Phân tích hiệu quả hoạt Động kinh doanh và một số Đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt Động kinh doanh tại chi nhánh ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn quyết thắng'

Trước tình hình đó yêu cầu cấp thiết đặt ra cho NHNN & PTNT chi nhánh Quyết Thắng– Kon Tum nói riêng và NHNN & PTNT tỉnh Kon Tum nói chung là làm sao tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh,

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM

PHAN THỊ NGỌC DIỆU

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN QUYẾT THẮNG

Kon Tum, tháng 5 năm 2023

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

QUYẾT THẮNG

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: NGUYỄN LÊ BẢO NGỌC

SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHAN THỊ NGỌC DIỆU

LỚP : K19QT

MSSV :1917340101007

Kon Tum, tháng 5 năm 2023

LỜI CẢM ƠN

Sau khi được tuyển dụng vào vị trí sinh viên thực tập tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Phường Quyết Thắng tỉnh Kon Tum, được sự quan tâm của anh Ngạn – Cán bộ hướng dẫn, em đã được hiểu biết thêm kiến thức về nghiệp vụ của NHNo&PTNT Sau thời gian học lý thuyết ở trường,

em được nhận vào thực tập và viết báo cáo tại chi nhánh NHNo&PTNT Quyết Thắng tỉnh Kon Tum Quá trình thực tập đã giúp em vận dụng được các kiến thức

đã học vào thực tế, giúp em tiếp cận được cách hoạt động kinh doanh của ngân hàng

Qua đây, em xin được cảm ơn toàn thể các anh chị làm việc tại phòng kế hoạch và kinh doanh đã chia sẻ, truyền đạt rất nhiều kinh nghiệm quý báu trong công việc cũng như cuộc sống trong suốt quá trình em thực tập tại

Đặc biệt là cô Nguyễn Lê Bảo Ngọc đã đồng hàng cùng em trong suốt quá trình thực tập và cho em những đóng góp cho bài báo cáo này, em xin chân thành cảm ơn cô

Tuy đã cố gắng hết sức nhưng trong thời gian ngắn, không thể tránh khỏi những thiếu sót Rất mong được sự đóng góp ý kiến của các anh, chị trong ngân hàng và các thầy cô trường Phân hiệu Đại học Đà Nẵng tại Kon Tum để bài báo cáo được hoàn chỉnh hơn Xin chân thành cám ơn

i

MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iii

DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ iv

MỞ ĐẦU 1

1 Lý do thực hiện đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 1

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

4 Phương pháp nghiên cứu 2

5 Kết cấu đề tài 2

CHƯƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 3

1.1 NHTM VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM 3

1.1.1 Khái niệm NHTM và các hoạt động cơ bản của NHTM 3

1.1.2 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM 4

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM 5

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM 8

1.1.5 Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM 11

1.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM THEO MÔ HÌNH CAMELS 12

1.2.1 Giới thiệu về mô hình CAMELS 12

1.2.2 Nội dung mô hình CAMELS 13

1.2.2 Ưu và nhược điểm của mô hình CAMELS 20

CHƯƠNG 2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHNo&PTNT QUYẾT THẮNG 22

2.1 GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH NHNO&PTNT QUYẾT THẮNG 22

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Chi nhánh NHNo&PTNT Quyết Thắng 22

2.1.2 Sơ đồ tổ chức và chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban 22

2.1.3 Tình hình nhân sự tại ngân hàng 24

2.1.4 Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh từ 2020-2022 25

2.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHNO&PTNT QUYẾT THẮNG 29

2.2.1 Phân tích mức độ an toàn vốn 29

2.2.2 Phân tích chất lượng tài sản 30

2.2.3 Phân tích chất lượng quản lý 32

2.2.4 Phân tích khả năng sinh lời 33

2.2.5 Phân tích khả năng thanh khoản 34

2.2.6 Phân tích độ nhạy cảm với rủi ro thị trường 34

2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHNO&PTNT QUYẾT THẮNG 35

ii

2.3.1 Những thành tựu đạt được 35

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân 36

CHƯƠNG 3 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH NHNo&PTNT QUYẾT THẮNG 38

3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN NĂM 2023 38

3.1.1 Công tác nguồn vốn 38

3.1.2 Công tác sử dụng vốn 38

3.1.3 Công tác kế toán tài vụ, tài chính và kho quỹ 38

3.1.4 Công tác kiểm tra, kiểm soát 39

3.1.5 Công tác công đoàn và các hoạt động khác 39

3.1.6 Công tác chăm sóc khách hàng 39

3.2 MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH NHNO&PTNT QUYẾT THẮNG 39

3.2.1 Đề xuất nhằm nâng cao mức độ an toàn vốn 39

3.2.2 Đề xuất nhằm nâng cao chất lượng tài sản 40

3.2.3 Đề xuất nhằm nâng cao chất lượng quản lý 41

3.2.4 Đề xuất nhằm nâng cao lợi nhuận 42

3.2.5 Đề xuất nhằm nâng cao thanh khoản 43

3.2.6 Đề xuất nhằm nâng cao khả năng ứng phó với các rủi ro thị trường 43

KẾT LUẬN 46

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 47

XLRR Phân loại nợ xấu và trích lập dự phòng rủi ro

LDR Loan to deposit: tỷ lệ dư tín dụng

Sơ đồ 1.1 Sơ đồ về hoạt động trung gian tín dụng của NHTM 3

Sơ đồ 1.2 Sơ đồ về hoạt động trung gian thanh toán của NHTM 4

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của NHNN & PTNT chi nhánh Quyết Thắng tỉnh

1

MỞ ĐẦU

1 Lý do thực hiện đề tài

Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam được thành lập năm

1988 là NHTM duy nhất Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Trải qua nhiều giai đoạn phát triển, hiện nay Agribank là NHTM lớn nhất Việt Nam, đã tạo được uy tín và thương hiệu trong lĩnh vực ngân hàng Để tiếp tục duy trì vị thế và phát triển hơn - Agribank đang phấn đấu trong việc cải tổ hoạt động kinh doanh, nâng cao chất lượng dịch vụ Do

đó, Agribank vẫn đang tăng cường hiệu quả sử dụng vốn, năng lực quản lý, phát triển mạng lưới tại ngân hàng, nâng cao chất lượng dịch vụ, phát triển các loại hình sản phẩm mới, Và để làm được điều đó, Agribank cần phải có công tác phân tích đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh được chú trọng hơn nữa Một mặt để đánh giá hoạt động kinh doanh của ngân hàng sau một thời gian để thấy được những thiếu sót, hạn chế Từ đó tìm

ra được những giải pháp để cải thiện những thiếu sót đó Mặt khác là có thể đem lại lòng tin cho chính khách hàng của ngân hàng

Những năm gần đây nền kinh tế cả nước nói chung và nền kinh tế tỉnh Kon Tum nói riêng có nhiều biến động, tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, bên cạnh đó, việc mở rộng quy mô của các ngân hàng đã và đang làm gia tăng áp lực cạnh tranh trong kinh doanh, cụ thể là việc huy động vốn ngày càng eo hẹp, tình trạng

nợ xấu gia tăng, lợi nhuận của các ngân hàng giảm Trước tình hình đó yêu cầu cấp thiết đặt ra cho NHNN & PTNT chi nhánh Quyết Thắng– Kon Tum nói riêng và NHNN & PTNT tỉnh Kon Tum nói chung là làm sao tăng hiệu quả hoạt động kinh doanh, góp phần giảm thiểu nợ xấu, tăng lợi nhuận, nâng cao uy tín của ngân hàng với khách hàng

