Hoàn thiện công tác quản lý thu bảo hiểm xã hội tại thị xã phổ yên tỉnh thái nguyên

Như vậy có thể hiểu khái niệm về BHXH như sau: BHXH là sự đảm bảo thay Trang 16 tạo lập một quỹ tiền tệ tập trung được hình thành bởi các bên tham gia BHXH đóng góp và việc sử dụng quỹ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

LÊ ANH TÚ

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ

THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI THỊ XÃ PHỔ YÊN,THÁI NGUYÊN

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2021

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

LÊ ANH TÚ

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ

THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI THỊ XÃ PHỔ YÊN,THÁI NGUYÊN

Ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ

Mã số: 8.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG

Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LAN ANH

THÁI NGUYÊN - 2021

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học độc lập của riêng cá nhân tôi Các số liệu có nguồn gốc rõ ràng, kết quả trong luận văn là trung thực và kết luận khoa học của luận văn chưa từng công bố bất kỳ công trình nghiên cứu khoa học nào trước đây

Thái Nguyên, tháng 10 năm 2021

TÁC GIẢ

Lê Anh Tú

LỜI CẢM ƠN

Tôi trân trọng và đặc biệt bày tỏ lời cảm ơn đến người đã nhiệt tình, tận tâm, đầy trách nhiệm hướng dẫn tôi hoàn thành luận văn này

Tôi xin chân thành cảm ơn các Quý Thầy Cô giáo trường Đại học Kinh tế

&QTKD Thái Nguyên đã giảng dạy và giúp đỡ tôi rất nhiều trong quá trình học tập

và làm luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, các bộ phận nghiệp vụ tại cơ quan Bảo hiểm xã hội Thị xã Phổ Yên Các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh và các Phòng, ban trong Thị xã đã giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập tài liệu thực hiện luận văn

Cuối cùng, tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, người thân và bạn bè đã quan tâm giúp đỡ, động viên và tạo điều kiện cho tôi trong học tập, tiến hành nghiên cứu

và hoàn thành đề tài này

Để thực hiện luận văn, bản thân tôi đã cố gắng tìm tòi, học hỏi, tự nghiên cứu với tinh thần ý chí vươn lên Tuy nhiên, không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót nhất định Kính mong quý Thầy, Cô giáo tiếp tục đóng góp ý kiến để đề tài được hoàn thiện hơn

Tôi xin chân thành cảm ơn!

TÁC GIẢ LUẬN VĂN

Lê Anh Tú

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC BẢNG BIỂU vii

DANH MỤC SƠ ĐỒ viii

PHẦN MỞ ĐẦU 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 2

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2

3.1 Đối tượng nghiên cứu 2

3.2 Phạm vi nghiên cứu 2

4 Ý nghĩa của luận văn 2

5 Kết cấu của luận văn 3

Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI VÀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 4

1.1 Cơ sở lý luận 4

1.1.1 Khái niệm BHXH 4

1.1.2 Bản chất và vai trò của bảo hiểm xã hội 6

1.1.3 Các nguyên tắc cơ bản của bảo hiểm xã hội 11

1.1.4 Các chế độ bảo hiểm xã hội 13

1.1.5 Quản lý thu bảo hiểm xã hội 13

1.1.6 Nội dung quản lý thu bảo hiểm xã hội 19

1.1.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu bảo hiểm xã hội 29

1.2 Kinh nghiệm quản lý thu bảo hiểm xã hội tại Việt Nam và bài học cho bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 31

1.2.1 Kinh nghiệm của BHXH tỉnh Hà Nam 31

1.2.2 Kinh nghiệm của BHXH huyện Việt Yên, Bắc Giang 32

1.2.3 Bài học rút ra cho bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 33

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35

2.1 Câu hỏi nghiên cứu 35

2.2 Phương pháp nghiên cứu 35

2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 35

2.2.2 Phương pháp phân tích thông tin 38

2.3 Hệ thống chỉ tiêu đánh giá thực trạng công tác quản lý thu BHXH 39

2.3.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá hiện trạng BHXH thị xã Phổ Yên 39

