1. Bán hàng, giá bán chưa thuế 30.000.000, thuế GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 1% bằng tiền mặt do thanh toán sớm. Vậy số tiền thực nhận trên TK tiền gửi ngân hàng sẽ là bao nhiêu? ► 33.000.000đ3 3.000.000đ3 30.000.000đ3 32.670.0003 2. Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính phản ánh: ► GiáGtrịtghigsổscủactàitsảnsvàvnguồnnhìnhhthànhttàitsảnstạitmộtmthờitđiểmđ GiáGtrịttàitsảnsvàvnguồnnhìnhhthànhttàitsảnscủacdoanhdnghiệpntrongt11thờitkỳk TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais TínhTcâncđốiđgiữagtàitsảnsvàvnguồnnvốnvcủacdoanhdnghiệpn
AC02 - KẾ TỐN HÀNH CHÍNH BIÊN SOẠN - 0926589029 Bán hàng, giá bán chưa thuế 30.000.000, thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp chiết khấu cho khách hàng 1% tiền mặt toán sớm Vậy số tiền thực nhận TK tiền gửi ngân hàng bao nhiêu? ► 33.000.000đ3 3.000.000đ3 30.000.000đ3 32.670.0003 Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài phản ánh: ► GiáGtrịtghigsổscủactàitsảnsvàvnguồnnhìnhhthànhttàitsảnstạitmộtmthờitđiểmđ GiáGtrịttàitsảnsvàvnguồnnhìnhhthànhttàitsảnscủacdoanhdnghiệpntrongt11thờitkỳk TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais TínhTcâncđốiđgiữagtàitsảnsvàvnguồnnvốnvcủacdoanhdnghiệpn Báo cáo kết kinh doanh phản ánh tình hình kết kinh doanh doanh nghiệp ► TrongT11thờitkỳknhấtnđịnhđ TạiT11thờitđiểmđnhấtnđịnhđ TạiTthờitđiểmđcuốickỳk TấtTcảccáccđápđánátrêntđềuđđúngđ Bên Có tài khoản Tiền mặt (1112), Tiền gửi ngân hàng (1122) quy đổi ghi sổ theo: ► TỷTgiágghigsổsbìnhbquânqgiagquyềnqdidđộngđ TấtTcảccáccphươngpáná TỷTgiággiaogdịchdthựcttếttạitthờitđiểmđphátpsinhsnghiệpnvụvkinhktết TỷTgiágmuamcủacngânnhànghthươngtmạimnơindoanhdnghiệpnmởmtàitkhoảnkgiaogdịchd Bên Nợ tài khoản nợ phải trả, bên Có tài khoản nợ phải thu, phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ ghi sổ theo: ► TỷTgiágghigsổsthựcttếtđíchđdanhd TấtTcảccáccphươngpáná TỷTgiágtheotphươngppháppgiágđơnđvịvbìnhbqnqcảckỳkdựdtrữt TỷTgiágthựcttếttạitthờitđiểmđphátpsinhsnghiệpnvụvthanhttốnt Các chi phí liên quan đến việc phát hành trái phiếu nhỏ kế toán tập hợp vào bên Nợ tài khoản: ► 6356 1421 2422 6426 Các khoản nợ phải thu: ► LàLtàitsảnscủacdoanhdnghiệpnnhưngnbịbđơnđvịvkháckđangđsửsdụngd KhơngKchắccchắnclàltàitsảnscủacdoanhdnghiệpn KhơngKphảiplàltàitsảnscủacdoanhdnghiệpnvìvtàitsảnscủacdoanhdnghiệpnthìtởởtạitdoanhdnghiệpn KhơngKphảiplàltàitsảnsdoanhdnghiệpn Các khoản phải nộp cấp theo quy định (các quỹ doanh nghiệp, lợi nhuận,…) kế tốn cấp ghi vào: ► BênBCóCTKT3363 BênBCóCTKT1361(1361)( BIÊN SOẠN - 0926589029 BênBCóCTKT1361(1368)( BênBCóCTKT4114 Các khoản phải thu khác bao gồm: ► TấtTcảccáccphươngpáná GiáGtrịttàitsảnsthiếutchưacrõrngunnnhânnvàvcácckhoảnkphảipthutkháck(lãi,(cổctức,tlợilnhuậnnphảipthu,…)t ThuTbồibthườngtvậtvchất,cmấtmmát,mhưhhỏnghtàitsảns ThuTchocvay,vchocmượnmvậtvtư,ttiềntvốnvcóctínhtchấtctạmtthờitkhơngktínhtlãil 10 Các phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm: ► PhươngPphápptrựcttiếp,tphươngppháppgiángtiếpt PhươngPpháppbùbtrừtgiữagThuTvàvChiC PhươngPpháppgiángtiếpt PhươngPphápptrựcttiếpt 11 Các tài khoản doanh thu, chi phí, tài sản cố định, nguyên vật liệu, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ phát sinh ngoại tệ quy đổi ghi sổ theo: ► TỷTgiággiaogdịchdthựcttếttạitthờitđiểmđphátpsinhsgiaogdịchd KhơngKcócphươngpánánàonđúngđ TỷTgiágghigsổsbìnhbqnqgiagquyềnq TỷTgiághạchhtốntcủacdoanhdnghiệpn 12 