Từ nhận thức trên, trong quá trình thực tập tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Quyết Thắng, em đã tiếp cận và mạnh dạn chọn đề tài: “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh và một số đề suất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Phường Quyết Thắng” để làm nội dung báo cáo tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

 Mục tiêu chung

Phân tích và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh NHNo&PTNT Quyết Thắng và đưa ra những đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng

- Đưa ra một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Quyết Thắng tỉnh Kon Tum

2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

 Đối tượng nghiên cứu:

Hoạt động kinh doanh của chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Quyết Thắng tỉnh Kon Tum

4 Phương pháp nghiên cứu

a Phương pháp thu thập số liệu và thông tin

- Sử dụng các dữ liệu thứ cấp từ báo cáo tài chính (BCTC) đã kiểm toán (bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh BCTC), báo cáo thường niên của chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Quyết Thắng tỉnh Kon Tum qua các năm 2020,2021,2022, các số liệu lấy từ website chính thức của Agribank, các văn bản pháp luật về đánh giá hoạt động ngân hàng,

- Dữ liệu từ các bài viết, các báo cáo từ tạp chí về việc ứng dụng mô hình CAMELS trong công tác đánh giá hoạt động kinh doanh tại ngân hàng

b Phương pháp phân tích dữ liệu

- Phương pháp so sánh: dùng trong phân tích hoạt động để xác định xu hướng, mức

độ biến động của các chỉ tiêu của mô hình Mô hình CAMELS bao gồm hệ thống các chỉ tiêu, thông qua việc phân tích và xếp loại các chỉ tiêu này để có thể biết được các chỉ tiêu, thông qua việc phân tích và xếp loại các chỉ tiêu này để có thể biết được hoạt động và rủi

ro của ngân hàng

- Phương pháp tổng hợp: tổng hợp các chỉ tiêu trong mỗi nhóm để có những nhận định chung về mỗi khía cạnh Tổng hợp 5 chỉ tiêu của mô hình CAMELS nhằm đánh giá chấm điểm và xếp loại ngân hàng

5 Kết cấu đề tài

Đề tài có bố cục như sau:

Chương 1 Cơ sở lý luận về hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

Chương 2 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT Quyết Thắng

Chương 3 Một số đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHNo&PTNT Quyết Thắng

3

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA

NHTM

1.1 NHTM VÀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHTM

1.1.1 Khái niệm NHTM và các hoạt động cơ bản của NHTM

NHTM (NHTM) là một tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán Khác với doanh nghiệp khác, NHTM không trực tiếp tham gia sản xuất và lưu thông hàng hóa, nhưng nó góp phần phát triển nền kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp vốn tín dụng cho nền kinh tế, thực hiện chức năng trung gian tài chính và dịch vụ ngân hàng Đối tượng kinh doanh của NHTM như đã nói ở trên là “ quyền sử dụng vốn tiền tệ” thông qua các nghiệp vụ vốn tín dụng và thanh toán của NHTM Việc NHTM cấp phát tín dụng vào nền kinh tế chính là hành vi tạo tiền của NHTM Hành vi tạo tiền của NHTM lại dựa trên

cơ sở thu hút tiền gửi của dân cư và của các tổ chứckinh tế xã hội trong phạm vi quốc tế

Hoạt động trung gian tín dụng của ngân hàng được mô tả qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ về hoạt động trung gian tín dụng của NHTM

Với hoạt động trung gian tín dụng, NHTM thực hiện những nhiệm vụ cụ thể sau:

Huy động các nguồn vốn từ các chủ thể tiết kiệm, có vốn nhàn rỗi trong nền kinh

tế

 Nhận tiền gửi không kì hạn, có kì hạn của các tổ chức kinh tế, các tổ chức xã hội,

cá nhân dưới hình thái tiền tệ(nội tệ hoặc ngoại tệ )

 Nhận tiền gửi tiết kiệm của các tổ chức và cá nhân

 Phát hành kì phiếu ngân hàng để huy động vốn trong xã hội

Đầu tư vốn

Nguồn vốn

Huy động

- Hộ gia đình, dân cư

Cấp tín dụng

4

 Cấp tín dụng đầu tư đáp ứng nhu cầu về vốn cho các chủ thể trong nền kinh tế xã hội

 Cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân

 Chiết khấu thương phiếu, giấy tờ có giá

 Cho vay tiêu dùng, cho vay trả góp và các hình thức cấp tín dụng khác

 Hoạt động trung gian thanh toán: Ngân hàng làm chức năng trung gian thanh toán khi nó thực hiện theo yêu cầu của khách hàng như trích một khoản tiền trên tài khoản tiền gửi để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập kho vào một tài khoản tiền gửi của khách hàng từ bán hàng hóa hoặc các khoản thu khác Ngân hàng thực hiện chức năng thanh toán làm cho nó trở thành thủ quỹ của khách hàng

 Chức năng trung gian thanh toán được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ về hoạt động trung gian thanh toán của NHTM

 Trong hoạt động trung gian thanh toán ngân hàng thực hiện những nhiệm vụ cụ thể sau:

 Mở tài khoản tiền gửi giao dịch khách hàng

 Quản lý và cung cấp các phương tiện thanh toán cho khách hàng

 Tổ chức và kiểm soát quy trình thanh toán giữa các khách hàng

Việc kết hợp hoạt động trung gian tín dụng và hoạt động trung gian thanh toán tạo cho NHTM khả năng tạo ra tiền ghi sổ thể hiện trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng tại NHTM Từ một lượng tiền gửi ban đầu, qua nghiệp vụ cho vay dưới hình thức chuyển khoản, đã làm cho số dư trên tài khoản tiền gửi trong hệ thống NHTM tăng lên

1.1.2 Khái niệm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

Hiệu quả là một thuật ngữ được dùng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực như kinh tế kỹ thuật, xã hội Mỗi lĩnh vực khác nhau, khi xem xét ở các góc độ khác nhau, mục tiêu nghiên cứu khác nhau sẽ có các khái niệm về hiệu quả khác nhau Chẳng hạn trong kinh

tế, hiệu quả thường được nhìn nhận như là lợi nhuận thu được; Trong lĩnh vực lĩnh vực

kỹ thuật hiệu quả thường gắn với khả năng tạo ra sản phẩm và mức hao tổn các yếu tố đầu vào; Còn trong xã hội, hiệu quả là các chỉ số về phát triển con người và xã hội, thường được nhìn nhận là tỷ lệ thất nghiệp xóa đói giảm nghèo, tỷ lệ biết chữ, công bằng

Tiền qua tài khoản

- Người bán hàng

- Tổ chức xã hội

- Cá nhân dân cư

Giấy báo có

Theo Draft (2008) thì hiệu quả hoạt động kinh doanh là sự chuyển đổi các yếu tố đầu vào có tính chất khan hiếm thành lợi nhuận cao hơn hoặc giảm thiểu chi phí so với các đối thủ cạnh tranh

