Tổng quan về Công Ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Khái quát về sự hình thành và phát triển của Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
1.1.1.Quá trình hình thành của Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Tên công ty: Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: WORLDWIDE LOGISTICS VIET NAM
Tên giao dịch: WL CORP
Địa chỉ trụ sở kinh doanh: Công ty cổ phần tiếp vận toàn cầu Việt Nam
Tầng 6 tòa nhà Việt Á, Số 9 Phố Duy Tân, P Dịch Vọng Hậu, Q. Cầu Giấy, TP Hà Nội
Nơi đăng ký quản lý thuế: Chi cục thuế quận Cầu Giấy
Thời gian và quyết định thành lập: 27/03/2018
Giám đốc: Phạm Việt Tiến
Người đại diện: Phạm Việt Tiến
(Bằng chữ: Hai tỷ chín trăm triệu đồng)
Ngành nghề kinh doanh: Vận tải hàng hóa bằng đường thủy, đường bộ, sản xuất, bán buôn máy móc, hoạt động dịch vụ, môi giới,
Ngành nghề chính của công ty chủ yếu là hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải
1.1.2 Khái quát về sự phát triển của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu
Các giai đoạn phát triển chủ yếu của Công ty
Vận tải đa phương thức hiện nay là hoat động chủ yếu nhất của Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Trong quá trình vận tải đa phương thức, Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam tổ chức thực hiện một phần hay toàn bộ các công việc từ giao nhận hàng, vận chuyển bằng đường biển, hàng không, đường bộ, xếp dỡ, bảo quản, đóng gói, thủ tục hải quan đến điều phối phương tiện thích hợp để rút ngắn thời gian vận chuyển, đáp ứng được các yêu cầu của chủ hàng từ Việt Nam xuất đi các nước thế giới và ngược lại Đến nay Công ty đã và đang phục vụ có hiệu quả cho nhiều khách hàng theo phương thức từ sản xuất đến nơi tiêu thụ (door to door) từ Việt Nam xuất đi nước ngoài và từ các nước trên thế giới về Việt Nam và vận chuyển trong nước Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực này bất chấp các khó khăn khách quan như thời tiết, cơ sở hạ tầng yếu tại Việt Nam Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam luôn làm hài lòng khách hàng.
Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam tự hào là công ty giao nhận vận chuyển quốc tế uy tín của Việt Nam chuyên cung cấp dịch vụ tiếp vận hàng hoá quốc tế giữa Việt Nam và các quốc gia trên thế giới, lĩnh vực hoạt động cung cấp dịch vụ:
- Vận chuyển quốc tế bằng đường biển (FCL & LCL)
- Vận chuyển quốc tế bằng đường hàng không
- Dịch vụ khai báo Hải quan và tư vấn xuất nhập khẩu
- Vận chuyển hàng hóa bằng đường bộ và đường sắt
Các thành tựu, kết quả chủ yếu mà công ty đã đạt được từ khi thành lập đến nay
- Được thành lập năm 2018, mỗi một thành viên trong công ty đã nỗ lực để xây dựng công ty ngày càng phát triển Chúng tôi đã đạt đựơc mốt số thành tích trong lĩnh vực vận chuyển tại Việt Nam Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam tự hào khi đưa ra giá dịch vụ tốt nhất với thời gian hiệu quả Mục tiêu của chúng tôi là vận chuyển sản phẩm đúng hạn, nhanh gọn và đúng quy trình, giúp khách hàng tập trung tốt hơn trong công việc kinh doanh.
- Nhiều năm kinh nghiệm trong vận chuyển hàng hóa đến tận nơi giao hàng (door-to-door) đã giúp làm chủ các kỹ thuật giao nhận, kho bãi, đóng kiện, đóng gói, vận chuyển bằng đường không, đường biển và đường bộ, đại lý tàu biển,
- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam, được thành lập từ năm 2018. Thời gian hoat động của Công ty là gần 4 năm, kể từ khi Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Trong công cuộc đổi mới của đất nước, ngành vận tải đang rất phát triển Sau một thời gian kinh doanh, nhu cầu của thị trường ngày càng lớn công ty đã ngày càng mở rộng hơn Với những ngành nghề đa dạng, chất lượng Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam đã có uy tín trên thị trường. Ngày nay, khi đất nước không ngừng phát triển thì nhu cầu cũng tăng cao, để đáp ứng nhu cầu của thị trường Công ty đã có những chính sách, biện pháp như cải tiến kỹ thuật, trang bị máy móc thiết bị hiện đại nhằm đáp ứng nhu cầu Công ty đã đạt được những thành tựu đáng kể Nói tới sự phát triển của công ty phải nói tới bộ máy quản lý chặt chẽ và đội ngũ lãnh đạo giỏi của Công ty.
- Mục tiêu kinh doanh của Công ty là không ngừng phát triển thu lợi nhuận tối đa, tạo việc làm ổn định, cải thiện điều kiện làm việc, nâng cao thu nhập và đời sống của người lao động, đảm bảo lợi ích của các thành viên và làm tròn nghĩa vụ với ngân sách nhà nước theo luật định, thực hiện chủ trương phát triển kinh tế - xã hội khác.
Hiện nay, Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam hoạt động trên nhiều lĩnh vực, đa dạng về ngành nghề và dần có uy tín trên thị trường Được thành lập từ năm 2018, Công ty đã có nhiều kinh nghiệm về vận tải hàng hóa bằng nhiều đường khác nhau như: đường bộ, hàng không, đường sắt, Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới
Doanh nghiệp đang dần tạo được uy tín trên thị trường, Công ty Cổ PhầnTiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam luôn coi KHÁCH HÀNG LÀ THƯỢNG ĐẾ và cam kết với khách hàng về: CHẤT LƯỢNG SẢN PHẨM - CHẤT
- Nâng cao năng lực sản xuất kinh doanh
- Hoàn thiện hệ thống quản lý chất lượng
- Mở rộng thị phần trong và ngoài nước
- Tăng sự hài lòng của khách hàng
Bốn cam kết của công ty
- Chất lượng ổn định và không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ
- Phương thúc thanh toán linh hoạt
Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
1.2.1 Sơ đồ khối về bộ máy quản lý của doanh nghiệp
- Trong hoạt động quản trị kinh doanh nguồn nhân lực luôn giữ vị trí và vai trò quan trọng, trong nhiều trường hợp còn là chủ thể quản trị Một doanh nghiệp có may móc thiết bị, cơ sở hạ tầng hiện đại tới đâu thì nhân tố con người với trình độ tay nghề, kinh nghiệm, sự hợp tác, khả năng cập nhật thông tin vẫn tác động trực tiếp tới chất lượng sản phẩm, dịch vụ, hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Tình hình sử dụng lao động của công ty được phản ánh qua số liệu báo cáo của phòng nhân sự công ty đến cuối năm 2021 công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam có khoảng 12 nhân viên khối văn phòng
Dưới đây là sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty :
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt
Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý Công ty Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu
Việt Nam 1.2.2 Chức năng, quyền hạn nhiệm vụ của từng bộ phận quản lý
Giám đốc: là người đại diện pháp lý trước pháp luật đối với toàn bộ hoạt động kinh doanh của công ty và đối với cán bộ công nhân viên công ty, tổ chức lãnh đạo chung toàn công ty.
Phó giám đốc: Tham mưu, giúp việc cho giám đốc công ty, trực tiếp chỉ đạo các bộ phận trong công ty.
