Báo Cáo Tốt Nghiệp Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Tm Xây Dựng Cơ Điện Gia Khánh.pdf

DANH MỤC HÌNH VẼ, BIỂU ĐỒ TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh phương thức Nhật ký chung của Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh bán

Trong chương 1 em đã giới thiệu một cách tổng quát về Công ty THNN TM Xây dựng Cơ Điện Gia Khánh Cụ thể trong chương 1 đã đề cập đến các nội dung: Thông tin chung về công ty, quá trình thành lập và phát triển, lĩnh vực kinh doanh, cơ hội hợp tác với các công ty, giới thiệu sơ bộ về Tổ chức bộ máy quản lý, công tác kế toán của công ty, các chế độ chính sách, phương tiện phục vụ công tác kế toán Phần mềm Misa Qua đó cho người đọc nắm bắt tình hình thực tế trong công ty về đặc điểm tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh ở công ty

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM XÂY

DỰNG CƠ ĐIỆN GIA KHÁNH 2.1 Những vấn đề chung về kế toán doanh thu, chỉ phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty

2.1.1 Đặc điểm sản phẩm Công ty thực hiện xây dựng công trình theo bản vẽ thiết kế của khách hàng, công trình thường kéo dài trong nhiều tháng hoặc một năm Có bảo hành công trình và bảo hành trong 12 tháng

2.1.2 Phương thức ký kết hợp đồng và phương thức thanh toán

Giá trị thanh toán của hợp đồng căn cứ trên khối lượng công việc nghiệm thu và chia thành các đợt như:

- Tạm ứng sau khi ký hợp đồng

- Thanh toán lần 1 (theo thỏa thuận trên hợp đồng) sau thi công ty giao đầy đủ hồ sơ

- Thanh toán đợt 2 ( nếu có khối lượng công việc phát sinh, ngoài phạm vi hợp đồng thì đưa vào tạm thanh toán )

- Thanh toán đợt 3 từ ngày quyết toán Hợp đồng

Công trình hoàn thành phải có biên bản nghiệm thu từng hạng mục hoặc toàn bộ công trình

Thanh toán theo giá trị khối lượng thực hiện trong hợp đồng Bên giao thầu phải thanh toán đầy đủ giá trị của từng lần thanh toán cho bên nhận thầu

Kế toán sẽ căn cứ vào bộ biên bản nghiệm thu khối lượng công trình để xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu

Phương thức thanh toán: hầu hết thanh toán bằng chuyển khoản

2.1.3 Phân loại, đặc điểm doanh thu, thu nhập phát sinh tại công ty Đặc thù kinh doanh cung cấp dịch vụ của Công Ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh thuộc lĩnh vực xây dựng, lắp đặt, tháo dở các thiết bị nên phần lớn các khoản lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp có được là từ việc cung cấp dịch vụ định khoản theo tài khoản sử dụng 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu công ty

Ngoài ra công ty còn có phát sinh doanh thu hoạt động tài chính , doanh thu này chủ yếu là thu từ việc nhận lãi tiền gửi ngân hàng như ngân hàng Vietcombank, Sacombank, Vietinbank, Năm 2021 công ty không có phát sinh khoản thu nhập khác

2.1.4 Điều kiện ghi nhận doanh thu bán hàng Doanh thu dịch vụ xây lắp được xác định và ghi nhận trong kỳ là toàn bộ doanh thu chắc chắn thu được sau khi hoàn thành công trình, nghiệm thu và bàn giao công trình do yêu cầu của công việc được cả hai bên đồng ý

2.1.5 Phân loại, đặc điểm chi phí phát sinh tại công ty Chi phí liên quan đến xác định kết quả kinh doanh của công ty bao gồm: giá vốn hàng bán, chỉ phí hoạt động tài chính va chi phi quản lý doanh nghiệp trong đó:

Giá vốn hàng bán: phản ánh giá thành của hạng mục công trình được công ty thực hiện cho khách

Chi phí hoạt động tài chính chủ yếu là lãi vay ngân hàng, Thanh toán lãi vay mua xe, Thanh lý khoản vay ngân hàng, Trả tiền lãi của các ngân hàng Techcombank (TCB), ngân hàng Á Châu (ACB)

Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh thực tế tại Công ty bao gồm: lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp, trích các loại bảo hiểm: Bảo hiểm tai nạn lao động,

,„ phụ cấp, phí và lệ phí đi công tác, chi phí vật liệu văn phòng; công cụ lao động; khấu hao tài sản cố định hay công cụ dụng cụ dùng cho quản lý Công ty; thuế môn bài; dịch vụ mua ngoài (chỉ phí tiếp khách, phí chuyển tiền, phí quản lý tài khoản thanh toán, Phí cấp hạn mức bảo lãnh, phí kiểm đếm

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: tạm tính của quý IV của năm trước, thuế suất 20%

2.1.6 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán

Vào cuối tháng xác định giá vốn hàng bán, giá vốn hàng bán là giá thành thực hiện công trình bao gồm chi phí: mua thép dày mạ kẽm, thép hộp kẽm, cáp truyền hình tín hiệu, phụ kiện lắp đặt, cẩu chuyên dùng 60 tấn cẩu máy phát đện, tấm cách nhiét Rockwool, thép không gỉ 304, xăng Ron92-ll, thép cuộn, que hàn, bơm bánh răng tuHill

Số dư TK 154 đầu tháng 1: 259.106.305 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán : Tập hợp giá thành TK 154 ( Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang -Trị giá sản phẩm) được kết chuyển cho TK 632 vào cuối mỗi tháng theo quy định của công ty