Theo Farrell (1957) thì hiệu quả thể hiện qua mỗi tương quan giữa các biến số đầu

ra so với các biến số đầu vào sử dụng để tạo ra nó

Theo tự điển “Toán kinh tế, thống kê, kinh tế lượng Anh – Việt" của Nguyễn Khắc Minh (Nhà xuất bản Khoa học và kỹ thuật , [Hà Nội] , 2004), hiệu quả kinh tế là “mối tương quan giữa các yếu tố đầu vào khan hiếm với đầu ra hàng hóa và dịch vụ, khái niệm hiệu quả dùng để xem xét các tài nguyên được các thị trường phân phối tốt như thế nào” Nhìn chung, có nhiều quan điểm về hiệu quả khác nhau, nhưng chung quy lại hiệu quả hoạt động kinh doanh là mức độ thành công mà các nhà đầu tư thu được trong việc

sử dụng các yếu tố đầu vào để tạo các yếu tố đầu ra, đáp ứng mục tiêu đã định trước Theo đó, xét ở góc độ kinh tế, hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM là lợi nhuận thu được tương ứng với tiền vốn đã bỏ ra đầu tư

1.1.3 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh dựa vào chỉ tiêu tài chính có thể chia làm hai nhóm, đó là hiệu quả kinh doanh tương đối và hiệu quả kinh doanh tuyệt đối:

Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh tương đối có thể được thể hiện dưới dạng tĩnh hoặc dưới dạng động

 Chỉ tiêu hiệu quả tương đối dạng tĩnh được xác định theo công thức:

Hoặc:

Chỉ tiêu hiệu quả tương đối dạng động được xác định theo công thức:

Hiệu quả hoạt động

Chi phí bỏ ra để đạt được kết quả

Kết quả kinh doanh

Hiệu quả hoạt động kinh doanh = Mức tăng kết quả kinh doanhMức tăng chi phí

6

Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tương đối thuận lợi cho việc so sánh theo thời kỳ

và quy mô khác nhau như cho phép so sánh hiệu quả kinh doanh giữa NHTM có quy mô tổng tài sản, vốn chủ sở hữu khác nhau, hay so sánh các chúng trong các khoảng thời gian khác nhau của cùng một NHTM

 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh tuyệt đối của NHTM được xác định theo công thức tổng quát sau:

Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tuyệt đối dùng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM theo cả chiều sâu và chiều rộng Các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tuyệt đối thường được sử dụng là lợi nhuận gộp, lợi nhuận hoạt động và lợi nhuận ròng Tuy nhiên, nó lại không dùng để thực hiện so sánh giữa các NHTM có quy mô vốn, tài sản khác nhau được Ví dụ, các NHTM có tổng tài sản, vốn chủ sở hữu lớn thì lợi nhuận lớn hơn các NHTM có tổng tài sản và vốn chủ sở hữu nhỏ hơn Dựa vào điều này, chúng

ta không thể cho rằng các NHTM có tổng tài sản vàvồn chủ sở hữu lớn hơn có hiệu quả hoạt động kinh doanh cao hơn các NHTM có tổng tài sản, vốn chủ sở hữu nhỏ hơn được Như vậy, các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh tuyệt đối không phản ánh khả năng sử dụng tiết kiệm hay lãng phí các yếu tố đầu vào

 Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời thuộc nhóm tương đối dạng tĩnh:

Các chỉ tiêu này đánh giá tính hiệu quả của việc sử dụng một đơn vị vốn kinhdoanh Trên thế giới thường sử dụng các chỉ tiêu sau: tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản, tỷ suất sinh lợi trên tổng vốn chủ sở hữu, tỷ suất thu nhập từ lãi trên tổng tài sản, tỷ suất thu nhập ngoài lãi trên tổng tài sản, tỷ số thu nhập trên mỗi cổ phiếu Cách tính toán các chỉ tiêu này được trình bày cụ thể dưới đây

Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – Giá vốn hàng bán

Lợi nhuận hoạt động = Tổng lợi nhuận gộp – Tổng chi phí hoạt động

Lợi nhuận ròng Lợi nhuận hoạt động – Thuế - Lãi

Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản

Hiệu suât sinh lời trên tổng

=

Tỷ lệ thu nhập lãi trên tổng tài sản biểu hiện khả năng của nhà quản trị NHTM trong việc tạo ra lợi nhuận từ lãi khi khi sử dụng một đơn vị giá trị tài sản huy động được (hay vốn huy động) Còn và tỷ lệ thu nhập ngoài lãi trên tổng tài sản phản ánhnăng lực của nhà quản trị NHTM trong việc tạo ra lợi nhuận ngoài lãi (thu phí dịch vụ) khi sử dụng một đơn vị giá tri tài sản Thu nhập sau thuế trên mỗi cổ phiếu phản ánh lợi nhuận mà cổ đông thu được khi đầu tư một cổ phiếu tại NHTM.Ngoài ra, trong phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM,các nhà quản trị NHTM còn phân tích mối quan hệ giữa chỉ số tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản và tỷ suất sinh lợi trên vốn chủ sở hữu Một NHTM có thể có tỷ suất sinh lợi trên tổng tài sản thấp nhưng vẫn có thể đạt được tỷ suất sinh lợi trên vốnchủ sở hữu cao bằng việc sử dụng đòn bẩy tài chính lớn

 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý thuộc nhóm tương đối:

Với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, các nhà quản trị NHTM thường nâng caohiệu quả hoạt động kinh doanh bằng cách nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, úng dụng công nghệ để tăng năng suất lao động Do đó hiệu quả hoạt động kinh doanhcủa NHTM còn được phản ánh bởi các chỉ tiêu sau:

Chỉ tiêu LOD phản ánh khả năg sử dụng vốn huy động củnhà quản lý NHTM

Tỷ lệ thu nhập ngoài lãi

trên tổng tài sản

Thu nhập sau thuế

trên mỗi cổphiếu =

Lợi nhuận sau thuế Tổng số cổ phiếu thường hiện hành

Tổng thu nhập lãi − Tổng chi phí lãi Tổng tài sản (hay vốn huy động)

Hiệu quả đầu tư của vốn

huy động (LOD) =

Tổng dư nợ Vốn huy động

Khả năng hút vốn từ nền

Vốn Chủ sở hữu

=

Để phân tích đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM, trên thế giới hiện nay vẫn dùng phổ biến các chỉ tiêu tài chính vì chúng đơn giản và dễ hiểu trong phân tích Tuy nhiên chính mức độ đơn giản của nó đã trở thành vấn đề khó khăn cho các nhà quản trị NHTM khi muốn nhìn tổng thể tình hình hoạt động kinh doanh của NHTM Vì mỗi chỉ tiêu chỉ phản ánh mối quan hệ tỷ lệ giữa hai biến số cụ thể mà không có chỉ số nào phản ánh tổng quát về tình hình hoạt động kinh doanh một NHTM Chính vì vậy, khi phân tích tổng quát thực trạng một NHTM cần phải xem xét phân tích một loạt các chỉ tiêu để có cái nhìn toàn diện về hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

Hiệu quả hoạt động kinh doanh là mục tiêu của cổ đông và các nhà quản trị NHTM,

nó quyết định định sự tồn tại phát triển hay phá sản đối với NHTM Nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh cũng chính là tăng cường đảm bảo các điều kiện cho NHTM hoạt động và phát triển.Để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM, nhà quản trị NHTM cần phải xác định được các yếu tố tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM nhằm hạn chế được các tác động tiêu cực, phát huy các tác động tích cực.Theo Nguyễn Việt Hùng (báo cáo năm 2008), các nhân tố này có thể được chia làm hai nhóm:nhóm nhân tố bên ngoài và nhóm nhân tố bên trong, tùy theo điều kiện cụ thể của từng NHTM mà hai nhóm nhân tố này có những ảnh hưởng khác nhau đến hiệu quả hoạt động của chính các NHTM

