Luận văn thạc sĩ Hệ thống thông tin quản lý: Đánh giá phân hệ tài chính trên các phần mềm ERP mã nguồn mở

và năm mã nguồn mở lớn trong hệ thông thông tindoanh nghiệp: Hoạch định nguồn lực tổ chức ERP, hệ thống quan lý chu i cungứng SCM, hệ thống quản | quan hệ khách hàng CRM, hệ thống quản l

Dai Học Quốc Gia Tp Hỗ Chí Minh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA

NGUYÊN MẠNH TU N

Chuyén nganh: HE THONG THONG TIN QUAN LY

LUẬN VAN THA SĨ

TP HO CHI MINH, Thang 07 nam 2011

CÔNG TRÌNH ĐƯỢC HOÀN THÀNH TẠITRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA

ĐẠI HỌC QUỐC GIA TPHCMCán bộ hướng dẫn khoa học: PGS.TS.Dang Tran Khánh

(Ghi rõ họ, tên, học ham, học vi va chữ ky)

Cán bộ cham nhận xét 1: TS.Nguyễn Đức Cường

TS.Võ Thị Ngọc Châu (PB2)na BB WO t2

Xác nhận của Chủ tịch Hội đồng đánh gid LV và Bộ môn quản lý chuyên ngànhsau khi luận văn đã được sửa chữa (nếu có)

Chú tịch Hội đồng đánh giá LV Bộ môn quản lý chuyên ngành

TRƯỜNG ĐH BÁCH KHOA TP HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

PHONG DAO TAO SDH Độc lap - Tự do - Hanh phúc

Tp HCM, ngày O1 tháng 07 năm 2011

NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠ SĨ

Họ tên học viên: Nguyễn M nh Tu n Phái: Nam

Ngày, tháng, năm sinh: 06/08/1984 Nơi sinh: TPHCM

Chuyên ngành: Hệ Thống Thông Tin Quan Lý MSHV: 09320853I TÊN ĐÈ TÀI:

Ð NHGI PH NHET I H NH TREN CÁC PHAN MEM ERP

MA NGUON MOIl NHIEM VU VA NOI DUNG:

e Tìm hiểu vẻ lý thuyết tai chính, ERP, phan mềm ERP mã nguồn mở, hệthong thông tin tài chính, ước lượng chi phí

e Đánh giá các phan mềm ERP mã ngu6n mởe Đánh giá phân hệ tài chính trên các phần mềm ERP mã nguồn mởe Đưa ra mô h nh tính chỉ phí triển hai ERP mã nguồn mở

HII.NGÀY GIAO NHIỆM: 14/02/2011

IV.NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VU: 30/06/2011 V CAN BO HƯỚNG DAN: PGS.TS Đặng Tran Khánh, TS.Nguyễn Thanh

-nh

CAN BỘ HƯỚNG DAN CN BỘ MÔN

(Học hàm, học vi, họ tên và chữ ky) QL CHUYEN NGANH

Em c ng xin gửi lời cảm ơn đến anh Nguyễn Lương Nguy n va chị Nguyễn

Thị Thanh Thanh dah trợ, chias những inh nghiệm hữu ích và gi p em thu thập

thông tin để em thực hiện đề tải nghi n cứu

Con xin gửi lời tri ân sâu sắc đến gia đ nh, là nguồn động vi n và hết | ngquan tâm để con hoan thành luận văn tốt nghiệp này

Sau c ng, xin cám ơn các an MIS2009 — những người an luôn động vi n vàchia s inh nghiệm với tôi.

TP.HCM, ngày 01 thang 07 năm 2011

NGU EN MẠNH TU N

Trang 1

TOM TATTrong luận văn nay, tác giả di sâu vào nghỉ n cứu và giải quyết các van dé sau:> L thuyết tài chinh,1 thuyết về hệ thống thông tin tài chính

> Những chức năng cơ ản của phân hệ tài chính trong hệ thống ERP.> Đưa ra những ti u chí được sử ng để lựa chọn phan mềm ERP mã nguồn mở

trong thị trường ERP mã nguồn mở hiện nay.> Đánh giá chung những ERP mã nguồn mở th a ti u chí: Open ravo ERP,

PostBooks ERP - Accounting CRM by xTuple, Adempiere ERP Business Suite,Opentaps open source ERP+CRM, Compiere ERP + CRM Business Solution,OpenERP — tr n source orge là TinyERP, ERP5.

> Đánh giá phân hệ tài chính tr n các phan mềm ERP mã nguồn mở đã được lựachọn Kết quả so sánh cho thấy A empiere là phần mềm mã nguồn mở day đủtính năng phân hệ tài chính với hướng phát triển là v cộng đồng Open ravo vàOpenERP là hai FOS-ERP c ién tr c tốt, tài liệu é tiếp cận vàh trợ nhiềuchức năng trong phân hệ tài chính ngoại tr chức năng quan L tiền mặt.Postbooks Xtuple, Opentaps, Compiere đều đáp ứng chức năng về mua hàng, ánhang, số cái, hoản phải tra, hoản phải thu và quan! ho.ERP5 ch c phân hệmua hang, án hàng, số cái và quan! ho Opentaps hướng đến thương mại điệntử, Post oo s Xtuple giao ién thân thiện sử ng

> Đưa ra mô h nh ước lượng chi phi cho các ERP mã nguồn mở.Kết quảt nghi n cứu s rất hữu ích cho các oanh nghiệp v ava nh muốn triển

khai hệ thông ERP mã nguôn mở, trong đ đặc lệt quan tâm đền phân hệ tài chính.

market today.> Selected open source ERP projects are evaluated general: Openbravo ERP,

PostBooks ERP - Accounting CRM by xTuple, Adempiere ERP BusinessSuite, Opentaps open source ERP+CRM, Compiere ERP + CRM BusinessSolution, OpenERP — tr n source orge là TinyERP, ERPS.

> Evaluate Financial module of selected open source ERP projects Comparisonresults showed that Adempiere is the full-featured of financial module.Openbravo and OpenERP have good architecture and support many functionsof financial module except cash management Postbooks Xtuple, Opentaps,Compiere have functions of financial module such as purchasing, sales,general ledger, payable accounts, receivable accounts and _ inventorymanagement ERPS has functions of financial module such as_ purchasing,sales, general ledger and inventory management Opentaps focuses on e-commerce, Postbooks Xtuple is friendly interface and easy to use.

> Provide a cost estimation model for open source ERP projects.The result of this thesis will be helpful for small and medium enterprises that want toimplement open source ERP project, with particular attention to financial module.

Trang Iv

LOL M Ễ ` ,.LÃ ÔỎ i

TOM 09 00117 ii

F7 la iiiMUC LUC ccsssssssssosssssossesessssesessssesessssscossssecassssecassesecassssscacsesscassesscsesssesscsesssscoeeees iv

DANH MỤC CAC TU VIET TAT 2 5° 2s S2 s94 9s + sesseese viDANH MUC BANG BIIÊU << << << << 9S 9599 seses vii

DANH MUC HINH ẢNHH - 2° S2 S2 s99 v5 s59 3s viiiHUONG 1) TỎNG QUAN VE DE TAL 25 55s sseseessessessessessssee 1

1.2.1 Đối tượng nghiên CUU ceeccccccccccsesscsssessesesesscsesessesesesscseseesssessesesesesseseeeees 13

1.2.2 Không gian và thời gian thực hiỆn - «55c 1 ke 13

1.3.M Cti u để tai occ cscscecscscscscsssscscssssssssesessssssssssessssseseseeteeseeees 141.4 Ý nghĩa dé tài ccccccsescscscsscscscscssssssescssssssssesessssssssssessssssssesessseseees 141.5 Kết cầu của đề tài - - Sen 1 1 11 111112131111 01 0121511111111 111 011111201101 14