2.1.7 Thời điểm xác định kết quả kinh doanh Việc xác định kết quả bán hàng được tiến hành vào cuối tháng

2.2 Kế toán doanh thu và thu nhập tại công ty 2.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2.2.1.1 Chứng từ kế toán sử dụng

Chứng từ sử dụng + Hóa đơn GTGT;

+ Hợp đồng kinh tế + Phiếu thu, phiếu chỉ + Séc chuyển khoản;

+ Giấy báo có của ngân hàng;

+ Chứng từ kế toán liên quan khác

2.2.1.2 Tài khoản sử dụng - Tài khoản tổng hợp: TK 511 -Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, ngoài ra còn phát sinh một số tài khoản liên quan khác như: TK 131 - Phải thu khách hang, TK 111 — Tién mat, TK 112 — Tiền gửi ngân hàng, TK 3331- Thuế GTGT phải nộp - Tai khoan chi tiét; TK 5111-, TK 1111, TK 1121 — TK 33311

2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng và trình tự hạch toán

% Chứng từ sử dụng -Sổ tổng hợp: Nhật ký chung, Sổ cái TK 511 - Sổ chỉ tiết TK 5113

% Trình tự hoạch toán Căn cứ vào hóa đơn GTGT, kế toán vào phân hệ bán hàng chọn chứng từ bán hàng của phần mềm MISA khai thông tin tên khách hàng, (không tích kiêm phiếu xuất kho), tên công trình xây lắp, đơn giá, trị giá của hóa đơn dịch vụ; Khai thuế GTGT: vào phần Thuế, lập tờ khai tháng; Nếu có phát sinh chỉ phí dịch vụ vào chứng từ mua dịch vụ khai thông tin, hoạch toán chi tiết nghiệp vụ như tên: Chi dịch vụ, trị giá, tên nhà cung cấp dịch vụ như phí vận chuyển, thuế GTGT đầu ra 10%

Sau đó nhấn nút “Cất” Số liệu kế toán sẽ được phần mềm tự chuyển đến các sổ liên quan như sổ Nhật ký chung, sổ cái tài khoản 511, sổ chỉ tiết tài khoản 5113 Ngoài ra còn có phát sinh các tài khoản liên quan 131 Cuối kỳ, dựa vào số dư trên tài khoản 511, kế toán thực hiện lệnh kết chuyển cuối kì, các số liệu về doanh thu sẽ được phần mềm tổng hợp để lập Báo cáo tài chính liên quan Sau khi đối chiếu và kiểm tra giữa số liệu trên sổ chỉ tiết 5113 với các sổ liên quan thì các sổ sách sẽ được in và lưu tại công ty

Số chỉ tiết TK 51113 es , : : 1111, 1121, 131, 33311

Phiộu chimg từ kờ toỏn ` v Phõn mờm MISA ˆ ằ| chỉ tiết theo từng đụi tượng

- S6cai TK 511 vas6 cai TK lién quan 333, 111,112,131

Hình 2.1 Quy trình ghi sổ kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Nguồn: Phòng Nhân sự Công ty Ghi chú ằ Ghi hang ngay

——————> Kết chuyển vào cuối năm 4+ —————> Tổng hợp, đối chiếu, kiểm tra

2.2.1.4 Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 1/2021

Quá trình thực tập tại công ty em đã tiếp xúc thực tế với các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, với khả năng chuyên môn còn hạn hẹp nên chưa hiểu được hết các mặt tích cực, giải quyết các vấn đề mà các anh chị có kinh nghiệm nhiều năm về lĩnh vực xây dựng và lắp đặt Trong khuôn khổ bài báo cáo này em

47 xin đưa ra những ý kiến chủ quan về ưu điểm trong công tác kế toán hoạt động xây dựng và lắp đặt tại công ty:

Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh có bộ máy kế toán tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với tình hình hiện tại, có đáp ứng được một số tiêu chí và yêu cầu cơ bản như phù hợp với đặc điểm tổ chức, quản lý hoạt động và trình độ chuyên môn của đội ngũ nhân viên trong công ty và xử lý tốt các công việc, dễ dàng quan sát cũng như phân bổ công việc Các hoạt động dịch vụ do doanh nghiệp thực hiện được nhiều khách hàng cũng như nhà cung cấp biết đến và thực hiện đạt yêu cầu về chất lượng cũng như độ tin cậy, phong cách phục vụ, v.v

Một trong những nguyên nhân dẫn đến thành công đó là:

Công ty có bản mô tả công việc cho các phần hành kế toán:

Cán bộ lãnh đạo có sự quản lý, chỉ đạo chặt chẽ, tinh thần trách nhiệm cao, ý thức làm việc của cán bộ, công nhân sôi nổi, hòa đồng, nhiệt tình Được phân công có trình độ, kỹ năng, kinh nghiệm phù hợp và có kiến thức chuyên môn vững vàng với công việc được giao

Phù hợp với chế độ kế toán hiện hành, thực hiện đúng theo các nguyên tắc, chính sách, quy định có liên quan của pháp luật và phù hợp với quy mô hoạt động của công ty

Cải tiến công việc hiệu quả, tác phong và văn hóa làm việc chỉnh chu, thời gian thực hiện ký kết đúng hạn

Kế toán luôn quản lý sổ sách, chứng từ liên quan đến kế toán một cách chặt chẽ, bảo mật, ngăn nắp, trung thực, tuân thủ theo quy định của Nhà nước, không gạch-tẩy xóa gian lận trong hóa đơn, chứng từ

