Báo cáo thực tập nghề nghiệp 1 tên Đơn vị thực tập “ công ty tnhh tu bổ tôn tạo và xây dựng duy linh

CONG TY TNHH TU BO TON TAO VA XAY DUNG DUY LINH luôn đặt chữ “TÍN” lên hàng dau, các công trình đo Công ty thực hiện đều đảm bảo những yêu cầu cao nhất từ chất lượng đến tiến độ, đáp ứn

1

Tên đơn vị thực tập: “ Công ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo

Và Xây Dựng Duy Linh ”

Sinh viên thực hiện : ĐẶNG THỊ PHƯƠNG HOÀI

1

Tên đơn vị thực tập: “ Công ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo

Và Xây Dựng Duy Linh ”

Sinh viên thực hiện : ĐẶNG THỊ PHƯƠNG HOÀI

MUC LUC

NỘI DUNG BẢO CÁO -Gc ng ngư cơ 3

1 Giới thiệu về Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh 3

1.1 Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Tu Bỏ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh 3 1.2 Quá trình hình thành và phát triển Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng 1.3 Chức năng nhiệm vụ của Công Ty T TNHH Tu Bỏ Tôn Tạo Và à Xây Dựng Duy

1.4 Cơ cầu tổ chức bộ máy quản lý Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy

2 Tìm hiểu về hoạt + động cỉ của a Cong TyT TNHH Tu Bỗ Tôn Tạo Và à Xây Dựng Duy

2.1 Hoạt động tài chính — kế toán 22222222228

2.2 Hoạt động sản xuất — kinh doanh 14

3 Đánh giá về tình hình hoạt t động của e a Cong Ty 1 TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Durng 0000011 20105758 24 3.1 Đánh giá chung c cà cà các các các sec 24 3.2 Kiến nghị để xuất cò c2 cà cọ nh nh nh KH nh xá sec 2Ó

2 MOT SO HINH ANH TAI CONG TY TNHH TU BO TON TAO VA XÂY DỰNG

NOI DUNG BAO CAO

1 Giới thiệu về Công Ty TNHH Tu Bỗ Tôn Tạo Và Xây Dung Duy Linh

1.1 Giới thiệu chung về Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh Tên tiếng Việt: CÔNG TY TNHH TU BỒ TÔN TẠO VÀ XÂY DỰNG DUY LINH

Tên tiếng Anh: DUY LINH COMPANY RENOVATION AND BUILDING RESTORATION

Tên viết tắt: DUY LINH , LTD

Logo:

Trụ sở: Số 116A đường Đại Phúc 14, phường Đại Phúc, TP Bắc Ninh Địa chỉ: Số 389 — Đường Nguyễn Trãi - Phường Võ Cường — TP.Bắc Ninh Chủ tịch hội đồng khoa học: Thạc sỹ Nguyễn Gia Vân

Giám đốc công ty: Nghệ nhân Đặng Đình Duy

Điện thoại: 02223856318 — DĐ: 0914211650

Email: congtyduylinhbn @ gmail.com

Số ĐKKD và Mã số thuế: 2300710406 Cấp lần I ngày 15 tháng 2 năm 2012

Tài khoản: 102010001362420

Mở tại: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam — Chi nhánh Bắc Ninh 1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh

CÔNG TY TNHH TU BỎ TÔN TẠO VÀ XÂY DỰNG DUY LINH được thành lập theo Giấy chứng nhận Dang ký kinh doanh số 2300710406 do Phòng đăng

ký kinh đoanh - Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày L5 thánh 02 năm

2012 Là một doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực Thi công xây lắp

đa ngành nghề đặc biệt chuyên sâu về Tu bổ, tôn tạo các công trình văn hóa Tâm Linh và các di tích lịch sử “Công trình Đình, Chùa, Nhà việt cô .” Phục chế

và thi công xây lắp nhiều các công trình có quy mô vừa và lớn, các công trình trọng điểm thuộc các dự án của Nhà nước & các đối tác trong nước v.v CÔNG TY TNHH TU BỒ TÔN TẠO VÀ XÂY DỰNG DUY LINH với đội ngũ cán bộ kỹ sư, kiến trúc sư có chuyên môn cao trong lĩnh vực thiết kế tu bố, tôn

