đô -222+EE2EESE+E+E+E+EeEErezscsee 16

LỜI NÓI ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong nên kinh tế hiện nay, doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam ngày càngđóng góp những vai trò quan trọng Ở Việt Nam, tỷ lệ doanh nghiệp vừa và nhỏ trêntổng số doanh nghiệp đăng kí hoạt động lên tới 97%, là nhân tổ thiết yêu trong việc huyđộng nguồn lực đầu tư, đóng góp tích cực, thúc đây sự phát triển của nền kinh tế đấtnước Tuy nhiên, các doanh nghiệp vừa và nhỏ vẫn còn nhiều hạn chế ở tình trạng quy

mô sản xuất, vốn cũng như điều kiện kỹ thuật công nghệ Điều đó đòi hỏi việc đầu tưvào trang thiết bi công nghệ, máy móc, các phương pháp, bí quyết sản xuất mới dé cácdoanh nghiệp vừa và nhỏ có thê tăng tính cạnh tranh và thành công trên thị trường Khivốn tự có không có khả năng đáp ứng đủ nhu cầu về vốn của doanh nghiệp, các doanhnghiệp vừa và nhỏ đã tìm đến các ngân hàng đề vay vốn với nhiều hình thức, trong đó,vay ngắn hạn đã ngày càng trở nên phổ biến đối với các doanh nghiệp

Có thể nói, trong quá trình cho vay nói chung và cho vay ngắn hạn nói riêngthì công tác thâm định trong đó có thâm định tài chính đối với doanh nghiệp là khôngthé thiếu Thâm định tài chính doanh nghiệp sẽ giúp cho ngân hàng đưa ra quyết định

tín dụng đúng đắn, tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro Trên thực tế,

trong nhiều năm qua các Ngân hàng thương mại ngày càng chú trọng tăng cường hơnnữa chất lượng công tác thâm định tài chính trong cho vay đối với doanh nghiệp vừa vànhỏ Các quy trình cho vay, quy trình thẩm định được hoàn thiên cả về phương pháp lẫnthực hành sao cho vẫn phù hợp với tình hình đất nước và vẫn hướng tới chuẩn mực quốc

tế NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng nói chung và Chỉ nhánh Kinh Đô nói riêng cũngkhông nằm ngoài xu thế đó Đối với cho vay trong đó có cho vay ngắn hạn, sự cải tiếntrong công tác thâm định tài chính doanh nghiệp đã giúp giảm thiểu tỉ lệ nợ xấu trong

dư nợ cho vay tại chi nhánh Tuy nhiên, công tác thâm định tài chính tại chi nhánh vẫncòn có những hạn chế cần khắc phục Ví dụ, nội dung thầm định tai chính chưa đượchoàn thiện, cán bộ tín dụng chưa thực sự quan tâm đến dòng tiền ra vào của công ty,chưa phân tích tình trạng nguồn vốn và sử dụng vốn của ngân hàng cũng như của doanhnghiệp được thâm định Hiện nay, NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng chưa áp dụng

được các phương pháp đánh giá sự tăng trưởng và suy thoái của các doanh nghiệp Dẫn

đến nhiều trường hợp như khách hàng không trả nợ đúng hạn, không trả hoặc trả khôngđầy đủ vốn và lãi làm giảm doanh thu của ngân hàng, thậm chí có thể dẫn đến nguy cơ

phá sản cho ngân hàng Do đó, chi nhánh phải tìm hiểu và tăng cường hơn nữa công tácthâm định tài chính trong hoạt động cho vay ngắn hạn doanh nghiệp vừa và nhỏ.

Nhận thức day đủ về tầm quan trong của công tác thẩm định tài chính trong hoạtđộng cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời xuất phát từ thực

tiễn quan sát trong thời gian thực tập tai NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh

Kinh Đô, em đã lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Tăng cường công tác thấmđịnh tài chính trong cho vay ngắn hạn doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng

TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chỉ nhánh Kinh Đô”

2 Mục đích nghiên cứu

Đánh giá thực trạng thâm định tài chính trong hoạt động cho vay ngắn hạn doanh

nghiệp vừa và nhỏ tai NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh Kinh Đô đánh

giá những kết quả đạt được cùng những tồn tại và nguyên nhân Từ đó đưa ra những giảipháp nhằm tăng cường công tác thâm định tài chính trong cho vay ngắn hạn doanh

nghiệp vừa và nhỏ tai NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánh Kinh Đô.

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Công tác thâm định tài chính trong hoạt động cho vay ngănhạn đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng

Pham vi nghiên cứu: Nghiên cứu công tác thấm định tài chính trong hoạt động chovay ngắn hạn đối với các DNVVN tại NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánhKinh Đô trong ba năm từ 2015 đến 2017.

4 Phương pháp nghiên cứu

Báo cáo kết hợp các phương pháp nghiên cứu như: phương pháp duy vật biện

chứng, phương pháp thu thập dữ liệu, phương pháp thống kê, phương pháp so sánhnhằm làm rõ những vấn đề được nghiên cứu

5 Kết cấu của báo cáo

Ngoài lời nói đầu, kết luận, danh mục bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo,bài báo cáo được kết cau thành 3 chương:

Chương 1 Cơ sở lý luận về công tác thẩm định tài chính trong cho vay ngắn

hạn doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng thương mại

Chương 2 Thực trạng của công tác thẩm định tài chính trong cho vay ngắn hạn

doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chỉ nhánh Kinh Đô

Chương 3 Tăng cường công tác thẩm định tài chính trong cho vay ngắn hạn

doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chỉ nhánh

Kinh Đồ

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Giảng viên hướng dẫn TS Lương Thị ThuHang và các anh chị công tác tai Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng — Chi nhánhKinh Đô đã tạo điều kiện thuận lợi, tận tình chỉ bảo, giúp đỡ em trong suốt quá trìnhthực tập và hoàn thiện đề tài

Tuy nhiên, do hạn chế về kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn cũng như sự giớihạn về thời gian, bài viết của em không thể tránh khỏi những thiếu sót cả về nội dunglẫn hình thức Em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của Qúy Thay Cô dé đề tài

của em được hoàn thiện hơn.

