Báo cáo kiến tập Đề tài tìm hiểu quy trình xuất khẩu cà phê của công ty neumann gruppe Đến singapore

Sự pháttriển sôi động của thị trường toàn cầu đã làm cho giao thương giữa các quốc gia, các khuvực trên thế giới tăng một cách mạnh mẽ và đương nhiên sẽ kéo theo những nhu cầu mới về vận

B CÔNG TH Ộ ƯƠ NG

TR ƯỜ NG Đ I H C CÔNG NGHI P TP.HCM Ạ Ọ Ệ

KHOA TH ƯƠ NG M I VÀ DU L CH Ạ Ị

BÁO CÁO KI N T P Ế Ậ

Đ TÀI: Ề TÌM HI U QUY TRÌNH XU T KH U CÀ Ể Ấ Ẩ PHÊ C A CÔNG TY Ủ

NHÓM TH C HI N: NHÓM 12 Ự Ệ L P: DHKQ16A Ớ

Thành ph H Chí Minh ố ồ , ngày 01 tháng 11 năm 2022

LỜI MỞ ĐẦU

1 Đặt vấn đề

Xu thế tất yếu của thời đại ngày nay là toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới Sự pháttriển sôi động của thị trường toàn cầu đã làm cho giao thương giữa các quốc gia, các khuvực trên thế giới tăng một cách mạnh mẽ và đương nhiên sẽ kéo theo những nhu cầu mới

về vận tải, kho bãi, các dịch vụ phụ trợ… Vai trò của logistics vì thế cũng ngày càng trởnên quan trọng Vì khi logistics phát triển sẽ thúc đẩy các hoạt động mua bán này diễn ra

dễ dàng hơn, thúc đẩy việc xuất nhập khẩu sẽ giúp các doanh nghiệp trong nước mở rộngquy mô sản xuất ra quốc tế, thúc đẩy kinh tế phát triển Logistics tại Việt Nam đang pháttriển mạnh mễ trong thời kì hội nhập quốc tế do đó các hoạt động trao đổi, buôn bán vàgiao dịch quốc tế là những hoạt động cần được đẩy mạnh và phát triển hơn nữa Hiểuđược sự quan trọng của cán cân xuất nhập khẩu đối với các nước phát triẻn và các nướcđang phát triển Công việc hết sức quan trọng của các nhà xuất khẩu là phải lập được bộchứng từ, còn đối với nhà nhập khẩu là phải kiểm tra được các chứng từ Hiểu được tầm

vấn đề đó nên nhóm chúng em xin kiến tập tại Công ty NeuMann để “Nghiên cứu, tìm hiểu quy trình xuất khẩu coffee qua Singapore”

2 Mục đích báo cáo

M c đích c a đ tài này là phân tích, đánh giá quy trình ho t đ ng xu t nh pụ ủ ề ạ ộ ấ ậ

kh u c a công ty Nghiên c u th c t cho th y l i ích c a vi c đ y m nh các ho tẩ ủ ứ ự ế ấ ợ ủ ệ ẩ ạ ạ

đ ng xu t nh p kh u giúp ích cho vi c m r ng, phát tri n c a doanh nghi p, đ ngộ ấ ậ ẩ ệ ở ộ ể ủ ệ ồ

th i nâng cao hi u qu kinh doanh c a công ty ờ ệ ả ủ

Đ ng th i, giúp b n thân còn có th ti p c n môi trồ ờ ả ể ế ậ ường th c t , có c h iự ế ơ ộquan

sát công vi c t i doanh nhgi p T đó, có th phát huy đi m m nh, kh c ph cệ ạ ệ ừ ể ể ạ ắ ụ

nh ng đi m ch a t t, v n d ng nh ng ki n th c mà giang vien đã truy n đ t vàoữ ể ư ố ậ ụ ữ ế ứ ề ạ

th c t ự ế

3 Phạm vi báo cáo

Nh m gi i h n ph m vi nghiên c u theo nh m c tiêu đã đ ra, đ tài t pằ ớ ạ ạ ứ ư ụ ề ề ậtrung xem xét, phân tích, đánh giá các y u t n m trong ph m vi sau:ế ố ằ ạ

