Báo cáo khoa học: Những thách thức pháp lý về vấn đề công nhận tiền mã hóa tại Việt Nam

Trong thời gian tới, các quan điểm về tài sản trong pháp luật dân sự có lẽ sẽ cần sự thay đổi để công nhận và điều chỉnh đối với tiền mã hóa, đồng thời thích nghi và đáp ứng được yêu cầu

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI

KHOA LUẬT

BÁO CÁO KHOA HỌC

THAM GIA XÉT KHEN THƯỞNG "CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU KHOA HỌC SINH VIÊN

CẤP KHOA LUẬT NĂM HỌC 2021-2022”

NHỮNG THÁCH THỨC PHÁP LÝ VỀ VẤN ĐỀ CÔNG NHẬN TIỀN MÃ HÓA TẠI VIỆT NAM

Họ và tên đồng tác giả:

1 Đỗ Tiến Dũng

2 Trang Thị Dung

3 Nguyễn Thảo Vi

Giảng viên hướng dẫn: TS Đỗ Giang Nam

Legal challenges of cryptocurrency recognition in Vietnam

Abstract: From the perspective of comparative law and civil law, the article focuses on

examining legal viewpoints of cryptocurrencies in certain countries throughout the world,

as well as in Vietnam It can be said that "cryptocurrency" is a new object, so each country's perspective differs, but most countries recognize it as a property Because Vietnam has yet

to recognize cryptocurrencies and lacks a legal framework to regulate them, this is still a subject that needs to be researched further Cryptocurrencies can be considered property in Vietnam under civil law, but they should be classified as a "non-traditional" property because they have distinct characteristics compared to other classes of property In the coming years, views on property in civil law will probably need a change to recognize and regulate cryptocurrencies while also meeting the requirements of diversifying new forms

of non-traditional property that may emerge in the future

Những thách thức pháp lý về vấn đề công nhận tiền mã hóa tại Việt Nam

Tóm tắt: Từ góc độ luật so sánh và pháp luật dân sự, bài nghiên cứu tập trung khảo cứu

các quan điểm pháp lý về tiền mã hóa tại một số quốc gia trên thế giới và tại Việt Nam Có thể nói rằng, tiền mã hóa là một đối tượng mới, vậy nên mỗi một quốc gia lại có những quan điểm khác biệt nhưng hầu hết đều coi nó là tài sản Việt Nam hiện vẫn chưa có một quan điểm cụ thể về bản chất pháp lý hay khung pháp luật để điều chỉnh tiền mã hóa, vì vậy đây vẫn đang là một đối tượng cần phải được nghiên cứu thêm Dưới góc độ luật dân

sự, tiền mã hóa cũng có thể coi là tài sản tại Việt Nam, nhưng nó nên được xếp vào là loại tài sản “phi truyền thống” bởi chúng mang trong mình những đặc điểm riêng biệt so với các loại tài sản truyền thống khác Trong thời gian tới, các quan điểm về tài sản trong pháp luật dân sự có lẽ sẽ cần sự thay đổi để công nhận và điều chỉnh đối với tiền mã hóa, đồng thời thích nghi và đáp ứng được yêu cầu đa dạng hóa các dạng thức của tài sản phi truyền thống có thể xuất hiện trong tương lai

Các từ khóa: Tiền mã hóa, Bitcoin, tài sản, Việt Nam

TÁC GIẢ: Đỗ Tiến Dũng1, Trang Thị Dung, Nguyễn Thảo Vi

Lời cảm ơn: Để có được thành quả nghiên cứu như hôm nay, nhóm tác giả xin gửi lời cảm

