BÀI TẬP CHƯƠNG 4 THUẾ NHẬP KHẨU - THUẾ XUẤT KHẨU potx

Nhập khẩu nguyên liệu để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng đã ký, giá trị lô hàng theo điều kiện CIF là 300 triệu đồng... Mua một dây chuyền sản xuất từ một công ty ở nước ngoài

BÀI TẬP CHƯƠNG 4 THUẾ NHẬP KHẨU – THUẾ XUẤT KHẨU

BÀI 1:

Trong tháng 12 năm 2011 công ty A có nhập khẩu một lô hàng gồm 10 chiếc xe ô

tô (chưa qua sử dụng) 7 chỗ với giá nhập khẩu tại cảng TPHCM là 20.000USD/xe Công

ty bán toàn bộ số xe này cho người tiêu dùng với giá bán là 1,2 tỷ đồng/xe (giá chưa thuế GTGT) Hãy tổng số thuế gián thu mà công ty phải nộp trong tháng từ nghiệp vụ trên

Biết rằng:

- Thuế suất thuế nhập khẩu của xe ô tô là 70%

- Thuế suất thuế TTĐB là 50%

- Thuế suất thuế GTGT là 10%

- Tỷ giá tính thuế là 17.328VND/USD

BÀI 2:

Tính thuế XK, thuế NK và thuế GTGT đầu vào của công ty XNK A, trong kỳ tính thuế công ty có những nghiệp vụ như sau:

1 Xuất khẩu trực tiếp 5.000sp A theo điều kiện giá CIF là 3,5 $/sp, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế là 0,5$/sp, tỷ giá tính thuế được xác định là 17.035VND/$

2 Nhận nhập khẩu ủy thác cho một công ty TNHH một lô hàng với giá nhập khẩu là 5,1 tỷ đồng Tiền hoa hồng công ty XNK nhận được cho hoạt động này là 5% giá trị hợp đồng tính theo giá CIF

3 Nhập khẩu 2.300 sp B theo điều kiện giá FOB là 8$/sp, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế công ty XNK tự thanh toán là 0,4$/sp, tỷ giá tính thuế là 17.430VND/$

4 Trực tiếp xuất khẩu 12.000 sp C với giá bán cho phía nước ngoài theo điều kiện FOB là 83.000đ/sp

5 Nhập khẩu nguyên liệu để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng đã ký, giá trị lô hàng theo điều kiện CIF là 300 triệu đồng Tiền gia công là 25.000đ/sp Biết rằng:

- Thuế suất thuế xuất khẩu của sp A là 2%

- Thuế suất thuế nhập khẩu của hàng hóa của công ty TNHH là 15%

- Thuế suất thuế nhập khẩu của sp B là 10%

- Thuế suất thuế xuất khẩu của sp C là 1%

BÀI 2:

Tại công ty X trong kỳ tính thuế có một số các nghiệp vụ kinh tế như sau:

Mua hàng:

1 Mua một dây chuyền sản xuất từ một công ty ở nước ngoài với giá là 6.000 triệu đồng (giá bán tại cảng xuất khẩu) Công ty X phải chịu chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế cũng như là 15% giá FOB và chi phí vận chuyển

từ cảng nhập về công ty là 20 triệu đồng Dây chuyền sản xuất này thuộc loại trong nước chưa sản xuất được

2 Công ty thuê một công ty ở Việt Nam lắp đặt dây chuyền này với giá là 50 triệu (giá chưa thuế GTGT)

3 Nhập khẩu rượu trên 40 độ để làm nguyên liệu, số lượng nhập là 12.000lít, giá nhập khẩu là 35.000đ/lít

4 Mua hương liệu trong nước để phục vụ sản xuất với tổng giá thanh toán là 5.500 triệu đồng

5 Mua nguyên liệu từ một doanh nghiệp chế xuất với tổng giá trị là 1.200 triệu đồng (chưa có thuế GTGT) Thuế suất thuế NK là 15%

Sản xuất:

Trong kỳ công ty X sản xuất được 150.000 chai rượu 25 độ

Tiêu thụ:

1 Bán cho doanh nghiệp trong nước 80.000 chai với giá bán (chưa thuế GTGT)

là 341.250 đ/chai

2 Bán cho doanh nghiệp chế xuất 10.000 chai với giá bán là 350.000đồng/chai

3 Xuất khẩu trực tiếp 30.000 chai với điều kiên CIF là 310.000đ/chai, trong đó chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế là 10% giá CIF

Yêu cầu:

Tính thuế GTGT, thuế XK, thuế NK và thuế TTĐB mà công ty X phải nộp trong kỳ

Tính thuế TTĐB và thuế NK mà công ty được hoàn

Biết rằng:

Thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng, dịch vụ là 10%

Thuế suất thuế xuất khẩu của rượu 25 độ là 2%

Thuế suất thuế nhập khẩu của rượu trên 40 độ là 65%

Thuế suất thuế TTĐB của rượu trên 40 độ là 65% và của rượu 25 độ là 30 % Thuế suất thuế nhập khẩu của dây chuyền sản xuất là 1%

Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất

BÀI 3:

Trong kỳ tính thuế tại một công ty SX – KD - XNK có các nghiệp vụ kinh tế như sau:

1 Trực tiếp xuất khẩu 5.000 sp A với điều kiện FOB, giá mỗi sản phẩm là 52.590đ/sp

2 nhận nhập khẩu ủy thác một lô hàng B với tổng giá trị của lô hàng theo điều kiện FOB là 53,55 tỷ đồng, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế là 5% giá CIF

3 nhập khẩu nguyên liệu để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng đã ký, giá trị của lô hàng nguyên liệu theo điều kiện CIF là 3 tỷ đồng theo hợp đồng đã ký, thì từ số nguyên liệu trên công ty sản xuất ra 300.000 sản phẩm, giá của sản phẩm xuất theo điều kiện FOB là 120.000đ/sp Công ty đã xuất trả hàng luôn trong kỳ

4 Công ty xuất giao cho phía nước ngoài 1000kg nguyên liệu để nhờ phía nước ngoài gia công 10.000sp, giá trị của lô nguyên liệu theo điều kiện FOB là 1 tỷ đồng Trong kỳ phía nước ngoài cũng đã xuất giao hàng cho công ty Giá trị của 10.000sp khi nhập về theo điều kiện CIF là 2,5 tỷ đồng thuế suất thuế nhập khẩu của sản phẩm này là 5%

Yêu cầu: tính thuế xuất khẩu, nhập khẩu mà công ty phải nộp trong kỳ.

Biết rằng:

- Thuế suất thuế XK của sp A là 2%

- Thuế suất thuế nhập khẩu của B là 15%

- Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp thứ nhất