Đ i tố ượng: t i Công ty NeuMann Gruppeạ

Phạm vi nghiên cứu: Thực tế quy trình giao nhận hàng hóa xuất khẩu bằng đường

1

biển tại công ty NeuMann sang Singapore

Thời gian: 1/9/2022- 1/10/2022

4 Phương pháp báo cáo

Đề tài nghiên cứu được thực hiện dựa trên việc vận dụng lý thuyết, kết hợp quan sátthực tế và sử dụng cơ sở dữ liệu của công ty Đồng thời phối hợp các phương pháp: phântích định tĩnh, thống kê, so sánh, tổng hợp, suy luận logic

5 Kết cấu của báo cáo

Chương 1: Giới thiệu về Công ty và thị trường xuất khẩu

Chương 2: Quy trình xuất khẩu coffee của Công ty NeuMann sang nước Singapore Chương 3: Rút ra bài học và kết luận

2

DANH MỤC HÌNH ẢNH

Hình 1 Logo công ty 6

8

Hình 2 Số liệu xuất khẩu hàng hóa Việt Nam sang Singapore 6 tháng đầu năm 2022 8

Hình 3 Packing List 12

Hình 4 Commercial Invoice 13

Hình 5 Booking Notice 16

Hình 6 Seal đóng container 17

Hình 7 Bill Of Landing 20

Hình 8 Shipping Intruction 21

3

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

1 Đặt vấn đề 1

2 Mục đích báo cáo 1

3 Phạm vi báo cáo 1

4 Phương pháp báo cáo 2

5 Kết cấu của báo cáo 2

DANH MỤC HÌNH ẢNH 3

MỤC LỤC 4

I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ THỊ TRƯỜNG XUẤT KHẨU 6

1.1 Giới thiệu về Công ty NEUMANN GRUPPE 6

1.2 Thị trường xuất khẩu café sang Singapore 6

II QUY TRÌNH XUẤT KHẨU CÀ PHÊ CỦA CÔNG TY NEUMANN GRUPPE SANG THỊ TRƯỜNG SINGAPORE 9

2.1 Trao đổi và làm việc trực tiếp qua điện thoại 9

2.2 Kí kết hợp đồng 9

2.3 Chuẩn bị hàng hóa để xuất khẩu 11

2.4 Lấy booking từ hãng tàu 13

2.4.1 Lấy lệnh cấp cont rỗng 13

2.4.2 Đóng hàng tại kho 17

2.5 Làm thủ tục hải quan 17

2.5.1 Khai tờ khai hải quan 17

2.5.2 Giao hàng onboard 18

2.6 Thanh toán cước biển 18

2.7 Phát hành bill nháp và gửi bộ chứng từ bản sao cho hãng tàu 20

2.8 Nhận thanh toán 22

2.9 Tập hợp bộ chứng từ và giao bộ chứng từ gốc cho người mua 22

2.10 Lưu giữ các giấy tờ liên quan và giải quyết các khiếu nại 23

III ĐÁNH GIÁ VÀ KẾT LUẬN 24

3.1 Đánh giá giao dịch 24

4

3.2 Kiến thức, kinh nghiệm và bài học học được từ môn học này 25 BẢNG ĐÁNH GIÁ THÀNH VIÊN NHÓM 12 27

5

I GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY VÀ THỊ TRƯỜNG XUẤT KHẨU

1.1 Giới thiệu về Công ty NEUMANN GRUPPE

Tên doanh nghi p b ng ti ng Vi t: ệ ằ ế ệ Công ty TNHH Neumann Gruppe Vi t Nam.ệTên doanh nghi p b ng ti ng nệ ằ ế ước ngoài: NEUMANN GRUPPE VIETNAM LTD

- Hoạt động dịch vụ sau thu hoạch

- Thu mua và xuất khẩu cà phê

Logo:

Hình 1 Logo công ty 1.2 Thị trường xuất khẩu café sang Singapore

Tính chung 2 tháng đ u năm 2022 xu t kh u cà phê c a c nầ ấ ẩ ủ ả ước đ t 370.874ạ

t n, thu v trên 823,11 tri u USD, giá trung bình đ t 2.219,4 USD/t n; tăng m nhấ ề ệ ạ ấ ạ30,9% v kh i lề ố ượng, tăng 65,8% v kim ng ch và tăng 26,7% v giá so v i cùng kỳề ạ ề ớnăm 2021