HUONG 2_ Ơ SỞ LÝ THUY TT 5-< 5° s£ ssesssessEsesseseeseseesesse 15

1.6 Giới thiSu cccccccccccscsescsscscscsscscscsscscscsscscscsscscsvsscscscsscscsvsssstssecstasseesestenees 15

Trang v

1.8 Các kết quả nghiên cứu liên quan - - + 2552 5£+E+S££*+E+E££ezEexererxerrered 43

1.9 Tiêu chí lựa chon và đánh giá FOS-E.RP nnn 1S 1x2 441.9.1 Ti@u Chi lua ChOD 20 441.9.2 Ti u chí đánh gia chung (<< 100 ng vn 45

HƯƠNG 3 PHƯƠNG PH PNGHIEN _ỨU s-5-«<5csse° 47

1.10 GIới thiỆU - G G 00 nọ re 471.11 Quy trình nghiÊn CỨU - œ0 nọ re 471.12 Phương pháp nghĩ n CỨU (<< G5 13331010111 119 99 1n re 47

1.12.2 Tìm kiếm theo phương pháp thu hẹp - + 25-2 55s +2 £s+szsz£zcze: 47

1.12.3 So sánh và đánh giá .- ng 47

1.12.4 UGe luong Chi phi cece 48

HƯƠNG 4 KET QUA NGHIÊN CUU - -«°-s<°sssecessseesseosessee 49

1.13 tin 491.14 Quá trình lựa chọn các FOS-E.RP - S000 S S111 1 1 1v 1 1n rxa 491.15 Đánh giá các FOS-ERP HH re 511.15.1 Đánh giá chung - - - << S0 511.15.2 Đánh giá chức năng phân hệ Tài chính - «555 ++<<+<< <2 70

1.16 Mô h nh ước lượng chi phí khi triển khai FOS-ERP - 2 55¿ S5HƯƠNG 5 KET LUẬN VÀ KIÊN NGHỊ, - 5° 5 5 s2 <sssssessscse 901.17 Tóm tắt kết quả nghiên CỨU ¿265252 SE+E2SE‡E#EEE‡EvEEEErkerrererrerered 90

I.IS.Ð ng g p của nghiên CỨU E000 00H ke 90

1.19 Kiến nghịt nghiên cỨU ¿-:- ¿52252 SE SE+EEE‡EEEEEEEEEEEEErkrkererkrrerered 901.20 Hạn chế của nghiên CỨU - 5-52 S626 E* 9 SE SE E215 E121 117115 115111111 e 9]1.21 Hướng phat trién - - + 2 6E E9 S521 1915 5 121 117151112511 1111111101111 Ly 91TÀI LIEU THAM KH ÁOO 5° < s2 s2 S9 s99 s99 s59 csssssscse V

PHU LỦCC GG G5 9 5 599 009.0004.004 0004.0004000 40600000406 08 Vii

LY LICH TRÍCH NGAING - 5° 9E E99 9 o5 99 9952 xi

Trang vi

DANH MU TU VIET TAT

STT THUAT NGU VIET TAT Y NGHIA

1 Enterprise Resource ERP Hoach dinh nguon luc

Planning tổ chức2 Free /Open Source ERP FOS-ERP Hoạch định nguồn lực

tô chức mã nguôn mở3 Small and Medium SMBs Doanh nghiép nh và

Sized Enterprises va

4 Open Source Sofware OSS Phan mềm mã nguồn

mở

5 Financial Management FMIS Hệ thông thông tin

Information System tai chinh

Bang 1.1:Bang 2.1:Bang 2.2:Bang 4.1:Bang 4.2:Bang 4.3:Bang 4.4:Bang 4.5:Bang 4.6:

Trang vii

DANHMU ANG IEUNh m 10 cộng đồng mã nguồn mở trực tuyến hang đầu 7Ti u chí lựa chọn ma nguồn ¬ 45Những ti u chí đánh giá ERP mã nguồn mở - 2 2 2 s+s+c se: 46Bảng mô tả chức năng cơ an chỉ tiết của phân hệ tai chính 75

Bảng hiệu ng so sánh chức năng - s55 + k2 76

Bảng so sánh phân hệ tài chính giữa các ERP mã nguồn mở được chọn 84

Bang liệt — chi phí của arfInef (<< S ng re 87

Bảng hiệu các yếu tố chỉ phí ¿5+ eseseesesesesesseeseseeeseeees 88Bang vi cach liét chi tiét t ng yếu tổ chỉ phi eee 88

Hnh2.10:Nh m chức năng cơ an của Davenport [8] 5555 <<<<<<<eex+s 3l

H nh 2.11: Lịch sử phát triển của ERP - ¿2 5 + 2E +E+E+E+E£E£E£E+EeErErkrsrereee 33H nh 2.12: Phương thức triển hai ERP l5 -25555+c+ccscs2 33

H nh 2.13: Quy tr nh chọn lựa một gói ERP + 1111999 11 ve egeg 34

H nh 2.14: Bảng mối quan hệ phần mềm tra phí và mã nguồn mở 36

H nh 2.15: Quy tr nh chọn ti u chí đánh 914 - (<5 S111 seeees 45H nh 3.1: Quy tr nh nghĩ 0 CỨU - ( ( < <1 3900010 9 9n re 47H nh 4.1: Quy tr nh chọn lọc FOS-ERP S1 1111111 1 11111 1 ve 49

H nh 4.2: Danh sách ERP mã nguồn mở tr n Source orge, 20 06 2011 50

H nh 4.3: Giao lện Open ravo ERP Gv ree 52H nh 4.4: Giao lện xTuple Post 00 S -ẶẶ- ch reg 55

H nh 4.5: Kiến tr cA eImpi€re - - +52 S22 E+E£EEE E33 1 1211211111111 E xe, 58

Hnh 4.7: Giao lện Opentaps - << re 61

Trang 1x

Hnh4.9:Giao lên ElRPS -c c1 111 1 1 vn nh 66H nh 4 10: Giao 16m COImpI€T G5 00090 0 ngờ 68

H nh 4 11: Kiến trúc Compiere cececcccccsscsessssesessssessesssessescsessesesesscsesessesesssesseseseesesen 69H nh 4 12: Luông thông tin SỐ Cai ecccccceccccscscssssesescecsssscscscscsssscsesescscsssseseseens 72

H nh 4 13: Giao diện chức nang tai chính của OpenBravo - << es+sss 76Hnh4 14: Giao lên chức nang tai chính của PostBooks xTuple 78H nh 4 15: Giao diện chức nang tai chính của AdempIere - ««««<<+<ss 79Hnh4 16: Giao ién chức năng tai chính của Opentaps - s«<<<+<<s 81H nh 4 17: Giao diện chức nang tai chính cua OpenE.RP - 5-5 <2 82H nh 4 18: Giao lện chức nang tài chính của ERPS ĂĂ TS se 83H nh4 19: Giao lên chức nang tài chính của COmpIeFG 555555 << + e+sss 34

Doanh nghiệp hảo sát DNKS): Cửa hàng văn ph ng ph m ¡nh oanh tại

Ấn độ

poyStore

Asset Management Management Management

H nh 1.1: Sự phát triển inh oanh của DNKS qua 3 giai đoạnTrong quy trnh inh oanh của DNKS,c những đối tượng li n quan đến quytrnh inh oanh: nhà cung cấp, chủ oanh nghiệp, hách hàng, nhân vi n và nơi lưutrữ hàngh a ho hang) T ng giai đoạn phát triển inh oanh của oanh nghiệp vànhu cầu:

e Giai đoạn 1

Y Thu th m người làm việc

Y Quản trị một cơsở ữliệunh ngcho việc inh oanh

Y Dichv vận chuyểno_ Công việc hang ngày

* Nhận hàngh at nhà cung cấp và lưuvào ho* Nhậny ucaut các cửa hàng

Y Quản trị một cơsở ữ liệunh cho quan! hàng h a, cửa

* Người chủ oanh nghiệp hông thé đi đến tất cả các v nginh oanh tr n thế giới hằng ngày