Phòng kế toán: Là phòng quan trọng giúp cho Công ty thấy được kết quả của hoạt động kinh doanh, là nơi kiểm tra các số liệu chứng từ cho việc ghi chép vào sổ sách có liên quan một cách chính xác và hạch toán kết quả kinh doanh, chấp hành thể lệ tài chính làm báo cáo quyết toán trong từng thời kỳ Đồng thời là phòng tài chính tiền lương cho toàn Công ty Tham mưu cho giám đốc về mặt tài chính kế toán, tổ chức quản lý các nguồn vốn, hạch toán kế toán đúng chế độ, đảm bảo vốn để đơn vị hoạt động liên tục và có hiệu quả, chỉ đạo công tác kế toán tại công ty Lưu trữ hồ sơ và các chứng từ gốc liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế của công ty, tính toán và trích lập đầy đủ, đúng hạn các khoản nộp ngân sách Nhà nước.
Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật
Phòng kỹ thuật: Chuyên có các chuyên viên kỹ thuật kiểm tra, sửa chữa, bảo trì, bảo dưỡng, lắp ráp các thiết bị văn phòng, thiết bị khác phục vụ cho quá trình kinh doanh.
Phòng kinh doanh: Chuyên kinh doanh, tiếp thị ra thị trường các mặt hàng ô tô các hãng và các thiết bị ô tô để đạt được doanh thu cao nhất cho công ty.
Tóm lại, các phòng ban điều có chức năng, nhiệm vụ riêng và bổ trợ cho nhau,đảm bảo tính thống nhất trong các quyết định, dễ quy trách nhiệm khi xảy ra sai lầm, tính chuyên môn hóa cao do đó chất lượng quản lý cao Các bộ phận chức năng không chỉ làm nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo cao nhất mà khi quyết định được triển khai thực hiện họ hướng dẫn cho các bộ phận trực thuộc theo chức năng của mình Tất cả đều nhằm giúp Giám đốc triển khai công việc và chỉ đạo công ty hoạt động tốt hơn.
Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Mô hình tổ chức hoạt động kinh doanh dịch vụ vận chuyển cung ứng hàng hóa và dịch vụ
Quy trình xử lý khi nhận được hợp đồng khách hàng đặt thuê vận chuyển hàng
Sơ đồ 1.2: Quy trình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh vận chuyển & cung cấp DV
Mô tả mô hình tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh vận chuyển và cung cấp dịch vụ
1 Nhận đơn đặt hàng của khách hàng
Khi khách hàng liên hệ đặt thuê dịch vụ vận chuyển hàng hóa, nhân viên sẽ có hướng dẫn khách hàng lựa chọn các dịch vụ mà công ty có thể cung cấp, đồng thời nhân viên sẽ ghi nhận lại các lựa chọn của khách hàng vào hệ thống và xuất giấy xác nhận đặt thuê dịch vụ vận chuyển hàng hóacho khách hàng đi đóng tiền đặt cọc theo hợp đồng Sau khi đóng tiền đặt cọc thì công ty sẽ tiến hành sắp xếp chuẩn bị cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóado quản lýthực hiện, sau khi lập xong thì nhân viên này sẽ xuất ra bản kế hoạch vận chuyển hàng hóa, đồng thời lưu lại thông tin vào cơ sở dữ liệu
Nhận đơn đặt hàng từ khách hàng
Lập kế hoạch vận chuyển
2 Lập kế hoạch và ký kết hợp đồng vận chuyển hàng hóa
Chuẩn bị xe: Liên hệ với đơn để sắp xếp xe vận chuyển, sắp xếp loại xe, số lượng xe
Gửi số điện thoại, tên , gửi thông tin của tài xế lái xe đó cho khách hàng
Gọi trước cho bên nhận hàng của khách hàng để xác nhận thông tin
Liên hệ lại tài xế để xác nhận thời gian, địa điểm, số lượng hàng mà khách hàng đã yêu cầu giao.
Nhận, xác nhận , gửi hợp đồng
Xác định thủ tục thanh toán trước/ sau.
Liên hệ với các đơn vị bảo hiểm để lập các hợp đồng bảo hiểm cho khách.
Các đơn vị cung cấp dịch vụ bảo hiểm có trong danh sách theo thủ tục đánh giá nhà cung ứng Trên cơ sở yêu cầu bảo hiểm, liên hệ với nhà cung cấp bảo hiểm theo đúng loại yêu cầu, đăng ký loại bảo hiểm theo nhu cầu của khách và tiến hành lập thủ tục ký hợp đồng bảo hiểm.
Lập phiếu tạm ứng với phòng kế hoạch.
Lập thủ tục chi cho bên bảo hiểm.
Lập chứng từ dịch vụ lưu trú và ăn uống cho kế toán để thanh toán sau khi kết thúc (trong trường hợp lái xe vận chuyển đường dài).
3 Trường hợp hợp đồng đã được ký kết bị hủy bỏ hợp đồng
Trường hợp bị hủy do khách hàng :
Trước ngày khởi hành, nếu khách hàng hủy bỏ hợp đồng, khách hàng phải báo ngay cho công ty biết và chịu chi phí hủy bỏ như sau:
Hủy trước 10 ngày: 30% tổng giá trịđã thỏa thuận
Hủy từ 4 đến 9 ngày: 50% tổng giá trịđã thỏa thuận
Hủy trong vòng 24 giờ tới 3 ngày: 100% tổng giá trị đã thỏa thuận
- Việc thông báo hủy bỏ phải được thông báo trực tiếp với công ty bằng văn bản, e-mail hoặc fax và phải được công ty xác nhận Trường hợp hủy bỏ bằng điện thoại sẽ không được chấp nhận Công ty luôn luôn sẵn sàng đáp ứng khách hàng mọi lúc mọi nơi
4 Giải quyết các mâu thuẩn phát sinh trước khi thực hiện hợp đồng
Giải quyết các mâu thuẫn này giúp công ty giảm thiểu những rủi ro phát sinh trong lúc thực hiện cũng như phát hiện ra những sai xót của công ty.
Nhân viên tận tình và giải đáp mọi thắc mắc của khách về kế hoạch vận chuyển.
Nhân viên phải kiểm tra chi tiết mọi thông tin liên quan đến hợp đồng từ đó tìm ra những sai sót tiềm ẩn giải quyết kịp thời.
Năng lực làm việc nhanh nhẹn linh hoạt, cởi mở nhiệt tình với khách hàng.
Luôn luôn mỉm cười thân thiện với khách.
5 Thực hiện hợp đồng Đây là quy trình với các hoạt động cụ thể hơn và chỉ liên quan đến công tác phục vụ trực tiếp cho khách du lịch, bao gồm các hoạt động:
Công tác chuẩn bị dịch vụ
Tổ chức phục vụ giao hàng cho khách hàng
Xử lý các tình huống
Trong đó các hoạt động xảy ra chủ yếu tại công ty là:
Bước này bao gồm các công việc:
– Chuẩn bị các dịch vụ
Chuẩn bị phiếu thanh toán, một số khoản tiền mặt tạm ứng cho tài xế lái xe đề phòng một số trường hợp xảy ra.
Trên cơ sở thông báo cho các bộ phận, xây dựng lịch trình cụ thể với đầy đủ nội dung hoạt động cũng như các địa điểm tiến hành Dựa vào lịch trình này để kiểm tra khả năng thực thi của hợp đồng, chủ yếu là mức giá hoặc các dịch vụ đặc biệt Nếu có những vấn đề bất thường phải thông báo ngay cho lãnh đạo công ty.
Xử lý các tình huống xảy ra trong quá trình vận chuyển Để xử lý tốt các tình huống bất ngờ trong chuyến đi, đòi hỏi người giao hàng phải luôn bình tĩnh, thận trọng nhưng kịp thời, chính xác và linh hoạt trong mọi tình huống để đủ tỉnh táo tìm ra các biện pháp giải quyết nhanh chóng và hợp lý
Công ty gọi điện xác nhận với bên khách hàng xem hàng đã được vận chuyển về đúng nơi, đúng thời gian, và đúng người nhận chưa.