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VE CÔNG TÁC THÁM ĐỊNH TÀI CHÍNH

TRONG CHO VAY NGAN HAN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN

HÀNG THƯƠNG MẠI1.1 Khái quát chung về doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.1.1 Khái niệm

Theo Điều 6 Nghị định 39/2018/NĐ-CP (Ban hành ngày 11/03/2018) cho biết “

doanh nghiệp vừa và nhỏ là cơ sở kinh doanh đã đăng ký kinh doanh theo quy định pháp

luật, được chia thành ba cấp: siêu nhỏ, nhỏ, vừa theo quy mô tổng nguồn vốn (tổngnguồn vốn tương đương tổng tài sản được xác định trong bang cân đối kế toán của doanh nghiệp) hoặc số lao động bình quân năm, áp dụng đồng thời tiêu chí về lao động và tiêu

chí vê tài chính (tông nguôn vôn là tiêu chí ưu tiên)”, cụ thê được xác định qua bảng sau

Bang 1.1 Tiêu chí áp dung doi với doanh nghiệp vừa và nhỏ

Lĩnh Nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy | Thương mại, dịch vụ vực sản, công nghiệp, xây dựng

Doanh | Có số lao động | Tổng doanh thu | Có số lao động | Tống doanhnghiệp | tham gia của năm không | tham gia thu của nămsiêu BHXH bình quá 3 tỷ đồng BHXH bình không quá 10nhỏ quân năm hoặc tổng nguồn | quân năm tỷ đồng hoặc

không quá 10 vốn không quá 3 | không quá 10 tong nguồn vốnngười tỷ đồng người không quá 3 tỷ

đồngDoanh | Có số lao động | Tổng doanh thu | Có số lao động | Tông doanh

nghiệp | tham gia của năm không | tham gia thu của năm

nhỏ BHXH bình quá 50 tỷ đồng | BHXH bình không quá 100

quân năm hoặc tổng nguồn | quân năm tỷ đồng hoặckhông quá 100 | vốn không quá | không quá 50 tong nguồn vốnngười 20 tỷ đồng người không quá 50

tỷ đồngDoanh | Có số lao động | Tổng doanh thu | Có số lao động | Tổng doanh

nghiệp | tham gia của năm không | tham gia thu của năm

vừa BHXH bình quá 200 tỷ đồng | BHXH bình không quá 300

quân năm hoặc tổng nguồn | quân năm tỷ đồng hoặckhông quá 200 | vốn không quá | không quá 100 | tổng nguồn vốnngười 100 tỷ đồng người không quá 100

tỷ đồng

(Nguôn: Điều 6, Nghị định 39/2018/NĐ-CP)1.1.2 Đặc trưng hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.1.2.1 Tính chất hoạt động kinh doanh

DNVVN chiếm tỷ trọng cao ở nhiều ngành chế biến và dịch vụ, tiếp cận gần honvới người tiêu dùng Với lợi thế cau trúc và quy mô nhỏ nên khả năng thay đôi mặt hàng,chuyển hướng kinh doanh thậm chí cả địa điểm kinh doanh trở thành mặt mạnh của các

DNVVN.

1.1.2.2 Vé nguon luc vat chat

Nhìn chung các DNVVN có sự eo hẹp bởi nguồn vốn, tài nguyên, dat dai và côngnghệ Sự hạn chế về nguồn lực này là do tôn chỉ và nguồn gốc hình thành doanh nghiệp.Mặt khác còn do sự hạn hẹp trong các quan hệ với thị trường tài chính — tiền tệ, quátrình tự tích luỹ thường đóng vai trò quyết định của từng DNVVN.

1.1.2.3 Về năng lực quản lý điều hành

Xuất phát từ nguồn gốc hình thành, tính chất, quy mô các quản trị gia DNVVNthường nắm bắt, bao quát và quán xuyến hau hết các mặt của hoạt động kinh doanh

Thông thường họ được coi là nhà quản trị doanh nghiệp hơn là nhà quản lý chuyên sâu.

Chính vì vậy mà nhiều kỹ năng, nghiệp vụ quản lý trong các DNVVN còn rat thấp so

voi yêu cầu, chưa được đào tạo cơ bản, đặc biệt những kiến thức về kinh tế thị trường,

về quản trị kinh doanh, họ quản lý bằng kinh nghiệm và thực tiễn là chủ yếu

1.1.2.4 Về tính phụ thuộc

Do các đặc trưng kể trên nên các DNVVN bi phụ thuộc và bị động nhiều hơn ởthị trường Họ khó có cơ hội “đánh thức”, “dẫn dắt” thị trường Ở các quốc gia có nềnkinh tế thị trường phát triển, DNVVN phải đối mặt với nguy cơ “bị bỏ rơi”, điều nàyđược nhìn nhận qua các con số DNVVN bị phá sản ở các nước này, nói cách khác cácDNVVN có “tuổi thọ” trung bình thấp

1.1.3 Vai trò của doanh nghiệp vừa và nhỏ

Ở mỗi nền kinh tế quốc gia hay lãnh thổ, các DNVVN có thê giữ những vai trò

với mức độ khác nhau, song nhìn chung có một sô vai trò tương đông như sau:

s% Giữ vai trò ổn định nền kinh tế: ở phần lớn các nền kinh tế, các DNVVN

là những nhà thầu phụ cho các doanh nghiệp lớn Sự điều chỉnh hợp đồngthầu phụ tại các thời điểm cho phép nên kinh tế có được sự ổn định Vìthế, DNVVN được ví là thanh giảm sốc cho nền kinh tế

s* Tạo nên ngành công nghiệp và dịch vụ phụ trợ quan trọng: DNVVN

thường chuyên môn hóa vào sản xuất một vài chi tiết được dùng dé lắpráp thành một sản phẩm hoàn chỉnh

s* Là trụ cột của kinh tế địa phương: nếu như doanh nghiệp lớn thường đặt

cơ sở ở những trung tâm kinh tế của đất nước, thì DNVVN lại có mặt ở

khắp các địa phương và là yếu tố đóng góp quan trọng vào thu ngân sách,

vào sản lượng và tạo công ăn việc làm ở địa phương.

s* Đóng góp không nhỏ giá trị GDP cho quốc gia

1.2 Hoạt động cho vay ngắn hạn đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.2.1 Khái niệm

Cho vay ngắn hạn đối với DNVVN là loại cho vay có thời hạn tối đa đến 12tháng, nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn kinh doanh ngắn hạn của doanh nghiệp, chủ yếu

là bé sung vốn lưu động thiếu hụt tạm thời phục vụ nhu cầu sản xuất, kinh doanh

của doanh nghiệp.

1.2.2 Đặc điểm

2 * Thời hạn vay: Gan liền với dòng dich chuyền vốn lưu động của doanh nghiệp

nhưng tối đa là 12 tháng

* Kỳ hạn cho vay: Linh hoạt từ 1 ngày đến 12 tháng

+ Mục đích vay: Tiên vay phải gan liên với các hình thái luân chuyên tài sản lưu

động của doanh nghiệp.

* Phương thức cho vay chủ yếu: Cho vay từng lần (theo món) và cho vay theo hạn

mức.

* Đối tượng cho vay: Các doanh nghiệp đáp ứng đủ tiêu chí của doanh nghiệp vừa

và nhỏ.

s* Là hình thức cấp tín dụng với dư nợ chủ yếu của ngân hàng.

1.2.3 Điều cần lưu ý trong cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ

Các ngân hàng còn e ngại khi cho các DNVVN vay, do hiệu quả không cao

mà độ rủi ro lại rất lớn Đối với các khách hàng DNVVN, khó khăn dau tiêncủa ngân hàng chính là việc quản lý các thông số tài chính, đôi khi chưa thực

sự được xem xét minh bạch vì có 1 phần các doanh nghiệp này được pháttriển lên từ quy mô hộ gia đình Chính vì các DNVVN chưa biết cách xâydựng dự án, khả năng tài chính kế toán còn hạn chế, các bản báo cáo tàichính, số sách kế toán không rõ ràng, nên nhìn vào không đánh giá được

năng lực của doanh nghiệp.