Giải quyết nhanh những vấn đề sản phẩm, hợp đồng nhanh chóng

Luôn coi trọng nhân lực và lập kế hoạch xây dựng nâng cao trình độ chuyên môn, cho nhân viên cơ hội được tiếp xúc thiết bị máy móc hiện đại theo kịp xu hướng nắm bắt cơ hội để tồn tại và phát triển

-_ Về việc áp dụng chính sách kế toán tại công ty Các chính sách kế toán được công ty áp dụng phù hợp với sự thống nhất trong phương pháp kế toán của từng đối tượng; đạt được sự thống nhất về các chính sách kế toán được áp dụng

Việc tuân thủ nguyên tắc này có lợi cho việc thu thập dữ liệu và xử lý thông tin kế toán có chất lượng cao, tính thực tiễn quản lý cao và khả năng kiểm chứng và so sánh được của dữ liệu thông tin kế toán

- Về công tác tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản và báo cáo tài chính

Nhằm hướng đến công việc kế toán của hệ thống chứng từ, sổ cái, sổ tài khoản chỉ tiết và hệ thống báo cáo, công ty đã thiết kế một cách khoa học và hợp lý cơ cấu tổ chức của hệ thống chứng từ, tài khoản và báo cáo tài chính, báo cáo kế toán phù hợp với thực tế quản lý hệ thống kế toán của công ty và các văn bản pháp lý có liên quan

Về tổ chức hệ thống chứng từ của Công ty: đảm bảo chứng từ được lập, kiểm tra, luân chuyển và lưu trữ theo quy định của Luật kế toán số 88/2015/QH13 Đặc biệt:

- Đối với việc lập chứng từ, kế toán công ty sử dụng đúng loại chứng từ, ghi đầy đủ các yếu tố cơ bản cần thiết trên chứng từ, lập đầy đủ các số liên cần thiết, nội dung trên chứng từ được duyệt Viết rõ ràng và trung thực

- Đối với công tác tổ chức luân chuyển chứng từ: có quy định rõ trách nhiệm lập, kiểm tra chứng từ có liên quan đến nhiều phòng ban chức năng với kế toán, thời gian kiểm tra và ký duyệt chứng từ có quy định cụ thể

- _ Đối với tổ chức bảo quản, lưu trữ và hủy chứng từ: chứng từ kế toán đã sử dụng phải được sắp xếp, phân loại, bảo quản và lưu trữ theo quy định của luật kế toán số 88/2015/QH13

Về việc tổ chức tài khoản kế toán tại công ty: phù hợp với quy định hướng dẫn của thông tư 200 /2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Đảm bảo được tính chất đặc thù về: quy mô doanh nghiệp, trình độ quản lý và mô hình tổ chức quản lý để xác định yêu cầu về thông tin kế toán Hệ thống tài khoản kế toán được tổ chức bảo ghi chép được toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản tổng hợp và chỉ tiết được xây dựng phải đơn giản, dễ làm, dễ đối chiếu kiểm tra và tiết kiệm chi phi

Về tổ chức sổ kế toán tại công ty đảm bảo tính thống nhất giữa hệ thống tài khoản với việc xây dựng hệ thống sổ kế toán, phù hợp với quy định hướng dẫn của thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014

Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH TM Xây dựng Cơ Điện Gia Khánh, em đã được trải nghiệm làm việc thực tế tại một công ty, các công việc bao gồm việc về hành chính cùng với việc về chuyên môn kế toán Em đã được tìm hiểu về công tác kế toán xác định doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh được xem là một công cụ quan trọng trong quá trình quản lý doanh nghiệp Các số liệu thu thập đòi hỏi phải chính xác, kip thời, đầy đủ các thông tin để cung cấp tình hình tài chính và tham mưu cho ban Giám đốc trong việc điều hành công ty Qua chương 3 em có nêu một số nhận xét cụ thể như:

Nhận xét về tổ chức bộ máy kế toán tại công ty, Về việc áp dụng chính sách kế toán tại công ty, Về công tác tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản và báo cáo tài chính, những tồn tại và khuyến nghị và trình bày giải pháp

Trong chương 3, em nhận xét về công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh: ưu điểm các kế toán doanh thu hoạt động tài chính, và nhược điểm của kế toán chỉ phí giá vốn hàng bán, Kế toán chi phí hoạt động tài chính, Kế toán chỉ phí quản lý kinh doanh

Qua chương 3 em đã được tìm hiểu từng phần và đưa ra ý kiến cá nhân về công tác kế toán tại công ty em sẽ luôn học hỏi cho những công việc mà sau này em tiếp cận sẽ dễ dàng hơn

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Dương Thùy Như, (2017), Báo cáo thực tập, “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Xây dựng Bảo Phượng Trang”, Trường Đại học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh

Phạm Thị Hưng Uyên ( 2022), Báo cáo thực tập, “Kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Kỹ thuật khảo sát Biển Vàng”, Trường Đại học Văn Lang

Trang web: https://ketoanthienung.net/

Chuẩn mực kế toán số 15 - HỢP ĐỒNG XÂY DỰNG (Ban hành và công bố theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)

Trang web: https://thuvienphapluat.vn/

Bộ Tài chính, Thông tư 200/2014TT-BTC, Hướng dẫn chế độ kế toán danh nghiệp, ngày 22 tháng L2 năm 2014

Chuan mực kế toán số 2l “Lập và trình bày báo cáo tài chính”, Thông tư 161/2007/TTBTC hướng dẫn thực hiện mười sáu chuẩn mực kế toán, Bộ Tài chính ban hành ngày 30 tháng 12 năm 2003