2.3.2 Nhóm chỉ tiêu về quản lý thu bảo hiểm xã hội 39

2.4.3 Chỉ tiêu tiền nợ đọng và tỷ lệ nợ BHXH theo loại hình đơn vị SDLĐ 40

Chương 3 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI THỊ XÃ PHỔ YÊN, TỈNH THÁI NGUYÊN 41

3.1 Khái quát về bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 41

3.1.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội Thị xã Phổ Yên 41

3.1.2 Khái quát về BHXH thị xã Phổ Yên 42

3.1.3 Cơ cấu tổ chức BHXH thị xã Phổ Yên 43

3.1.4 Nhiệm vụ, quyền hạn của Bảo hiểm xã hội thị xã Phổ Yên 46

3.2 Công tác quản lý thu BHXH tại thị xã Phổ Yên 47

3.2.1 Quản lý đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội 47

3.2.2 Quản lý mức tiền lương bình quân làm căn cứ đóng bảo hiểm xã hội 53 3.2.3 Quản lý phương thức và mức đóng Bảo hiểm xã hội 57

3.2.4 Quản lý thu bảo hiểm xã hội 58

3.2.5 Kiểm tra, đánh giá hoạt động thu bảo hiểm xã hội 63

3.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thu bảo hiểm xã hội tại bảo hiễm xã hội thị xã Phổ Yên 70

3.4.1 Các chính sách của nhà nước 70

3.4.2 Cách thức tổ chức và quản lý thu của các cơ quan BHXH 71

3.4.3 Bản thân NLĐ và đơn vị SDLĐ 72

3.5 Đánh giá chung công tác quản lý thu BHXH tại thị xã Phổ Yên 73

3.5.1 Kết quả đạt được 73

3.5.2 Những hạn chế 74

3.5.3 Nguyên nhân 75

Chương 4 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU

BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI THỊ XÃ PHỔ YÊN - THÁI NGUYÊN 77

4.1 Quan điểm, phương hướng và mục tiêu phát triển BHXH Thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên 77

4.1.1 Quan điểm, phương hướng 77

4.1.2 Mục tiêu 78

4.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH tại thị xã Phổ Yên 79

4.2.1 Tăng cường công tác thông tin, tuyên truyền về chính sách bảo hiểm xã hội 79

4.2.2 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ bảo hiểm xã hội 80

4.2.3 Đổi mới công tác thu Bảo hiểm xã hội, nhằm tạo sự thuận lợi cho đối tượng tham gia BHXH 82

4.2.4 Tăng cường phối hợp với các ngành trong quá trình thực hiện công tác thu Bảo hiểm xã hội, hạn chế việc nợ đọng của các đơn vị 82

4.2.5 Tăng cường Công tác kiểm tra, đôn đốc, xử lý nghiêm các vi phạm trong công tác thu Bảo hiểm xã hội, nâng cao hiệu quả công tác thu 83

4.2.6 Đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các công tác trong đó có công tác cải cách thủ tục hành chính khi tham gia BHXH 84

4.2.7 Một số các biện pháp khác 85

4.3 Kiến nghị 86

4.3.1 Đối với Bảo hiểm xã hội Việt Nam 86

4.3.2 Kiến nghị với cấp ủy, chính quyền địa phương 86

4.3.3 Kiến nghị với cơ quan BHXH tỉnh Thái Nguyên 87

KẾT LUẬN 100

TÀI LIỆU THAM KHẢO 102

PHỤ LỤC 104

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

BHTN: Bảo hiểm tự nguyện

BHXH: Bảo hiểm xã hội

BHYT: Bảo hiểm Y tế

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1 Số lượng mẫu điều tra 36 Bảng 2.2 Thang đo Likert và mức đánh giá của thang đo 38 Bảng 3.1 Đối tượng tham gia BHXH giai đoạn 2018 - 2020 50 Bảng 3.2 Cơ cấu lao động tham gia BHXH bắt buộc theo khối cơ quan

doanh nghiệp thị xã Phổ Yên giai đoạn 2018 - 2020 51 Bảng 3.3 Số lượng tham gia BHXH tự nguyện và nguồn thu từ đối

