LỜI CẢM ƠN Để hoàn tất chương trình đào tạo cử nhân chuyên ngành Kế Toán tại trường Đại Học Lâm Nghiệp Việt Nam, được sử đồng ý của ban giám hiệu nhà trường, khoa Kinh tế và Quản Trị kin
Đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính của doanh nghiệp
Tự chủ về vốn là tiền đề để doanh nghiệp có thể tự chủ trong SXKD Do đó việc đánh giá khả năng độc lập tự chủ về tài chính là một công việc cần thiết Dé đánh giá khả năng độc lập tự chủ về vốn của doanh nghiệp người ta thường đánh giá bằng các chỉ tiêu sau đây: s* Phân tích tỷ suất nợ
Nợ phải trả Tỷ suâtnợ= 7— ——
Tỷ suất nợ càng cao thì chứng tỏ các khoản nợ phải trả của doanh nghiệp càng nhiều doanh nghiệp bị lệ thuộc vào các đơn vị khác do đó khả năng độc lập về vốn giả
“+ Phan tigh ty suattu tai tro ˆ k 2 2 ~ x Vôn chủ sở hữu
Tỷ suất t ng › lớn thì khả năng độc lập về vốn của doanh nghiệp càng cao doanh nghiềy it lệ thuộc vào các doanh nghiệp khác và ngược lại s* Hệ số đảm bảo nợ
„ Nguồn vốn CSH Tỷ sô đảm bao ng = —————————
Hệ sô đảm bảo nợ phản ánh cứ mỗi đồng vốn vay nợ thì có mấy đồng vốn chủ sở hữu đảm bảo.
Nội dung phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Trong kinh doanh vấn đề làm cho các nhà kinh doanh, nhà đầu tư, người cho vay họ luôn đặt ra câu hỏi: hiện doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn không? Các khoản nợ, các khoản phải thu không có khả năng thu hồi, các khoản phải trả không có khả.năng thanh toán Vì vậy doanh nghiệp phải duy trì một mức vốn luân chuyên hợp lý để đáp ứng kịp thời các khoản nợ ngắn hạn, duy trì các loại hàng tồn kho để đảm bảo quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi
+ Hệ số thanh toán tổng quát (Hụ)
Hệ số khả năng thanh toán tông quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả.Chỉ tiêu này phản ánh năng lực thanh toán tổng thể của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh
Hệ số thanh toán tổng quát (Hạ) = ——
Tông nợ phải trả Ý nghĩa: hệ số này đánh giá khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán các
Tiền và các khoản tương đương tiên
Phân tích các hệ số thanh toán 00 noenoou.fN 13 1.3.6.Phân tích mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải tra
Trong kinh doanh vấn đề làm cho các nhà kinh doanh, nhà đầu tư, người cho vay họ luôn đặt ra câu hỏi: hiện doanh nghiệp có đủ khả năng trả các món nợ tới hạn không? Các khoản nợ, các khoản phải thu không có khả năng thu hồi, các khoản phải trả không có khả.năng thanh toán Vì vậy doanh nghiệp phải duy trì một mức vốn luân chuyên hợp lý để đáp ứng kịp thời các khoản nợ ngắn hạn, duy trì các loại hàng tồn kho để đảm bảo quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thuận lợi
+ Hệ số thanh toán tổng quát (Hụ)
Hệ số khả năng thanh toán tông quát là mối quan hệ giữa tổng tài sản mà hiện nay doanh nghiệp đang quản lý sử dụng với tổng số nợ phải trả.Chỉ tiêu này phản ánh năng lực thanh toán tổng thể của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh
Hệ số thanh toán tổng quát (Hạ) = ——
Tông nợ phải trả Ý nghĩa: hệ số này đánh giá khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán các
Tiền và các khoản tương đương tiên
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng đáp ứng ngay các khoản nợ đến hạn của doanh nghiệp Nợ đến hạn bao gồm các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn đến hạn thanh toán
Nếu Hụ> 0,5 thì tình hình thanh toán tương đối tốt
Nếu Hạx< 0,5 thì việc thanh toán công nợ của DN sẽ gặp khó khăn s* Hệ số khả năng thanh toán nhanh (Hy)
Tiền và các khoản TÐ tiền + các khoản PTNH + đầu tư NH
Téng ng ngan han Chu y:
TP tiền: tương đương tiền PTNH: phải trả ngắn hạn
Khả năng thanh toán nhanh là khả năng thanh toán nợ ngay của DN Hệ số này phản ánh khả năng thanh toán trong khả năng dựa trên tiềm năng về vốn bằng tiền và khả năng chuyển đổi thành tiền trong thời ngắn hạn để thanh toán nợ ngắn hạn s* Hệ số thanh toán nợ ngắn han (Hyer)
Hệ số thanh toán nợ ngan han ( Hygn) = 9 -
Tông nợ ngăn hạn Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán tạm thời nợ ngăn hạn ( thường dưới
1 nam ) s* Hệ số thanh toán nợ dai han ( Hin)
Hệ số thanh toán nợ dài hạn (Hạn) =
Chỉ (ros hản ánh khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng nguồn von chủ sở hữu củá
> s* Hệ số th: BD (Hua)
& Tiền và các khoản tương đương tiên
Hệ số thanh toán VLĐ (Hu¿) =
Tổng tài sản ngắn hạn
Hệ số thanh toán VLĐ là chỉ tiêu phản ánh khả năng chuyển đổi thành tiền của tài sản lưu động
Chỉ tiêu này cho biết tỉ trọng vốn bằng tiền chiếm bao nhiêu % trong tài sản ngắn hạn
Nếu Hu„> 0,5 thì vốn bằng tiền quá nhiều gây ứ đọng vốn:
Nếu Hu< 0,1 thì DN thiếu tiền để thanh toán các khoản nợ tới hạn và chỉ tiêu các hoạt động dịch vụ hành chính thường xuyên của DN
1.3.6 Phân tích mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả 1.3.6 1.Phân tích các khoản phải thu
Các khoản phải thu tồn tại một cách tất yếu trong quá trình kinh doanh và quá trình thanh toán của doanh nghiệp Vì vậy ta phải xem xét sự biến động của các khoản phải thu trong vài năm gần đây, sự biến động này là biến động tăng hay giảm, nguyên nhân vì sao có những thay đổi như vậy Để theo dõi các khoản phải thu ta có các chỉ tiêu sau:
+ số vòng luân chuyển các khoản phải thu ( L)
Số dư bình quân các khoản phải thu Các chỉ tiêu này cho biết mức hợp lý của sô dư các khoản phải thu và hiệu quả của việc đi thu hồi nợ số vòng luân chuyên các khoản thu càng cao thì các khoản phải thu được thanh toán nhanh và công ty ít bị chiếm dụng vốn
+ kỳ thu tiền bình quân ( K )
