hoàn thiện pháp luật về hoạt động giám sát của ban kiểm soát qua thực tiễn tại ngân hàng thương mại cổ phần

Trong thực tế hoạt động giám sát của Ban kiểm soát tại các NHTM vẫn cònnhiều bất cập, việc triển khai và vận dụng các quy định pháp lý, quản trị còn gặpnhiều khó khăn, việc đưa ra các qu

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ BAN KIỂM SOÁT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

Sự cần thiết của Ban kiếm soát trong ngân hàng thương mại cổ phần

Khoản 1 Điều 6 Luật các tổ chức tín dụng Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010, Luật số 17/2017/QH14 ngày 20 /11/2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng 2010 (Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung) quy định hình thức tổ chức của NHTM “Đối với ngân hàng thương mại trong nước thì được thành lập, tổ chức dưới hình thức công ty cổ phần.” 1 và theo khoản 1 Điều 6 Luật các TCTD năm 2024 có hiệu lực 1/7/2024 cùng có quy định nội dung tương tự.

Hội nhập kinh tế quốc tế, tự do hóa tài chính và xu hướng phát triển bền vững trên thế giới đã và đang đặt ra nhiều cơ hội cũng như thách thức cho các Ngân hàng thương mại Việt Nam Trong bối cảnh đó buộc các ngân hàng thương mại phải nâng cao năng lực hoạt động, kiểm soát rủi ro.

Cơ chế pháp lý của các thiết chế quản lý rủi ro tùy thuộc vào điều kiện thực tế, truyền thống quản trị và quy định pháp luật của mỗi quốc gia Tại Việt Nam, việc thành lập Ban kiểm soát (BKS) ở doanh nghiệp (DN) phụ thuộc vào lựa chọn mô hình công ty cổ phần (CTCP) của nhà đầu tư Tuy nhiên, BKS bắt buộc phải thành lập khi CTCP có từ 11 cổ đông trở lên và các cổ đông là tổ chức sở hữu từ 50% trở lên tổng số cổ phần công ty Đối với Ngân hàng thương mại cổ phần (NH TMCP), BKS là bộ phận bắt buộc thành lập theo quy định tại Luật các tổ chức tín dụng 2010 sửa đổi, bổ sung.

Theo Khoản 1, Điều 6, Luật các tổ chức tín dụng 2010 sửa đổi bổ sung ngày 12/12/2017, yêu cầu về quản trị đối với ngân hàng thương mại cổ phần được chú trọng đặc biệt Do ngân hàng có trọng trách giữ ổn định hệ thống tài chính tiền tệ quốc gia, ngoài mục tiêu kinh doanh vì lợi nhuận Do đó, Ban Kiểm soát (BKS) trong tổ chức tín dụng là cơ quan quản trị nội bộ có yêu cầu tiêu chuẩn hoạt động cao hơn, phức tạp hơn so với BSK của doanh nghiệp.

BKS trong NH TMCP ở Việt Nam được thiết kế là một “Cơ quan tư pháp” riêng trong cơ cấu quản trị nội bộ của NH TMCP có nhiệm vụ chuyên trách giám sát và đánh giá HĐQT và những người quản lý điều hành nhân danh cổ đông như TGĐ, Ban tổng giám đốc vì lợi ích của cổ đông và của ngân hàng Xuất phát từ lý do này, quy định pháp luật về BKS đề cập tới các nội dung như: Nhiệm vụ và quyền hạn của BKS, Cơ cấu tổ chức của BKS, Điều kiện, tiêu chuẩn của Trưởng BKS và các thành viên BKS.

Ban kiểm soát là bộ phận giám sát nội bộ do luật quy định, nên với hoạt động của TCTD thì BKS sẽ là bộ phận phát hiện nhanh nhất, sớm nhất những rủi ro trong của TCTD Để thực hiện mục tiêu bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho các cổ đông và phối hợp với NHNN trong việc thanh tra giám sát hoạt động của NH TMCP thì quy định hoạt động của BKS từ cơ cấu tổ chức, chức năng nhiệm vụ, cơ chế hoạt động cần phải được xây dựng đảm bảo thực thi tính độc lập với hoạt động HĐQT và TGĐ.

Nhằm đảm bảo nguồn lực cho BKS trong triển khai hoạt động giám sát, luật các TCTD tại khoản 1, Điều 41 có quy định “Tổ chức tín dụng phải thành lập kiểm toán nội bộ chuyên trách thuộc Ban kiểm soát thực hiện kiểm toán nội bộ tổ chức tín dụng” 2

Việc luật cần đưa ra các quy định, cơ chế nhằm yêu cầu nhà quản trị, quản lý của ngân hàng như HĐQT, TGĐ cần thiết phải nhận thức đầy đủ vai trò, chức năng nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát, kiểm toán nội bộ Tạo điều kiện nguồn lực, môi trường làm việc cho BKS hoạt động, chú trọng và nâng cao hiệu quả hoạt động của bộ phận này là rất cần thiết.

2 Khoản 1, Điều 44, Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung 12/12/2017

Trong thực tế, NHNN luôn quan tâm đặc biệt đến chất lượng hoạt động giám sát nôi bộ của Ban kiểm soát tại ngân hàng Chiều ngày 11/8/2023, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) tổ chức Hội nghị trực tuyến về công tác kiểm soát, kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng (TCTD) dưới sự chủ trì của Thống đốc NHNN Nguyễn Thị Hồng Thống đốc có chỉ đạo tăng cường giám sát, ngăn chặn các rủi ro có thể xảy ra, Thống đốc yêu cầu tăng cường hoạt động của Ban kiểm soát, nhất là hoạt động tự phát hiện, tự cảnh báo, kịp thời xử lý các hành vi vi phạm, hoạt động rủi ro tiềm ẩn của các TCTD.

Hội nghị nhấn mạnh, Ban kiểm soát phải giám sát và kiểm soát chặt trong việc ban hành văn bản Theo dõi và kiểm soát chặt chẽ TCTD trong việc thực hiện các quy định, chính sách, chỉ đạo của Nhà nước, của cơ quan quản lý trong hoạt động của TCTD, coi đây là việc làm thường xuyên, hàng ngày Đặc biệt, Ban kiểm soát, kiểm toán nội bộ phải nhận thức đầy đủ vai trò và trách nhiệm của mình trong việc phát hiện rủi ro ở các lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro, chủ động đề xuất giải pháp với Hội đồng quản trị, Ban điều hành nếu phát hiện có vấn đề…

1.2 Quy định về tổ chức Ban kiểm soát trong ngân hàng thương mại cổ phần

Theo luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung, quy định BKS trong NH TMCP là một cơ quan quản trị nội bộ và hoạt động độc lập, các thành viên BKS do cổ đông bầu nhằm thực hiện giám sát độc lập hoạt động quản trị, điều hành của TCTD trong việc tuân thủ pháp luật, quy định nội bộ.

Ban Kiểm soát thực hiện kiểm toán nội bộ, kiểm soát, đánh giá việc chấp hành pháp luật, quy định nội bộ, Điều lệ và các quyết định của Đại hội đồng cổ đông và Hội đồng quản trị Theo quy định, Ban Kiểm soát của tổ chức tín dụng phải có ít nhất 3 thành viên và phải có ít nhất một nửa là thành viên chuyên trách, không đảm nhiệm chức vụ hay công việc khác tại tổ chức tín dụng hoặc các doanh nghiệp khác.

Ban kiểm soát được hỗ trợ bởi hệ thống kiểm toán nội bộ, ngoài ra còn có thể sử dụng nguồn lực của tổ chức tín dụng, thuê chuyên gia và tổ chức bên ngoài để thực hiện nhiệm vụ của mình Các nhiệm vụ và quyền hạn của ban kiểm soát được quy định tại Điều 45 của Luật Các Tổ Chức Tín Dụng năm 2010 (sửa đổi, bổ sung).

Nhằm đảm bảo tính độc lập, minh bạch của BKS trong hoạt động quản trị ngân hàng tại khoản 2 Điều 34 có quy định những trường hợp không cùng đảm nhiệm chức vụ trong một tổ chức, hoặc công ty con mà có khả năng tác động, ảnh hưởng đến việc ra quyết định của BKS trong hoạt động giám sát.

Luật các tổ chức tín dụng (TCTD) 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2024, tiếp tục tăng cường kiểm soát rủi ro hệ thống ngân hàng thông qua sửa đổi, bổ sung quy định phòng ngừa rủi ro, tăng cường tự kiểm tra, kiểm soát nội bộ và tự chịu trách nhiệm của TCTD Luật xây dựng công cụ quản lý TCTD, kiểm soát chặt chẽ nhân sự quản lý, phát hiện sớm vi phạm và xử lý trách nhiệm kịp thời của cá nhân quản lý, điều hành TCTD Bên cạnh đó, luật phân cấp, phân quyền gắn với kiểm tra, giám sát, cụ thể hóa trách nhiệm cá nhân, bảo đảm công khai, minh bạch trong hoạt động ngân hàng.