Xác nhận mức độ hài lòng của khách hàng đối với công ty
Hai bên thanh toán bù trừ công nợ
Đánh giá khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm gần nhất
Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu về tài chính của công Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam trog 3 năm gần đây (2018-2020) Đơn vị tính: Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Tổng tài sản 3.036.028.135 3.602.202.063 2.903.015.214 566.173.928 18,65% (699.186.849) -19,41% Vốn chủ sở hữu 2.384.352.296 2.362.680.528 2.975.141.443 978.328.232 41,03% (387.539.085) -16,4%
Doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.386.132.700 6.701.134.554 6.088.074.250 3.315.001.854 97,9% (613.060.304) -9,15%
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.386.132.700 6.701.134.554 6.088.074.250 3.315.001.854 97,9% (613.060.304) -9,15% Doanh thu từ hoạt động tài chính 607.400 657.622 676.900 50.222 8,3% 19.278 2,93%
Chi phí 2.906.299.730 4.998.441.516 4.619.824.346 2.092.141.786 71,99% (378.617.170) -7,57% Lợi nhuận sau thuế 384.352.296 1.362.680.528 975.141.443 978.328.232 254,5% (387.539.085) -28,44%
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH vận chuyển ATM GLOBAL)
Từ bảng số liệu trên ta thấy :
Nhìn chung, kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH vận chuyển ATM GLOBAL trong 3 năm gần đây đạt kết quả tốt, tăng trưởng mạnh nhất trong năm 2019 Cụ thể;
-Tổng tài sản năm 2019 tăng 566.173.928 đồng so với năm 2018, tương ứng tăng 18,65% Sang năm 2020, do tác động của thị trường, doanh nghiệp thu hẹp quy mô của mình, vốn chủ sở hữu giảm đi 16,4% kéo theo tổng tài sản cũng bị giảm đi 699.186.849 đồng với tốc độ giảm 19,41%.
- Nhờ có các chính sách quản lý tốt, kéo theo việc đầu tư các chi phí một cách hiệu quả, doanh thu năm 2019 tăng trưởng mạnh mẽ so với năm 2018 Tăng 97,9% tương ứng tăng 3.315.001.854 đồng Trong năm 2019 là một năm đầy biến động, tình hình kinh tế bất ổn, rất nhiều doanh nghiệp đã phá sản, giải thể, năng lực sản xuất kinh doanh của nhiều doanh nghiệp bị suy yếu nghiêm trọng, khả năng tiếp cận vốn bị suy giảm do lãi suất tín dụng trở nên đắt đỏ và nguồn vốn khan hiếm Trước tình hình này, công ty đã có chiến lược sản xuất kinh doanh đúng đắn, không những giúp doanh nghiệp vượt qua khó khăn mà còn đem về một kết quả kinh doanh vượt mong đợi
- Năm 2020, doanh thu của công ty giảm 9,15% so với năm 2019, tình hình kinh tế có khó khăn Tuy vậy, bằng việc tổ chức kinh doanh hợp lý, hiệu quả, xây dựng các chiến lược về giá và chất lượng phục vụ đảm bảo, nên công ty vẫn duy trì hoạt động tốt và đem về lợi nhuận cho doanh nghiệp.
- Về lợi nhuận sau thuế, cả 3 năm 2018, 2019, 2020 đều đem về mức lợi nhuận được xem là tương đối cao với doanh nghiệp Cụ thể trong năm 2019, nhờ có các công tác quản lý hiệu quả đã giúp doanh nghiệp tối thiểu hóa chi phí, đem về lợi nhuận sau thuế với mức tăng 154,5% so với năm 2018 Thể hiện sự quản lý chặt chẽ, tổ chức sản xuất hợp lý, hiệu quả, xây dựng chiến lược dài hạn, ngắn hạn đúng đắn đã giúp công ty đạt mức doanh thu tăng ổn định hằng năm, đây là một thắng lợi của công ty trong thời hiện nay.
Qua năm 2020, tuy lợi nhuận giảm 28,44% nhưng trong điều kiện doanh nghiệp thu hẹp phạm vi kinh doanh thì việc lợi nhuận giảm hơn so với năm 2018 cũng là điều dễ hiểu.
Thu nhập bình quân 2019 so với năm 2018 tăng 16.87% tương ứng tăng 840.000 đồng Năm 2020 tăng 15,1 % tương ứng với 880,000 đồng Thu nhập bình quân của công ty tăng là nhờ có đội ngũ nhân viên năng động, số lượng công trình nhận được nhiều, tình hình tài chính của công ty năm 2020 khá ổn định nên thu nhập của nhân viên công ty cũng được cải thiện rõ rệt.
- Các tỷ suất sinh lời của doanh nghiệp cũng đồng thời tăng từ năm 2018 đến năm 2019 và giảm ở năm 2020:
Năm 2018 cứ 100 đồng doanh thu thuần sẽ tạo ra 0,11 đồng lợi nhuận sau thuế thì sang năm 2019 cứ 100 đồng DTT tạo ra được 0,20 đồng LNST. Quan năm 2020, tuy lợi nhuận giảm nhưng vẫn đảm bảo tương đối tốt khả năm sinh lời của doanh nghiệp Trong năm này, cứ 100 đồng doanh thu thuần tạo ra được 0.16 đồng lợi nhuận
Tương tự, năm 2018 cứ 100 đồng Vốn CSH bỏ vào sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra 0,16 đồng LNST Sang năm 2019 cứ 100 đồng Vốn CSH tạo ra được 0,17 đồng LNST Nguyên nhân trực tiếp làm tỷ suất lợi nhuận sau thuế trên vốn kinh doanh tăng là do tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế lớn
Nhưng năm 2018 cứ 100 đồng tổng tài sản tham gia vào chu trình sản xuất kinh doanh sẽ tạo ra được 0,12 đồng LNST, sang năm 2019 thì 100 đồng tổng tài sản tạo ra 0,37 đồng LNST Điều này là do tốc độ tăng của tổng tài sản từ năm 2018 đến năm 2019 lớn
Tóm lại, các hệ số sinh lời tăng do tốc độ tăng của lợi nhuận cao cho thấy kết quả làm ăn của công ty năm 2019 rất tốt so với năm 2018.
Tỷ suất sinh lời ROS, ROA và ROE năm 2020 đều giảm so với năm 2019.
Cụ thể: Năm 2020, cứ 100 đồng DTT thì tạo ra 0,16 đồng LNST bị giảm 0,04 đồng so với năm 2019, tương ứng giảm 21,2% Tỷ suất ROA năm 2020 cũng giảm 0,04 đồng tương ứng giảm 11,21 % so với năm 2019: cứ 100 đồng tổng tài sản tham gia vào chu trình SXKD chỉ tạo ra 0,25 đồng LNST Và tương tự, tỷ suất ROE năm
2020 cũng giảm 43,16% so với năm 2019: cứ 100 đồng Vốn CSH bỏ vào SXKD tạo ra 0,41 đồng LNST.
Có sự giảm sút này có thể do một số nguyên nhân cơ bản sau:
Nguyên nhân khách quan: do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh tế, lạm phát, do sự tác động của nhà nước vào sản xuất kinh doanh, do cơ chế quản lý của nhà nước, hoặc do sự cạnh tranh gay gắt của thị trường và đối thủ cạnh tranh
Nguyên nhân chủ quan: Do trình độ quản lý của Ban Giám đốc chưa tốt, sử dụng cơ cấu vốn chưa thật hiệu quả, chưa quản lý hiệu quả thời gian lao động,hoặc do trình độ tay nghề của nhân viên Do sự khủng hoảng về nguồn cung cấp:vốn, tiền mặt, NVL không được đảm bảo
Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
1.5.1.Các chính sách kế toán chung
Kỳ kế toán năm ( bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào 31/12 hàng năm) Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác: Được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá bình quân liên ngân hàng của Ngân hàng nhà nước tại thời điểm phát sinh
Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC được ban hành ngày 22/12/2014 hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp
Hình thức ghi sổ áp dụng: Hình thức nhật ký chung, sử dụng phầm mềm kế toán VACOM
Thuế giá trị gia tăng được tính theo phương pháp khấu trừ.
