Như vậy “Thẩm định tín dụng ngân hàng là việc xem xét, đánh giá bộ hồ sơ của khách hàng bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, tính hiệu quả của phương án xin vay trên cơ sở đảm bảo nguyê
Trang 1Thẩm định tín dụng trong cho vay ngắn hạn.
1.2.1 Khái niệm và ý nghĩa của thẩm định trong cho vay ngắn hạn.
1.2.1.1 Khái niệm thẩm định tín dụng.
Như đã đề cập ở trên, để cung cấp một khoản cho vay đến với khách hàng ngân hàng phải thực hiện theo quy trình đã quy định, trong đó thẩm định là một khâu cuối cùng của giai đoạn phân tích trước khi cấp tín dụng Đây là khâu có tính chất quyết định đến chất lượng của một khoản cho vay Trong ngắn hạn, thẩm định nhằm đánh giá liệu người vay có đáng tin cậy không?; và ngân hàng có quyền đối với tài sản đảm bảo hoặc không có tài sản đảm bảo như thế nào? Từ đó đưa ra các phán quyết về mức độ hiệu quả của phương án xin vay và rủi ro của phương án đó để quyết định có cho vay hay không
Như vậy “Thẩm định tín dụng ngân hàng là việc xem xét, đánh giá bộ hồ sơ của khách hàng bao gồm hồ sơ pháp lý, hồ sơ kinh tế, tính hiệu quả của phương án xin vay trên cơ sở đảm bảo nguyên tắc cho vay, nguyên tắc giá trị thời gian của tiền với chi phí vốn đầu tư để đưa ra kết luận về hiệu quả và nuức độ rủi ro của phương án phục vụ cho quyết định cho vay của ngân hàng.”
1.2.1.2 Y nghĩa của thẩm định.
Với ý nghĩa về tầm quan trọng của hoạt động cho vay ngắn hạn trong hoạt động cho vay của NHTM nói chung thì hoạt động thẩm định luôn là cần thiết gắn với mỗi phương án xin vay nhằm hạn chế đến mức thấp nhất những rủi ro có thể xảy ra đối với ngân hàng Bởi vì trên thực tế, đối với mỗi phương án kinh doanh của doanh nghiệp nếu như tỷ suất lợi nhuận cao thì luôn đi kèm với rủi ro lớn mà ngân hàng không quan tâm thì sẽ khó mà lường trước được những biến động không ngừng của nó trên thị trường đầy sôi động Quy trình thẩm định giúp ngân hàng dự báo được phần nào hiệu quả tài chính và tính khả thi của từng phương án kinh doanh để có thể chọn lọc được các cơ hội đầu tư tốt, có hiệu quả, có khả năng thu hồi vốn và do đó hạn chế được các rủi ro phát sinh Trái lại, nếu thẩm định kém có thể dẫn đến một quyết định cho vay sai lầm, ảnh hưởng đến ngân hàng và doanh nghiệp Do vậy, thẩm định là một hoạt động vô cùng cần thiết và có ý nghĩa rất quan trọng trong cho vay của ngân hàng
Đặc biệt cho vay ngắn hạn chủ yếu đầu tư vào TSLĐ của doanh nghiệp, đó là những tài sản có vòng quay lớn trong năm và rất nhạy cảm với sự biến động trên thị trường Một sự thay
Trang 2Xem xÐt l¹i kÕ ho¹ch s¶n xuÊt
đổi về giá cả hay phẩm chất hàng hoá, nhu cầu tiêu thô, đều có ảnh hưởng tới chất lượng của món vay, do đó cán bộ thẩm định cần phải xem xét đánh giá một cách chính xác, ngoài ra còn phải am hiểu, nhạy cảm về thị trường
Thẩm định tốt không những đảm bảo cho mãn vay an toàn có chất lượng mà còn giúp cho toàn bộ nền kinh tế trong thị trường tiền tệ (ngắn hạn) hoạt động một cách hiệu quả, lành mạnh hơn tránh được các chủ thể kinh doanh thua lỗ, các doanh nghiệp gian lận, lừa đảo giúp cho đồng vốn đầu tư trở nên có hiệu quả Từ đó thoả mãn được nhu cầu vay vốn kinh doanh của khách hàng đồng thời đạt được mục tiêu của ngân hàng
Tóm lại, thẩm định tín dụng là một việc làm càn thiết và có ý nghĩa quan trọng đối với NHTM không chỉ là vấn đề lợi Ých kinh tế mà còn giúp ngân hàng thực hiện được các mục tiêu thu hót khách hàng và nâng cao uy tín trên thị trường
1.2.2 Quy trình và nội dung thẩm định trong cho vay ngắn hạn.
1.2.2.1 Quy trình thẩm định.
Quy trình thẩm định trong cho vay ngắn hạn tại các ngân hàng thương mại nhìn chung được diễn ra như sau:
Biểu 1: Quy trình TĐTĐ trong cho vay ngắn hạn.