Một nút thắt nữa mà ngân hàng cần tháo gỡ khi cho DNVVN vay vốn là van

đề về tài sản đảm bảo Các ngân hàng thương mại tại Việt Nam cho vay chủyếu dựa trên tài sản đảm bảo Điều này là cần thiết nhưng đôi khi lại hạn chếkhả năng phát triển kinh doanh của doanh nghiệp Vì trong nhiều trườnghợp giá trị tài sản không đủ đề đảm bảo cho các khoản vay, hoặc khách hàng

đã hết tài sản đảm bảo mà vẫn có nhu cầu vay vốn Bởi vậy, khi đó, ngânhàng cần xác định cụ thể xem nhu cầu vay của khách hàng có thực sự phùhợp và đồng vốn có được sử dụng hiệu quả hay không, có đem lại lợi ích chobản thân khách hàng hay nền kinh tế hay không? Có thé nói, đây là một trongnhững van dé mà các ngân hàng đặt ra khi thẩm định các khoản vay

1.2.4 Vai trò của cho vay ngăn han doi với các doanh nghiệp vừa và nhỏ

s* Đôi với nên kinh tê

Hoạt động cho vay ngắn hạn của NHTM có vai trò hết sức quan trọng đối với sựphát triển của nền kinh tế Nguồn vốn vay ngắn hạn đã góp phan ồn định, duy tri và mởrộng sản xuất — kinh doanh đối với các DNVVN, nâng cao chat lượng đời sống của các

cá nhân, hộ gia đình.

s+ Đôi với doanh nghiệp

- Cho vay ngăn han là nguồn bổ sung kịp thời cho các nhu cầu về vốn ngắn hạncủa DNVVN Nguồn vốn này giúp các doanh nghiệp tiếp tục quá trình sản xuất kinhdoanh, hoặc giúp doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn tạm thời về tài chính Trong nhiềutrường hop, vay vốn ngân hàng còn là giải pháp tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp, tao

điều kiện cho doanh nghiệp bắt kịp những cơ hội kinh doanh, tận dụng được thời cơ

phát triển sản xuất.

- Cho vay ngắn hạn đồng thời là động lực, yếu tố kích thích sản xuất, kinh doanhcủa các DNVVN Các điều kiện trong cho vay ngắn hạn tạo áp lực buộc doanh nghiệpkinh doanh có hiệu quả Khi doanh nghiệp vay vốn từ ngân hàng thì áp lực mà họ phảichịu là khoản gốc và lãi sẽ phải trả khi đến hạn, chính vì điều này nên các doanh nghiệp

sẽ phải cố gắng quay vòng vốn nhanh và tìm kiếm cơ hội kinh doanh tốt nhất

s* Đối với ngân hàng

- Hoạt động cho vay ngắn hạn là hoạt động cơ bản của ngân hàng thương mại

- Hoạt động cho vay ngắn hạn nói chung và cho vay ngắn hạn đối với cácDNVVN nói riêng hiện đang mang lại nguồn thu nhập chính cho ngân hàng

1.2.5 Các loại hình cho vay ngắn hạn

Cho vay tài trợ hàng tồn khoCho vay vốn lưu động

Cho vay xây dựng tạm thời Cho vay kinh doanh chứng khoán Cho vay kinh doanh bán lẻ

Cho vay dựa trên tài sản bảo đảm

Cho vay ngắn hạn khác1.3 Tham định tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay ngắn hạn của

ngân hàng thương mại

1.3.1 Khái niệm

Thâm định tài chính doanh nghiệp là việc rà soát, kiểm tra, đánh giá một cách

khách quan, khoa học và toàn diện khía cạnh tình hình tài chính hiện tại và trong quá

khứ của doanh nghiệp từ góc độ của ngân hàng nhằm đưa ra các quyết định có cho vayhay không, quyết định sự hợp lý của các khoản vay, đảm bảo tính an toàn và sinh lợi

cho ngân hàng.

1.3.2 Vai trò của thẩm định tài chính trong thẩm định tín dụng

1.3.2.1 Quy trình thẩm định tín dụng

Quy trình thâm định cơ bản gồm các nội dung sau:

Giai đoạn Nguồn thông tin Nhiệm vụ của ngân Kết quả

hàngBước 1: | Khách hàng cung cấp | CBTD tiếp xúc, phổ | Hoàn thành hồ sơLập hồ sơ | thông tin biến và hướng dẫn |để chuyển sangvay vốn khách hàng lập hồ sơ | giai đoạn tiếp theo

vay vốn

Bước 2: |-Tiếp nhận hồ sơ đề | Tô chức thâm định về | Báo cáo kết quaPhân tích | nghị vay vốn từ giai | các mặt tài chính và phi |tham định đểtín dụng đoạn trước chuyên | tài chính do các cánhân | chuyén sang bộ

sang hoặc bộ phận thẩm định phận có thầm-Các thông tin bổ sung | thực hiện quyền để quyết

từ phỏng van, hồ sơ lưu định cho vay

trữ.

Bước 3: |-Các tài liệu và thông | Quyết định cho vay | Tiến hành các thủ

Ra quyết | tin từ giai đoạn trước | hoặc từ chối dựa theo | tục pháp lý; ký hợp

định tín |chuyển sang và báo | kết quả phân tích và kết | đồng tín dụng, hợp

dụng cáo kết quả thẩm định | quả thâm định đồng công chứng

-Các thông tin bổ sung và các hợp đồng

Sở giải ngân của khách hàng.

Bước 5: |-Các thông tin từ nội | -Phân tích hoạt động tài | Tái xét và xếp

Giám sát | bộ ngân hàng khoản, báo cáo tài |hạng tín dụng,

và thanh | -Các báo cáo tài chính | chính, kiểm tra mục | thanh lí hợp đồng,

lý tín dụng | theo định kỳ đích thanh lí tín dụng.

-Báo cáo kết quả giámsát và đưa ra các giải

pháp hop lí.

1.3.2.2 Vai trò của thẩm định tài chính trong thẩm định tín dụng

Qua quy trình thâm định tín dung cơ bản trên, ta có thé thay thâm định tài chính làmột khâu vô cùng quan trọng trong cả quá tình tín dung của ngân hàng Tham định tàichính ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cho vay hay từ chối cho khách hàng vay

Việc thầm định tài chính trong hoạt động cho vay của NHTM là công việc hếtsức quan trọng và cần thiết, bởi đây là hoạt động sinh lời lớn nhất cho NHTM song

cũng chứa nhiều rủi ro nhất

“+ Hạn chế tình trạng mất cân xứng, giữa bên cung cấp thông tin là doanh

nghiệp và bên tiếp nhận thông tin là ngân hàng, xác định đúng nhu cầuvay của doanh nghiệp, mức lãi suất, thời hạn và phương thức cho vay

s* Đánh giá năng lực tài chính của doanh nghiệp, chính xác mức độ rủi ro

của doanh nghiệp (rủi ro chung và rủi ro đặc thù) và khả năng thu hồi vốn

của ngân hàng, tạo cơ sở cho việc ra quyết định cho vay, giúp ngân hàng

đạt mức lợi ích cao nhât, rủi ro ít nhât

s* Đưa ra cơ sở và luận cứ dé lập tờ trình tín dụng trình lên lãnh đạo xem

xét.