Singapore là đ t nấ ước có n n kinh t phát tri n thu c nhóm năng đ ng b cề ế ể ộ ộ ậ

nh t t i khu v c châu Á -Thái Bình Dấ ạ ự ương, có vai trò quan tr ng trong h p tácọ ợ

thương m i v i Vi t Nam Nhu c u tìm ki m, m r ng th trạ ớ ệ ầ ế ở ộ ị ường cung ng nguyênứ

li u thay th th trệ ế ị ường Trung Qu c c a Singapore là r t l n Vi t Nam chính là m tố ủ ấ ớ ệ ộtrong nh ng th trữ ị ường tr ng tâm giúp Singapore bù đ p s thi u h t hàng hóa,ọ ắ ự ế ụ

nh t là các s n ph m v nông s n, th y s n, th c ph m và xây d ng.ấ ả ẩ ề ả ủ ả ự ẩ ự

6

Hình 2 S li u xu t kh u hàng hóa Vi t Nam sang Singapore 6 tháng đ u ố ệ ấ ẩ ệ ầ

năm 2022

7

M t s m t hàng có tr giá xu t kh u tăng khá trong 6 tháng đ u năm 2022 soộ ố ặ ị ấ ẩ ầ

v i cùng kỳ năm 2022 C th , cà phê tăng 56,7%.ớ ụ ể

8

II QUY TRÌNH XUẤT KHẨU CÀ PHÊ CỦA CÔNG TY NEUMANN GRUPPE SANG THỊ TRƯỜNG SINGAPORE

2.1 Trao đổi và làm việc trực tiếp qua điện thoại

Quá trình đàm phán, thương lượng gi a 2 bênữ v vi c mua bán s n ph m ề ệ ả ẩ cafeRobusta được di n ra suôn s quaễ ẻ đi n tho i vàệ ạ email b t đ u t ngày ắ ầ ừ 15/08/2022

đ n ngày ế 24/08/2022

Quá trình đàm phán tóm t t nh sau: ắ ư

1 Buyer g i đi n tho i trao đ i tr c ti p v i Seller v vi c mua hàng ọ ệ ạ ổ ự ế ớ ề ệ

2 Seller báo giá tr c ti p cho Buyer qua đi n tho iự ế ệ ạ

3 Buyer đ ng ý các đi u kho n và ồ ề ả giá cả t phía Seller.ừ

4 Buyer chính th c ch t đ n hàng v i Seller qua đi n tho iứ ố ơ ớ ệ ạ

5 Seller g i emailử xác nh n đ n đ t hàng và có đính kèm h p đ ng buôn bánậ ơ ặ ợ ồtheo m u có s n (ch thay đ i s lẫ ẵ ỉ ổ ố ượng, giá c , bao bì, ch t lả ấ ượng, còn sale term,payment term thì gi ng nhau) ố cho phía Buyer

6 Buyer ki m tra mail xác nh n b n h p đ ng và g i email xác nh n kèm l iể ậ ả ợ ồ ử ậ ờ

ki n h p lý cho c đôi bên đệ ợ ả ượ ưc đ a ra trong email

Ki m tra kỹ L/C b n nháp mà bên đ i tác đã g i cho mình, nh ng n i dung c nể ả ố ử ữ ộ ầ

+ Th i gian gian m L/C ờ ở

+ Lo i L/C ạ

+ Các ngân hàng có liên quan

+ Tên c a ngủ ườ ưởi h ng l iợ

+ Tr giá L/C ị

+ Đ ng ti n thanh toán ồ ề

+ Th i gian hi u l c c a L/C ờ ệ ự ủ

→ Sau khi ki m tra kỹ càng v nh ng quy đ nh, nh ng n i dung trong L/C →ể ề ữ ị ữ ộ

nh n th y r ng nh ng n i dung trong b n L/C này đã chu n xác và không có gì thayậ ấ ằ ữ ộ ả ẩ

đ i → thông báo qua fax cho bên đ i tác đ làm nh ng th t c m L/C ti p theo.ổ ố ể ữ ủ ụ ở ế

2.3 Chuẩn bị hàng hóa để xuất khẩu

Shipper chu n b đ y đ s lẩ ị ầ ủ ố ượng hàng hóa cũng nh ch t lư ấ ượng đúng nhưquy đ nh c a h p đ ng.ị ủ ợ ồ