3

tạo di tích, cùng với các nghệ nhân, các đội trưởng thi công và công nhân có kỹ thuật tay nghề cao luôn sáng tạo, hăng say với nghề tạo nên những công trình có chất lượng cao về thâm mỹ- kỹ thuật và tiễn độ

CONG TY TNHH TU BO TON TAO VA XAY DUNG DUY LINH luôn đặt

chữ “TÍN” lên hàng dau, các công trình đo Công ty thực hiện đều đảm bảo những yêu cầu cao nhất từ chất lượng đến tiến độ, đáp ứng được yêu cầu của Chủ đầu

tư, các đôi tác, tạo nên thương hiệu vững chắc trong cả nước

1.3 Chức năng nhiệm vụ của Công Ty TNHH Tu Bỏ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh Hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực Thi công xây lắp đa ngành nghề đặc biệt chuyên sâu về Tu bỏ, tôn tạo các công trình văn hóa Tâm Linh và các di tích lịch sử

“Công trình Đình, Chủa, Nhà việt cô ” Phục chế và thi công xây lắp nhiều các công trình có quy mô vừa và lớn, các công trình trọng điểm thuộc các dự án của Nhà nước và các đối tác trong nước v.v

Các sản phâm, dịch vụ chủ yếu:

e Công trình: Tu bổ, tôn tạo đình Phú Da

Địa điểm: Thôn Phú Vân - Xã Đức Long - Huyén Qué V6 - Tinh Bac Ninh Đơn vị thiết kế: Công ty TNHH tu bô tôn tạo và xây dựng Duy Linh

e Nha tho họ Cao —- Yên Phong

Địa điểm: Huyện Yên Phong - Tỉnh Bắc Ninh Chủ đầu tư: Dòng họ Cao Đơn vị thiết kế và thi công: Công ty TNHH tu bỏ tôn tạo và xây đựng Duy Linh

e©_ Phục dựng đình Đông - Chi Hồ

Địa điểm: Thôn Chi Hồ - Xã Tân Chi - Huyện Tiên Du - Tỉnh Bắc Ninh Đơn vị thi công: Công ty TNHH tu bồ tôn tạo và xây đựng Duy Linh Năm hoàn thành: 2016 Trong những ngày cuối năm Bính Thân 2016, đội ngũ

kỹ sư, nghệ nhân, thợ thi công của công ty Duy Linh đang gấp rút hoàn thành công trình "Phục dựng đỉnh Đông - Chi Hồ", một trong những ngôi

đình được phục dựng lớn nhất cả nước Hạng mục công đình đã được hoàn

thành trong năm 2016 Ngôi đình 5 gian 2 chái đang được gấp

e Tam quan chùa Dạm - Di tích lịch sử Quốc gia đặc biệt

Địa điểm: Xã Nam Sơn - Tp Bắc Ninh - Tỉnh Bắc Ninh Đơn vị thi công:

Công ty TNHH tu bồ tôn tạo và xây dựng Duy Linh Năm hoàn thành:

2016 Trong những ngày cuối năm Bính Thân 2016, đội ngũ kỹ sư, nghệ nhân, thợ thi công của công ty Duy Linh đang gấp rút hoàn thành hạng mục "Công tam quan” thuộc di tích lịch sử Quốc gia đặc biệt chùa Dạm, một trong những ngôi chùa cô và lớn nhât cả nước Hạng mục công tam

quan đang được các công nhân viên, nghệ nhân công ty Duy Linh hoàn

thiện Các họa

Địa điêm: Huyện Yên Phong - Tỉnh Bắc Ninh Năm hoàn thành: 2015

° Di tích lịch sử quốc gia chùa Thiên Long

Địa điểm: Xã Tiền Phong - Huyện Mê Linh - TP Hà Nội Đơn vị thi công:

Công ty TNHH tu bổ tôn tạo và xây dựng Duy Linh Năm hoàn thành:

2015

Địa điểm: Phường Bồ Đề - Quận Long Biên - TP Hà Nội Đơn vị thi công:

Công ty TNHH tu bổ tôn tạo và xây dựng Duy Linh Năm hoàn thành:

2014

Khu nhà truyền thong — Hoan Son

Dia diém: X4 Hoan Son - Huyện Tiên Du - Tinh Bắc Ninh Đơn vị thiết kế

và thi công: Công ty TNHH tu bô tôn tạo và xây dựng Duy Linh Năm hoàn thành: 2014

1.4 Cơ cầu tô chức bộ máy quản lý của Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh

Hinh I Sơ đồ bộ máy tô chức ( Nguồn: ht(ps://congtyduylinh.vn/ )

- _ Chức năng, quyên hạn và nhiệm vụ của các bộ phận

e Ban lãnh đạo: Dân dắt, tô chức, có tâm nhìn, sự ảnh hưởng và là người đề

ra mục tiêu và hướng di cụ thê định hướng cho doanh nghiệp, hoặc td

chức Lãnh đạo có nhiệm vụ quy tụ, định hướng và dẫn dắt mọi người thực

hiện các chiên lược đài hạn

e Ban kiêm soát: là cơ quan độc lập trong công ty cô phần nhằm kiêm tra, giám sát tính hợp pháp, chính xác và trung thực trong việc quản lí, điều

hành hoạt động kinh doanh, ghi chép số sách kế toán, báo cáo tài chính

của công ty

Nhiệm vụ: Giám sát việc quản trị nội bộ và hoạt động kinh doanh của công

ty Xem xét, thâm định công tác kế toán và báo cáo tài chính của công ty Kiểm tra bất thường

hướng chiến lược, Thiết lập tầm nhìn, giá trị và văn hóa doanh nghiệp, xây

dựng đội ngũ lãnh đạo cấp cao, theo dõi hoạt động của công ty

Quyền hạn:

Tổ chức thực hiện các nghị quyết của Hội đồng thành viên;

Quyết định các vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh hằng

ngày của công ty

Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh va phương án đầu tư của công ty;

Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty, trừ trường hợp Điều

lệ công ty có quy định khác;

Bồ nhiệm, miễn nhiệm, bãi nhiệm các chức danh quản lý trong

công ty, trừ các chức đanh thuộc thâm quyền của Hội đồng thành

viên;

Ký kết hợp đồng nhân danh công ty, trừ trường hợp thuộc thâm quyền của Chủ tịch Hội đồng thành viên;

Kiến nghị phương án cơ cầu tô chức công ty;

Trình báo cáo quyết toán tài chính hằng năm lên Hội đồng thành

viên;

Kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý lỗ trong kinh

doanh;

Tuyến dụng lao động;

kiêm soát hành chính, quản lý các dự án

e_ Phó giám đốc quản lý kỹ thuật:

Chủ trì lập biện pháp đấu thầu thi công công trình khi có ý kiến chỉ đạo của Giám đốc

Chỉ đạo, kiểm tra đôn đốc, hướng dẫn, theo dõi các đơn vị trực

thuộc về công tác nghiệp vụ theo chức năng được giao đề tông hợp

báo cáo kết quả đã kiêm tra xử lý trình Giám đốc, Hội đồng quản trị công ty

Kiểm tra, giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm

Tư vấn thiết kế, giám sát các công trình theo ngành nghề kinh doanh của Công ty

Thường trực Hội đồng khoa học kỹ thuật và sáng kiến cải tiến kỹ thuật, bồi dưỡng nghiệp vụ, công tác thi nâng bậc công nhân hàng năm

Biên soạn tài liệu về công nghệ kỹ thuật dé dao tao, béi dưỡng nâng cao trình độ tay nghề cho cán bộ công nhân viên

Triển khai những tiêu chuẩn, quy trình quản lý chất lượng

Tô chức thực hiện các phương án kỹ thuật và khai thác có hiệu quả thiết bị kỹ thuật được trang bị, đảm bảo cho việc sản xuất tại các đơn vị đạt chất lượng tốt, thực hiện nhiệm vụ chính trị của đơn vị