Thời gian kỳ phân tích (360) cho khách bằ : thù đi các khoản phải thu là chậm ngược lại nếu tỉ số này càng ngắn ching’? tỏ doanh nghiệp không bị ứ đọng vốn trong khâu thanh toán, Ít có các khoản nợ khó đòi
1.3.6.2 Phân tích các khoản phải trả Đây là khoản mục thể hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp phải trả toàn bộ số nợ ngắn hạn của mình cho các chủ nợ Việc phân tích các khoản phải trả nhằm đánh giá tình hình các khoản vay nợ chủ yếu của doanh-nghiệp, từ đó để DN điều chỉnh hợp lý các khoản vay và lên kế hoạch trả nợ hợp lý
1.4 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
Phân thích hiệu quả sử dụng vốn cố định ¿zí.£61 (-.⁄26sccccccssccss 16 1.4.2.Phân tích hiểu quả sử dụng vốn lưu động ec %: cccccccccc 17 1.5.Phân tích tình hình khả năng sinh lợi 2ếS (6x se se cscsxeeeerersrs 18 1.5.1.Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản ( ROA) 1.5.2.Tý số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE) 1.5.3.Tỷ số lợi nhuận ròng trên doanh thu (ROS)
Vốn cố định là biểu hiện bằng tiền của tài sản có định của doanh nghiệp
Là những giá trị TSCĐ mà doanh nghiệp đầu tứ vào quá trình SXKD của một bộ phận vốn đầu tư ứng trước về TSCĐ mà đặc điểm của nó là chuyển dần vào chu kỳ sản xuất và hoàn thành một vòng tuần hoàn Khi hết thời hạn sử dụng thì VCĐ mới hoàn thành một vòng luân chuyển: Trong doanh nghiệp,
VCĐ phản ánh trình độ trang bị kỹ thuật, cơ sở vật chất, trình độ sử dụng
_ nguồn nhân lực của doanh nghiệp trong quá trình SXKD
Các chỉ tiêu phân tích hiệu quả str dung VCD: s* Hiệu suất sử dụng VCĐ Hiệu suất sử dụng VCĐ phản ánh một đồng vốn có định có thể tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần trong kỳ
Tổng doanh thu thuần Hiệu suất sử dung VCD (Hsed) Vôn CÐ bình quan ( VCD bq) Trong do:
VCD dau ky + VCD cudi ky Vốn CD binh quan (VCD bq) = ›
` ˆ_ Vốn cố định bình quân ( VCD bq)
Chỉ tiêu biết để làm ra được 1 đồng doanh thu, DN phải đầu tư bao nhiêu đông VCĐ s* Hiệu quả sử dung VCD
Lợi nhuận sau thuế ( LNST )
Hiệu quả sử dụng VCÐ (Hạ) =———
'Vôn cô định bình quan ( VCD bq )
Chỉ tiêu này cho biết mỗi đồng VCD binh quân trong kỳ đem lại được bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp
1.4.2 Phân tích hiểu quả sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động của doanh nghiệp là số vốn ứng ra để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn bộ giá trị của chúng vào lưu thông và từ trong lưu thông toàn bộ giá trị của chúng được hoàn lại một lần sau một chu kì kinh doanh
Việc sử dụng hợp lý, có hiệu quả vốn có định được đánh giá thông qua các chỉ tiêu sau: s* Tốc độ luân chuyển VCĐ
Việc sử dụng hợp lý tiết kiếm vốn lưu động được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyền vốn lưu động của doanh nghiệp nhanh hay chậm.vốn lưu động lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng càng cao và ngược lại
+ vòng quay vốn lưu động: phản ánh số vòng quay vốn được thực hiện trong thời kỳ nhất định, thường tính 1 năm Công thức tính như sau:
Vòng quay vốn lưu đông (L)= - lu Vốn lưu động bình quân (VLĐ bq)
VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ đu lớn và khả năng tiết kiệm tương đối đồng vốn càng 2
` os lớn và ngươc lại
+ kỳ luân chuyển VLĐ: phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay VLĐ Công thức được xác định như sau:
Số ngày trong kỳ ( 360 ngày )
; Số vòng quay vốn lưu động (L ) Vòng quay VLĐÐ càng nhanh thì kỳ luân chuyên vốn càng được rút ngắn và chứng tỏ VLĐ càng được sử dụng có hiệu quả sằ Hệ sụ đảm nhiệm của VLĐ
Vốn lưu động bình quân (VLĐ 6q)
Hệ số đảm nhiệm VLĐ (Hạ,) =
Chỉ tiêu này phản ánh đê được một đồng doanh thu tiêu thụ thì cần bỏ ra bao nhiêu đồng vốn lưu động hệ số này càng cao thì chứng tổ hiệu quả sử dung VLĐ càng cao, số VLĐ tiết kiệm được càng lớn s* Hiệu quả sử dụng VLĐ
Lợi nhuận sau thuế (UNST )
Higu qua str dung VLD (Hig) = —
V6n luu dong binh quan (VLD bq)
Chi tiéu nay thé hién số lợi nhuận thu được từ một vòng VLĐ của DN trong kỳ
1.5 Phân tích tình hình khả năng sinh lợi Đối với doanh nghiệp mụe tiêu cuối cùng của họ là lợi nhuận
Vì thế lợi nhuận là chi tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ.Các nhóm chỉ tiêu thể hiện hoạt động quản lý tài sản và nguồn vốn của DN
1.5.1 Tỷ số lợi nhuận ròng trên tài sản (ROA)
Tổng tài sản 4 ; ' cho biết:một trăm đồng vôn đầu tư vào DN tạo ra bao nhiêu
Sẻ err đông tạo bao nhiêu.đỗng lãi cho chủ sở hữu
1.5.2 Tỷ số lợi nhuậi ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE)
4 sex đẳng vẫn đã ào vốn chủ sở hữu
Chỉ tiêu này cho biết cứ một trăm đồng vốn đầu tư vao von ch của doanh nghiệp góp phần tạo ra bao nhiêu đồng lãi cho chính chủ sở hữu
Lợi nhuận sau thuế ROE
1.5.3 Tỷ sô lợi nhuận ròng trên doanh thu (ROS)
Chỉ tiêu này cho biết trong một trăm đồng doanh thu thuần có bao nhiêu đồng lãi cho chủ sở hữu chỉ tiêu này được các cỗ đông quan tâm vì phản ánh quyền lợi của họ, công thức:
Sự biến động của chỉ tiêu này có thể ảnh hưởng của chỉ phí sản xuất, chỉ phí lãi vay, chính sách huy động vốn
BAC DIEM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÚ LÂM
Cơ cấu tô chức bộ máy quản lý của công ty TNHH PHÚ LÂM
ĐẶC ĐIÊM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH PHÚ LÂM 2.1 Giới thiệu chung về công ty TNHH PHÚ LÂM
2.1.1 Giới thiệu về công ty TNHH PHÚ LÂM
Tên đầy đủ: công ty TNHH PHÚ LÂM Địa chỉ: trụ sở công ty đặt tại Tầng 4 số 116 đường Nguyễn Trãi, thành phố
Tổng giám đốc: Trần Đình Lâm
Mã doanh nghiệp: 2900756868 Điện thoại: 038513456
Fax: 038513456 - Mã số thuế: 2900756868 2.1.2 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH PHÚ LÂM