Với phần mềm kế toán này công việc của kế toán được giảm nhẹ, nhưng vẫn đảm bảo hệ thống số sách kế toán chính xác, vì các báo cáo tài chính của Công ty sẽ được tự động cập nhập với các số liệu chính xác để cung cấp cho những người quan tâm đến báo cáo tài chính của công ty.
Một số báo cáo tiêu biểu:
Báo cáo quỹ tiền mặt, tiền gửi.
Bảng cân đối tài khoản, Báo cáo KQKD, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.
Sổ theo dõi tình hình TSCĐ: bảng tính khấu hao TSCĐ, thẻ TSCĐ.
Đối chiếu công nợ phải thu, công nợ phải trả.
- Phương pháp kế toán tài sản cố định đang áp dụng:
Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: Theo giá thực tế
Phương pháp khấu hao áp dụng: Phương pháp đường thẳng
- Nguyên tắc ghi nhận chi phí đi vay: Phù hợp
- Nguyên tắc và ghi nhận chi phí phải trả: Thận trọng
- Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái: Tỷ giá thực tế theo tỷ giá bình quân liên Ngân hàng.
- Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: Phù hợp
- Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận các khoản dự phòng phải trả: Thận trọng
- Nguyên tắc hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền
1.5.2 Hệ thống chứng từ kế toán
Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo TT số 200 thông tư của Bộ tài chính về chế độ kế toán doanh nghiệp Ngoài ra công ty còn sử dụng thêm một số chứng từ mang tính chất hướng dẫn riêng khác.
- Sổ Nhật ký chung Mẫu S03B-DN
- Sổ quỹ Tiền mặt Mẫu S07-DN
- Sổ cái tiền mặt Mẫu S03b-DN
- Nhật ký thu tiền, chi tiền mặt
- Các sổ sách có liên quan khác như: Sổ Cái TK 331, sổ Cái TK 152,….
1.5.3 Hệ thống tài khoản kế toán
Hệ thống tài khoản kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng nhất trong toàn bộ hệ thống chế độ kế toán công ty Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam sử dụng hệ thống các tài khoản sau:
Loại I: Tài sản ngắn hạn Loại IV: Vốn chủ sở hữu
111 Tiền mặt 411 Vốn đầu tư của CSH
112 Tiền gửi ngân hàng 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu
121 Đầu tư tài chính ngắn hạn 419 Cổ phiếu quỹ
131 Phải thu khách hàng 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
133 Thuế GTGT được khấu trừ
138 Phải thu khác Loại V: Doanh thu
141 Tạm ứng 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
156 Hàng hóa 515 Doanh thu hoạt động tài chính
157 Hàng gửi bán 521 Các khoản giảm trừ doanh thu
153 Công cụ, dụng cụ Loại VI: Chi phí (CP) sản xuất kinh doanh
642 Chi phí quản lý doanh nghiệp
Loại II: Tài sản dài hạn
214 Hao mòn TSCĐ Loại VII: Thu nhập khác
228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 711 Thu nhập khác
229 Dự phòng tổn thất tài sản Loại VIII: Chi phí khác
241 Xây dựng cơ bản dở dang 811 Chi phí khác
242 Chi phí trả trước 821 Chi phí thuế TNDN
Loại III: Nợ phải trả Loại IX: Xác định kết quả kinh doanh
315 Nợ dài hạn đến hạn trả 911 Xác định kết quả kinh doanh
333 Thuế và các khoản phải nộp
334 Phải trả người lao động
338 Phải trả, phải nộp khác
341 Vay và nợ thuê tài chính
353 Quỹ khen thưởng phúc lợi
356 Quỹ phát triển khoa học và công nghệ
Bảng 1.2: Hệ thống tài khoản của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
(Nguồn: Phòng tài chính-Kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt
1.5.4 Hệ thống sổ sách kế toán Để theo dõi tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty sử dụng hình thức Kế toán trên máy vi tính.Trình tự ghi sổ theo hình thức này có thể tóm tắt qua sơ đồ sau:
(Nguồn:Phòng kế toán tài chính của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt
Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính
Giao diện phần mềm kế toán VACOM mà công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam sử dụng để hạch toán
Hình 1.1: Giao diện phần mềm kế toán VACOM
( Nguồn:Phòng kế toán tài chính của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam )
- Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán
- Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được nhập vào máy theo từng chứng từ và tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan)
- Cuối tháng (hoặc vào bất kỳ thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ và lập báo cáo tài chính Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã nhập trong kỳ Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
- Cuối kỳ kế toán, sổ kế toán được in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay.
1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán
Hàng tháng kế toán thuế phải tập hợp chứng từ, nhập số liệu vào các bảng kê bán ra và bảng kê mua vào để lập Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT và gửi lên Chi cục thuế Cầu Giấy, Hà Nội.
Báo cáo tài chính: Hiện nay, Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam áp dụng hệ thống Báo cáo tài chính ban hành cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa theo thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 22/12/2014:
- Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01 – DN)
- Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số S06 - DNN)
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03 – DN)
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 –DN)
Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo TT 156/2013/TT-BTC ban hành ngày 06/11/2013)
Tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu số 03/TNDN ban hanh kèm theo TT 156/2013/TT- BTC ban hành ngày 06/11/2013)
1.5.6 Bộ máy kế toán của công ty
Sơ đồ 1.4: Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty (Nguồn: Phòng tài chính – kế toán Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ chức năng
Chức năng nhiệm vụ chung của Kế toán:
Là người chịu trách nhiệm về hoạt động kế toán của công ty và chịu trách nhiệm trước giám đốc mọi hoạt động của phòng kế toán, cũng như các hoạt động khác của Công ty có liên quan đến tài chính và hoạt động theo dõi các hoạt động tài chính của công ty Quản lý, tổ chức công tác kế toán phù hợp công ty Tổng hợp xây dựng chế độ kế toán tài chính, kiểm tra giám sát các hoạt động tài chính của công ty Thực hiện yêu cầu của ban lãnh đạo cơ quan Nghiên cứu triển khai các văn bản quy định về công tác kế toán tài chính của nhà nước.
Kế toán trưởng (Kế toán tổng hợp
Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt
Kế toán công nợ thanh toán
Làm các công việc kế toán hàng ngày như lập phiếu thu, chi, xuất nhập,vào sổ chi tiết, sổ tổng hợp.Thực hiện nhập liệu trên phần mềm kế toán.
Theo dõi quản lý tiền mặt các loại của công ty,thực hiên chi tiền và đảm bảo quỹ tiền mặt Đảm bảo việc thu chi phải có chứng từ đầy đủ, hợp lệ Thường xuyên thông báo tình hình thu chi ngân quỹ với các bộ phận liên quan để đảm bảo cho hoạt động tài chính được thông suốt, phục vụ nhu cầu hoạt động kinh doanh của công ty.
Phản ánh kịp thời số lượng và giá trị hàng hóa nhập kho và xuất bán trong kỳ, tập hợp số liệu, tính thuế giá trị gia tăng đầu ra khi công ty bán sản phẩm và số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ từ đó tính thuế giá trị gia tăng phải nộp trong tổng số các loại thuế mà công ty phải nộp.
Thực hiện nhập liệu trên phần mềm kế toán.
Chức năng của từng bộ phận kế toán
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TIẾP VẬN TOÀN CẦU VIỆT NAM
Kế toán vốn bằng tiền
2.1.1 Quy trình, thủ tục duyệt chi, thu của đơn vị
Quy trình thủ tục duyệt thu của công ty.
Khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền, căn cứ vào các hóa đơn thu tiền, các giấy thanh toán tiền tạm ứng, kế toán lập phiếu thu tiền mặt, phiếu thu được lập thành 3 liên Một liên lưu tại nơi lập, hai liên còn lại được chuyển cho kế toán trưởng duyệt.Sau khi được kế toán trưởng duyệt, phiếu thu được chuyển cho thủ quỹ để ghi tiền.
Thủ quỹ sau khi thu tiền, tiến hành ghi số tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu đã thu và ký vào phiếu thu Phiếu thu được trả 1 liên cho người nộp tiền, 1 liên được giữ lại để ghi vào sổ quỹ và cuối ngày thì chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt.
Quy trình, thủ tục duyệt chi của công ty
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán các khoản nợ, tạm ứng hay các khoản phí phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thì kế toán căn cứ vào các chứng từ như: Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, phiếu tạm ứng đã được ký duyệt…kế toán tổng hợp tiến hành lập phiếu chi Phiếu chi được lập thành 3 liên, liên 1 được lưu tại nơi lập phiếu, 2 liên được đưa cho Kế toán trưởng để ký duyệt. Thủ quỹ sẽ căn cứ vào phiếu chi và chi tiền khi có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng và Giám đốc Người nhận tiền sau khi đã nhận đủ tiền phải ký vào phiếu chi rồi thủ quỹ đóng dấu đã chi vào phiếu chi 1 liên được thủ quỹ giữu lại để làm căn cứ ghi sổ, 1 liên được đưa cho người nhận tiền Căn cứ vào số tiền thực chi, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày chuyển cho kế toán tiền mặt ghi vào sổ.
Quy trình thủ tục chứng từ tiền gửi ngân hàng.
+ Bước 1: Ngân hàng sau khi nhận tiền từ công ty sẽ lập giấy báo có và chuyển cho kế toán tại đơn vị.
+ Bước 2: Kế toán tại đơn vị nhận giấy báo có và lập chứng từ thu và chuyển cho kế toán trưởng.
+ Bước 3: Kế toán trưởng nhận chứng từ thu ký và duyệt sau đó chuyển lại cho kế toán.
+ Bước 4: Cuối cùng, kế toán thanh toán sau khi nhận lại chứng từ sẽ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi.
+ Bước 1: Khi có phát sinh có liên quan đến việc chi tiền gửi ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ lập ủy nhiệm chi và sau đó chuyển cho kế toán trưởng.
+ Bước 2: Kế toán trưởng sau khi nhận ủy nhiệm chi sẽ ký và duyệt chi.
Nếu kế toán trưởng không đồng ý sẽ không được chi.
Nếu kế toán trưởng đồng ý, sẽ chuyển ủy nhiệm chi cho thủ trưởng đơn vị.
+ Bước 3: Sau khi nhận ủy nhiệm chi, thủ trưởng đơn vị sẽ ký ủy nhiệm chi và giao cho ngân hàng.
+ Bước 4: Sau khi ngân hàng nhận ủy nhiệm chi, sẽ nhận thực hiện lệnh chi, và tiếp theo sẽ lập giấy báo nợ.
+ Bước 5: Sau khi ngân hàng lập giấy báo nợ sẽ chuyển giấy báo nợ cho kế toán thanh toán của đơn vị.
+ Bước 6: Kế toán thanh toán nhận giấy báo nợ và ghi vào sổ quỹ tiền gửi.
2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vốn bằng tiền của công ty
Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tại công ty TNHH vận chuyển ATM GLOBAL gồm 4 bước
Sơ đồ 2.1: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán
(Nguồn: Phòng kê toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Tiếp nhận, lập chứng từ kế toán
Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán và ghi sổ kế toán
Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán
+ Bước 1:Tiếp nhận, lập chứng từ kế toán : Hóa đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng,
Giấy báo nợ, Giấy báo có,
+ Bước 2:Kiểm tra chứng từ : Kế toán tiến hành kiểm tra tính chính xác, hợp lệ, hợp pháp của chứng từ đã tiếp nhận và lập bổ sung cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
+ Bước 3: Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán và ghi sổ kế toán : Hoàn chỉnh bổ sung các chứng từ, căn cứ bộ các chứng từ, kế toán và thủ quỹ ghi sổ chi tiết và tổng hợp theo hình thức kế toán doanh nghiệp lựa chọn.
+ Bước 4: Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán: Sau khi ghi sổ, kế toán lưu chứng từ và bảo quản trong thời gian ít nhất là 10 năm theo quy định của Luật kế toán hiện hành.
2.1.3 Kế toán tiền mặt tại công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Chứng từ kế toán vốn bằng tiền theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ trưởng Bộ tài chính:
Phiếu thu ( mẫu số 01-TT)
Phiếu chi ( mẫu số 02-TT)
Giấy thanh toán tiền tạm ứng( mẫu số 04-TT)
- Một số tài khoản liên quan khác: TK 334, 511,152,153,156, ….
Trong mỗi doanh nghiệp đều có một lượng tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ cho hoạt động SXKD hàng ngày của doanh nghiệp Số tiền thường xuyên tồn quỹ phải được tính toán định mức hợp lý, mức tồn quỹ này phụ thuộc vào quy mô,tính chất hoạt động của doanh nghiệp Ngoài số tiền trên doanh nghiệp phải gửi tiền vào ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính khác.
Mọi khoản thu, chi bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện. Sau khi thực hiện thu, chi thủ quỹ phải giữ lại chứng từ để cuối ngày ghi vào sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ Sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ được lập thành 2 liên, một liên lưu lại làm sổ quỹ,một liên làm báo cáo quỹ kèm theo chứng từ thu, chi gửi cho kế toán quỹ Số tồn quỹ cuối ngày phải khớp đúng với số dư cuối ngày trên sổ quỹ.
2.1.3.3 Trình tự kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ kế toán tài khoản 111-Tiền mặt
(Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
- Sổ Nhật ký chung Mẫu S03B-DN
- Sổ quỹ Tiền mặt Mẫu S07-DN
- Sổ cái tiền mặt Mẫu S03b-DN
- Nhật ký thu tiền, chi tiền mặt
- Các sổ sách có liên quan khác như: Sổ Cái TK 331, sổ Cái TK 152,….
Ví dụ : Hóa đơn số 7722849 kí hiệu AS/21E ngày 01/08 của công ty TẬP ĐOÀN
CÔNG NGHIỆP – VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI có nội dung chính là :Dịch vụ di động Nội dung này sẽ được kế toán ghi nhận vào TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Hình 2.2 : Mẫu hóa đơn đầu vào (Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Sau đó kế toán tiến hành thanh toán khoản tiền này bằng tiền mặt Từ các chứng từ gốc trên kế toán lập phiếu chi Thời điểm lập phiếu chi trùng với thời điểm doanh nghiệp tiến hành thanh toán Các nghiệp vụ phát sinh khi mua hàng thường được hạch toán sang Nợ TK 331 trước khi tiến hành lập phiếu chi Chính vì thế việc lập phiếu chi thường là các nghiệp vụ chi thông qua tài khoản 331.
Hình 2.3: Mẫu phiếu chi (Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Đối với hoạt động thu tiền
Cũng giống như hoạt động chi tiền , doanh nghiệp cũng phải căn cứ vào hóa đơn gốc do công ty phát hành để lập phiếu thu Các phiếu thu của doanh nghiệp thường là thu các khoản công nợ các khách hàng mà công ty tiến hành cung cấp dịch vụ.Ngoài ra còn một số trường hợp cần lập phiếu thu như : Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt hay việc công nhân viên trong công ty nộp lại tiền tạm ứng thừa.