1.3.3 Nguồn dữ liệu thẩm định tài chính doanh nghiệp

Từ hỗ sơ vay vốn do khách hàng cung cấp

Các báo cáo tài chính của doanh nghiệp (Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyên tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính)

Tài liệu liên quan khác: Thông tin về doanh nghiệp: đặc điểm hoạt động, cơ cầu

tổ chức, định hướng phát triển, sản phẩm của doanh nghiệp, thị trường các sản phẩm,chính sách của doanh nghiệp dé tăng cường và bảo vệ vi trí của mình.

¢ Từ nguồn khác do nhân viên tín dụng thu thập (các thông tin phi tài

chính)

Thu thập qua phỏng vấn khách hàng

Thu thập qua Trung tâm thông tin tín dung CIC.

Thu thập qua dư luận, báo chí và các nguồn khác về ngành mà doanh nghiệpđang hoạt động, thông tin về môi trường chung về nền kinh tế, chính trị, pháp luật

1.3.4 Phương pháp thẩm định tài chính doanh nghiệp

Sử dụng các kỹ thuật phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp thường dùng

s* Phân tích cơ câu: Phân tích cơ cấu là kỹ thuật phân tích dùng dé xác định

khuynh hướng thay đổi của từng khoản mục trong các báo cáo tài chính.đối với báo cáo kết quả kinh doanh, phân tích cơ cấu được thực hiệnbang cách tính và so sánh tỷ trọng của từng khoản mục so với doanh thuqua các năm đề thấy được khuynh hướng thay đổi của từng khoản mục.Tương tự, trong phân tích cơ cau bảng cân đối kế toán chúng ta cũng tínhtoán và so sánh tỷ trọng của từng khoản mục tài sản với tổng tài sản và

từng khoản mục của nguôn vôn so với tông nguôn vôn.

> +* Phân tích các tỷ số tài chính: Phuong pháp nay dựa trên các ý nghĩa

chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính(tỷ lệ về khả năng thanh toán, tỷ lệ về hoạt động, tỷ lệ về doanh lợi) Vềnguyên tắc phương pháp này yêu cầu phải xác định được các ngưỡng,

các định mức dé nhận xét, đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp,

10

trên cơ sở so sánh các tỷ lệ của doanh nghiệp với giá trị các tỷ lệ tham

chiêu.

> +*_ Phân tích xu hướng: Phân tích xu hướng là kỹ thuật phân tích bang cách

so sánh các tỷ số tài chính của công ty qua nhiều năm dé thấy được xuhướng tốt lên hay xấu đi của các tỷ số tài chính Thực ra, đây chỉ là bướctiếp theo của phân tích tỷ số Sau khi tính toán các tỷ số như đã trình bàytrong phần trước, thay vì so sánh các tỷ số này với bình quân ngànhchúng ta còn có thê so sánh các tỷ số của các năm với nhau và so sánh quanhiều năm bằng cách vẽ đồ thị để thấy xu hướng chung

s* Phân tích DUPONT: là kỹ thuật phân tích chia tỷ số ROA và ROE thành

những bộ phận liên hệ với nhau dé đánh giá tác động của từng bộ phận

*

lên kết quả sau cùng Thực chất phương pháp Dupont dựa trên cơ sở các

tỷ số được tính toán theo phương pháp phân tích tỷ số

1.3.5 Nội dung thẩm định tài chính doanh nghiệp

1.3.5.1 Tham định mức độ tin cậy của các báo cáo tài chính

Các BCTC được sử dụng: BCDKT, BCKQHĐKD, BCLCTT và bảng thuyếtminh BCTC Tuy nhiên không phải tất cả các doanh nghiệp đều có đủ khả năng lập đầy

đủ các BCTC này Hơn nữa các BCTC mà ngân hàng yêu cầu sẽ cung cấp các thông tincho bên ngoài nên các báo cáo này khi soạn thảo có thể khác so với báo cáo được lập

trong nội bộ ngân hàng, vì vậy mức độ tin cậy của các BCTC do doanh nghiệp cung

cấp chưa được đảm bảo Mặc dù ngân hàng yêu cầu cung cấp các BCTC đã qua kiểmtoán nhưng trong thực tế đại đa số các BCTC mà doanh nghiệp gửi cho ngân hàng đềuchưa qua kiểm toán Vì vậy tham định mức độ tin cậy của các BCTC là công việc diễn

ra thường xuyên của CBTD và họ thường thực hiện các công việc sau:

s* Nghiên cứu kỹ các số liệu của BCTC

s* Vận dụng kiến thức tài chính và khả năng phân tích dé phát hiện những

điểm đáng nghi ngờ trong các BCTC

* Xem xét bảng thuyết minh dé hiểu rõ hơn về những điểm đáng ngờ trong

s* Két luận vê mức độ tin cậy của các BCTC được cung cap bởi doanh

nghiệp.

1.3.5.2 Thẩm định các báo cáo tài chính

s* Thâm định bang cân đối kế toán CBTD phải đánh giá khái quát các chỉ

tiêu về cơ cấu tài sản, cơ cầu vốn và sự biến động của chúng, xem xét mốiquan hệ giữa tài sản và nguồn vốn Đối với tài sản, cần nắm bắt được xuhướng biến động tài sản, việc phân bé tài sản như vậy có hợp lý haykhông Còn đối với khoản nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, CBTD cần quantâm đến việc doanh nghiệp dùng nguồn nào dé tài trợ cho các loại tài sản,việc phân bổ nguồn vốn có hợp lý không và mức độ tự chủ về mặt tàichính của doanh nghiệp như thế nào

s* Tham định báo cáo kết quả kinh doanh

- Thâm định doanh thu: phân tích mức tăng doanh thu qua các năm, xác định

thời kì tang trưởng mạnh của công ty và so sánh với KQKD cùng kỳ năm trước

- Tham định chi phí: CBTD cần đánh giá những chi phí hợp lý của doanhnghiệp, những chỉ phí đóng góp vào việc tạo doanh thu Ngoài ra cũng cần xem xét đếnnhững chi phí “chìm” mà doanh nghiệp không thé hiện trên BCKQKD để có đượcđánh giá chính xác.