Công ty TNHH PHÚ LÂM thành lập năm 2006.Khi mới thành lập công ty TNHH PHÚ LÂM là một công ty nhỏ lẻ
Ngành nghề kinh doanh của công ty:
- _ Chuyên kinh doanh nhôm, inoc
- _ Nội thất và vật liệu xây dựng
2.2 Cơ cầu tô chức bộ máy quản lý của công ty TNHH PHÚ LÂM 2.2.1 Cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 01: cơ cấu tổ chức quản lý của công ty
Phòng Phòng Phòng bán Phòng tài dịch vụ kinh hàng chính kế doanh toán c KT kì as “
Bộ phận bán Bộ phận dịch hàng vụ bán hàng
(Nguồn : Phòng hành chính — nhân
2.2.2 chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Mô hình này phù hợp với các doanh nghiệp có quy mô vừa, bộ máy quản lý gọn nhẹ, hoạt động linh hoạt.Tổ chức quản lý của bộ máy thống nhất từ trên xuống dưới, mọi hoạt động chỉ đạo từ giám đốc xuống các phòng ban điều hành và xưởng s* Giám đốc:
Là người có quyền lực cao nhất trong công ty, là người phụ trách quản lí chung mọi hoạt động của công ty theo đúng kế hoạch; thực hiện quán lý công ty theo chế độ một thủ trưởng, là người điều hành trực tiếp các phòng ban, nhân viên trong công ty s* Trợ lý giám đốc: là trợ giúp giám đốc trong các công việc hàng ngày, phối hợp thực hiện các hoạt động PR, lo hậu cần chơ ban giám đốc và đối tác trong các chuyến đi công tác, thực hiện nhiệm vị do tổng giám đốc s* Phòng dịch vụ:
- Nghiên cứu tiếp thị và thông tìn, tìm hiểu sự thật ngầm hiểu của khách hàng
- Lập hồ sơ thị trường và dự báo doanh thu - Khảo sát hành vi ứng sử của khách hàng tiềm năng
- Phân khúc thị trường, xác định mục tiêu, định vị thương hiệu
- Phát triển sản phẩm, hoàn thiện sản phan với các thuộc tính mà thị trường mong muối ( thực hiện trước khi sản xuất sản phẩm, xây dựng nhà hàng, )
- Quản trị sản phẩm (chu kỳ sống của sản phẩm): ra đời, phát triển, bão hòa, suy th và đôi khi là hồi sinh
- Xây dựng và thực hiện, kế hoạch chiến lược marketing như 4P: sản phẩm, giá cả, phân is aC: nhu cau, mong muốn, tiện lợi và thông tin Đây là kyc năng tong lạ toàn bộ quá trình trên nhằm kết hợp 4P và 4C s* Phòng kinh Đánh: giữ vai trò tổ chức, theo dõi sản xuất, chất lượng sản phẩm và hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực sao cho phù hợp và hiệu quả nhất, là phòng có nhiệm vụ tiếp cận nhanh nhạy với thị trường, hoạch định các chiến lược kinh doanh ngắn hạn và dài hạn, lựa chọn các thị
22 trường kinh doanh thích hợp và nắm bắt các yếu tố thị trường, để có thể điêu chỉnh hoạt động của công ty đạt hiệu quả s* Phòng bán hàng:
- Đảm bảo cho các cá nhân trong phòng bán hàng thực hiện đúng chức năng và nhiệm vụ, đạt hiệu quả trong công việc
- Đảm bảo cho các phòng trực thuộc bộ phận bán hàng thực hiện đúng nhiệm vụ, tránh chồng chéo
- Đảm bảo phát triển đội ngũ CNV theo yêu cầu; chiến lược phát triển của công ty s* Phòng tài chính kế toán: Có vai trò giám sát tất cả các nguồn vốn trong công ty, tổ chức hạch toán kinh doanh về mọi mặt của hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp đầy đủ chính xác, kịp thời các thông tin cho cơ quan quản lí cấp trên và các phòng ban liên quan, là phòng có chức năng tổ chức thực hiện mọi chính sách pháp luật của nhà nước thông qua các chỉ tiêu tiền tệ, tham mưa cho giám đốc trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời tư vấn cho giám đốc trong lĩnh vực tài chính
“+ Dich vụ khách hàng: xây dựng các kênh thông tin để khách hàng có thể tiếp cận dễ dàng các thông tin về công ty, tính năng sản phẩm, giá cả, phương thức thanh toán::.phối hợp với phòng marketing để thực hiện các chương trình quảng cáo khuyến mãi, phân tích kỹ những lợi ích của khách hàng khi được nhận, quy trình thủ tục nhận nhằm phát huy cao nhất hiệu quả của kế hoạch marketing theo mục tiêu đề ra
“+ Dich vụ sau bán hàng: đầu mối nhận mọi thông tin về khiếu nại của khach-h ưa ra phương hướng xử lý, trình trưởng phòng bán hàng xin ý kiến, thảo
Đặc điểm cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty TNHH Phú Lâm
Bảng 2.1: Cơ cầu TSCĐ của công ty ( tính đến ngày 31.12.2015)
TT Loại tài sản Nguyên giá iT GTCL GTCL
2 | May méc thiét bi | 2.789.365.105 | 8,59 | 704.665.328 | 25,26 3 | Phương tiện vận tải | 12.528.754.023 | 38,63 |'6/496.325.229 | 51,85 4 TSCĐ khác 10.864.172.395 |⁄33,49 | 5.289:667.131 | 48,68
Tài sản cỗ định chiếm 11,54% trong tông tài sản; chiếm một phần nhỏ nhưng TSCĐ đóng vai trò rất quan trọng trong việc sản xuất kinh doanh của công ty Nguyên nhân có giá trị nhỏ như vậy vì công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại nên không đòi hỏi nhiều TSCĐ
Qua biểu 2.1 ta thấy, phương tiện vận tải chiếm tỉ trọng cao nhất với 38,63% trong tổng TSCĐ của Công tý Giá trị còn lại chiếm 51,85% điều này cho thấy phương tiện vận tải được đưa vào sử dụng trong thời gian khá dài Hàng năm công ty cần quan tâm tới việc mua sắm các phương tiện vận tải để thuận tiện cho việc vận chuyền hàng hóa và tạo ra năng suat cao
Tiếp theo là nhà cửa, kho vận chiếm 19,29% bao gồm trụ sở kinh doanh, kho bãi chứa hàng hóa của công ty nhằm phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả tốt nhất chiếm tỷ trọng nhỏ nhất là máy móc, thiết bị với
8,59% nas TSCD, tim hiéu nguyên nhân là do có những máy móc đã
2 khdu hao/hét t nhungevan còn, sử dụng được
Tài ` ác chiếm 33,49%, bao gồm cả tài sản vô hình trong
Công ty Giá trị còn lại là 48,68% tổng tài sản co Nhìn ie hiện “trang tài sản cố định của công ty đã có thời gian sử dụng dài, tỷ lệ giá trị còn lại là 51,95% chứng tỏ năng lực cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty có dấu hiệu giảm dần trong các kỳ kinh doanh tiếp theo
24 công ty cần sử kế hoạch sử dụng hợp lý TSCĐ để đem lại hiệu quả kinh doanh cao nhật.