Quy định về quyền, nghĩa vụ của Ban kiểm soát trong ngân hàng thương mại cổ phần

Như những cơ sở lý luận về sự cần thiết của BKS trong NHTMCP như đã nhắc đến ở trên, BKS trong NHTMCP được thiết kế là một cơ quan quản trị nội bộ có nhiệm vụ giống như cơ quan tư pháp trong mô hình tam quyền phân lập nhằm giúp các cổ đông kiểm soát hoạt động quản trị và quản lý điều hành của NHTMCP.

Quy định hoạt động của BKS phải đảm bảo độc lập với hoạt động HĐQT và Ban TGĐ nhằm phục vụ cho Đại hội đồng cổ đông (ĐHĐCĐ) bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho các cổ đông và phối hợp với NHNN trong việc thanh tra giám sát hoạt động của NHTMCP.

Từ thực tế triển khai, có thể thấy việc đảm bảo an toàn của TCTD là một vấn đề toàn diện cần sự tham gia của nhiều bên liên quan Hoạt động kiểm soát, kiểm toán nội bộ của TCTD vô cùng quan trọng, hoạt động này chỉ được đánh giá là hiệu quả khi chủ động nhận diện được rủi ro đối với hoạt động của TCTD thay vì chỉ giám sát tính tuân thủ. Điều 45 Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung có quy định 10 nhiệm vụ, quyền hạn của Ban kiểm soát trong đó nổi bật nội dung tại mục số 1 “Giám sát việc tuân thủ các quy định của pháp luật và Điều lệ của tổ chức tín dụng trong việc quản trị, điều hành tổ chức tín dụng; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu, thành viên góp vốn trong việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao.” 3 Đây là nội dung quan trọng và thách thức nhất cho BKS khi thực hiện nhiệm vụ, “Giám sát việc tuân thủ các quy định của phát luật” với một hệ thống lớn các văn bản quy định pháp luật, với đặc thù của ngành ngân hàng tính liên thông tác động qua lại nhiều ngành nghề lĩnh vực trong nền kinh tế thì đây là một thách thức rất lớn với

3 Điều 45, Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung ngày 12/12/2017

BKS Ví dụ như ngoài tổ chức giám sát các quy định tại luật TCTD thì các nội dung giám sát trong luật chứng khoán đối với ngân hàng là công ty niêm yết cũng sẽ thuộc phạm vi giám sát của BKS.

Ban kiểm soát có nhiệm vụ chính là kiểm toán nội bộ, kiểm soát, đánh giá việc chấp hành quy định pháp luật của ngân hàng Tuy nhiên, việc không tham gia điều hành của thành viên Ban kiểm soát, hay việc quy định Trưởng BKS “Tham dự cuộc họp Hội đồng quản trị, có quyền phát biểu ý kiến nhưng không được biểu quyết” không đảm bảo được mục đích hoạt động của BKS theo luật định là sự khách quan, độc lập, kịp thời trong quá trình giám sát.

Việc luật TCTD 2024 có hiệu lực 1/7/2024 tiếp tục tăng trách nhiệm cho BKS lên thể hiện sự kỳ vọng của các cơ quan nhà nước trong việc phát huy vai trò giám sát tại chỗ của các TCTD, tăng tính độc lập, tự chịu trách nhiệm trước pháp luật của Ban kiểm soát khi thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định Điều 52, luật TCTD 2024 tiếp tục bổ sung chỉnh theo hướng tăng nhiệm vụ cho BKS lên thành 14 quyền hạn và trách nhiệm như “Giám sát các hạn chế đảm bảo an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng”, “Giám sát hoạt động quản trị, điều hành của TCTD trong việc tuân thủ pháp luật”.

“Kịp thời báo cáo Ngân hàng Nhà nước về các hành vi vi phạm quy định tại các khoản 6, 8 và 11 Điều này và các hành vi vi phạm về tỷ lệ sở hữu cổ phần, phần vốn góp, người có liên quan theo quy định của Luật này”4 đây là một nội dung quy định quyền hạn trách nhiệm rất đầy khó khăn thách thức cho BKS.

