Tiểu luận nguyên lý kế toán phân tích báo cáo tình hình tài chính công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số fpt

HOÀN THÀNH 1 Nguyễn Thọ Hoàng Duy Làm bảng tổng tác động của các nghiệp vụ phát sinh, hỗ trợ đưa ra các tình huống nghiệp vụ phát sinh, trình bày nội dung vào Word, điều chỉnh những sự t

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH

TIỂU LUẬN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

CÔNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ KỸ THUẬT SỐ FPT

Nhóm thực hiện: Nhóm 5

Lớp: ACC301_2321_11_L35

Khóa học: HQ11 Giảng viên hướng dẫn: TS Trần Thị Thu Thủy

Nguyễn Thọ Hoàng Duy 050611230231

Phan Lưu Công Minh 050611230659

Nguyễn Hoàng Khánh Ngọc 050611230789

Tp Hồ Chí Minh, ngày 23 tháng 6 năm 2024

2

3

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN 2

BẢNG PHÂN CÔNG CÔNG VIỆC 4

LỜI MỞ ĐẦU 9

I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY 11

II TRÍCH BẢNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 11

III CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH SAU NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023 CỦA DOANH NGHIỆP 14

IV BẢNG TỔNG TÁC ĐỘNG CỦA 5 NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH CỦA DOANH NGHIỆP SAU NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023 15

V BẢNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI THỜI ĐIỂM PHÁT SINH THÊM 5 NGHIỆP VỤ KINH TẾ SAU NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023………16

VI GIẢI THÍCH VỀ NHỮNG SỰ THAY ĐỔI TRÊN BẢNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 19

KẾT LUẬN 20

DANH M C B Ụ ẢNG

B ng 5.1 B ng báo cáo tình hình tài chính t i ả ả ạ thời điểm các nghiệp vụ kinh t phát ế sinh saungày 31 tháng 12 năm 2023 18

4

Tổ chức 2 buổi họp nhóm trong đó có một buổi online và một buổi offline

Nội dung chi tiết được thể hiện ở 2 biên bản họp dưới đây

HOÀN THÀNH

1 Nguyễn Thọ Hoàng Duy Làm bảng tổng tác động của các nghiệp

vụ phát sinh, hỗ trợ đưa ra các tình huống nghiệp vụ phát sinh, trình bày nội dung vào Word, điều chỉnh những

sự thay đổi bảng báo cáo tình hình tài chính

100%

2 Lê Nữ Châu Minh Soạn thảo phần lời mở đầu, hỗ trợ đưa

ra các tình huống nghiệp vụ phát sinh, làm biên bản họp

100%

3 Phan Lưu Công Minh Tìm doanh nghiệp, soạn nội dung tổng

quát, nhập dữ liệu Excel, làm bảng tổng tác động nghiệp vụ phát sinh, hỗ trợ đưa ra các tình huống nghiệp vụ phát sinh, trình bày nội dung vào Word, điều chỉnh những sự thay đổi bảng báo cáo tình hình tài chính

100%

4 Nguyễn Hoàng Khánh Ngọc Nhập dữ liệu Excel, tìm thông tin tổng

quan về công ty, làm biên bản họp

100%

5 Ngô Chân Tín Soạn thảo phần kết, hỗ trợ đưa ra các

tình huống nghiệp vụ phát sinh, làm biên bản họp

100%

5

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Độc lập Tự do Hạnh phúc- -

Tp Hồ Chí Minh, ngày 15 tháng 06 năm 2024

BIÊN BẢN HỌP

(Lần 1)

I THỜI GIAN HÌNH THỨC-

1 Thời gian: 9:00

2 Hình thức: Cuộc họp online qua nền tảng Google Meet

https://meet.google.com/sgh-jpkq-yez

II THÀNH PHẦN THAM GIA

1. Chủ trì cuộc họp: Phan Lưu Công Minh Nhóm trưởng -

2. Thư ký: Lê Nữ Châu Minh

3. Các thành viên của nhóm: 5 thành viên

- Phan Lưu Công Minh

- Lê Nữ Châu Minh

- Ngô Chân Tín

- Nguyễn Thọ Hoàng Duy

- Nguyễn Hoàng Khánh Ngọc

4 Số thành viên tham gia dự họp: 5 thành viên

5 Số thành viên không tham gia dự họp: 0 thành viên

III NỘI DUNG BUỔI HỌP

1 Cả nhóm thống nhất bầu bạn Phan Lưu Công Minh làm nhóm trưởng của nhóm và chọn được doanh nghiệp để thực hiện đề tài là Công ty Cổ phần Bán lẻ Kỹ thuật số FPT (viết tắt là FRT)

