Đề cương thi cuối kỳ học phần Hệ thống thông tin kế toán

Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử lý thủ công tai công ty Lan Anh như sau: => Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuất 31.. Các thủ tục trong một hệ thống kế t

HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

I Lý thuyết:

1 Hệ thống là gì?

=> Là một tập hợp các thành phần phối hợp với nhau để hoàn thành một mục tiêu

2 Chức năng của hệ thống thông tin quản lý?

=> Tất cả các đáp án trên

3 Chứng từ kế toán là gi?

=> Là những giấy tờ và vật mang tin phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã hoàn thành làm căn cứ ghi sổ kế toán

4 Báo cáo tài chính bao gồm các báo cáo sau:

=> Tất cả các đáp án trên

5 Nhóm người sử dụng thông tin kế toán:

=> Bên ngoài tổ chức và bên trong tổ chức

6 Trong một tổ chức hệ thống thông tin kế toán được chia làm các bộ phận chủ yếu sau

=> Kế toán tài chính và kế toán quản trị

7 Người sử dụng thông tin đối với kế toán tài chính là

=> Các thành phần bên ngoài doanh nghiệp, đối thủ cạnh tranh, các tổ chức tín dụng, các nhà cung cấp, người lao động, người đầu tư

8 Người sử dụng thông tin đối với kế toán quản trị là

=> Các thành phần bên trong công ty , giám đốc, quản lý, giám sát viên

9 Dữ liệu là:

=> Tất cả các trường hợp trên

10 Thông tin là:

=> Các dữ liệu được xắp xếp phù hợp với người sử dụng

11 Hệ thống thông tin quản lý có các chức năng chính

=> Thu thập, phân tích và lưu trữ các thông tin một cách hệ thống

12 Phạm vi thông tin của kế toán tài chính là

=> Toàn doanh nghiệp

13 Phạm vi thông tin của kế toán quản trị là

=> Gắn với các bộ phận trực thuộc

14 Dòng dữ liệu là

=> Cả hai đáp án trên

15 Kho dữ liệu có thể là

=> Tất cả các đáp án trên

16 Tác nhân bên ngoài là

=> Một người, một nhóm người hoặc một tổ chức bên ngoài hệ thống nhưng có mối liên hệ với hệ thống

17 Tác nhân bên trong là

=> Là một người, một nhóm người mà sự có mặt của tác nhân này trong sơ đồ dòng dữ liệu giúp cho việc xác đinh biên giới của

hệ thống

18 Biểu tượng của thực thể bên trong hay tác nhân bên trong là

=> Hình tròn

19 Bảng thực thể là bảng cho biết

=> Cả 2 đáp án trên

20 Sơ đồ dữ liệu nào cho biết hệ thống này là gì? làm cái gì? dữ liệu bắt đầu từ đâu và kết thúc ở đâu?

=> Sơ đồ khái quát

21 Sơ đồ nào cho chúng ta biết được dữ liệu truyền đi dưới hình thức gì, từ ai cho ai và lưu trữ ở đâu?

=> Sơ đồ vật lý

22 Sơ đồ nào cho chúng ta biết được dữ liệu được xử lý qua các quá trình như thế nào mà không quan tâm đến do

ai làm, dưới hình thức gì và ở đâu?

=> Sơ đồ logic

23 Lưu đồ hệ thống là

=> Một hệ thống các biểu tượng hình vẽ được sắp xếp mô tả dòng di của dữ liệu hay các bước xử lý cua hệ thống

24 Khi vẽ lưu đồ Hình vẽ sau đây thể hiện

=> Bắt đầu và kết thúc

25 Khi vẽ lưu đồ Hình vẽ sau đây thể hiện

=> Công việc sử lý thủ công

26 Khi vẽ lưu đồ hình vẽ sau đây thể hiện

=> Lưu trữ thủ công chứng từ tài liệu

27 Hình vẽ sau đây thể hiện

Chứng từ, báo cáo

28 Sơ đồ dòng dữ liệu nào không thể hiện dữ liệu được xử

lý chi tiết qua các quá trình?

=> Sơ đồ vật lý

29 Chức năng của lưu đồ chứng từ

=> Cả hai đáp án trên

30 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử

lý thủ công tai công ty Lan Anh như sau:

=> Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuất

31 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ trong việc đảm bảo độ tin cậy của các thông tin:

=> Cả 3 phương án trên.