Chỉ xét riêng nội dung khoản 6 để thực hiện đầy đủ, chất lượng giám sát như luật quy định là BKS giám sát TCTD tuân thủ “Các hạn chế để bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng” đòi hỏi yêu cầu về nguồn lực con người, thời gian, công cụ giám sát của BKS là rất cao. Đối với trách nhiệm của Trưởng BKS và các thành viên BKS, Điều 46 Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung có quy định 11 quyền và nghĩa vụ cho Trưởng BKS

Theo Điều 52 Luật các tổ chức tín dụng 2024 (hiệu lực từ 18/01/2024), người đứng đầu Ban kiểm soát (BKS) chịu trách nhiệm tổ chức và triển khai điều hành hoạt động của BKS Trách nhiệm này bao gồm: Chuẩn bị kế hoạch làm việc và giao nhiệm vụ cho các thành viên BKS; đảm bảo các thành viên BKS được cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác và có thời gian thảo luận; giám sát, chỉ đạo việc thực hiện nhiệm vụ được giao cho các thành viên BKS.

Luật các tổ chức tín dụng 2024 đã bãi bỏ quy định thành viên ban kiểm soát (BKS) chuyên trách, thay vào đó quy định Trưởng ban BKS phải cư trú tại Việt Nam trong thời gian đương nhiệm Quy định mới này hướng đến mục đích tăng cường tính độc lập, khách quan trong hoạt động giám sát của ban BKS, góp phần nâng cao tính minh bạch và hiệu quả quản trị của các tổ chức tín dụng.

Như vậy luật TCTD 2024 đã có điểu chỉnh bổ sung tăng nhiệm vụ giám sát của BKS và tăng trách nhiệm quản lý cho Trưởng BKS hơn so với luật TCTD 2010.

Như vậy theo luật quy định đã chỉ rõ trách nhiệm của người đứng đầu bộ phận BKS là Trưởng BKS.

Các thành viên Ban Kiểm soát chịu trách nhiệm tuân thủ mọi quy định của pháp luật, điều lệ và quy chế nội bộ của Ban Kiểm soát Họ phải luôn trung thực và thận trọng trong quá trình thực hiện nhiệm vụ để đảm bảo tính minh bạch và công bằng.

Tuy nhiên với nội dung quy định của Điều 46, 47 trên cũng chưa chỉ rõ ra phạm vi, nguyên tắc hoạt động nhằm phân định được trách nhiệm trong nội bộ của BKS.

Hiện tại luật đang để mở nội dung này, và giao toàn quyền cho Trưởng BKS tổ chức triển khai Do vậy chất lượng, hiệu quả hoạt động của Ban kiểm soát đang phụ thuộc vào sự tuân thủ, năng lực điều hành, triển khai công việc của Trưởng BKS.

5 Điều 46, Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung ngày 12/12/2017

Một đặc thù hoạt động chỉ có của ngành ngân hàng mà các ngành khác không có là song song với mục tiêu kinh doanh nhằm mục đích tạo ra lợi nhuận dựa trên sự tuân thủ quy định của pháp luật nhà nước, thì hệ thống ngành Ngân hàng phải thực hiện trọng trách đồng thời nhiệm vụ kiểm soát lạm phát, phát triển kinh tế và giữ ổn định, an toàn, lành mạnh hệ thống tài chính quốc gia.

HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ GIÁM SÁT CỦA BAN KIỂM SOÁT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

Thực trạng pháp luật về giám sát của Ban kiểm soát

Hiện tại, các quy định trách nhiệm công việc, phạm vi giám sát của BKS theo luật và các thông tư BKS với phạm vi rộng Tình hình kinh tế xã hội diễn biến nhanh và phức tạp, các quy định chuẩn mực ngân hàng ngày càng yêu cầu cao để đáp ứng công tác quản trị giám sát.

Trong khi đó, các thành viên trong BKS của NHTM không được tham gia các hoạt động điều hành trong ngân hàng, nên thực tế hoạt động giám sát mang nhiều tính hình thức, không đánh giá đầy đủ, kịp thời Các thành viên BKS dễ bị tác động bởi HĐQT, Chủ tịch HĐQT, TGĐ của ngân hàng nên các quyết định mà Ban kiểm soát đưa ra có thể không thực sự đảm bảo sự khách quan, độc lập.