đúng quy trình, quy phạm

Chịu trách nhiệm về mặt kỹ thuật trong việc phối hợp với các phòng

nghiệp vụ, đơn vị trực thuộc tổ chức sản xuất và phục vụ kinh

Chu trách nhiệm quản lý và bảo vệ tài sản nhà nước được giao theo

quy định của pháp luật và của đơn vỊ

Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra, giám sát kỹ thuật chất lượng, tiễn độ thi công các công trình nhận thầu Tham gia xử lý các vẫn đề về kỹ thuật, khối lượng phát sinh trong thi công và kiến nghị xử lý các vi

phạm theo quy định của pháp luật

Định kỳ phối hợp với các phòng ban có liên quan đề kiêm kê, kiểm tra kỹ thuật thiết bị đề xuất thanh lý tài sản cố định hư hỏng, không

sử dụng đến hoặc không còn sử dụng được

Phối hợp với các phòng thực hiện công tác hướng dẫn, kiểm tra giám sát việc thực hiện công tác phòng cháy chữa cháy, an toàn lao

động Bảo vệ, vệ sinh môi trường trong quá trình tô chức thi công

các công trình của công ty cũng như các đơn vị trực thuộc Đôn đốc, hướng dẫn việc xây đựng phương án phòng chống lụt bão

và tìm kiếm cứu nạn của các đơn vị trực thuộc Chỉ đạo và kiểm tra

6

các đơn vị trực thuộc thực hiện công tác phòng chông lụt bão va

tìm kiêm cứu nạn hàng năm

Thực hiện các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám độc công

ty

© Pho giam déc quan ly thi công:

Thay mặt công ty làm việc với các đối tác, nhà thầu chính, nhà thầu phụ cấp độ các công trường

Tổ chức, quản ly và điều hành hoạt động của các Ban chỉ huy các công trình Công ty đang thực hiện Thực hiện và tổ chức các công tác kiêm tra, kiểm soát mọi hoạt động trên các công trường Lập các kế hoạch tổng thê về triển khai thi công các dự án

Chủ trì các công tác: Lập tiến độ thi công các dự án, lập biện pháp thi công, lập kế hoạch điều phối, cung ứng vật tư và nhân công cho các công trình Phê duyệt các kế hoạch thi công liên quan của các BCH các công trường

Xây dựng các phương án tổ chức Ban dự án

Chủ trì công tác thâm định các nhà thầu phụ lựa chọn các phương

án sản xuất và thi công tiết kiệm và hiệu quả

Thực hiện công tác nghiệm thu, bàn giao, thanh quyết toán của ban chỉ huy công trường với các đối tác ( chủ đầu tư, tông thầu, thầu

Sao chép các dữ liệu và chuyên đến các cá nhân, bộ phận theo yêu

cầu từ ban quản lý Theo dõi công tác vệ sinh, trang trí phòng ốc đảm bảo hình ảnh chuyên nghiệp của doanh nghiệp

Tổ chức các buổi tiếp khách, họp giao ban, hội thao lớn

Quan ly chi phí hành chính

Phân bồ, kiểm soát văn phòng phẩm, vật tư cho các phòng ban Quản lý thông tin, đữ liệu tổng hợp

Chấm công, quản lý ngày làm việc của nhân viên

Lên kế hoạch du lịch thường niên

Tổ chức liên hoan, tất niên, sinh nhật, khen thưởng

Kinh doanh: có chức năng tham mưu, hướng dẫn, chỉ đạo Xây dựng và phát triển nguồn khách hàng, theo dõi, kiểm tra, và báo cáo Xây dựng mỗi

quan hệ khách hàng

Tài chính — kế toán: Tổ chức quản lý về mặt giá trị của toàn bộ tài sản, theo đối phản ánh một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh về vật tư, tiền vốn của Công ty, lập kế hoạch thu chỉ ngân quỹ tài chính và lập báo cáo tài

chính theo quy định, đồng thời phải thường xuyên liên hệ với ngân hàng

Thanh toán lương cho cán bộ công nhân viên, giao dịch thu chi với khách hàng

2 Tìm hiểu về hoạt động của Công Ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh

2.1 Hoạt động tài chính — kế toán

- _ Tổ chức bộ máy tài chính — kế toán

SO DO BO MAY KE TOAN

PHO PHONG KE TOAN

KIEM KE TOAN TONG

HOP VA TINH GIA THANH

Hinh 2 Sơ đồ bộ máy kế toán ( Nguồn: hftps://congtyduylinh.vn/ )