32 Gian lận là hành vi:

=> Các đáp án trên đều đúng

33 Nghiệp vụ thu tiền khách hàng ở công ty Hfone được quản lý như sau:

=> Bộ phận thư tín, bộ phận quỹ, Bộ phận kế toán tổng hợp, bộ phận kế toán phải thu

34 Nghiệp vụ thu tiền khách hàng ở công ty Hfone được quản lý như sau:

=> Thư thanh toán của khách hàng, bảng kê thu tiền, séc thanh toán, giấy báo trả tiền

35 Nghiệp vụ thu tiền khách hàng ở công ty Hfone được quản lý như sau:

=> Giấy nộp tiền, séc thanh toán, giấy báo trả tiền, Bảng kê thu tiền

36 Nghiệp vụ thu tiền khách hàng ở công ty Hfone được quản lý như sau:

=> Bảng kê thu tiền và giấy nộp tiền

37 Nêu các thực thể bên ngoài của quá trình xử lý tiền lương ở một doanh nghiệp khi vẽ sơ đồ khái quát?

=> Chấm công, nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý, cơ quan thuế

38 Nêu các thực thể bên ngoài của quá trình xử lý tiền lương ở một doanh nghiệp khi vẽ sơ đồ khái quát?

=> Chấm công, nguồn nhân lực, người lao động, nhà quản lý, cơ quan thuế

39 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử

lý thủ công ở công ty sản xuất Lan Anh được mô tả như sau:

=> Phiếu yêu cầu công việc liên 3, phiếu yêu cầu dịch vụ liên 2

và phiếu yêu cầu công việc hoàn tất liên 1

40 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử

lý thủ công ở công ty sản xuất Lan Anh được mô tả như sau:

=> Lập phiếu yêu cầu công việc và ghi nguyên vật liệu, dụng cụ, thời gian lao động

41 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử

lý thủ công ở công ty sản xuất Lan Anh được mô tả như sau:

=> Phiếu yêu cầu dịch vụ liên 1, Phiếu yêu cầu công việc liên 4

42 Các thủ tục trong một hệ thống kế toán chi phí được xử

lý thủ công tai công ty Lan Anh như sau:

=> Lập phiếu yêu cầu dịch vụ tại bộ phận sản xuất

43 Nêu các chứng từ sử dụng của hệ thống thanh toán tiền lương?

=> Tất cả các đáp án trên

BÀI 1 : Sau khi nhận thông tin về xuất kho do thủ kho chuyển sang,

bộ phận gửi hàng (đóng gói và lập phiếu giao hàng gồm 3 liên: liên 1 gửi cho KH cùng hàng hóa Liên 2 gửi cho bộ phận lập hóa đơn, liên 3 gửi kế toán Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn căn cứ vào các thông tin này lập hóa đơn bán hàng gồm 2 liên và lưu giấy gửi hàng tại bộ phận lập hóa đơn Liên 1 của hóa đơn bán hàng gửi cho khách hàng (KH), liên 2 gửi cho kế toán Định kỳ kế toán đối chiếu gửi hàng và hóa đơn bán hàng, ghi sổ chi tiết phải thu KH và lưu các chứng từ trên theo KH

* Lưu đồ chứng từ

* Sơ đồ dòng dữ liệu

BÀI 2: Quá trình bán hàng thu tiền tại quán cà phê XYZ

*Lưu đồ chứng từ

*Sơ đồ dòng dữ liệu

Bài 3: Căn cứ vào thông báo gửi hàng qua điện thoại từ phòng kinh

doanh, bộ phận gửi hàng chuẩn bị việc giao hàng Một giấy báo gởi hàng gồm 3 liên được lập ra Liên 3 cùng với hàng hoá được gởi đến khách hàng Liên 2 được chuyển đến bộ phận lập hoá đơn Khi bộ phận lập hoá đơn nhận được liên thứ 2 của giấy báo gởi hàng, bộ phận này sử dụng những thông tin trên giấy báo để lập hoá đơn gồm 3 liên Liên 3 hoá đơn bán hàng được gởi đến khách hàng, liên 2 chuyển cho

kế toán Ngoài ra, liên 1 của hoá đơn bán hàng được lưu tại bộ phận lập hoá đơn Khi kế toán nhận hóa đơn bán hàng, kế toán ghi nhận vào

sổ chi tiết phải thu, nhật kí bán hàng và lưu hóa đơn bán hàng theo tên của khách hàng