Các tài khoản sau cần theo dõi chi tiết mặt nguyên tệ: ► TấcTcảccáccphươngpánáđềuđđúngđ TKTPhảiPthutkháchkhàngh(131)( TKTPhảiPtrảtngườinbánb(331)( TKTVốnVbằngbtiềntbằngbngoạintệt(1112,1122,1132)( 13 Cấp vốn cho 01 công ty thành viên tập đoàn tiền gửi ngân hàng, khoản phải hồn trả lại sau 15 tháng Kế tốn phản ánh khoản vốn cấp tài khoản sau đây ? ► TK136T TK336T TK411T TK421T 14 Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ thời điểm lập Báo cáo tài kế tốn: ► GhiGtăngtchicphíphoặchthutnhậpnhoạthđộngđtàitchínhc GhiGtăngtchicphíphoặchthutnhậpnkháck PhảnPánhátrênttàitkhoảnk4124 TấtTcảcphươngpánáđềuđsais 15 Chênh lệch tạm thời xác định là: ► ChênhClệchlgiữaggiágtrịtghigsổscủactàitsảnsvàvnợnphảiptrảtvớivcơcsởstínhtthuếtcủactàitsảnsvàvnợnphảiptrảt ChênhClệchldodsựskháckbiệtbvềvquyqđịnhđxácxđịnhđthutnhậpnchịucthuếtcủaccơcthuếtvàvkếktốntdoanhdnghiệpn ChênhClệchlgiữaggiágtrịtghigsổscủacnợnphảiptrảtvàvcơcsởstínhtthuếtcủacnợnphảiptrảt ChênhClệchlgiữaggiágtrịtghigsổscủactàitsảnsvàvcơcsởstínhtthuếtcủactàitsảns 16 Chênh lệch tỉ giá hối đoái đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ liên quan đến hoạt động kinh doanh hạch toán vào: ► TKT41314 CácCcâuctrêntđềuđsais DoanhDthuthoặchchicphíphoạthđộngđtàitchínhc BIÊN SOẠN - 0926589029 ThuTnhậpnkháckhoặchchicphípkháck 17 Chênh lệch tỉ giá ngoại tệ phát sinh thu hồi khoản nợ phải thu (gốc ngoại tệ) chênh lệch giữa: ► TỉTgiággiaogdịchdthựcttếttạitthờitđiểmđthuttiềntvàvtỉtgiágghigsổscủackhoảnknợnphảipthut TấcTcảccáccphươngpánáđềuđsais TỉTgiágNhậpNsaus XuấtXtrướctcủacngoạintệtvàvtỉtgiágghigsổscủackhoảnkphảipthut TỉTgiágNhậpNtrướct XuấtXtrướctcủacngoạintệtvàvtỉtgiágghigsổscủackhoảnkphảipthut 18 Chênh lệch tỷ giá hối đoái lãi bán bớt ngoại tệ hạch toán vào tài khoản sau đây? ► TK515T Tk511T TK635T TK711T 19 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh kỳ ghi nhận vào: ► ChiCphíphoặchdoanhdthuthoạthđộngđtàitchínhc BênBNợNhayhbênbCóCcủacTKTChênhClệchltỷtgiághốihđốiđ(413)( ChiCphíphoặchthutnhậpnkháck KhơngKcócphươngpánáđúngđ 20 Chênh lệch tỷ giá hối đối doanh nghiệp bao gồm: ► ChênhClệchltỷtgiághốihđốiđđánhđgiáglạilcuốicnămntàitchínhcvàvchênhclệchltỷtgiághốihđốiđtrongtgiaigđoạnđđầuđ tưtxâyxdựngdcơcbảnb ChênhClệchltỷtgiághốihđốiđđánhđgiáglạilcuốicnămntàitchínhc ChênhClệchltỷtgiághốihđốiđtrongtgiaigđoạnđđầuđtưtxâyxdựngdcơcbảnb ChênhClệchltỷtgiághốihđốiđtừtchuyểncđổiđbáobcáoctàitchínhc 21 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành (Mã số 51): ► GhiGđenđbìnhbthườngthoặchGhiGtrongtngoặcnđơntùyđthuộctvàovtừngttrườngthợphcụcthểt GhiGđenđbìnhbthườngt GhiGtrongtngoặcnđơnđ LnLnhậnngiágtrịtbằngb00 22 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (Mã số 52): ► GhiGđenđbìnhbthườngthoặchGhiGtrongtngoặcnđơntùyđthuộctvàovtừngttrườngthợphcụcthểt GhiGđenđbìnhbthườngt GhiGtrongtngoặcnđơnđ TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 23 Chỉ tiêu “Cổ phiếu quỹ” mã số 415 ghi bên Nguồn vốn bảng cân đối kế toán cách: ► GhiGtrongtngoặcnđơnđ GhiGđenđbìnhbthườngt GhiGđenđbìnhbthườngthoặchGhiGtrongtngoặcnđơnđtùytthuộctvàovsốsdưdbênbNợNhoặchbênbCóC TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 24 Chỉ tiêu Tài sản cố định (Mã số 220) bảng cân đối kế tốn phản ánh ► TồnTbộbgiágtrịtcủactàitsảnscốcđịnhđhiệnhcóctạitthờitđiểmđbáobcáoccủacdoanhdnghiệpntheotgiágtrịtcịnclạil TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais TồnTbộbgiágtrịtcủactàitsảnscốcđịnhđhiệnhcóctạitthờitđiểmđbáobcáoccủacdoanhdnghiệpntheotgiágtrịthaohmịnm TồnTbộbgiágtrịtcủactàitsảnscốcđịnhđhiệnhcóctạitthờitđiểmđbáobcáoccủacdoanhdnghiệpntheotngunngiág 25 Chỉ tiêu: “Lãi suy giảm cổ phiếu” phản ánh trong: BIÊN SOẠN - 0926589029 ► BáoBcáockếtkquảqkinhkdoanhd BảngBcâncđốiđkếktoánt BáoBcáoclưulchuyểnctiềnttệt TấtTcảccáccđápđánátrêntđềuđđúngđ 26 Chức chủ yếu thuyết minh báo cáo tài là: ► giảigthíchtmộtmsốsvấnvđềđliênlquanqđếnđhoạthđộngđkinhkdoanhdvàvtìnhthìnhhtàitchínhccủacdoanhdnghiệpn giảigthíchtcáccvấnvđềđcócliênlquanqđếnđquảnqtrịtdoanhdnghiệpn giảigthíchtphươngppháppcáccbáobcáoctàitchínhc khơngkcócchứccnăngnquanqtrọngt 27 Công ty cổ phần Phước Hậu quý năm N tính tốn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải tạm nộp 200 triệu Nghiệp vụ chuyển khoản tạm nơp số tiền hạch tốn nào? ► NợNTKT3333(3334)/Có(TKT112.1 NợNTKT4214(4212)/Có(TKT3333(3334).( NợNTKT8218(8211)/Có(TKT3333(3334).( NợNTKT8218(8212)/Có(TKT3333(3334).( 28 Cơng ty cổ phần thương mại Hoàng Anh cuối kỳ tổng hợp tổng số tiền thuế cịn mà cơng ty nộp số phải nộp cho chi cục thuế 300 triệu đồng Số tiền ghi bảng cân đối kế tốn? ► GhiGsốsdươngdbênbtàitsảnscủacbảngbcâncđốiđkếktốn.t GhiGbìnhbthườngtbênbnguồnnvốnvcủacbảngbcâncđốiđkếktốn.t GhiGsốsâmâbênbnguồnnvốnvcủacbảngbcâncđốiđkếktốn.t GhiGsốsâmâbênbtàitsảnscủacbảngbcâncđốiđkếktốn.t 29 Cơng ty cổ phần thương mại Minh Anh thuê công ty truyền thông Ánh Sáng tổ chức nghiên cứu thị trường sản phẩm bếp điện từ, chi phí 100 triệu đồng Khoản chi phí cơng ty Minh Anh hạch toán vào tài khoản nào? ► TàiTkhoảnk6416 TàiTkhoảnk5115 TàiTkhoảnk6326 TàiTkhoảnk6426 30 Cuối kỳ, xác định kết kinh doanh kế toán kết chuyển chi phí hoạt động: ► NợNTKT911/9CóCTKT632,6641,6642,6635,68118 NợNTKT511/5CóCTKT632,6641,6642,6635,68118 NợNTKT632,6641,6642,6625,6811/8CóCTKT9119 NợNTKT632,6641,6642,6635,6811/8CóCTKT5115 31 Cuối năm, sau xác định số thuế thu nhập doanh thức phải nộp, số thức phải nộp lớn số tạm nộp năm, số thuế nộp thiếu kế tốn ghi: ► NợNTKT8211/8CóCTKT33343 NợNTKT3334/3CóCTKT82118 NợNTKT8211/8CóCTKT111,11121 NợNTKT8211/8CóCTKT9119 32 Cuối năm, sau xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp thức phải nộp, số thức phải nộp nhỏ số tạm nộp năm , số thuế nộp thừa kế toán ghi: ► NợNTKT3334/3CóCTKT82118 NợNTKT3334/3CóCTKT9119 NợNTKT8211/8CóCTKT33343 NợNTKT8211/8CóCTKT9119 33 Để định khoản khoản doanh nghiệp tập đoàn nợ tiền, kế toán sử dụng tài khoản nào? ► TàiTkhoảnk1361 TàiTkhoảnk131.1 TàiTkhoảnk133.1 TàiTkhoảnk331.3 34 Để định khoản khoản khách hàng nợ tiền, kế toán sử dụng tài khoản nào? ► TàiTkhoảnk131.1 TàiTkhoảnk133.1 TàiTkhoảnk136.1 TàiTkhoảnk331.3 35 Để định khoản nhà đầu tư (Cổ đơng góp vốn) nợ tiền, kế toán sử dụng tài khoản nào? ► TàiTkhoảnk138.1 TàiTkhoảnk133.1 TàiTkhoảnk136.1 TàiTkhoảnk331.3 36 Để phản ánh thuế GTGT khấu trừ mua vật tư, hàng hóa kế toán sử dụng tài khoản sau đây? ► TàiTkhoảnk1331 TàiTkhoảnk131.1 TàiTkhoảnk133.1 TàiTkhoảnk333.3 37 Để phản ánh thuế GTGT khấu trừ mua vật tư, hàng hóa kế tốn sử dụng tài khoản sau đây? ► TàiTkhoảnk3313 TàiTkhoảnk133.1 TàiTkhoảnk131.1 TàiTkhoảnk333.3 38 Doanh nghiệp An An, cuối kỳ có kết kinh doanh nhỏ (bị lỗ) Kế toán ghi nhận bút toán KQKD nào? ► NợNTKT421/Có4TKT911.9 NợNTKT821/Nợ8TKT911.9 NợNTKT911/Có9TKT421.4 NợNTK421/CóTTK821.T 39 Doanh nghiệp mua vật liệu, tiền hàng ứng trước cho người bán ngoại tệ Vật liệu nhập kho ghi nhận theo: ► TỉTgiágthựcttếttạitthờitđiểmđnhậnnvậtvliệul TỉTgiágghigsổsbìnhbqnqgiagquyềnqdidđộngđ TỉTgiágghigsổsthựcttếtđíchđdanhd TỉTgiággiaogdịchdthựcttếtngàynứngứtrướct 40 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 10) gồm: ► TấtTcảcphươngpánáđềuđđúng.