Nghị định số 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ, Chính phủ ban hành ngày 19 tháng 10 năm 2020

Trang web: https://ketoanleanh.edu.vn

(VAT INVOICE) Ký hiệu /Seral No) GIU19E Ngay (cay) 19 thang (moth) 01 nim (year 2021 Sb povexe Noằ ô0000077

Gk HOA DON GIA TRI GIA TANG tts xd romney oreraravoos

Don vj ban (Selle), CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DUNG CO DIEN GIA KHANH MST (Tax Code): 0312133816 Địa chỉ /AddeszJ — 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP Hẻ Chỉ Minh, Việt Nam Điện thoi (Tet) — 0919.348.088

STK (Account No}: 0381000385264 - Ngân Hàng Vietcombank - Chỉ nhánh Thủ Đức

Người mua /Buyer†- Đơn vị (Co name): CONG TY CO PHAN XÂY DUNG CENTRAL MST (Tax Code): 0314476689 Địa chỉ (Address): — 204/8 Nguyễn Văn Hưởng, Phường Tháo Điền, Quận 2, TP.HCM HITT (Pay method): Chuyển khoản

STT Tên hãng hóa, dịch vụ DVT SL Đơn giá Thánh tiên

[NG) (Descrptani (Ut) (Quantty| (Unt Price) (Amount)

Thanh toán khốs lượng đợt 2 về vệc Cung cắp, và #v công lắp đặt hé thông phụ trợ máy phát

P điên thuộc công tinh Khu nha & kết hợp dich vu 124.008 134 lưu trú ( Staff l4ouse ), theo hợp đẳng số bày đ22/TPIATC kỷ ngày 15/07/2020 và PLHD sé - đ22/TPJATC/PL01 ký ngày 01/10/2020

Cdng tién hang (Sub rota): 124.096.134 Thuế sudt GTGT (Tax rate): 10% | Công tiền thuế GTGT (VAT amount): 12.409.613

Ting cdng tién thanh todn (Tota payment): 136.505.747

56 tién viet Bang chi (Amount in wards): MOt tram ba mui sáu triệu năm trăm lẻ năm nghin bay tram bón mươi bay đông chắn J

Nguoi mua hang (Buyer) att

(Cân kiếm tra đối chiều khi lập, ` el es

SAL LLALA AAA ADELA AAA SAA EA A Ae +

Giai Hoa don Điện tự được cung cắp bởi Công ty Cổ phị Bkav - MAST 6101360657 - BY 1900 845414 - ep-leho Hóa đơn Điện tứ (HĐĐT| được ta cứu trực tuyên tại htp-lRracuu.shoadon.vn Má tra cứu HĐĐT nảy: W24P2WARS3

Phụ lục 06 : Hóa đơn GTGT phát sinh của nghiệp vụ 5

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIATĂNG +4.+z=+; o$6rraoo: ` Cy (VAT INVOICE) ky higu (Seaw No) GHUI9E

Ngày (day) 22 thang (month) 01 nam (year) 2021 Sépevere No) 0000978 Đơn vị bên (Se0e; CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI XÂY DỰNG CƠ ĐIỆN GIA KHÁNH MST (Tax Code): 0312133816 Địa chỉ /AddessJ — %11/2F Quang Trung Phường Tăng Nhơn Phú B, Quận 8, TP Hé Chi Minh, Việt Nam Điện thoại Tel — 0919.348.088

STK (Account No): 0381000385264 - Ngân Hàng Vietcombank - Chỉ nhánh Thủ Đức Người mua (Buyer) Đơn vị (Co name): CONG TY TNHH XAY DỰNG - THUONG MAI THUAN VIET MST (Tex Code): 0301730514

Dia chi (Address) — Tòa nhà Thuận Việt, 40A-40B Ủt Tịch, Phường 4, Quận Tản Binh, TP.HCM HTTT (Pay mefmoccJ: Chuyển khoán

STT Tên hâng hóa, dich vu ĐVT SL Don gia Thành tiền

(No) (Descripoon) (Unt) (Quanhty) (Unt Price) (Amount)

Giá trị khốt lượng haan thanh dot 3 Cung cấp lắp đại vách cách âm phong kf thudt AMU ~ Hop

Gdng UB272018/XL ky ngay 06/11/2018 va Phy Lục Sẻ: UB27-PL02/2018/XL ký ngày

3/06/2018 - Công vinh 8V LIng Đướu TP #ICM Cơ sở 2

Céng tide hang (Sub total):

Thué sudt GTGT (Tax rate): 10% | Công tiền thuê GTGT (VAT amount): 155.654.640

Tang céng tién thant toan (Total payment): 1.712.201.040

Sở tiền viết bằng chữ (Amaunt in worớs)- Một tỷ bảy trảm mười hai triệu hai trăm lẻ một nghìn không trăm bồn mươi đồng chắn í Người mua hàng (Buyer)

(Cân kiếm tra đái chiêu khi lập, giao nhận hóa đơn)

Gi đơn Điện từ được cúng cắp bơi Công ty Cé phi tay - MỆT 0101360697 - ĐT 1900 S45414 - https vn Hóa đơn Điện tử (HOOT) dugc tra cửu trực tưyến tại htp:racuu ehoađon vn Mã tra cứu HODT nay: Q268OH60JK9