2 Nhóm trưởng phân công cho các thành viên tìm nội dung như sau:

- Công Minh: Tìm doanh nghiệp, soạn nội dung tổng quát, nhập dữ liệu phần tài sản trên báo cáo tài chính của FRT lên Excel, làm bảng tổng tác động nghiệp vụ phát sinh, hỗ trợ đưa ra các tình huống nghiệp vụ phát sinh, trình bày nội dung vào Word, điều chỉnh những sự thay đổi bảng báo cáo tình hình tài chính

- Châu Minh: soạn thảo phần mở đầu của tiểu luận, hỗ trợ đưa ra các tình huống nghiệp vụ phát sinh, làm biên bản họp

- Chân Tín: soạn thảo phần kết của tiểu luận, hỗ trợ đưa ra các tình huống nghiệp

vụ phát sinh, làm biên bản họp

6

- Hoàng Duy: kiểm tra độ chính xác về phần định khoản các nghiệp vụ mà Minh và Tín đưa ra, làm bảng tổng tác động của các nghiệp vụ phát sinh, trình bày nội dung vào Word, điều chỉnh những sự thay đổi bảng báo cáo tình hình tài chính

- Khánh Ngọc: Tìm kiếm thông tin tổng quan về công ty ( quá trình thành lập công

ty, cơ cấu và quy mô tổ chức của công ty,…), nhập dữ liệu phần nguồn vốn trên báo cáo tài chính của FRT lên Excel

3 Hạn chót cho phần chuẩn bị nội dung là ngày 19/6/2024

4 Tất cả nội dung làm xong sẽ gửi vào Google Docs được đính kèm trong nhóm và sẽ

có 1 buổi họp để nhận xét, chỉnh sửa nội dung

Cuộc họp kết thúc lúc 10 giờ 30 phút ngày 15/06/2024

Lê Nữ Châu Minh Phan Lưu Công Minh

7

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Độc lập Tự do Hạnh phúc- -

Tp Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 06 năm 2024

BIÊN BẢN HỌP

(Lần 2)

I THỜI GIAN HÌNH THỨC-

1 Thời gian: 15:00

2 Hình thức: Họp offline tại quán café Three O Clock Nguyễn Thị Minh Khai

II THÀNH PHẦN THAM GIA

1. Chủ trì cuộc họp: Phan Lưu Công Minh Nhóm trưởng -

2. Thư ký: Ngô Chân Tín

3. Các thành viên của nhóm: 5 thành viên

- Phan Lưu Công Minh

- Lê Nữ Châu Minh

- Ngô Chân Tín

- Nguyễn Thọ Hoàng Duy

- Nguyễn Hoàng Khánh Ngọc

4 Số thành viên tham gia dự họp: 5 thành viên

5 Số thành viên không tham gia dự họp: 0 thành viên

III NỘI DUNG BUỔI HỌP

- Các thành viên họp và chỉnh sửa nội dung của từng người

+ Công Minh: Xem và góp ý từng nội dung của các thành viên đảm nhận

+ Châu Minh: Chỉnh lại câu từ của phần mở đầu, bổ sung các tình huống giả định chi tiết hơn

+ Chân Tín: Chỉnh lại câu từ phần kết, giúp Châu Minh định khoản lại các tình huống làm thay đổi nghiệp vụ phát sinh

+ Hoàng Duy: Đưa ra các nhận định và góp ý cho phần nghiệp vụ phát sinh do Châu Minh và Chân Tín soạn thảo

+ Khánh Ngọc: Hoàn tất phần nhập dữ liệu lên Excel còn sót lại, thông tin về công ty

mà được soạn thảo khá đầy đủ, nên bổ sung thêm và cần đối chiếu lại với Công Minh

để thông tin được đầy đủ hơn

- Các thành viên cùng nhau chỉnh sửa nội dung và thống nhất sẽ hoàn thành bài tiểu luận “Phân tích báo cáo tình hình tài chính công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT” vào ngày 23/06/2024

