Tự luận kế toán tài chính 2 ac02

BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ Môn Kế toán tài chính 2 (AC02). ĐỀ BÀI 01 Tại Công ty cổ phần Hàng Xanh có dữ liệu như sau: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; A. Số dư đầu kỳ (đvt 1.000đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tài sản cố định ddmmyyyy Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyy Hàng gửi bán 2.000.000 Quỹ khen thưởng 1.500.000 Sản phẩm dở dang 10.000.000 Các khoản phải trả khác 500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 132.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng 4.000.000 Tổng ---------------- Tổng ------------------ Ghi chú: “ddmmyyyy” là ngày, tháng, năm sinh của sinh viên. Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 thì ddmmyyyy = 05021990 tức là 5.021.990 B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau (đvt 1.000đ): 1) Góp vốn liên doanh với công ty Anh Tú để thành lập cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát Bình Anh với quyền kiểm soát 50% bằng các tài sản như sau: • Tiền mặt 100.000; Vật liệu, giá ghi sổ là 300.000, giá trị đánh giá lại của liên doanh là 280.000 • TS cố định hữu hình phục vụ sản xuất, nguyên giá là 500.000, giá trị hao mòn lũy kế là 80.000. Giá trị đánh giá lại là 450.000. 2) Nhận lại vốn đầu tư từ công ty X, bằng 01 TSCĐ cố định hữu hình theo giá thoả thuận là 200.000, biết rằng số vốn góp của công ty Bình Nguyên vào công ty X là 250.000, chiếm 18% tổng số vốn của công ty X, phần chênh lệch doanh nghiệp nhận về bằng tiền mặt sau khi trừ đi số lỗ 30.000; 3) Với số lợi nhuận hiện có, dùng 20% trích lập quỹ đầu tư phát triển, 10% trích lập quỹ khen thưởng, phúc lợi. 4) Mua 10.000 cố phiếu của công ty ABC để trở thành cổ đông chiếm 25% vốn, giá mua 75/cổ phiếu, biết rằng mệnh giá của cổ phiếu là 60/cổ phiếu. Tiền đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. 5) Chuyển khoản trả tiền thuế còn đang nợ; 6) Mua 200 trái phiếu kỳ hạn 5 năm của công ty B. Mệnh giá trái phiếu 200, lãi suất 10%/năm, đã chuyển khoản thanh toán. 7) Mua 500 cổ phiếu B bằng chuyển khoản, đơn giá: 40/CP, phí giao dịch 2.000 bằng tiền mặt. 8) Trả toàn bộ số nợ vay ngân hàng gồm cả gốc và lãi. Lãi 21.000 (lãi trả sau, số lãi kỳ cuối chưa ghi sổ là 3.000) 9) Bán 1.000 cổ phiếu A: Đơn giá bán: 20/CP thu tiền gửi ngân hàng. Phí môi giới bán: 300 thanh toán qua ngân hàng. (đơn giá gốc: 18/CP) 10) Chuyển 5.000 cổ phiếu C trong danh mục đầu tư dài hạn sang danh mục cổ phiếu đầu tư ngắn hạn, giá gốc: 15/CP 11) Bán 4.000 cổ phiếu C thu tiền gửi ngân hàng, Đơn giá bán 12/CP. (đơn giá gốc:13/CP) 12) Nhận cổ tức được hưởng do công ty N thanh toán 200.000 bằng chuyển khoản, doanh nghiệp sử dụng số tiền này mua cổ phiếu của công ty M để kinh doanh ngắn hạn. 13) Thu hồi số tín phiếu ngắn hạn đến hạn do Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn phát hành. Tổng số đã thu bằng tiền mặt 200.000. Được biết số lãi về nghiệp vụ đầu tư này là 20.000. 14) Khách hàng chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước, chiết khấu thanh toán cho khách hàng 1 % bằng tiền mặt. Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh ? 2. Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu (phía dưới)? Về trình bày: - Bài làm trình bày trên 1 file duy nhất (Excel hoặc word, viết tay,…);định dạng phù hợp; - Đặt tên file nộp theo mẫu: Tên SV.Ngaythangnamsinh.KTTC2 ví dụ NguyenHoangHa.05021990.KTTC2 Mẫu bảng Cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính :1.000 VND Số hiệu tài khoản Tên tài khoản kế toán Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có TỔNG CỘNG BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ Môn Kế toán tài chính 2 (AC02). ĐỀ BÀI 02 Tại Công ty cổ phần Xuân Thiên Thanh có dữ liệu như sau: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; A. Số dư đầu kỳ (đvt 1.000đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tài sản cố định 2.000.000 Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyy Hàng gửi bán ddmmyyyy Quỹ khen thưởng 1.500.000 Sản phẩm dở dang 10.000.000 Các khoản phải trả khác 500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 132.