tượng tham gia BHXH tự nguyên tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2018-2020 52 Bảng 3.4 Đánh giá nhận thức của đối tượng điều tra về mức độ tham

gia BHXH trên địa bàn Thị xã Phổ Yên 53 Bảng 3.5 Tổng hợp mức tiền lương đóng BHXH giai đoạn 2018 - 2020 55 Bảng 3.6 Đánh giá về mức thu nhập thực tế bình quân đầu người/

tháng so với mức lương đóng BHXH bình quân tháng 56 Bảng 3.7 Kế thu BHXH Thị xã Phổ Yên từ năm 2018-2020 60 Bảng 3.8 Tình hình thu tại BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn 2018 - 2020 62 Bảng 3.9 Đánh giá công tác quản lý thu BHXH tại BHXH thị xã Phổ

Yên giai đoạn 2018 - 2020 64 Bảng 3.10 Nợ đọng BHXH tại cơ quan BHXH thị xã Phổ Yên giai đoạn

2018-2020 68 Bảng 3.11 Tổng hợp số tiền nợ BHXH qua các năm 2018 - 2020 69

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 3.1 Cơ cấu tổ chức của BHXH thị xã Phổ Yên 43

Sơ đồ 3.2: Quy trình quản lý đối tượng tham gia BHXH 49

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Tính cấp thiết của đề tài

Bảo hiểm xã hội (BHXH) luôn là một trong những chính sách quan trọng nhất đối với bất kỳ quốc gia nào Bởi lẽ, để tiến tới một xã hội công bằng, dân chủ, văn minh thì việc phát triển kinh tế luôn luôn phải đi đôi với đảm bảo tốt an sinh xã hội Hoạt động quản lý thu BHXH ảnh hưởng trực tiếp đến công tác chi và quá trình thực hiện chính sách BHXH trong tương lai, vì thế công tác thu nộp BHXH đã đặt ra yêu cầu thu đúng, đủ, kịp thời Nếu không thu được BHXH thì quỹ BHXH không có nguồn để chi trả các chế độ BHXH cho NLĐ Vì vậy, thực hiện công tác quản lý thu BHXH đóng vai trò quyết định, then chốt trong quá trình đảm bảo ổn định cho cuộc sống của NLĐ cũng như các đơn vị SDLĐ được hoạt động bình thường Công tác quản lý thu BHXH là nhiệm vụ quan trọng và khó khăn của ngành BHXH Để công tác thu BHXH đạt hiệu quả cao thì đòi hỏi phải có quy trình quản

lý thu chặt chẽ, hợp lý, khoa học

BHXH Phổ Yên là một cơ quan thuộc hệ thống BHXH Việt Nam, trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách BHXH đối với người lao động trên địa bàn Trong nhiều năm qua, việc thực hiện chế độ chính sách BHXH của Thị xã Phổ Yên đã đạt được những thành công quan trọng Số đơn vị sử dụng lao động và số người tham gia BHXH không ngừng tăng lên, do đó nguồn thu cũng có sự gia tăng trưởng khá Các chế độ BHXH của người lao động được thực hiện khá tốt Tuy nhiên, công tác quản lý BHXH ở Thị xã còn có một số vấn đề cần quan tâm như số lượng và chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức BHXH còn thiếu, cơ sở vật chất kỹ thuật còn khó khăn, các quan hệ lao động ngày càng phức tạp Bởi vậy, việc đảm bảo một quỹ BHXH bền vững là một việc làm hết sức cần thiết Một trong những yếu tố quan trọng giúp bình ổn quỹ BHXH chính là thực hiện tốt khâu quản lý thu Nhận thức

được điều đó, học viên chọn vấn đề: “Hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH tại BHXH Thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên” làm đề tài luận văn thạc sĩ của mình

Với mong muốn góp phần phát triển hệ thống BHXH nói riêng và hệ thống an sinh

xã hội nói chung của Thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Phân tích và đánh giá công tác quản lý thu BHXH tại thị xã Phổ Yên và đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác này trong thời gian tới, đáp ứng một phần mục tiêu phát triển hệ thống an sinh xã hội trên địa bàn huyện Phổ Yên