Y Bảotr một cơsở liệu lớn cho công việc inh oanh và

T cuối những năm 1990, các oanh nghiệp lớn c ng đã chuyểnt việc sử

d ng những ứng d ng inh oanh độc lập thành việc sud ng ứng d ng kinh doanh

được tích hợp lại thành một ứng d ng hợp nhất trên một nên tảng thong nhất như

SAP R/3, PeopleSoft hoặc Oracle Những ứng d ng kinh doanh tích hợp được chứng

t giá tri trong việc cải thiện năng suất và việc quản lý kinh doanh tốt hơn Nhưngcác doanh nghiệp lớn c ng đã rất tốn kém và phức tạp, khó triển hai, h quản lý vàviệc triển hai o ai đôi hi nhiều năm) làm tr hoãn việc inh oanh và đánh giákết quả đầu tư V những lý do này, SMBs tránh dùng những ứng d ng ERP lớn vìchúng quá mạo hiểm cho một doanh nghiệp nh để thực hiện Bat chấp nhữngn lựclặp đi lặp lai t các nhà cung cấp ERP lớn dé năm bắt được thị trường SMBs, họ vẫn

hông thành công v đơn giản các SMBs không muốn mạo hiểm.Không giống như các oanh nghiệp lớn, SMBs phải đối mặt với thực tế: ngânsáchnh hon, it tài nguy n CNTT, và hông thể có các rủi ro SMBsc ng hông théchịu được thời gian triển khai lâu hoặc chi phí cho các giải pháp ERP lớn như các

doanh nghiệp lớn hoặc tập đoàn 2|

Đề phân tích nhu cầu người sud ng, dic 60 cuộc ph ng vấn được thực hiệnvới các nha quan! hàng dau và các CIO của SMEt Lis on và Thung | ng Tagus.Các cuộc ph ng van được thực hiện bởi cùng một người vàc duoc hai câu h i mở(2 va 4) đểc thể ao tr m một số khía cạnh của hệ thống thông tin doanh nghiệp.C ngc hai câuh id ng 1 và 3), các câu trả lời có thé dựa vào các lý thuyết tổchức, liên quan đến chức năng tổ chức (ví d như Stoner và Free man, 1995) Các

câu h i như sau:

1 Những mang nào đã được bắt dau khi tiễn hành tin hoc h a trong doanh

nghiệp ?

2 Những côngc_ và những chức năng nào được ng khi doanh nghiệp là

đối tượng được tin họch a?

3 Những mang nao đang được oanh nghiệp tin hoch a hiện nay ?

được trình bày trong bang Ï.

Starting Today

Selling/Invoice 43 72% 56 93%Marketing 2 3% 37 62%Stock management 32 53% 4] 68%Finance 27 45% 42 70%Production 12 20% 20 33%Human resource 15 25% 34 57%Client management 29 48% 47 78%Global management 4 7% 24 40%Operational management 5 8% 14 23%Others 14 23% 20 33%

Câu h ¡2 và 4 là những câu h i mở, kết quả trình bay trong bang ưới đây

Starting TodayERP 13 28Web 2 31Word 6 l

Kết quả ở ang 1 cho thấy tổ chức triển hai hệ thống thông tin mạnh m ởnhững mảng: án hàng, quan! cổ phan, tài chính, quan! quan hệ hách hàng Kếtquảở ang 2 cho thấy sự phát triển của việesử ngERPvàWe 3

_5-Hau hết các phần mềm doanh nghiệp sử d ng hiện nay là phan mémc ản

quyền hoặc thuộc sở hữu độc quyền, c nghĩa là nó là tài san hợp pháp của một nha

cung cấp mà cho những người khác sử ng thông qua một th a thuận cấp phép sởhữu sử ng Trong hau hết trường hop, các nhà cung cấp giới hạn truy cập vào mãnguồn và ch cung cấp cho khách hàng quyên sử d ng phần mềm nhị phân Nếungười dùng can cải tiến cho các phần mém độc quyên (chăng hạn như là một tínhnăng 6 sung hoặc sửa chữa một | 1), nhà cung cấp là nguồn duy nhất cải thiện được.Mã nguồn mở th hoàn toàn khác Thay vì hạn chế quyên truy cập vào mã nguôồn coban, phần mềm nguồn mở cho ph p truy cập cả mã nhị phân và mã nguồn, cùng vớicác giấy ph p, dé cải tiến cho các sản ph m phần mềm Thông thường, khách hangdựa vào các nhà cung cấp mã nguồn mở dé cải tiến giỗng như họ làm với các nhàcung cấp độc quyên Sự khác biệt quan trọng là các mã nguồn phân phối rộng rãi, choph p khách hàngc th m lựa chọnh trợ Các sản ph m nguồn mở hông ch c tínhnăng phong ph , sáng tạo và đáng tin cậy như phan mémec an quyền mac n cungcấp những lợi thế khác:

* Tăng hả năng thích ứng và hiển thị: rat ít người sử d ng thay đổi mã cơ ancủa một ứng d ng mã nguồn mở Nhưng hi cần thiết, mã nguồn mở cung cấphả năng truy cập tới mã nguồn để thực hiện thay đối cho phù hợp với nhu cầuinh oanh của t ng nhà phân phối Mã nguồn mở cho ph phách hàng nh nthay xuy n suốt quá tr nh phát triển sản ph mt các nhà cung cấp của họ xungquanh các hoạt động chăng hạn như áo cáo | i, sửa chữa và lộ trình san

ph m.

v_ Dễ dàng tích hợp với hệ thống hiện hành: giải pháp ERP liên quan mọi khíacạnh của một công ty,t kho hàng cho đến kế toán Như vậy, một giải phápERP của công ty can lồng ghép một cách dé dàng với thành phan cơ sở hạ tangCNTT hiện tại, chăng hạn như máy chủ ứng d ng, dich v thư m c và mảnglưu trữ Các giải pháp nguồn mở được tương thích thông qua các chu n giaotiếp dựa trên nhiều công nghệ

Hoạch định nguồn lực tô chức (ERP) giúp doanh nghiệp phân phối lợi nhuậnvà cải thiện khả năng cạnh tranh băng cách tự động h a các quá trình và cải thiện kha

năng nhn thấy các hoạt động của oanh nghiệp Thị trường ERP cung cấp rấtnhiều giải pháp của các nhà phân phối để lựa chọn, ao gdm cả mã nguồn mở và sởhữu độc quyền Hướng chức năng là quan trọng nhất khi lựa chọn, nhưng các công ty

c ng can đánh giá tổng chi phí sở hữu, tính sẵn sàngh trợ, dé dàng sử d ng và việc

tichhop ễ ang 4

Với những phân tích tr n, dé tài được hình thành thông qua việc phân tíchnhững hệ thong ERP có phân hệ Tài chính phù hợp với doanh nghiệp thương mại v a

_6-vanh để giúp cho SMBs có thé chọn được hệ thông ERP phù hợp về giá cả và quan

| duoc tài chính của oanh nghiệp.