Phu luc 08: Trich số cái 511 — Doanh thu cung cấp dịch vụ

Phụ lục 07: Trích số nhật ký

Villas Mii Né số : 022/TP/ATC ký ngày

UB27/2018/XL ký ngày chuyển đoanh thu tháng 1/2021

Don Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh Dia chi: 111/2F Quang Trung, Phuong Tang Nhơm Phú B, Quận 9 TP Hỗ Chí Minh

Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tải chínnh)

Tải khoán $11 - DOANH THU BAN HANG VA CUNG CAP DICH VU TỪ NGÀY 01/01/2021 ĐỀN NGÀY 31/01/2021

Ngay CHUN KHOAN TAI SO PHAT SINH nai DIEN GIA! so NGAY BOI UNG NỢ có

Thanh toán cùng cấp vật tư, vật tư phụ thị công lắp đại hệ a en thống phụ trợ máy phát điện- Biết thự nghĩ đưỡng Royal Ruby 20,0 et a or an Villas Mai Né, hợp đồng xố: NHL MN/01/HĐÐKT-GIK- SRT/2020 = 2.2

Thanh toán - công trình văn Số 05 Lê Quý Đồn, theo:

1/142021 tHHo0œ0%e 1142021 hợp động số SLQDX03/HĐTP- 2020 và phu lục số 04 của mm 862,790,000 hợp đồng 36 $

> 4 Thanh toán- đự án Văn phòng tỏa nhà LOA heo hợp đồng số:

1192021 HH00040 1/19/2021 (0 /TP/UOA/MEP ký ngày 05/102019 st 17.250,000

"Thanh toàn -(Staff Howse), theo hợp đồng xô : 022/TP/ATC ký 1192021 H001 1/9/2031 ngày 15/07/2020 và PLHĐ xố 022/TP/ATC/PLO! KY ngay it 124,096,134

Củỏ trị khỏa lượng hoỏn thành đợt 3 cung cấp, lắp đặt vỏch

cách âm phòng kỹ thuật AHL - hợp dang UB27/2018/XL ky 1222021 BHOOOS? 1222021 áy 05/01/2018 và phụ lục xẻ UB27-PL02/2018/XL ký ngày 138 1,%56,%46 400

0306/2019 - Céng tinh BV Ung Budu TPHCM Cơ sở }

Thanh toán khối lượng đợt Š về việc cung clip vat tr, vat ur

= tr phụ tha công lắp đặt bệ thống phụ trợ Beiler thuộc có 1252021 BH00943 12420231 ki du lịch suối z Bink Chiu Zone A2 theo hợp đồng it 120,084,301 Á -BCOA202/HĐTP-CIE/2020

1312021 NVKOO225 1L31/2021 Kết chuyên đoạnh thu tháng 1/2021 St 3,617, 186.835 °

Người ghỉ số Kế toán trướng Giảm đốc

( Kỷ ho tên) ( K¥ ho tén ) (KÝ ho tên đồng đầu)

Phụ lục 09: Giấy Báo Có của Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Thành phố Thủ Đức, Thành phố Chí Minh Việt Nam

Người nộp tiền: NGÂN HÀNG TMCP NGOẠI THƯƠNG VIỆT Dia chỉ: Chi nhánh Thủ Đức NAM

Mã số thuế chỉ nhánh: Lý do: Lãi tiền gửi ngân hàng

Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 0381000385264 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam

Số tiên băng chữ-Hai mươi mốt nghìn một trăm năm mucoi mot dong chan

Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dẫu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký họ tên)

Lê Thị Thúy Sự Trân Thị Ái Ly

Phụ lục 10: Giấy Báo Có của Ngân hàng TMCP Sài gòn Thương Tín

Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Thành phố Thủ Đức, Thành phô Chí Minh Việt Nam

Và CA ek An 2ể ơ ` Sụ: NTTK00361

Ngườinộp tiên: NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN

Dia chi: PGD BINH LOI Mã số thuế chỉ nhánh: 0301103908-063

Lý do: Lãi tiên gửi ngân hàng Tài khoản: 1121SCB

Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 060123125005 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Sài Gòn

Số tiền: 14,700 Loại tiên: VND

Số tiên băng chữ: Mười bốn nghìn bay tram dong chan

Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) Số tiên (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiên Thủ quỹ

(Ký, họ tên, đóng dẫu) (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký họ tên)

Lê Thị Thúy Sự Trần Thị Ái Ly

Phụ lục 11: Giấy Báo Có của Ngân hàng TMCP Á Châu

Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Thành phô Thủ Đức, Thành phô Chí Minh Việt Nam

Người nộp tiền: NGÂN HÀNG TMCP A CHAU Địa chỉ: PGD-KIEN THIET

Mã số thuế chi nhánh:

Lý do: Lãi tiên gửi ngân hàng

Số: NTTK00329 Ngày: 16.470 Tài khoản: 1121ACB

Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 919348088 Tại ngân hàng: Ngân hàng TMCP Á Châu

Số tiên: 16.470 Loại tiên: VND

Số tiền băng chữ: Mười sáu nghìn bốn trăm bảy murơi dong chan

Diễn giải Số tiền nguyên tệ (VND) Số tiền (VND) Ghi Nợ Ghi Có

Giám đốc Kế toán trưởng — Người lập phiếu Người nộp tiên Thủ quỹ (KY, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Kỹ, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỹ, họ tên)

Lê Thị Thúy Sự Trân Thị Ái Ly

Phụ lục 12: Trích sổ nhật ký chung

Phụ lục 13: Trích sổ cái tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính Đen vị: Công ty TNHH TM Xây dung Cơ điện Gia Khánh Mẫu số S03b-DNN Địa chí: I11/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP Hồ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chinnh) SỐ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản 515 - DOANH THU BAN HANG VA CUNG CAP DICH VU