Khả năng bù đắp

Tổng thu nhập từ hoạt động

Hiệu quả sử dụng nhân lực = Tổng thu nhập từ hoạt động

Tổng nhân viên

Hiệu quả sử dụng tài sản = Tổng thu nhập từ hoạt động

Tổng tài sản

 Môi trường chính trị

NHTM cũng là một tổ chức kinh doanh, do vậy những biến động của môi trường chính trị sẽ có tác động đến hoạt động kinh doanh của NHTM Nếu môi trường chính trị tốt sẽ tác động tích cực đến đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh, từ đó làm cho hoạt động kinh doanh của NHTM tốt hơn Ngược lại, khi môi trường chính trị bất ổn sẽ gây bất lợi cho hoạt động kinh doanh của NHTM

 Môi trường kinh tế

Môi trường kinh tế được thể hiện một cách tổng quát nhất qua hai chỉ tiêu là tăng trưởng kinh tế (tăng trưởng GDP) và lạm phát (INF) Hai chỉ tiêu này có tác động rất lớn đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp nói chung và của NHTM nói riêng

Khi kinh tế tăng trưởng (GDP tăng trưởng), ổn định, các nhà đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh làm cho cầu vay vốn tăng, tăng lãi suất, NHTM có điều kiện thuận lợi tăng trưởng tín dụng và giảm nợ xấu, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Ngược lại, khi kinh tế suy thoái, như nhu cầu vay vốn giảm, nguycơ nợ quá hạn, nợ xấu gia tăng làm giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

Lạm phát (INF) có liên quan mật thiết với lãi suất trên thị trường và có tác động đến việc tăng trưởng kinh tế Khi lạm phát tăng, đầu tư sẽ được mở rộng, lãi suất sẽ tăng làm cho hiệu quả hoạt động kinh doanh tăng theo Ngược lại, khi lạm phát giảm, sẽ làm cho hiệu quả kinh doanh giảm

Vì hai chỉ tiêu tăng trưởng kinh tế (GDP) và lạm phát (INF) phản ánh rõ nét, bao quát nhất môi trường kinh tế và có tác động lớn đến hiệu quả hoạt động kinh doanh nên tác giả chọn làm hai biến soát vĩ mô trong mô hính nghiên cứu của đề tàinày

 Nhóm yếu tố bên trong

Các yếu tố bên trong là các yếu tố chủ quan của chính trong NHTM như trình độ công nghệ, chất lượng nguồn nhân lực, năng lực tài chính, cấu trúc sở hữu, năng lực điều hành…

 Trình độ công nghệ

Trình độ công nghệ phản ánh việc đầu tư ứng dụng công nghệ tiên tiến vào hoạt động kinh doanh của NHTM Ngày nay, khoa học công nghệ được ứng dụng sâu rộng trong mọi lĩnh vực sản xuất kinh doanh để nâng cao năng suất lao động,chất lượng sản

10

phẩm dịch vụ Các NHTM muốn đứng vững và phát triển thì không thể là ngoại lệ, đứng ngoài cu hướng tất yếu này Việc đầu tư ứng dụng công nghệ mới sẽ giúp NHTM nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ, nâng cao năng suất lao động để nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng khả năng cạnh tranh để đứng vững trên thị trường

 Chất lượng nguồn nhân lực

Con người luôn đóng vai trò chủ đạo trong mọi hoạt động xã hội nói chung và trong hoạt động kinh doanh của NHTM nói riêng Chất lượng nguồn nhân lực quyết định đến hiệu quả kinh doanh và sự sống còn của NHTM Nhu cầu của con người là vô hạn, yêu cầu của khách hàng không giới hạn nên đòi hỏi NHTM phải nâng cao chất lượng và tạo

ra nhiều sản phẩm dịch vụ mới Vì vậy NHTM phải không ngừng nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để tạo tiền đề nâng cao chất lượng và tạo ra sản phẩm dịch vụ mới nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Việc sử dụng nhân lực có đạo đức nghề nghiệp, giỏi về chuyên môn sẽ giúp cho NHTM tạo lập được những khách hàng trung thành, ngăn ngừa được những rủi ro có thể xảy ra trong các hoạt động kinh doanh, đầu tư,

và đây cũng là nhân tố giúp NHTM giảm thiểu được các chi phí hoạt động khi tăng năng suất lao động Phát triển nguồn nhân lực luôn đi kèm với phát triển trình độ công nghệ

 Năng lực tài chính

Năng lực tài chính của một NHTM thường được biểu hiện trước hết là nguồn vốn tự

có, vì vốn tự có là biểu hiện sức mạnh tài chính của một NHTM Tiềm lực vốn tự có tác động đến khả năng hoạt động kinh doanh của NHTM như: khả năng thu hút vốn từ nền kinh tế, khả năng cho vay, đầu tư tài chính cũng như đầu tư nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và nâng cao trình độ công nghệ, cuối cùng nó tạo điều kiện cho việc tăng thu, giảm chi phí, giảm rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh của NHTM

 Trình độ quản trị

Trình độ quản trị là nhân tố đặc biệt quan trọng tác động đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM Trình độ quản trị biểu hiện trước tiên là cơ cấu bộ máy điều hành, trình độ chuyên môn và kinh nghiệm của đội ngũ quản lý, khả năng ứng phó với sự biến động của môi trường kinh doanh bên ngoài cũng như bên trong NHTM Trình độ quản trị có thể đánh giá bằng các chỉ tiêu khả năng tiết kiệm chiphí hoạt động, khả năng

sử dụng các yếu tố đầu vào có sẵn để tạo ra lợi nhuận caonhất Có nhiều chỉ tiêu phản ánh trính độ quản trị của một NHTM nhưng theo tác giả hai chỉ tiêu khả năng hút vốn từ nền kinh tế (LOE) và hiệu quả đầu tư vốn huyđộng (LOD) là hai chỉ số phản ánh tương đối rõ nét nhất

Khả năng hút vốn từ nền kinh tế (LOE) biểu hiện số tiền dư nợ cho vay tương ứng với một đơn vị vốn chủ sở hữu Nó phản ánh khả năng huy động nguồn vốn từ nền kinh

tế để thực hiện kinh doanh Hay nói cách khác đây là chỉ tiêu phản ánh khảnăng sử dụng đòn bảy tài chính của nhà quản trị NHTM Khi chỉ số này cao sẽ giúp cho NHTM thu lãi

từ cho vay nhiều hơn nhưng đồng thời cũng làm gia tăng chi phí huy động vốn và chi phí rủi ro cao hơn Điều này có khả năng làm tăng hoặc giảm hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

11

Hiệu quả đầu tư vốn huy động (LOD) biểu hiện số tiền dư nợ cho vay tương ứng với một đơn vị vốn huy động hay là tỷ lệ dư nợ cho vay và huy động vốn LOD biểu hiện khả năng sử dụng hiệu quả nguồn vốn huy động Khi LOD cao phản ánh NHTM có dư

nợ cho vay cao ứng với nguồn vốn huy động thấp Điều này sẽ dẫn đến việc NHTM thu được lãi cho vay cao ứng với chi phí huy động vốn thấp