*Rủi ro

-Ở giai đoạn xuất kho

+ Xuất kho hàng sai số lượng, mẫu hàng vì ko đối chiếu được thông tin giữa phiếu đặt hàng của KH và phiếu thông báo gửi hàng của PKD -Ở giai đoạn lập hóa đơn:

+ Bộ phận LHĐ ko đối chiếu được thông tin trên phiếu đặt hàng của khách, giấy gửi hàng và phiếu XK ->Lập HĐBH sai

+ giai đoạn khâu ghi nhận công nợ: phải đối chiếu với thông tin trên hóa đơn rồi mới tiến hành ghi sổ chi tiết phải thu KH

-Xuất hàng

+ Phiếu xuất kho (BP): PXK được lập thành 3 liên 1 liên giao cho KH,

1 liên giao cho bộ phận thủ kho ghi sổ, 1 liên lưu tại bộ phận kế toán -Lập hóa đơn

+ Bộ phận LHĐ cần lập hóa đơn trên PĐH, PXK và phiếu giao gửi hàng để xác nhận (hđ bán hàng) là hợp lệ, sau đó lập hóa đơn BH + Đường đi các liên sai, Liên 2-> Khách hàng; Liên 3-> Kế toán; Liên 1-> Bộ phận LHĐ

-Ghi nhận công nợ:

+ Kiểm tra, tính toán thông tin trên hóa đơn, đối chiếu với PĐH, PXK

và phiếu giao hàng

*Bổ sung:

- PYC đặt hàng và xét duyệt

- Giấy đề nghị thanh toán

Bài 4: Hệ thống mua hàng hiện nay của công ty ABS được mô tả như

sau:

Khi lượng hàng tồn kho của một mặt hàng thấp, thủ kho điện thoại cho bộ phận mua hàng và nói rõ mặt hàng nào và số lượng cần đặt Bộ phận mua hàng sẽ lập đơn đặt hàng gồm 2 liên Liên 1 gởi cho nhà cung cấp, liên 2 lưu theo số thứ tự tại bộ phận Khi hàng về, thủ kho kiểm tra đối chiếu giữa hàng thực nhận với phiếu đóng gói đi kèm với

lô hàng Phiếu đóng góiđược chuyển đến bộ phận kế toán phải trả Khi nhận được hoá đơn mua hàng, kế toán phải trả đối chiếu hoá đơn với phiếu đóng gói và xử lý chênh lệch nếu có Một tờ séc chuyển khoản sẽ được lập với đúng số tiền phải trả được gởi đến nhà cung cấp cùng với bản sao của hoá đơn mua hàng Phiếu đóng gói được kẹp chung với hoá đơn và được lưu theo số thứ tự trong hồ sơ hoá đơn đã thanh toán

Công ty ABC dự tính sẽ thiết kế lại hệ thống mua hàng từ lúc phát sinh nhu cầu về hàng hoá cho đến khi việc thanh toán được thực hiện

Hệ thống cần được thiết kế lại để đảm bảo tất cả các thủ tục kiểm soát là đầy đủ và hữu hiệu

*Hạn chế:

Giai đoạn 1: Khâu đặt hàng: Thủ kho cần phải lập phiếu yêu cầu mua hàng và đưa lên xét duyệt bởi bộ phận quản lý mua hàng - Bộ phận mua hàng: dựa trên phiếu yêu cầu mua hàng đã được xét duyệt Giai đoạn 2: Khi hàng về: Kế toán vật tư phải tiến hành lập phiếu nhập kho Trên phiếu nhập kho phải có xác nhận của thủ kho về số lượng hàng nhập đồng thời thủ kho phải đối chiếu hàng giao với thông tin đặt hàng