Thông thường công ty hay chọn việc lập phiếu thu cho nhiều nhà cung cấp Căn cứ để lập phiếu thu là các hóa đơn do công ty lập để công ty tiến hành lập phiếu thu. Dưới đây là một số chứng từ gốc mà doanh nghiệp sử dụng để hạch toán.
Ví dụ 2: Ngày 31/08/2020 Công ty nhận vận chuyển hàng cho công ty TNHHJNT FILTER VIỆT NAM từ Hải Phòng đến Hưng Yên với giá hóa đơn chưa thuế GTGT 10% là 11.100.000 đồng theo hóa đơn số 000207, ký hiệu TC/20E
Hình 4.3 : Mẫu hóa đơn đầu ra (Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Sau khi đến hạn thanh toán, khách hàng tiến hành thanh toán bằng tiền mặt Thông thường, đối với các khoản công nợ khách hàng công ty thường hạch toán thông qua tài khoản 131 để tiện theo dõi công nợ khách hàng Sau khi lập hóa đơn gốc như trên, kế toán tiến hành lập phiếu thu
(Nguồn: Phòng kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Bảng 2.1: Trích Sổ kế toán chi tiết tiền mặt
(Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC
SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT
Tài khoản: 111 Loại quỹ: Tiền Việt Nam
Năm: 2021 Đơn vị tính: đồng
Số phát sinh trong kỳ 01/08/2021 01/08/2021 PC08/0001
Phí dịch vụ di động tháng 7 642 445.446 367.444.554
Phí dịch vụ di động tháng 7 133 44.545 367.400.009
TT tiền điện văn phòng 642 3,690,000 353.710.009
TT tiền điện văn phòng 133 369,000 353.341.009
Chi tạm ứng công tác phí 141 5,000,000 398.341.009
09/08/2021 09/10/2021 PT05/001 Thu tiền bán hàng thuế gtgt 0% 511 1,698,509 396.642.500
Rút tiền gửi về nhập quỹ 1121 123.000.000 568,851,000
Cộng số phát sinh trong kỳ 232,320,000 122,359,000
Người ghi sổ Kế ToánTrưởng Giám Đốc
(Kí, Họ tên) (Kí, Họ tên) (Kí tên và đóng dấu)
(Nguồn: Phòng kế toán– Công ty TNHH vận chuyển ATM GLOBAL)
Bảng 2.2: Trích Sổ nhật ký chung
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu
(Ban hành theo TT số 200/2020/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2021 Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang 01 … ….
1 UNC 05/08/2021 Phí dịch vụ di động tháng 7 02 641
1 UNC 05/08/2021 Phí dịch vụ di động tháng 7 03 133
1 UNC 05/08/2021 Phí dịch vụ di động tháng 7 x 04 111 489.991
07/08/202 HĐ0002221 07/08/2021 Thanh toán tiền điện văn phòng tháng 7 07 642 3,690,000
1 HĐ0002221 07/08/2021 Thanh toán tiền điện văn phòng tháng 7 08
07/08/2021 Thanh toán tiền điện văn phòng tháng 7 x 09
1 PC07/0011 08/08/2021 Chi tạm ứng công tác phí 10
1 PC07/0011 08/08/2021 Chi tạm ứng công tác phí x 11
1 HĐ0000193 09/08/2021 Thu tiền bán hàng x 12
1 HĐ0000193 09/08/2021 Thu tiền bán hàng 13
1 HĐ0000193 09/10/2021 Thu tiền bán hàng 14
1 HĐ0000194 09/08/2021 Thu tiền bán hàng thuế gtgt 0% x 15
1 HĐ0000194 09/08/2021 Thu tiền bán hàng thuế gtgt 0% 16
0 PC17/0001 30/08/2021 Thanh toán phí cầu đường tháng 08/2021 642 310.000
1 PC17/0001 30/08/2021 Thanh toán phí cầu đường tháng 08/2021 111 310.000
Cộng chuyển sang trang sau … …
- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang
Bảng 2.3: Trích sổ cái TK 111
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy,
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT- BTC Ngày 22/12/2014 của BTC)
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có
Số phát sinh trong tháng
01/08/2021 01/08/2021 Phí dịch vụ di động tháng 7 16 06 641 445.446
01/08/2021 01/08/2021 Phí dịch vụ di động tháng 7 16 07 133 44.545
07/08/2021 07/08/2021 TT tiền điện văn phòng 16 08 642 3,690,000
07/08/2021 07/08/2021 TT tiền điện văn phòng 16 09 133 369,000
08/08/2021 08/08/2021 Chi tạm ứng công tác phí 16 10 141 5,000,000
09/08/2021 09/08/2021 Thu tiền bán hàng thuế gtgt 0% 16 11 511 1,698,509
31/08/2021 31/08/2021 Rút tiền gửi về nhập quỹ 18 09 1121 123,000,000
Cộng số phát sinh trong tháng 232,320,000 122,359,000
Cộng lũy kế từ đầu quý
Người ghi sổ Kế ToánTrưởng Giám Đốc
(Kí, Họ tên) (Kí, Họ tên) (Kí tên và đóng dấu)
2.1.4 Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.1.4.1 Chứng từ kế toán sử dụng
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có của ngân hàng
- Ủy nhiệm thu (UNT), ủy nhiệm chi (UNC)
- Bản sao kê của ngân hàng (kèm theo các chứng từ gốc có liên quan như: séc chuyển khoản, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi,…).
- Sử dụng TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
- TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” có 3 TK cấp 2:
+ TK 1121 “Tiền Việt Nam”: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng đồng Việt Nam.
+ TK 1122 “Ngoại tệ”: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy đổi ra đồng VN.
Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả bán hàng của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
2.2.1 Các phương pháp tiêu thụ của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Bán hàng qua điện thoại:
Là hình thức giao dịch thông qua các công cụ hỗ trợ như Internet, điện thoại, email, các trang web của công ty Hai bên sẽ trao đổi , thỏa thuận thông qua các công cụ này.
Là hình thức giao tiếp trực tiếp giữa khách hàng và người bán, qua đó người bán sẽ tìm hiểu nhu cầu của khách hàng và tư vấn, thuyết phục khách hàng lựa chọn dịch vụ của công ty mình
- Thanh toán ngay bằng tiền mặt: Sau khi hợp đồng được ký kết giữa 2 bên, khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt
- Thanh toán bằng chuyển khoản: Theo phương thức này, sau khi hợp đồng được ký kết , khách hàng có thể thanh toán bằng séc hoặc chuyển khoản.
2.2.2 Phương pháp xác định giá vốn hàng bán
Tài khoản sử dụng : TK 632 – Giá vốn hàng bán
- Sổ chi tiết TK 632, sổ cái, sổ nhật ký chung,…
Khi nhận được đơn đặt hàng của khách hàng, kế toán nhập vào phần mềm kế toán công ty, số liệu sẽ tự động chuyển sang các sổ sách liên quan: sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK 632, sổ cái TK 632 Công ty ghi sổ cái TK 632 chi tiết theo từng hàng hóa xuất bán.
Căn cứ vào hợp đồng ký kết về thuê dịch vụ vận tải hàng hóa, kế toán hạch toán lập hóa đơn và hạch toán trên phần mềm từ đó kết xuất ra các sổ :
Bảng 2.6: Sổ chi tiết tài khoản 632
(Nguồn: Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Địa chỉ: Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN( Trích) Tài khoản 632 – Gía vốn hàng bán
Nhật ký chung TKĐ Ư Nợ Có
Kết chuyển chi phí SXKD từ 1/08 đến 31/08
Kết chuyển giá vốn hàng hóa
Bảng 2.7: Sổ cái tài khoản 632
(Nguồn: Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Địa chỉ: Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng
Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư
200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính)
SỔ CÁI TÀI KHOẢN( Trích) Tài khoản 632 – Gía vốn hàng bán
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
Kết chuyển chi phí SXKD từ 1/08 đến 31/08
Kết chuyển giá vốn hàng hóa
2.2.3 Kế toán bán hàng tại công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Dựa vào hợp đồng kinh tế, nhu cầu của khách hàng, kế toán nhập liệu hóa đơn GTGT hàng hóa bán ra và in hóa đơn làm 3 liên
Liên 1: Phòng kế toán giữ lại, lưu tại cuống.