 Cấu trúc sở hữu

Thông qua tỷ lệ nắm giữ cổ phần, các loại hình cổ đông (cổ đông nhà nước, cổ đông nước ngoài, cổ đông thể nhân) tác động đến nhân sự cũng như chất lượng đội ngũ quản trị điều hành NHTM theo nguyên tắc đối vốn Từ đó tác động đến mọi mặt hoạt động và mục tiêu của NHTM Điều này nhất định sẽ tác động đến hiệu quả kinh doanh của NHTM

1.1.5 Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của NHTM

NHTM cũng là một loại hình doanh nghiệp, vì vậy, cũng giống như các doanh nghiệp khác trên thị trường, muốn hoạt động có hiệu quả cần thường xuyên đánh giá, nhìn nhận hoạt động kinh doanh của mình để tìm ra định hướng phát triển, không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh Điều này đòi hỏi các ngân hàng phải cân nhắc, tính toán

để lựa chọn những phương án kinh doanh hiệu quả Quá trình này hỗ trợ cho việc ra quyết định kinh doanh, tạo căn cứ cả về mặt khoa học và thực tiễn để mang lại hiệu quả mong muốn, đem lại lợi nhuận cao nhất Tuynhiên, khác với các doanh nghiệp trên thị trường, NHTM là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, thể hiện ở 3 khía cạnh:

 Thứ nhất, hàng hóa trong kinh doanh của NHTM là tiền;

 Thứ hai, NHTM không tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất kinh doanh mà đóng vai trò là một trung tâm tín dụng, trung tâm thanh toán và cung cấp các dịch vụ tài chính cho nền kinh tế:

 Thứ ba, nguồn vốn của NHTM chủ yếu là vốn đi vay

 Từ những đặc điểm trên có thể thấy hoạt động của NHTM chứa đựng nhiều rủi ro, đồng thời, nếu rủi ro xảy ra, mức độ rủi ro sẽ vô cùng lớn và tác động, ảnh hưởng đến tất

cả các lĩnh vực của nền kinh tế Chính vì vậy, việc đánh giá hoạt động kinh doanh của NHTM là yêu cầu cấp thiết nhằm phòng ngừa rủi ro, đảm bảo sự ổn định trong hoạt động của chính bản thân NHTM nói riêng và toàn bộ nền kinh tế nói chung

Các NHTM hoạt động hiệu quả sẽ nâng cao khả năng trung gian tài chính cũng như nâng cao mức huy động vốn đó vào những nơi sử dụng có hiệu quả, góp phần đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng của cuộc công nghiệp hóa, hiện đại hóa

Khi hoạt động hiệu quả thì NHTM càng có điều kiện để tăng tích lũy, hiện đại hóa công nghệ, kỹ thuật, nâg cao năng lực cạnh tranh trong và ngoài nước, tiếp cận và hội nhập với thị trường và tài chính quốc tế

Hoạt động càng hiệu quả thì việc cung ứng vốn tín dunggj và các dịch vụ khác sẽ có chi phí càng thấp, từ đó góp phần thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng Khi đó sẽ có tác động ngược trở lại làm cho NHTM phát triển và hoạt động có hiệu quả hơn

12

1.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NHTM THEO MÔ HÌNH CAMELS

1.2.1 Giới thiệu về mô hình CAMELS

Mô hình CAMELS là hệ thống xếp hạng, giám sát tình hình ngân hàng của Mỹ và được coi là chuẩn mực đối với hầu hết các tổ chức trên toàn thế giới khi đánh giá hiệu quả, rủi ro của các ngân hàng nói riêng và các TCTD nói chung Khung phân tích CAMELS là nền tảng đánh giá hiệu quả và rủi ro trong hoạt động này Các tiêu chí đánh giá bao gồm: mức độ an toàn vốn (Capital Adequacy), chất lượng tài sản có (Asset Quality), quản lý (Management), lợi nhuận (Earnings), thanh khoản (Liquidity) và mức

độ nhạy cảm rủi ro đối với thị trường (Sensitivity to Marketrisk)

Mô hình này đã được NHNN áp dụng trong quy chế “Xếp loại các TCTD Việt Nam” ban hành kèm quyết định số 06/2008/QĐ-NHNN vào ngày 12/03/2008 của thống đốc NHNN

Mỗi thành phần trong mô hình CAMELS sử dụng một hệ thống tính điểm từ 1 đến 5 gồm:

 Hạng 1: mức thẩm định cao nhất với kết quả thanh tra rất tốt Mức này cho thấy hoạt động và quản lý rủi ro của TCTD là mạnh và an toàn TCTD trong nhóm này có những ứng phó tốt hơn về những biến động tình hình kinh tế tài chính bên ngoài, cũng như các tác động không mong muốn so với những tổ chức ở mức điểm thấp hơn Các tổ chức cũng tuân thủ theo pháp luật

 Hạng 2: mức thẩm định hài lòng với một vài sai phạm không đáng kể Các ngân hàng thuộc nhóm này có hoạt động khá an toàn và mạnh, tuy vẫn có một số nhược điểm nhưng vẫn có thể khắc phục được trong điều kiện kinh doanh bình thường Các ngân hàng trong nhóm này thường ổn định và có khả năng đối phó với những biến động tương đối tốt

 Hạng 3: thẩm định dưới mức hài lòng và kết quả thanh tra đưa ra một vài e ngại Các ngân hàng thuộc nhóm này có những khuyết điểm về hoạt động và tài chính ở mức tương đối nguy hiểm đến mức không đạt yêu cầu Khi có những khuyết điểm liên quan đến tài chính, những ngân hàng này có khuynh hướng bất lợi về các điều kiện kinh doanh

và có thể trầm trọng hơn nếu không có biện pháp khắc phục hiệu quả Những ngân hàng đặc biệt không tuân thủ các quy định và luật pháp sẽ có thể thuộc nhóm này, cần sự giám sát chặt chẽ hơn mức bình thường để khắc phục những yếu kém

 Hạng 4: kết quả thanh tra đưa ra những lo ngại nghiêm trọng mà cơ quan thanh tra sẽ theo dõi đặc biệt Các ngân hàng thuộc nhóm này có quá nhiều yếu kém nghiêm trọng về tài chính hoặc cả những yếu kém về tài chính và những yếu tố khác đều không đạt yêu cầu Các vấn đề nghiêm trọng hoặc tình hình không lành mạnh và không an toàn

có thể không giải quyết được

 Hạng 5: ngân hàng có những vấn đề rất nghiêm trọng và cần có sự điều chỉnh tức thời Những ngân hàng thuộc nhóm này là những ngân hàng có khả năng phá sản rất cao

Số lượng, mức độ yếu kém hoặc tình hình không lành mạnh ở mức độ khẩn cấp cần sự

13

giúp đỡ kịp thời của các cổ đông và các nguồn tài chính khác Nếu thiếu biện pháp khắc phục kịp thời và kiên quyết tình hình sẽ trở nên trầm trọng hơn, thậm chí có thể dẫn đến phá sản

1.2.2 Nội dung mô hình CAMELS

a Phân tích nguồn vốn

Mức độ an toàn vốn thể hiện qua số vốn tự có để hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng, là nguồn vốn sở hữu, là của cải phản ánh thực lực tài chính của ngân hàng Duy trì một tỷ lệ vốn tự có cao sẽ giảm nguy cơ mất khả năng thanh toán