Xem xÐt l¹i ®iÒu kiÖn vay vèn
Trang 3
Trên cơ sở quy trình thẩm định ngân hàng tiến hành thẩm định thông qua các bước như sau:
Biểu 2: Tóm tắt nội dung thẩm định PAKD:
Trang 4Nội dung thẩm định được thực hiện phải bao gồm các bước theo quy trình cụ thể:
· Thứ nhất, thẩm định tư cách pháp lý:
Thẩm định tư cách pháp lý là việc xem xét năng lực pháp luật và năng lực hành vi của khách hàng xin vay vốn Bao gồm các văn bản, các giấy tờ sau:
-/ Quyết định thành lập hoặc giấy phép thành lập:
+ DNNN: Các quyết định thành lập sau đây được coi là hợp pháp:
Các tổng công ty thành lập theo Quyết định 91 do THủ tướng chính phủ ký quyết định
thành lập
Các Tổng công ty 90 do Bộ trưởng bộ quản lý ngành ký quyết định thành lập.
Các doanh nghiệp thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc TW do UBND tỉnh, thành phố ký
quyết định thành lập
+ Doanh nghiệp tư nhân, Công ty TNHH, Công ty Cổ phần: Giấy phép thành lập do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW ký
+ Hợp tác xã: Biên bản hội nghị thành lập HTX
Trang 5-/ Đăng ký kinh doanh:
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư nơi doanh nghiệp đóng trụ sở cấp
-/ Điều lệ:
Cấp có thẩm quyền nào quyết định thành lập thì cấp đó phê duyệt điều lệ Riêng HTX thì UBND quận huyện xác nhận
-/ Quyết định bổ nhiệm Tổng giám đốc, giám đốc, chủ nhiệm HTX:
+ Doanh nghiệp có HĐQT: Tổng giám đốc (GĐ) là đại diện pháp nhân do Thủ tướng chính phủ uỷ quyền quyết định bổ nhiệm
+ DNNN không có HĐQT: Giám đốc là đại diện pháp nhân do cơ quan quyết định thành lập doanh nghiệp bổ nhiệm
+ DN tư nhân: Chủ DN tư nhân là đại diện cho doanh nghiệp cà chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của DN
+ Công ty cổ phần, Công ty TNHH: Giám đốc là người được uỷ nhiệm đầy đủ quyền hạn để điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc có thể là một trong những thành viên của Công ty hoặc thuê ngoài
+ Đối với HTX: Chủ nhiệm HTX là đại diện pháp nhân do đại hội xã viên bầu ra
-/ Quyết định bổ nhệm Kế toán trưởng:
Cấp nào có thẩm quyền ký quyết định bổ nhiệm Tổng GĐ (GĐ), Chủ nhiệm HTX thì cấp đó ký quyết định bổ nhiệm Kế toán trưởng
-/ Biên bản giao vốn, biên bản góp vốn:
Đối với DNNN biên bản giao vốn ký nhận giữa một bên là cục quản lý vốn và tài sản doanh nghiệp, một bên là giám đốc (Tổng GĐ) và kế toán trưởng, các công ty là biên bản góp vốn do các thành viên góp vốn cùng ký
Trang 6Trường hợp doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thì hồ sơ pháp lý bao gồm thêm các văn bản sau:
- Hợp đồng liên doanh, Hợp đồng xây dựng kinh doanh chuyển giao (BOT), BOT, BT
- Điều lệ liên doanh, doanh nghiệp 100% vốn đầu tư nước ngoài
- Giấy phép đầu tư
Sau khi xem xét các tài liệu trên nếu thấy đầy đủ hợp pháp cán bộ thẩm định xem xét một số nội dung cơ bản để so sánh:
So sánh ba yếu tố Ngành nghề ĐKKD – Tổng vốn pháp định – vốn điều lệ Có bao nhiêu ngành nghề đăng ký kinh doanh của khách hàng kinh doanh nhiều ngành nghề thì tổng vốn pháp định bằng tổng các mức vốn pháp định của các ngành nghề kinh doanh Nếu tổng số vốn điều lệ của khách hàng ở thời điểm vay thấp hơn tổng mức vốn pháp định thì khách hàng kinh doan chưa hợp pháp Ngân hàng chỉ đặt quan hệ tín dụng khi vốn điều lệ của khách hàng đạt tổng mức vốn pháp định Ngoài ra ngân hàng còn xem xét ngành nghề kinh doanh có phù hợp trong giấy đăng ký kinh doanh hay không Khi có sự thay đổi ngành nghề và địa điểm kinh doanh phải được người có thẩm quyền quyết định đóng dấu
- Đối với các thành viên hạch toán độc lập của tổng công ty cần phải phân tích mối quan
hệ giữa tổng công ty với các thành viên
Kết thúc bước thẩm định này, cán bộ thẩm địnhphải rót ra được nhận xét về tư cách
pháp lý, người đại diện hợp pháp của khách hàng.
