BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM TÀI CHÍNH KÉT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN MIA DUO'NG LA NGÀ

CONG TY CO PHAN MIA DUONG LA NGA BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC Ban Tổng Giám đốc Công ty trình bày báo cáo của mình cùng với Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 1

Trang 1

BAO CAO TAI CHINH

NĂM TÀI CHÍNH KÉT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2014

CONG TY CO PHAN MIA DUO'NG LA NGA

Trang 2

2 Báo cáo của Ban Tổng Giám đốc

3 Báo cáo kiểm toán

4 Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014

5 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014

7 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014

Trang 3

CONG TY CO PHAN MIA DUONG LA NGA

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC

Ban Tổng Giám đốc Công ty trình bày báo cáo của mình cùng với Báo cáo tài chính cho năm tài chính

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 đã được kiểm toán

Khái quát về Công ty

Công ty cô phân mía đường La Ngà là doanh nghiệp được cổ phần hóa từ Doanh nghiệp Nhà nước

Công ty mía đường La Ngà theo Quyết định số 07/2000/QĐ-TTg ngày 14 tháng 01 năm 2000 của Thủ

tướng Chính phủ Công ty hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 3600454635 (số

cũ 4703000006) đăng ký lần đầu ngày 23 thang 3 nam 2000 va dang ky thay đổi lần thứ 5 ngày 03

tháng 7 năm 2014 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp

e_ Gia công cơ khí, xử ly và tráng phủ kim loại Chi tiết: Gia công cơ khí

e Sản xuất các loại bánh từ bột Chi tiết: Chế biến nông lâm sản

Sản xuất phân bón và hợp chất ni tơ Chỉ tiết: Sản xuất phân bón vi sinh h tong hop

San xuat rượu vang

Sản xuất gỗ dán, gỗ lạng, ván ép và ván mỏng khác

Trồng cây mía

Chăn nuôi trâu, bò

Sản xuất đồ uống không cồn, nước khoáng

Chưng, tỉnh cất và pha chế các loại rượu mạnh

Xây dựng nhà các loại Chi tiết: Xây dựng công trình dân dụng

Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác Chi tiết: Xây dựng công trình công nghiệp

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác

Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế Chỉ tiết: Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế bang go

Khai thác, xử lý và cung cấp nước Chỉ tiết: Khai thác và cung cấp nước

e Sản xuất ca cao, sôcôla và mứt kẹo

Xây dựng công trình công ích Chi tiết: Xây dựng công trình thủy lợi nhỏ

Vận tải hàng hóa bằng đường bộ Chỉ tiết: Dịch vụ vận tải hàng hóa đường DỘ

Nhận và chăm sóc cây giống nông nghiệp Chi tiết: Sản xuất và cung ứng giống cây, giống con

Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ Chi tiết: Xây dựng công trình giao thông

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy nông nghiệp Chỉ tiết: Bán buôn nguyên vật liệu ngành nông nghiệp, công nghiệp

e_ Sản xuất, truyền tải và phân phối điện Chi tiết: Sản xuất điện

e Ban buén vat liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

Trang 4

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC (tiép theo)

Tình hình tài chính và hoạt đông kinh doanh

Tình hình tài chính tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2014, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu

chuyền tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty được trình bày trong Báo cáo tài chính đính kèm báo cáo này (từ trang 07 đến trang 36)

Sư kiện phát sinh sau ngày kết thúc năm tài chính Ban Tổng Giám đốc Công ty khẳng định không có sự kiện nào phát sinh sau ngày 3l tháng 12 năm

2014 cho đến thời điểm lập báo cáo này mà chưa được xem xét điều chỉnh số liệu hoặc công bố trong

Báo cáo tài chính

Hội đồng quản tri và Ban điều hành, quản lý

Hội đồng quản trị và Ban điều hành, quản lý của Công ty trong năm và cho đên thời điểm lập báo cáo này bao gôm:

Hội đồng quản trị

Ông Thượng Đình Nho Chủ tịch 12 tháng 6 năm 2014 - Ong Ninh Hiéu Nghia Chủ tịch 07 tháng 6 năm 2013 12 tháng 6 năm 2014

Ông Hoàng Mạnh Tiến Phó Chủ tịch 12 tháng 6 năm 2014

Ong Tran Tan Phat Phó Chủ tịch 07 tháng 6 nam 2013 12 tháng 6 năm 2014 Ông Phạm Đình Mạnh Thu Ủy viên 07 thang 6 nam 2013 22 tháng 02 năm 2014

