Xác định HMTD năm N+1 Bài 3 : Doanh nghiệp X có quan hệ tín dụng duy nhất với NHA, muốn thiết lập quan hệ tín dụng với NHB, đã gửi cho NHB bộ hồ sơ vay vốn trong đó có các tài liệu sau:
Trang 1opBÀI TẬP Bài 1 : Cho báo cáo tài chính của Doanh nghiệp A ngày 31/12:
Bảng cân đối kế toán
Đơn vị: Triệu đồng
I TS ngắn hạn 9,877 10,751 I Nợ phải trả 12,093 13,759
2 ĐTTC ngắn hạn 540 243 Vay ngắn hạn 4,063 4,652
3 Các khoản phải thu 3,714 4,486 Phải trả người bán 3,650 4,533 Phải thu khách hàng 3,476 4,245 Phải trả khác 235 512
4 Hàng tồn kho 4,529 4,688 II Vốn CSH 5,575 5,887
5 TS ngắn hạn khác 234
2
34 1 Vốn chủ sở hữu 5,346 5,457
II Tài sản dài hạn 7,791 8,895 2 Nguồn kinh phí,quỹ khác 229 430
1 Tài sản cố định 6,456 7,345
2 ĐT tài chính dài hạn 1,335 1,550
Tổng tài sản 17,668 19,646 Tổng nguồn vốn 17,668 19,646
Trang 2Báo cáo kết quả kinh doanh
3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch
Trong đó: chi phí lãi vay 972 1,020
8 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 507 1,156
Yêu cầu:
1 Tính các hệ số tài chính và cho nhận xét về tình hình tài chính của DN
2 Tính nhu cầu và thời hạn vay vốn lưu động năm N+1 của DN
Biết: Kế hoạch hoạt động của DN trong năm N+1 như sau:
- Doanh thu thuần: 30,5 tỷ đồng
- Giá vốn hàng bán: 23,6 tỷ đồng
Bài 2: Một DN xây dựng có nhu cầu vay theo HMTD trong năm N+1, gửi hồ sơ vay vốn đến NH, trong đó có tài liệu sau:
Trang 31 Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/N (đvt: triệu đồng)
3 Các khoản phải thu 41.147 Phải trả người bán 18.564
Thuế và phải nộp NN 547
2 Đầu tư tài chính DH 715 2 Nguồn KP, quỹ khác 2.405
24.326 3 LN chưa phân phối 551
2 Kế hoạch SXKD năm N+1 (đvt: trđ)
1 Kế hoạch giá trị sản lượng năm N+1 129.621
4 Chi phí
Thuế GTGT phải nộp (phương pháp khấu trừ) 6.481
3 Các tài liệu khác:
Tích báo cáo kết quả kinh doanh năm N: (trđ)
Trang 4- Doanh thu thuần: 42.420
- Giá vốn hàng bán: 39.533
- Lợi nhuận sau thuế: 549
Yêu cầu:
1 Đánh giá khái quát khả năng tài chính của KH
2 Xác định HMTD năm N+1
Bài 3 : Doanh nghiệp X có quan hệ tín dụng duy nhất với NHA, muốn thiết lập quan
hệ tín dụng với NHB, đã gửi cho NHB bộ hồ sơ vay vốn trong đó có các tài liệu sau:
1 Bảng cân đối kế toán (đơn vị: triệu đồng)
3 Phải thu 36.103 48.504 P trả người bán 34.089 51.275 Phải thu KH 35.127 44.357 Phải trả khác 8.478 9.510
Dự phòng PT (589) (589)
4 Tồn kho 36.578 45.831 II Nguồn vốn CSH 27.934 30.291
Tổng tài sản 106.715 127.281 Tổng nguồn vốn 106.715 127.281
2 Mục tiêu kinh doanh năm N+1: kiểm soát tỷ lệ chi phí và cố gắng tăng mức doanh số bán là 2%
Yêu cầu:
1 Lập báo cáo về sự thay đổi nguồn vốn và sử dụng vốn trong năm N của DN và cho nhận xét
Trang 52 Trong năm N+1 doanh nghiệp muốn cải thiện khả năng thanh toán nên dự định giảm bớt khoản nợ người bán khoảng 10.000, giảm hàng tồn kho 5.000 Các hoạt động khác của DN không biến động nhiều Được biết HMTD ngân hàng A dành cho
DN không tăng trong năm N+1, nên DN muốn vay NHB để cải thiện bảng cân đối
kế toán Đề nghị này có chấp nhận được không?