· Thứ hai, thẩm định khả năng tài chính:
- Xác định khả năng tài chính của khách hàng là một khâu quan trọng trong quy trình thẩm định, liên quan trực tiếp đến khả năng thu hồi vốn đầu tư sau này của phương án cho vay Để xem xét tình hình tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp, cán bộ thẩm định cần dùa vào những báo cáo sau:
Báo cáo tài chính thời điểm gần nhất và 2 năm liền kề với thời điểm vay vốn, bao gồm: + Bảng BCKQKD
+ Bảng CĐKT
Trang 7+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
+ Thuyết minh báo tài chính
+ Các báo cáo chi tiết, bổ sung (nếu có) như: Báo cáo hàng tồn kho , báo cáo kiểm toán nội bộ Riêng với Tổng công ty Nhà nước phải có báo cáo tình hình tài chính của toàn tổng công ty
Ngoài hồ sơ trên, cán bộ thẩm định còn có thể tham khảo thêm các tài liệu từ nguồn khác như:
Từ hệ thống CIC của NHNN Việt Nam
Từ các nguồn thông tin tài chính và phi tài chính khác
Từ các tổ chức tín dụng khác có liên quan và từ các phương án, dự án vay vốn cùng loại hoặc đang thực hiện
- Nội dung thẩm định tài chính của khách hàng:
+ Nguồn vốn CSH: Nhận xét tỷ suất tự tài trợ có bảo đảm hay không Nhận xét sự tăng giảm vốn CSH so sánh với sự tăng giảm của vốn vay và tổng nguồn vốn
+ Về công nợ của khách hàng bao gồm các khoản phải trả khách hàng, vay ngắn hạn, vay dài hạn các TCTD và các khoản nợ khác
+ Tài sản lưu động của công ty trogn đó chú ý đến các khoản mục tiền, hàng tồn kho, các khoản phải thu vì trong ngắn hạn các tài sản này là đối tượng chủ yếu để ngân hàng xem xét và cho vay
+ Về nợ phải thu: Phân tích nguyên nhân, đánh giá mức độ bị chiếm dụng vốn của doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng và ảnh hưởng đến vốn vay so với quý trước, năm trước Đặc biệt phải chú ý đến các khoản phải thu khó đòi
+ Hàng tồn kho: So sánh hàng tồn kho giữa sổ sách với thực tế, giữa tồn kho định mức kinh tế kỹ thuật và kế hoạch sản xuất kinh doanh của khách hàng So sánh hàng tồn kho năm trước, kỳ trước Tìm hiểu và nhận xét về nguyên nhân hàng tồn kho luân chuyển Tìm hiểu và
có nhận xét về nguyên nhân hợp lý và không hợp lý về hàng tồn kho đến thời điểm vay vốn + Về doanh thu, lợi nhuận kế toán của DN: So sánh đối chiếu sự tăng giảm của doanh thu, giá vốn hàng bán đặc biệt là doanh htu từ hoạt động kinh doanh, ngoài ra còn có doanh
Trang 8thu từ hoạt động tài chính, doanh thu từ hoạt động khác Lợi nhuận sau thuế 2 năm liền kề phải có lãi, năm sau cao hơn năm trước
+ Phân tích tình hình tài chính của khách hàng tại thời điểm xin vay
+ Phân tích các hệ số tài chính
· Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán:
-/ Tỷ suất thanh toán nợ =
ngắn hạn
Hệ số này xác định khả năng đáp ứng các khoản nợ ngắn hạn (trong 1 năm hay chu kỳ sản xuất kinh doanh) cao hay thấp Nếu chỉ tiêu này xấp xỉ bằng 1, thì DN có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chính bình thường hoặc khả quan
-/ Tỷ suất tự tài trợ=
Tỷ suất này nhằm xác định khả năng tự bảo đảm về mức độ độc lập về mặt tài chính của doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh thì tỷ lệ này vào khoảng 30% là bảo đảm, DNNN thì tỷ lệ này phải là 50%
