HỌ VÀ TÊN ĐINH THÙY DƯƠNG KẾ TOÁN THUẾ 2 KẾ TOÁN VÀ CÁC LOẠI THUẾ KHÁC ĐỀ BÀI Công ty nước ngoài P (Nhật Bản) ký hợp đồng xây dựng nhà máy điện năng với công ty X (Việt Nam) Giá hợp đồng chưa bao gồm[.]
HỌ VÀ TÊN: ĐINH THÙY DƯƠNG KẾ TOÁN THUẾ KẾ TỐN VÀ CÁC LOẠI THUẾ KHÁC ĐỀ BÀI: Cơng ty nước P (Nhật Bản) ký hợp đồng xây dựng nhà máy điện với công ty X (Việt Nam) Giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN triệu usd (giá Net) Theo hợp đồng, cơng ty P giao bớt phần cơng trình cho nhà thầu phụ TH (Việt Nam) với giá trị 1,5 triệu usd Tỷ giá tính thuế 23.000 đồng/usd; tỷ lệ % thuế GTGT thuế TNDN 5% Yêu cầu: Xác định số thuế nhà thầu phải nộp Định khoản kế toán Biết công ty X nộp tiền thuế vào NSNN TGNH BÀI LÀM: Xác định số thuế nhà thầu phải nộp Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp = [(5.000.000 - 1.500.000) / (1 - 5%)] x 23.000 = 84.736.842.105 đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = 84.736.842.105 x 5% = 4.236.842.105 đồng Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng = 84.736.842.105 / (1 - 5%) = 89.196.675.900 đồng HỌ VÀ TÊN: ĐINH THÙY DƯƠNG Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 89.196.675.900 x 5% = 4.459.833.795 đồng Tổng số thuế nhà thầu phải nộp = 4.236.842.105 + 4.459.833.795 = 8.696.675.900 đồng Định khoản kế tốn Đơn vị tính: đồng Việt Nam Số thuế nhà thầu phải nộp: Nợ TK 627: 4.236.842.105 Nợ TK 133: 4.459.833.795 Có TK 33382: 8.696.675.900 Nộp tiền vào ngân sách nhà nước: Nợ TK 33382: 8.696.675.900 Có TK 112: 8.696.675.900