NGAY CHUNG TU Nhật ký chunug | KHOAN | SÓ PHÁT SINH | TAI

GHI SỐ ĐIÊN GIẢI Trang | STT Ỹ

SỐ NGÀY số | dòng | ĐÓIỨNG | NỢ có

Số dư đầu năm s 3 Lãi TG - Ngân hảng TMCP ;

1/25/2021 NTTK02£2 L25/2021 Ngoại th g Viet Nam 1121IVCB 21.151

12572021 | NTTKO@0329 | 1/25/2024 | Lãi TƠ - Ngân hing TMCP A Chiu 1131ACB 16,470 1302021 | NTTK00361 | 1/3022 | Lãi TG - Ngân hing TMCP Sài gòn 1121SCRG 14.700

Lãi TG - Ngân bảng TMCP

1302021 NTTK00443 1/30/2021 Ngân hàng TMCP Quốc tế 1121VIB 5.100

1312021 | NvKoo22s | v3i/2n21 | Kor chuyte dosh thu thing 91 57.421 0

~ Số này có trang, đánh số tử trang số 01 đến trang

TH GA San Ngày tháng năm

Người ghi số Kế toán trưởng Giám dốc

( Kỷ họ, tên) ( Kỷ họ, tên ) (Ky họ, tên, đóng đấu)

Phụ lục 15: TRÍCH SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 - GIÁ VỐN HÀNG

3em vị: Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh Mẫu số S03b-DNN

Dia chỉ: 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP Hỗ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chínnh) SỐ CÁI TÀI KHOẢN

Tài khoản 632 - GIA VON HANG BAN TU NGAY 01/01/2021 ĐẾN NGÀY 31/01/2021

1/31/2021 | NVK00264 1/31/2021 Chỉ phí giá thánh 2.597.824.907 ne Kết chuyên chi phi 2

- Số này có trang, danh sé tir trang s6 01 dén trang

( Ký ho tên ) (Ký họ, tên, đóng dâu)

Phụ lục 16: Giấy Ủy Nhiệm chỉ của Ngân hàng TMCP Á Châu

AGB ỦY NHIỆM CHỊ /pavyMENTORDER si/Neuwcos2o

Ngân hàng TMCP À Châu Ngày/Date :26012021

DON VI TRA TIEN’ APPLICANT Tén tai khoan/ Acct’s Name : CONG TY TNHH TM XAY DUNG CO ĐIỆN GIA KHANH So tai khoan / Acct No: 919348088 - chi nhanh / At ACB- Branch: PGD — KIEN THIET

DON VI THU HUONG / BENEFICIARY: NGAN HANG TMCP A CHAU Đơn vị thụ hưởng Beneficiary :

Sô tài khoản / AcctNo : CMND / Ho chiéu / ID card / PP No: Ngay cap / Date: Noi cap / Place:

Tai ngan hang / Beneficiary’s Bank: Ngan hang TMCP A Chau Tinh, TP / Province, City:

Bang s0 / In figures : 10.748.021đ So tien băng chữ / Àmount in words : Mười triệu bay tram bên mươi tám nghìn không trăm bai mươi một đông chăn

Noi dung / Details : Thanh toán lãi vay ngân hàng cho Ngân hàng Thương mại Cổ phan A Châu

DON VI TRA TIEN / Applicant NGAN HANG A CHAU / ACB NGAN HANG 8/8 Bank Kếtoảntưởng Chil tai knoan số ngày / Post Date Ghi sé ngay / Post Date

Chief Accountant AccountHolder |Giao địch viến Trưởng đơn v||Giao địch viên Trưởng đơn v|

Nà Contact Center 24/7: 1900 54 54 86 - (08) 38 247 247 | acb.com “ACB

Phụ lục 17: Giấy Ủy Nhiệm chỉ của Ngân hàng TMCP Á Châu

ACB UY NHIEM CHI payment orDeR _s/No- uncoos21 Ngân hàng TMCP À Châu Ngày/Dae :26012021

DON VI TRA TIEN) APPLICANT Ten tai khoan/ Acct's Name : CONG TY TNHH TM XAY DUNG CO DIEN GIA KHANH So tai khoan / Acct No: 919348088 - chi nhanh / At ACB- Branch: PGD - KIEN THIET

DON VI THU HUONG / BENEFICIARY: NGAN HANG TMCP A CHAU Don vi thụ hưởng Beneficiary :

Số tài khoản / Acct No : CMND / Ho chiéu / ID card / PP No: Ngay cap / Date: Noi cap / Place:

Tai ngân hàng / Beneficiary’s Bank: Nein hing TMCP A Chin Tinh, TP / Province, City:

Bang sé / In figures : 586.849 So tién bang chit / Amount in words : Nam trim tám mươi sáu nghìn tám trăm bén muci chin déng chin

Noi dung / Details : Thanh ly khoan vay

DON Vi TRA TIEN / Applicant NGAN HANG A CHAU / ACB NGAN HANG 8/8 Bank Kétoantrudng — Chi tai khoan số ngay / Post Date '6hl số ngây / Post Date

Chief Accountant Account Holder |Giao dịch viên Trưởng đơn v||6lao địch viên Trưởng đơn v|

Nà Contact Center 24/7: 1900 54 54 86 - (08) 38 247 247 |acb.co.vn| AGB

Phu lục 18: Giấy Ủy Nhiệm chi của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương

UY NHIEM CHI Ngan hang TMCP Sai gon PAYMENT ORDER

Ca nhan/Don vi chuyén tién (Remitter): CÔNG TY TNHH TM XÂY DỰNG CƠ ĐIỆN Gia Khánh Tai khoan s6 (Account No.): 060123125005

Tai Sacombank- Chi nhanh/PGD (At Sacombank - Branch): BINH LO!