đ DoanhDthutbánbbấtbđộngđsảnsđầuđtưtđãđtrừtcácckhoảnkgiảmgtrừttrongtkỳkbáobcáoc DoanhDthutbánbhànghhóa,hthànhtphẩmpđãđtrừtcácckhoảnkgiảmgtrừttrongtkỳkbáobcáoc DoanhDthutcungccấpcdịchdvụvvàvdoanhdthutkháckđãđtrừtcácckhoảnkgiảmgtrừttrongtkỳkbáobcáoc 41 Đối tượng phải lập báo cáo tài năm gồm ► TấtTcảccáccphươngpáná CơngCtytcổcphầnp CơngCtytHợpHdanh,dCơngCtytTNHHT BIÊN SOẠN -BIÊN SOẠN - 0926589029 DoanhDnghiệpndodNhàNnướcnsởshữuh100%1vốnvđiềuđlệlhoặchnắmngiữgcổcphầnpchicphối,pđơnđvịvcóclợilíchícơngc chúngc 42 Giá tính thuế TTĐB hàng nhập là: ► GiáGđãđcócthuếtnhậpnkhẩuknhưngnchưaccócthuếtTTĐBTvàvthuếtGTGTG GiáGđãđcócthuếtGTGTG GiáGđãđcócthuếtTTĐBT TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 43 Hàng quý, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp cho ngân sách kế tốn ghi: ► NợNTKT8211/Có8TKT33343 NợNTKT3334/Có3TKT111,11121 NợNTKT8211/8CóCTKT111,11121 NợNTKT8211/Có8TKT9119 44 Hoạt động đầu tư tài doanh nghiệp gì? ► LàLđầuđtưtvềvvốnvvàovdoanhdnghiệpnkhácknhằmnmụcmđíchđsinhslợil LàLbánbtàitsảnsnhằmnmụcmđíchđsinhslợil LàLđầuđtưtphátptriểntđộiđngũnnhânnviênvcủaccơngctyt LàLđầuđtưtvàovhoạthđộngđbánbhànghnhằmnmụcmđíchđsinhslợil 45 Kế tốn kết chuyển doanh thu, thu nhập hoạt động cuối kỳ để xác định kết kinh doanh, ghi: ► NợNTKT511,515,5711/7CóCTKT9119 NợNTKT511,5515,5711/7CóCTKT6326 NợNTKT632,6635,811/6CóCTKT5115 NợNTKT911/9CóCTKT511,5515,7115 46 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh tính bằng: ► KếtKquảqhoạthđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd==LãiLgộp-gchicphípbánbhàng-hchicphípquảnqlýldoanhdnghiệpn KếtKquảqhoạthđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd==LãiLgộp-gchicphípbánbhàngh KếtKquảqhoạthđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd==LãiLgộp-gchicphípbánbhàng-hchicphípbánbhàng-hchicphíphoạthđộngđtàit chínhc KếtKquảqhoạthđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd==LãiLgộp-gchicphípquảnqlýlDND 47 Kết kinh doanh tồn doanh nghiệp là: ► TấtTcảccáccphươngpáná KếtKquảqhoạthđộngđkháck KếtKquảqhoạthđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd KếtKquảqhoạthdộngdtàitchínhc 48 Khi bán hàng (bán lẻ) số tiền mặt thiếu trừ thẳng vào lương nhân viên thu ngân hạch toán ? ► NợNTK111:NợTTK334CóTTK511CóTTK333T NợNTK111:CóTK334T NợNTK334CóTTK111T NợNTK334CóTTK511CóTTK333T 49 Khi bán hàng trả góp, trả chậm, phần doanh thu chưa thực ghi theo: ► ChênhClệchlgiữaggiágbánbtrảtgóp,gtrảtchậmcvớivtổngtgiágthanhttốnttrảtngaynhoặchSốSlãilvềvbánbtrảtgóp,gtrảt chậmc ChênhClệchlgiữaggiágbánbtrảtgóp,gtrảtchậmcvớivtổngtgiágthanhttốnttrảtngayn SốSlãilvềvbánbtrảtgóp,gtrảtchậmc BIÊN SOẠN - BIÊN SOẠN - 0926589029 TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 50 Khi doanh nghiệp tạm nộp thuế cho ngân sách nhà nước, kế tốn ghi: ► NợNTKT3334/Có3TKT111,11121 NợNTKT642/Có6TKT111,11121 NợNTKT8211/8CóCTKT111,11121 NợNTKT911/Có9TKT111,11121 51 Khi đơn vị kí quỹ cho đơn vị khác để đảm bảo nghĩa vụ thực hiện, khoản tiền kế tốn ghi: ► BênBNợNTKTKíKquỹ,qkíkcượccTKT2442 BênBCóCTKTKíKquỹ,qkíkcượccTKT2442 BênBCóCTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượccTKT3443 BênBNợNTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượccTKT3443 