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng 4.000.000 Tổng ---------------- Tổng ------------------ Ghi chú: “ddmmyyyy” là ngày, tháng, năm sinh của sinh viên. Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 thì ddmmyyyy = 05021990 tức là 5.021.990 B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau (đvt 1.000đ): 1. Vay ngắn hạn 300.000 dùng để bổ sung vốn kinh doanh. Tiền vay đã về tài khoản thanh toán; 2. Nhận được tiền gửi ngân hàng của công ty An Huy 149.700 về việc trả khoản nợ kỳ trước. 3. Mua 2.000 kg nguyên vật liệu, giá thanh toán 66.000, gồm 10% thuế GTGT, thanh toán bằng chuyển khoản. Vật liệu đã nhập kho đủ. Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt giá chưa thuế là 2.000, thuế GTGT là 10%; 4. Xuất kho bán một số thành phẩm có giá thực tế xuất kho là 600.000, giá thanh toán là 990.000, gồm 10% thuế GTGT, khách hàng đã thanh toán tiền mua hàng bằng chuyển khoản. 5. Thanh toán nợ phải trả công ty Thanh Bình bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 1.000.000; 6. Xuất quỹ tiền mặt thanh tiền điện sử dụng tại phân xưởng sản xuất 12.100 -đã gồm 10% thuế GTGT. 7. Mua TSCĐHH chưa trả tiền cho người bán, giá 1200.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền; 8. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng, do khách hàng trả nợ 40.000 USD, tỷ giá giao dịch thực tế 21,2, tỉ giá ghi sổ 20,5; (TỶ GIÁ GHI SỔ THỰC TẾ ĐÍCH DANH) 9. Chuyển khoản thanh toán theo hóa đơn hợp đồng quảng cáo 2.000USD, TG thực tế 21,5, TG ghi sổ 21,6; 10. Khách hàng chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước, số nợ 1300.000; chiết khấu thanh toán cho khách hàng 1 % bằng tiền mặt. 11. Phân phối lợi nhuận năm trước: 20% trích lập nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, 20% trích lập quỹ đầu tư phát triển, 20% trả cho các cổ đông; 12. Khách hàng nhận được số hàng gửi bán kỳ trước, đồng ý mua 1/2 với giá bằng 1,3 giá vốn; Số còn lại doanh nghiệp mang về nhập lại kho; 13. Khách hàng ở câu 13 thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán 1% được hưởng; Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh ? 2. Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu (phía dưới)? Về trình bày: - Bài làm trình bày trên 1 file duy nhất (Excel hoặc word, viết tay,…);định dạng phù hợp; - Đặt tên file nộp theo mẫu: Tên SV.Ngaythangnamsinh.KTTC2 ví dụ NguyenHoangHa.05021990.KTTC2 Mẫu bảng Cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính :1.000 VND Số hiệu tài khoản Tên tài khoản kế toán Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có TỔNG CỘNG BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ Môn Kế toán tài chính 2 (AC02). ĐỀ BÀI 02 Tại Công ty cổ phần Như Ý có dữ liệu như sau: - Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; A. Số dư đầu kỳ (đvt 1.000đ) Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tài sản cố định 2.000.000 Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyy Hàng gửi bán ddmmyyyy Quỹ khen thưởng 1.500.000 Sản phẩm dở dang 10.000.000 Các khoản phải trả khác 500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 132.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng 4.000.000 Tổng ---------------- Tổng ------------------ Ghi chú: “ddmmyyyy” là ngày, tháng, năm sinh của sinh viên. Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990 thì ddmmyyyy = 05021990 tức là 5.021.990 B. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau (đvt 1.000đ): 1. Ngày 01, mua vật liệu chưa trả tiền người bán X, số lượng 5.000 kg, đon giá mua: l0/kg, VAT 10%. 2. Vay ngân hàng để trả hết nợ cho Công ty X và ứng trước tiền dự kiến mua hàng kỳ này 45.000. Thời hạn vay sáu tháng, lãi suất 1,8%/tháng. Thanh toán một lần cá nợ gốc và lãi khi đến hạn. 3. Mua vật liệu giá mua chưa thuế GTGT là 110.000, bao gồm thuế GTGT 10%. Ngân hàng đã cho vay và thanh toán trực tiếp cho người bán, thời hạn vay 3- tháng, lãi suất 1,7%/tháng. Thanh toán một lần cả nợ gốc và lãi khi đến hạn. 4. Vay ngân hàng để mua một xe tải dùng để chở hàng, giá mua chưa có thuế GTGT 500.000, thuế GTGT 10%, ngân hàng đồng ý cho doanh nghiệp vay trong thời hạn hai năm (lãi suất 15%/năm, thanh toán lãi hàng tháng) và đã thanh toán trực tiếp cho bên bán. Doanh nghiệp đã nhận xe và thanh toán lệ phí trước bạ, sang tên bằng tiền mặt 10.000. Đồng thời thanh toán lãi tháng đầu tiên cho ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng. 5. Chuyển TGNH trả nợ vay ngân hàng, nợ gốc 210.000 và lãi vay 6 tháng với lãi suất 1.2%/tháng. Biết hàng tháng doanh nghiệp đã trích trước tiền lãi vay phải trả (đã trích trước 5 tháng). 