Mức độ an toàn vốn được đánh giá thông qua các chỉ tiêu sau:

(1) Nguồn vốn tự có

Vốn tự có là nguồn lực tự có mà ngân hàng sở hữu và sẽ được sử dụng vào mụcđích kinh doanh như pháp luật quy định

Vốn tự có cơ bản bao gồm vốn điều lệ (vốn ngân sách cấp, vốn cổ phần thưởng, vốn

cổ phần ưu đãi vĩnh viễn), vốn chủ sở hữu và các khoản khác

+ Vốn tự có quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng, cụ thể vốn tự có là cơ sở

để xác định giới hạn huy động vốn của ngân hàng Nó còn là yếu tố để các cơ quan quản

lý dựa vào để xác định các tỷ lệ an toàn trong kinh doanh ngân hàng

(2) Tỷ lệ an toàn vốn (CAR – Capital Adequacy Ratio)

Tỷ lệ an toàn vốn là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh năng lực tài chính của các ngân hàng Chỉ tiêu này dùng để xác định khả năng của ngân hàng trong việc thanh toán các khoản nợ có thời hạn và đối mặt với các rủi ro khác như rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành

+ Vốn cấp II (Vốn bổ sung): bao gồm tất cả các vốn khác như vốn từ phát hành trái phiếu, giấy nợ và các khoản dự phòng ấn (như trợ cấp cho các khoản vay và trợ cấp cho các khoản cho thuê)

Vốn cấp I + Vốn cấp II Tài sản có điều chỉnh rủi ro

14

Theo hiệp ước về vốn của Basel (Basel I) thì tỷ lệ tối thiểu để bù đắp cho rủi ro của hệ số CAR là 8%, ở Việt Nam NHNN quy định là 9%

(3) Hệ số tự tài trợ

Hệ số tự tài trợ là chi tiêu phản ánh khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức

độ độc lập về mặt tài chính của ngân hàng Chỉ tiêu này cho biết, trong tổng số nguồn vốn của ngân hàng, nguồn vốn chủ sở hữu chiếm bao nhiêu phần Trị số của chỉ tiêu càng lớn chứng tỏ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính càng cao, mức độ độc lập về mặt tài chính của ngân hàng càng tăng và ngược lại Khi trị số chỉ tiêu này càng nhỏ, khả năng tự bảo đảm về mặt tài chính của ngân hàng càng thấp, mức độ độc lập về tài chính của ngân hàng càng giảm

Hệ số sự tài trợ được tính theo công thức:

Hệ số sự tài trợ =

(4) Hệ số đòn bẩy tài chính

Hệ số đòn bẩy tài chính còn gọi là tỷ lệ D/E Đây là hệ số dùng để đo lường mức độ

sử dụng nợ của ngân hàng trong mối quan hệ tương quan với mức độ sử dụng VCSH, phản ánh năng lực quản lý nợ và quy mô tài chính của ngân hàng Với hệ sốnày ta có thể biết được với mỗi đồng VCSH thì ngân hàng sử dụng bao nhiêu đồng vốn vay Hệ số này càng cao thì mức độ an toàn đối với người gửi tiền hoặc chủ nợ của ngân hàng giảm

Hệ số đòn bẫy tài chính =

f.Đo lường mức độ nhạy cảm với rủi ro thị trường

b Phân tích chất lượng tài sản

Chất lượng tài sản là chỉ tiêu tổng hợp nói lên khả năng bền vững về mặt tài chính, khả năng sinh lời và năng lực quản lý của một ngân hàng Theo Grier (2007), “chất lượng tài sản yếu là nguyên nhân chính của hầu hết các vụ thất bại trong ngân hàng” Nếu thị trường biết rằng chất lượng tài sản kém sẽ tạo ra áp lực lên trạng thái nguồn vốn ngắn hạn của ngân hàng, điều này có thể dẫn đến khủng hoảng thanh khoản hoặc dẫn đến tình trạng đổ xô đi rút tiền ở ngân hàng Vì vậy cùng với việc bảo đảm có đủ vốn thì vấn đề nâng cao chất lượng tài sản có là yếu tố quan trọng để đảm bảo cho ngân hàng hoạt động

an toàn

Tài sản bao gồm: dự trữ, cấp tín dụng, đầu tư, và các tài sản khác:

 Dự trữ là ngân hàng để dành một phần nguồn vốn sẵn sàng đáp ứng nhu cầu thanh toán của khách hàng, tạo sự tin cậy của khách hàng dành cho ngân hàng Dự trữ bao gồm:

+ Dự trữ sơ cấp: bao gồm tiền mặt, tiền gửi tại NHNN và các ngân hàng khác + Dự trữ thứ cấp là dự trữ bằng chứng khoán ngắn hạn có thể bán để chuyển thành tiền một cách nhanh chóng và dễ dàng

Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn

Tổng nợ phải trả VCSH

15

 Cấp tín dụng là số vốn còn lại sau khi dự trữ, các NHTM có thể dùng để cấp tín dụng cho các tổ chức, cá nhân Đây là tài sản có mức sinh lời quan trọng của NHTM, bao gồm: cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các hình thức khác

 Đầu tư là khoản tài sản quan trọng thứ hai trong tài sản có, mang lại khoản lợi nhuận cho NHTM, bên cạnh đó góp phần phân tán rủi ro trong các hoạt động của ngân hàng Trong nghiệp vụ này, ngân hàng sẽ dùng nguồn vốn của mình và nguồn vốn ổn định khác để đầu tư dưới các hình thức như:

+ Góp vốn mua cổ phần, cổ phiếu của các công ty, hùn vốn mua cổ phần chỉ được phép thực hiện bằng vốn của ngân hàng

+ Mua trái phiếu chính phủ, chính quyền địa phương, trái phiếu công ty

 Tài sản khác gồm các khoản mục còn lại Trong đó chủ yếu là tài sản cố định: nhà cửa, máy móc, thiết bị, quyền sử dụng đất, phương tiện vận chuyển Và bao gồm các khoản còn lại hư các khoản phải thu, thuế thu thập doanh nghiệp

Chất lượng tài sản được đánh giá qua các chỉ tiêu:

 Tỷ lệ TS có sinh lời trên tổng TS có

TS có của ngân hàng bao gồm TS có sinh lời và TS có không sinh lời Trong đó TS

có sinh lời là nguồn TS mang lại lợi nhuận cho ngân hàng và đồng thời cũng mang lại nhiều rủi ro Nói đến chất lượng TS là nói đến TS có sinh lời được phản ánh chủ yếu trong chất lượng của hoạt động cấp tín dụng và đầu tư, đặc biệt chiếm tỷ trọng cao ở các khoản cấp tín dụng

 Tỷ lệ nợ xấu

Tỷ lệ nợ xấu =

Nợ xấu là nợ thuộc các nhóm 3,4 và 5 của ngân hàng, được phân loại theo quyết định ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD năm 2014

Tỷ lệ nợ xấu dùng để phản ánh các khoản tổng dư nợ có khả năng làm tổn thất một phần hoặc toàn bộ gốc lẫn lãi Chỉ tiêu này càng cao đòi hỏi ngân hàng cần phải có nhiều vốn để đáp ứng được cho nhiều khoản vay