2.2 Mục tiêu cụ thể

- Hệ thống hóa cơ sở lý luận về BHXH và quản lý thu BHXH;

- Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu BHXH của Thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên;

- Đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH ở Thị xã Phổ Yên nhằm đáp ứng yêu cầu của thời kỳ mới

3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu của đề tài là công tác quản lý thu BHXH

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi về thời gian: Luận văn sẽ nghiên cứu số liệu thứ cấp trong 3 năm

2018 -2020

- Phạm vi về không gian: Luận văn nghiên cứu tại Thị xã Phổ Yên tỉnh Thái Nguyên

- Về nội dung: Nội dung nghiên cứu công tác quản lý thu BHXH tại Thị xã

Phổ Yên tỉnh Thái Nguyên trong giai đoạn 2018 - 2020 của cơ quan BHXH trong mối quan hệ ba bên là người lao động, người sử dụng lao động và cơ quan BHXH Nội dung chính của công tác quản lý thu được nghiên cứu trong luận văn gồm: quản

lý đối tượng tham gia, quản lý tiền lương bình quân làm cơ sở để đóng BHXH, quản

lý phương thức và mức đóng BHXH, kiểm tra đánh giá hoạt động thu nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ, tránh thất thoát quỹ BHXH

4 Ý nghĩa của luận văn

* Về mặt lý luận: Luận văn góp phần hệ thống hóa những vấn đề cơ bản về

BHXH nói chung và quản lý thu BHXH nói riêng Làm rõ nội dung và thực trạng công tác quản lý thu BHXH ở thị xã Phổ Yên tỉnh Thái Nguyên, trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH trên địa bàn thị

xã trong thời gian tới

* Về mặt thực tiễn: Luận văn là cơ sở cho cơ quan quản lý BHXH cấp tỉnh và

cấp huyện trong việc ra các quyết định liên quan đồng thời là tài liệu tham khảo cho

các học viên khác trong lĩnh vực kinh tế và quản lý

5 Kết cấu của luận văn

Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, luận văn gồm có 4 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về BHXH và quản lý thu BHXH

Chương 2: Phương pháp nghiên cứu

Chương 3: Thực trạng công tác quản lý thu BHXH ở Thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

Chương 4: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thu BHXH tại Thị xã Phổ Yên, tỉnh Thái Nguyên

Chương 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

VÀ QUẢN LÝ THU BẢO HIỂM XÃ HỘI

1.1 Cơ sở lý luận

1.1.1 Khái niệm BHXH

Bảo hiểm và BHXH đã hình thành rất sớm trong lịch sử phát triển của xã hội loài người và đã được nhiều nhà khoa học đề cập và nghiên cứu một cách sâu sắc dưới nhiều góc độ và khía cạnh khác nhau BHXH đã xuất hiện và phát triển theo cùng với quá trình phát triển kinh tế - xã hội của nhân loại [8]

Theo Tổ chức Lao động quốc tế (ILO) thì nước Phổ (nay là Cộng hòa Liên bang Đức) là nước đầu tiên trên thế giới ban hành chế độ BHXH ốm đau vào năm

1883, đánh dấu sự ra đời của BHXH Đến nay, hầu hết các nước trên thế giới đã thực hiện chính sách BHXH và coi nó là một trong những chính sách xã hội quan trọng nhất trong hệ thống chính sách bảo đảm an sinh xã hội Mặc dù đã có quá trình phát triển tương đối dài, nhưng cho đến nay còn có nhiều khái niệm về BHXH, chưa có khái niệm thống nhất Bởi lẽ BHXH là đối tượng nghiên cứu của nhiều môn khoa học khác nhau như kinh tế, xã hội, pháp lý…

Theo từ điển Bách khoa Việt Nam: “BHXH là sự đảm bảo, thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho NLĐ khi họ mất hoặc giảm thu nhập do bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa trên cơ sở một quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH, có sự bảo hộ của nhà nước theo pháp luật, nhằm đảm bảo, an toàn đời sống cho NLĐ và gia đình họ, đồng thời góp phần đảm bảo an toàn xã hội”.( Hội đồng Quốc gia chỉ đạo biên soạn Từ điển Bách Khoa Việt Nam [8]