6. Bán chịu một lô hàng trị giá 50 triệu đồng, thuế GTGT 10%. Khi khách hàng thanh toán tiền hàng, doanh nghiệp chuyển tiền trả nợ vay cho ngân hàng. 7. Doanh nghiệp đem một tài sản cố định nguyên giá là 500.000, hao mòn 100.000 đi cầm cố để vay vốn dài hạn. Ngân hàng sau khi xem xét đã duyệt cho công ty vay 70% giá trị còn lại của tài sản cầm cố. Tiền vay đã nhận đủ vào tài khoản thanh toán. 8. Do nhu cầu cần vốn nên công ty tiến hành phát hành trái phiếu mệnh giá 500.000, thu về bằng TGNH. Chi phí phát hành trái phiếu là 1 triệu đồng trả bằng tiền mặt. 9. Dùng TGNH trả nợ vay ngân hàng: vay ngắn hạn 300.000, vay dài hạn 50.000 và trả lãi vay là 2 triệu. 10. Mua TSCĐHH chưa trả tiền cho người bán, giá 1.200.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền; 11. Khách hàng chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước, số nợ 1000.000; chiết khấu thanh toán cho khách hàng 1 % bằng tiền mặt. 12. Phân phối lợi nhuận năm trước: 20% trích lập nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, 20% trích lập quỹ đầu tư phát triển, 20% trả cho các cổ đông; 13. Khách hàng nhận được số hàng gửi bán kỳ trước, đồng ý mua hết với giá bằng 1,3 giá vốn; Tiền hàng chưa thanh toán; 14. Khách hàng ở câu 13 thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấu thanh toán 1% được hưởng; Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh ? 2. Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu (phía dưới)? Về trình bày: - Bài làm trình bày trên 1 file duy nhất (Excel hoặc word, viết tay,…);định dạng phù hợp; - Đặt tên file nộp theo mẫu: Tên SV.Ngaythangnamsinh.KTTC2 ví dụ NguyenHoangHa.05021990.KTTC2 Mẫu bảng Cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính :1.000 VND Số hiệu tài khoản Tên tài khoản kế toán Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có TỔNG CỘNG Bài làm: Đề Bài 01: Công Ty Cổ Phần Hàng Xanh Thông tin ban đầu: • Số dư đầu kỳ: Tài sản Số tiền (1.000 VND) Tài sản cố định ddmmyyyy Tiền gửi ngân hàng 12,000,000 Hàng gửi bán 2,000,000 Sản phẩm dở dang 10,000,000 Nguyên vật liệu 100,000,000 Phải thu của khách hàng 4,000,000 Tiền mặt 300,000 Hàng hóa 20,000,000 Hao mòn TSCĐ (200,000) Nguồn vốn Số tiền (1.000 VND) Phải trả người bán 2,500,000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyy Quỹ khen thưởng 1,500,000 Các khoản phải trả khác 500,000 Nguồn vốn kinh doanh 132,000,000 Thanh toán với CBCNV 2,250,000 Quỹ đầu tư phát triển 5,050,000 Thuế khoản phải nộp NN 300,000 Vay ngân hàng 4,000,000 Ghi chú: ddmmyyyy là ngày tháng năm sinh của bạn. Ví dụ nếu ngày sinh của bạn là 05/02/1990, thì giá trị sẽ là 5,021,990. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh: Nghiệp vụ 1: Góp vốn liên doanh với công ty Anh Tú 1. Tiền mặt: o Nợ TK 222 (Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết): 100,000 o Có TK 111 (Tiền mặt): 100,000 2. Nguyên vật liệu: o Nợ TK 222 (Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết): 280,000 o Có TK 152 (Nguyên vật liệu): 300,000 o Có TK 711 (Thu nhập khác): 20,000 3. Tài sản cố định: o Nợ TK 222 (Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết): 450,000 o Có TK 211 (Tài sản cố định): 500,000 o Có TK 214 (Hao mòn TSCĐ): 80,000 o Có TK 711 (Thu nhập khác): 30,000 Nghiệp vụ 2: Nhận lại vốn đầu tư từ công ty X • Nợ TK 211 (TSCĐ hữu hình): 200,000 • Có TK 222 (Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết): 250,000 • Có TK 111 (Tiền mặt): 20,000 • Có TK 711 (Thu nhập khác): 30,000 Nghiệp vụ 3: Trích lập các quỹ từ lợi nhuận hiện có 1. Quỹ đầu tư phát triển (20%): o Nợ TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối): 20% của lợi nhuận chưa phân phối o Có TK 414 (Quỹ đầu tư phát triển): 20% của lợi nhuận chưa phân phối 2. Quỹ khen thưởng phúc lợi (10%): o Nợ TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối): 10% của lợi nhuận chưa phân phối o Có TK 431 (Quỹ khen thưởng phúc lợi): 10% của lợi nhuận chưa phân phối Nghiệp vụ 4: Mua cổ phiếu của công ty ABC • Nợ TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 750,000 • Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 750,000 Nghiệp vụ 5: Chuyển khoản trả tiền thuế còn đang nợ • Nợ TK 333 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước): 300,000 • Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 300,000 Nghiệp vụ 6: Mua trái phiếu kỳ hạn 5 năm của công ty B • Nợ TK 128 (Đầu tư dài hạn khác): 40,000 • Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 40,000 Nghiệp vụ 7: Mua cổ phiếu B và trả phí giao dịch • Nợ TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 20,000 • Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 20,000 • Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 2,000 • Có TK 111 (Tiền mặt): 2,000 Nghiệp vụ 8: Trả nợ vay ngân hàng • Nợ TK 341 (Vay dài hạn): 4,000,000 • Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 21,000 • Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 4,021,000 Nghiệp vụ 9: Bán cổ phiếu A • Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 19,700 • Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 300 • Có TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 18,000 • Có TK 515 (Thu nhập tài chính): 2,000 Nghiệp vụ 10: Chuyển cổ phiếu từ dài hạn sang ngắn hạn • Nợ TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 75,000 • Có TK 228 (Đầu tư dài hạn khác): 75,000 Nghiệp vụ 11: Bán cổ phiếu C • Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 48,000 • Có TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 52,000 • Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 4,000 Nghiệp vụ 12: Nhận cổ tức từ công ty N • Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 200,000 • Có TK 515 (Thu nhập tài chính): 200,000 Nghiệp vụ 13: Thu hồi tín phiếu ngắn hạn • Nợ TK 111 (Tiền mặt): 200,000 • Có TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 180,000 • Có TK 515 (Thu nhập tài chính): 20,000 Nghiệp vụ 14: Khách hàng thanh toán nợ • Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 3,960,000 • Có TK 131 (Phải thu khách hàng): 4,000,000 • Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 40,000 Tính toán số dư cuối kỳ cho từng tài khoản Tiền mặt (TK 111): • Số dư đầu kỳ: 300,000 • Phát sinh Nợ: 200,000 (Nghiệp vụ 13) • Phát sinh Có: 102,000 (Nghiệp vụ 1, 7) • Số dư cuối kỳ: 398,000 Tiền gửi ngân hàng (TK 112): • Số dư đầu kỳ: 12,000,000 • Phát sinh Nợ: 4,929,700 (Nghiệp vụ 9, 12, 14) • Phát sinh Có: 5,431,000 (Nghiệp vụ 4, 5, 6, 7, 8) • Số dư cuối kỳ: 11,498,700 Nguyên vật liệu (TK 152): • Số dư đầu kỳ: 100,000,000 • Phát sinh Có: 300,000 (Nghiệp vụ 1) • Số dư cuối kỳ: 99,700,000 Đầu tư chứng khoán (TK 121): • Phát sinh Nợ: 845,000 (Nghiệp vụ 4, 7, 10) • Phát sinh Có: 520,000 (Nghiệp vụ 9, 11, 13) • Số dư cuối kỳ: 325,000 Đầu tư trái phiếu (TK 128): • Phát sinh Nợ: 40,000 (Nghiệp vụ 6) • Số dư cuối kỳ: 40,000 Phải thu khách hàng (TK 131): • Số dư đầu kỳ: 4,000,000 • Phát sinh Có: 4,000,000 (Nghiệp vụ 14) • Số dư cuối kỳ: 0 Tài sản cố định (TK 211): • Phát sinh Nợ: 200,000 (Nghiệp vụ 2) • Phát sinh Có: 500,000 (Nghiệp vụ 1) • Số dư cuối kỳ: 300,000 Hao mòn TSCĐ (TK 214): • Số dư đầu kỳ: (200,000) • Phát sinh Có: 80,000 (Nghiệp vụ 1) • Số dư cuối kỳ: (280,000) Đầu tư liên doanh (TK 222): • Phát sinh Nợ: 830,000 (Nghiệp vụ 1) • Phát sinh Có: 250,000 (Nghiệp vụ 2) • Số dư cuối kỳ: 580,000 Đầu tư tài sản dài hạn (TK 228): • Phát sinh Có: 75,000 (Nghiệp vụ 10) • Số dư cuối kỳ: 0 Phải trả người bán (TK 331): • Số dư đầu kỳ: 2,500,000 • Số dư cuối kỳ: 2,500,000 Thuế phải nộp (TK 333): • Số dư đầu kỳ: 300,000 • Phát sinh Có: 300,000 (Nghiệp vụ 5) • Số dư cuối kỳ: 0 Vay ngân hàng (TK 341): • Số dư đầu kỳ: 4,000,000 • Phát sinh Có: 4,000,000 (Nghiệp vụ 8) • Số dư cuối kỳ: 0 Quỹ đầu tư phát triển (TK 414): • Số dư đầu kỳ: 5,050,000 • Phát sinh Có: 20% của lợi nhuận chưa phân phối • Số dư cuối kỳ: 5,050,000 + 20% của 5,021,990 = 6,054,398 Quỹ khen thưởng phúc lợi (TK 431): • Số dư đầu kỳ: 1,500,000 • Phát sinh Có: 10% của lợi nhuận chưa phân phối • Số dư cuối kỳ: 1,500,000 + 10% của 5,021,990 = 2,002,199 Lợi nhuận chưa phân phối (TK 421): • Giả sử giá trị là 5,021,990 • Giảm do trích quỹ đầu tư phát triển và quỹ khen thưởng phúc lợi: o 30% của 5,021,990: 1,506,597