52 Khi dùng số tiền kí quỹ, kí cược cho đơn vị khác toán tiền mua vật tư, tài sản, kế tốn ghi: ► BênBCóCTKTKíKquỹ,qkíkcượcc(TK(244)2 BênBCóCTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượcc(TK344)( BênBNợNTKTKíKquỹ,qkíkcược(TKc244)2 BênBNợNTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượcc(TK344)( 53 Khi giao vốn kinh doanh cho cấp dưới, kế toán đơn vị cấp phản ánh số vốn bàn giao cho cấp vào: ► BênBNợNTKT136(1361)1 BênBCóCTKT4114 BênBNợNTKT1361(1368)( BênBNợNTKT3363 54 Khi hạch toán thuế GTGT khấu trừ, chứng từ chủ yếu để hạch tốn là: ► HốHđơnđGTGTG HốHđơnđthơngtthườngt PhiếuPnhậpnkhok PhiếuPxuấtxkhok 55 Khi lập bảng cân đối kế toán, số dư bên Nợ, bên Có TK 131 TK 331: ► KhơngKđượcđbùbtrừt CộngCriêngrtừngtsốsdưdBênBNợ,NBênBCóCvớivnhaunđểđlấylsốsliệulghigvàovbảngb ĐượcĐbùbtrừtvớivnhauntrướctkhiklấylsốsliệulđểđghigvàovbảngb TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 56 Khi lập bảng cân đối kế tốn, số dư Có tài khoản 229 “Dự phịng tổn thất tài sản”: ► LnLphảnpánhábênbphầnpTÀITSẢNS AAhoặchBBtùyttừngttrườngthợph LuônLphảnpánhábênbphầnpNGUỒNNVỐNV TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 57 Khi lập bảng cân đối kế toán, số dư TK 412, 413, 421 ► LnLphảnpánhábênbphầnpNGUỒNNVỐNV NếuNDưDNợNsẽsphảnpánhábênbtàitsản,sdưdcócsẽsphảnpánhábênbnguồnnvốnv TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 58 Khi lập bảng cân đối kế toán, số dư TK 333 – Thuế khoản phải nộp Nhà nước ► NếuNDưDNợNsẽsphảnpánhábênbtàitsản,sDưDcócsẽsphảnpánhábênbnguồnnvốnv LnLphảnpánhábênbphầnpNGUỒNNVỐNV BIÊN SOẠN - BIÊN SOẠN - 0926589029 TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 59 Khi lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh phải đảm bảo nguyên tắc: ► TấtTcảcphươngpánáđềuđđúng.đ CơCsởsdồndtích.t HoạtHđộngđliênltụct NhấtNquán.q 60 Khi lập trình bày BCTC phải đảm bảo nguyên tắc: ► TấtTcảcphươngpánáđềuđđúng.đ BùBtrừtvàvcócthểtsossánh.s HoạtHđộngđliênltục,tcơcsởsdồndtích.t NhấtNqn,qtrọngtyếuyvàvtậpthợp.h 61 Khi doanh nghiệp bán ngoại tệ, phát sinh tỷ giá hối đoái thực tế lớn tỷ giá hối đoái ghi sổ, khoản chênh lệch ghi nhận nào? ► CóCTKT5155 CóCTKT4134 NợNTKT4134 NợNTKT6356 62 Khi mua hàng hưởng chiết khấu toán trừ vào số tiền phải trả người bán, kế tốn ghi: ► NợNTKT331/Có3TKT5155 NợNTKT331/Có3TKT152,13311 NợNTKT521,33311/Có5TKT3313 NợNTKT635/Có6TKT3313 63 Khi mua tài sản cố định, toán ngoại tệ, nguyên giá tài sản tính theo: ► TỉTgiággiaogdịchdthựcttếttạitthờitđiểmđmuamtàitsảns TỉTgiágghigsổscủacsốsngoạintệtđãđdùngdđểđthanhttốnt TỉTgiágngoạintệtcuốickìk TỉTgiágngoạintệtđầuđkìk 64 Khi mua vật liệu hưởng chiết khấu thương mại trừ vào số tiền phải trả người bán, kế toán ghi: ► NợNTKT331/Có3TKT152,13311 NợNTKT152,1331/Có1TKT3313 NợNTKT521,33311/Có5TKT3313 TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 65 Khi mua vật tư dạng nhập tốn ngoại tệ, giá trị lơ vật tư nhập kho tính theo tỷ giá ► TỉTgiághốihđốiđthựcttếttạitthờitđiểmđmuamtàitsảns TỉTgiágghigsổscủacsốsngoạintệtđãđdùngdđểđthanhttốnt TỉTgiágngoạintệtcuốickìk TỉTgiágngoạintệtđầuđkìk 66 Khi ghi nợ TK 244? ► KhiKđemđtàitsảnsđiđcầmccố,ckýkcược,ckýkquỹ;q KhiKnhậnncầmccốctàitsảnscủacđơnđvịvkháck KhiKnhậnnlạiltàitsảnsđiđcầmccốc KhiKtrảtlạiltàitsảnsnhậnncầmccố.c 67 Khi nhận lại số tiền kí quỹ, kí cược cho đơn vị khác, kế toán ghi: BIÊN SOẠN - BIÊN SOẠN - 0926589029 ► BênBCóCTKTKíKquỹ,qkíkcượcc(TK(244)2 BênBCóCTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượcc(TK344)( BênBNợNTKTKíKquỹ,qkíkcượcc(TK(244)2 BênBNợNTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượcc(TK344)( 68 Khi nhận vốn kinh doanh cấp cấp, kế toán đơn vị cấp phản ánh số vốn kinh doanh nhận vào: ► BênBCóCTKT3363(3361)( BênBNợNTKT1361(1368)( BênBNợNTKT136(1361)1 BênBNợNTKT3363 69 Khi nhập hàng chịu đồng thời loại thuế: thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT, giá tình thuế GTGT hàng nhập giá: ► GiáGnhậpnkhẩu,kthuếtNKNvàvthuếtTTĐBT GiáGnhậpnkhẩukvàvthuếtnhậpnkhẩuk GiáGnhậpnkhẩukvàvthuếtTTĐBT TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 70 Khi phát hành trái phiếu có chiết khấu, số chiết khấu phát hành trái phiếu kế toán ghi: ► BênBNợNTKT3433(3432)( BênBCóCTKT3433(3431)( BênBCóCTKT3433(3432)( BênBNợNTKT3433(3431)( 71 Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ ghi tăng vốn tiền, bên Nợ tài khoản vốn tiền ghi theo: ► TỷTgiágthựcttếttạitthờitđiểmđphátpsinhsnghiệpnvụv TỷTgiágghigsổs TỷTgiággiaogdịchdcủacmộtmngânnhànghthươngtmạimnàonđóđmàmdoanhdnghiệpnmởmtàitkhoản.k TỷTgiágthỏatthuậntvớivđốiđtác.t 72 Khi phát sinh công nợ ngoại tệ, số công nợ ghi nhận tài khoản công nợ (phải thu, phải trả) theo: ► TỉTgiággiaogdịchdthựcttếttạitthờitđiểmđphátpsinhsnghiệpnvụv CácCcâuctrêntđềuđsais TỉTgiágbìnhbquânqcủaclượnglngoạintệttồntquỹq TỉTgiágghigsổscủacngoạintệttồntđầuđkìk 73 Khi toán bù trừ khoản phải thu nội với khoản phải trả nội đối tượng, kê tốn ghi: ► NợNTKT336/Có3TKT13681 NợNTKTliênlquanq(111,112,152,…)/Có(TKT3363 NợNTKT1368/Có1TKTliênlquanq(111,112,152,…)( NợNTKT336/Có3TKTliênlquanq(131,1388)( 74 Khi tốn bù trừ cơng nợ đối tượng, kế toán ghi: ► GiảmGnợnphảipthut GiảmGnợnphảiptrảt GiảmGnợnphảipthut TăngTnợnphảiptrảt TăngTnợnphảipthut GiảmGnợnphảiptrảt TăngTnợnphảipthut TăngTnợnphảiptrảt 75 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, khoản chi phí làm thủ tục vay vốn ngân hàng tính: ► TăngTchicphíphoạthđộngđtàitchínhc BIÊN SOẠN - BIÊN SOẠN - 0926589029 GiảmGdoanhdthuthoạthđộngđtàitchínhc TăngTChiCphípkháck TăngTchicphípquảnqlýldoanhdnghiệpn 76 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, khoản chi phí tổ chức đại hội cổ đơng tính vào: ► ChiCphípquảnqlýldoanhdnghiệpn ChiCphípbánbhàngh ChiCphípkháck ChiCphíptàitchínhc 77 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, khoản lãi vay phải trả dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tính: ► TăngTchicphíphoạthđộngđtàitchínhc GiảmGdoanhdthuthoạthđộngđtàitchínhc TăngTChiCphípkháck TăngTchicphípquảnqlýldoanhdnghiệpn 78 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, khoản thu hồi từ nợ khó địi xử lý tính: ► TăngTthutnhậpnkháck GiảmGchicphípquảnqlýldoanhdnghiệpn TăngTdoanhdthutbánbhàngh TăngTdoanhdthuthoạthđộngđtàitchínhc 79 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, khoản thu bồi thường thiết hại tai nạn phương tiện vận tải từ quan bảo hiểm phân loại vào: ► HoạtHđộngđkháck CảC33hoạthđộngđtrênt HoạtHđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd HoạtHdộngdtàitchínhc 80 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, khoản tiền bị phạt vi phạm quy định thuế tính phân loại vào: ► HoạtHđộngđkháck CảC33hoạthđộngđtrênt HoạtHđộngđsảnsxuấtxkinhkdoanhd HoạtHdộngdtàitchínhc 81 Khi tính kết kinh doanh doanh nghiêp, thu nhập cổ tức, lợi nhuận chia từ hoạt động liên doanh liên kết tính: ► TăngTdoanhdthuthoạthđộngđtàitchínhc GiảmGchicphípquảnqlýldoanhdnghiệpn