2.1.1 Thực trạng pháp luật về đối tượng và nội dung giám sát của Ban kiểm soát a Giám sát Hội đồng quản trị

Theo Điều 45 Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung, BKS “Giám sát việc tuân thủ các quy định của pháp luật và Điều lệ của tổ chức tín dụng trong việc quản trị, điều hành tổ chức tín dụng; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu, thành viên góp vốn trong việc thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn được giao” 6 Cũng tại văn bản này, tại Điều 43 có quy định “Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên là cơ quan quản trị có toàn quyền nhân danh tổ chức tín dụng để quyết định, thực hiện các quyền, nghĩa vụ của tổ chức tín dụng, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu.” 7

6 Điều 45, Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung ngày 12/12/2017

7 Điều 43, Luật các TCTD 2010 sửa đổi bổ sung ngày 12/12/2017

Như vậy, nếu xét nhiệm vụ giám sát các hoạt động quản trị của BKS thì đối tượng mà BKS phải thực hiện giám sát là HĐQT.

BKS được các cổ đông bầu tại ĐHĐCĐ, tuy nhiên hoạt động này thường bị các cổ đông và nhóm cổ đông lớn tác động, chi phối bằng việc đề cử người quen, dẫn đến BKS không thực sự độc lập với HĐQT, các quyết định của BKS thường không đảm bảo tính khách quan, độc lập.

Điều 65 TT13/2018 quy định Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên phải thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm soát trong báo cáo kết quả kiểm toán nội bộ Tuy nhiên, các thành viên Hội đồng quản trị thường ưu tiên tìm kiếm lợi nhuận mà chưa thực hiện đầy đủ các hoạt động quản lý rủi ro, ảnh hưởng đến hiệu quả giám sát của Ban kiểm soát.

Một trong những nguyên nhân quan trọng làm cho hoạt động giám sát của Ban Kiểm soát chưa thực sự phát huy hiệu quả là việc thực hiện các kiến nghị của Ban Kiểm soát từ HĐQT, Ban TGĐ còn mang tính hình thức và chưa triệt để, kịp thời Theo Điều 63 VB 07/VBHN- VPQH có quy định 25 nhiệm vụ, quyền hạn của Hội đồng quản trị nhưng trong đó không có quy định cụ thể nào về nhiệm vụ của HĐQT trong việc phải phối hợp, thực hiện các kiến nghị của BKS, cũng không có quy định trách nhiệm phối hợp với BKS giám sát TGĐ trong việc thực hiện các kiến nghị của BKS. b Giám sát Ban TGĐ/TGĐ

Tương tự như nhiệm vụ giám sát hoạt động kinh doanh của các tổ chức tín dụng, Bộ phận Kiểm soát nội bộ (BKS) còn có trách nhiệm giám sát hoạt động điều hành theo quy định tại Điều 48, 49 Luật Các tổ chức tín dụng 2010 đã sửa đổi, bổ sung Theo đó, đối tượng giám sát của BKS trong lĩnh vực này là Tổng Giám đốc/Giám đốc (TGĐ/GĐ).

Một trong những điều kiện quan trọng để BKS thực thi quyền giám sát có hiệu quả là nhận được thông tin, tài liệu kịp thời và chính xác Điều 19 TT 13/2018 quy định về cơ chế trao đổi thông tin của NH TMCP đảm bảo các nguyên tắc cơ bản sau:

“Thông tin về mục tiêu, chiến lược, chính sách, quy trình được trao đổi từ cấp cao xuống cấp dưới và đến các cá nhân, bộ phận có liên quan;

Thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ, kết quả hoạt động được trao đổi từ cấp dưới lên cấp cao (bao gồm cả Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, ngân hàng mẹ, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc) và từ chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác của ngân hàng thương mại lên trụ sở chính để nắm rõ các trạng thái rủi ro, tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” 9

Ngoài ra, theo quy định tại khoản 3 Điều 65 TT13/2018 “Cơ chế phối hợp của Tổng giám đốc (Giám đốc), các bộ phận thuộc tuyến bảo vệ thứ nhất và tuyến bảo vệ thứ hai và Ban kiểm soát, bộ phận kiểm toán nội bộ của ngân hàng thương mại NHTM” trong đó có nội dung nổi bật như TGĐ “Chỉ đạo bộ phận quản lý rủi ro và các bộ phận có liên quan cung cấp đầy đủ thông tin về rủi ro để bộ phận kiểm toán nội bộ lập kế hoạch kiểm toán nội bộ; (iii) Tổng giám đốc (Giám đốc) tiếp nhận báo cáo nội bộ về kiểm toán nội bộ, tổ chức thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm soát đối với Tổng giám đốc (Giám đốc) tại báo cáo kết quả kiểm toán nội bộ (nếu có) và báo cáo Ban kiểm soát kết quả thực hiện các kiến nghị.” 10