- _ Chức năng nhiệm vụ cụ thê

Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung về Kế toán và điều hành công tác kế toán của công ty Là người trực tiếp chịu trách nhiệm trước giám

đốc và các cơ quan có thâm quyền về công tác kế toán của công ty bao

gồm tô chức bộ máy hoạt động, hình thức số, hệ thông chứng từ, tài khoản

áp dụng, cách luân chuyền chứng từ, cách tính toán lập các BCTC, theo dõi chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp hướng dẫn và giám sát

8

hoạt động kế toán theo đúng chuẩn mực kế toán được quy định bởi Nhà nước

Ké toán tông hợp và tính giá thành ( Phó phòng kế toán ): Tính toán và tổng hợp toàn bộ hoạt động tài chính của công ty dựa trên các chứng từ gốc mà bộ phận kế toán chuyên đến theo yêu cầu của công tác tài chính

kế toán Lập tờ khai và báo cáo quyết toàn thuế Lập các báo cáo tài chính theo quy định chuẩn mực kế toán Trực tiếp làm công tác tap hop chi phí phát sinh trong kỳ, phân tích sự tăng, giảm chi phí phát sinh

Kế toán các khoản phải thu — phải trả: Theo dõi chỉ tiết biến động của các

khoản nợ nội bộ, phải thu của khách hàng, phải thu khác, phải trả nội bộ,

phải trả nhà cung cấp Tổ chức đối chiếu công nợ định ky hàng tháng, quý

Kế toán vật tư, nguyên vật liệu, hàng hóa: Theo dõi tinh hình nhập — xuất

— tồn kho và vào số chỉ tiết vật tư, nguyên vật liệu, hàng hóa Lên bảng krr

và phân bố nguyên vật liệu đúng thủ tục

Kế toán tiền lương và BHXH: Quản lý và mở số chỉ tiết tiền lương cho cán bộ công nhân viên trong công ty Phản ánh các nghiệp vụ liên quan tới việc trích và trả lương cho cán bộ công nhân viên của công ty, người lao động Kiểm tra thanh toán lương và các khoản trích theo lương BHXH,

BHTN, BHYT, KPCĐ hàng tháng

Kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng: Theo dõi phản ánh chính xác, kịp

thời các nghiệp vụ liên quan đến số tiền hiện có, sự biến động tăng giảm

của các loại tiền dựa trên các chứng từ như phiếu thu — chỉ, giấy báo nợ - giấy báo có hoặc các khoản tiền vay từ các đối tượng khác

Kế toán TSCĐ: Ghi chép, phản ánh, tông hợp số liệu chính xác, đầy đủ, kip thoi về số lượng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm và di chuyên TSCĐ trong nội bộ công ty Tính toán và phân bồ chính xác số khẩu hao TSCĐ theo quy định Tô chức phân tích tình hình bảo quản và sử dụng TSCĐ ở công ty

Kế toán bán hàng: Ghi chép, phản ánh các hoạt động bán hàng, lập hóa

đơn bán hàng, thu tiền từ bán hàng và vào các số sách liên quan

Thủ quỹ: Là người trực tiếp nắm giữu và quản lý việc thu chỉ từ quỹ tiền mặt của công ty theo đúng nguyên tắc quản lý quỹ tiền mặt Chịu trách nhiệm ghi chép các khoản thu, chỉ, đồng thời lập báo cáo thu chỉ hàng ngày Cuối kỳ kế toán phải công bố các khoản thu, chỉ, tồn quỹ với ban quản lý công ty

Công ty TNHH Tu Bồ Tôn Tạo Và Xây Dựng Duy Linh có quy mô là một doanh nghiệp vừa, với bộ phận kê toán của công ty gôm 7 người, môi người có trách nhiệm và nhiệm vụ khác nhau nhưng lại có môi quan hệ mật thiết nhằm thực hiện công tác kế toán của công ty chính xác và kịp thời

Chế độ kế toán áo dụng tại công ty Theo quy dinh tai QD

15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính

Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp

Niên độ kế toán: Từ 01/01 đến 31/12 hàng năm

Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng Đối với trường hợp có nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ, công ty sử dụng tỉ giá thực tế bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh đề hạch toán