- Tham định lợi nhuận: CBTD cần thầm định xem liệu doanh nghiệp thực sựkinh doanh có lợi nhuận không hay là lợi nhuận đó chỉ là những con số ảo trên thực tế.Bởi lẽ nhiều doanh nghiệp có lãi song van rơi vào tình trạng mat khả năng thanh toán

do sự chênh lệch giữa doanh thu va thu, giữa chi phí và chi.

s* Tham định báo cáo lưu chuyên tiền tệ CBTD sẽ phân tích các dong tiền

trong kỳ của doanh nghiệp ứng với hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu

tư và hoạt động tài chính Từ đó sẽ dự đoán được luồng tiền trong kỳ tiếp

theo và đánh giá được khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

Tham định thuyết minh báo cáo tài chính CBTD sẽ dựa vào thuyết minh báo cáotài chính dé xem xét cụ thé hơn về những thông tin được giải thích, bổ sung về tình

hình HDSXKD, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong thời kỳ báo cáo.

1.3.5.3 Các chỉ số thẩm định tài chính

s* Các hệ số về khả năng thanh toán

- Hệ số thanh toán hiện hành = TÀI SAN NGAN HAN/ NO NGAN HAN

12

Chỉ tiêu này cho biết khả năng mà các tài sản ngăn hạn có thể chuyền đổi thànhtiền dé hoàn tra nợ ngắn hạn Hệ số này càng cao thì đem lại sự an toàn khi cho vay(tiềm năng thanh toán sẽ cao hơn nghĩa vụ thanh toán) Nhưng nếu quá cao, có thểdoanh nghiệp đang đầu tư quá nhiều vài tài sản ngắn hạn, một sự đầu tư không hiệu

được thành tiền, các khoản phải thu chưa thu hồi được, doanh nghiệp bị chiếm dụng

vôn nhiêu, giảm hiệu quả sử dụng vôn.

- Hệ số thanh toán bằng tiền = TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG DUONG TIEN/NONGAN HAN

Hệ số này phản ánh khả năng đáp ứng ngay các khoản nợ đến han Hệ số nàyphải > 1, nếu <1 chứng tỏ tình hình sản xuất kinh doanh hoặc nguồn thu bằng tiền củadoanh nghiệp có vân đê, là dâu hiệu cảnh báo rủi ro tín dụng xảy ra.

s* Các hệ sô về hiệu quả hoạt động

- Vòng quay tổng tài sản = DOANH THU THUAN/ TONG TÀI SAN BÌNH

QUẦN

Chỉ tiêu này cho biết một đồng tài sản đem lại bao nhiêu đồng doanh thu Nếu

tỷ lệ này thấp nghĩa là vốn đang được sử dụng không hiệu quả và có khả năng doanhnghiệp thừa hàng tồn kho hoặc tài sản nhàn rỗi hoặc vay quá nhiều so với nhu cầu thực

tê Hệ sô này càng cao phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản càng cao.

- Vòng quay hàng tồn kho = GIA VON HÀNG BÁN/GIÁ TRI HÀNG TON KHOBÌNH QUẦN

Là chỉ tiêu khá quan trọng để đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Hệ số vòng quay hàng tồn kho càng cao càng cho thấy doanh nghiệp bánhàng nhanh và hàng tồn kho không bị ứ đọng nhiều Tuy nhiên, hệ số này quá cao cũngkhông tốt, vì như vậy có nghĩa là lượng hàng dự trữ trong kho không nhiều, nếu nhucầu thị trường tăng đột ngột thì rất có khả năng doanh nghiệp bị mắt khách hàng và “bị

đối thủ cạnh tranh giành thị phần Hơn nữa, dự trữ nguyên liệu vật liệu đầu vào cho các

khâu sản xuất không đủ có thé khiến dây chuyền sản xuất bị ngưng trệ Vì vậy, hệ số

13

vòng quay hàng tồn kho cần phải đủ lớn để đảm bảo mức độ sản xuất và đáp ứng đượcnhu cầu khách hàng.

- Vòng quay khoản phải thu = DOANH THU THUAN/ BÌNH QUAN KHOẢNPHAITHU

Nói chung, hệ số vòng quay các khoản phải thu càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi

nợ của doanh nghiệp càng nhanh, khả năng chuyên đôi các khoản nợ phải thu sang tiềnmặt cao, điều này giúp cho doanh nghiệp nâng cao luồng tiền mặt, tạo ra sự chủ độngtrong việc tài trợ nguồn vốn lưu động trong sản xuất Ngược lại, nếu hệ số này càngthấp thì số tiền của doanh nghiệp bị chiếm dụng ngày càng nhiều, lượng tiền mặt sẽngày càng giảm, làm giảm sự chủ động của doanh nghiệp trong việc tài trợ nguồn vốnlưu động trong sản xuất và có thể doanh nghiệp sẽ phải đi vay ngân hàng để tài trợ thêmcho nguồn vốn lưu động này

s* Các hệ số về khả năng sinh lời

- Tỷ suất sinh lời trên doanh thu ROS = LỢI NHUẬN SAU THUE/ DOANHTHU THUẦN x 100%

Chỉ tiêu này phản ánh trong 100 đồng doanh thu mà doanh nghiệp thực hiệntrong kì có bao nhiêu đồng lợi nhuận So với kỳ trước, ty suất lợi nhuận trên doanh thu

càng cao chứng tỏ khả năng sinh lợi của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp càng

chỉ tiêu này càng lớn, càng chứng tỏ khả năng sinh lời của tài sản đó.

- Ty suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu ROE = LỢI NHUẬN SAU THUE/ VON

CHỦ SỞ HỮU x 100%

Hệ số này là chỉ tiêu đánh giá mức độ thực hiện của mục tiêu này Tỷ số này chobiết một trăm đồng vốn mà chủ sở hữu bỏ vào kinh doanh đem lại bao nhiêu đồng lợinhuận sau thuế, nó phản ánh khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu và được các nhà đầu

tư đặc biệt quan tâm khi họ quyết định bỏ vốn đầu tư vào doanh nghiệp Mặt khác nếu

tỷ số này lớn hơn tỷ số ROA thì chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn vay rất có hiệu quả

và khả năng xảy ra rủi ro cho ngân hàng vì thế cũng được giảm thiêu

1.3.5.4 Các chỉ tiêu đánh giá kêt quả thẩm định tài chính doanh nghiệp

Nợ xấu: Là các khoản tiền cho khách hàng vay, mà khó hoặc không thé thu hồiđược do DN đó làm ăn thua lỗ hoặc phá sản, nợ phải trả tăng, DN mat khả năng thanh

14

toán Nợ xấu sẽ phản ánh một cách rõ nét chất lượng tín dụng của doanh nghiệp

thông qua việc đánh giá cả thời hạn quá hạn của khoản vay và tiêu chí đánh giá rủi ro của khoản vay.

Nợ xau được phản ánh rõ nhất qua các chỉ số:

Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu/Tổng dư nợ

Tỷ lệ nợ xấu trên vốn chủ sở hữu = Nợ xấu/Vốn chủ sở hữu

Tỷ lệ nợ xấu trên quỹ dự phòng ton that = Nợ xấu/Quỹ dự phòng tốn thất

Nợ quá hạn: Là chỉ tiêu cơ bản phản ánh RRTD Nợ quá hạn sẽ phát sinh khiđến thời hạn trả nợ theo cam kết, người vay không có khả năng trả được nợ một phần

hay toàn bộ khoản vay cho người cho vay Tùy theo thời gian quá hạn, khoản nợ này sẽ được chia thành 5 loại nợ quá hạn như sau:

Nhóm 1 (No đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ trong hạn và được đánh giá là có khả

năng thu hồi day đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; Nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánhgiá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi đã quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và

lãi còn đúng hạn.

Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Nợ đã quá hạn từ 10 đến 90 ngày

Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày.

Nhóm 4 (Nợ nghỉ ngờ) bao gồm: Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày.

Nhóm 5 (Nợ có khả năng mat vốn) bao gồm: Nợ quá hạn trên 360 ngày

Nếu doanh nghiệp có chỉ tiêu nợ quá hạn và số khách hàng có nợ quá hạn lớn thì

doanh nghiệp đó đang có mức rủi ro cao và ngược lại.

1.3.6 Các nhân tô ảnh hướng tới công tác thẩm định tài chính trong cho vay ngắn

hạn doanh nghiệp vừa và nhỏ

1.3.6.1 Nhân tổ chủ quan

s* Đội ngũ cán bộ: Có thé nói, CBTD là người trực tiếp thâm định tình hình

tài chính doanh nghiệp, vì vậy trình độ và kinh nghiệm của CBTD ảnh

hưởng trực tiếp tới chất lượng thẩm định Các doanh nghiệp xin cấp tíndụng thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau, quy mô khác nhau, lĩnhvực hoạt động khác nhau, do đó nếu CBTD có năng lực chuyên môn tốt,

có kiến thức tong quan về xã hội, khả năng phân tích thị trường tốt thì kết

quả thâm định mới đáng tin cậy được Ngoài trình độ và kinh nghiệm,chất lượng thâm định cũng ảnh hưởng không nhỏ bởi ý thức trách nhiệm

15

và tư cách đạo đức của CBTD, bởi lẽ thực tế đã xảy ra nhiều trường hợpCBTD thông đồng với người vay lừa đảo ngân hàng, chiếm dụng vốn

ngân hàng.

> +* Trang thiết bi công nghệ: Nếu điều kiện làm việc tốt, trang thiết bị hiện

đại thì việc thu thập thông tin và xử lý thông tin sẽ được tiễn hành nhanhchóng và chính xác, sẽ nắm bắt được thời cơ và các cơ hội đầu tư kip

* >+ Phương pháp phân tích và các chỉ tiêu phân tích: Với nguồn thông tin đã

có được, van dé đặt ra với Ngân hàng là làm thé nào, lựa chon phươngpháp nào, chỉ tiêu nào để phân tích mang lại hiệu quả tốt nhất Mỗi doanhnghiệp đều phải tính toán tất cả các chỉ tiêu trong bộ chỉ tiêu chung, tuynhiên tùy thuộc vào kiểu doanh nghiệp mà chọn ra chỉ tiêu nào là phùhợp nhất, quan trọng nhất dé có thé đánh giá chính xác tình hình tài chính

của doanh nghiệp.

1.3.6.2 Nhân tổ khách quan

Về phía doanh nghiệp: Doanh nghiệp khi trình phương án vay vốn ngắn

hạn lên ngân hang dé xin vay vốn nghĩa là họ muốn vay được vay vốnđầu tư Tuy nhiên, không phải lúc nào các chủ đầu tư cũng có thái độ hợptác lành mạnh với ngân hàng Những tài liệu mà chủ đầu tư cung cấp lànhững căn cứ dé ngân hang xem xét và đánh giá về năng lực tài chính củadoanh nghiệp cũng như hiệu quả của phương án sử dụng vốn lưu động,nhưng có nhiều chủ dau tu vì lợi ích riêng đã cố tình không trung thực và

bỏ qua một vài chỉ tiết mà ngân hàng thấy khó khăn khi cho vay

>

*» Vé môi trường kinh tế xã hội, môi trường pháp lý và các điều kiện tự nhiên

khác: Bat cứ sự thay đổi nào trong môi trường kinh tế xã hội hay những

thay đôi của những văn bản chính sách của các cơ quan hữu quan đều cóảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động cho vay của Ngân hàng Do đó, CBTDcần đánh giá được sự biến động của các nhân tố trên sẽ như thế nào trongtương lai, dé từ đó có cách xử lý đảm bảo được chất lượng của thâm định

tài chính trong cho vay doanh nghiệp vừa và nhỏ.

16

CHƯƠNG 2 THỰC TRANG CUA CÔNG TÁC THÂM ĐỊNH TÀI CHÍNH

TRONG CHO VAY NGAN HAN DOANH NGHIỆP VỪA VÀ NHỎ TẠI NGÂN

HÀNG TMCP VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG - CHI NHÁNH KINH

2.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng - Chi nhánh Kinh Đô

2.1.1 Lịch sử hình thành

2.1.1.1 Lịch sử hình thành

Theo Công văn chấp thuận số 365/NHNN - HAN7, ngày 30/05/2005, NHNN

Việt Nam — Chi nhánh Hà Nội cho phép NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng mở chi 17

nhánh cấp II tại Hà Nội là chi nhánh Thanh Xuân Qua ba năm hoạt động và phát triển,

do nhu cầu mở rộng thị trường và đáp ứng nhu cau của xã hội, chi nhánh Thanh Xuân

đã nâng cấp thành chi nhánh cấp I mang tên chi nhánh Kinh Đô Ngày 18/07/2008,NH

TMCP Việt Nam Thịnh Vượng chính thức khai trương chi nhánh Kinh D6 tại địa chi

292 Tây Sơn, quận Đống Đa, Hà Nội Day là chi nhánh và là trung tâm lợi nhuận thứnăm của NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng trên địa bàn Hà Nội ra đời sau Chi nhánh

Hà Nội, Thăng Long, Ngô Quyền và Đông Đô NH TMCP Việt Nam Thịnh Vượng —Chi nhánh Kinh Đô là một trong 55 chi nhánh và trong 219 điểm giao dịch trên hệ

thông cả nước.