BHXH là xương sống trong hệ thống an sinh xã hội BHXH dựa trên nguyên tắc “cùng nhau chia sẻ rủi ro” Người tham gia BHXH phải có nghĩa vụ đóng góp để xây dựng một quỹ chung, quỹ đó gọi là quỹ BHXH Quỹ BHXH được sử dụng với mục đích thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập cho người tham gia BHXH khi họ

bị mất hoặc giảm thu nhập từ nghề nghiệp, hoặc giảm khả năng lao động hoặc mất việc làm

Trong bất cứ xã hội nào có nền kinh tế thị trường, nhu cầu BHXH luôn luôn là yêu cầu thiết yếu cuộc sống của cán bộ, công chức, quân nhân và NLĐ Ở hầu hết các nước trên thế giới, dưới các hình thức khác nhau, BHXH đã ra đời và phát triển hàng trăm năm nay, từ tự phát đến tự giác, từ tự nguyện đến bắt buộc, từ chưa hoàn thiện đến hoàn thiện, tùy theo trình độ phát triển kinh tế - xã hội của từng quốc gia

Ở nước ta, trong thời kỳ kế hoạch hóa tập trung chỉ có công nhân, viên chức và lực lượng vũ trang mới được tham gia BHXH, Nhà nước đảm bảo đối tượng này những trợ cấp khác nhau bằng tiền hoặc hiện vật Nguồn chi trả BHXH do ngân sách Nhà nước cấp trên cơ sở đóng góp của các DN và của Nhà nước, còn NLĐ không phải trực tiếp đóng góp Chuyển sang cơ chế thị trường, NLĐ trong mọi thành phần kinh tế đều có quyền tham gia BHXH Khi đó BHXH không phải chỉ có

sự đảm bảo, sự đãi ngộ về vật chất và tinh thần đối với công nhân, viên chức mà là

sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của mọi NLĐ khi họ giảm hoặc mất khả năng lao động

Theo Điều lệ BHXH ban hành kèm theo Nghị định số 12/NĐ-CP ngày 26/1/1995 của Chính phủ quy định chế độ BHXH hiện hành Bao gồm các chế độ sau: Chế độ trợ cấp ốm đau; chế độ trợ cấp thai sản; chế độ trợ cấp tai nạn lao động; chế độ trợ cấp bệnh nghề nghiệp; chế độ trợ cấp hưu trí; chế độ trợ cấp tử tuất Ngoài ra, theo Quyết định số 37/2001/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ ngày 21/3/2001 thì BHXH còn thực hiện chế độ nghỉ dưỡng sức, phục hồi sức khỏe cho NLĐ tham gia BHXH [13]

Theo Điều 3, Luật BHXH Việt Nam năm 2014 được Quốc hội nước Cộng hòa

xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 20/11/2014 nêu rõ “Bảo hiểm xã hội là sự

bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội” (Quốc hội nước Cộng hòa xã

hội chủ nghĩa Việt Nam, 2014)

Như vậy có thể hiểu khái niệm về BHXH như sau: BHXH là sự đảm bảo thay

thế hoặc bù đắp một phần cho NLĐ, khi họ gặp phải những biến cố rủi ro làm suy giảm sức khỏe, mất khả năng lao động, mất việc làm, chết; gắn liền với quá trình

tạo lập một quỹ tiền tệ tập trung được hình thành bởi các bên tham gia BHXH đóng góp và việc sử dụng quỹ đó cung cấp tài chính nhằm đảm bảo mức sống cơ bản cho bản thân NLĐ và những người ruột thịt (bố, mẹ, vợ/chồng, con) của NLĐ trực tiếp phải nuôi dưỡng, góp phần đảm bảo an sinh xã hội