Trang 1

BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ

Môn Kế toán tài chính 2 (AC02) ĐỀ BÀI 01

Tại Công ty cổ phần Hàng Xanh có dữ liệu như sau:

- Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên;

A Số dư đầu kỳ (đvt 1.000đ)

Tài sản cố định ddmmyyyy Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyyHàng gửi bán 2.000.000 Quỹ khen thưởng 1.500.000 Sản phẩm dở dang 10.000.000 Các khoản phải trả khác 500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 132.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng 4.000.000

Ghi chú: “ddmmyyyy” là ngày, tháng, năm sinh của sinh viên Ví dụ SV sinh ngày 05/02/1990

thì ddmmyyyy = 05021990 tức là 5.021.990

B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau (đvt 1.000đ):

1) Góp vốn liên doanh với công ty Anh Tú để thành lập cơ sở kinh doanh đồng kiểm soátBình Anh với quyền kiểm soát 50% bằng các tài sản như sau:

 Tiền mặt 100.000; Vật liệu, giá ghi sổ là 300.000, giá trị đánh giá lại của liên doanh là280.000

 TS cố định hữu hình phục vụ sản xuất, nguyên giá là 500.000, giá trị hao mòn lũy kếlà 80.000 Giá trị đánh giá lại là 450.000.

2) Nhận lại vốn đầu tư từ công ty X, bằng 01 TSCĐ cố định hữu hình theo giá thoả thuậnlà 200.000, biết rằng số vốn góp của công ty Bình Nguyên vào công ty X là 250.000,chiếm 18% tổng số vốn của công ty X, phần chênh lệch doanh nghiệp nhận về bằng tiềnmặt sau khi trừ đi số lỗ 30.000;

3) Với số lợi nhuận hiện có, dùng 20% trích lập quỹ đầu tư phát triển, 10% trích lập quỹkhen thưởng, phúc lợi.

4) Mua 10.000 cố phiếu của công ty ABC để trở thành cổ đông chiếm 25% vốn, giá mua75/cổ phiếu, biết rằng mệnh giá của cổ phiếu là 60/cổ phiếu Tiền đã thanh toán bằng tiềngửi ngân hàng.

5) Chuyển khoản trả tiền thuế còn đang nợ;

Trang 2

6) Mua 200 trái phiếu kỳ hạn 5 năm của công ty B Mệnh giá trái phiếu 200, lãi suất10%/năm, đã chuyển khoản thanh toán.

7) Mua 500 cổ phiếu B bằng chuyển khoản, đơn giá: 40/CP, phí giao dịch 2.000 bằngtiền mặt.

8) Trả toàn bộ số nợ vay ngân hàng gồm cả gốc và lãi Lãi 21.000 (lãi trả sau, số lãi kỳcuối chưa ghi sổ là 3.000)

9) Bán 1.000 cổ phiếu A: Đơn giá bán: 20/CP thu tiền gửi ngân hàng Phí môi giới bán:300 thanh toán qua ngân hàng (đơn giá gốc: 18/CP)

10) Chuyển 5.000 cổ phiếu C trong danh mục đầu tư dài hạn sang danh mục cổ phiếu đầutư ngắn hạn, giá gốc: 15/CP

11) Bán 4.000 cổ phiếu C thu tiền gửi ngân hàng, Đơn giá bán 12/CP (đơn giá gốc:13/CP)12) Nhận cổ tức được hưởng do công ty N thanh toán 200.000 bằng chuyển khoản, doanhnghiệp sử dụng số tiền này mua cổ phiếu của công ty M để kinh doanh ngắn hạn.

13) Thu hồi số tín phiếu ngắn hạn đến hạn do Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nôngthôn phát hành Tổng số đã thu bằng tiền mặt 200.000 Được biết số lãi về nghiệp vụ đầutư này là 20.000.

14) Khách hàng chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước, chiết khấu thanh toán cho kháchhàng 1 % bằng tiền mặt.

Yêu cầu:

1 Định khoản các nghiệp vụ phát sinh ?

2 Lập bảng cân đối tài khoản theo mẫu (phía dưới)?

Về trình bày:

- Bài làm trình bày trên 1 file duy nhất (Excel hoặc word, viết tay,…);định dạng phù hợp;- Đặt tên file nộp theo mẫu: Tên SV.Ngaythangnamsinh.KTTC2

ví dụ NguyenHoangHa.05021990.KTTC2Mẫu bảng Cân đối tài khoản

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN

Đơn vị tính :1.000 VND

Số hiệutài khoản

Tên tài khoản kếtoán

Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ

TỔNG CỘNG

Trang 3

Tại Công ty cổ phần Xuân Thiên Thanh có dữ liệu như sau:- Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên;

Tài sản cố định 2.000.000 Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyyHàng gửi bán ddmmyyyy Quỹ khen thưởng 1.500.000 Sản phẩm dở dang 10.000.000 Các khoản phải trả khác 500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 132.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng 4.000.000

1. Vay ngắn hạn 300.000 dùng để bổ sung vốn kinh doanh Tiền vay đã về tài khoản thanhtoán;

2. Nhận được tiền gửi ngân hàng của công ty An Huy 149.700 về việc trả khoản nợ kỳ trước

3. Mua 2.000 kg nguyên vật liệu, giá thanh toán 66.000, gồm 10% thuế GTGT, thanh toánbằng chuyển khoản Vật liệu đã nhập kho đủ Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặtgiá chưa thuế là 2.000, thuế GTGT là 10%;

4. Xuất kho bán một số thành phẩm có giá thực tế xuất kho là 600.000, giá thanh toán là990.000, gồm 10% thuế GTGT, khách hàng đã thanh toán tiền mua hàng bằng chuyểnkhoản.