- L p Packing List:ậ

11

Hình 3 Packing List

12

- L p Commercial Invoiceậ

Hình 4 Commercial Invoice 2.4 Lấy booking từ hãng tàu

2.4.1 Lấy lệnh cấp cont rỗng

B ph n ch ng t c a công ty xu t kh u sẽ th c hi n vi c l y Booking t hãngộ ậ ứ ừ ủ ấ ẩ ự ệ ệ ấ ừtàu thông qua website c a hãng tàu MSC VIETNAM, c n đi n đ y đ các thông tinủ ầ ề ầ ủ

nh sô lư ượng cont, lo i cont, c ng đi, c ng đ n sau đó ch n ngày tàu ch y đ có thạ ả ả ế ọ ạ ể ể

13

th c hi n l y đự ệ ấ ược booking Sau đó Booking Notice sẽ được g i qua mail đ bử ể ộ

ph n ch ng t có th in ra và chuy n giao cho nhà xe đ có th đi l y cont và đóngậ ứ ừ ể ể ể ể ấhàng

14

Hình 5 Booking Notice

Sau khi nhà xe nh n đậ ược Booking Notice sẽ di chuy n đ n đ a đi m đ t contể ế ị ể ặ

r ng c a hãng tàu và xu t trình gi y Booking Notice đ có th nh n cont và muaỗ ủ ấ ấ ể ể ậseal đóng cont Seal có tác d ng nh m t gi y niêm phong nh m đ m b o ch tụ ư ộ ấ ằ ả ả ấ

lượng hàng hóa k t khi đóng hàng vào cont Seal sẽ g m 6 ch s (M i containerể ừ ồ ữ ố ỗ

sẽ được niêm phong v i m t s seal duy nh t) Trên seal còn in các thông tin nhớ ộ ố ấ ư(s seri, tên công ty, logo, Barcode, ch kí, tên s n ph m, ti p đ u ng ) Seal đố ữ ả ẩ ế ầ ữ ược in

mã s lên chính nó và ch có 1 seal tố ỉ ương ng v i 1 mã s duy nh t, mã s seal sẽứ ớ ố ấ ố

16

được in lên các lo i gi y t ch ng t đ ngạ ấ ờ ứ ừ ể ười nh n hàng có th ki m tra tình tr ngậ ể ể ạhàng hóa bên trong không b nh hị ả ưởng b i các tác nhân bên ngoài S lở ố ượng seal

c n mua sẽ tầ ương ng v i s lứ ớ ố ượng cont

Hình 6 Seal đóng container 2.4.2 Đóng hàng tại kho

Tài x sau khi nh n đế ậ ược đúng s lố ượng và lo i cont ghi trên Booking Notice sẽạ

di chuy n đ n kho đ đóng hàng, T i kho sẽ có nhân viên đóng hàng theo đúngể ế ể ạPacking List và s p x p vào các container Cu i cùng tài x sẽ đóng seal hàng hóa vàắ ế ố ếchuyên ch đ n c ng ch đóng hàng lên tàu Cuf off CY cho hàng l nh t i SOWATCOở ế ả ờ ạ ạLONG BÌNH, Phước Long 3, Cát Lái Giang Nam, SPITC = ICD CY c t khô + 2 gi ắ ờ

2.5 Làm thủ tục hải quan

2.5.1 Khai tờ khai hải quan

Khai báo h i quan trên ph n m m Ecus5, b ch ng t khai báo h i quan g m: ả ầ ề ộ ứ ừ ả ồ

- Sau đó chuy n d li u đi n t qua h th ng x lý d li u c a c c h i quan,ể ữ ệ ệ ử ệ ố ử ữ ệ ủ ụ ảsau khi h th ng ki m tra và t đ ng phân lu ng cho hàng hoá: hàng hóa c a mìnhệ ố ể ự ộ ồ ủ