-/ Hệ số thanh toán vốn lưu động=
Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động Hệ số này hợp
lý trong khoảng lớn hơn 0,1 và nhỏ hơn 0,5 Nếu nhỏ hơn 0,1 là không tốt thiếu tiền để thanh toán, nếu lớn hơn 0,5 cũng không tốt vì gây ứ đọng vốn, không đưa vốn vào trực tiếp quá trình sản xuất kinh doanh
-/ Hệ số thanh toán nhanh=
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán tức thời của doanh nghiệp, nếu hệ số này lớn hơn 0,5 thì tình hình thanh toán khả quan, nếu nhỏ hơn 0,5 thì doanh nghiệp có thể gặp khó
Trang 9khăn tỏng thanh toán hiện tại, do vậy doanh nghiệp có thể bán gấp hàng hoá, sản phẩm để trả
nợ vì không đủ tiền thanh toán Mặt khác nếu tỷ lệ này quá cao thì cũng không tốt, vì vốn bằng tiền quá nhiều dẫn đến vòng luân chuyển tiền chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn
-/ Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản phải trả: để so sánh khả năng chiếm dụng vốn và khả năng bị chiếm dụng vốn của khách hàng
· Các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời:
-/ Hệ số doanh lợi Vốn CSH=
-/ Hệ số lợi nhuận gộp=
-/ Sức sinh lợi của vốn lưu động=
1 Hướng dẫn thẩm định tư cách KH, phân tích tài chính & phương án vay của KHDN
Đây là bước rất quan trọng trong quy trình nghiệp vụ, nếu làm tốt bước thẩm định này
sẽ hạn chế được rất nhiều rủi ro cho Ngân hàng Việc thẩm định khách hàng và phân tích hồ
sơ và phương án vay vốn do chuyên viên phân tích tín dụng chịu trách nhiệm thực hiện với sự phối hợp của chuyên viên khách hàng có liên quan
Mục đích của việc thẩm định khách hàng và phương án vay vốn là đánh giá khả năng hoàn vốn vay cho Ngân hàng trên cơ sở tìm hiểu và đánh giá một cách toàn diện chính xác về khách hàng
Việc quyết định cho vay sẽ dẫn đến rủi ro, nếu nội dung thẩm định không chi tiết, đầy đủ, việc đánh giá phân tích khách hàng không khách quan và chính xác, từ đó dẫn đến các quyết định sai lệch của cấp Lãnh đạo phê duyệt đối với khách hàng và gây ra rủi ro cho Ngân hàng
Tuỳ theo khách hàng và phương án vay vốn, khi thẩm định, Chuyên viên phân tích tín dụng
có thể sử dụng kết hợp nhiều nguồn thông tin khác nhau: xem xét trên hồ sơ, gặp gỡ trao đổi trực tiếp với khách hàng, xuống kiểm tra thực tế tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kết hợp với các nguồn thông tin khác như: từ bạn hàng; đối thủ cạnh tranh; các cơ quan quản lý; các ngân hàng thông qua mối quan hệ và qua CIC; khách hàng tiêu thụ sản phẩm hàng hóa hoặc dịch vụ để đánh giá khách hàng được chính xác, khách quan Trong
các trường hợp phức tạp, Chuyên viên phân tích tín dụng có thể làm tờ trình báo cáo Ban Tổng giám đốc, Giám đốc Chi nhánh thuê các cơ quan tư vấn thực hiện việc thẩm định Nội dung của thẩm định khách hàng gồm:
Trang 101 Thẩm định về tư cách của khách hàng
a Thẩm định tư cách khách hàng: Trên cơ sở các hồ sơ do khách hàng cung cấp, Chuyên viên
phân tích tín dụng có trách nhiệm tìm hiểu tư cách của khách hàng như có đủ năng lực dân