1.1.1 Thế giớiTheo cio.com phân tích và ự đoán th c 11 chủ đề n ng về chủ dé ERP trong

xét totGiay ph p ERP: th m nhiều sự lựa chon, th m nhiều lẫn lộnNhà cung cấp ERP on-premise tamtrung nhs i pSu ti n phong trong ERP ¡ động s ngưng lại va di xuốngNhà cung cấp cố gang làm cho ERP th m giống vớiứng ngngườitiu ngmong muốn

Nhà ảotr ERP nthứ3)s được xemx t [illu ng

S hôngc tưởng cách mạng về ERP trong năm 2011 [5]

Theo cio.com, một khảo sát cua Aberdeen Group với 579 doanh nghiệp v a và

nh mùa hè 2010 cho thấy rang, gần 70% doanh nghiệp chưa dau tư hệ thống ERP

Khao sát duara61 ov sao các oanh nghiệp nói không với ERP:

vLN NNN

Chúng tôi qua nh

Chúng tôi vẫn hoạt động hiệu quả mà không cần có nó

Chúng toi cón lực nội tại

Chi phí phần mém và dịch vChúng tôi có thé hoạt động hiệu quả mà không cầnc n trong tương lai gầnCác hệ thong quá phức tap

Vậy biện minh cho chủ trương ERP là g? Theo hảo sát, những trường hợp

thuyết ph c rang can thiết triển khai ERP bao gồm:

vvvvv

Khả năng lựa chon chi phí thấp với rủi ro tối thiểuTăng trưởng đột biến

Tăng trưởng vượt ngư ng xác định trước

Điều tiết theo yêu cầuMột sự kiện thất bại chứng t chúng tôi không thé hoạt động hiệu quả

_7-Trong các trả lời này vẫn còn thiếu dé cập tới những chức năng cốt lõi của giảipháp ERP hay các tinh năng phan mềmc_ thé có thể cung cấp một trải nghiệm ngườidùng tốt hơn những g SMB đang sử d ng hiện tại (vid cdc bảng tính hay ứng d ngđể bàn) Trong nhiều năm qua, căn ệnh cô hữu của các bộ phan mém ERP truyénthong la h sửd ng, éthopvoinhing! o din iở tr n, đã giải thích sự thiếuquyết tâm trang bị hệ thong ERP của các SMB [6]

C một số cộng đồng phát triển OSS nhưhnh ưới M i cộng đồng cung cấp nềntảng phát triển phần mềm cho nhiều loại ự án mã nguồn mở Dự án OSS mở rộngphạm vit hệ điều hành đến quản trị cơ sở ữ liệu đến phan mém quản tri mức độ

oanh nghiệp.Rank | Name Users Projects Bug Reports

| | SourceForge 2 ,600,000+ 161,992 2,872,9582 | Google Code Unknown 250,000+ Unknown3 | GitHub 205.000 90.000 Unknown4 | CodePlex 151,782 9274 Unknown5 | Tigris.org 137,324 1547 143,8006 | Assembla 170,000 60,000+ Unknown7 | Launchpad 1,061,601 17,140 498 4648 | BerliOS 43.062 5,367 Unknown9 | Bitbucket 35,000 19,100 Unknown10 | TuxFamily 2381 1,844 Unknown

Bang 1.1: Nh m 10 cộng đồng mã nguồn mở trực tuyến hàng dauCác ứng d ng doanh nghiệp bao gồm quản lý tài liệu, tự động h a văn ph ng,quản lý mạng, công thông tin và năm mã nguồn mở lớn trong hệ thông thông tindoanh nghiệp: Hoạch định nguồn lực tổ chức ERP), hệ thống quan lý chu i cungứng (SCM), hệ thống quản | quan hệ khách hàng (CRM), hệ thống quản lý tri thức

KM) và hệ thống inh oanh thông minh BỊ).Triét 1 cơ ản của OSS là nâng cao độ tin cậy và chất lượng phần mềm thôngqua đánh giá độc lập ngang hang và sự phát triển nhanh chóng của mã nguồn Chi phíthấp c ng là một hướng chính của việc triển hai OSS Chi phí triển haitrung nh

_8-của ERP mã nguồn mở trong hoảng một phan sáu đến một phần a chi phí choERPs can quyền Lee và Olson, 2010) Mã nguồn mở e ng dic một số thànhcông Mã nguồn mở thành công phố iến nhất là hệ điều hành Linux, được sử d ngbởi Dell, Compaq và IBM c ng như nhiều công ty khác MySQL là một mã nguồnmở cơ sở dữ liệu máy chủ Apache web dẫn dau về lãi tr n máy chủ vượt quaMicroso t IIS Sun Microsystems đã được xem như mã nguồn mở lâu đời c ng như làmột phương tiện để phát triển sức mạnh thị trường trong thời gian ai Ba coc ,2009) Theo Iansiti và Richar s 2006), OSS tạo ra 2 nh m là nh m hướng về thươngmại và nh m hướng về cộng đồng Các nha cung cấp công nghệ thông tin, chăng hannhư Oracle và IBM chủ yếu tập trung nh m thương mại và tích cực th c d y một sảnph _m độc quyên vượt qua một sản ph m mã nguồn mở tương đương [8]

Theo Panorama Consulting Group, một công ty

tư van ERP độc lap, đã thực hiện áo cáo t nh

h nh ERP năm 2010 với m c ti u xác định các lợi

ích, hạn chế, rủi ro và kết quả kinh nghiệm củacác tô chức triển hai ERP tr n toàn cau Sử d ngnhiều công c va nhiéu diém thu thập liệu,nghiên cứu khảo sát trả lời t gần 1.600 tổ chứcđã triển khai ERP trong bốn năm cuối t 2010

Các công ty đại diện có ích thướcnh t at dau @ North America @ Asia Pacific

kK ra r k r 3 ^ @ Europe @ South America

cho đền các tô chức da quôc gia lớn nhiều tí | đồ ® Ni @ Otherla va duoc dat trong tất cả các khu vực lớn trên

thé giới, với đa số tai cả Bắc ML hoặc Châu AThái B nh Dương như hnh A) Các phần mémERP được triển hai ao gồm 1 lớp, 2 lớp, 3 lớpvà các giải pháp tốt hác

H nh 1.2: VỊ trí địa |

_9-Báo cáo này bao gơm dữ liệu trên một loạt các FIGURE B:giải pháp ERP (Hình B) Mau nghiên cứu ao SAMPLE ERP SOLUTIONS

gơm những giải pháp | lớp như SAP, Oracle ————- SA

eBusiness Suite, và Microsoft Dynamics), 2 lĩp, Activant3 lớp và các giải pháp tot hac C 5 van dé chính Apprise

duoc rtrat ao cáo li n quan tới việc triển sebotien* q , CDC Ross Enterprisekhai ERP: Compiere

VÀ 2 A Deacom

Y Việc trién hai ERP lâu hơn mong đợi Epicor

Y Chi phí triển hai ERP nhiều hơn mong IFS

Inforđợi IQMS

w Việc tiên hai ERP gặp that ai trong JD Edwards

oanh ít hữu h nh hơn QAD

Y Các tơ chức quan! m hiệu quả đơi với BAP

i Lk Sagenhững thay đơi của tơ chức hi triên hai Salosfọbd

ERP [9] TGI Enterprise 21

Theo nghiên cứu của Gartner, một cơng ty tư van và nghiên cứu cơng nghệthơng tin hàng đầu thế giới, phân khúc thị trường cho các sản ph m mã nguồn mở

vào năm 2006 đã là 13%.1.1.2 Trong nước

Theo PC Worl th BITCup - Giải Pháp CNTT Hay Nhất 2010 như sau:

*x ERP quy mơ lớn - Large ERP system: SAP ERP của cơng ty SAP đạt điểmnh chọn tuyệt đối tr n 90% cho tồn 6 phân hệ Người ng SAP ERPhài l ng cao với ich v h trợ giải pháp tại Việt Nam.C_ đến 93% sốphiếu nh chọn cho SAP cham điểm tuyệt đối cho cả 3 tỉ u chí tổ chứchuấn luyện,h trợ _ thuật và hiệu ch nh 6 sung — cap nhat tinh nang cuadon vị triển hai Kết qua của SAP ERP nay là sự tong hợp của giải pháphay và quá tr nh triển hai hiệu quả tại Việt Nam

wx ERP quymơv a-Mi_ le ERP system: FAST Business của cơng ty FAST

đã vinh ự ướct vị trí thứ hai của năm 20091 n c cao nhất năm nay.Chiến thăng của FAST Business chủ yếu đến t mức điểm cao của phân hệlogistic va quan | sản xuất.C đến 88% người ng FAST Business đã

-10-cho điểm tuyệt đối ở hai phân hệ nay Người ng c n thể hiện sự hail ngđối với ichv h trợ Cthuat - hậu mãi của FAST với điểm số nh quânđạt 4,4 5 điểm, cao hơn điểm nh quân 4,0 5 của tất cả các giải pháp c ng

nhóm.