8

Cuộc họp kết thúc lúc 16 giờ 30 phút ngày 20 6/2024 /0

Ngô Chân Tín Phan Lưu Công Minh

9

LỜI M Ở ĐẦ U

1 LÍ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Theo thống kê trong năm 2023, nền kinh tế Việt Nam tiếp tục phục hồi và tăng trưởng, GDP quy mô 430 tỉ USD, tăng trưởng 5,05%, cao gấp 1,5 lần so với mức tăng trưởng 2,9% của kinh tế toàn cầu Trong đó, ứng dụng khoa học công nghệ được coi là một trong những chìa khóa tạo sức cạnh tranh cho doanh nghiệp Việt Nam thông qua việc ban hành Chiến luợc phát triển khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo đến năm 2030 Thực tế cho thấy, hiện nay có 1.500 doanh nghiệp công nghệ số của Việt Nam đã mang lại doanh thu 7,5 tỉ USD từ thị trường nước ngoài Và nổi bật trong số đó, nhờ vào các bước phát triển mạnh

mẽ, vượt bậc, công ty Cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT (viết tắt là FRT) chính là một trong những doanh nghiệp công nghệ lớn và thành công nổi bậc nhất hiện nay

Thực tế cho thấy, sau hơn 12 năm hình thành và phát triển (từ năm 2012 đến nay), FRT không chỉ không ngừng phát triển mà còn hiện đang phát triển vượt bậc theo thời gian Chỉ tính riêng trong khoảng thời gian từ năm 2023 đến năm 2024, FRT đã gặt hái được vô số danh hiệu, đề cử trong và ngoài nước giúp không chỉ mang lại thành tích, dấu

ấn cho doanh nghiệp mà còn là niềm tự hào cho nền ứng dụng khoa học nước nhà như: Top 50 công ty niêm yết kinh doanh hiệu quả nhất năm 2023; FRT giành cú đúp giải thưởng tại IR Awards 2023 ở 2 hạng mục: Top 3 Doanh nghiệp nhóm vốn hóa lớn có hoạt động

IR được nhà đầu tư yêu thích nhất và Top 3 Doanh nghiệp nhóm vốn hóa lớn có hoạt động

IR được Định chế tài chính đánh giá cao nhất Bên cạnh đó, còn là những điểm tích cực trong doanh thu như: Trong năm 2023, Doanh Thu Và Lợi Nhuận FRT Tăng Trưởng 19,6%

Và 20,1%

Thông qua đó, đề tài “Phân tích báo cáo tình hình tài chính của Công ty Cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT” được nhóm lựa chọn nghiên cứu để giúp người đọc có cái nhìn cụ thể, tổng quan hơn trên nhiều phương diện thông qua các số liệu báo cáo tài chính của doanh nghiệp nhằm đưa ra quyết định đầu tư hợp lý

10

2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Ở đề tài này, nhóm sử dụng 2 phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp thu thập dữ liệu: Tham khảo và báo cáo các số liệu thống kê báo cáo tài chính năm 2023 của doanh nghiệp

Phương pháp phân tích dữ liệu: Việc thực hiện các quá trình tiếp nhận, phân chia, sàng lọc và khai thác tối đa các dữ liệu của doanh nghiệp trong năm 2023 nhằm phân tích tổng quát, so sánh các số liệu thống kê của doanh nghiệp với các năm trước

3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

Nhóm thực hiện giả định về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ngày 31 tháng 12 năm 2023 tác động đến Báo cáo tài chínhcủa Công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT

4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

Dựa trên Báo cáo tài chính riêng năm 2023 của Công ty cổ phần bán lẻ kỹ thuật số FPT

11

I T NG QUAN V CÔNG TY Ổ Ề

- Tên công ty: Công ty Cổ phần Bán lẻ Kỹ thuật số FPT (gọi tắt là FPT Retail)

- Mã số thuế : 0311609355 do Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp vào ngày 08 tháng 03 năm 2012

- Loại hình doanh nghiệp: công ty cổ phần ngoài nhà nước

- Địa chỉ trụ sở chính: 261 - 263 Khánh Hội, P2, Q4, T.P Hồ Chí Minh

- Điện thoại: +84 (028) 7302 3456

- Website: frt.vn

- Fax: Không có

- Email: investor@frt.vn

- Mã cổ phiếu: FRT

- Ngành nghề kinh doanh chính: bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm,

thiết bị viễn thông, dược phẩm, dụng cụ y khoa, trong các cửa hàng chuyên doanh

- Cơ cấu tổ chức: FPT Retail là công ty liên kết của tập đoàn FPT, đang sở hữu 2

chuỗi bán lẻ là FPT Shop và F.Studio By FPT với tổng số hơn 600 cửa hàng trên khắp 63 tỉnh thành và 1 công ty con là FPT Pharma (Nhà thuốc Long Châu)