Liên 2: Giao cho khách hàng.
Liên 3: Lưu hành nội bộ (nhằm mục đích đối chiếu với kho, kế toán thanh toán,phòng kinh doanh).
Kế toán căn cứ vào tổng số tiền khách hàng chấp nhận thanh toán để hạch toán doanh thu và các khoản phải thu khách hàng Gồm các bút toán sau:
Nợ TK 131 – Phải thu của khách hàng
Có TK 5113 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Có TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra
Công ty chỉ sử dụng một loại hóa đơn duy nhất là hóa đơn giá trị gia tăng theo mẫu số 01GTKT3/001.
Trên hóa đơn ghi đầy đủ mã số thuế, tên khách hàng, hình thức thanh toán và các thông tin về khách hàng đầy đủ.
- Hợp đồng kinh tế về bán hàng hóa
- Hóa đơn giá trị GTGT, hóa đơn bán hàng
- Biên bản bàn giao hàng hóa, biên bản trả lại hàng hóa
- Các chừng từ liên quan khác.
Tài khoản 5113 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” phản ánh các nghiệp vụ liên quan đến doanh thu bán hàng tại công ty.
Các khoản thuế gián thu phải nộp (GTGT, TTĐB, XK, BVMT);
Doanh thu hàng bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ;
Khoản giảm giá hàng bán kết chuyển cuối kỳ;
Khoản chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ;
Kết chuyển doanh thu thuần vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”.
Doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, bất động sản đầu tư và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thực hiện trong kỳ kế toán.
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Hợp đồng kinh tế của công ty: Hiện nay Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam áp dụng hình thức thanh toán chủ yếu: Hình thức bán hàng theo Hợp đồng đã ký: Theo hình thức này khách hàng sẽ thanh toán tiền theo Hợp đồng đã ký với Công ty.
- Sổ chi tiết tài khoản 5113
Trích dẫn số liệu tháng 08 năm 2021 của công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn CầuViệt Nam
Ngày 17/08/2021, công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam vận chuyển hàng hóa thuê cho công ty TNHH Du Lịch Và Tư Vấn Việt Nga theo hóa đơn GTGT số 0000201, thuế gtgt 0% với số tiền là 162.890.000 đồng
Hình 7.6 : Hóa đơn GTGT đầu ra (Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Ngày 31/08/2021, công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam vận chuyển hàng hóa thuê cho công ty TNHH JNC FILTER VIỆT NAM theo hóa đơn GTGT số 0000207, số tiền chưa thuế là 11.100.000 đồng
Hình 8.7 : Hóa đơn GTGT đầu ra
(Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Căn cứ vào Hóa đơn GTGT 0000201, Hóa đơn GTGT 0002007, ….tiến hành ghi sổ
Bảng 2.8: Trích sổ chi tiết tài khoản 5113
(Nguồn Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Địa chỉ: Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số: S38 – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN (Trích) Tài khoản 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Dư Có
05/08/2021 0000189 Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH Keihin
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH Keihin
Viet Nam theo HĐ số 0001564 131 4,252,790 5.951.299
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH Du Lịch
Và Tư Vấn Việt Nga theo HĐ số 0000201 131 162.890.000 310.694.000
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH JNC
FILTER VIỆT NAM theo HĐ số 0000207 131 11.100.000 692.730.510
Hà Nội, ngày 31 tháng 08 năm 2021
Bảng 2.9: Trích sổ nhật ký chung TK 5113
(Nguồn Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Địa chỉ: Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số: S03b – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tài khoản 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
Diễn giải Đã ghi sổ cái Dòng
Số trang trước chuyển sang 1 … ….
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công TNHH Keihin Viet Nam theo
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH Keihin Viet Nam theo HĐ số 0001564 X 15 131 4.678.069
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH Du Lịch Và Tư Vấn
Việt Nga theo HĐ số 0000201 X 13 131 162.890.000
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH JNC FILTER VIỆT
Kết chuyển doanh thu bán hàng sang
Cộng chuyển sang trang sau … …
Bảng 2.10: Trích sổ cái tài khoản 5113 tháng 08/2021
(Nguồn: Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Địa chỉ: Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Mẫu số: S03b – DN (Ban hành kèm theo Thông tư số 200 ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ tài chính)
SỔ CÁI (Trích) (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Tài khoản 5113: Doanh thu cung cấp dịch vụ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty
TNHH Keihin theo HĐ số 0001563 131 1.698.508
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty
TNHH Keihin theo HĐ số 0001564 131 4.252.790
17/08/2021 0000201 Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty
TNHH Du Lịch Và Tư Vấn Việt Nga theo HĐ
Cung cấp dịch vụ vận chuyển cho công ty TNHH JNC FILTER VIỆT NAM theo HĐ số
31/08/2021 CT0012 Kết chuyển doanh thu bán hàng sang TK 911 911 692.730.510
Hà Nội, ngày 31 tháng 08 năm 2021
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2.4 Các khoản giảm trừ doanh thu
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho.
- Phiếu thu, chi tiền mặt, giấy báo nợ, có của ngân hàng.
- Chính sách chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán
- Biên bản thỏa thuận, hóa đơn điều chỉnh giảm giá
- Hóa đơn trả lại hàng do không đúng quy cách…
Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại không hạch toán riêng mà hạch toán toàn bộ vào TK 521 Tài khoản nàycó 3 tài khoảncấp 2 theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính:
- TK 5211 “ chiết khấu thương mại”
- TK 5212 “ hàng bán bị trả lại”
- TK 5213 “giảm giá hàng bán”
Số chiết khấu thương mại đã chấp nhận thanh toán cho khách hàng;
Số giảm giá hàng bán đã chấp thuận cho người mua hàng;
Doanh thu của hàng bán bị trả lại, đã trả lại tiền cho người mua hoặc tính trừ vào khoản phải thu khách hàng về số sản phẩm, hàng hóa đã bán
Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ số chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, doanh thu của hàng bán bị trả lại sang tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để xác định doanh thu thuần của kỳ báo cáo.
Tài khoản 5211 “Chiết khấu thương mại”: Phản ánh khoản chiết khấu thương mại mà doanh nghiệp đã giảm trử hoặc đã thanh toán cho người mua hàng do việc người mua hàng đã mua hàng hóa với số lượng lớn theo thỏa thuận về chiết khấu thương mại ghi trên hợp đồng kinh tế hoặc cam kết mua hàng.
Tài khoản 5212 “ Hàng bán bị trả lại”: dùng để phản ánh doanh thu của hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ bị khách hàng trả lại do không đúng quy cách, chất lượng, hoặc do vi phạm hợp đồng kinh tế
Tài khoản 5213 “Giảm giá hàng bán”: Phản ánh khoản giảm giá cho khách hàng tính trên giá bán thỏa thuận.
Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế toán tài khoản 512-Các khoản giảm trừ doanh thu
(Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ PhầnTiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Sổ kế toán sử dụng
- Sổ chi tiết TK 5211, TK 5212, TK 5213
- Sổ cái TK 5211, TK 5212, TK 5213
Một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 10 năm 2020
Trong tháng 8 năm 2021 công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam không phát sinh các khoản làm giảm trừ doanh thu bán hàng.