TăngTdoanhdthutbánbhàngh TăngTthutnhậpnkháck 82 Khi trích lập quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận sau thuế, kế tốn ghi: ► NợNTKT4211/Có4TKT4144 NợNTKT411/4cócTKT4144 NợNTKT4212/Có4TKT4144 NợNTKT911/9CóCTKT4144 83 Khi xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho nhân viên, kế toán ghi: ► NợNTKTTạmTứngứ(141)/Có(TiềnTmặtm(111)( NợNTKT334/Có3TKT1111 BIÊN SOẠN - BIÊN SOẠN - 0926589029 PhụPthuộctvàovphươngpphápplậplcủacdoanhdnghiệpnlàltrựcttiếpthayhgiángtiếpt 171 Trong doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, bán hàng chịu thuế TTĐB, giá tính thuế TTĐB là: ► GiáGbánbchưaccócthuếtGTGTGvàvchưaccócthuếtTTĐBT GiáGbánbchưaccócthuếtGTGTGnhưngnđãđcócthuếtTTĐBT GiáGbánbđãđcócthuếtGTGTGvàvthuếtTTĐBT TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 172 Trường hợp DN tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, doanh thu ► KhôngKbaobgồmgthuếtGTGTG BaoBgồmgcảcthuếtGTGTGđượcđkhấuktrừt BaoBgồmgcảcthuếtGTGTGphảipnộpn TấtTcảccáccphươngpánáđềuđsais 173 Trường hợp chấp giấy tờ (giấy chứng nhận sở hữu nhà đất, tài sản), kế toán ghi: ► TheoTdõidtrêntsổschictiếttmàmkhơngkphảnpánhávàovtàitkhoảnkkíkquỹ,qkíkcược.c BênBCóCTKTKíKquỹ,qkíkcượcc BênBNợNTKTKíKquỹ,qkíkcượcc BênBNợNTKTNhậnNkíkquỹ,qkíkcượcc 174 Tỷ giá ghi sổ thực tế đích danh áp dụng để phản ánh nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ tài khoản sau: ► BênBNợNcácctàitkhoảnkphảnpánhánợnphảiptrả,tbênbCóCtàitkhoảnkphảnpánhánợnphảipthut BênBCóCcácctàitkhoảnkphảnpánhánợnphảiptrả,tbênbNợNcácctàitkhoảnkphảnpánhánợnphảipthut BênBCóCcácctàitkhoảnkphảnpánhávốnvbằngbtiềnt BênBNợNcácctàitkhoảnkphảnpánhávốnvbằngbtiềnt 175 Vốn tiền doanh nghiệp bao gồm: ► TiềnTmặtmtạitquỹ,qtiềntgửigngânnhànghvàvtiềntđangđchuyểnc(kể(cảctiềntViệtVNam,Nngoạintệtvàvvàngvtiềnttệ)t TiềnTmặt,mtiềntgửigngânnhànghvàvvàngvbạc,bkimkloạilquý,qđáđquýq TiềnTmặt,mtiềntgửigtạitcáccngânnhànghvàvngoạintệt TiềnTViệtVNamNvàvngoạintệt 176 Xác định câu nhất? ► QuyềnQsởshữuhcácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđquiqđịnhđvớivchứngckhốnkniêmnyếtylàlthờitđiểmđkhớpklệnhl(T( ++0)0 QuyềnQsởshữuhcácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđquiqđịnhđvớivchứngckhốnkniêmnyếtylàlthờitđiểmđkhớpklệnhl(T+1) ( QuyềnQsởshữuhcácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđquiqđịnhđvớivchứngckhốnkniêmnyếtylàlthờitđiểmđkhớpklệnhl(T+2) ( QuyềnQsởshữuhcácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđquiqđịnhđvớivchứngckhốnkniêmnyếtylàlthờitđiểmđkhớpklệnhl(T+3) ( 177 Xác định câu nhất? ► HợpHđồngđhợphtáctkinhkdoanhd(BCC)(làlhoạthđộngđđầuđtưtđượcđthiếttlậpltrêntcơcsởshợphđồngđkýkkếtkgiữagcácc nhànđầuđtưtnhưngnkhơngkthànhtlậplpháppnhânnmới,mquyềnqvàvnghĩanvụvcủaccáccbênbchỉcràngrbuộcbvớivnhaunbởi bhợphđồngđmàmkhơngkcócsựsràngrbuộcbvềvmặtmtổtchứccnhưnởởcácchìnhhthứctđầuđtưtthànhtlậplpháppnhânnmới.m ChủCthểtcủachợphđồngđlàlcáccnhànđầuđtưtbaobgồmgcảcnhànđầuđtưttrongtnướcnvàvnhànđầuđtưtnướcnngồinvớivsốs lượnglchủcthểtkhơngkgiớighạn,htùytthuộctvàovquyqmơmdựdánávàvnhuncầu,ckhảknăngnmongmmuốnmcủaccáccnhàn đầuđtưt HợpHđồngđhợphtáctkinhkdoanhd(BCC)(làlhoạthđộngđđầuđtưtđượcđthiếttlậpltrêntcơcsởshợphđồngđkýkkếtkgiữagcácc nhànđầuđtưtnhưngnkhơngkthànhtlậplpháppnhânnmới,mquyềnqvàvnghĩanvụvcủaccáccbênbràngrbuộcbvớivnhaunbởibhợp hđồngđvềvmặtmtổtchứccnhưnởởcácchìnhhthứctđầuđtưtthànhtlậplpháppnhânnmới.mChủCthểtcủachợphđồngđlàlcáccnhà BIÊN SOẠN - BIÊN SOẠN - 0926589029 nđầuđtưtbaobgồmgcảcnhànđầuđtưttrongtnướcnvàvnhànđầuđtưtnướcnngồinvớivsốslượnglchủcthểtkhơngkgiớighạn,htùy tthuộctvàovquyqmơmdựdánávàvnhuncầu,ckhảknăngnmongmmuốnmcủaccáccnhànđầuđtưt HợpHđồngđhợphtáctkinhkdoanhd(BCC)(làlhoạthđộngđđầuđtưtđượcđthiếttlậpltrêntcơcsởshợphđồngđkýkkếtkgiữagcácc nhànđầuđtưtvềvviệcvthànhtlậplpháppnhânnmới,mquyềnqvàvnghĩanvụvcủaccáccbênbràngrbuộcbvớivnhaunbởibhợph đồng.