- Vị thế doanh nghiệp: Đứng thứ 1 về thị phần máy tính xách tay tại Việt Nam (từ

năm 2015 đến nay) Đứng thứ 2 về thị phần điện thoại và là nhà bán lẻ Apple chính hãng hàng đầu tại Việt Nam với đầy đủ các chuẩn cửa hàng, được vinh danh Thương hiệu mạnh Việt Nam liên tiếp trong 6 năm 2013 đến 2018 (Thời báo Kinh

tế Việt Nam tổ chức) Tháng 12/2022, FPT Long Châu đã chạm mốc 1.000 nhà thuốc, trở thành chuỗi nhà thuốc đầu tiên và duy nhất phủ khắp 63 tỉnh thành và cán mốc 1 triệu người dùng ứng dụng

II TRÍCH BẢNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Báo cáo tình hình tài chính riêng năm 2023 (đã kiểm toán) của Công ty Cổ phần bán lẻ Kỹ thuật số FPT

Thông tin này được công bố trên trang thông tin điện tử của công ty vào ngày 07 tháng 03 năm 2024 tại đường dẫn https://frt.vn/

Tài liệu trích dẫn: Tại đây

12

13

14

III CÁC NGHI P V KINH T PHÁT SINH SAU NGÀY 31 Ệ Ụ Ế THÁNG 12 NĂM 2023 CỦA DOANH NGHI P Ệ

1. Nghiệp vụ 1: Ngày 02 tháng 01 năm 2024 rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 500.000.000 VND phục vụ cho việc thưởng Tết cho công nhân viên Chứng từ: Phiếu rút tiền , giấy báo nợ, phiếu thu

Bước 1: Tiền gửi Ngân hàng giảm: 500.000.000 VND ;Tiền mặt tăng: 500.000.000 VND

Bước 2: 1 tài sản tăng, 1 tài sản giảm

Bước 3: Tổng tài tài sản không thay đổi

2. Nghiệp vụ 2: Ngày 25 tháng 02 năm 2024, Công ty vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank số tiền 200.000.000 VND ( đã chuyển về tài khoản công ty) để thực hiện thanh toán khoản nợ chi phí thi công sửa chữa cửa hàng trị giá

200.000.000 VND vào ngày 17 tháng 02 năm 2024 bằng tiền gửi ngân hàng Chứng từ: Hợp đồng cho vay, Giấy đề nghị vay vốn, giấy báo nợ, giấy báo có Bước 1: Nợ phải trả cho ngân hàng tăng 200.000.000 VND, nợ phải trả cho việc thi

công sửa chữa giảm 200.000.000 VND

Bước 2: Làm 1 nợ phải trả tăng và 1 nợ phải trả giảm

Bước 3: Tổng nguồn vốn không đổi

3. Nghiệp vụ 3: Ngày 22 tháng 03 năm 2024: Mua và nhập kho hàng hóa 1 lô

hàng 1.000 chiếc điện thoại Iphone 14 Pro Max 128 GB màu đen với số tiền 25.030.000.000 VND ( đã bao gồm thuế GTGT và chi phí vận chuyển) Chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp Công Ty TNHH Apple Việt Nam

Chứng từ: Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT, Phiếu ghi nợ, Tờ khai thuế GTGT, Hóa đơn chi phí vận chuyển

Bước 1: Hàng hóa tăng: 25.030.000 đồng ; Phải trả người bán tăng: 25.030.000 đồng

Bước 2: 1 tài sản tăng, 1 nợ phải trả tăng

Bước 3: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn đều tăng tăng 1 khoảng bằng nhau 25.030.000 đồng

15

4. Nghiệp vụ : 4 Ngày 27 tháng 4 năm 2024: 1 cổ đông góp vốn một chiếc xe xe tải Hyundai Mighty N250SL thùng kín Inox 2T - 2.5T giá 520,000,000 VNĐ