Nguyên tắc ghỉ nhận các khoản tiền và tương đương tiền: Phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác ra đồng tiền sử dụng trong kế toán Tức là: tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn dưới 90 ngày, các nghiệp vụ phát sinh bằng đồng tiền khác ngoài VNĐ được đổi thành VNĐ theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ, số dư các tài khoản bằng tiền, tương đương tiền và công nợ có gốc là ngoại tệ tại ngày lập bảng cân đối kế toán được

quy đôi ra VNĐ theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng do Ngân hàng

Nhà nước công bồ tại ngày lập Bảng cân đối Kế toán, các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các khoản mục tiền tệ và thời điểm cuối năm được ghi

nhận và doanh thu hoặc chi phí tài chính

Nguyên tắc ghỉ nhận hàng tôn kho (HTK): Nguyên tắc giá gốc Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chỉ phí mua, chi phí chế biên và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại HTK được hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên và được xác định giá trị theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Dự phòng giảm giá HTK công

ty chưa thực hiện

10

Nguyên tắc ghỉ nhận và khẩu hao tài sản cô định ( TSCĐ): Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vô hình, thuế tài chính): Nguyên tắc nguyên giá Nguyên giá TSCĐ bao gồm giá mua và những chi phi

có liên quan trực tiếp đến việc đưa TSCĐ vào hoạt động như dự kiến TSCĐ được phản ánh theo nguyên giá và giá trị hao mòn lũy lũy kế được xóa số Khấu hao TSCĐ được tính theo phương pháp đường thăng, áp dụng cho tắt cả các tài sản

Nguyên tắc ghỉ nhận và khẩu hao bất động sản đầu tr: Chưa phát sinh

Nguyên tắc ghỉ nhận các khoản đâu tư tài chính: Đầu tư tài chính bao gồm các khoản đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, góp

vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát, các khoản đầu tư chứng

khoán ngắn hạn, các khoản đầu tư ngắn hạn, đài hạn khác Nguyên tắc ghi nhận chi phi di vay: Được ghi nhận vào chỉ phí sản xuất kinh doanh trong ky Tỷ lệ vốn hóa được sử dụng để xác định chỉ phí đi vay được vốn hóa trong kỳ: chưa thực hiện

Nguyên tắc ghỉ nhận và vốn hóa các khoản chỉ phí khác: Chi phí trước ghi theo chỉ phí trang thiết bị văn phòng chưa đủ điều kiện là TSCD, chi phi ngan han, dài hạn được công bố Tính và phan bố chỉ phí trả trước theo phương pháp đường thắng

Nguyên tắc ghỉ nhận chỉ phí phải trả: Chi phí phải trả của công ty gồm 2 khoản được ghi nhận vào chỉ phí như sau: Quỹ trợ cấp mất việc làm bắt buộc phải trích theo tỷ lệ quy định của Nhà nước và Quỹ khấu hao sửa chữa lớn TSCĐ trích theo khấu hao công ty Nguyên tắc ghỉ nhận vốn chủ sở hữu: Vỗn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số vốn thực tế đã góp băng tiền hoặc bằng tài sản của cô đông Thặng dư vốn cô phần, vốn khác của chủ sở hữu công ty chưa phát sinh

Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản: Chưa phát sinh

Nguyên tắc ghỉ nhận lợi nhuận chưa phân phối: ghi theo số lợi nhuận ( hoặc lỗ ) từ kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau khi trừ chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ hiện hành và các khoản điều chỉnh do thay đổi chính sách kế toán và điều chỉnh sai sót trọng yếu của các năm trước

Nguyên tắc ghỉ nhận doanh thu: doanh thu bán hàng, doanh thu cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu hợp

11

đồng xây dựng được ghi nhậ trong Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh theo chuẩn mực số 14 “ Doanh thu và thu nhập khác” Doanh thu bán hàng: Doanh thu bán hàng của công ty được ghi nhận là những khoản doanh thu có cơ sở ghi nhận hợp lý, đã xuất hóa đơn đỏ cho khách hàng, đã hoặc chắc chắn thu được tiên Doanh thu bán hàng ghi nhận khi đồng thời thỏa mãn 5 điều kiện: + Phân lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu sản pham hoặc hàng hóa đã được chuyên giao cho người mua