Y Ở lĩnh vực Kế toán, phan mềm ế toán MISA-SME lần thứó6 ướcln cvinh quang của BITCup qua 7 lần tổ chức Giao iện thân thiện là ưu điểm

của MISA-SME với 94% người nh chọn, trong hi tí 'lỆ này ở các giải

pháp xếp hạng é cận là 81% và 79% Ngoài ra, phải đến 80% ngườing cho rằng giá sản ph m của MISA ph hợp với hả năng của oanh

nghiệp VN.

Nét mới của Giải 2010 - lần dau ti n, lĩnh vực ERP có 2 giải dành cho ERPquy mô lớn (Large ERP system) và ERP quy mô va (Middle ERP system) Điều nàythể hiện đ ng tầm vóc của thị trường ứng d ng ERP tại Việt Nam Chính nhờ sựphân tách này, giải pháp ERP quy mô lớn đã lần dau | n ngôi, thay v các năm trước

ch có giải pháp ERP quy mô v a đoạt giải.

Đề phân tách hai nhóm nói trên, BTC BITCup 2010 đã tổ chức toa đàm lay ýkiến của các chuyên gia (xem thêm bài viết: Giải pháp ERP: Ch có quy mô lớn và

v a, TGVT B tháng 7 2010, trang 56) Theo đ , ERP quy m6 v ala giải pháp dat 5

yêu câu: Có tối thiểu 3 nhóm chức năng chính là sản xuất, quản lý chu trình luânchuyển hàng hóa - logistic (mua hàng, bán hàng, tồn kho) và tài chính; Vận hànhđược trên nhiều môi trường khác nhau; Có khả năng tích hợp với các hệ thong khác;Có khả năng t y ién và có khả năng xuất/nhận dữ liệu t một nhà cung cấp khác.Còn ERP quy mô lớn ngoài 5 yêu cầu nêu trên còn có thêm phân hệ hoạch định và

phân tích [7]

-

]Ï-XEP HANG TEN GIAI PHAP DON VỊ CUNG CAPDIEM SO

2 SAP CRM Cong ty SAP 45

Công ty cố phán Cong nghệ Phan mềm

3 SSoft CRM SSoft Việt Nam 3,2

] SAP ERP Công ty SAP 48

2 0racle E-Business Suite Tập đoàn Oracle 2,7

Tap doan Microsoft 2,5

Lo doanh neniep quý mo vư: | MERP s

Công ty Phán mém Quản lý Doanh nghiệp1m1 114101)

2 EFFECT-ERP Cong ty Phan mém EFFECT 3,93 Lac Viet AccNet ERP Công ty cố phan Tin hoc Lạc Việt 2.9

3 10: Ke toan 8 Công ty cổ phan Hệ thống 1-V 3,92 FAST Accounting Công ty Phan mém Quan ly Doanh nghiệp 36

(FAST)

LỄ | '! an ñnnñanG ate

Trung tam An ninh Mang ĐH Bách Khoa: ebffice Ha Noi (BKIS) +82 Portal0ffice 2009 Cong ty Giải pháp Phan mềm Viet (VSS) 39

3 Net Office

VEDSITE iad Gich

Công ty cổ phan Thế giới Di động 18

Công ty Giải pháp Phan mềm Hòa Bình

1 www.vietnamworks.com Cong ty cố phán Navigos Group Việt Nam 48

Tổ chức Tư vấn Giáo dục Việt Nam

: WNN¿WBIRSINH (EduViet Corporation) uà

Công ty cố phán Tìm kiếm Nhân tai VINA

(VINA Head-hunter) 3,6

3 www.timviecnhanh.com

H nh 1.3: Kết quả nh chon BitCup2010

-12-Theo Bộ Công Thuong th ét qua các phan mềm CNTT va TMDT ing ng

trong oanh nghiệp như sau:

Phản mềm CRM TT 90%

Phần mềmsCM (7 nan

Phần mềm nhân sự ` 48% mm Phần mềm kế toán rn a nn

C ng theo Bộ công thương th t' lệsử ng phần mềm theo quy mô của oanh

nghiệp như sau:

Hình II.17: Tỷ lệ ứng dụng phần mềm theo quy mô của doanh nghiệp năm 2010

100% 98% 98%90%

80% +70%60%50% 740%30%20%10%0%

30% 28%

20%10% 8%

2%

Phan mém office Phẩnmềm Phần mềm Phần mềm SCM Phần mềm CRM Phần mềm ERP

kê toán nhân sự

mDoanh nghiệp lớn mSME

Hnh1.5:Tiiệứng ng phần mềm theo quy mô oanh nghiệp năm 2010

Theo quy mô oanh nghiệp th ch nh lệch giữa oanh nghiệpnh vav a với

oanh nghiệp lớn trong việc ứng ng các phần mềm phổ thông như phần mềm văn

-13-ph ng va -13-phan mềm €todn hông cao Tuy nhỉ n đối với các -13-phần mềm c n laimang tinh chat chuy n ng cao, mức độ ch nh lệch há lớn Mặc ngày càngnhiều oanh nghiệpnh vav a đang quan tâm vàứng ngphi n ản đơn hoặc r tgon của các phần mềm chuy n ng, song các oanh nghiệp lớn vẫnc t' 'lệ ứng

ng vượt trội Các phần mém chuy n ng cảng phức tạpth độ ch nh lệch ngày

càng lớn [10]

1.1.3 Lý do chọn đề tài

T những áo cáo của các tổ chức quốc tế về t nh h nh hoạt động và xu hướngcủa ERP đến các áo cáo của Bộ Công Thương về tnhhnh ứng ng công nghệthông tin tại Việt Nam th những ứng ng ERP luôn là một van dé với các oanhnghiệp hi triển hai Việt Nam là một thị trường ERP đang phát triển c phannghỉ ng về các oanh nghiệp lớn với các phần mềm ERP c ản quyền Vậy giảipháp ERP nao cho các oanh nghiệp nh và v a hi hả năng về tài chính của cácSMBs là hạn chế? Trong hid với ưu điểm linh hoạt, hông đ ih 1 cầu hình phancứng cao, va chi phí thấp hơn o hông tốn phí ban quyền, các phan mém ERP mãnguồn mở đang trở thành một lựa chọn l tưởng cho các doanh nghiệp v a và nhmuốn triển khai ERP

Theo Bộ Công Thương th các oanh nghiệp Việt Nam đều triển hai phầnmém toán trong oanh nghiệp ao gồm cả oanh nghiệp v a, lớn và nh ) Do đnếu muốn chuyến sang hệ thống ERP th sự quan tâm của các oanh nghiệp đ là liệuphân hệ tài chính của các phần mềm ERPc_ đáp ứng được như những phần mềm ếtoán mà họ đã triển hai?

Dé trả lời cho ai toán về chi phí của các SMBs th giải pháp ERP mã nguồnmở là một sự lựa chọn Tuy nhi n chọn mã nguồn mở nào tại sao chọn và mức độph hợp của các ERP mã nguồn mở với các oanh nghiệp là một câu h ¡ đượcng vac ng chính là mối quan tâm của các oanh nghiệp SMBs Hiện tai dic cácdé tài so sánh giữa các phần mềm ERP mã nguồn mở, và cả giữa phần mém ERP mãnguồn mở và phần mềm ERP có bản quyên Tuy nhi n chưac để tài so sánh, đánhgiá sâu trên t ng phân hệc thể

T các lý do trên, tôi đã quyết định chon dé tà: DANH GIA PH N HỆ TÀICH NH TR N CÁC PHAN MEM ERPM_ NGUÔN MỞ

1.2 Ph m vi nghiên cứu

1.2.1 Đối trong nghiên cứu

Các doanh nghiệp v a vành muôn triên khai phân hệ tài chính trên các phân mémERP mã nguồn mở.