đã bao gồm thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển, chi phí trước lăn bánh Chứng từ: Biên b n ch ng nh n góp v n, biên b n giao nh n tài s n, ả ứ ậ ố ả ậ ả hóa đơn chứng minh định giá tài sản góp vốn (hóa đơn giá trị gia tăng)

Bước 1: Tài sản cố định hữu hình tăng 520,000,000 VND ; Vốn chủ sở hữu tăng 520,000,000 VND

Bước 2: Làm 1 tài sản tăng, 1 vốn chủ sở hữu tăng

Bước 3: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn đều tăng một khoảng bằng nhau 520,000,000 VND

5. Nghiệp vụ 5: Ngày 27 tháng 05 năm 2024, Ủy nhiệm chi nộp tiền thuế TNCN

số tiền 1.369.742.675 VND nộp bằng tiền gửi ngân hàng

Chứng từ: Giấy báo nợ, Giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước

Bước 1: Tiền gửi ngân hàng giảm 1.369.742.675 VND; Thuế và các khoản nộp Nhà

nước giảm 1.369.742.675 VND

Bước 2: Làm 1 tài sản giảm và 1 vốn chủ sở hữu giảm

Bước 3: Tổng tài sản và tổng nguồn vốn đều giảm một khoảng bằng nhau

IV BẢNG T ỔNG TÁC ĐỘNG C A 5 NGHI P V KINH TỦ Ệ Ụ Ế PHÁT

SINH C A DOANH NGHIỦ ỆP SAU NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023

NGHIỆP

VỤ

TÀI SẢN SỐ TIỀN NGUỒN VỐN SỐ TIỀN

1 Tiền mặt 500.000.000

Tiền gửi ngân

hàng

(500.000.000)

16

Phải trả người

bán

(200.000.000)

3 Hàng hóa 25.030.000.000Phải trả người

bán

25.030.000.000

4 Tài sản cố định

hữu hình

520.000.000 Vốn chủ sở

hữu

520.000.000

5 Tiền gửi ngân

hàng

(1.359.741.675) Thuế và các

khoản phải nộp Nhà nước

(1.359.741.675)

TỔNG TÀI SẢN 24.190.258.325 TỔNG

NGUỒN VỐN

24.190.258.325

V BẢNG BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI THỜI ĐIỂM PHÁT

SINH THÊM 5 NGHIỆP VỤ KINH TẾ SAU NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2023

17

Mã

Thuyết minh

2023 VND

2022 VND

152 Thuế giá trị gia tăng ("GTGT") được khấu trừ 15(a) 160,550,354,841 109,847,884,000

18

Mã số NGUỒN VỐN Thuyết minh 2023 VND 2022 VND

300 NỢ PHẢI TRẢ 6,180,650,495,788 6,449,687,672,271

310 Nợ ngắn hạn 6,180,552,393,202 6,449,600,972,271

311 Phải trả người bán ngắn hạn 14 558,238,753,501 1,575,085,310,001

312 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 17,697,576,094 28,159,804,693

313 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 15(c) 67,321,111 1,366,103,120

314 Phải trả người lao động 151,349,111,382 272,488,226,163

315 Chi phí phải trả ngắn hạn 16 61,528,229,366 81,685,680,418

319 Phải trả ngắn hạn khác 17 193,530,663,975 155,610,212,836

-322 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 10,677,497,597 14,021,497,597

-400 VỐN CHỦ SỞ HỮU 1,565,094,118,144 2,099,094,536,676

410 Vốn chủ sở hữu 1,565,094,118,144 2,099,094,536,676

411 Vốn góp của chủ sở hữu 19, 20 1,362,943,890,000 1,184,725,350,000

411a _ Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết 1,362,423,890,000 1,184,725,350,000

421 Lợi nhuận sau thuế ("LNST") chưa phân phối 20 202,150,228,144 914,369,186,676

421a _ LNST chưa phân phối lũy kế của năm trước 677,434,379,176 566,976,024,641

421b _ (Lỗ sau thuế)/LNST chưa phân phối của năm nay (475,284,151,032) 347,393,162,035

440 TỔNG NGUỒN VỐN 7,745,744,613,932 8,548,782,208,947

Tại ngày 31 tháng 12 năm

Bảng 5.1 Bảng báo cáo tình hình tài chính của doanh nghiệp tại thời điểm

các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ngày 31 tháng 12 năm 2023