ơn chân thành đến Ban chủ nhiệm Khoa Luật – Đại học Quốc gia Hà Nội đã xây dựng môi trường chia sẻ học thuật hữu ích cho sinh viên Đồng thời, nhóm tác giả cũng xin gửi lời cảm ơn tới Bộ môn Luật Dân sự đã hỗ trợ, định hướng để sinh viên có điều kiện tiếp cận với các tri thức bổ ích, là nền tảng giúp chúng tôi có thể thực hiện được bài nghiên cứu này Nhóm nghiên cứu cũng gửi lời cảm ơn chân thành và sâu sắc nhất tới giảng viên hướng dẫn – TS Đỗ Giang Nam, người đã truyền động lực, cảm hứng và đồng hành cùng chúng tôi trong suốt quá trình phát hiện, phát triển và hoàn thiện đề tài Bên cạnh đó, nhóm cũng cảm ơn các chuyên gia luật học, chuyên gia kinh tế học và các chuyên gia trong nhiều lĩnh vực khác đã có những bài viết đóng vai trò là cơ sở để chúng tôi kế thừa và hoàn thiện bài nghiên cứu của mình Đây là những yếu tố cần thiết, quan trọng, là định hướng, dẫn dắt để chúng tôi có thể hoàn thành tốt được báo cáo nghiên cứu khoa học này

I Phần dẫn nhập

1.1 Đặt vấn đề

Song song với sự phát triển ngày càng hiện đại của cuộc sống là sự hoàn thiện, cải tiến nhanh chóng của khoa học – công nghệ và ứng dụng của chúng trong tất cả lĩnh vực

1

Tác giả liên hệ ĐT.: 0356096318

Một trong các thành tựu to lớn của khoa học máy tính có thể kể đến là sự ra đời của tiền

mã hóa với cơ sở nền tảng là công nghệ blockchain – nền tảng góp phần tạo nên một làn sóng mới trong lĩnh vực kinh tế - tài chính

Trong hệ thống không gian ảo ngày nay tồn tại rất nhiều loại tiền mã hóa mà phổ biến nhất là Bitcoin, Litecoin, Manecoin, Neo, … với số người sử dụng và tham gia vào các giao dịch tiền mã hóa ngày càng tăng, tạo ra nguồn vốn hóa thị trường tiền mã hóa vô cùng lớn Mặc dù đang hoạt động mạnh mẽ trên thị trường nhưng tiền mã hóa vẫn tồn tại nhiều rủi ro Vì vậy tất cả các quốc gia trên thế giới đều tỏ ra rất thận trọng đối với những vấn đề liên quan đến tiền mã hóa Bên cạnh nhiều nước công nhận và ban hành các cơ sở pháp lý điều chỉnh tiền mã hóa như Nhật Bản, Mỹ, Liên minh Châu Âu, … thì cũng có một số quốc gia coi tiền mã hóa là bất hợp pháp như: Trung Quốc, Bangladesh, Ai Cập,…

Tại Việt Nam vẫn chưa có một khung pháp lý cơ bản và đầy đủ nào điều chỉnh các vấn đề về tiền mã hóa, trong khi nhiều hoạt động giao dịch vẫn diễn ra hàng ngày Phó Thống đốc NHNN cho biết “Bitcoin và một số loại tiền số khác không phải là đồng tiền pháp lệnh, nó là loại tài sản ảo, tiền ảo được mã hóa, là sản phẩm hiện đại của sự phát triển công nghiệp Nó không phải phương tiện thanh toán và pháp luật Việt Nam không cho phép thực hiện chức năng của đồng tiền pháp lệnh tại Việt Nam.” Điều này đã tạo ra lỗ hổng pháp lý liên quan đến tiền mã hóa khiến tình trạng giao dịch, đầu tư tiền mã hóa vẫn diễn ra tràn lan, không được quản lý gây ra nhiều hệ lụy tiêu cực như lừa đảo, lôi kéo đầu

tư, đầu cơ tiền mã hóa dưới hình thức đa cấp,

Từ những lý do trên, nhóm tác giả nhận thấy việc nghiên cứu đề tài “Những thách thức pháp lý đối với việc công nhận tiền mã hóa tại Việt Nam” là vô cùng cần thiết, qua đó nhằm bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của các chủ thể tham gia vào giao dịch liên quan đến tiền mã hóa, sự ổn định của nền kinh tế và an toàn của quốc gia

1.2 Mục đích của bài nghiên cứu:

Bài nghiên cứu được thực hiện nhằm mục đích làm sáng tỏ những vấn đề lý luận liên quan đến tiền mã hóa, phân tích quy định của các nước trên thế giới và của pháp luật Việt Nam hiện hành về tiền mã hóa, thực trạng các hoạt động liên quan đến loại tiền này