1.1.2 Bản chất và vai trò của bảo hiểm xã hội

1.1.2.1 Bản chất của bảo hiểm xã hội

Thứ nhất, BHXH mang tính xã hội, tính nhân đạo và nhân văn sâu sắc

Tính xã hội, tính nhân đạo và nhân văn trong các chế độ BHXH quy định bản chất của BHXH, đó là sự bảo vệ của xã hội đối với các thành viên của mình thông qua một loạt các biện pháp công cộng, nhằm chống lại những khó khăn về kinh tế

và xã hội do bị ngừng hoặc bị giảm thu nhập, gây ra bởi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, thất nghiệp, thương tật, tuổi già và chết; đồng thời đảm bảo các chăm sóc

và trợ cấp cho các gia đình đông con Đối với các rủi ro như trên, nhiều khi từng cá nhân không đủ khả năng tài chính để khắc phục, do vậy Nhà nước ban hành các quy định để huy động mọi người trong xã hội đóng góp một khoản nhất định cùng với Nhà nước hình thành quỹ BHXH để chi trả cho một số người gặp rủi ro cần khắc phục hay do điều kiện sinh học như tuổi tác, môi trường sống, điều kiện làm việc

mà người lao động phải nghỉ làm việc, khi đó cần có một khoản kinh phí để đảmbảo cuộc sống cho chính bản thân và gia đình họ.BHXH là chính sách xã hội của Đảng

và Nhà nước Đây là một loại hoạt động dịch vụ công, mang tính xã hội, lấy hiệu quả xã hội làm mục tiêu hoạt động [12]

Quỹ để thực hiện chế độ BHXH là do người lao động, người sử dụng lao động đóng góp và Nhà nước hỗ trợ, đấy chính là tính chất xã hội trong kết cấu nguồn lập quỹ (riêng đối với nước ta Ngân sách nhà nước hỗ trợ ít nhất là 50 % cho quỹ BHXH đối với đối tượng mới tham gia BHXH bắt buộc, nên bản chất của chế độ BHXH nước ta là do Ngân sách nhà nước bao cấp) Tính xã hội còn được thể hiện thông qua các chế độ BHXH được hưởng Thời điểm bắt đầu tham gia đóng BHXH đồng thời là thời điểm được hưởng chế độ BHXH, đó là chế độ trợ cấp ốm đau, thai sản, trợ cấp TNLĐ - BNN Tính chất xã hội trong chế độ hưu trí được thể hiện trong tiền lương hưu thời gian đóng góp của người tham gia đóng và mức đóng với mức

hưởng thấp nhất bằng mức lương tối thiểu chung hoặc tỷ lệ từ 45% đến 75% tiền lương bình quân đóng BHXH và được hưởng chế độ BHYT Trường hợp không đủ điều kiện nghỉ hưu được trợ cấp mỗi năm đóng BHXH bằng 1,5 tháng lương bình quân, đấy chính là phần xã hội mà người sử dụng lao động đã đóng góp vào và Ngân sách nhà nước hỗ trợ mà có [17]

Tính chất xã hội còn thể hiện ở chế độ tử tuất, ngoài trợ cấp mai táng phí, người đóng BHXH chết có thân nhân phải nuôi dưỡng được hưởng trợ cấp tuất theo quy định BHXH là sự san sẻ rủi ro, chia nhỏ rủi ro cho nhiều cá nhân trong cộng đồng cùng gánh chịu, hay nói cách khác "lấy số đông bù số ít", tức là dùng

số tiền đóng góp của số đông người tham gia BHXH để bù đắp, chia sẻ cho một

số ít người khi gặp phải những biến cố rủi ro gây tổn thất

Như vậy, mục tiêu của BHXH là tạo ra màng lưới an toàn gồm nhiều tầng, nhiều lớp bảo vệ cho tất cả các thành viên của cộng đồng trong những trường hợp bị giảm hoặc bị mất thu nhập hoặc phải tăng chi phí đột xuất trong chi tiêu của gia đình do những biến cố và những "rủi ro xã hội", vì vậy để tạo ra lưới an toàn gồm nhiều tầng, nhiều lớp, BHXH phải dựa trên nguyên tắc san sẻ trách nhiệm và thực hiện công bằng xã hội, được thực hiện bằng nhiều hình thức, phương thức và các biện pháp khác nhau