Bà Đào Nguyên Tuyết Lan Ủy viên 12 tháng 6 năm 2014 - Ong Huynh Kim Ting Uy vién 07 thang 6 nam 2013 12 thang 6 nam 2014

Bà Bùi Vinh Hoa Ủy viên 12 tháng 6 năm 2014 - Ong Pham Truong An Uy vién 07 tháng 6 năm 2013 -

Ong Lé An Khang Uy vién 07 thang 6 nam 2013 -

Ban kiểm soát

Họ và tên Chức vụ Ngày bổ nhiệm Ngày miễn nhiệm

Bà Lê Thị Hà Trưởng ban 07 tháng 6 năm 2013 -

Ba Nguyén Ngoc Nga Thanh vién 07 thang 6 nam 2013 -

Bà Phạm Thị Hồng Hoa Thành viên 07 tháng 6 năm 2013 -

Ban Tông Giám đốc

Ông Nguyễn Văn Tải Phó Tổng Giám đốc 01 tháng 8 năm 2013 - Ông Ngô Thanh Phương Phó Tổng Giám đốc 01 tháng 8 năm 2013 -

Kiém toan vién

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C đã kiểm toán Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 thang 12 nam 2014, A&C bay to nguyện vọng tiếp tục được chỉ định là kiểm toán viên độc lập của Công ty

Trang 5

BAO CAO CUA BAN TONG GIAM DOC (tiép theo)

Trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc Ban Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm lập Báo cáo tài chính phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong từng năm tài chính Trong việc lập Báo cáo tài chính này, Ban Tổng Giám đốc phải:

e _ Chọn lựa các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách này một cách nhất quán;

e - Thực hiện các xét đoán và các ước tính một cách thận trọng;

e Nêu rõ các chuẩn mực kế toán áp dụng cho Công ty có được tuân thủ hay không và tất cả những sai lệch trọng yếu so với những chuẩn mực này đã được trình bày và giải thích trong Báo cáo tài chính;

e _ Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể giả định rằng Công ty

sẽ tiệp tục hoạt động liên tục;

e _ Thiết lập và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ một cách hữu hiệu để đảm bảo việc lập và trình bày Báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Ban Tổng Giám đốc đảm bảo rằng, Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên khi lập Báo cáo tài chính;

các số kế toán thích hợp được lưu giữ đầy đủ để phản ánh tại bất kỳ thời điểm nào, với mức độ chính xác hợp lý tình hình tài chính của Công ty và Báo cáo tài chính được lập tuân thủ các chuẩn mực kế toán và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ- -BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng như các thông tư hướng dẫn thực hiện

chuân mực và chế độ kế toán của Bộ Tài chính

Ban Tổng Giám đốc Công ty cũng chịu trách nhiệm bảo vệ an toàn tài sản của Công ty và do đó đã thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và các vi phạm khác

Phê duyệt Báo cáo tài chính Ban Tổng Giám đốc phê duyệt Báo cáo tài chính đính kèm Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty cổ phần mía đường La Ngà tại thời điểm ngày 3l tháng 12 năm

2014, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và các luông lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp Với các chuẩn mực kế toán và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BIC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng như các ae tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài chính

Lê Xuân Quang Tổng Giám đốc Ngày 28 tháng 3 năm 2015

Trang 6

CONG TY TNHH KIEM TOAN VA TU VAN A&C A A&C AUDITING AND CONSULTING CO., LTD

Tel: (84.8) 35472972 - Fax: (84.8) 3 5472970

Branch in Nha Trang: 18 Tran Khanh Du St., Nha Trang City Branchin CanTho : 162C/4 Tran Ngoc Que St., Can Tho City

www.a-c.com.vn

ss

Số: 0384/2015/BCTC-KTTV

BAO CAO KIEM TOAN DOC LAP

CÁC CO DONG, HOI DONG QUAN TRI VA BAN TONG GIÁM DOC CONG TY CO PHAN MIA DUONG LA NGA

Trách nhiệm của Ban Tổng Giám đốc

Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý Báo cáo tài chính của Công ty theo các chuân mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ

mà Ban Tổng Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày Báo cáo tài chính không có sai sót trọng yêu do gian lận hoặc nhằm lẫn

Trách nhiệm của Kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về Báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ chuân mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu Báo cáo tài chính của Công ty có còn sai sót trọng yếu hay không