Bài 4: Công ty X đang xin tái xét một hạn mức tín dụng 1,4 tỷ đồng Các số liệu sau đây được chuyển đến phòng tín dụng của ngân hàng:
Đơn vị: triệu đồng N+1 (Dù tÝnh) C¸c kho¶n ph¶i thu 1020 1100 1140 1200 1280
C¸c kho¶n ph¶i tr¶ 1560 1680 1760 1900 1980
N
Theo các số liệu này: Hãy tính dòng tiền mặt của công ty? Anh chị có nhận thấy khuynh hướng nào trong hoạt động của công ty? Ngân hàng có đồng ý tái xét không?
Bài 5 Công ty M gửi tới NH phương án tài chính ngày 31/12/N như sau (đơn vị: triệu
đồng):
1 TSLĐ
- Tiền mặt
- Các khoản phải thu
- Hàng tồn kho
Trong đó: Hàng mất phẩm chất
200 21.000 78.000 2.000
1 Nợ phải trả 1.1 Nợ ngắn hạn
- Vay ngắn hạn
- Phải trả người bán
- Phải trả khác
85.000 45.000 24.000 16.000
Trang 6- TSLĐ khác 1.000 1.2 Nợ dài hạn 12.500
Biết rằng:
- Vòng quay hàng tồn kho tối thiểu của công ty là 4 vòng, vòng quay các khoản phải thu là 15 vòng
- Doanh thu dự kiến của năm N là 240.000 triệu, giá vốn hàng bán bằng 75% doanh thu
- Quy định của NH yêu cầu phải có tối thiểu 10% vốn lưu động của công ty tham gia trong TS lưu động
Yêu cầu:
a) Kiểm tra tính hợp lý của phương án tài chính mà công ty đã gửi
b) Xác định HMTD cho công ty trên cơ sở phương án tài chính hợp lý Bài 6 : Công ty A có hồ sơ gửi NH với nhu cầu vay theo HMTD 800 triệu cho năm
N Có tài liệu như sau: (đơn vị: triệu đồng)
Bảng cân đối kế toán năm N-1:
A TSNH
1 Tiền và tương đương tiền
2 Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
3 Các khoản phải thu
4 Hàng tồn kho
5 TSNH khác
600 150 20 100 320 10
750 130 -205 410 5
A Nợ ngắn hạn
1 Vay ngắn hạn NH
2 Phải trả nhà cung cấp
3 Nợ ngắn hạn khác
400 200 120 80
510 320 100 90
Trang 7C Nguồn vốn CSH 1400 1570
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N-1 của công ty:
Kế hoạch kinh doanh năm N
- DTT dự kiến: 8000
- Giá vốn hàng bán bằng 75% DTT
- Tăng TSCĐ 30% so với năm trước, trong đó 70% TSCĐ tăng thêm được tài trợ bằng vốn vay dài hạn NH
Yêu cầu:
a) Lập bảng cân đối kế toán dự tính năm N của công ty
b) Xác định HMTD năm N
Biết rằng:
- 60% lợi nhuận năm của công ty được giữ lại để tăng vốn CSH
- Chính sách tín dụng của NH yêu cầu VLĐ ròng phải tham gia tối thiểu bằng 30% trên TSNH
- Dự kiến vốn bằng tiền và các TSNH khác năm N của công ty có mức tăng bằng mức tăng của DTT
- Nợ ngắn hạn khác, vòng quay hàng tồn kho, vòng quay các khoản phải thu
và vòng quay các khoản phải trả năm N dự kiến không thay đổi so năm N-1 Bài 7: Phương án tài chính của một DN có các dữ kiện (đơn vị: tr đồng):
- Các khoản phải thu: 10.210
- Hàng tồn kho: 15.460
- Các khoản phải trả người bán: 8.900
- Tiền: 990
Trang 8- Các khoản phải trả ngắn hạn khác: 3.490
- Tài sản ngắn hạn khác: 5.730
- Vốn lưu động ròng:.200
Chính sách tín dụng của NH quy định: VLĐR phải tham gia ít nhất 25% trên mức chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn phi ngân hàng