5. Thanh toán nợ phải trả công ty Thanh Bình bằng tiền gửi ngân hàng, số tiền 1.000.000;

6. Xuất quỹ tiền mặt thanh tiền điện sử dụng tại phân xưởng sản xuất 12.100 -đã gồm 10%thuế GTGT.

7. Mua TSCĐHH chưa trả tiền cho người bán, giá 1200.000, thuế GTGT 10%, chưa thanhtoán tiền;

Trang 4

8. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng, do khách hàng trả nợ 40.000 USD, tỷ giá giao dịchthực tế 21,2, tỉ giá ghi sổ 20,5; (TỶ GIÁ GHI SỔ THỰC TẾ ĐÍCH DANH)

9. Chuyển khoản thanh toán theo hóa đơn hợp đồng quảng cáo 2.000USD, TG thực tế 21,5,TG ghi sổ 21,6;

10 Khách hàng chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước, số nợ 1300.000; chiết khấu thanh

toán cho khách hàng 1 % bằng tiền mặt.

11. Phân phối lợi nhuận năm trước: 20% trích lập nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, 20%trích lập quỹ đầu tư phát triển, 20% trả cho các cổ đông;

12. Khách hàng nhận được số hàng gửi bán kỳ trước, đồng ý mua 1/2 với giá bằng 1,3 giávốn; Số còn lại doanh nghiệp mang về nhập lại kho;

13. Khách hàng ở câu 13 thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấuthanh toán 1% được hưởng;

Yêu cầu:

Về trình bày:

TỔNG CỘNG

Trang 5

Tại Công ty cổ phần Như Ý có dữ liệu như sau:

- Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;- Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên;

Tài sản cố định 2.000.000 Phải trả người bán 2.500.000 Tiền gửi ngân hàng 12.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối ddmmyyyyHàng gửi bán ddmmyyyy Quỹ khen thưởng 1.500.000 Sản phẩm dở dang 10.000.000 Các khoản phải trả khác 500.000 Nguyên vật liệu 100.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 132.000.000 Phải thu của khách hàng 4.000.000 Thanh toán với CBCNV 2.250.000 Tiền mặt 300.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.050.000 Hàng hóa 20.000.000 Thuế khoản phải nộp NN 300.000 Hao mòn TSCĐ (200.000) Vay ngân hàng 4.000.000

1 Ngày 01, mua vật liệu chưa trả tiền người bán X, số lượng 5.000 kg, đon giá mua: l0/kg,

VAT 10%.

2 Vay ngân hàng để trả hết nợ cho Công ty X và ứng trước tiền dự kiến mua hàng kỳ này

45.000 Thời hạn vay sáu tháng, lãi suất 1,8%/tháng Thanh toán một lần cá nợ gốc và lãi khiđến hạn.

3 Mua vật liệu giá mua chưa thuế GTGT là 110.000, bao gồm thuế GTGT 10% Ngân hàng

đã cho vay và thanh toán trực tiếp cho người bán, thời hạn vay 3- tháng, lãi suất 1,7%/tháng.Thanh toán một lần cả nợ gốc và lãi khi đến hạn.

4 Vay ngân hàng để mua một xe tải dùng để chở hàng, giá mua chưa có thuế GTGT 500.000,

thuế GTGT 10%, ngân hàng đồng ý cho doanh nghiệp vay trong thời hạn hai năm (lãi suất15%/năm, thanh toán lãi hàng tháng) và đã thanh toán trực tiếp cho bên bán Doanh nghiệp đãnhận xe và thanh toán lệ phí trước bạ, sang tên bằng tiền mặt 10.000 Đồng thời thanh toán lãitháng đầu tiên cho ngân hàng bằng tiền gửi ngân hàng.

5 Chuyển TGNH trả nợ vay ngân hàng, nợ gốc 210.000 và lãi vay 6 tháng với lãi suất

1.2%/tháng Biết hàng tháng doanh nghiệp đã trích trước tiền lãi vay phải trả (đã trích trước 5tháng).

Trang 6

6 Bán chịu một lô hàng trị giá 50 triệu đồng, thuế GTGT 10% Khi khách hàng thanh toán

tiền hàng, doanh nghiệp chuyển tiền trả nợ vay cho ngân hàng.