đChủCthểtcủachợphđồngđlàlcáccnhànđầuđtưtbaobgồmgcảcnhànđầuđtưttrongtnướcnvàvnhànđầuđtưtnướcnngồin vớivsốslượnglchủcthểtkhơngkgiớighạnh HợpHđồngđhợphtáctkinhkdoanhd(BCC)(làlhoạthđộngđđầuđtưtđượcđthiếttlậpltrêntcơcsởshợphđồngđkýkkếtkgiữagcácc nhànđầuđtưtvềvviệcvthànhtlậplpháppnhânnmới,mquyềnqvàvnghĩanvụvcủaccáccbênbràngrbuộcbvớivnhaunvềvmặtmtổt chứccthơngtquaqpháppnhânnmới.mChủCthểtcủachợphđồngđlàlcáccnhànđầuđtưtbaobgồmgcảcnhànđầuđtưttrongtnướcn vàvnhànđầuđtưtnướcnngồinvớivsốslượnglchủcthểtkhơngkgiớighạn,htùytthuộctvàovquyqmơmdựdánávàvnhuncầu,ckhảk năngnmongmmuốnmcủaccáccnhànđầuđtưt 178 Xác định câu nhất? ► KhoảnKcổctức,tlợilnhuậnnđượcđchiacchocgiaigđoạnđtrướctngàynđầuđtưt(lãi(dồndtích)tđượcđghiggiảmggiágtrịtkhoảnk đầuđtưttàitchínhc KhoảnKcổctức,tlợilnhuậnnđượcđchiacchocgiaigđoạnđtrướctngàynđầuđtưt(lãi(dồndtích)tđượcđghigtăngtdoanhdthuttàit chínhc KhoảnKcổctức,tlợilnhuậnnđượcđchiacchocgiaigđoạnđtrướctngàynđầuđtưt(lãi(dồndtích)tđượcđghigtăngtgiágtrịtkhoảnkđầu đtưttàitchínhc KhoảnKcổctức,tlợilnhuậnnđượcđchiacchocgiaigđoạnđtrướctngàynđầuđtưt(lãi(dồndtích)tđượcđghigtăngtkếtkquảqhoạth độngđđầuđtưttàitchínhc 179 Xác định câu nhất? ► GiáGgốcgcủaccácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđxácxđịnhđtheotgiágtrịthợphlýlcủaccácckhoảnkthanhttốnttạitthờit điểmđgiaogdịchdphátpsinhs GiáGgốcgcủaccácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđxácxđịnhđtheotgiágthanhttốnttạitthờitđiểmđgiaogdịchdphátpsinhs GiáGgốcgcủaccácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđxácxđịnhđtheotgiágtrịthợphlýlcủaccácckhoảnkthanhttốnt GiáGgốcgcủaccácckhoảnkđầuđtưttàitchínhcđượcđxácxđịnhđtheotgiágtrịthợphlýlcủaccácckhoảnkthanhttốnttạitthờitđiểmđ cuốickỳk 180 Xác định câu nhất? ► KhoảnKchênhclệchltỷtgiághốihđốiđcuốickỳktăngtcủaccáccloạilchứngckhốnkcócgốcgngoạintệtghi:NợgTKT1211(1212, (1218):1GhiGtăngtgiággốcgchứngckhốnkkinhkdoanh.dCóCTKT413:4KhoảnKchênhclệchltăngttỷtgiághốihđốiđ KhoảnKchênhclệchltỷtgiághốihđốiđcuốickỳktăngtcủaccáccloạilchứngckhốnkcócgốcgngoạintệtghi:NợgTKT1211(1212,( 1218):1GhiGtăngtgiággốcgchứngckhốnkkinhkdoanh.dCóCTKT515:5TăngTdoanhdthuthoạthđộngđtàitchínhc KhoảnKchênhclệchltỷtgiághốihđốiđcuốickỳktăngtcủaccáccloạilchứngckhốnkcócgốcgngoạintệtghi:NợgTKT1211(1212,( 1218):1GhiGtăngtgiággốcgchứngckhốnkkinhkdoanh.dCóCTKT635:6GhiGgiảmgchicphíptàitchínhc KhoảnKchênhclệchltỷtgiághốihđốiđcuốickỳktăngtcủaccáccloạilchứngckhốnkcócgốcgngoạintệtghi:NợgTKT1211(1212,( 1218):1GhiGtăngtgiággốcgchứngckhốnkkinhkdoanh.dCóCTKT711:7TăngTthutnhậpnkháck 181 Xác định câu nhất? ► TrườngThợphthuthồihcácckhoảnkđầuđtưtnắmngiữgđếnđngàynđáođhạnhbằngbhiệnhvật:NợvTKT152,1156,1211,…:2 GiáGtrịtthuthồihbằngbhiệnhvậtvtheotgiágtrịthợphlý.NợlTKT635:6PhầnPchênhclệchlgiữaggiággốcgkhoảnkđầuđtưtnắmngiữ gđếnđngàynđáođhạnh>>giágtrịthợphlýlcủactàitsảnsđãđthuthồi,hhoặcCóhTKT515:5PhầnPchênhclệchlgiữaggiággốcg khoảnkđầuđtưtnắmngiữgđếnđngàynđáođhạnhgiágtrịtghigsổscủaccổc phiếupmangmđiđtraotđổi,đhoặcCóhTKT515:5PhầnPchênhclệchlgiữaggiágtrịthợphlýlcủaccổcphiếupnhậnnvềv