Công việc kiểm toán bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên Báo cáo tài chính Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong Báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Công

ty liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tẾ, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Công ty Công việc kiểm toán cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế toán của Ban Tổng Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bay tổng thê Báo cáo tài chính

Chúng tôi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi

Ý kiến của Kiểm toán viên Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Công ty cổ phần mía đường La Ngà tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyền tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với các chuẩn mực kế toán, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày Báo cáo tài chính

BAKER TILLY INTERNATIONAL

Trang 7

BAO CAO KIEM TOAN (tiép theo)

Vấn đề khác Báo cáo tài chính của Công ty cổ phần mía đường La Ngà cho năm tài chính kết thúc ngày 3] tháng 12

năm 2013 đã được công ty kiểm toán khác kiểm toán và đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần về Báo cáo tài chính đó tại ngày 25 tháng 3 năm 2014

Hoàng Thái Vượng - Kiểm toán viên

Số Giấy CNĐKRN kiểm toán: 2129-2013-008-1

Trang 8

CONG TY CO PHAN MiA DUONG LA NGA

Dia chi: Km 35, ấp 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014

BANG CAN DOI KE TOAN

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014

TAI SAN TAI SAN NGAN HAN

Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền

Các khoản tương đương tiền

Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn

Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

Các khoản phải thu ngắn hạn

Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ

Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết minh Báo cáo tài chính

158 Thuyết

minh

V.1

V.2 V3

V.4 V.5

V.6 V.7

V.8 V.9

V.10 V.11

9.481.653.185 18.254.317.895 (8.772.664.710)

60.622.016.802 15.082.161.067 55.064.469.860

5.849.939.948 (15.374.554.073)

90.542.650.875 90.793.788.532 (251.137.657)

9.189.649.785 18.254.317.895 (9.064.668.110)

107.985.394.758 15.341.816.986 93.083.380.507

10.007.720.675 (10.447.523.410)

84.697.691.847 86.706.924.466 (2.009.232.619)

7.715.088.740 161.567.747 2.851.177.117

4.702.343.876

Trang 9

Địa chỉ: Km 35, ấp 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai

Bảng cân đối kế toán (tiếp theo)

Báo cáo này phải được đọc cùng với Bản thuyết mình Báo cáo tài chính

Trang 10

Địa chỉ: Km 35, Ấp 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai

Báng cân đối kế toán (tiệp theo)

Chỉ phí phải trả

Phải trả nội bộ

Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn

Quỹ khen thưởng, phúc lợi Giao dịch mua bán lại trái phiêu Chính phủ

Nợ dài hạn

Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội bộ

Phải trả dài hạn khác Vay và nợ dài hạn

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Dự phòng trợ cấp mắt việc làm

Dự phòng phải trả dài hạn

Doanh thu chưa thực hiện

Quỹ phát triển khoa học và công nghệ

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp

Nguồn kinh phí và quỹ khác

Nguồn kinh phí

Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định

TONG CONG NGUON VON

Báo cáo này phải được đọc cùng với Ban thuyết mình Báo cáo tài chính

V.18 V.19 V.20 V.21

V.22

V.23 V.24

V.25 V.25

V.25

102.301.917.851

102.258.506.448 48.571.718.751 26.514.250.723 8.232.894.015 1.256.642.444 2.363.150.824 `

25.330.351.814 2.272.443.421 (22.735.939.852)

136.593.151.787

136.549.740.384 67.366.454.169 18.427.374.581 37/393.212:225 1.343.289.800 41.241.939 342.621.524

§.271.862.243

25.330.351.814 2.272.443.421 (11.827.296.097)

Trang 11

CONG TY CO PHAN MIA DUONG LA NGA Địa chỉ: Km 35, ấp 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai

Bảng cân đôi kê toán (tiép theo)

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỎI KẾ TOÁN

A ar

So dau nam

Thuyết

648,54 218,43

Trang 12

Dia chi: Km 35, ap 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai

BAO CAO KET QUA HOAT DONG KINH DOANH

Nam 2014

View

Kế toán trưởng Phan Thành Công

Thuyết minh

VI

VI.1 VỊ.2

VI.3 VI.4

VI.S VI.6

VỊ.7 VI.8

300.871.995.122 282.286.981.787 18.585.013.335 2.572.750.692

5.460.173.568 3.967.051.253

6.269.941.616 19.940.871.372 (10.513.222.529) 164.993.876 560.415.102 (395.421.226)

(10.908.643.755)