Giai đoạn 3: Khi nhận được hoá đơn: phải tiến hành kiểm tra hoá đơn,

so sánh đối chiếu thông tin trên hoá đơn với thông tin nhận hàng và đặt hàng

Giai đoạn 4: Thanh toán: bộ phận thanh toán cần làm thủ tục đề nghị thanh toán dựa trên bộ chứng từ gốc là mua hàng, nhận hàng, đặt hàng và gửi đến bộ phận xét duyệt (kế toán trưởng), giám đốc công

ty Sau khi đề nghị thanh toán được duyệt, kế toán lập séc chuyển cho

ngân hàng để ngân hàng thanh toán Khi lệnh chuyển thành công nhà cung cấp sẽ nhận được giấy báo Có

*Bổ sung:

-PYC mua hàng ,đơn đặt hàng

- PNK (3L): Thủ kho, Kế toán, Người giao hàng hoặc lưu

- Giấy đề nghị thanh toán (được ký duyệt)

- Séc CK (2L): 1L ngân hàng, 1L về DN để ghi sổ

Bài 5: Thủ tục kiểm soát nào là hữu hiệu trong việc ngăn ngừa và

phát hiện những gian lận hay sai sót sau:

1 Nhân viên bán hàng thu 500.000 đồng từ tiền bán hàng cho khách hàng và bỏ túi để tiêu xài

=> KS xử lý->KS quá trình: ko được giao việc thu tiền KH và ghi sổ cho cùng 1 nhân viên Thường xuyên đối chiếu HTK với sổ doanh thu bán hàng

2 Lúc nửa đêm, thủ kho lấy hàng trong kho và chuyển về nhà Khi hàng trong kho trở nên thiếu hụt một cách rõ ràng, nhân viên này đổ lỗi cho bộ phận nhận hàng là không giao đủ hàng về kho

=> KS đầu ra-KS kết quả: phân chia trách nhiệm và tách biệt chức năng ghi chép & bảo quản TS thành 2 người, để tránh mất cắp hoặc mất cắp bị che giấu; việc ktra kho phải thực hiện đầu kỳ hàng tuần-tháng

3 Một nhân viên trong bộ phận nhân sự lập ra một nhân viên “ma”, khi séc thanh toán lương được nhận từ thủ quỹ, nhân viên này lấy tờ séc đó và đến ngân hàng để rút tiền

=> KS đầu ra-KS kết quả: Tách biệt nhiệm vụ lập bảng lương và nhiệm vụ phát hành séc Thường xuyên kiểm tra, phê duyệt bảng lương và đối chiếu với số lượng nhân viên hàng tháng Thanh toán lương = TKNH để giảm thiểu rủi ro

4 Một bút toán điều chỉnh có giá trị lớn, bút toàn này có liên quan đến tiền, tài khoản phải thu và hàng tồn kho

=> KS đầu ra-> KS kết quả: tách chức năng ghi chép sổ và thu giữ tiền KH, thường xuyên đối chiếu công nợ với KH, đối chiếu HTK với sổ doanh thu bán hàng

5 Nhân viên kế toán phải trả lập và trình lên một hóa đơn mua hàng

từ một nhà cung cấp giả mạo, thực ra là mẹ của nhân viên này, sau đó viết séc thanh toán và gửi về địa chỉ của mẹ anh ta

=>KS đầu vào- KS phát hiện:Tách biệt nhiệm vụ lập hóa đơn và nhiệm vụ phê duyệt thanh toán Kiểm tra và xác minh kỹ lưỡng thông tin nhà cung cấp trước khi lập hóa đơn. Kiểm toán nội bộ định kỳ để phát hiện và ngăn chặn gian lận

6 Một số nhân viên khai khống số giờ làm việc khi ghi vào thẻ thời gian để nhận thêm tiền làm việc ngoài giờ

=> KS đầu vào- KS phát hiện: KS nhập dữ liệu đầu vào và đảm bảo nhập hợp lệ, giới hạn dữ liệu tránh nhập sai quy định

Bài 6: Trong môi trường tin học hóa, thủ tục kiểm soát ứng dụng nào

là hữu hiệu để ngăn ngừa/giảm thiểu hay phát hiện các sai phạm sau:

1 Nhân viên kế toán tiền lương khi nhập vào thời gian làm việc trong tuần của một công nhân vào một phần mềm , thay vì nhập 49 giờ, đã nhập thành 94 giờ