Đặc điểm về lao động của công ty TNHH Phú Lâm
Bảng 2.2.fình hình lao động của công ty tính đến ngày 31.12.2015
STT — Chỉ tiêu Sốlượng | TT (người) (%)
I | Phan theo mỗi quan hệ với quá trình sản xuất
2 | Lao động trực tiếp sản xuất 81 31,40
II | Phân theo trình độ
IH_ | Phân theo giới tính
| 2 Nữ Nguôn: Phòng hành chính — nhân sự ) 105 40,69
Tw bang 2.2 cho thấy nguồn nhân lực của công ty có 258 người Do đặc thù của công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực thương mại nên có thê thây công ty chủ à lao động bán hàng chiếm 65,12% Nguồn lao động chính của công ng có trình độ phổ thông, trung cấp chuyên nghiệp
Phân nh độ, nguồn lao động trung cấp chiếm tỷ lệ cao nhất 31,78% Đảm `bảo hiệ quá của sản xuất kinh doanh và chỉ phí bỏ ra.trình độ vái yêu cầu của Công ty và mức lương phải trả, tiết kiểm chỉ phí cho Công ty Với tỷ lệ này thi việc phân công lao động của Công ty rât hợp lý do đặc thù của Công ty là dịch vụ bán hàng
Phân theo giới tính: tỷ lệ giới tính nam chiếm tỷ trọng lớn hơn với 153 người trên tổng số 258 người tương ứng với 59,31% Giới tính nữ chiếm 40,69%
Do đặc thù của Công ty là bán hàng nên tỷ lệ lao động nam nữ không ảnh hưởng nhiều đến kết quả kinh doanh
Hiện nay trong chiến lược phát triển của công ty đang hình thành một cơ cấu lao động hợp lý nhằm phát huy tối đa sức mạnh của các thành viên; đồng thời đào tạo lại lao động, thu hút nhân tài, muốn vậy công ty cần có kế hoạch sử dụng nguồn lao động hợp lý sao cho đạt hiệu quả cao nhất.
Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn của Công ty
Tình hình tài sản thể hiện qua bảng 3.1.Về tài sản thì bao gồm tài sản dài hạn và tài sản ngắn hạn
Tài sản cố định dài hạn từ năm 2013 đến 2014 có dấu hiệu tăng từ
9.514.962.273 điên 10.024.932.522đ tương ứng với tỷ lệ 105,35% Sang năm 2015 đã có dấu hiệu giảm từ 10.024.932.522đ xuống còn 9.422.359.887đ so với năm 2014 chiếm tỷ lệ 93,98% Điều này chứng tỏ công ty đã đầu tư cho cơ sở nhiều những tài sản có giá trị nhằm phục vụ cho hoạt động của công ty có hiệu quả, không bị gián đoạn Tài sản lưu động trong 3 năm có sự tăng giảm rõ rệt với tốc độ phát triển bình quân trong:3 năm là 99,66%, điều này cho thấy các loại tài sản dài hạn của công ty không én định, cần có biện pháp khắc phục tốt hơn
Tài sản ngắn hạn từ năm 2013 đến năm 2014 có dấu hiệu tăng từ
103.282.086.846đ lên 119.617.214.438đ tương ứng với tỷ lệ 115,81
Sang năm 2015 lại tiếp tục tăng từ 119.617.214.438đ lên 183.275.487.449đ so vơi năm 2014 chiếm tỷ lệ 153,21% Tài sản lưu động trong 3 năm tăng lên rõ rệt vối T PTBQ trong 3 năm là 134,51%, điều này cho thây các loại tài sản cung a kông ty ngày càng tăng nhanh, chứng tỏ việc kinh doanh của c
Nguồn vốn của công ty bao gồm nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu
Nguồn vốn chủ sở hữu năm 2014 tăng chiếm tỷ trọng 103,13% so với năm 2013 Sang năm 2015 con số này bắt đầu giảm xuống Điều này chứng tỏ
Công ty không tận dụng được nguồn vốn bên ngoài phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy Song song với sự tăng lên của nguồn vốn chủ sở hữu thì các khoản nợ phải trả cũng đang tăng lên với tốc tộ phát triển bình quân trong 3 năm là 138,12% Đây cũng là một con số đáng lo lắng, điều này đặt ra cho những người lãnh đạo công ty phải tìm ra biện:pháp khắc phục để tránh những việc chiếm dụng vốn hay công ty cần phải cân nhắc kỹ giữa những khoản lợi ích thu được với chỉ phí bỏ ra để có chính sách vận động vốn phù hợp sao cho việc sử dụng vốn hiệu quả nhất.
Đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3 năm 2013-2015 Chương II: THU! C TRANG TINH HINH TAI CHINH VA KHA NANG
Kết quả hoạt động SXKD của công ty.trong 3 năm 2013 — 2015 theo chỉ tiêu giá trị được thể hiện qua bảng 2.3
Qua bảng ta thấy doanh thu bán hàng và cung:cấp dịch vụ tăng với TĐPTBG là 105,4% với tốc độ tăng chứng tỏ công ty đã có các biện pháp và phương hướng phát triển đúng đắn dé đạt được doanh thu tương đối ôn định
Công ty đã không ngừng mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng để tiêu thụ được lượng hàng hóa ngày càng tăng
Giá vốn hàng bán cũng tăng qua các năm với TĐPTBQ đạt 104,71 nguyên nhân của việc tắng giá vốn hàng bán là do thị trường có nhiều biến động làm cho giá cả các mặt hàng tăng nhanh Đồng thời, mức lương cơ bản của nhà nước thay đổi đã đây chỉ phí giá vốn tăng :
Chỉ phí quản lý kinh doanh cũng biến đổi theo sự biên động của nên kinh tế thị trường sự biến động tăng qua các nắm với TĐPTBQ đạt 128,88%
, bốc dỡ cao làm cho chi phí kinh doanh tăng Một yếu tố lý ink: doanh tăng nhanh là do công ty hạch toán chỉ phí ¡phí quản lý kinh doanh trong khi nợ ngắn hạn của Ếu, Điều này dẫn đến lợi nhuận của công ty giảm sút đáng kệ Do đó công ;ty nên đề ra biện pháp nhằm giảm tối thiểu các chỉ phí phát sinh trong quá trình bán hàng cũng như trả dần được các khoản lãi vay
NN.L ÿnw rd rq2 ˆ£I £E¿9 6LTE
IL9°99€'01 Ƒ : 1L9°99€ 01 - = ovuy rd rq2 “01 pel 19°97
60'Z6810T'1€ l Aaa ny BA HG 24 03 NT [⁄y0I | ZHLOT 8/0IIIPP0Z9
68 Aa BA Hd 24 LLG “SOT 6L‘801
(%) HTO VF toa VE iy BID fa) 9IĐ HỊ tro (% )OE H1O CỐ CỐ ỐC nạN I2
€10ỉP10Z qugs OS ST0£ MEN F107 WEN £€I0£ MEN _=.- 2 = `
Lợi nhuận khác: trong 3 năm gần đây, các hotaj động bất thường khác của công ty cũng mang lại một khoản thu nhập, chủ yếu là thu nhập do thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, cho thuê máy móc, thiết bị, và chỉ phí của quá trình này không cao nên đã bù dap được cho lợi nhuận thuần của 3 năm đều giảm điều này đã giải thích được phần nào cho sự mâu thuẫn lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh giảm mà công ty vẫn thu được lợi nhuận
Nhận xét: qua phân tích ta thấy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đã tăng qua các năm nhưng lợi nhuận sau thuế lại có xu hướng giảm với TĐPTBQ là 66,81% công ty cần có những biện pháp quản lý doanh nghiệp, quản lý chặt chẽ hơn những khoản chỉ phí không cần thiết nâng cao năng lực lao động, từng bước mở rộng thị trường kinh doanh
2.7 Những thuận lợi, khó khăn và phương hướng chiến lược phát triển của công ty
Công ty TNHH Phú Lâm có vị trí thuận lợi, nằm ở trung tâm kinh tế.Điều này rất thuận lợi.cho việc kinh doanh, tiêu thụ sản phẩm, giao dịch vận chuyển dễ dang, chi phi van chuyên giảm, lợi thế tiếp xúc và chăm sóc khách hàng
Công ty được xây dựng trên địa bàn dân cư đông đúc chính vì vậy việc tuyển lao động cho công ty không mấy khó khăn với chỉ phí rẻ
Công ty có nguồn hàng rộng lớn đủ khả năng đáp ứng cho hoạt động kinh doanh của cống
Q uận lợi La ty gặp một số khó khăn sau:
Trong điề á I jah doanh hiện nay thì công ty phai đối mặt với sự cạnh tranh diễn ra trong nền kinh tế rất gay gat
Do mặt hàng gia công ty kinh doanh mang tính cạnh tranh cao do đó có những khó khăn nhất định trước những yêu cầu khắt khe của thị trường
Công nhân cần việc làm chủ yếu là thanh niên mới học hết phổ thông nên trình độ chuyên môn còn hạn chế, thời gian làm quen công việc dài, gây khó khăn trong sản xuât kinh doanh
Tuy vậy, với tỉnh thần trách nhiệm cao quyết tâm vượt khó khăn của ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty đã từng bước khắc phục những khó khăn sao cho sản xuất năm sau cao hơn năm tfước, đưa công ty ngày một phát triển
2.7.3 Phương hướng phát triển chiến lược của công ty TNHH Phú Lâm -_ mục tiêu chủ yếu
Căn cứ vào tình hình thực tế, công ty đưa ra một số mục tiêu:
+ xây dựng văn hóa làm việc chuyên nghiệp
+ cung cấp nguồn nhân sự chất lượng cho toàn bộ công ty
+ 100% nhân viên được đánh giá xếp hạng hàng tháng
+ 100% nhân viên được các tiêu chí đánh giá nhân viên tiêm năng và quy trình thăng tiến
+ 100% nhân viên được huấn luyện đúng thời hạn
+ 100% các đơn hàng được giao đúng thời hạn, số lượng nhằm nâng cao vị thế cho công ty
Trong những năm tới doanh nghiệp đưa ra một số định hướng phát triển:
+ xây dựng và huấn luyện cáế vị trí marketing
+ chuẩn hóa quy trình nhân sự, tuyên dụng, phỏng vấn, đánh giá
+ xây dựng quy trình huận luyện phòng ban hiệu quả cho nhân viên mới
+ đồng hành cùng nhân viên mới trong 3 ngày đầu tiên làm việc tại công ty
+ch phúc lợi, bảo hiểm kịp thời
+ định kỳ é tháng phân tích hiệu quả sử dụng nhân sự để nâng cao động viên, khích lệ tính thần làm việc của toàn bộ nhân viên
+ xây dựng và kiểm soát hiệu quả định mức công tác phí từng vị trí
