Tài liệu Bài tập kế toán ngân hàng pdf

Tài liệu Bài tập kế toán ngân hàng... BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG VÍ DỤ : Trường hợp 1 :Lãi trả sau.. Mặc định chạy lãi cuối kỳ...  Ngày 3/9 khách hàng đến rút tiền rút trước hạn o Số t

Tài liệu

Bài tập kế toán ngân hàng

BÀI TẬP KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

VÍ DỤ :

Trường hợp 1 :Lãi trả sau

Mặc định chạy lãi cuối kỳ

 Khi tất toán tài khoản (1/8)

Nợ TK 4232/khA/3t lãi sau : 50

3 Ngày 5/8/200X khách hàng mới đến rút tiền (gửi được 3 tháng 4 ngày)

 Ngày 1/8 ngân hàng tiến hành tất toán sổ cũ và mở 1 sổ tiết kiệm mới cho khách hàng với số tiền là gốc và lãi, kì hạn 3 tháng và trả lãi sau

 Ngày mùng 5/8 khách hàng đển rút tiền, lúc này là trường hợp trả lãi sau rút trước hạn

4 Ngày 3/9/200X , khách hàng mới đến rút tiền (gửi được 4 tháng 2 ngày)

 Ngày 1/8 ngân hàng lập sổ mới cho khách hàng như TH3

 Lãi phân bổ hàng tháng = 51,35 * 0,9% = 0,46215

 Ngày 1/9 ngân hàng phân bổ lãi

Nợ TK 801 : 0,46215

 Ngày 3/9 khách hàng đến rút tiền rút trước hạn

o Số tiền lãi mà khách hàng thực hưởng là:

Đề bài chỉ yêu cầu hạch toán nghiệp vụ cuối cùng, ở đây hạch toán đầy đủ các bút

toán từ đầu để hiểu rõ nghiệp vụ

Trường hợp 2: Trả lãi trước:

 Hàng tháng:

(1/6 & 1/7/200X)

 1/8/200X: Khách hàng rút tiền, tất toán:

o Hạch toán:

2 Ngày 16/7/200X: Khách hàng đến rút tiền trước hạn:

 1/5/200X: Khách hàng gửi tiền, hạch toán:

 1/8/200X: Khách hàng không đến rút tiền, chuyển tiền sang TK tiền gửi mới có

kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0.9%/tháng, trả lãi sau:

 1/8/200X: Khách hàng không đến rút tiền, chuyển tiền sang TK tiền gửi mới có

kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0.9%/tháng, trả lãi sau:

 1/9/200X: Số tiền lãi phải dự trả:

- Rút lãi:

Trường hợp 3: Trả lãi định kỳ

1 Ngày 1/8/200X, khách hàng đến rút gốc và lãi

 1/5/200X: Khách hàng gửi tiền, hạch toán:

 Số tiền lãi phải trả hàng tháng:

2 Ngày 16/7/200X: Khách hàng đến rút tiền trước hạn:

 1/5/200X: Khách hàng gửi tiền, hạch toán:

 Số tiền lãi phải trả hàng tháng:

 1/5/200X: Khách hàng gửi tiền, hạch toán:

 Số tiền lãi phải trả hàng tháng:

50tr * 0.9% = 0.45 tr

 Hàng tháng:

(1/6 & 1/7/200X)

 1/8/200X: Khách hàng không đến rút tiền, lãi nhập gốc, chuyển tiền sang TK

tiền gửi mới có kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0.9%/tháng, trả lãi sau:

 1/5/200X: Khách hàng gửi tiền, hạch toán:

 Số tiền lãi phải trả hàng tháng:

50tr * 0.9% = 0.45 tr

 Hàng tháng:

(1/6 & 1/7/200X)

 1/8/200X: Khách hàng không đến rút tiền, lãi nhập gốc, chuyển tiền sang TK

tiền gửi mới có kỳ hạn 3 tháng, lãi suất 0.9%/tháng, trả lãi sau:

BÀI TẬP SGK

BÀI 1:

Sử dụng phương pháp chạy lãi cuối ngày (lãi tháng 4 tính sẽ được tính từ ngày 28/3) Tức là 27/3 sẽ được tính lãi vào tháng 3 lãi tháng 4 được tính từ 28/3 cho đến cuối ngày 27/4

Ngày 15/4 KH gửi tiền vào NH với số tiền 10 tr

Ngày Số dư tài khoản Số ngày tồn

Bài 3/159

3/2 3/3 3/4 3/5 3/6 3/7 18/7 3/8 3/11

 Lãi trả trước : 100 * 0,75% * 9 = 6,75

N : TK 1011 : 93,25

N : TK 388 : 6,75

C : TK 423/B/9th : 100

18/7 : Rút trước hạn -> thời gian gửi là 167 ngày

 Đến ngày 3/7,đã phân bổ lãi được 5 lần: 100 * 0,75% * 5 = 3,75

N : TK 801 : 1,67

C : TK 1011 : 1,67

Bài 4:

Ngày 20/7 tại ngân hang X có các nghiệp vụ phát sinh như sau:

1) Nhận tiền gửi tiết kiệm của khách hàng A số tiền 6 triệu đồng, kỳ hạn 3 tháng, trả

lãi cuối kỳ

Khi nhận tiền gửi tiết kiêm của khách hàng, kế toán hạch toán:

Nợ TK 1011 : 6.000.000

Có TK 4232/KHA/3 tháng : 6.000.000

2) Bà Chi rút tiền lãi tiết kiệm định kỳ, số tiền gốc: 10 triệu, gửi ngày 20/04/0X, kỳ

hạn 1 năm, lĩnh lãi định kỳ 3 tháng 1 lần, lãi suất 0,65% / tháng

 Ngày 20/4/0X, bà Chi gửi tiền tiết kiệm, hạch toán:

3) Ông Bách yêu cầu chuyển toàn bộ gốc và lãi của sổ tiết kiệm 15 triệu, kỳ hạn 3

tháng, lãi trả sau, lãi suất 0,4% / tháng, ngày gửi 20/4/0X sang tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn

 Ngày 20/4/0X, ông Bách gửi tiền tiết kiệm, hạch toán:

Có TK 4232/KH Dương/6 tháng : 22.000.000

5) Bà Loan nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng, số tiền 150 triệu, ngày gửi 15/02/0X, trả

lãi sau, lãi suất 0,4%/tháng

 Ngày 15/02/0X, bà Loan mở sổ TGTK như trên, kế toán hạch toán:

o Ngày 20/07/0X, bà Loan xin tất toán như sau

 Chuyển 100 triệu đồng gốc sang TGTK 6 tháng, kế toán hạch toán:

Nợ TK 4232/KH: Loan/3 tháng : 100.000.000

Có TK 4232/KH: Loan/6 tháng : 100.000.000

 Phần gốc còn lại : 151.800.000 – 100.000.000 = 51.800.000, chuyển sang

 Ngày 20/07/0X, ông Phan đến rút tiền:

Số tiền lãi ông được hưởng từ ngày 15/07 đến ngày 20/07/0X là:

5.165.000 x (0,3% x 5)/30 = 2.582,5

Kế toán hạch toán:

8) Công ty TNHH quảng cáo Đông Nam Á đến làm thủ tục xin mở TK TG KKH (TG

thanh toán) bằng VND, và TG KKH bằng USD Các thủ tục hợp lệ và ngân hang chấp nhận

 Công ty nộp vào TK TG thanh toán bằng VND số tiền 15 triệu, kế toán hạch toán:

9) Bà Hòa nộp sổ TG TK KKH, số tiền 30 triệu, ngày 01/03/0X, lãi suất 0,3%/tháng

 Ngày 01/03/0X, bà Hòa nộp sổ TG TK KKH, kế toán hạch toán

Lãi nhập gốc: 30.270.810 + 90.812 = 30.361.623

o Từ ngày 01/07 đến 20/07:

Lãi: (30.361.623 x 0,3% x 19) : 30 = 57,687

 Ngày 20/07/0X, bà Hòa xin tất toán:

- Chuyển số gốc 30 triệu sang TG TK có KH 9 tháng, kế toán hạch toán:

NV1: Phát hành kỳ phiếu đợt 2 với 200 kỳ phiếu loại 1 năm, mệnh giá một kỳ phiếu là

1 trđ, trả lãi sau Số tiền huy động thu bằng tiền mặt

Nợ TK 803 : 0,7 tr

Có Tk 433/kỳ phiếu : 0,7 tr

NV6: Thanh toán một số trái phiếu cho khách hàng bằng tiền mặt, tổng mệnh giá : 50

tr, ngày phát hành 15/5/2004 , kỳ hạn 2 năm, lãi suất 8,5 %/ năm, trả lãi sau

Giá trị lãi phải trả của trái phiếu khi đến kỳ hạn : 50 tr *8,5%* 2 = 8,5 tr

Vì ngày phát hành là 15/5/2004 với kỳ hạn 2 năm như vậy ngày đáo hạn là 15/5/2006 nhưng khách hàng không đến lấy mà để quá hạn đến ngày 25/7/2006 Tức là quá hạn

NV7 : Thanh toán một số trái phiếu cho khách hàng bằng tiền mặt, tổng mệnh giá : 80

tr, ngày phát hành 5/2/2004, kỳ hạn 2 năm, lãi suất 8,3 %/ năm , trả lãi trước

Lãi trái phiếu : 80 * 2 * 8,3% = 13,28 tr

21 Lãi trả quá hạn : 80 * 0,3 % * 5 + 80 *0,3 * 20 /30 = 1,36 tr

Lãi định kỳ của chứng chỉ tiền gửi : 110 * 8,4% = 9,24 tr

Lãi trả thêm khi khách hàng rút quá hạn : 110 *0,3 % * 111/30 = 1,221 tr

Nợ TK 431/ chứng chỉ TG/ 2 năm: 110 tr

Nợ TK 492 : 9,24 tr

Nợ TK803 : 1,221 tr

Có TK 1011 :120,461 tr