384.510.981.007

384.510.981.007 362.797.403.547 21.713.577.460 9.858.354.710

14.924.436.246 12.891.384.237 4.275.488.117 18.720.848.293 (6.348.840.486) 3.378.883.569 7.187.456.793 (3.808.573.224) (10.157.413.710)

Trang 13

Il

BAO CAO LUU CHUYEN TIEN TE

(Theo phương pháp gián tiếp)

CHỈ TIÊU Lưu chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận trước thuế

Điều chỉnh cho các khoản:

Khấu hao tài sản cố định

Các khoản dự phòng

Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện

Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư

Chi phí lãi vay

Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

trước thay đổi vẫn lưu động

Tăng, giảm các khoản phải thu

Tăng, giảm hàng tồn kho

Tăng, giảm các khoản phải trả

Tăng, giảm chi phí trả trước

Tiền lãi vay đã trả

Thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp

Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh

Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

Tiền chỉ để mua sắm, xây dựng tài sản cô định và

Tiền chi đầu tư, góp-vốn vào đơn vị khác

Tiền thu hồi đầu tư, góp vốn vào đơn vị khác

Tién thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia

Luu chuyén tiền thuần từ loạt động dau tu

7.823.456.455 16.119.749.666 44.701.501.207 (5.196.148.976) (1.704.521.412) (13.011.071.852) (1.706.441.744) 1.829.236.224 (2.110.868.641)

Năm nay

(10.908.643 755)

V.12 8.155.623.965 V.3,7,9 2.876.932.301

VI3 (2.484.209.162) VI4 3.967.051.253

1.606 754.602 42.631.501.383 (3.682.234.663) (17.855.820.594) 832.203.054 (4.005.522.917)

(103.780.000) 19.423.100.865

V.12,14 (8.431.444.600)

V.6;VI.3 6.569.641.591

(1.861.803.009) 6.159.849.220

Trang 14

Cho năm tài chính kết thúc ngày 3l tháng 12 năm 2014

Báo cáo lưu chuyến tiền tệ (tiếp theo) -

Tiền chỉ trả góp vốn cho các chủ sở hữu, mua lại

cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành

Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được

Tiền chỉ trả nợ gốc vay

Tiền chỉ trả nợ thuê tài chính

Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính

Lưu chuyển tiền thuần trong năm

Tiền và tương đương tiền đầu năm

Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ

Tiên và tương đương tiên cuôi năm

Phan Thanh Công

SEALS Pb RS A NE ah RA A A RL 227.26

Năm trước

184.895.541.686 (220.524.919.365)

Za /

tháng 3 năm 2015

Trang 15

BẢO CÁO TÀI CHÍNH

BẢN THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Nam 2014

sinh tông hợp, trồng cây mía, sản xuât điện

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Đồng Việt Nam (VND)

Ill CHUAN MUC VA CHE DO KE TOAN AP DUNG

Công ty áp dụng Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và các thông tư hướng

dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kê toán của Bộ Tài chính

Ban Tổng Giám đốc đảm bảo đã tuân thủ yêu cầu của các chuẩn mực kế toán và Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam được ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính cũng như các thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực và chế độ kế toán của Bộ Tài chính trong việc lập Báo cáo tài chính

Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính đã ban hành các thông tu sau:

định sô 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và Thông tư

sô 244/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính

e - Thông tư số 202/2014/TT-BTC về hướng dẫn lập Báo cáo tài chính hợp nhât thay thê cho các hướng dân liên quan đên lập Báo cáo tài chính hợp nhat tai Thong tu số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Bộ Tài chính

Các quy định của các thông tư này được áp dụng cho việc ghi số, lập và trình bày Báo cáo tài chính

từ năm 2015 trở đi

3 _ Hình thức kế toán áp dung

Công ty sử dụng hình thức kê toán chứng từ ghi sô

Trang 16

Địa chỉ: Km 35, ấp 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quán, tỉnh Đồng Nai BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (tiếp theo)

IV CÁC CHÍNH SÁCH KÉ TOÁN ÁP DỤNG

Cơ sở lập Báo cáo tài chính Báo cáo tài chính được lập trên cơ sở kế toán dồn tích (trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiên)

Tiền và tương đương tiền Tiên và các khoản tương đương tiên bao gôm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và các khoản đầu tư ngắn hạn có thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày mua, dễ dàng chuyên đổi thành một lượng tiền xác định cũng như không có nhiều rủi ro trong việc chuyển đổi thành tiền