được phân lu ng xanh ồ

- Nh n thông báo t bên h i quan v hàng hóa đậ ừ ả ề ược đánh d u lu ng xanh ấ ồ

- Đ n c ng nh n biên lai đóng phí và thu đ nh n gi y thông quan ế ả ậ ế ể ậ ấ

+ H th ng bên h i quan sẽ xu t “ch ng t ghi s thu ph i thu” ệ ố ả ấ ứ ừ ố ế ả

+ Th c hi n n p thu , phí, l phí và h th ng đã nh n thông tin v vi c n pự ệ ộ ế ệ ệ ố ậ ề ệ ộthu phí, l phí thì h th ng xu t ra “Quy t đ nh thông quan hàng hóa” ế ệ ệ ố ấ ế ị

- Hoàn thành th t c h i quan ủ ụ ả

2.5.2 Giao hàng onboard

2.6 Thanh toán cước biển

Bên hãng tàu sẽ g i biên lai cho phía công ty Sau khi nh n đử ậ ược thông tin biênlai k toán sẽ ki m tra các kho n chi phi Cu i cùng, k toán trế ể ả ố ế ưởng xác nh n vàậ

ti n hành t o m c thanh toán cho giám đ c duy t thì sẽ chuy n ti n cho hãng tàuế ạ ụ ố ệ ể ề

b ng hình th c chuy n kho n.ằ ứ ể ả

18

Hình 7 Bill Of Landing 2.7 Phát hành bill nháp và gửi bộ chứng từ bản sao cho hãng tàu

1 Làm Shipping Instruction (SI) - hướng d n làm hàng, m t tài li u, ch ng tẫ ộ ệ ứ ừ

được cung c p b i shipper t i hãng tàu.ấ ở ớ M c đích c a vi c cung c p SI chính xác làụ ủ ệ ấ

20

đ quá trình th c hi n v n chuy n di n ra đúng theo yêu c u c a ch hàng hóaể ự ệ ậ ể ễ ầ ủ ủ .

Vi c nh n thanh toán sẽ đệ ậ ược th c hi n vào th i đi m quy đ nh là ngự ệ ờ ể ị ười mua

ph i thanh toán cho ngả ười bán chi phí không quá 180 ngày k t ngày giao hàng vàể ừthanh toán được th c hi n b ng Đô La Mỹ b ng cách chuy n kho n ngân hàng tự ệ ằ ằ ể ả ừ

người mua sang người bán Người mua sẽ ph i nh n các ch ng t phù h p v i h pả ậ ứ ừ ợ ớ ợ

đ ng Các l i văn th rõ ràng sẽ không cho phép ngồ ỗ ư ười mua t ch i các tài li u,ừ ố ệ

mi n là các l i đễ ỗ ượ ửc s a ch a k p th i ho c gi i thích m t cách h p lí.ữ ị ờ ặ ả ộ ợ

Đ i v i cà phê bán theo cân ho c bao t i thì thanh toán theo hoá đ n Đ i v iố ớ ặ ả ơ ố ớ

cà phê bán theo cân đích danh thì thanh toán theo giá tr hoá đ n t m tính và thanhị ơ ạtoán cu i cùng đố ược th c hi n d a trên c s đích danh.ự ệ ự ơ ở

N u ngế ười bán yêu c u thì ngầ ười mua sẽ ch đ nh m t ngân hàng thông qua đóỉ ị ộ

ch ng t sẽ đứ ừ ược xu t trình Phí nh thu do ngân hàng xu t trình ch đ nh th c hi nấ ờ ấ ỉ ị ự ệ

sẽ do người bán ch u và ph i h p lí so v i phí thu t i đ a phị ả ợ ớ ạ ị ương

Phí thanh toán được th c hi n b i ngân hàng c a ngự ệ ở ủ ười mua sẽ được áp d ngụcho tài kho n c a ngả ủ ười mua Cà phê v n sẽ là c a ngẫ ủ ười bán cho đ n khi đế ượcthanh toán đ y đ ầ ủ

2.9 Tập hợp bộ chứng từ và giao bộ chứng từ gốc cho người mua

Người bán ph i thông báo cho ngả ười mua v ngày giao hàng trong vòng 14ềngày trước khi giao hàng Người bán ph i cung c p cho ngả ấ ười mua các tài li u sau:ệ

- Gi y ch ng nh n cân n ng ấ ứ ậ ặ

- Gi y ch ng nh n hun trùngấ ứ ậ

B n sao quét c a các tài li u này ph i đả ủ ệ ả ược g i đ n ngử ế ười mua b ng e-mailằtrong vòng 3 ngày sau ngày đi tàu B n g c ph i đả ố ả ược g i b ng th chuy n phátử ằ ư ểnhanh