1.2.2 Không gian và thời gian thực hiện

— Không gian: đề tài được thực hiện trong phạm vi nước Việt Nam

-14-— Thời gian: dé tài s thực hiện trong 6 tháng.1.3 Mục tiêu đề tài

— Đưa ra các quy trình chung thường gặp cho bài toán quản trị tài chính.

— Đưa ra các tiêu chí đánh giá một phần mềm ERP mã nguồn mở.— Chọn ra một số phan mém ERP mã nguồn mở th a mãn ti u chí đánh giá.— So sánh, đánh giá phân hệ tài chính giữa các phần mềm trên

— Đưara mô h nh tính chi phí triển hai ERP mã nguồn mở.1.4 Ý nghĩa đề tài

Với một cộng đồng mã nguồn mở ngày càng phát triển th dé tài s gi p cho cácoanh nghiệp SMBs c được cái nhnr ràng hơn về các phan mềm ERP mã nguồnmở, các ưu điểm - thách thức phải đối diện và một mô h nh đánh giá các phần mềmERP B n cạnh đ với việc so sánh và đánh giá phân hệ tài chính tr n các phần mềmERP mã nguồn moth oanh nghiệp SMBss c được sự lựa chọn ph hợp nhất với

oanh nghiệp của m nh.

1.5 Kết cầu của đề tài> Chương 1: Tổng quan về dé tài> Chương 2: Co sil thuyết

> Chương 3: Phuong pháp nghi n cứu

> Chương 4: Kết qua nghỉ n cứu> Chương 5: Đánh giá và ién nghị

1.7 ơ sở lý thuyết

1.7.1 Doanh nghiệp vừa và nhó

Doanh nghiệp nh và v a là những doanh nghiệp có quy mô nh bé về mặt vốn, laođộng hay doanh thu Doanh nghiệp nh và v a có thé chia thành ba loại e ng căn cứ

vào quy mồ đ là oanh nghiệp siêu nh (micro), doanh nghiệp nh_ và doanh nghiệp

v a Theo tiêu chí của Nhóm Ngân hàng Thế giới, doanh nghiệp siêu nh là doanhnghiệp có số lượng lao động ưới 10 người, doanh nghiệp nh có số lượng lao độngt 10 đến ưới 50 người, còn doanh nghiệp v acót 50 đến 300 lao động Ở m inước, người tac tỉ u chí ri ng để xác định doanh nghiệp nh vàv a ở nước mình ỞViệt Nam, theo Nghị định số 56 2009 ND-CP ngày 30/6/2009 của Chính phủ, quiđịnh số lượng lao động trung nh hàng nămt 10 người trở xuống được coi là doanhnghiệp siêu nh ,t 10 đến ưới 200 người lao động được coi là Doanh nghiệp nh vàt 200 đến 300 người lao động th được coi là Doanh nghiệp v a [11]

1.7.2 Quan trị ft ich nh

1.7.2.1 Tong quan về Kế toán

> Khái niệ

Kế toán là công việc ghi chép tính toán băng con số biểu hiện ưới hình thức giá trị là

chủ yêu đề phản ánh, kiêm tra tình hình vận động của các loại tài sản, quá trình và kêtquả hoạt động sản xuât kinh doanh của đơn vị.C thê:

Y Ghi chép trên các chứng t_, số sách kế toán: lập ching t dé chứng minh tínhhợp pháp về sự hình thành và tình hình sử d ng vốn vào m c đích inh oanh,luân chuyển chứngt d ng tuyến để cung cấp thông tin cho quản lý

Y Ghich pcác nghiệp v ¡nh tế phát sinh thông qua hệ thống tài khoản.v Ghi chép về những tinh trạng thay đổi của các giao dịch quan hệ với nhau.Y Ghi chép phân tích những ảnh hưởng của sự thay đổi đôi với tài sản của đơn

VỊ.

Thước do ng trong hạch toán kế toán:

chính phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị thông qua việc ghi chép,

phân loại, xử lý tong kết các dữ liệu c li n quan để cung cấp thông tin về cáchoạt động đã ién ra

Y Kiểm tra: thông qua các thông tin đã phản ánhh trợ cho việc quản | , đánhgiá, kiểm tra thực hiện các m c tỉ u dé ra giúp cho hoạt động ngày càng hiệu

quả hơn > Vaifròk toán

v Đôi với doanh nghiệp:

o Giúp cho doanh nghiệp theo 1 thường xuyên tình hình hoạt động sản

xuất kinh doanh của mình: Quá trình sản xuất, theo dõi thịtrường Nhờ đ, người quan lý điều hành trôi chảy các hoạt động,quản lý hiệu quả, kiểm soát nội bộ tốt

o Cung cấp tài liệu cho doanh nghiệp làm cơ sở hoạch định chương tr nh

hành động cho t ng giai đoạn t ng thời kỳ nhờ đ người quản lý tínhđược hiệu quả công việc, vạch ra hướng hoạt động cho tương lai.

o Gi pngười quan! điều hoà tình hình tài chính của doanh nghiệp.o Là cơ sở pháp L để giải quyết tranh t ng khiếu tố, với tư cách là ang

chứng vẻ hành vi thương mại.o Cơ sở đảm bảo vững chắc trong sự giao dịch buôn bán.o Là cơ sở cho người quan lý ra các quyết định phù hợp: quản lý ha giá

thành, quản lý doanh nghiệp kip thời.

o Cung cấp một kết quả tài chính rõ rệt không thé choi cãi được

Y Đôi với Nhà nước:

o Theo ¡ được sự phát triển của các ngành sản xuất kinh doanh, tonghợp được sự phát triển của nền kinh tế quốc gia

>

Y Phuongtrnh toán cơ an

-17-TAI SAN = NO + VON CO DONG

phai thuTài san ngăn h n: tiên mặt, tiêngui ngân hang, tôn kho, khoản

Nợ ngắn h n: khoản phải trả, tínphiếu, kỳ phiếu công ty, vay ngânhàng ngăn hạn

khoán khả

Tài sản dau tư t ich nh: chứng

phiêu ngăn hạn

thi, tín phiếu, kỳ

Nợ trung dài h n: vay ngân hàng

dài hạn, trái phiếu công ty

trị hình ảnhTài sản vô hình: danh tiêng, giáVon cô đồng: von cô phân, lợi

nhuận tích | yTài sản dài

xây dựng, máy máy móc thiết bị

h n: dat, công trình

Hnh2.1: Phương tr nh ế toánY Các nguy ntac ếtoán

Các nguy n tắc ghinhận ế toán

|

Gia định Nguyên tắc Quy ước bo sung

- Thước do tiên tệ - Ghi nhận thu nhập - Chi phí và lợi ích- Đơn vị inh oanh - ương ứng - Thực chât