Hàng tồn kho Hàng tôn kho được xác định trên cơ sở giá gôc Giá gốc hàng tôn kho bao gôm chi phí mua và các chi phí liên quan trực tiệp khác phát sinh đề có được hàng tôn kho ở địa điêm và trạng thái hiện tại

Giá gốc hàng tồn kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền và được hạch toán theo

phương pháp kê khai thường xuyên

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận khi giá gốc lớn hơn giá trị thuần có thể thực hiện được Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trừ chi phí ước tính

để hoàn thành và chỉ phí ước tính cần thiết cho việc tiêu thụ chúng

Tăng hoặc giảm số dư dự phòng giảm giá hàng tồn kho được ghi nhận vào giá vốn hàng bán trong

e — Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán:

- _ 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm

- 50% gia tri đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 nam đến dưới 2 năm

- 70% gia tri déi với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm

- 100% giá trị đôi với khoản nợ phải thu quá hạn từ 3 năm trở lên

° Đối với nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán nhưng khó có khả năng thu hồi: căn cứ vào dự kiên mức tốn thât đê lập dự phòng

Tăng hoặc giảm số dư dự phòng nợ phải thu khó đòi được ghi nhận vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong năm

Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm toàn bộ các chỉ phí mà Công ty phải bỏ ra để có được tài sản cố định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các chi phí phát sinh sau ghi nhận ban đầu chỉ được ghi tăng nguyên giá tài sản cố định nếu các chi phí này chắc chắn làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai do sử dụng tài sản đó Các chi phí không thỏa mãn điều kiện trên được ghi nhận ngay vào chi phí

Trang 17

Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (tiếp theo)

Khi tài sản cố định hữu hình được bán hay thanh lý, nguyên giá và khấu hao lũy kế được xóa sé và

bât kỳ khoản lãi lỗ nao phát sinh do việc thanh lý đêu được tính vào thu nhập hay chi phi trong

năm

Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu

dụng ước tính Sô năm khâu hao của các loại tài sản cô định hữu hình như sau:

Loại tài sản cố định Số năm

Tài sản cố định vô hình được thể hiện theo nguyên giá trừ hao mòn lũy kế Tài sản cố định vô hình

của Công ty bao gôm:

Quyền sử dụng đất

Quyền sử dụng đất là toàn bộ các chỉ phí thực tế Công ty đã chỉ ra có liên quan trực tiếp tới đất sử

dụng, bao gôm: tiền chỉ ra để có quyên sử dụng, đất, chỉ phí cho đền bù, giải phóng mặt bằng, san

lấp mặt bằng, lệ phí trước bạ Quyền sử dụng đất được khấu hao trong 4 năm

Phần mềm máy tính

Giá mua của phần mềm máy tính mà không phải là một bộ phận gắn kết với phần cứng có liên

quan thì được vôn hóa Nguyên giá của phần mềm máy tính là toàn bộ các chi phí mà Công ty đã

chỉ ra tính đến thời điểm đưa phần mềm vào sử dụng Phần mềm máy tính được khấu hao theo

phương pháp đường thăng trong 3 năm

7 Chi phí xây dựng cơ bản đở dang

Chi phi xây dung co ban đở dang phản ánh các chi phí liên quan trực tiếp đến việc sửa chữa, xây

dựng nhà xưởng và lắp đặt máy móc, thiết bị chưa hoàn thành và chưa lắp đặt xong Các tài sản

đang trong quá trình xây dựng cơ bản dở dang và lắp đặt không được tính khẩu hao

8 Chi phi di vay

Chi phi di vay được ghi nhận vào chi phí khi phát sinh Trường hợp chi phi di vay liên quan trực

tiếp đến việc đầu tư xây dựng hoặc sản xuất tài sản dở dang cần có một thời gian đủ dài (trên 12

tháng) để có thể đưa vào sử dụng theo mục đích định trước hoặc bán thì chi phí đi vay này được

vôn hóa

Đối với các khoản vốn vay chung trong đó có sử dụng cho mục đích đầu tư xây dựng hoặc sản xuất

tài sản do dang thì chỉ phí đi vay vốn hóa được xác định theo tỷ lệ vốn hóa đối với chỉ phí lũy kế

bình quân gia quyền phát sinh cho việc đầu tư xây dựng cơ bản hoặc sản xuất tài sản đó Tỷ lệ vốn

hóa được tính theo tỷ lệ lãi suất bình quân gia quyền của các khoản vay chưa trả trong năm, ngoại

trừ các khoản vay riêng biệt phục vụ cho mục đích hình thành một tài sản cụ thê

9, Đầu tư tài chính

Các khoản đầu tư vào chứng khoán được ghi nhận theo giá gốc Tiền lãi, cổ tức của các kỳ trước

khi khoản đầu tư được mua được hạch toán giảm giá trị của chính khoản đầu tư đó Tiền lãi, đỗ tức

của các kỳ sau khi khoản đầu tư được mua được ghi nhận doanh thu

Trang 18

Dia chi: Km 35, ap 4, Quốc lộ 20, xã La Ngà, huyện Định Quan, tinh Đồng Nai

BAO CAO TAI CHINH

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 Bản thuyết minh Báo cáo tài chính (tiếp theo)

