Bài tập trắc nghiệm môn thuế doc

Câu : Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, giá tính thuế GTGT là: • A Giá trị xây dựng lắp đặt thực tế • B Giá xây dựng lắp đặt không bao gồm giá trị ngun vật liệu, chưa có thuế GTGT • C Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị ngun vật liệu chưa có thuế GTGT • Giá tính thuế hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có thuế GTGT Đáp án : C D Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định: Đối với xây dựng, lắp đặt, giá trị cơng trình, hạng mục cơng trình hay phần cơng việc thực bàn giao chưa có thuế GTGT " Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có thuế GTGT." Câu : Đối với kinh doanh bất động sản, giá tính thuế GTGT là: • A Giá chuyển nhượng BĐS • B Giá chuyển nhượng BĐS trừ giá đất • C Giá chuyển nhượng BĐS trừ (-)giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng • D Giá bán nhà chuyển quyền sử dụng đất Đáp án : C Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định : " Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, giá tính thuế giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất (hoặc giá thuê đất) thực tế thời điểm chuyển nhượng Trường hợp giá đất thời điểm chuyển nhượng người nộp thuế kê khai không đủ để xác định giá tính thuế hợp lý theo quy định pháp luật tính trừ theo giá đất (hoặc giá thuê đất) UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định thời điểm chuyển nhượng bất động sản Giá đất tính trừ để xác định giá tính thuế tối đa khơng vượt q số tiền đất thu khách hàng Trường hợp xây dựng, kinh doanh sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thu tiền theo tiến độ thực dự án tiến độ thu tiền ghi hợp đồng, giá đất trừ (-) giá đất thực tế thời điểm thu tiền lần đầu theo tiến độ Giá đất trừ tính theo tỷ lệ (%) số tiền thu theo tiến độ thực dự án tiến độ thu tiền ghi hợp đồng với giá đất thực tế thời điểm chuyển nhượng (thời điểm thu tiền lần đầu theo tiến độ) " Câu : Giá tính thuế GTGT hàng hố nhập là: • A Giá chưa có thuế GTGT • B Giá chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB • C Giá chưa có thuế GTGT, có thuế nhập • Giá nhập cửa cộng (+) với thuế nhập (nếu có), cộng (+) với thuế TTĐB (nếu có) Đáp án : D D Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định : "Đối với hàng hóa nhập giá nhập cửa cộng (+) với thuế nhập (nếu có), cộng (+) với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) Giá nhập cửa xác định theo quy định giá tính thuế hàng nhập Trường hợp hàng hóa nhập miễn, giảm thuế nhập giá tính thuế GTGT giá nhập cộng (+) với thuế nhập xác định theo mức thuế phải nộp sau miễn, giảm." Câu : Thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng khơng chịu thuế giá trị gia tăng • A Chỉ khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng • B Phân bổ số thuế GTGT khấu trừ đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng không chịu thuế thuế giá trị gia tăng • C Được khấu trừ tồn • D Cả sai Đáp án : C Theo điểm b, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 " Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng Trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng không chịu thuế giá trị gia tăng khấu trừ tồn bộ;" Câu : Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá: • A Do sở kinh doanh xuất bán • B Do CSKD cung ứng sử dụng cho tiêu dùng CSKD • C Để tiếp tục q trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh • D Do CSKD biếu, tặng Đáp án : C Hàng hoá luân chuyển nội hàng hoá để tiếp tục trình sản xuất sở sản xuất, kinh doanh Câu : Khi thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua để sản xuất hàng hóa dịch vụ khấu trừ 100%? • A Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT B Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT • • C Cả a b • D Cả a b sai Đáp án : B Theo điểm a, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 " Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng khấu trừ tồn " Câu : Thuế suất 0% khơng áp dụng đối với: • A HH xuất • B Dịch vụ xuất • C Vận tải quốc tế • D Xe tơ bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan Đáp án : D Tại khoản 1.3, Mục II, Phần B, Thơng tư 129/2008/TT-BTC có quy định " Các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% gồm: Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan." Câu : Hàng hóa xuất nước đối tượng chịu mức thuế suất thuế GTGT nào? • A 0% • B Khơng thuộc diện chịu thuế GTGT • C 5% • D 10% Đáp án : A Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định : " Thuế suất 0%: áp dụng hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt cơng trình doanh nghiệp chế xuất; hàng bán cho cửa hàng bán hàng miễn thuế; vận tải quốc tế; hàng hố, dịch vụ thuộc diện khơng chịu thuế GTGT xuất " Câu : Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: • A Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT B Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT • • C Cả phương án sai Đáp án : A Theo điểm b, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 " Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng Trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng không chịu thuế giá trị gia tăng khấu trừ tồn bộ;" Câu 10 : Từ 01/04/2009 điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào HHDV từ 20 triệu đồng trở lên bổ sung thêm quy định sau đây: • A Có chứng từ tốn qua ngân hàng • B Có chứng từ tốn qua ngân hàng, chuyển khoản từ tài khoản người mua sang tài khoản người bán • C Cả hai đáp án • D Cả hai đáp án sai Đáp án : B Theo CV 1022/BTC-TCT ngày 20/07/2009 quy định : " Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ toán qua ngân hàng hiểu có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán mở tổ chức cung ứng dịch vụ tốn theo hình thức tốn phù hợp với quy định pháp luật hành séc, uỷ nhiệm chi lệnh chi, uỷ nhiệm thu, thẻ ngân hàng hình thức tốn khác theo quy định" âu : Thông tư 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 Sửa đồi, bổ sung cho thông tư sau ? • A Thông tư 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 • B Thông tư 201/2009/TT-BTC ngày 15/10/2009 • C Thơng tư 66/2010/TT-BTC ngày 22/04/2010 Đáp án : A THÔNG TƯ 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 Bộ Tài hướng dẫn thi hành số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Câu : Doanh nghiệp A góp 400 tỷ đồng gồm 320 tỷ giá trị nhà xưởng 80 tỷ tiền mặt để thành lập doanh nghiệp liên doanh sản xuất giấy vệ sinh sau doanh nghiệp A chuyển nhượng phần vốn góp nêu cho doanh nghiệp B với giá 550 tỷ Vốn góp doanh nghiệp A thời điểm chuyển nhượng sổ sách kế tốn 400 tỷ đồng, chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng vốn 70 tỷ đồng Xác định Thu nhập để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn ? • A 550 • B 470 • C 400 • D 80 Đáp án : D Thu nhập để tính thuế thu nhập từ chuyển nhượng vốn trường hợp 80 tỷ (550 - 400 - 70) Câu : Công ty cổ phần Hoàng gia Luật thực phát hành thêm 10.000 cổ phiếu để huy động vốn, Mệnh giá 10.000 đ/ CP Trong giá phát hành (thực tế thu về) 25.000đ /CP phần chênh lệch lớn giá phát hành mệnh giá 15.000 đ /CP Xác định thuế TNDN phải nộp khoản chênh lệch ? Biết Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khốn 25% • A 37.500.000 • B 30.000.000 • C Khơng phải tính nộp thuế TNDN Đáp án : C Theo Điểm a, khoản 5, Điều 1, Thông tư 18/2011/TT-BTC quy định: " Trường hợp công ty cổ phần thực phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn phần chênh lệch lớn giá phát hành mệnh giá hạch toán vào tài khoản thặng dư vốn cổ phần khơng tính thuế TNDN khoản thặng dư vốn cổ phần." Câu : Công ty cổ phần thực phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn, phần chênh lệch lớn giá phát hành mệnh giá không chịu thuế TNDN ? Đáp án : Đúng Theo Điểm a, khoản 5, Điều 1, Thông tư 18/2011/TT-BTC quy định: " Trường hợp công ty cổ phần thực phát hành thêm cổ phiếu để huy động vốn phần chênh lệch lớn giá phát hành mệnh giá hạch toán vào tài khoản thặng dư vốn cổ phần không tính thuế TNDN khoản thặng dư vốn cổ phần." Câu : Chi trang phục vật tiền cho người lao động năm quy định? • Chi trang phục vật cho người lao động không vượt 1.500.000 A đồng/người/năm; phần chi trang phục tiền cho người lao động không vượt vượt 1.000.000 đồng/người/năm • Chi trang phục vật cho người lao động không vượt 1.500.000 B đồng/người/năm; phần chi trang phục tiền cho người lao động không vượt vượt 1.500.000 đồng/người/năm • C Chi trang phục tiền vật cho người lao động mức chi tối đa khơng vượt q 05 (năm) triệu đồng/người/năm • Chi trang phục vật cho người lao động không vượt 05 (năm) triệu D đồng/người/năm; phần chi trang phục tiền cho người lao động không vượt vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm • E Câu C D Đáp án : E Điểm e, Khoản 2, Điều 1, Thông tư 18/2011/TT-BTC quy định: " Khơng tính vào chi phí trừ: Phần chi trang phục vật cho người lao động khơng có hố đơn, chứng từ; phần chi trang phục tiền, vật cho người lao động vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục tiền vật cho người lao động mức chi tối đa để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế không vượt 05 (năm) triệu đồng/người/năm." Câu : Khi quan thuế kiểm tra phát số khoản thuộc chi phí trừ mà doanh nghiệp khơng kê khai doanh nghiệp có tính thêm chi phí vào chi phí trừ khơng? • A Được, Nếu khoản chi phí chi phí trừ theo quy định • B Được, Nếu khoản chi phí nằm kỳ với niên độ kiểm tra quan thuế • C Khơng Đáp án : C Khoản 1, Điều 34, Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 quy định: " Trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế, người nộp thuế phát hồ sơ khai thuế nộp có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp khai bổ sung hồ sơ khai thuế." Câu : Đối với cá nhân có nhà ở, đất ở, có phát sinh thêm việc chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng áp dụng quy định miễn thuế thu nhập cá nhân ? Đáp án : Sai Điều 2, Thông tư 02/2010/TT-BTC ngày 11/1/2010 : sửa đổi điểm 2.6 vào khoản mục III, phần A sau: "Đối với cá nhân có nhà ở, đất có phát sinh thêm việc chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng không áp dụng quy định miễn thuế thu nhập cá nhân" Câu : Câu sau ? • A Tiền thuê nhà đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ • Tiền thuê nhà đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo B số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế (đã bao gồm tiền thuê nhà) • Tiền thuê nhà đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo C số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) Đáp án : C Điều 1, Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/ 03/ 2009 Bổ sung vào khoản 2, mục II, phần A Thông tư số 84/2008/TT-BTC : " a) Khoản tiền thuê nhà đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) " Câu : Tiền thuê nhà đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) ? Đáp án : Đúng Điều 1, Thông tư số 62/2009/TT-BTC ngày 27/ 03/ 2009 Bộ Tài Chính Bổ sung vào khoản 2, mục II, phần A Thông tư số 84/2008/TT-BTC :" a) Khoản tiền thuê nhà đơn vị sử dụng lao động chi trả hộ: tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế chi trả hộ không vượt 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền th nhà) " Câu 10 : Khơng tính vào chi phí trừ: Khoản Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền chuyển, khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trình đầu tư xây dựng để hình thành TSCĐ mà TSCĐ chưa đưa vào sản xuất kinh doanh ? Đáp án : Đúng Theo Điểm k, khoản 2, điều 1, thông tư 18/2011/TT-BTC quy định k) Sửa đổi điểm 2.20 mục IV Phần C Thông tư 130/2008/TT-BTC sau: Không tính vào chi phí trừ: Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền chuyển, khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ; lỗ chênh lệch tỷ giá phát sinh trình đầu tư xây dựng để hình thành TSCĐ mà TSCĐ chưa đưa vào sản xuất kinh doanh (không phân biệt doanh nghiệp chưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh hay vào hoạt động sản xuất kinh doanh) Câu : Thuế gián thu loại thuế ? • A • Khơng trực tiếp đánh vào thu nhập hay tài sản người nộp thuế mà đánh cách gián tiếp thông qua giá hàng hóa, dịch vụ B Đánh trực tiếp đánh vào thu nhập hay tài sản người nộp thuế • C Đối tượng nộp thuế theo luật quy định đồng với người phải chịu thuế • D Câu A C Đáp án : A Câu : Thuế GTGT loại thuế có tính trung lập cao vì: • A Thuế GTGT khơng chịu ảnh hưởng kết kinh doanh người nộp thuế • B Thuế GTGT khơng chịu ảnh hưởng trình tổ chức phân chia trình sản xuất khinh doanh • C Câu A B sai • D Câu A B Đáp án : D Câu : Đối với doanh nghiệp thành lập năm, chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi hoa hồng mơi giới, chi phí hội nghị loại chi phí khác theo số thực chi bị khống chế: • A Tối đa không 10% tổng số khoản chi phí trừ • B Tối đa khơng 15% tổng số khoản chi phí trừ • C Tối đa không 20% tổng số khoản chi phí trừ • D Khơng khống chế mức tối đa Đáp án : A Theo Phần C, Mục II, Khoản 2.19 "Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu tốn; chi báo biếu, báo tặng quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt 10% tổng số chi trừ; doanh nghiệp thành lập phần chi vượt 15% ba năm đầu, kể từ thành lập Tổng số chi trừ không bao gồm khoản chi khống chế quy định điểm này; hoạt động thương mại, tổng số chi trừ khơng bao gồm giá mua hàng hố bán ra" Câu : Văn sau Hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế tài nguyên số 45/2009/QH12 ? • A Thơng tư số 105 /2010/TT-BTC ngày 23/07/2010 • B Nghị định số 50/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010 • C Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 • D Tât Đáp án : D Các Văn Hướng