2.10 Lưu giữ các giấy tờ liên quan và giải quyết các khiếu nại

Yêu cầu bồi thường phải được xây dựng rõ ràng trong các giới hạn sau, trừ khi cóquy định khác:

- Yêu cầu về chất lượng: không quá 28 ngày kể từ ngày cuối cùng dỡ hàng tạicảng đến

- Các khiếu nại khác: không muộn hơn 45 ngày kể từ:

+ Ngày dỡ hàng cuối cùng tại cảng đến;

+ Ngày cuối cùng của thời hạn vận chuyển theo hợp đồng nếu cà phê chưađược vận chuyển

- Trường hợp không có hàng vì bất kỳ lý do gì ngoài tầm kiểm soát của người muathì thời gian quy định trên sẽ được kéo dài kể từ ngày có hàng

Bất kể các điều khoản về thời gian trong hợp đồng, cơ quan trọng tài tại nơi tiến hànhphân xử, nếu cho rằng trong hoàn cảnh của vụ việc sẽ gây ra khó khăn quá mức, và mặc dù thờigian ấn định đã hết, thì theo các điều khoản đó Nếu có, theo yêu cầu của công lý vụ việc, giahạn trong khoảng thời gian đó nếu nó dược cho là phù hợp

23

III ĐÁNH GIÁ VÀ KẾT LUẬN

3.1 Đánh giá giao dịch

Hợp đồng giao dịch thương mại quốc tế được ký kết thông qua 2 doanh nghiệp bênxuất khẩu là NEUMANN GRUPPE VIETNAM LTD với doanh nghiệp bên nước nhậpkhẩu đại diện là BERO COFFEE SINGAPORE PTE LTD Đây là hợp đồng thương mạivới số lượng là 237.6 Metric tons (11 bulk bags) với sản phẩm là cà phê Robusta ViệtNam sàng 13 - 4C (four C)

Việc xuất nhập khẩu giữa doanh nghiệp ở 2 quốc gia được thể hiện qua hợp đồngnêu trên, khởi đầu cho sự phát triển mối quan hệ thương mại hợp tác quốc tế

Bản hợp đồng đã cho thấy được sự đồng thuận của 2 bên trong việc đàm phán đểđưa ra các quyết định giao dịch Cùng với đó, hợp đồng có tổng giá trị là 508.464.00 USD

và đơn hàng được thanh toán bằng phương thức T/T trong vòng 180 ngày kể từ ngày giaohàng, vận chuyển từ cảng gửi hàng theo hình thức FOB Hồ Chí Minh,Việt Nam, theo điềukiện Incoterm 2020

Hợp đồng có đầy đủ các nội dung cần thiết như: Subject of the contract, totalamount of the contract, quality of the goods, terms of payment, terms of shipment, forcemajeure, other conditions, legal adresses of the parties Hợp đồng đã nêu chi tiết các quyđịnh, nội dung rành mạch, rõ ràng với các quy ước chung thương mại giao dịch hợp đồngcủa 2 doanh nghiệp

Các bên chuẩn bị đầy đủ các yêu cầu chưng từ sau:

Bên bán (nhà xuất khẩu): Certificate of origin (giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa)Bill of Lading, Commercial Invoice, Packing list, SI, VGM, Booking Vessel.Bên mua (Nhà nhập khẩu) : T/T (bản nháp và bản thông báo)

Hợp đồng xuất khẩu coffee Robusta của doanh nghiệp NEUMANN GRUPPEVIETNAM mang tính chất pháp lí minh bạch, rõ ràng, công khai theo điều kiện Incoterm

2020 Vậy nên rất cần sự đàm phán để bảo vệ quyền và nghĩa vụ của các bên tham gia kýhợp đồng, thực hiện hợp đồng nhằm công tâm và minh bạch giải quyết liên quan đếntranh chấp hợp đồng Đây là một hợp đồng thương mại khởi đầu cho sự phát triển mốiquan hệ kinh doanh giữa 2 doanh nghiệp cũng như sự phát triển hợp tác quan hệ thươngmại tốt đẹp trong tương lai

24