Từ đó đưa ra quan điểm về vấn đề công nhận tiền mã hóa tại Việt Nam, một số kiến nghị

để xây dựng, hoàn thiện khung pháp luật về tiền mã hóa và giải pháp khắc phục những thách thức mà nhà nước ta gặp phải nếu lựa chọn công nhận loại tiền này

1.3 Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp luận: Cơ sở phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu chủ yếu được nhóm sử dụng là phương pháp duy vật biện chứng và duy vật lịch sử của chủ nghĩa Mac – Lenin Ngoài ra còn có sử dựng kết hợp một số phương pháp khác: so sánh tổng hợp, so sánh, thống kê để giải quyết các nội dung cụ thể

Phương pháp nghiên cứu cụ thể: Các phương pháp nghiên cứu như: phương pháp phân tích tài liệu, phương pháp nghiên cứu so sánh pháp luật, phương pháp phân tích số liệu, phương pháp thảo luận nhóm được nhóm tác giả sử dụng như những phương pháp độc lập hoặc kết hợp để làm sáng tỏ từng phần trong báo cáo

II Phần thảo luận và kết quả nghiên cứu chính

1 Mở đầu

Năm 2008, Satoshi Nakamoto

công bố bài viết “Bitcoin - A peer-to-peer

Electronic Cash System” (Bitcoin - Một

hệ thống tiền điện tử ngang hàng), trong

đó giới thiệu và quảng bá một hệ thống

thanh toán ngang cấp sử dụng hệ thống sổ

cái phân tán kết hợp kỹ thuật mật mã và

cơ chế đồng thuận phi tập trung để lưu trữ

thông tin [1] Kể từ đó trở đi, tiền mã hóa

dần trở nên phổ biến hơn trên toàn thế giới

nhưng nó cũng kéo theo rất nhiều vấn đề

phát sinh Trong các vấn đề đó, bản chất

pháp lý của loại “tài sản” phi truyền thống

này được coi là vấn đề quan trọng nhất và

gây rất nhiều tranh cãi Nếu không xác

định được bản chất pháp lý, các cơ chế

pháp lý hiện hành sẽ không thể áp dụng

được với tiền mã hóa và đặt loại “tài sản”

mới này ở “ngoài vòng pháp luật”, trong

khi nhiều cá nhân và pháp nhân đã và

đang tham gia mạnh mẽ vào việc kiến tạo,

lưu trữ, và giao dịch tiền mã hóa bất chấp

các rủi ro cho bản thân và xã hội

Hiện nay nhìn chung có hai quan

điểm cơ bản về vấn đề bản chất pháp lý

của tiền mã hóa Thứ nhất, đó là không

chấp nhận tiền mã hóa nên ra quyết định

cấm tiền mã hóa để hạn chế các rủi ro từ

chúng Thứ hai, coi tiền mã hóa là tài sản

và đưa ra các quy định quản lý cũng như

khuyến khích tiền mã hóa phát triển

Trong bối cảnh đó, bài viết sẽ tiến hành nhận diện các đặc trưng của tiền mã hóa dưới góc nhìn công nghệ để chỉ ra các đặc trưng, ưu nhược điểm của nó, sau đó, tập trung phân tích các thách thức pháp lý trong việc nhận diện bản chất và công nhận nó tại Việt Nam Phương pháp tiếp cận của bài viết là sử dụng phương pháp luật học so sánh để đánh giá quan điểm,

hệ thống pháp luật của một số quốc gia trên thế giới Sau đó nhìn nhận tiền mã hóa dưới góc độ pháp luật dân sự Việt Nam, đồng thời đưa ra những quan điểm,