- Tính thời đoạn - Gia trao đôi - Bảo toàn- Tinh li nt c - Day du thong tin

Y Các ước thực hiện ghi ch p một nghiệp v

Hnh2.2: Nguy ntắc É toán

NVKTphát sinh | 5

Ghi Số Cái

_18-T iSan = No phai tra + Von cổ đông

Nợ C No C No CGhing | Ghic Ghi nợ |Ghic hi tang Ghi nợ | Ghic

hi tăng hi hi hi khi

giảm giảm giảm tăng

hi ph Thu nh phia co tức

No No C No C

1 Taisan - 1 Taisan - Ghi nợ | Ghic | Ghi nợ | Ghic

2 Nợ phải trả 2 Nợ phải trả khi hi hi khi

3 Võn cô phan 3 Von cô phân Ộ ' '

tang giam giam | tang4 Thu nhap 4 Thu nhap

5 Chi phi 5 Chi phi

6 Chia cổ tức 6 Chia cô tức

= Chiết hau án hàng= Doanhthugiảm ohàng m chất lượngo Một số phương thức án trả chậm n30;2 10,n30 )Y Trị giá của hàng án Costo Goo Sol ) Phan iệt hệ thống hai thường

xuy n Perpetual inventory Proce ure) và hệ thống iễm định y Perio ic

Inventory)

Y Bttoannhat cho nghiệpv mua hàng

_19-o Chiét hau mua hango Giá trị hang mua giam ohàng m chất lượng hoặc trả lại hàngPhương thức trả cước và cách ghi ch p chi phí vận chuyển

o FBO điểm chuyến trả trướco FBO điểm chuyền cước trả sauo FBO điểm đến cước trả trướco FBO điểm đến cước trả sauBáo cáo ét quả hoạt động inh oanh

o Doanh thur ng Doanh thu gộp - Chiết hấu án hàng — Doanh thugiảm ohang m chat lượng hoặc i trả lại

Lập ế toán nháp và thựchiện ttoán h as6 trong oanh nghiệpXác định đ ng giá trịtồn ho

Xác định giá mua hàng án

Phương pháp xác định trị giá hang tồn ho

o Phương pháp anhdonri ng iét

o Phương pháp nhập trước xuất trướco_ Phương pháp nhập sau xuất trướco Phuong pháp nh quân gia quyềnSo sánh các phương pháp tinh giá tồn hoB ttoán giá trị hàng tồn ho — Phương pháp hai thường xuy nƯớc tinh giá trị hàng tôn ho

o Phương pháp ước tính theo lãi gộpo Phương pháp ước t nh theo giá án Ï

Đặc tính tài sản cỗ định và cách tính chi phí mua tải sản cô địnhKhấu hao tai sản cỗ định — Các yếu tố ảnh hưởng hấu hao tài sản cô định 3yếu tố)

© Nguy n gia tài sảno Giá trỊc n lại ước tính

o Tuôi thọ ước tínhCác phương pháp tính hấu hao

o Khấu hao đềuo Khấu hao theo đơn vị sản lượngo Khấu hao theo tong các số thứ tự năm

_ 20

-o Khauha-othe-o éts6 giảm nhanh p

Chi phi tang gia tri tai san va chi phi tao ra thu nhap

B ttoán nhật hi thanh toán tai sản cô địnho Thanh! tàisản hi: án tài sản hoặc tai san hu h ng hết giátrijsử ng

hoặc iphahuy othi n tai

B ttoán hic sự trao đối các tài sản cố định với nhauXác định chi phí hấu hao định ỳ với các tài nguy nthi nnhi n

B ttoán hi mua tài sản vô h nhvà hầu hao tài sản vô h nh

B ttoán hi phát hành cổ phiếu thu tiền mặtXác định giá trị t toán của cô phiếu ưu đãi và cô phiếu thườngTinh toán thu nhập tr n 1 cổ phiếu Earning per share - EPS)

o EPS lợi tức r ng của cổ đông giữ cổ phiếu thường số cô phiếu lưu

hành trung nh

o Chia cô tức: ngày chỉ lãi, ngày trả lãi, h nh thức chia lãi, mức chia lãiNguồn tài trợ ngắn hạn

o Phiếu nợo Vay nợ ngắn hạnt ngân hangNguồn tàitrợ ài hạn

o Trái phiếuo Cổ phiếu phổ thông, ưu đãi)

ệBáo cáo ét quả hoạt động inh oanh (Income Statement, Profit & Loss

Statement, Earning Statement)

o Khái niệm: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là một báo cáo tàichính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh của

doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh.Báo cáo lợi nhuận giữ lai (Statement of Retained Earning)

o Khai niệm: Giải thích các thay đôi trong lợi nhuận giữ lại trong một

O Phan tài san: phản ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo cáo

_21-của tất cả đối tượng thuộc nhóm tài sản theo tính lưu động giảm dan).= Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn

= Tài sản cô định và đầutư ai hạn

Phần nguồn vốn: phản ánh giá trị tài sản hiện có tại thời điểm lập báo

cáo của tất cả đối tượng thuộc nhóm nguồn vốn theo thời hạn thanhtoán tăng an Phan nguon vốn được chia làm 2 loại lớn:

" Nợ phải trả.

= Nguôn vốn chủ sở hữu.Xét về mặt lượng thì bao giờc ng c :Tài sản = Nguôồn vốn

Tông tài sản = Nợ phải trả + Nguôn von chủ sở hữu

wx Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Statement of Cash Flows)

Tai chinh v ala nghé thuat v ala khoa hoc vé quan ly tiên tệ Có hai lãnh vực chính

của tài chính: Các Dịch vụ tài chính và Quản trị tài chính.

Y Các dchw_ tài chính là lãnh vực tài chính c li n quan đến thiết kế và cung

cap các tư van và các sản ph m tài chính cho cá nhân, doanh nghiệp và Chínhphủ.

Y Qu nír tài chính li n quan đến nhiệm v của nhà quản trị tài chính trong

doanh nghiệp.

ứ ứ ộp

_22-Hình thức DN :- DNTN- Cty hợp danh

- Cty Cô phan

Hnh 2.4: Các h nh thức tổ chức oanh nghiệpDoanh nghiệp tư nhân Sole Proprietorship): Do một người duy nhất sở hữuđồng thời c ng là nhà quản trị của doanh nghiệp Đây là hnh thức doanhnghiệp ít phức tạp nhất

Công ty Hợp danh (Partnership) — Chua có ở Việt Nam.

o Là doanh nghiệp do ít nhất là hai người hơn sở hữu, họ chịu tráchnhiệm cá nhân (vô hạn) đối với tất cả các khoản nợ của doanh nghiệp.o Dé thành lập công ty hợp danh, các chủ sở hữu phải thoả thuận với

nhau về phân hùn của m ¡ bên, cách phân chia lợi nhuận, phân chia tàisản khi có một người muốn rút kh i công ty

Công ty cố phan (Corporation): Là một pháp nhân do nhiều người sở hữubang cách năm giữ cố phiếu của công ty, và nó tách biệt quyền sở hữu vàquyên quản lý công ty

Các hình thức biến thé: Công ty hợp danh TNHH,Công ty TNHH.Doanh nghiệp Nhà nước: Là các doanh nghiệp o nhà nước đầu tu vốn và sởhữu, quản lý nhăm ph cv cho những m c tiêu chung của nên kinh tế và của

xã hội

Lá

ự

v Tao von và luân chuyên von

Y Phân phối thu nhập bang tiền, chức năng nàyc nghĩa:

o Đảm bảo đắp những hao phí về lao động và nguyên vật liệu, máymóc thiết bị đã tỉ u hao trong quá tr nh sản xuất inh oanh, đảm bảonguôn vốn cho quá trình hoạt động của doanh nghiệp được liên t c.o Phát huy được vaitr đn y của tài chính doanh nghiệp, kết hợp đ ng

dan giữa lợi ích của Nhà nước, Chủ sở hữu và những đối tác có liên

quan hac, th cd y ban quản lý và nhân viên quan tâm tới hiệu quả sản

xuất kinh doanh.v_ Kiểm tra đôn đốc: tạo vốn và luân chuyền vốn, phân phối thu nhập và tích lu:

tiền tệ đ ih i phải có sự kiểm tra, đôn đốc

LÌ

Hoạch định cấu tr c nguồn vốn: Tiến tr nh phân tích lựa chọn t trọng vốn vay

và vốn tực trong tông von.