Dự phòng giảm giá chứng khoán được lập cho từng loại chứng khoán được mua bán trên thị trường

và có giá thị trường thấp hơn giá trị đang hạch toán trên sô sách Giá thị trường làm căn cứ xem xét trích lập dự phòng được xác định như sau:

se _ Đối với chứng khoán đã niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Hà Nội (HNX) là giá giao dịch bình quân tại ngày trích lap du phong

ø - Đối với chứng khoán đã niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán TP Hồ Chí Minh (HOSE) là giá đóng cửa tại ngày trích lập dự phòng

e Đối với chứng khoán chưa đăng ký giao dịch ở thị trường giao dịch của các công ty đại chúng

là giá trung bình trên cơ sở giá giao dịch do tối thiểu của 3 công ty chứng khoán công bố tại ngày lập dự phòng

e_ Đối với chứng khoán niêm yết bị hủy giao dịch, ngừng giao dịch kế từ ngày giao dịch thứ sáu trở đi là giá trị số sách tại ngày lập Bảng cân đối kế toán gần nhất

Dự phòng cho các khoản đầu tư vào tổ chức kinh tế khác được trích lập khi các tổ chức kinh tế này

bị lỗ (trừ trường hợp lễ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh trước khi đầu tư) với mức trích lập bằng chênh lệch giữa vốn góp thực tế của các bên tại tổ chức kinh tế và vốn chủ sở hữu thực có nhân (x) với tỷ lệ góp vốn của Công ty so với tổng số vốn góp thực tế của các

bên tại tổ chức kinh tế

Tăng, giảm số dư dự phòng các khoản đầu tư tài chính được ghi nhận vào chi phí tài chính trong năm

Khi thanh lý một khoản đầu tư, phần chênh lệch giữa giá trị thanh lý thuần và giá trị ghỉ số được hạch toán vào thu nhập hoặc chi phí

10 Chi phí trả trước dài hạn Chi phi trả trước dài hạn là chi phí mua hạt nhựa Resin được phân bổ vào chỉ phí theo sản lượng đường trắng sản xuất với tiêu thức phân bồ là 0,16 lít/tấn đường trắng

11 Chi phí phải trả, trích trước chỉ phí sửa chữa lớn Chi phí phải trả được ghi nhận dựa trên các ước tính hợp lý về số tiền phải trả cho các hàng hóa, dịch vụ đã sử dụng

Việc trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định được căn cứ vào kế hoạch chỉ phí sửa chữa tài sản cố định Nếu chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định thực tế cao hơn số đã trích thì phần chênh lệch được hạch toán toàn bộ vào chỉ phí hoặc phân bố dần vào chi phí trong thời gian tối đa là 3 năm Nếu chi phí sửa chữa lớn thực tế nhỏ hơn số đã trích thì phần chênh lệch được hạch toán giảm chi phi

12 Trợ cấp thôi việc Công ty phải chi trả trợ cấp thôi việc cho người lao động làm việc thường xuyên tại Công ty từ đủ

12 tháng trở lên Mức chi trả trợ cấp thôi việc bằng '⁄; tháng lương cộng phụ cấp lương (nếu có) bình quân của sáu tháng liền kề trước thời điểm thôi việc cho 1 năm làm việc đối với thời gian

người lao động làm việc tại Công ty không tham gia đóng bảo hiểm thất nghiệp

Trợ cấp thôi việc được ghi nhận vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp khi chỉ trả cho người lao động

13 Nguồn vốn kinh doanh Vôn đâu tư của chủ sở hữu / ; ; ;

Vốn đầu tư của chủ sở hữu được ghi nhận theo số thực tê đã đầu tư của các cô đông

Vẫn khác của chủ sở hữu ; Vốn khác được hình thành do bồ sung từ kêt quả hoạt động kinh doanh

Định dạng
Số trang	37
Dung lượng	18,29 MB