ý kiến cá nhân của nó về vấn đề này

2 Khái niệm và một số đặc điểm của tiền mã hóa

Cho đến nay có rất nhiều quan điểm, định nghĩa về tiền mã hóa được đưa

ra bởi các tổ chức, quốc gia trên thế giới., các định nghĩa này được tiếp cận dưới những khía cạnh, hình thức khác nhau, theo ghi chú Fintech của IMF năm 2021, tiền mã hóa (Crypto currency) được định nghĩa là loại tài sản kỹ thuật số được thiết

kế để hoạt động như một phương tiện trao đổi, trong đó quyền sở hữu đồng tiền cá nhân được lưu trữ trong một sổ cái hiện

có dưới hình thức một cơ sở dữ liệu máy tính sử dụng mật mã mạnh để bảo mật hồ

sơ giao dịch, kiểm soát việc tạo ra các đồng tiền bổ sung và để xác minh việc chuyển nhượng quyền sở hữu Nó thường

không tồn tại ở dạng vật chất (như tiền

giấy) và thường không được phát hành

bởi một cơ quan Trung ương [2] Dù được

gọi là “tiền” thế nhưng bản chất của nó thì

hoàn toàn khác so với những đồng tiền

truyền thống Thứ nhất, tiền mã hóa

không tồn tại dưới dạng vật chất (vô hình)

mà chỉ tồn tại trong môi trường kỹ thuật

số; Thứ hai, tiền mã hóa là một đại diện

kỹ thuật số có giá trị; Thứ ba, tiền mã hóa

được lưu trữ dưới dạng mã hóa bằng ứng

dụng công nghệ sổ cái phân tán; Thứ tư,

tiền mã hóa có tính chất phi tập trung và

không do nhà nước nào phát hành Công

nghệ sổ cái phi tập trung là một những

điểm mạnh và đặc trưng của tiền mã hóa

Công nghệ này đảm bảo tính xác thực,

không thể bị sửa đổi cho mọi thông tin

giao dịch, minh bạch hoá chúng với tất cả

mọi người tham gia hệ thống và lưu trữ vô

thời hạn Đồng thời, công nghệ mã hoá

cùng các cơ chế bảo vệ đa tầng khiến tiền

mã hóa có tính bảo mật gần như tuyệt đối

Những ưu thế này giúp “tiền ảo” có khả

năng lưu trữ giá trị, và nổi lên là một loại

“tài sản” hứa hẹn phát triển nhất hiện nay

Tiền mã hóa, tiền ảo, tiền điện tử,

đây là những cụm từ mà ta có thể dễ dàng

tìm thấy trên các trang mạng xã hội hay

trên google, vậy nhưng không phải ai

cũng hiểu rõ và phân biệt được chúng

Tiền điện tử hay tiền điện tử pháp định là

loại tiền tương đương với tiền tệ quốc gia,

được phát hành bởi các tổ chức phát hành

tiền tệ nhưng ở hình thức điện tử, kỹ thuật

số Ví dụ tiền trong tài khoản ngân hàng

được công nhận ở Việt Nam, tiền trong

các ví điện tử được công nhận như Momo,

Viettel Pay, … Nó mang trong mình đầy

đủ ba chức năng của tiền là dự trữ (Solve

value), trao đổi (medium of exchange) và hạch toán (unit of account), đồng thời,

được thể hiện dưới dạng giá trị của tiền pháp định của một quốc gia (VND, USD, SGD, …) và được Ngân hàng Trung ương bảo đảm Tiền điện tử có thể do ngân hàng phát hành hoặc do tổ chức phi ngân hàng phát hành Đây chính là điểm khác biệt cơ bản giúp ta phân biệt tiền điện tử với tiền

mã hóa bởi những đồng tiền mã hóa không được phát hành bởi nhà nước hay

tổ chức tín dụng nào, nó cũng không được thừa nhận và bảo đảm bởi Ngân hàng trung ương Đối với tiền ảo (Virtual Currency), đây là những đồng tiền được phát hành nội bộ bởi các tổ chức, công ty

và họ có toàn quyền kiểm soát số tiền này; không được hoặc rất hạn chế đổi ra các loại tiền pháp định và chỉ quy đổi trong một cộng đồng hẹp với nhau Một vài ví

dụ của tiền ảo là tiền sử dụng trong game mua bán vật phẩm Về mặt nào đấy ta có thể tiền mã hóa và tiền ảo khá giống nhau, điểm khác nhau của chúng đến từ bản chất

và mục đích sử dụng

3 Quy định pháp luật về tiền mã hóa của một số quốc gia trên thế giới

3.1 Pháp luật Mỹ

Các cơ quan khác nhau ở Hoa Kỳ

có quyền hạn và trách nhiệm quản lý khác nhau, thế nên mỗi cơ quan lại có xu hướng phân loại tiền mã hóa một cách khác nhau