Quan! vốn lưu động: Quá tr nh quan! tài sản lưu động va nợ ngắn hạn

TÀI SAN NGUON VONTai san ngan han No ngan han

Quan tri von luu dongTài san vô hình - Tài san dai hạn Nợ trung dài hạn - V6n cô đông

Ho ch định đầu tư Ho ch định cau trúc nguồn von

H nh 2.5: Ba quyết định tài chính công ty cơ an

aA aA

ệ ệ

Quan hệ với hoạt động sản xuất — kinh doanh: nguyên lý kinh tế quan trọngnhất được sử d ng trong quản trị tài chính là nguyên lý cho rằng các quyếtđịnh tài chính phải được đưa ra wa tr n cơ sở phdn lợi nhuận tăng thêm phảivượt quá phần chỉ phí tăng thêm Hầu như tất cả các quyết định tài chính trước

tiên dựa trên sự đánh giá lợi ích biên va chi phí biên.

Quan hệ với Kế toán: các chức năng của Tài chính và Kế toán có mối tươngquan gan g i và thường chồng chéo nhau, không dé dàng phân biệt được Đốivới doanh nghiệp nh , Kế toán trưởng thường thực hiện cả chức năng tàichính, c n đối với doanh nghiệp lớn các kế toán viên có quan hệ mật thiết vớinhiều hoạt động tài chính Tuy vậy, van chai điểm khác biệt cơ an giữa tàichính và kế toán; d là tam quan trọng của dòng tiên và việc ra quyết định

o Tâm quan trọng của dòng tiên: bộ phận kế toán lập các báo cáo tàichính giúp nhận biết doanh thu tại thời điểm bán hàng (dù có nhận tiềnhay không) và các chi phí tai thời điểm phát sinh Cách tiếp cận nàyđược gọi là kế toán phát sinh Nhà quản trị tài chính chú trọng hơn đếndong tién, là dòng thực thu va dòng thực chi Quan trị tài chính sử d ngphương pháp dong tiên thực té dé ghi nhận doanh thu va chi phí ch khiphát sinh dòng tiền vào và dòng tiền ra thuc tế

o Việc ra quyết định: ké toán viên chú trọng đến việc thu thập và cung

cấp các dữ liệu tài chính, nhà quản trị tài chính đánh giá các báo cáo kếtoán, phát triển thêm các dữ liệu bố sung, va ra quyết định dựa trên sự

_24-đánh giá của họ về lợi nhuận và mức độ rủi ro liên quan Hiển nhiênđiều này hông c nghĩa là ế toán không bao giờ ra quyết định và

quản tri tài chính không bao giờ thu thập dữ liệu; nhưng trọng tâm

chính của kế toán và tài chính là khác biệt rõ ràng

> uw

Bộ phận kế toán tài chính là nơi ghi nhận các giao dich theo sơ đồ hạch toán kế toánthống nhất, chịu trách nhiệm lập các báo cáo tài chính theo chu n mực quy định và kếtoán thuế

Bộ phận quản lý ngân quỹ chịu trách nhiệm quản lý các dòng giao dịch thường

xuyên, các khoản nợ sản xuất kinh doanh và tín d ng ngăn hạn, dự đoán nhu cauthanh toán ngăn hạn và nguồn bảo đảm cho thanh toán

Bộ phận quan lý đâu tr tham gia xây dựng các dự án dau tư trực tiếp, đánh giá hiệuquả tài chính, kiểm soát các quá trình triển khai các dự án này và trực tiếp quản lý cácđầu tư gián tiếp

Bộ phán kế hoạch - kiếm soát quản lý các nguồn dài hạn, lập và mô ph ng kế hoạchtài chính tong thé của doanh nghiệp t dw báo dài hạn, xây dựng các tình huống tàichính hac nhau, điều phối h n hợp các hoạt động tài chính trực tiếp, gián tiếp cả dàihan và ngan hạn, kiểm soát cân băng tài chính tong thé của doanh nghiệp theo cácmức phân cấp

_25->

Đại hội cô đông

Hội đồng Quản trị

Tông Giám đôc

Giám đốc Giám doc Giám đốc Giám đốck doanh tài chính nhân sự sản xuất

Kế toán Tài chínhtrướng Ngân sách

H nh 2.6: Cơ cau quan! tải chính

é ự

Các thị trường tài chính là nơi mà những người có vốn và những người cần vốn gặp

g để giao dịch trực tiếp Trong khi các khoản nợ vay hay các khoản đầu tưt cácđịnh chế tài chính trung gian được thực hiện mà không cân biết tới người cho vay đầuti n, th người cho vay trên thị trường tài chính biết được ngân qu' lcủa họ cho ai vay

hay dau tư Hai thị trường tài chính chủ yếu là Thị trường tiền tệ và Thị trường vốn.Việc giao dịch các chứng khoán nợ ngăn hạn được thực hiện trên Thị trường tiên tệ.Các loại chứng khoán dài hạn — như cỗ phiếu hay trái phiếu — được mua bán trên thịtrường vốn [21]

thu và chi phí chot ng công trình hoặc bộ phan [33]

1.7.3.2 Hệ thống quản lý t ich nh cơ bảnChức năng hệ thống quan! tài chính co an ao gồm tất cả các quy trình cần thiết déduy trì hệ thông tài chính theo cách phù hợp với luật pháp thành lập quản lý tài chính,các quy định và chính sách Chức năng này đặt ra khuôn khổ cho tất cả các chức nănghệ thống tài chính cốt lõi khác Chức năng hệ thống quản lý tài chính cốt lõi bao gồm

các quy trình sau:

Y Quản lý phân loại kế toánY Kiểm soát giao dịch

Quan | ; a

„ Quan 1 chi phíthanh toan

SaU:

Y Định nghĩa tài hoản số cáiY Tíchl y, đ ng số và hợp nhấtv_ Phân tích số cái và hợp nhất> Quản lý tiền (kinh phí)Chức năng quản lý Qu''tài chính tiền) của hệ thống tài chính cơ an là công cchính của một cơ quan để thực hiện trách nhiệm cho việc thiết lập một hệ thống đểđảm bảo rang nó không giải ngân vượt quá những ngân sách ui quyền Chức năngquản lý tiền bao gồm các quy trình sau:

Y Chu n bi ngân sáchv Xây dựng ngân sách

* Phân bo kinh phí

Y Thực hiện ngân sách

-

28-* Kiểm soát tiền qui)

> Quản lý Thanh toán

Chức năng quản lý thanh toán s cung cấp kiểm soát thích hợp trên tat cả các khoản

thanh toán được thực hiện bởi hoặc thay mặt cho một cơ quan Cơ quan thực hiện

thanh toán cho: các nhà cung cấp theo hợp đồng, đơn đặt hang va các văn an batbuộc khác Tổ chức thanh toán được ch định quy định cơ quan, Kho ac, tô chức)thực hiện thanh toán Một số cơ quan được ủy quyền thực hiện giải ngân của chính họphải tuân thủ các quy định li n quan đến "quyên giải ngân" có trong Kho bạc tàichính và yêu cau áp d ng ưới đây Chức năng quản lý thanh toán bao gồm các quy

trình sau:

Y Thông tin người nhận tiền

Y Thanh toán Khow Thực hiện thanh toánXác nhận thanh toán và theo dõi.> Quanly hoản phải thu

Chức năng quan lý hoan phải thuh trợ hoạt động liên quan xác nhận va ghi nợ,

thực hiện theo dõi các hoạt động dé thu thập vé các khoản nợ, và biên lai thu tiềnmặt Một khoản phải thu được ghi nhận khi một cơ quan thiết lập một yêu cầu thutién mặt hoặc tài sản khác với các thực thể khác Chức năng quản lý phải thu baogôm các quy trình sau:

Y Duy tri thông tin khách hàngv Thanh lập phải thu