+ cheeking thường xuyên các kế hoạch làm việc, huấn luyện
RET PETE EET TT ET
THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH
TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH PHÚ LÂM
Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Phú Lâm
Để hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả và phát triển công ty phải có một cơ cấu tài sản hợp lý, phù hợp với ngành nghề kinh doanh.Phân tích cơ cấu tài sản của công ty để đánh giá mức độ hợp lý của cơ €ấu tài sản nhằm giúp người quản lý kịp thời điều chỉnh những tài sản tồn đọng, bất hợp lý.qua bảng 3.1 ta thấy, tổng tài sản của công ty tăng qua các năm với TĐPTBQ là 134,51% điều này cho thấy quy mô tài sản của công ty ngày càng mở rộng xem xét cụ thê các chỉ tiêu để tìm hiểu nguyên nhãn làm tổng tài sản tăng lên s* Tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty và không ngừng tăng lên cụ thể năm 2015 tăng sô với năm 2014 là 64.260.845.646 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 58,63% nguyên nhân là do sự tăng lên của các khoản phải thu ngắn han tang 108,65% va hang tồn kho tăng 65,22% qua đây cho thấy quy mô của công ty là tương đối lớn và có xu hướng ngày càng mở rộng
% Các khoản phải thu ngắn hạn của công ty chiếm tỷ trọng tương đối trong tổng TSNH €ủa công tỷ với TĐPTBQ là 130,41 trong đó thì khoản bán chịu cho khách hàng là chủ yếu công ty nên xem xét lại cơ cấu giá trị của các khoản phải thu trong quá trình kinh doanh có được hợp lý hay không, laws đưa ra các kế hoạch nhằm hạn chế đến mức thấp nhất tình a trạng nợ củ ang g
Harte.ton kho hiểm tỷ trọng lớn và có xu hướng ngày càng tăng
2: kết cấu hàng tồn kho của công ty chủ yếu là hàng hóa, điều này cho thấy tỷ trọng hàng tồn kho có xu hướng tăng nhưng với sự biến động của thi trường và công ty mở rộng quy mô kinh doanh thì dự trữ hàng tổn kho như vậy được coi là hợp lý công ty đã đưa ra được các
31 biện pháp hữu hiệu để quản lý lượng hàng tồn kho cân nhắc số lượng hàng hóa ứng với kê hoạch kinh doanh, s Tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng nhỏ trong TSNH của công ty và có xu hướng tăng lên với TĐPTBQ là 107,12 chứng tỏ công ty vấn luôn quan tâm với chỉ tiêu này và áp dụng các biện pháp cần thiết đề quản lý và sử dụng nó có hiệu quả hơn nữa s* Tài sản dài hạn của công ty có sự tăng giảm qua các năm là do sự biến động của tài sản cố định Năm 2014 TSCD tăng509.970.249đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 5,35so với năm 2013 năm 2015 TSCĐ giảm đi 602.572.635 đồng so với năm 2014 và có xu hướng chung là giảm với TĐPTBQ là 99,66% nguyên nhân chính là do giá trị hao mòn TSCĐ Vậy nên dé hiệu quả hoạt động kinh doanh cao công ty nên xem xét, sử dụng TSCĐ một cách hợp lý
Qua kết quả phân tích trên cho thấy khả năng huy động tiền của công ty có xu hướng tăng Tài sản ngắn hạn tăng, năm 2015 tăng so với năm 2014 là 64.260.845.646đồng, tài sản dài hạn năm 2014 TSCĐ tăng 509.970.249 đồng
Công ty cần đẩy nhanh công tắc thu nợ từ phía khách hàng Lượng hàng tồn kho vẫn còn một số lượng hàng ứ đọng lại điều này sẽ ảnh hưởng đến lượng vốn của công ty, có thể ứ đọng vốn nếu lượng hàng tồn kho không được gải quyết kịp thời.như vậy công tu cần đẩy mạnh tiêu thụ và thu hồi nợ, giải phóng hàng tồn kho nhằm tăng nhanh vòng quay của von
SESOL | 677'0L6'60S ¿88 6S€ £cb'6 TTS TES HCO'OT | ELT CIG'HIS'6 quip 99 ues IRL]
| tU£Z96'EIS6 uéy [ẹp ug5 I4
$e9yI €I£1666/8 08186 b¿8 1 066'618 69/6 LLL 8886881 2g1pj trêu ưg8u UES TELA
[4:N4A! cếs91I 986 6/y690'Z9_ | ty 061 LET HEL OPI'9L |
C86 /9S'SSI'S6 | S89 89€600'6/ ouy ug} SuRH “Al uey ug8u It0£EI $9807
8EI 9889/21 : m2 reqd ượo 98D TIT ugh Suonp 6//zSy 75°97
€/6`010'666 : “oy \-o BUONY UBOYY ứÿ9 A UQIL 1G "nn 2 S/'LÊT €9°8ST 9p9'SP8'09ZE9
-⁄.uÉu ug8u ugs I.L'V (2) - ISt€£I Iế€sI II0'€/Z8S9'€9
| I8“SIT TOS LZVSEC OL | GPP LEP'SLT EST |
| 968980" T Ges re) Budo suoL (%) (%) VF VF 13 BID iy BID a (% OE HIO HIO ÿ1I0Z/S10£ 0S 0S €I00/y10c quýs 0S STJ0£ MEN PLOT WEN £107 WEN UES IED
GNA > LAG ssee=z=.€T07.—.€T07 WeU ¢ 800.11 Á1 80079 E12 UES 181 NEI 0D “T° ổđU04
3.1.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty
Nguồn vốn của công ty được cấu thành bởi 2 bộ phận là nợ phải trả và vốn chủ sỏ hữu.phân tích cơ cấu nguồn vốn cho ta thấy được thực trạng khả năng về mặt tài chính, mức độ tự chủ trong kinh donah và xu hướng biến động của các khoản mục trong tổng nguồn vốn trên cơ sở đó công tý có thé lựa chọn phương án huy động, khai thác và sử dụng một cách tối ưu nguồn vốn cơ cầu vốn của công ty TNHH PHÚ LÂM thể hiện ở bảng 3.2:
Thông qua bảng phân tích biến động nguồn vốn có thể thay: tong nguồn vốn tăng dần qua các năm với TĐPTBQ là 134,52%, nguồn vốn của công ty qua 3 năm được huy động chủ yếu từ các khoản phải trả được thực hiện thông qua tỷ trọng của nợ phải trả trên tông nguồn vốn, năm 2013 chiếm:103.282.086.846đ tiếp tục tăng dần đến năm 2015 là 183.275.487.449đ Tốc độ tăng lên của các khoản nợ phải trả cũng chính là thể hiện sự tăng lên của khoản nợ ngắn hạn vì công ty không có khoản nợ dài hạn nào