Dự phòng rủi ro tín dụng

Nợ xấu

16

c.Phân tích khả năng quản lý

Năng lực quản lý là yếu tố quan trọng nhất trong mô hình CAMEL ảnh hưởng đến thành công của các ngân hàng Quản lý thể hiện qua khả năng lãnh đạo của ban giám đốc

và quản lý trong việc nhận dạng, đo lường, giám sát và kiểm soát các rủi ro của ngân hàng đảm bảo các ngân hàng an toàn, khỏe mạnh và hiệu quả phù hợp với pháp luật hiện hành

Nếu năng lực quản lý tốt thì có thể làm cho một ngân hàng yếu kém thành một ngân hàng hoạt động tốt hơn và ngược lại Năng lực quản lý được đánh giá ngay từ khi thành lập ngân hàng

Trong quá trình hoạt động của ngân hàng, chất lượng quản lý của ban điều hành thể hiện qua các tiêu chuẩn:

 Chính sách quản lý nhân sự

- Phân tích các yếu tố định tính

Nhân sự luôn là yếu tố không thể thiếu trong bất kỳ bộ máy tổ chức nào Đó là nguồn lực quan trọng cần phải được đầu tư, khai thác và đào tạo một các chuyên nghiệp Đặc biệt là ngân hàng có một đội ngũ nhân sự chất lượng thì đi kèm đó là tạo ra sự vững vàng cho một ngân hàng

- Phân tích các chỉ số định lượng

 Tỷ lệ lợi nhuận ròng trên tổng nhân viên

Đây là chi tiêu phản ánh khả năng tạo ra lợi nhuận của một nhân viên, là thước đo hiệu quả năng suất làm việc của mỗi nhân viên

Tỷ lệ LN ròng trên tổng nhân viên =

 Tốc độ tăng trưởng của tổng TS, dư nợ và lợi nhuận thuần

Đo lường tốc độ tăng trưởng của tổng TS, dư nợ và lợi nhuận thuần để đánh giá chất lượng quản lý của ngân hàng

Tốc độ tăng trưởng =

 Hoạt động quản lý rủi ro

Đánh giá công tác phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Ngân hàng theo quy định ở Thông tư 02/2013/TT-NHNN và Quyết định 22/2014/VBHN- NHNN Theo TCTD thì nợ được chia thành 5 nhóm nợ tín dụng với các mức độ khác nhau

- Nhóm 1: Dư nợ đạt chuẩn

+ Người vay thanh toán các khoản nợ đúng hạn

+ Thời gian nợ quá hạn dưới 10 ngày

- Nhóm 2: Dư nợ cần lưu ý

+ Các khoản vay/ nợ được ngân hàng điều chỉnh lại kỳ hạn thanh toán lần 1

+ Thời gian nợ quá hạn từ 10 – 90 ngày

- Nhóm 3: Dư nợ không đủ tiêu chuẩn

Lợi nhuận ròng Tổng số nhân viên

Giá trị năm thứ n − giá trị năm thứ nhất n − 1

Tổng số nhân viên

17

+ Tuy đã được điều chỉnh lại kỳ hạn chi trả nhưng các khoản nợ vẫn quá hạn dưới

30 ngày

+Các trường hợp được miễn giảm lãi do không đủ khả năng trả lãi

+ Thời gian nợ quá hạn từ 91 – 180 ngày

- Nhóm 4: Nợ nghi ngờ mất vốn

+ Thời gian nợ quá hạn từ 181 – 360 ngày

+ Tuy đã được điều chỉnh lại kỳ hạn chi trả nhưng các khoản nợ vẫn quá hạn 30 đến

90 ngày

+ Các khoản vay/ nợ được ngân hàng và các TCTD điều chỉnh lại kỳ hạn thanh toán lần 2

- Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn (Nợ xấu)

+ Thời gian nợ quá hạn hơn 360 ngày

+ Tuy đã được điều chỉnh lại kỳ hạn chi trả nhưng các khoản nợ vẫn quá hạn lên đến hơn 90 ngày

+ Các ngân hàng/ TCTD đã điều chỉnh kỳ hạn thanh toán nợ lần 2 nhưng vẫn quá hạn

+ Các khoản nợ được điều chỉnh kỳ hạn thanh toán lần thứ 3 trở lên

d Phân tích khả năng sinh lời

Khả năng sinh lời phản ánh tổng quát kết quả của các hoạt động kinh doanh Lợi nhuận là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá khả năng sinh lời cũng như để đánh giá sự phát triển bền vững của một ngân hàng Hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời có mối quan hệ chặt chẽ với khả năng thanh toán và chỉ ra triển vọng phát triển trong tương lai của ngân hàng Những ngân hàng kinh doanh không hiệu quả sẽ gây ranhững thua lỗ dẫn đến mức khả năng thanh toán Có 4 nguồn thu nhập chính của ngân hàng đó là thu nhập

từ lãi, thu nhập từ lệ phí, thu nhập từ hoa hồng, từ kinh doanh chứng khoán và thu nhập khác

Xếp hạng thu nhập được xếp dựa trên những chỉ tiêu sau:

Cơ cấu thu nhập

 ROA (Return on asset) là chỉ tiêu lợi nhuận trên tổng TS, phản ánh khả năng sinh lợi trên mỗi đồng tiền

 ROA= Lợi nhuận ròng /Tổng tài sản

 ROE (Return on equity) chỉ tiêu lợi nhuận trên VCSH, phản ánh khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn bỏ ra

 ROE= Lợi nhuận ròng/ VCSH

Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (Net interest margin – NIM) đo lường mức chênh lệch giữa mức thu từ lãi và chi phí trã lãi mà ngân hàng có thể đạt được thông qua hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và theo đuổi các nguồn vốn có chi phí thấp nhất

NIM = Thu nhập lãi thuần

Tài sản có sinh 𝑙ợ𝑖

18

e.Khả năng thanh khoản

Khả năng thanh khoản là yếu tố hết sức nhạy cảm đối với hoạt động của ngân hàng

Nó được đánh giá ở khả năng ngân hàng có thể duy trì được một mức thanh khoản đủ để đáp ứng kịp thời khả năng thanh toán khi có dòng tiền rút ra Trên thực tế thì có nhiều ngân hàng mặc dù có chất lượng TS có tốt nhưng khi có một khoản tiền rút ra mà ngân hàng không có khả năng chi trả, dẫn đến mất niềm tin với khách hàngvà có thể đưa ngân hàng tới phá sản

Mức độ thanh khoản được đánh giá dựa trên các chỉ tiêu sau:

 Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (LDR)

LDR % = ×100

Trong đó:

+ Dư nợ cho vay bao gồm dư nợ cho vay đối với cá nhân, tổ chức (không bao gồm

dư nợ cho vay TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác tại Việt Nam)

+ Tổng tiền gửi bao gồm tiền gửi của tổ chức (không bao gồm tiền gửi các loại gửi tại kho bạc nhà nước, nếu có), tiền gửi cá nhân (trừ tiền ký quỹ), tiền gửi vốn chuyên dùng của khách hàng, tiền gửi của ngân hàng mẹ ở nước ngoài, chi nhánh ở nước ngoài của ngân hàng mẹ, tiền huy động từ phát hành kỳ phiếu, tín phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu

Tỷ lệ này phản ánh tương quan giữa dư nợ tín dụng và nguồn vốn huy động, cho biết mức độ sử dụng vốn huy động vào hoạt động tín dụng, cũng như khả năng cân đối nguồn vốn tín dụng của ngân hàng