7 Doanh nghiệp đem một tài sản cố định nguyên giá là 500.000, hao mòn 100.000 đi cầm cố

để vay vốn dài hạn Ngân hàng sau khi xem xét đã duyệt cho công ty vay 70% giá trị còn lạicủa tài sản cầm cố Tiền vay đã nhận đủ vào tài khoản thanh toán.

8 Do nhu cầu cần vốn nên công ty tiến hành phát hành trái phiếu mệnh giá 500.000, thu về

bằng TGNH Chi phí phát hành trái phiếu là 1 triệu đồng trả bằng tiền mặt.

9 Dùng TGNH trả nợ vay ngân hàng: vay ngắn hạn 300.000, vay dài hạn 50.000 và trả lãi

vay là 2 triệu.

10. Mua TSCĐHH chưa trả tiền cho người bán, giá 1.200.000, thuế GTGT 10%, chưa thanhtoán tiền;

11 Khách hàng chuyển khoản thanh toán số nợ kỳ trước, số nợ 1000.000; chiết khấu thanh

toán cho khách hàng 1 % bằng tiền mặt.

12. Phân phối lợi nhuận năm trước: 20% trích lập nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản, 20%trích lập quỹ đầu tư phát triển, 20% trả cho các cổ đông;

13. Khách hàng nhận được số hàng gửi bán kỳ trước, đồng ý mua hết với giá bằng 1,3 giávốn; Tiền hàng chưa thanh toán;

14. Khách hàng ở câu 13 thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản sau khi trừ đi chiết khấuthanh toán 1% được hưởng;

Yêu cầu:

Về trình bày:

TỔNG CỘNG

Bài làm:

Trang 7

Đề Bài 01: Công Ty Cổ Phần Hàng XanhThông tin ban đầu:

 Số dư đầu kỳ:

Tài sảnSố tiền (1.000 VND)

Tài sản cố định ddmmyyyyTiền gửi ngân hàng 12,000,000Hàng gửi bán 2,000,000Sản phẩm dở dang 10,000,000Nguyên vật liệu 100,000,000Phải thu của khách hàng 4,000,000

Ghi chú: ddmmyyyy là ngày tháng năm sinh của bạn Ví dụ nếu ngày sinh của bạn là 05/02/1990, thì giá trị sẽ là 5,021,990.

Định khoản các nghiệp vụ phát sinh:

Nghiệp vụ 1: Góp vốn liên doanh với công ty Anh Tú1 Tiền mặt:

o Nợ TK 222 (Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết): 100,000

o Có TK 111 (Tiền mặt): 100,0002 Nguyên vật liệu:

o Có TK 152 (Nguyên vật liệu): 300,000

o Có TK 711 (Thu nhập khác): 20,0003 Tài sản cố định:

o Có TK 211 (Tài sản cố định): 500,000

o Có TK 214 (Hao mòn TSCĐ): 80,000

o Có TK 711 (Thu nhập khác): 30,000Nghiệp vụ 2: Nhận lại vốn đầu tư từ công ty X

 Nợ TK 211 (TSCĐ hữu hình): 200,000

Trang 8

 Có TK 222 (Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết): 250,000

 Có TK 111 (Tiền mặt): 20,000

 Có TK 711 (Thu nhập khác): 30,000

Nghiệp vụ 3: Trích lập các quỹ từ lợi nhuận hiện có1 Quỹ đầu tư phát triển (20%):

o Nợ TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối): 20% của lợi nhuận chưa phân phối

o Có TK 414 (Quỹ đầu tư phát triển): 20% của lợi nhuận chưa phân phối2 Quỹ khen thưởng phúc lợi (10%):

o Nợ TK 421 (Lợi nhuận chưa phân phối): 10% của lợi nhuận chưa phân phối

o Có TK 431 (Quỹ khen thưởng phúc lợi): 10% của lợi nhuận chưa phân phốiNghiệp vụ 4: Mua cổ phiếu của công ty ABC

 Nợ TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 750,000

 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 750,000Nghiệp vụ 5: Chuyển khoản trả tiền thuế còn đang nợ

 Nợ TK 333 (Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước): 300,000

 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 300,000

Nghiệp vụ 6: Mua trái phiếu kỳ hạn 5 năm của công ty B

 Nợ TK 128 (Đầu tư dài hạn khác): 40,000

 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 40,000Nghiệp vụ 7: Mua cổ phiếu B và trả phí giao dịch

 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 20,000

 Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 2,000

 Có TK 111 (Tiền mặt): 2,000Nghiệp vụ 8: Trả nợ vay ngân hàng

Nghiệp vụ 10: Chuyển cổ phiếu từ dài hạn sang ngắn hạn

 Có TK 228 (Đầu tư dài hạn khác): 75,000

Trang 9

Nghiệp vụ 11: Bán cổ phiếu C

 Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 48,000

 Có TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 52,000

 Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 4,000Nghiệp vụ 12: Nhận cổ tức từ công ty N

 Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 200,000

 Có TK 515 (Thu nhập tài chính): 200,000Nghiệp vụ 13: Thu hồi tín phiếu ngắn hạn

 Nợ TK 111 (Tiền mặt): 200,000

 Có TK 121 (Đầu tư chứng khoán): 180,000

 Có TK 515 (Thu nhập tài chính): 20,000Nghiệp vụ 14: Khách hàng thanh toán nợ

 Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng): 3,960,000

 Có TK 131 (Phải thu khách hàng): 4,000,000

 Nợ TK 635 (Chi phí tài chính): 40,000Tính toán số dư cuối kỳ cho từng tài khoảnTiền mặt (TK 111):

 Số dư đầu kỳ: 300,000

 Phát sinh Nợ: 200,000 (Nghiệp vụ 13)

 Phát sinh Có: 102,000 (Nghiệp vụ 1, 7)

 Số dư cuối kỳ: 398,000Tiền gửi ngân hàng (TK 112):

 Số dư đầu kỳ: 12,000,000

 Phát sinh Nợ: 4,929,700 (Nghiệp vụ 9, 12, 14)

 Phát sinh Có: 5,431,000 (Nghiệp vụ 4, 5, 6, 7, 8)

 Số dư cuối kỳ: 11,498,700Nguyên vật liệu (TK 152):

 Số dư đầu kỳ: 100,000,000

 Phát sinh Có: 300,000 (Nghiệp vụ 1)

 Số dư cuối kỳ: 99,700,000Đầu tư chứng khoán (TK 121):

 Phát sinh Nợ: 845,000 (Nghiệp vụ 4, 7, 10)

 Phát sinh Có: 520,000 (Nghiệp vụ 9, 11, 13)

 Số dư cuối kỳ: 325,000Đầu tư trái phiếu (TK 128):

Trang 10

 Số dư cuối kỳ: 40,000Phải thu khách hàng (TK 131):

 Số dư đầu kỳ: 4,000,000

 Phát sinh Có: 4,000,000 (Nghiệp vụ 14)

 Số dư cuối kỳ: 0Tài sản cố định (TK 211):

 Số dư cuối kỳ: 300,000Hao mòn TSCĐ (TK 214):

 Số dư đầu kỳ: (200,000)

 Số dư cuối kỳ: (280,000)Đầu tư liên doanh (TK 222):

 Số dư cuối kỳ: 580,000Đầu tư tài sản dài hạn (TK 228):

 Số dư cuối kỳ: 0Phải trả người bán (TK 331):

 Số dư đầu kỳ: 2,500,000

 Số dư cuối kỳ: 2,500,000Thuế phải nộp (TK 333):

 Số dư đầu kỳ: 300,000

 Số dư cuối kỳ: 0Vay ngân hàng (TK 341):

 Phát sinh Có: 20% của lợi nhuận chưa phân phối

 Số dư cuối kỳ: 5,050,000 + 20% của 5,021,990 = 6,054,398Quỹ khen thưởng phúc lợi (TK 431):

Trang 11

 Số dư đầu kỳ: 1,500,000

 Phát sinh Có: 10% của lợi nhuận chưa phân phối

 Số dư cuối kỳ: 1,500,000 + 10% của 5,021,990 = 2,002,199Lợi nhuận chưa phân phối (TK 421):

 Giả sử giá trị là 5,021,990

 Giảm do trích quỹ đầu tư phát triển và quỹ khen thưởng phúc lợi:

o 30% của 5,021,990: 1,506,597Thu nhập tài chính (TK 515):

 Phát sinh Nợ: 222,000 (Nghiệp vụ 9, 12, 13)

 Số dư cuối kỳ: 222,000Chi phí tài chính (TK 635):

 Phát sinh Có: 65,300 (Nghiệp vụ 8, 9, 11, 14)

 Số dư cuối kỳ: 65,300Thu nhập khác (TK 711):

Số phát sinh trong kỳ

Số dư cuối kỳ

Trang 12

Số hiệu tài khoản

Tên tài khoản kế toán

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

Số dư cuối kỳ

 Lợi nhuận chưa phân phối (421): Được giảm 30% của ddmmyyyy để trích lập quỹ

đầu tư phát triển và quỹ khen thưởng phúc lợi.

 Quỹ đầu tư phát triển (414): Tăng 20% của ddmmyyyy.

 Quỹ khen thưởng (431): Tăng 10% của ddmmyyyy.

 Tổng cộng: Cân đối giữa tổng phát sinh và số dư cuối kỳ.

Trang 13

 Đề Bài 02: Công Ty Cổ Phần Xuân Thiên Thanh

 Bảng Cân Đối Tài Khoản

 Đơn vị tính: 1.000 VND

hiệu tàikhoản

n tàikhoản kế toán

dư đầu kỳ

phát sinhtrong kỳ

dư cuối kỳ

000)

Trang 14

 Sốhiệu tàikhoản

dư đầu kỳ

dư cuối kỳ

 (500,000)

000)

Trang 15

dư đầu kỳ

dư cuối kỳ

u tư dàihạn khác

y ngắn hạn

ải trả người bán

uế và

Trang 16

dư đầu kỳ

dư cuối kỳ

cáckhoản phải nộp

ỹ dự phòng tài chính



Trang 17

dư đầu kỳ

dư cuối kỳ

000