Yêu cầu:
1 Lập phương án tài chính cho DN
2 Xác định HMTD cho DN
Bài 8 : Ngày 15/9/N công ty A gửi đến NHB hồ sơ đề nghị vay vốn ngắn hạn để phục vụ kế hoạch sản xuất của công ty trong quý tới, với mức đề nghị HMTD quý là 3.000 triệu đồng
Sau khi thẩm định cán bộ TD đã thống nhất với công ty các số liệu sau đây:
Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào 12.910
Giá trị sản xuất khác phát sinh trong quý 9.875
VLĐ tự có và huy động khác của công ty 3.660
Trong 10 ngày đầu tháng 10/N, công ty đã phát sinh một số nghiệp vụ và đã
đề nghị NH giải quyết cho vay ngắn hạn những khoản sau đây:
- Ngày 2/10 vay để trả lãi ngân hàng: 21 triệu
- Ngày 3/10 vay để mua nguyên vật liệu: 386 triệu
- Ngày 8/10 Vay mua ô tô tải: 464 triệu
- Ngày 9/10 vay nộp thuế thu nhập: 75 triệu
- Ngày 10/10 vay trả lương công nhân: 228 triệu
Yêu cầu: xác định HMTD với công ty và giải quyết các nghiệp vụ phát sinh Biết rằng:
Trang 9- Nguồn vốn của NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý của công ty
- Mức cho vay tối đa bằng 70% giá trị tài sản thế chấp
- Dư nợ đầu quý IV/N của công ty là 700 triệu đồng
Bài 9: Trong tháng 9/N công ty gốm sứ X có đề nghị NHTM A cấp một hạn mức tín dụng cho quý IV/N, để đáp ứng các nhu cầu vốn luu động Kế hoạch kinh doanh quý IV/N gửi cho NH có một số nội dung như sau:
I Tổng chi phí thực hiện kế hoạch KD 20.414 (triệu đồng)
1 Chi phí nguyên liệu, vật liệu: 14.896 (triệu đồng)
2 Chi phí nhân công: 254 (triệu đồng)
3 Chi phí khấu hao tài sản cố định: 2.865 (triệu đồng)
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài: 1.643 (triệu đồng)
5 Chi phí khác bằng tiền: 756 (triệu đồng) Sau khi thẩm định, ngân hàng A đã đồng ý cho vay với lãi suất 0,9%/tháng Khi thực hiện hạn mức này, vào cuối ngày 30/11/N dư nợ tài khoản cho vay là: 4.947 triệu đồng Trong tháng 12/N có phát sinh một số nghiệp vụ kinh tế như sau: Ngày 1/12:
- Xin vay để trả tiền mua men và bột màu: 564 triệu đồng, hẹn trả vào 25/12/N
- Xin vay thanh toán tiền mua thiết bị: 543 triệu đồng, hẹn trả vào 27/12/N Ngày 10/12:
- Đến hạn trả ngân hàng A theo cam kết trên giấy nhận nợ phát sinh từ tháng trước: 653 triệu đồng
- Xin vay chi thưởng cho cho nhân viên: 32 triệu đồng, hẹn trả vào tháng 1/N+1
- Xin vay thanh toán tiền điện sản xuất: 230 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1
Ngày 15/12:
- Nộp séc bảo chi do công ty G phát hành số tiền: 454 triệu đồng
Trang 10- Xin vay thanh toán tiền chi quảng cáo: 75 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1
Ngày 18/12:
- Vay thanh toán tiền mua ô tô chở hàng: 870 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1
- Xin vay nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 20 triệu đồng, hẹn trả trong tháng 1/N+1
Yêu cầu:
1 Xác định hạn mức tín dụng quý IV/N?
2 Xác định số dư tài khoản cho vay cuối tháng 12/N và lãi tiền vay phải trả trong tháng 12/N?
Biết rằng:
- Công ty X chỉ có một tài khoản cho vay tại ngân hàng A
- Ngân hàng A tự trích TKTG của công ty X để thu nợ khi đến hạn
- Đối tượng cho vay của NHA theo quy định trong quy chế cho vay hiện hành
- Theo dự tính của DNX: VLĐR và các khoản vốn khác được sử dụng trong quý IV/N là 6.045 triệu đồng Vòng quay VLĐ trong năm N là 6 vòng
- Giả định TKTG của công ty X luôn đủ số dư để thanh toán nợ
Bài 10 : Một DN dệt may xuất khẩu được NH cho vay theo HMTD Sau khi xem xét
kế hoạch vay VLĐ quý IV/N, NH và KH đã thống nhất các số liệu sau (đv tính : trđ)
- Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào trong quý : 14.895,5
- Chi phí khác của KH trong quý: 655
- Giá trị sản lượng hàng hoá thực hiện: 13.233,5v
- TSLĐ đầu kỳ 3.720 (trong đó kém phẩm chất chiếm 15%); cuối kỳ 4.650 (trong đó dự trữ vật liệu XDCB 250)
- VLĐ tự có và các nguồn khác dùng vào kinh doanh: 2.730
- Giá trị TSĐB: 2.812
Từ ngày 1/10/N đến hết ngày 26/12/N trên TK cho vay theo HMTD của KH:
Trang 11- Doanh số phát sinh nợ: 4.500
- Doanh số phát sinh có: 3.820
Trong 5 ngày cuối quý có phát sinh một số nghiệp vụ sau:
- Ngày 27/12 vay mua vật tư: 450; Thu tiền nhận gia công sản phẩm 70
- Ngày 28/12 vay thanh toán tiền điện khu nhà ở của cán bộ CNV: 25
- Ngày 29/12 vay thanh toán sửa chữa thường xuyên máy móc thiết bị: 38; Thu tiền bán hàng: 458
- Ngày 30/12 vay mua vật liệu xây dựng cho công trình mở rộng sản xuất: 65
- Ngày 31/12 vay mua vật tư: 160; vay thanh toán tiền vận chuyển thiết bị: 20 Yêu cầu:
1 Xác định HMTD quý IV/N của KH
2 Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong 5 ngày cuối quý Biết rằng: Số dư TK cho vay HMTD của KH cuối ngày 30/9/N là 560, DN không phát sinh nợ quá hạn và dư nợ cuối quý là lành mạnh
Bài 11 Doanh nghiệp X xuất trình hồ sơ vay NH để thực hiện mua hàng xuất khẩu, các số liệu thu thập được như sau:
- Chi phí thanh toán cho người cung cấp theo hợp đồng là 1.200 triệu đồng (trong đó thanh toán 70%, phần nợ còn lại được trả sau khi đã tiêu thụ xong toàn bộ hàng hoá
- Chi phí tiêu thụ đi kèm: 100 triệu đồng
- Vốn của DN tham gia vào phương án: 200 triệu đồng
- Tài sản đảm bảo được định giá là 2.100 triệu đồng (tỷ lê cho vay tối đa 50%) Yêu cầu:
a) Xác định hạn mức cho vay đối với DN nếu các quy định khác về điều kiện cho vay và nguồn vốn của NH đều thoả mãn
b) Cho biết cách xử lý của NH trong các trường hợp sau:
Trang 12- Lần tái xét khoản vay sau 2 tháng, NH nhận thấy DN có nhiều biểu hiện giảm sút về tài chính, nguồn thu nợ từ bán hàng không rõ ràng, TSĐB sụt giảm 20%
so với giá trị ban đầu
- Trong thời gian cho vay, DN thực hiện đúng các cam kết, không có dấu hiệu xấu, nhưng khi khoản vay đáo hạn DN không trả được nợ, NH đã áp dụng một số biện pháp khai thác nhưng không thành công Mặt khác do thị trường biến động mạnh nên giá trị TSĐB chỉ còn khoảng 70% số nợ gốc
Bài 12 Công ty sản xuất và kinh doanh đồ thủ công mỹ nghệ X có nhu cầu vay từng lần để thực hiên hợp đồng xuất khẩu với một số thông tin sau: (đơn vị tính: triệu đồng)
- Tổng giá trị hợp đồng quy đổi 4.680, khả năng thanh toán chắc chắn
- Thời gian giao hàng 15/10/N Bên mua ứng trước 1280, số tiền còn lại được thanh toán sau khi giao hàng 2 tháng
- Các chi phí cho việc thực hiện hợp đồng gồm: mua nguyên vật liệu:2.135, trả công lao động: 567, Khấu hao TSCĐ: 1.213, Chi phí khác: 89