=> KS đầu vào->KS phát hiện: KS nhập dữ liệu đầu vào và đảm bảo nhập hợp lệ, giới hạn dữ liệu tránh nhập sai quy định

2 Nhân viên bán hàng đã nhập sai mã hàng khi lập lệnh bán hàng cho một đơn đặt hàng

=> KS đầu vào-> KS ngăn chặn bằng cách dữ liệu nhập không đc nhập thủ công mà được tính sẵn, dữ liệu được lấy vào nghiệp vụ có trước và hiện sẵn lên các vùng nhập liệu

3 Nhân viên bán hàng chiếm đoạt số tiền thu từ khách hàng và không ghi chép nghiệp vụ bán hàng vào sổ sách

=>KS xử lý->KS quá trình: nviên ko ghi chép quá trình vào sổ sách;

ko được giao việc thu tiền KH và ghi sổ cho cùng 1 nhân viên Thường xuyên đối chiếu HTK với sổ doanh thu bán hàng

4 Thủ kho sử dụng các thùng, hộp…rỗng để ngụy tạo hàng đã mang

ra khỏi kho

=>KS đầu ra-KS kết quả: phân chia trách nhiệm và tách biệt chức năng ghi chép & bảo quản TS thành 2 người, để tránh mất cắp hoặc mất cắp bị che giấu; việc ktra kho phải thực hiện đầu kỳ hàng tuần-tháng

5 Nhân viên bán hàng ghi nhận số tiền trên liên lưu của phiếu thu hoặc hóa đơn thấp hơn số tiền khách hàng thực trả

=> KS đầu ra-> KS kết quả: tách chức năng ghi chép sổ và thu giữ tiền KH, thường xuyên đối chiếu công nợ với KH

6 Thanh lý những tài sản còn tốt hoặc thanh lý với giá rất thấp

=> KS đầu ra->KS kết quả: tách người quản lý TS và người ghi chép

sổ sách theo dõi TS, thường xuyên ktra TS còn tốt và TS kém chất lượng

Bài 7: Trong các thủ tục kiểm soát sau đây, phân biệt thủ tục kiểm

soát nào là thủ tục (1)kiểm soát ngăn ngừa, (2) thủ tục kiểm soát phát hiện, (3) kiểm soát sửa sai

1 Tách biệt chức năng thu tiền, ghi sổ phải thu khách hàng.

=> Kiểm soát ngăn ngừa => Tránh việc gian lận trong việc ghi số và thu tiền

2 Kiểm tra đột xuất việc ghi chép nợ phải thu.

=> Kiểm soát phát hiện => Phát hiện những khoản đa thu của khách hàng chưa ghi sổ tránh gian lận

3 Kiểm kê Nguyên vật liệu trong kho và xử lý chênh lệch giữa

sổ kế toán và số thực tế khi kiểm kê

=> Kiểm soát sửa sai => Tìm ra nguyên nhân chênh lệch để chỉnh sửa sổ sách so với thực tế

4 Đối chiếu giữa sổ chi tiết quỹ tiền mặt với sổ quỹ cũng như số tiền còn trong két.

=> Kiểm soát phát hiện => Phát hiện số tiền chênh lệch trong két thực tế với sổ sách tránh sai sót và gian lận

5 Có sự phê chuẩn đối với các bút toán xóa nợ phải thu hoặc cho khách hàng hưởng chiết khấu thanh toán.

=> Kiểm soát ngăn ngừa => Ngăn ngừa sự gian lận

6 Mở hồ sơ theo dõi chi tiết cho từng hóa đơn bán hàng ở tài khoản phải thu cho từng khách hàng

=> Kiểm soát ngăn ngừa => Kiểm soát khách hàng tương ứng với từng hóa đơn bán hàng tránh trường hợp thiếu

7 Định kỳ phân tích tuổi nợ của các khoản phải thu khách hàng

=> Kiểm soát phát hiện => Kiểm tra các khoản trích lập dự phòng phải thu

8 Phòng nhân sự rà soát các nhân viên không có khoản khấu trừ lương hoặc thuế

TNCN.

=> Kiểm soát phát hiện => Tránh trường hợp kê khai nhầm, tránh gian lận trong khoản khấu trừ lương hoặc thuế thu nhập cá nhân