Năm 2014 nợ ngắn hạn tăng 15.987.570.144 đồng so với năm 2013 Đến năm 2015 nợ ngắn hạn tăng 63.740.582.353 đồng với chiếm 158,91% so với năm
2014, nguyên nhân chính là do nhu cầu vốn lưu động ngày một tăng trong khi vốn chủ sở hữu chỉ đáp ứng một phần nhỏ nhu cầu về vốn của công ty
Nguồn vốn chủ sở hữu biến động tăng lên qua các năm với TĐTPBQ là 101/2% Năm 2014 vén dau fử của chủ hữu tăng 11.420.375.016đchiếm
347.557.448 so với năm 2013 và lợi nhuận chưa phân phối tăng 347.557.448 đồng chiếm 126,68% Năm 2015 nguồn vốn chủ hữu giảm 82.309.342 đồng chiếm 99, “Khìn chung ta thấy khả năng độc lập tự chủ trong sản xuất kinh d ty có x hướng tăng Công ty cần nỗ lực hơn để tăng tỷ trọng vốn c nha nẵng cao khả năng tự chủ về vốn
Qua phan ti lấy, tổng nguồn vốn của công ty tăng dần qua các năm
Sự tăng lên của tổng nguồn vốn chủ yếu là sự tăng lên của các khoản nợ ngắn han, cần phải xem xét vì chi phí sử dụng vốn khá lớn, nó sẽ là nguyên nhân làm giảm khả năng độc lập, tự chủ về vốn
Sưộp o[ uọn8u g1) reqd'S oonu gựu dou
IS6'ZEL'ELT reyd Ugo
|~ = gt} By enu1 IọnổN'£ tZ961
| treq tọn8u oqo gn reqd cEtel
| Sb6SE/S0'601|.9b6SLES/66L trêu ượ8u Á#A ˆ] WV} ỉI8€I
|§€PtI£/I96IT tuọA uon8u 3u0,J, (%) (%) VF VF i vID in BID (%)d0a
GNA : LAG eras —cr1razvimen ¢cSnan- 4 S00 - ena nos nondn nea 0n *27*C Sued
Kết luận: Phân tích tình hình tài chính qua phân tích cơ cấu tài sản và cơ cấu nguồn vốn của công ty TNHH Phú Lâm cho thấy:
- Các khoản phải thu của khách hàng có xu hướng tăng lên qua các năm phản ánh nguồn vốn của công ty đang bị khách hàng chiếm dụng; do đó công ty đang cố gắng đây mạnh công tác thu hồi công nợ
- Hàng tổn kho liên tục tăng qua 3 năm sẽ gây ứ đọng vốn và làm giảm hiệu quả sản xuât kinh doanh của doanh nghiệp
- Tài sản cố định chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng tài sản Do đặc thù kinh doanh của công ty là kinh doanh thương mại dịch vụ là chủ yếu nên tài sản cố định không chiếm tỷ trọng quá lớn trong tổng tài sản
-_ Vốn chủ sở hưu tăng chậm chạp nhưng nợ phải trả liên tục tăng nhanh điều này rất dễ dân đến rủi ro cho danh nghiệp với TĐPTBQ qua 3 năm là
3.1.2 Khả năng độc lập, tự chủ về mặt tài chính của công ty
Doanh nghiệp muốn chủ động trong sản xuất kinh doanh thì đòi hỏi doanh nghiệp đó cần có sự độc lập tự chủ trong những quyết định về vốn.việc đánh giá khả năng độc lập, tự chủ về tài.chính của công ty cho ta thấy một cách khái quát nhất về tốc độ tăng giảm vốn chủ sở hữu và công nợ trong tổng nguồn vốn từ đó ta có thể đưa ra các biện pháp nâng cao tính độc lập, tự chủ về mặt tài chính của công ty qua bảng 3.3
Đánh giá chung về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công
Trong những năm qua, Công ty TNHH Phú Lâmđã đạt được một số kết quả như sau:
- Doanh nghiệp xây dựng được bộ máy phù hợp với quy mô của bản than, nhiệm vụ cũng như tình hình sản xuất kinh doanh
- Quá trình hội nhập kình tế khu vực và thế giới tạo nhiều cơ hội cho công ty phát triển, thu hút them nhiều đối tác mới
- Cơ cấu laử động phủ hợp với hỡnh hỡn doanh nghiệp, biệt tận dụng nguồn nhân lực với ehi phí nhân công rẻ
- Trong thời gian qua doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng lên i tỷ lệ tăng
- (Báo cáo tầi chính được kiểm toán, minh bạch
AY, Công ty ngày càng tăng, Công ty sử dụng có hiệu
OF Rd Qs x quả vốn cố dinh nhung vẫn còn thập
Bên cạnh đó, Công ty còn một số hạn chế cần khắc phục trong thời gian tới:
- Chỉ phí của doanh nghiệp tăng đã ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình tài chính của doanh nghiệp, sự gia tăng chủ yếu là do giá vốn tăng, chỉ phi tài chớnh và cỏc khoản chi phớ khỏc Doanh nghiệỉ cần cú những biện pháp điều chỉnh nhằm giảm chỉ phí không cần thiết một cách tối đa
- Lượng hàng tồn kho tăng dần qua các năm Tình trạng'ứ đọng vốn, không chủ động tròn việc sử dụng vốn của Công ty; giảm hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- Các khoản phải thu ngắn hạn của khách hàng tăng lên phản ánh nguồn vốn của Công ty đang bị khách hàng chiếm dụng:
-_ Vốn chủ hữu tăng chậm nhưng nợ phải trả liên tục tăng nhanh, điều này rất dễ dẫn đến rủi rocho doanh nghiệp
- Tỷ suất tài trợ của công ty còn rất thấp chứng tỏ rằng sự độc lập về vốn trong kinh doanh của Công ty còn rất kém
- Vong quay vốn lưu động giảm làm giảm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, giảm sức sản xuất và gây ra lãng phí đồng vốn
- Khả năng thanh toán của doanh nghiệp nói chung còn nhiều khó khăn Vì vậy Công ty nên quan tâm nhiều hơn nữa đến chỉ tiêu này để đảm bảo tính ổn dinh cho SXKD trpng tương lai.
Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán của Công ty - ch TH HH nÔ TT Hung 57 1 Giải pháp giảm các khoản phải thu 2 Quản trị tiền mặt 222cc HH HE EE11111012111116 121111 3 Quan lý hàng tồn kho 4 Giải pháp các khoản phải trả .: 25s cscsteeseererrrsre 59 5 Nõng cao năng lực thanh toỏn của cụng fy - -côôc<eôess+ 59 6 Giải pháp tăng lợi nhuận, tăng hiệu quả kinh doanh
thanh toán của Công ty
3.4.1 Giải pháp giảm các khoản phải thu ug bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả eink Geant ta thy tông
- Theo dõi và Shi tiết các e khoắn phải thu của khách hàng, phải phân biệt rõ rang các khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ của từng đối tượng khách hàng
- Có chính sách bán chịu đúng đắn với từng khách hàng, xem xét khả năng thanh toán trên cơ sở hợp đồng kinh tế đến kỳ hạn và khả năng tài chính của doanh nghiệp Mở sô theo dõi chỉ tiết tình hình công nợ của các bạn hàng phân loại các khoản nợ để có chính sách cho phù hợp
- Có những ràng buộc chặt chẽ trong hợp đồng kinh tế về các điều kiện thanh toán nhất là thời gian thanh toán Đối với các khoản nợ quá hạn thì
Công ty nên tìm hiểu nguyên nhân của nó để cớ những biện pháp xử lý gia hạn nợ, xóa nợ một phần cho khách hàng
3.4.2 Quản trị tiền mặt Doanh nghiệp cần đây mạnh tốc độ thu hồi tiền mat bằng cách đem lại cho khách hàng những khoản lợi để khuyến khích họ trả nợ Bên cạnh đó, áp dụng những chính sách chiết khâu đối với những khoản thanh toán trước hay đúng hạn vì nợ càng được thanh toán tốt thì tiền đưa vào quá trình SXKD càng nhanh
Tiền mặt bản thân nó không sinh ra lãi, do vậy trong quản lý tiền mặt thì việc tối thiểu hóa tiền mặt phải giữ là mục tiêu quan trọng nhất nhằm tránh lượng tiền nhàn rỗi Trong 3 năm vốn bằng tiền của Công ty có xu hướng tăng lên, tiền mặt dư thừa làm tăng tính linh hoạt trong hoạt động SXKD Do đó quản trị tiền mặt, xác định mức tiền mặt hợp lý là điều cần thiết hiện nay
3.4.3 Quản lý hàng tôn kho Lượng hàng tồn kho của Công ty tăng qua 3 năm với TĐPTBQ là 142,83%, lượng hàng tồn kho năm 2014 là 95.155.562.982 đ mức tăng tương ứng so với năm 2013 là 120,43%, lượng hàng tồn kho năm 2015 là 157.225.035.968 đ mức tăng tương ứng so với năm'2014 là 165,22 Điều này đã làm ảnh hưởng đến á trình luân chuyển của Công ty, để khắc phục tình trạng này ơng pháp quản lý hàng tồn kho một cách tối ưu như: sỹ xuất kinh doanh, kiểm tra lượng hàng tồn trong kho ẳ biết để tìm cách xử lý
Xác định i At timg loại sản phẩm để Công ty tiền hành tăng hàng tôn kho.Quản tị chỉ phí tồn kho, Công ty cần phải xem xét các chi phi lién quan đến tồn trữ, bảo toàn hang tôn kho chất lượng và
Giải phóng nhanh lượng hàng tồn kho nhằm giảm chỉ phí dự trữ đồng thời làm tăng nhanh tốc độ lưu thông của vốn lưu động, tăng khả năng thanh toán nhanh của Công ty
3.4.4 Giải pháp các khoản phải trả Để tạo được uy tín thanh toán, Công ty phải đảm bảo thời hạn và trách nhiệm thanh toán của mình, Công ty phải có kế hoạch trả nợ nhất là các khoản chiếm dụng từ người cung cấp Công ty nên phân loại theo dõi thời hạn nợ, phân thành các nhóm như nợ đến hạn trả thì Công ty phải ưu tiên thanh toán trước Công ty nên mở rộng bạn hàng, không nên chiếm dụng số lượng vốn lớn từ một khách hàng, từ đó có kế hoạch trả nợ đảm bảo nguyên tắc thanh toán để tạo uy tín cho công ty trong thanh toán và thể hiện tình hình tài chính vững mạnh Cần nhanh chóng có biện pháp thanh toán khoản vốn chiếm dụng từ Công ty TNHH Đông Đô, thanh toán khoản nợ của Công ty máy móc thiết bị Ngân hà với hạn nợ 15/02/2015, để các khoản nợ phải trả của Công ty được ôn định hơn
3.4.5 Nâng cao năng lực thanh toán của công Nâng cao năng lực thanh toán nhằm đưa ra phương hướng trả nợ đáo hạn của các khoản nợ cho Công ty, thanh toán nợ ngắn hạn chủ yếu dựa vào tài sản lưu động của Công ty làm đảm bảo Năng lực tài chính của Công ty phải đảm bảo một lượng tiền mặt nhất định để thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn gần đến hạn và cần thiết phải dự trữ một lượng tiền mặt vừa phải cho các khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn và đề tránh rủi ro từ phía chủ nợ vì một lí do nào đó đòi thanh toán ngay:
Tăng vốn tiền bằng cách huy động vốn từ các nguồn bên ngoài như vay anh tốc độ thu hồi nhằm tăng khả năng thanh toán tức thời bịphiểm dụng vốn và gây ứ đọng vốn
A 1 mỗi hoạt động kinh doanh Công ty nên có một chính sách, cơ ye ; Axis phù hợp với từng đối tượng và tình hình thực tẾ, để làm tăng tỉnh thánh khoản cho TSLĐ ảnh hưởng quá lớn đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
3.4.6 Giải pháp tăng lợi nhuận, tăng hiệu quả kinh doanh
Tăng lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh để Công ty có đủ vốn đầu tư và máy móc thiệt bị phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh Đẩy mạnh bán ra các mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao sẽ làm tăng lợi nhuận ngay cả khi doanh thu không tăng Một số biện pháp như:
- Có chiến lược nghiên cứu và thâm nhập thị trường nhằm mở rộng thị trường làm tăng thị phần của Công ty
- Xây dựng phương án kinh doanh, chất lượng, kết cấu hàng phù hợp, có giá bán hợp lý để có đủ lượng hàng cung ứng tốt cho nhu cầu của thị trường
- Tăng doanh thu bằng cách sử dụng nhiều phương thức, kinh doanh phong phú như bán qua kho, qua đại lý và Công ty cũng nên cho nhân viên kinh doanh gọi điện, hoặc tiếp cận trực tiếp với khách hàng vào lĩnh vực sản xuất có nhu cầu sử dụng hàng của Công ty