để phù hợp với lĩnh vực quản lý của mình:

Thứ nhất là Mạng lưới thực thi tội phạm tài chính Mỹ - FinCEN: FinCEN

tuy không đưa ra cách phân loại cụ thể nhưng có thể thấy cơ quan này đang coi tiền mã hóa như một loại tiền tệ khi cho rằng việc trao đổi tiền mã hóa là hoạt động

kinh doanh dịch vụ tiền tệ, yêu cầu các

quản trị viên tiền mã hóa phải đăng ký như

một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tiền

tệ (MSB) theo Đạo luật Bảo mật Ngân

hàng (BSA) [3] Theo đó bất kì cá nhân

nào muốn tham gia vào hoạt động giao

dịch tiền mã hóa thì đều phải tuân thủ các

quy định trong Đạo luật bảo mật ngân

hàng như đăng ký, báo cáo và lưu giữ các

số liệu, dữ liệu về các giao dịch này

Cơ quan thứ hai là Sở thuế vụ Mỹ

- IRS: Trong thông báo vào tháng 4 năm

2014, IRS đã tuyên bố họ sẽ coi tiền mã

hóa là tài sản [4], do đó việc nhận tiền mã

hóa thông qua khai thác hay các khoản lãi,

lỗ khi trao đổi tiền mã hóa đều sẽ bị đánh

thuế Theo IRS, các giao dịch tiền mã hóa

có giá trị từ 600 USD trở lên sẽ bị đánh

thuế như các tài sản thông thường

Thứ ba là Ủy ban giao dịch hàng

hóa tương lai – CFTC: CFTC đã tuyên bố

vào tháng 9 năm 2015 rằng tất cả các loại

tiền mã hóa đều được coi là một loại hàng

hóa và được cơ quan này quản lý [5] Năm

2017, CFTC đã cho phép công ty

LedgerX – LLC [6] điều hành một sàn

giao dịch các hợp đồng phái sinh có tài

sản cơ sở là đồng tiền mã hóa Bitcoin, sản

phẩm phái sinh Bitcoin của sàn này là

Hợp đồng hoán đổi (Swap) và Hợp đồng

quyền chọn (Option)

Mặc dù Hoa Kỳ chưa có cách tiếp cận

nhất quán với tiền mã hóa nhưng có thể

thấy quan điểm chính của Hoa Kỳ là xác

định tiền mã hóa là tài sản sau đó tiến

hành quản lý thông qua các quy định sẵn

có

3.2 Pháp luật Nhật Bản

Sau sự kiện của sàn giao dịch tiền

mã hóa Mt Gox vào năm 2014, Nhật Bản

đã đã quyết định phải có những quy định

cụ thể để quản lý tiền mã hóa, qua đó bảo

vệ khách hàng của các sàn giao dịch cũng như ngăn chặn hoạt động tài trợ khủng bố

và rửa tiền liên quan đến tiền mã hóa Tháng 4 năm 2017, sau khi sửa đổi Đạo luật các công cụ thanh toán ban hành năm

2009, Nhật bản đã bổ sung thêm 1 chương quy định về tiền ảo là chương III-2 (từ Điều 63-2 đến 63-22), chính thức công nhận tiền ảo như một phương thức thanh toán trả trước Tuy nhiên sau đó năm

2019, Đạo luật này tiếp tục được sửa đổi với một số nội dung chủ yếu là, thay thế thuật ngữ tiền ảo thành tài sản mã hóa, tăng cường quy định của các dịch vụ lưu

ký tiền mã hóa, và thắt chặt các quy định quản lý nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền

mã hóa [7]

Quy định của Nhật Bản về tiền mã hóa có một số điểm chính như sau:

Thứ nhất, Nhật Bản đã đưa ra một

khái niệm pháp lý chính thức về tài sản

mã hóa [8] và công nhận đây là một phương tiện thanh toán hợp pháp

Thứ hai, quy định về dịch vụ trao

đổi tài sản mã hóa: Nhật Bản yêu cầu bất

kỳ pháp nhân nào đang cung cấp dịch vụ trao đổi tài sản mã hóa đều phải gửi hồ sơ đăng ký trực tiếp đến Thủ tướng Chính phủ và chỉ khi được Thủ tướng chấp thuận mới có thể hoạt động trong phạm vi Nhật Bản Sau khi được cấp phép hoạt động các nhà cung cấp dịch vụ trao đổi tiền mã hóa

có nghĩa vụ phải: quản lý, bảo mật thông tin; thực hiện các biện pháp bảo vệ khách hàng; quản lý tài sản của người dùng tách

bạch với tài sản của nhà cung cấp; thực

hiện kiểm toán

Thứ ba, các quy định về thuế đối

với các hoạt động liên quan đến tiền mã

hóa: Sau khi được công nhận là một công

cụ thanh toán hợp pháp thì tiền mã hóa và

các giao dịch liên quan phải chịu thuế theo

các quy tắc tiêu chuẩn: thu nhập mà một

cá nhân nhận được dưới dạng tiền mã hóa

phải chịu thuế thu nhập; lợi nhuận mà

pháp nhân thu được bằng tiền mã hóa phải

chịu thuế thu nhập doanh nghiệp; việc bán

tiền mã hóa phải tuân theo quy định tương

tự của Nhật Bản về Thuế tiêu dùng

3.3 Pháp luật Trung Quốc

Trung Quốc đã từng là một trong

những thị trường lớn nhất về việc khai

thác và giao dịch các đồng tiền mã hóa

như Bitcoin Sàn BTC China đã từng

chiếm hơn 1/3 khối lượng giao dịch

Bitcoin trên toàn cầu Do lo ngại về rủi ro

có thể xảy ra cũng như liên quan đến các

hoạt động rửa tiền, Trung Quốc đã ban

hành thông báo về phòng ngừa rủi ro của

Bitcoin vào tháng 12 năm 2013 Theo

quan điểm của chính phủ nước này, các

đồng tiền mã hóa, cụ thể như là Bitcoin

không được coi là “tiền tệ”, bản chất của

Bitcoin là của một "hàng hóa ảo" từ đó

cấm giao dịch như một loại tiền tệ trên thị

trường

Sau đó, Trung Quốc đã có những

động thái mạnh tay trong việc hạn chế sự

phát triển của tiền mã hóa tại lãnh thổ

quốc gia của mình thông qua hàng loạt các

quy định nhắm trực tiếp vào Bitcoin nói

riêng và các đồng tiền mã hóa khác nói

chung như:

• Ngày 4/9/ 2017, Ngân hàng trung ương Trung Quốc tuyên bố hoạt động ICO là hành vi phạm pháp, hoạt động giao dịch trên các sàn giao dịch tiền ảo bị cấm quy đổi sang tiền Nhân dân tệ và tiền ảo cũng không được phép dùng làm tiền tệ trên thị trường

• Chưa dừng lại ở đó, cơ quan chức năng Trung Quốc khẳng định muốn đóng cửa tất cả sàn giao dịch tiền mã hóa tại nước này

• Đến tháng 9/2021 Ngân hàng Trung ương Trung Quốc đã công

bố cấm tất cả các giao dịch và dịch

vụ bằng tiền mã hóa

Chính phủ Trung Quốc cho rằng tiền mã hóa đã gây gián đoạn trật tự kinh

tế và tài chính, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động rửa tiền, gây quỹ trái phép và gian lận.Tiền mã hóa không thể có vị thế tương đương như tiền thông thường và có thể không được lưu thông trên thị trường Tiền mã hóa được coi là mối đe dọa độc quyền đối với đồng nội tệ mà trong trường hợp này là đồng nhân dân tệ khi các đồng tiền mã hóa được thúc đẩy mạnh mẽ bởi nền kinh tế trong nước Việc cấm tất cả các giao dịch nói trên cũng sẽ giúp mở đường cho đồng tiền mã hóa riêng của chính phủ nước này, vừa phần nào ngăn chặn được các hành vi phạm tội thông qua tiền mã hóa