2.1.1.2 Lĩnh vực hoạt động

Chi nhánh Kinh Đô là một đơn vi trực thuộc NHTMCP các doanh nghiệp ngoài

quốc doanh Việt Nam VPBank có chức năng kinh doanh các sản phẩm dịch vụ ngânhàng bao gồm

- Cho vay doanh nghiệp, cá nhân phục vụ sản xuất, kinh doanh Đặc biệt

VPBank có các sản phẩm cho vay tiêu dùng với các thủ tục đơn giản, lãi suất cạnh

- Cho vay cam cé thẻ tiết kiệm và các giấy tờ có giá

- Cho vay tài trợ và nhu cầu tiêu dùng hợp lệ khác Thực hiện mở tài khoản,thanh toán giữa các đơn vi, thanh toán thẻ, chi trả kiều hối, thu đổi ngoại té, chuyểntiền nhanh và các dịch vụ ngân hàng khác Huy động tiết kiệm và tiền gửi phục vụ nhucầu vốn của mọi thành phan kinh tế và dân cư với lãi suất hap dẫn Khách hang rút tiềntrước thời hạn được hưởng mức lãi suất của thời hạn thực tế đã gửi

17

2.1.1.3 Cơ cấu tổ chức và chức năng các phòng ban

Cơ câu tô chức

So đ 2.1: Cơ cầu tổ chức của VPBank Kinh Đô

Chi nhanh

Phong kiém tra

và thanh toán nội Phòng KHCN

s* Phòng kiểm tra kiểm toán nội bộ: Chức năng chủ yếu của phòng này là kiêm

tra, kiểm toán nội bộ các chứng từ, hồ sơ các nghiệp vụ phát sinh dé kiến nghị kịp thời

các biện pháp khắc phục những tồn tại thiếu sót trong hoạt động kinh doanh bảo đảm

an toàn hiệu quả.

18

s* Phòng Khách hàng cá nhân (KHCN): Hướng dẫn triển khai, thực hiện cácsản phẩm dich vụ cá nhân thống nhất trong toàn chi nhánh, kế hoạch cho vay, thu nợ tíndụng cá nhân của toàn chi nhánh, thực hiện phân tích món vay, cho vay và kiểm tra tíndụng cá nhân của chi nhánh cấp dưới và phòng giao dịch trực thuộc, chỉ đạo, đôn đốcviệc thu hồi nợ, xử lý nợ quá hạn đối với các khoản vay cá nhân trong toàn chi nhánh,

đề xuất điều chỉnh quy định về hợp đồng tín dụng cho phù hợp với thực tế trên địa bàn

s* Phòng kế toán ngân quỹ: Quản lý trực tiếp và bảo quản tiền Việt Nam đồng,ngân phiếu thanh toán, các loại ngoại tệ, các chứng từ có giá, các loại ấn chỉ quantrọng, các hồ sơ thế chấp, cầm có, kí gửi theo quy chế quản lý kho quỹ trong hệ thốngNgân hàng VPBank hiện hành Có chức năng quản lý thực hiện công tác hạch toán kếtoán, tổ chức lưu chuyên và bảo quan các chứng từ kế toán theo quy định của Nhanước Đông thờbi, có chức năng phân tích tình hình tài vụ, xây dựng kế hoạch tài chính

hàng năm và tham mưu cho Giám đốc phê duyệt dự toán, quyết toán công trình xây

dựng cơ bản, mua sim,

s* Phong giao dịch kho quỹ: Thực hiện các nghiệp vụ giao dich với khách hàngnhư chào đón, giới thiệu, tư van tiếp nhận tiền gửi của khách hàng, tiền huy động vốncủa Ngân hàng, thu hồi ngoại tệ, thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến giải ngân, thuvốn, thu lãi, hạch toán chuyền nợ quá hạn, quan lý các chứng từ liên quan đến xuất

s* Phòng thanh toán quốc tế và kiều hối: Thực hiện các nghiệp vụ chuyên môn

về bảo lãnh, thanh toán quốc tế như tín dụng, nhờ thu, bảo lãnh ngân hàng, chuyển tiềnđiện, thanh toán séc, định kỳ phân tích, tổng hợp tình hình thực hiện thanh toánquốc tế và kiều hồi trong toàn chi nhánh

+* Phòng thâm định tài san đảm bảo: Thực hiện việc thầm định và đánh giá các

19

tài sản cam có, thé chấp, kiểm tra tinh hợp lệ, hợp pháp của tài san cầm có thế chấp, làm

căn cứ dé thầm định hồ sơ khách hàng vay vốn

+* Phòng Hành chính — Nhân sự: Thực hiện công tác về hành chính quản tri nhưkinh doanh khác, đảm bảo cơ sở vật chất hoạt động kinh doanh của các phòng ban,quản lý, sắp xếp và điều hành nhân sự, đảm bảo tiền lương cho cán bộ công nhân viên,tham mưu cho lãnh đạo về việc xét tuyển và đề bạt cán bộ Xây dựng quy chế về tổchức, lao động và tiền lương, xây dựng kế hoạch và tiền lương theo định kỳ Xâydựng quy chế đảo tạo cán bộ, nghiên cứu và đề xuất chủ trương đào tạo và lập kế hoạchđào tạo cho chi nhánh đi công tác, hoc tập, khảo sát

2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh của VPBank Kinh Đô

2.2.1 Kết quả kinh doanh

Biểu đồ 2.1 Tình hình hoạt động kinh doanh của VPBank Chỉ nhánh Kinh Đô giai

Nguồn số liệu: BCKOKD hang năm của chi nhánh

Bảng 2.1 Kết quả kinh doanh của ngân hàng

Lợi nhuận trước thuế | 57660 84934 136483

Nguồn số liệu: BCKQKD hàng năm cua chỉ nhánh

2.2.1.1 Doanh thu

Nhìn vào biéu đồ, ta thấy doanh thu của VPBank — Chi nhánh Kinh Đô tăng dầnqua các năm từ năm 2015-2017 Năm 2016, doanh thu tăng 3.562 triệu đồng, tươngứng 1,54 % so với năm 2015 Bước sang 2017, doanh thu tăng cao lên con số 337.711triệu đồng, tức tăng 104.289 triệu đồng, ứng với 44,68% so với năm 2016 Năm 2017,doanh thu tăng cao do có sự tăng trưởng mạnh trong các chỉ số về huy động vốn, pháthành giấy tờ có giá, đồng thời VPBank Chi nhánh Kinh Đô có những chiến lược kinhdoanh linh hoạt và vận hành hệ thống quản trỊ rủi ro hiệu quả

2.2.1.2 Chi phí

Thu nhập tăng tat yếu cũng kéo chi phí hoạt động tăng lên Năm 2015, chi phíngân hàng bỏ ra cho hoạt động kinh doanh là 172.200 triệu đồng, nhưng đến năm 2016,chỉ phí giảm 23.712 triệu đồng xuống ngưỡng 148.488 triệu đồng, tương ứng 13,77% Năm 2017, số tiền chi phí cho hoạt động kinh doanh là 201.228 triệu đồng, tăng 52.740

triệu đồng, ứng với 35,52% so với năm 2016 Những khoản chi phí này bao gồm chi

phí trả lãi tiền gửi cho khách hàng, chi phí cho nhân viên, chi phí dự phòng rủi ro tín

dụng, chi tiêu điện nước hoạt động,

Tuy nhiên trong 3 năm 2015- 2017, khoản chỉ phí tăng lên chủ yếu là tăng trả lãicho khách hàng, vì tăng huy động vốn bằng việc đưa ra mức lãi suất hấp dẫn, nhằm thuhút tiền nhàn rỗi của người dân, phục vụ cho nhu cầu lớn của các công ty khách hàng

khi bước vào giai đoạn tăng trưởng.

2.2.1.3 Lợi nhuận

Năm 2016, lợi nhuận trước thuế của Ngân hàng tăng từ 57.660 triệu đồng lên

84.934 triệu đồng, tức tăng 27.274 triệu đồng, ứng với 47,30% so với năm 2015.