dẫn thi hành Luật thuế Tài nguyên số 45/2009/QH12 Thông tư 105 /2010/TT-BTC ngày 23/07/2010.;Nghị định 50/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng năm 2010.; Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Nghị UBTVQH số 928/2010/UBTVQH12 ngày 19/04/2010 Câu : Khi thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào hàng hóa, dịch vụ mua để sản xuất hàng hóa dịch vụ khấu trừ 100%? • A Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT B Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng để sản xuất hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT • • C Cả a b • D Cả a b sai Đáp án : B Theo điểm a, Điều 12.1, Chương III, Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 " Thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng khấu trừ tồn " Câu : Giá tính thuế GTGT hàng hố nhập là: • A Giá nhập cửa + Thuế TTĐB (nếu có) • B Giá hàng hố nhập • C Giá nhập cửa + Thuế nhập (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) • D Giá hàng hoá nhập + Thuế nhập (nếu có) Đáp án : C Câu : Trường hợp sở sản xuất hàng hoá chịu thuế TTĐB nguyên liệu chịu thuế TTĐB số thuế TTĐB phải nộp kỳ là: • A Thuế TTĐB hàng hố tiêu thụ kỳ • Thuế TTĐB hàng hoá xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp B khâu nguyên liệu mua vào tương ứng với số hàng hố xuất kho tiêu thụ kỳ (nếu có chứng từ hợp pháp) • C Thuế TTĐB hàng hố xuất kho tiêu thụ kỳ trừ (-) Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu mua vào (nếu có chứng từ hợp pháp) • D Khơng có câu Đáp án : B Theo Chương II, điều 8, TT64/2009/BTC: "Người nộp thuế sản xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có chứng từ hợp pháp khấu trừ số thuế tiêu thụ đặc biệt nộp nguyên liệu xác định số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp khâu sản xuất Số thuế tiêu thụ đặc biệt khấu trừ tương ứng với số thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu sử dụng để sản xuất hàng hóa chịu thuế TTĐB xuất bán." Câu : Hàng hoá, dịch vụ sau thuộc đối tượng khơng chịu thuế GTGT: • A Hàng hóa xuất nước ngồi, kể uỷ thác xuất • B Hàng hố gia cơng chuyển tiếp • C Hàng hố xuất chỗ • D Sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến Đáp án : D Thông tư 129/2008/TT-BTC quy định : Các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% gồm: - Tái bảo hiểm nước ngồi; chuyển giao cơng nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ nước ngồi; chuyển nhượng vốn, cấp tín dụng, đầu tư chứng khốn nước ngồi; dịch vụ tài phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thơng chiều nước ngồi; sản phẩm xuất tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác; hàng hoá, dịch vụ cung cấp cho cá nhân không đăng ký kinh doanh khu phi thuế quan, trừ trường hợp khác theo quy định Thủ tướng Chính phủ; - Xăng, dầu bán cho xe ôtô sở kinh doanh khu phi thuế quan mua nội địa; - Xe ôtô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan - Các dịch vụ sở kinh doanh nội địa cung cấp cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan địa điểm cung cấp tiêu dùng dịch vụ khu phi thuế quan như: cho thuê nhà, hội trường, văn phòng, khách sạn, kho bãi; dịch vụ vận chuyển, đưa đón người lao động Câu : Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú • A Là lần phát sinh thu nhập • B Là nhận đầy đủ số tiền thu nhập • C Là tháng • D Là quý Đáp án : A Thông tư 84/2008/TT-BTC Câu 10 : Công ty xây dựng B nhận thầu xây dựng cơng trình khơng bao thầu giá trị vật tư xây dựng, tổng giá trị cơng trình chưa có thuế GTGT 1.500 triệu đồng, giá trị nguyên liệu, vật tư xây dựng chủ đầu tư A cung cấp chưa có thuế GTGT 1.000 triệu đồng giá tính thuế GTGT trường hợp • A 1.500 triệu đồng • B 500 triệu đồng • C 1.000 triệu đồng Đáp án : B Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu giá tính thuế giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, chưa có thuế GTGT : (1.500 triệu đồng – 1.000 triệu đồng) = 500 triệu đồng ... Câu : Giá tính thuế GTGT hàng hố nhập là: • A Giá chưa có thuế GTGT • B Giá chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB • C Giá chưa có thuế GTGT, có thuế nhập • Giá nhập cửa cộng (+) với thuế nhập (nếu... tra quan thuế • C Khơng Đáp án : C Khoản 1, Điều 34, Luật Quản lý thuế 78/2006/QH11 quy định: " Trước quan thuế công bố định kiểm tra thuế, tra thuế trụ sở người nộp thuế, người nộp thuế phát... định giá tính thuế hàng nhập Trường hợp hàng hóa nhập miễn, giảm thuế nhập giá tính thuế GTGT giá nhập cộng (+) với thuế nhập xác định theo mức thuế phải nộp sau miễn, giảm." Câu : Thuế giá trị