+ Công ty không còn năm giữ quyền quản lý hàng hóa như người

sở hữu hàng hóa hoặc quyền kiêm soát hàng hóa

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Công ty đã thu được hoặc sẽ thu được lợi ích từ giao dịch bán hàng

+ Xác định được chi phí liên quan đến giao dịch bán hàng

Doanh thu cung cấp dịch vụ: được ghi nhận khi dịch vụ

đã được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán Doanh thu cung cấp dịch vụ được ghi nhận được xác định khi thỏa mãn 4 điều kiện:

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

+ Có khả năng thu được lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch

VỤ

+ Xác định được phần công việc đã hoàn thành vào ngày lập bảng

cân đối kế toán

+ Xác định được chi phí phát sinh cho giao dịch va chi phi hoàn thành giao dịch cung cấp dịch vụ đó

Doanh thu hoạt động tài chính: Là các khoản tiền lãi thu về từ việc

công ty cho các đơn vị khác vay tiền vốn Doanh thu hoạt động tài

chính được ghi nhận thỏa mãn 2 điều kiện:

+ Có khả năng thu được lợi ích từ giao dịch đó

+ Doanh thu được xác định tương đối chắc chắn

"_ Nguyên tắc và phương pháp ghỉ nhận chỉ phí tài chính: Là các

khoản lãi vay vốn thực tế đã trả hoặc bắt buộc phải trả và các khoản

chiết khấu thanh toán cho khách hàng trong quá trình bán hàng và thanh toán với khách hàng

e_ Hệ thống chứng từ kế toán, báo cáo

"_ Chứng từ tiền bao gồm:

12

+ Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

+ Phiếu chỉ (Mẫu số 02-TT)

+ Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT)

+ Giấy thanh toán tiền tạm ứng (Mẫn số 04-TT)

+ Biên lai thu tiền (Mẫu số 05-TT)

Chứng từ bán hàng bao gồm: Hoá đơn GTGT (Mẫu số 01 GTKT- 3LL)

Lao động tiền lương:

Bảng chấm công (Mẫu số 01-LĐTL)

Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02-LĐTL)

Phiếu nghỉ hưởng BHXH (Mẫn số 03-LĐTL)

Bảng thanh toán BHXH (Mẫu số 04-LĐTL)

Bảng thanh toán tiền thưởng (Mẫn số 05-LĐTL)

Phiếu xác nhận sản phâm hoặc công việc hoàn thành (Mẫu số

06- LDTL)

+ Phiếu báo làm thêm giờ (Mẫu số 07-LĐTL)

+ Biên bản điều tra tai nạn lao động (Mẫu số 09-LDTL) Hàng tổn kho:

+ Phiếu nhập kho (Mẫu số 01-VT)

+ Phiếu xuất kho (Mẫu số 02-VT)

+ Phiếu xuất kho kiêm vận chuyên nội bộ (Mẫu số 03-VT) + Biên bản kiểm nghiệm (Mẫu số 05-VT)

+ Phiếu bảo vật tư còn lại cuối kỳ (Mẫn số 07-VT)

+ Biên bản kiêm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá (Mẫn số 08-VT)

Tài sản cô định:

+ Biên bản giao nhận TSCD (Mau sé 01-TSCD)

+ Thẻ TSCĐ (Mẫu số 02-TSCĐ)

+ Biên bản thanh lý TSCĐ (Mẫu số 03-TSCĐ)

+ Biên bản giao nhận TSCĐ sữa chữa lớn hoàn thành (Mẫu số 04- TSCĐ)

+ Biên bản đánh giá lại TSCD (Mau số 05-TSCĐ)

Công ty sử dụng các báo cáo đo Bộ tài chính quy định, bao gồm:

+ Bảng cân đối kế toán (Mẫu số 01 - DN)

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 - DN)

+ Báo cáo lưu chuyền tiền tệ (Mẫn số B03 - DN)

+ Thuyết minh Báo cáo tài chính (Mẫu số 09 - DN)