2.2.5 Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
2.2.5.1 Kế toán chi phí bán hàng
- Hóa đơn dịch vụ mua ngoài : Xăng dầu, quảng cáo, tiếp thị
- Bảng tính và phân bổ tiền lương bộ phận bán hàng
- Bảng tính khấu hao tài sản cố định bộ phận bán hàng
- Các chứng từ liên quan khác.
Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng” phản ánh các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi phí bán hàng như: chi phi quảng cáo, tiếp thị, chi phí vận chuyển hàng bán, chi phí lương nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao TSCĐ của bộ phận bán hàng tại Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam
Các chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ.
Khoản được ghi giảm chi phí bán hàng trong kỳ;
Kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh” để tính kết quả kinh doanh trong kỳ.
- Sổ chi tiết, sổ cái tài khoản 641
- Sổ nhật ký chung và các sổ sách liên quan.
Sơ đồ hạch toán tài khoản 641:
Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế toán tài khoản 641-Chi phí bán hàng
(Nguồn: Phòng Kế toán- Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
* Một số nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng phát sinh trong tháng 08 năm
2021 tại Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam:
Ngày 01/08/2021 nhận được hóa đơn thanh toán cước phí di động với số tiền chưa thuế GTGT 10% là 445.446
Hình 9.8 : Hóa đơn GTGT đầu vào (Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Căn cứ vào bảng chấm công và mức lương cơ bản, lập bảng thanh toán tiền lương cho bộ phận quản lý kinh doanh và bộ phận bán hàng
Hình 10.9 : Bảng chấm công (Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Hình 11.10 : Bảng thanh toán lương và BHXH (Nguồn: Phòng kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam)
Bảng 2.11: Bảng phân bổ lương và bảo hiểm xã hội ( Trích)
(Nguồn: Phòng tài chính-Kế toán công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam) Đơn vị: Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Cầu Việt Nam Địa chỉ: Số 9, phố Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, Hà Nội
BẢNG PHÂN BỔ LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Bảng 2.12: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ( Trích)
Nhận xét và khuyến nghị
Thời gian thực tập tìm hiểu thực tế về công tác kế toán nói chung và công tác hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ Phần Tiếp Vận Toàn Càu Việt Nam đã mang đến cho em một số nhìn nhận sơ bộ, một số đánh giá chung về tổ chức hoạt động, tổ chức hạch toán của công ty như sau:
2.3.1 Nhận xét về công tác quản lý
Công ty đã đưa ra nhiều chính sách để năng cao uy tín với khách hàng về chất lượng sản phẩm trong đó việc thực hiện công tác quản lý nói chung và việc công tác quản lý vật liệu nói riêng Cụ thể công ty đã xây dựng cho mình mô hình quản lý nguyên vật liệu từ khâu thu mua ,sử dụng đến khâu dự trữ, bảo quản.
Công ty có bộ máy quản lý với đa số là các cán bộ trẻ năng động, linh hoạt và nhiệt tình với công việc, bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm đã có thâm niên hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh Chính sự kết hợp hài hòa này tạo nên sức mạnh nội lực mạnh mẽ giúp công ty ngày càng phát triển vững chắc hơn. Điều làm nên sự phát triển của doanh nghiệp là tổ chức tốt bộ máy quản lý,các thành viên trong doanh nghiệp luôn thân thiện và nhiệt tình ,công ty luôn tạo điều kiên tốt nhất cho người lao động để người lao động có môi trường làm việc thoái mái và chất lượng.
Thứ nhất, về cơ sở vật chất
- Mặc dù công ty đã đưa phần mềm kế toán vào sử dụng cách đây nhiều năm, nhưng phần mềm đó đến nay vẫn còn tồn tại một số hạn chế
+ Phần mềm excel do công ty tự thiết kế quá nặng, nếu trong năm mà phát sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế thì số liệu nhảy đôi lúc không chính xác, yêu cầu kế toán phải có kinh nghiệm, nắm vững từng nghiệp vụ phát sinh trong công ty trong cả năm Hơn nữa lại tốn nhiều thời gian để chờ chạy công thức, gây khó khăn cho kế toán.
+ Việc thực hiện kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh cuối kỳ ở mỗi khoản mục không thể tự động kết chuyển được Kế toán tổng hợp phải thực hiện kết chuyển ở ngoài rồi sau đó mới nhập vào phần mềm.
+ Trên bảng nhập liệu đã thiết lập sẵn công thức, vì thế kế toán không được phép thêm dòng, hay xóa bất kỳ dòng nào và cũng không thể sử dụng các lệnh nhanh như
“Ctrl X – cắt dữ liệu từ vùng này đến vùng khác”, việc này gây khó khăn cho kế toán, vì đôi khi kế toán quên không ghi chép nghiệp vụ cần bổ sung nhưng lại phải bổ sung xuống cuối bảng nhập liệu, gây mất tính liên tục, khó theo dõi của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Thứ hai, về cách thức quản lý:
-Quản lý về mặt con người chưa thật chặt chẽ, còn tồn tại những yếu kém, chưa phân công rõ ràng công việc trách nhiệm của từng nhân viên: nhân viên bán hàng còn làm phần việc của nhân viên kế toán như bán hàng đồng thời viết hóa đơn và ký thay kế toán khi kế toán không có mặt, thủ quỹ xuất tiền nhưng không viết phiếu thu ngay lúc xuất tiền khỏi quỹ….
2.3.2.Nhận xét về công tác kế toán
- Tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung, trang bị phương tiện kỹ thuật ghi chép, tính toán hiện đại Mô hình này đảm bảo sự lãnh đạo tập trung, thống nhất đối với công tác kiểm tra, xử lý và cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo ra quyết định đúng đắn.
- Công ty đã vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán, các sổ sách theo hình thức Nhật ký chung theo đúng chế độ quy định và phù hợp với điều kiện, đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Trong quá trình tổ chức chứng từ, kế toán đảm bảo đúng nguyên tắc về biểu mẫu,luân chuyển, ký duyệt đồng thời cũng tuân thủ các chế độ, kiểm tra, ghi số, bảo quản, lưu trữ và huỷ chứng từ Khi tập hợp đủ chứng từ thì kế toán mới tiến hành ghi sổ Vì vậy, đảm bảo tính đầy đủ, an toàn cho chứng từ Việc sắp xếp, phân loại chứng từ cũng được thực hiện một cách hợp lý, chứng từ của phần hành kế toán nào thì kế toán phần hành đó chịu trách nhiệm bảo quản và lưu trữ Các chứng từ về thu chi nhập xuất đều được sắp xếp và đóng file để tiện theo dõi.
- Công ty tổ chức hệ thống sổ chi tiết và sổ tổng hợp đầy đủ, dễ dàng cho công tác kiểm tra đối chiếu, đặc biệt chú trọng tới việc lập hệ thống sổ chi tiết nhằm cung cấp thông tin chi tiết, đầy đủ, kịp thời cho người quản lý, tạo điều kiện cho việc tổng hợp cuối kỳ và lên báo cáo.
- Các quy định mới về kế toán do Nhà nước ban hành đều được Công ty cập nhật và vận dụng một cách phù hợp với thực tế.
- Công tác phân công, phân nhiệm công việc trong Phòng kế toán được thực hiện một cách phù hợp, đúng với năng lực của từng nhân viên kế toán Hệ thống kiểm soát nội bộ trong bộ phận kế toán được thực hiện một cách thường xuyên, liên tục, có hiệu quả Chính vì vậy đội ngũ cán bộ, nhân viên Phòng kế toán của Công ty không những giỏi về nghiệp vụ mà còn luôn phát huy ý thức trách nhiệm của người cán bộ Tài chính - Kế toán.
Nhìn chung công tác kế toán của doanh nghiệp đã đảm bảo được tương đối yêu cầu chung của Bộ Tài Chính, tuy nhiên bên cạnh đó vẫn có một số hạn chế đang còn tồn tại