Nếu tỷ lệ này lớn hơn 100% thì cho biết nguồn vốn huy động không đủ để cân đối

nợ phát sinh hay nói cách khác là phải dùng nguồn vốn hệ thống

Nếu tỷ lệ này bé hơn hoặc bằng 100% tức là nguồn vốn huy động không những cân đối đủ mà còn hỗ trợ cho nguồn vốn toàn hệ thống

Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi đối với NHTM tối đa là 80%

Dư nợ cho vay Tổng tiền gửi

Dư nợ cho vay Tổng tiền gửi

19

+ Tổng nợ phải trả là các khoản mục tổng nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán trừ

đi các khoản vay NHNN (bao gồm bán có kỳ hạn các giấy tờ có giá qua nghiệp vụ thị trường mở; chiết khấu, cầm cố giấy tờ có giá, vay qua đêm qua thanh toán điện tử liên ngân hàng) và khoản vay các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khác dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu các giấy tờ có giá được sử dụng trong các giao dịch của NHNN

 Tỷ lệ khả năng chi trả trong 30 ngày

TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài phải tính toán và duy trì tỷ lệ khả năng chi trả đối với đồng Việt Nam và ngoại tệ

Đối với tiêu chí này, người phân tích cần chú trọng quan tâm đến khả năng của ban lãnh đạo ngân hàng trong việc xác định, giám sát, quản lý và kiểm soát rủi ro thị trường, đồng thời đưa ra dấu hiệu chỉ dẫn định hướng rõ ràng và tập trung

Trong nhóm các rủi ro thị trường, hai nhân tố chính có ảnh hưởng mạnh nhất lên hoạt động của hệ thống ngân hàng chính là rủi ro lãi suất và rủi ro tỷ giá

 Rủi ro lãi suất:

Rủi ro lãi suất là loại rủi ro xuất hiện khi có sự thay đổi của lãi suất thị trường hoặc của những yếu tố có liên quan đến lãi suất dẫn đến tổn thất về tài sản hoặc làm giảm thu nhập của ngân hàng Rủi ro lãi suất xuất hiện khi có sự không cân xứng về kỳ hạn giữa tài sản có và tài sản nợ Do các ngân hàng áp dụng các loại lãi suất khác nhau trong quá trình huy động vốn và cho vay: Ngân hàng thường huy động vốn với lãi suất cố định nhưng cho vay, đầu tư với lãi suất biến đổi Khi lãi suất giảm, rủi ro lãi suất sẽ xuất hiện

vì chi phí lãi phải trả lớn hơn lãi thu được, làm giảm lợi nhuận Ngược lại, khi ngân hàng huy động vốn với lãi suất biến đổi Mô hình CAMELS và thực trạng áp dụng tại hệ thống các NHTM Việt Nam hiện nay nhưng cho vay, đầu tư với lãi suất cố định Khi lãi suất tăng, rủi ro lãi suất sẽ xuất hiện vì chi phí lãi phải trả lớn hơn lãi thu được Sự không phù hợp về khối lượng, thời hạn giữa nguồn vốn huy động với việc sử dụng nguồn vốn đó để cho vay còn dẫn đến tình trạng nguồn vốn được huy động với chi phí cao lại được đầu tư cho dự án thu lợi nhuận thấp còn

nguồn vốn được huy động với chi phí rẻ lại được sử dụng cho dự án thu lợi lớn Ngoài ra, khi lãi suất thị trường thay đổi, ngân hàng còn có thể gặp rủi ro giảm giá trị tài sản

TS có tính thanh khoản cao Dòng tiền ra ròng trong 30 ngày tiếp theo

Tỷ lệ khả năng chi

trả trong 30 ngày

20

Khi rủi ro lãi suất xuất hiện sẽ làm tăng chi phí nguồn vốn của ngân hàng, giảm thu nhập từ tài sản của ngân hàng, làm giảm giá trị thị trường của TSC và vốn chủ sở hữu của ngân hàng

 Rủi ro tỷ giá:

Rủi ro tỷ giá là rủi ro phát sinh do sự biến động tỷ giá hối đoái lên hoạt động của hệ thống ngân hàng Rủi ro tỷ giá có thể phát sinh trong nhiều hoạt động khác nhau của ngân hàng cũng như của doanh nghiệp, tuy nhiên nhìn chung bất cứ hoạt động nào mà dòng tiền vào và dòng tiền ra được thể hiện bởi nhiều loại tiền tệ khác nhau thì đều phải chịu rủi ro tỷ giá

Có hai nguyên nhân chính dẫn đến rủi ro tỷ giá hối đoái Nguyên nhân chủ quan đến

từ sự không cân xứng trong trạng thái tài sản có và tài sản nợ về ngoại hối của các ngân hàng Nếu ngân hàng nắm giữ quá nhiều ngoại tệ, ngân hàng sẽ có lãi khi tỷ giá tăng và

lỗ khi tỷ giá giảm Ngược lại, nếu ngân hàng đang ở trạng thái thiếu hụt ngoại tệ và phải

đi vay, ngân hàng sẽ chịu lỗ khi tỷ giá tăng nhưng có lãi khi tỷ giá giảm Nguyên nhân khách quan của rủi ro tỷ giá là do sự biến động của cung – cầu ngoại tệ trên thị trường, cán cân thanh toán quốc tế, chính sách thuế quan, năng suất lao động, tình hình kinh tế chính trị của mỗi nước cũng như lãi suất đồng nội tệ và ngoại tệ

1.2.2 Ưu và nhược điểm của mô hình CAMELS

 Ưu điểm

Là công cụ hiệu quả để đánh giá, xếp hạng ngân hàng trong giai đoạn kinh tế hội nhập hiện tại, làm cơ sở để đánh giá mức độ cạnh tranh cũng như khả năng hoạt động hiệu quả của các ngân hàng khi gia nhập vào môi trường toàn cầu Dựa vào những chỉ tiêu của mô hình, ta có thể nhận ra được những điểm yếu kém trong tình hình tài chính của mỗi ngân hàng để từ đó tìm cách khắc phục, cải thiện nó theo ý muốn chủ quan của người đều hành

Việc áp dụng mô hình Camels trong giai đoạn hiện tại góp phần trích lọc ra được những ngân hàng yếu kém, từ đó khoanh vùng quản lý, không gây tác động mạnh đến hệ thống ngân hàng, giữ cho nó được an toàn, lành mạnh làm nền tảng vững chắc cho sự phát triển của nền kinh tế Việt Nam

Đây là một mô hình đã được áp dụng khá lâu đời tại những quốc gia có nền kinh tế phát triển nên có tính ổn định khá cao và những chỉ tiêu đã được thay đổi linh hoạt dể phù hợp qua các thời kì phát triển của nền kinh tế, từ đó có thể thấy được tính linh hoạt hoà quyện trong tính ổn định, giúp mô hình ngày càng hoàn thiện hơn

 Nhược điểm

Nhược điểm lớn nhất của mô hình CAMELS là nặng về thống kê số liệu và việc phân tích phần lớn dựa vào các yếu tố định lượng ngay cả yếu tố M ( năng lực quản lý) cũng được định lượng hóa khi phân tích Trong điều kiện nền kinh tế có nhiều biến động như hiện nay thì rủi ro đối với ngành ngân hàng là tất yếu và do vậy nếu quản trị ngân hàng mà dựa hoàn toàn vào các phân tích mang tính định lượng thì sẽ không mang lại kết