3.4 Pháp luật Pháp

Vào tháng 3 năm 2013, Ngân hàng trung ương Pháp đã đưa ra cảnh báo về rủi

ro liên quan đến tiền mã hóa và tiền ảo tại

Pháp như: có nhiều rủi ro; chưa có các cơ

quan quản lý trung ương; là khởi nguồn

đối với các hoạt động đầu cơ; thiếu các

văn bản điều chỉnh; có thể sử dụng làm

tiền tệ cho các hoạt động bất hợp pháp

Tuy nhiên, Pháp lại sẵn sàng cho phép các

công ty tiền tệ hoạt động như những nhà

cung cấp dịch vụ thanh toán Khách hàng

thực hiện các giao dịch trên sàn tiền ảo sẽ

phải thực hiện các yêu cầu xác minh danh

tính nhằm làm minh thị các giao dịch và

phòng chống các hoạt động tội phạm, rửa

tiền và các hoạt động bất hợp pháp khác

Trong quyết định ban hành năm 2018, Hội

đồng Nhà nước Pháp (Conseil d’État) đã

khẳng định tiền mã hóa có đặc tính của tài

sản, cụ thể là động sản vô hình một phần

vì lí do chúng không giống bất động sản

Vì lẽ đó, trong lần sửa đổi năm 2019 Luật

Tiền tệ và Tài chính Pháp (CMF) đã gọi

tiền mã hóa là “tài sản ảo” (les actifs

numériques) và ghi nhận hai chức năng

căn bản của chúng

• Thứ nhất, tiền mã hóa có thể là xu

(les jetons), một loại tài sản vô

hình (bien incorporel) đại diện cho

một hoặc nhiều quyền mà có thể

được tạo ra và chuyển giao qua sổ

cái điện tử phi tập trung và có thể

xác định được chủ sở hữu

• Thứ hai, tiền mã hóa có thể là công

cụ tài chính, là bất kỳ loại đại diện

số hoá nào của giá trị (không được

phát hành bởi ngân hàng nhà nước

hay tổ chức công) được chấp nhận

bởi cá nhân và pháp nhân như

phương tiện thanh toán và có thể

lưu trữ và chuyển giao thông qua

phương tiện điện tử [9]

Cùng với đó, Pháp cũng ban hành các quy định liên quan đến tiền mã hóa như:

- Quy định về thuế: Các giao dịch

giữa tiền mã hóa và tiền pháp định đều phải chịu mức thuế cố định là 30% đối với

số tiền thu được Ngoài ra đối với những người khai thác tiền mã hóa thông qua hình thức đào tiền cũng phải chịu thuế áp dụng cho thu nhập phi thương mại Đối với thuế VAT thì việc trao đổi tiền mã hóa với tiền pháp định hoặc các loại tiền điện

tử khác được miễn thuế VAT

- Quy định về việc quản lý các tổ chức trung gian cung cấp dịch vụ tiền mã hóa: Các nhà cung cấp dịch vụ trao đổi

tiền mã hóa bắt buộc phải đăng ký với Cơ quan quản lý Thị trường Tài chính Pháp (AMF) và đổi lại sẽ có được độc quyền đối với các dịch vụ được cung cấp Để được đăng ký, các nhà cung cấp dịch vụ phải cung cấp khá nhiều thông tin Họ phải cung cấp thông tin về danh tính của các giám đốc và các chủ sở hữu được hưởng lợi; Các giám đốc và chủ sở hữu thụ hưởng phải cung cấp giấy chứng nhận rằng họ không bị bất kỳ hình thức xử phạt hình sự nào hoặc bị cấm quản lý một pháp nhân Những người này cũng phải chứng minh rằng họ có đủ kiến thức và kỹ năng

để thực hiện nhiệm vụ của mình và hiểu các hoạt động được thực hiện

- Quy định về các chế tài hình sự:

Các trường hợp không tuân thủ các quy định về chống rửa tiền và chống lại việc tài trợ cho chủ nghĩa khủng bố liên quan đến tiền mã hóa được quy định tại Bộ Luật