Ca nhan/Don vi thy hudng (Beneficiary): NGAN HANG TMCP SAI GON Tai khoan s6 (Account No.): VND1136088994237

Số CMND/Hộ chiếu (I.D/PP No.) Ngày cấp (Date): Nơi cấp (Plaee) Địa chỉ/Điện thoại (Address/Te!) Tai ngan hang / Beneficiary's Bank SCB CN Tinh/TP (Province/City): 0 (Amount in figures)

Số tién bang chi (Amount in words): Một triệu bốn trăm mười nghìn năm trăm hai mươi đồng chan

Nội dung thanh toán (Instruction): Trả lãi vay cho Ngân hàng Sacombank

PHAN DO NGAN HANG GHI TAI KHOAN NGO ( Debt account)

CA NHAN/DON VI CHUYEN TIEN (Rernitier) Noay Ip ((ssve cate) Ghi 36 ngay (Settlement date): +, +

NGAN HANG 8B (Beneficiary bank) Ghi 36 ngay (Settiement date): 4 4

Kế toán 'Chủ tài khoản Kế toán

(Accountant) (Account Holder) |(Accountant) "Trưởng đơn vị

Kế toán "Trường đơn vị

1292021 |UNC00821 1/29/2021 | khoan vay ngan]/635 1121ACB 586.849 0

Phụ lục 20: Trích sổ cái tài khảon 635 - Chi phí tài chính Đơn vị: Công ty TNHH TM Xây đựng Cơ điện Gia Khánh Mẫu số S03b-DNN Địa chỉ: 11 1/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phi B, Quin 9, TP Hỗ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư s6 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tải chinnh) SỐ CÁI TÀI KHOẢN

Tai khoán 635 - CHI PHÍ TÀI CHÍNH TỪ NGÀY 01/01/2021 ĐẾN NGÀY 31/01/2021 Đan vị tinh: VND

12302021 | UNC008§7 | 1/30/2021 | Trả lãi vay 112ISCBV 1,410,520 0

~ Số nảy có trang, dénh sé tir trang s6 01 dén trang

~ Ngảy mứ số: št23Zã1252ã3255Z21 Ngày thắng năm

Người ghỉ số Kế toán trưởng Giám dốc

PHAN DO NGAN HANG GHI TAI KHOAN NO ( Debt account) Ngan hang TMCP Sai gon

TAI KHOAN CO ( Credit account)

$6 TIEN BANG S6 : sereurt n gure} ie

Cá nhân/Đơn vị chuyển tền (Remitter): CONG TY TNHH TM XAY DUNG Co BIEN Gia Khanh Tai khoan s6 (Account No.): 060123125005

Tai Sacombank- Chi nhanh/PGD (At Sacombank - Branch): BINH LO!

Ca nhan/Bon vi thu huréng (Beneficiary): NGAN HANG TMCP SAI GON Tài khoản số (Account No ): VND1136090994237

$ố CMND/Hộ chiếu (.D/PP No,) Ngay cap (Date): Noi cap (Place):

Bia chi/Bién thoại (Address/Tel)

Tai ngan hang / Beneficiary's Bank SCB CN Tinh/TP (Province/City): 0 (Amount in figures) Số tiền bằng chữ (Amount in words): Hai triệu hai trăm ngàn đồng chẵn

Nội dung thanh toán (lnstrucion): Phí bảo lãnh tạm ứng

CÁ NHÂN/ĐƠN VỊ CHUYỂN TIỀN //26/2/96/7 AOOMNNueesnnnnennnnnnnnene mua NGAN HANG B (Beneficiary bank)

Ngày lập (/ssưe d0: Ghi số ngây (SetllernerIt date) 4 1 Ghi số ngây (Settlement date) —

Kế toán, Chi tài khoản, Kế toán "Trưởng đơn vị Kế toán Trường đơn vị

(Accountant) (Account Holder) [(Accountant) (Approved by) (Accountant) (Approved by)

Phụ lục 24: Phiếu chỉ Đơn vị: CÔNG TY TNHH TM XÂY DỰNG CƠ ĐIỆN GIA KHÁNH Địa chỉ: 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phủ B, Thành phố Thi Đức, Thành phố Chí Minh Việt Nam MST: 0312133816

Mau so 02-TT (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 24/12/2014 cua BTC) PHIẾU CHI

Có: 1111 Họ, tên người nhận tiên: Địa chỉ:

Lý do chi: Chi phí tiếp khách Số tiên: 2.678.000 (Viết băng chữ): Hai triệu sáu trăm bảy mươi tám nghìn đồng chăn

Kèm theo: 01 chứng từ gốc

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiên

(Ký, họ tên, đóng dấu) ˆ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ý, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết băng chữ):

Phiếu chi 25: Hóa đơn GTGT phát sinh tại nghiệp vụ 4 ( TK 6428)

$À tiền viết bắng chứ /Amconf ì wovds? Một triệu chin trăm sâu mươi hat nghìn bón trắm đồng chẩn / x

Nguoi mua hang (Buyer) Nguoi ban hang (Seiler) ì (Can Km tra đố( chiêu kh lập, giao nhận née don)