Nguyên nhân của sự gia tăng này là do doanh thu tăng lên còn chi phí giảm di, cụ thémức doanh thu tăng cao 3.562 triệu đồng, trong khi mức chỉ phí lại giảm 23.712 triệuđồng

Năm 2017, mức tăng tuyệt đối trong tổng thu nhập ngân hàng cao hơn mức tăngchi phí hoạt động, kéo theo đó lợi nhuận trước thuế của ngân hàng tiếp tục tăng đạt136.843 triệu đồng, tăng 51.909 triệu đồng, ứng với 61,12% so với năm 2016 Có théthấy rằng giai đoạn 2016-2017, ngân hàng có mức tăng trưởng lợi nhuận tốt hơn giai

đoạn 2015-2016.

Như vậy, nhìn chung trong suốt 3 năm 2015-2017, ngành ngân hàng nói riêng

và nền kinh tế cả nước nói chung tuy có nhiều biến động nhưng VPBank Chi nhánh

21

Kinh Đô vẫn hoạt động có hiệu quả, đóng góp nhiều lợi nhuận vào hiệu quả kinh doanhchung của toàn hệ thống ngân hàng VPBank trên cả nước.

2.2.1.4 Cầu trúc tài sản

Bảng 2.2 Cấu trúc tài sản VPBank Kinh Đô giai đoạn 2015-2017

Tổng Tài sản (tỷ đồng) 2015 2016 2017

Tổng tài sản 4,582 4,835 5,050

Du no cap tin dung 2,766 3,017 3,576

Tiên gửi va cho vay TCTD khác 0,268 0,198 0,318

Chứng khoán 0,689 0,721 0,689

Tài sản khác 0,285 0.312 0,466

Nguồn: Báo cáo kiểm toán hợp nhất

Từ bảng trên ta thấy, cuối năm 2016, dư nợ cấp tín dụng đạt 3,017 tỷ đồng, tăngtrưởng 0,251 tỷ đồng, tương đương tăng trưởng 9% so với cuối năm 2015 Ngân hàngtập trung tăng trưởng mạnh mẽ vào phân khúc cho vay bán lẻ gồm: Khách hàng cánhân (KHCN), Khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME), Tin dụng Tiểu thương, Tín dụng Tiêu dùng dé giảm thiểu rủi ro.

Tổng tài sản (TTS) của VPBank Chi nhánh Kinh Đô đạt 5,050 tỷ đồng, tươngđương với mức tăng trưởng 4,5% so với cuỗi năm 2016 Tài sản tiếp tục tăng trưởngvới cau trúc bền vững, hiệu qua với sự đóng góp đáng kế của các hoạt động cốt lõi,trong đó, cho vay khách hàng tăng trưởng mạnh nhất với mức 26,3%, đóng góp 66%tổng tài sản Dư nợ cấp tín dụng năm 2017 tăng ròng gần 0,559 tỷ đồng, tương đươngtăng trưởng gần 19% so với cuối năm 2016, cao hơn đáng kể so với trung bình ngành

Tiên gửi và vay TCTD khác 0,323 |0,524 | 0,604

Tiên gửi của khách hang 2,368 |2/251 | 2,428

Tổng nợ phải trả đến cuối năm 2016 đạt 4,835 tỷ đồng tăng gần 1,310 tỷ đồng,tương đương 4% so với cuối năm 2015 Trong cơ cầu Nợ phải trả, đóng góp phần lớn làTiền gửi khách hàng (chiếm tỷ trọng 72%) và Phát hành giấy tờ có giá (chiếm tỷ trọng

12%).

Tổng vốn huy động (gồm tiền gửi của khách hàng, tiền gửi và vay các tổ chứctín dụng khác và phát hành giấy tờ có giá) tại thời điểm 31/12/2016 đạt 3,660 tỷ đồng,tăng trưởng 18% so với 2015 Trong đó Tiền gửi của khách hàng và Phát hành giấy tờ

có giá đạt 3,136 tỷ đồng, tăng 13% so với năm trước, với sự tăng trưởng mạnh ở cácphân khúc chiến lược của Ngân hàng.”

Năm 2016 cũng ghi nhận sự dịch chuyền lớn về nguồn cũng như hình thức huyđộng Huy động từ tiền gửi truyền thống đã dịch chuyền sang huy động thông qua pháthành giấy tờ có giá, giúp quy mô giấy tờ có giá đạt 0,885 tỷ đồng, tăng gấp hơn 2 lần sovới năm 2015 Day là nguồn vốn ổn định, dài hạn dé tài trợ cho tăng trưởng tài sảntrung dài hạn, đảm bảo an toàn trong cấu trúc tài sản của VPBank

Tổng nợ phải trả đến cuối năm 2017 đạt 5,050 tỷ đồng, tăng 0,215 tỷ đồng,tương đương tăng 17% so với cuối năm 2016 Trong đó, đóng góp phần lớn là Tiền gửikhách hàng (chiếm tỷ trọng 54%) và Phát hành giấy tờ có giá (chiếm tỷ trọng 27%) Tổng vốn huy động (gồm Tiền gửi của khách hàng, Tiền gửi và vay các tổ chức tín

dụng khác, Phát hành giấy tờ có giá và Vốn tài trợ từ các tổ chức quốc tế) tại thời điểm

31/12/2017 đạt 4,234 tỷ đồng, tăng trưởng 16% so với 2016 Trong đó Tiền gửi củakhách hàng và Phát hành giấy tờ có giá đạt 3,630 tỷ đồng, tăng trưởng hơn 0,500 tỷđồng tương ứng tăng 16% so với năm trước, với sự tăng trưởng mạnh ở các phân khúcchiến lược của Ngân hàng Cơ cấu huy động trong năm 2017 tiếp tục ghi nhận sự dịchchuyền lớn theo hướng đa dạng và bền vững hơn, huy động từ tiền gửi truyền thốngdịch chuyền sang huy động thông qua phát hành giấy tờ có giá, giúp quy mô giấy tờ cógiá đạt 1,202 tỷ đồng, tăng 36% so với năm 2016, giúp tăng ty trong đóng góp lên 28%cuối năm 2017 (tỷ trọng năm 2016 là 24%) Nhờ huy động từ phát hành giấy tờ có giánguồn huy động dai hạn được củng có, hỗ trợ tăng trưởng tài sản dài hạn cũng như các

tỷ lệ an toàn trong cơ cau cho vay — huy động

2.2.2 Đánh giá kết qua kinh doanh

2.2.2.1 Thành tựu

Sự tăng trưởng của các chỉ số trên đã tạo nền tảng vững chắc cho Ngân hàngtrong trung và dài hạn, góp phần tạo đà tăng trưởng mạnh cho hoạt động kinh doanh

của VPBank Chi nhánh Kinh Đô.

Chất lượng tăng trưởng của VPBank còn được thể hiện qua tỷ lệ lợi nhuận trên

23