sự, năng lực hành vi dân sự hay không, được thành lập và hoạt động có đúng quy định không, người đại diện pháp nhân đã đúng thẩm quyền chưa và đối chiếu với các qui định của pháp luật hiện hành để xem xét khách hàng có đủ điều kiện kinh doanh và vay vốn hay không
b.Đánh giá uy tín, năng lực và tư cách của người vay vốn hoặc người đại diện pháp nhân: cần
tìm hiểu rõ về người vay vốn (hoặc người đại diện pháp nhân), về các khía cạnh: tư cách đạo đức, trình độ và kinh nghiệm quản lý, các chức vụ đã trải qua, tác phong lãnh đạo và uy tín trong quan hệ với các ngân hàng cũng như với các đối tác khác trong quá trình kinh doanh Tuy nhiên việc tìm hiểu cần tiến hành khéo léo và tế nhị
c Xem xét lịch sử hình thành và quá trình phát triển của doanh nghiệp để rút ra những điểm
mạnh, điểm yếu của khách hàng
2 Thẩm định về tình hình sản xuất kinh doanh:
Mục tiêu của phần thẩm định này là tìm hiểu và làm rõ các khía cạnh liên quan đến quá trình sản xuất, kinh doanh của khách hàng một cách đầy đủ nhất để từ đó có kết luận về tình hình
sản xuất kinh doanh của khách hàng như lĩnh vực kinh doanh có phù hợp với tình hình hiện tại và tương lai, chủng loại sản phẩm sản xuất hoặc dịch vụ dùng cho đối tượng tiêu thụ nào, khả năng phát triển thị trường và đối thủ cạnh tranh từ đó đánh giá khả năng tồn tại
và phát triển của khách hàng để có quyết định cho việc cấp tín dụng một cách chính xác Việc đánh giá cần phải xem xét các khía cạnh sau:
o Lĩnh vực kinh doanh: Cần xem xét lĩnh vực kinh doanh của khách hàng, hiểu
biết và kinh nghiệm của khách hàng trong lĩnh vực đó (thường được thể hiện bằng các hợp đồng đã thực hiện hoặc doanh số của hoạt động kinh doanh này), những ưu thế của khách
hàng trong lĩnh vực đó Nếu là lĩnh vực kinh doanh mới cần tìm hiểu khả năng cạnh tranh hoặc khả năng chiếm lĩnh thị trường hoặc khả năng bán hàng của khách hàng vay vốn
o Sản phẩm: Khách hàng sản xuất, kinh doanh mặt hàng gì, nhu cầu của xã hội
về loại mặt hàng đó tại thời điểm xem xét và có thể dự báo trong tương lai, năng lực sản xuất
và chất lượng sản phẩm, kinh nghiệm của khách hàng trong sản xuất, kinh doanh mặt hàng
đó Ưu thế của sản phẩm mà khách hàng đang kinh doanh so với các đối thủ khác như thế nào, kể cả phương thức bán hàng
o Thị trường: Tìm hiểu các thị trường chính và đối tác của doanh nghiệp (đầu
vào và đầu ra), phương thức bán hàng và định hướng mở rộng thị trường trong tương lai, các hình thức hỗ trợ khách hàng, đại lý
o Đối thủ cạnh tranh: Xem xét các đối thủ cạnh tranh trực tiếp của doanh
nghiệp, các lợi thế và hạn chế của doanh nghiệp so với các đối thủ
o Cơ cấu tổ chức quản lý của doanh nghiệp để thực hiện 4 điểm nêu trên như
cách tổ chức các phòng ban, chức năng và quyền hạn của từng phòng ban, phương thức quản lý
o Thiết bị, công nghệ: Đối với các doanh nghiệp sản xuất phải xem xét đến
công nghệ sản xuất đang sử dụng thuộc loại công nghệ nào, những ưu nhược điểm của Công nghệ đó, máy móc thiết bị ra sao có đáp ứng được các yêu cầu của khách hàng, của thị trường
về mẫu mã, chất lượng, số lượng không