Trong thực tế, hoạt động trao đổi thông tin, kế thừa kết quả giám sát giữa 3 tuyến trong hệ thống KSNB trong thực tế rất yếu Việc sử dụng kết quả giám sát tuyến số 1, tuyến số 2 của BKS, bộ phận KTNB còn rất hạn chế Do BKS là bộ phận

9 Điều 19, TT 13/TT-NHNN 2018 ngày 18/05/2018

Khoản 3, Điều 65 TT 13/TT-NHNN 2018 ngày 18/05/2018 mang tính độc lập, không phụ thuộc vào các khoản khác Vì vậy, việc tiếp cận thông tin từ tuyến số 1 và tuyến số 2 chưa thực sự kịp thời, chủ yếu diễn ra theo hướng yêu cầu cung cấp thông tin từ phía BKS.

Chiều cung cấp thông tin chủ động từ TGĐ/HĐQT tới BKS còn mang tính hình thức Chưa có cơ chế kiểm soát để đảm bảo tính tuân thủ, chất lượng báo cáo, chất lượng cung cấp thông tin là từ phía TGĐ đến BKS.

Việc thực hiện các kiến nghị của BKS của HĐQT cũng chưa có cơ chế để đánh giá về chất lượng Thực hiện các kiến nghị của BKS của HĐQT và TGĐ thường theo hướng chung chung, hoặc mang tính định hướng, tham khảo Đây cũng là một bất cập lớn cần có giải pháp khắc phục nhằm nâng cao hiệu quả giám sát của BKS trong NHTMCP.

Định hướng hoàn thiện pháp luật về giám sát của Ban kiểm soát

Nâng cao năng lực giám sát của BKS ngân hàng là một trong những điều kiện góp phần thiết lập và duy trì có hiệu quả khuôn khổ quản trị ngân hàng TMCP hiện tại.

Thực thi quyền giám sát của Ban Kiểm soát chỉ thực sự hiệu quả khi các văn bản pháp luật hiện tại được liên tục thực hiện chuẩn hóa, hoàn thiện đáp ứng kịp thời tình hình thực tế Các quy định pháp luật phải thiết lập được hành lang pháp lý đảm bảo hoạt động giám sát của Ban kiểm soát là độc lập, khách quan nhằm phát hiện rủi ro mang tính hệ thống, ngăn chặn tổn thất kịp thời, bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho cổ đông.

Các quy định pháp luật cần đảm bảo việc bảo thúc đẩy, giám sát được tính tuân thủ thực thi các quy định pháp luật, ủng hộ nguồn lực từ Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong hoạt động quản lý rủi ro là một trong những cơ sở quan trọng để BKS thực hiện hiệu quả công tác giám sát của mình.

Việc thiết lập hành lang pháp lý cho hoạt động của BKS tại NHTMCP nhằm đảm bảo tính khách quan, độc lập Việc loại bỏ tình trạng hình thức hóa BKS trong hoạt động giám sát tại NHTM cổ phần mới đảm bảo mục tiêu quan trọng nhất là BKS

17 Kiểm tóa, cơ quan ngôn luật của KTNN, ngày 25/08/2016 bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho cổ đông, cùng với NHNN thực hiện nhiệm vụ giữ ổn định hệ thống tài chính tiền tệ quốc gia.

Về định hướng của việc hoàn thiện pháp luật đối với hoạt động giám sát của BKS trong NH TMCP cần:

Thứ nhất, tiếp tục thực hiện rà soát lại các quy định đã ban hành, việc này bao gồm kiểm tra và điều chỉnh các quy định hiện tại, cũng như thiết lập những quy định mới để quản lý, về cơ chế để đảm bảo tính đồng bộ trong các chính sách đối nhằm phát huy tính độc lập, minh bạch trong hoạt động giám sát của BKS.

Thứ hai, cần nâng cao vai trò trách nhiệm của HĐQT, TGĐ trong việc cam kết thực thi các chính sách quản lý rủi ro thay vì chỉ chạy theo mục tiêu lợi nhuận.

Việc chú trọng nguồn lực, công nghệ cũng cần được các NH TMCP quan tâm và đầu tư.