- Công ty xuất trình hợp đồng mua nguyên liệu ký ngày 15/8/N trị giá 1.010, điều kiện thanh toán sau 1 tháng để đề nghị NH cho vay 1.010 Khoản vay được đảm bảo bằng TSTC trị giá 3.500 với đầy đủ hồ sơ hợp lệ
Yêu cầu: Xác định mức cho vay và thời hạn cho vay Biết rằng:
- Lãi suất cho vay 12%/năm
- Vốn tự có của công ty tham gia vào phương án kinh doan 689
- Mức cho vay tối đa theo quy định của NH là 70% giá trị tài sản thế chấp Bài 13 : Công ty TNHH A được phép hoạt động: sản xuất kinh doanh hàng thủ công
mỹ nghệ; buôn bán và chế biến hàng nông lâm hải sản; đại lý mua bán ký gửi hàng hoá
Ngày 1/11/N công ty A có đề nghị vay NH A 300 triệu đồng (nợ gốc trả sau 6 tháng, lãi trả hàng tháng) để bổ sung vốn lưu động cho việc thu mua 200 tấn hoa hoè tại Thái bình, xuất bán cho công ty TNHH chè X
Trang 13Theo dự tính của công ty A, giá mua 1 tấn hoa hoè là 17 triệu đồng Các chi phí có liên quan tính bình quân cho việc thu mua và xuất bán 1 tấn gồm có:
- Chi phí vận chuyển: 100.000 đ
- Hoa hồng đặt địa điểm mua: 50.000 đ
- Tiền lương phải trả: 30.000 đ
- Các chi phí hoạt động khác: 10.000 đ
Cũng theo dự tính của công ty này, hàng tháng sẽ mua 40 tấn để bán gối đầu cho cho công ty X với giá 18,5 triệu đồng/1 tấn (giao hàng từ tháng 12/N), thanh toán ngay sau khi giao hàng
Yêu cầu:
Hãy xác định số tiền, thời hạn cho vay? (Giả định ngân hàng đồng ý cho vay đối với phương án kinh doanh trên của công ty A)?
Biết rằng:
- Công ty A đang có một lượng vốn khoảng 400 triệu đồng có thể sử dụng cho hoạt động kinh doanh này
- Lãi suất cho vay ngắn hạn của NH A là 0,8%/tháng
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: 25%
- Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%
- Công ty phân bổ chi phí quản lý cho hoạt động này là 30 triệu đồng Bài 14 : Doanh nghiệp A có nhu cầu vay NH X, đã cung cấp các tài liệu theo yêu cầu của ngân hàng, trong đó có tình hình tài chính và kế hoạch kinh doanh như sau: (trđ) Chỉ tiêu Thực hiện năm N Kế hoạch năm N+1
Trong đó:
Trang 146 KH TSCĐ trong năm 2.500 2.800
Trong đó:
DN không có nợ khó đòi, thuế TNDN: 25% DN trích 35% lợi nhuận để bổ sung vốn lưu động Dự kiến vòng quay VLĐ năm N+1 như năm N
Hãy xác định HMTD cho DN trong năm N+1 tại NH X?
Biết rằng: Trong cùng năm, một NH khác đã cấp hạn mức cho DN này là 7 tỷ đồng Các nguồn vốn dài hạn khác của DN không có biến động trong năm N+1
Bài 15: Công ty xây lắp A trong năm N có nhu cầu vay VLĐ theo HMTD để thi công công trình đã trúng thầu (khả năng thanh toán vốn đảm bảo) Giá trị hợp đồng thi công đã ký với chủ đầu tư là 20 tỷ đồng Thời gian thi công trong 2 năm: N và N+1 Công ty A dự tính trong năm N sẽ thực hiện 50% khối lượng công việc và giá trị hoàn thành được chủ đầu tư thanh toán là 8 tỷ đồng
Hãy xác định HMTD trong năm N, biết rằng:
- Khấu hao TSCĐ ước tính 1.500 triệu/năm
- Vốn lưu động chủ sở hữu và vốn cơ quan chủ quản hỗ trợ cho vay là 2 tỷ
- Vòng quay VLĐ 2 vòng/năm
- Thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 5%, thuế phải nộp năm N là 0,1 tỷ đồng
- Lợi nhuận trước thuế và lãi vay dự tính năm N là 1 tỷ
Bài 1 6 : Công ty A có nhu cầu vay NHX 5 tỷ đồng để thi công công trình đã trúng thầu:
Thời gian xin vay 7 tháng, kể từ 6/N, lãi suất 1,25%/tháng
Giá trị hợp đồng công ty nhận thầu là 5 tỷ, thời gian thực hiện hợp đồng từ tháng 6/N đến hết tháng 11/N Bên A ứng trước 10% giá trị hợp đồng và bên A thanh toán