N — #4 HOADONGIATRIGIA TANG +2 oaemmôn § ì Cy (VAT INVOICE) Kỳ hiệu (Serle! Noy: GKIISE \

MI Ngáy (d8// 27 thang (month| 01 mdm (year 2021 Số (imelce Woy 00000095 À hi a

(Don vi ban (Sever: CÔNG TY XĂNG DẦU PETROLIMEX KHU VỰC lì là

(ious mus (Buyer? CONG TY TNHH THUONG MAI XAY DUNG CO BIEN GIA KHANH h

Nhơn vị (Có name): 0392133816 ie ist (Tax Cook): 111/2F Quang Trung, Phường Tầng Nhơn Phu 8, Quận 3, TP Hó Chi Minh, ViệtNam l èĐis chỉ (Adứess; 0913.348.088 h

Ss; K (Account Mo } là vu TTT (Pay methogj: Thanh toán bắng tiền mắt lì ccount No | `

R Tân hãng hóa, dịch vụ BVT st Bon gia Thanh tin |S š b) (Description) (ưu (Quantity) (Unit Price) (Amoure} ạ mt 2 3 4 5 6=4x5 A

Chi ply mus diy DO 0.001S-V h

* Í ủ iy Công liền hàng (SuP total): 245% 545|À hud sudt GTGT (Tex rate): 10% | Công tiền thuế GTGT (VAT amounty 243.455 lÌ § Tổng công tiên thanh soán (TtX3! 0a)mnen(: 2.678.000 |

Phụ lục 26: Trích sổ nhật kí chung

122021 | 1⁄2⁄2021 |PCoo4o |Chiphiêp Te ang nu 1,784,000 0

Táo BHXH BEXH, 1/31/2021 | 1/31/2021 |NVKO00O178 |BHYT,BHTN|S421 3383 3,401,326 0

1/31/2021 | 1/31/2021 |NVK0017S SE: |BHYT,BHTN|6421 an 100,039 0

` Ắẳ ˆ" .Š " ằ h®a weuwo ower x'*xẽ Sw ~ vite

Phụ lục 27: Trích sổ cái tài khoản 642 - Chi phi quan ly doanh nghiệp

DIEN GIAI Số dư đầu năm

KY SÓ PHÁT SINH ỨNG co

Phụ lục 28: Trích sổ chỉ tiết tài khoản 6421 - chi phi quản lý nhân viên Đơn vị: Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh Mâu sô S03b-DNN Dia chi: 111/2F Quang Trung, Phường Tăng Nhơn Phú B, Quận 9, TP Hồ Chí Minh (Ban hình theo Thông tư số 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tải chinnh) SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tải khoản 6421 — CHI PHI QUAN LY NHAN VIEN TỪ NGÀY 01/01/2021 ĐẾN NGÀY 31/01/2021

1⁄212021 | NVK00178 1312021 1212021 | NVK0017§ 1212021 12312021 | NVK0017§ 12312021 1212021 | NVK00275 12312021 Kiệt chuyên chỉ phí tháng 01/2021

~ Số nảy có trang, đánh số từ trang sẽ 01 đến trang

Hs nx - Ngày tháng năm

( Ký họ, tên) (Ky ho, tên ) (Ký họ, tên, đóng dầu)

Phụ lục 29: Trích sổ chỉ tiết tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao tài sản cố định

Don vị: Công ty TNHH TM Xây dung Cơ điện Gia Khánh Mau sé S03b-DNN

Dia chi: 111/2F Quang Trung, Phuéng Tang Nhon Phi B, Quan 9, TP Hé Chi Minh (Ban hanh theo Théng tu so 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chinnh) SỐ CHÍ TIẾT TÀI KHOÁN

Tài khoản 6424 - CHI PHi KHAU HAO TAI SAN CÓ ĐỊNH TỪ NGAY 01/01/2021 ĐẾN NGÀY 31/01/2021

13/2021 NVK0027 13/201 Kết chuyển chị phí tháng

- Sé nay có trang đánh sẻ từ trang số 01 đến trang

( Kỹ họ, tên) ( Ký họ, tên ) (Kỷ họ, tên, đồng dấu)

Phụ lục 30: Trích sổ chỉ tiết tài khoản 6425 - Thuế phí và lệ phí Đơn v Công ty TNHH TM Xây dựng Cơ điện Gia Khánh Mẫu số S03b-DNN

Dia chi: 111/2F Quang Trung, Phuémg Tang Nhon Phú B, Quần 9, TP Hỗ Chí Minh (Ban hành theo Thông tư sô 200/2014/TT/BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chínnh) SO CHI TIẾT TÀI KHOÁN

Tài khoản 6425 — CHI PHỈ THUÊ PHÍ , LỆ PHÍ TỪ NGÀY 01/01/2021 ĐỀN NGÀY 31/01/2021

~ Số nảy có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

““—nhhAôeBa

Tiêu đề	Kế Toán Doanh Thu, Chi Phí Và Xác Định Kết Quả Kinh Doanh Tại Công Ty Tnhh Tm Xây Dựng Cơ Điện Gia Khánh
Tác giả	Phan Thị Kiều Tiên
Người hướng dẫn	Ts. Lê Ngọc Anh
Trường học	Trường Đại học Văn Lang
Chuyên ngành	Kế Toán
Thể loại	Báo Cáo Tốt Nghiệp Chuyên Ngành
Năm xuất bản	2023
Thành phố	TP. Hồ Chí Minh

Định dạng
Số trang	89
Dung lượng	18,51 MB