Hình sự của Pháp và trách nhiệm hình sự

đối với các tội danh này đều được áp dụng

cho cả cá nhân và pháp nhân

4 Thực trạng tiền mã hóa và vấn đề

công nhận tiền mã hóa tại Việt Nam

4.1 Thực tiễn hoạt động của thị trường

tiền mã hóa tại Việt Nam

Tiền mã hóa đang ngày một phổ

biến hơn tại Việt Nam, người dân cũng có

những góc nhìn và quan điểm rộng mở với

chúng và đang có xu hướng coi đây là một

loại hình đầu tư mới Theo một khảo sát

của trang Finder.com vào tháng 11 năm

2021, Finder đã tiến hành một khảo sát

khác với đối tượng là người dùng Internet

ở 23 quốc gia về việc có nghe nói đến tiền

mã hóa và nghĩ rằng tiền mã hóa là một

phương tiện đầu tư tốt Việt Nam đứng ở

nửa trên về nhận thức chung về tiền mã

hóa như một phương tiện đầu tư, với 68%

người dùng Internet tại Việt Nam cho biết

họ đã nghe nói đến tiền mã hóa Một khảo

sát khác của Finder vào tháng 12 năm

2021 với 42.000 người đến từ 27 quốc gia,

Việt Nam đứng thứ 1 trong số 27 quốc gia

được nghiên cứu về tỷ lệ sử dụng tiền mã

hóa Tỷ lệ sở hữu tiền mã hóa tại Việt

Nam là 28,6%, cao hơn Ấn Độ (23,4%)

và Úc (22,9%) Con số này cao hơn cả

mức sở hữu trung bình trên toàn cầu là

15,5% Dù phổ biến là vậy, thế nhưng

hiện nay Việt Nam vẫn chưa có những

quy định pháp luật cụ thể điều chỉnh tiền

mã hóa Động thái chủ yếu của nhà nước

hiện nay là đưa ra những khuyến cáo,

cảnh báo về những rủi ro mà tiền mã hóa

có thể đem lại Quan điểm rõ ràng nhất về

tiền mã hóa của Nhà nước Việt Nam có lẽ

là ở việc Việt Nam không chấp nhận tiền

mã hóa là phương tiện thanh toán hợp

pháp Theo quy định pháp luật hiện hành, phương tiện thanh toán hợp pháp trên lãnh thổ Việt Nam được Ngân hàng nhà nước phát hành gồm: Tiền giấy, Tiền kim loại Căn cứ theo khoản 6 Điều 4 Nghị định 101/2012/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 80/2016/NĐ-CP phương tiện thanh toán không dùng tiền mặt sử dụng trong giao dịch thanh toán bao gồm: Séc, Lệnh chi, Ủy nhiệm chi, Nhờ thu, Ủy nhiệm thu, Thẻ ngân hàng và các phương tiện thanh toán khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Đồng thời, tại khoản 7 Điều 4 Nghị định 101/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung tại Nghị định

80/2016/NĐ-CP quy định: “Phương tiện thanh toán không hợp pháp là các phương tiện thanh toán không thuộc quy định tại Khoản 6 Điều này” Bên cạnh đó, Ngân

hàng nhà nước Việt Nam từ năm 2014 đến nay khẳng định các đồng tiền như Bitcoin (tiền mã hóa) không phải là phương tiện thanh toán hợp pháp tại Việt Nam và việc phát hành, cung ứng, sử dụng các loại tiền

mã hóa làm phương tiện thanh toán là hành vi cấm tại Việt Nam Việc khẳng định này là những động thái của nhà nước nhằm ngăn chặn những hành vi sử dụng phương tiện thanh toán không hợp pháp trước tình hình có một số đơn vị cho phép thanh toán bằng bitcoin, có thể kể đến các

vụ như Trường Đại học FPT ra quyết định cho phép sinh viên nước ngoài nộp học phí bằng bitcoin vào năm 2017, hay cũng vào năm 2017, một số đơn vị kinh doanh quán cà phê, nhà hàng tại đường Bùi Viện, Đặng Tất (Quận 1, TP HCM) đã chấp nhận cho khách Việt Nam và nước ngoài thanh toán bằng Bitcoin