Có thể thấy rõ bản chất của BHXH là nhằm bảo vệ cho các thành viên của xã hội trước mọi biến cố xã hội bất lợi BHXH thể hiện chủ nghĩa nhân văn cao đẹp: mọi người trong xã hội với tư cách là một công dân, họ phải được đảm bảo mọi mặt

để phát huy đầy đủ những khả năng của mình, không phân biệt địa vị xã hội, chủng tộc, tôn giáo đều bình đẳng về BHXH

Thứ hai, BHXH là một công cụ để quản lý xã hội, là sự bảo đảm của Nhà nước

để ổn định đời sống cho người tham gia BHXH và an toàn xã hội, thúc đẩy sản xuất phát triển Đồng thời đây là quá trình phân phối lại thu nhập xã hội

BHXH được coi là một chính sách xã hội quan trọng, song hành cùng với chính sách kinh tế, nhằm bảo đảm đời sống vật chất và tinh thần cho mọi người lao động, chống các tệ nạn xã hội, góp phần tăng thu nhập, thúc đẩy sản xuất phát triển Với tư cách là công cụ để quản lý xã hội, Nhà nước quy định quyền và trách nhiệm

giữa các bên tham gia BHXH, đặc biệt mối quan hệ giữa người lao động và người

sử dụng lao động; yêu cầu người sử dụng lao động phải thực hiện những cam kết, đảm bảo điều kiện làm việc, nhu cầu đời sống vật chất và tinh thần cho người lao động, trong đó có nhu cầu cơ bản về tiền lương, tiền công, chăm sóc sức khoẻ khi bị

ốm đau, tai nạn Đây là những ràng buộc mang tính nguyên tắc và thông qua đó Nhà nước thực hiện quản lý nhà nước về BHXH BHXH dựa trên sự đóng góp của các bên tham gia, gồm người lao động, người sử dụng lao động và Nhà nước trong một số trường hợp, thực chất quỹ BHXH là quỹ của người lao động tiết kiệm được, bất luận trong hoàn cảnh nào Nhà nước phải đứng sau hỗ trợ, duy trì, bảo toàn để thực hiện các chế độ trợ cấp cho người lao động, nếu không thì xã hội sẽ mất ổn định, kinh tế sẽ trì trệ Ngược lại, nếu quỹ BHXH được hình thành và phát triển lớn mạnh sẽ có khoản nhàn rỗi để đầu tư trở lại giúp cho sản xuất phát triển

BHXH là quá trình phân phối lại thu nhập xã hội Đây là quá trình phân phối lại theo hướng có lợi cho người tham gia BHXH khi gặp phải rủi ro trong lao động sản xuất và đời sống xã hội, vì chính việc tổ chức thu, chi BHXH là quá trình thực hiện phân phối lại thu nhập: Thu BHXH dựa trên cơ sở mức tiền lương, tiền công

do Nhà nước quy định và mỗi người tham gia có một mức đóng BHXH khác nhau tương ứng với mức tiền lương, tiền công đó; hàng năm Nhà nước còn trích một khoản nhất định từ Ngân sách để hỗ trợ quỹ BHXH Chi BHXH là việc trả tiền cho người có nhu cầu phát sinh về BHXH dựa trên mức đóng và thời gian đóng BHXH trong chế độ dài hạn, nhưng trong chế độ ngắn hạn thì không dựa trên nguyên tắc này mà có sự chia sẻ giữa người khoẻ cho người ốm, người trẻ cho người già (Quốc

hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam,2014)

1.1.2.2 Vai trò của bảo hiểm xã hội

Hoạt động BHXH là hoạt động sự nghiệp của toàn xã hội, phục vụ mọi thành viên trong xã hội, lợi nhuận không phải là mục tiêu của hoạt động BHXH Do đó, chính sách BHXH có vai trò quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội của một quốc gia và được thể hiện ở các mặt sau đây: [12]

Thứ nhất, BHXH góp phần ổn định đời sống của người lao động và gia đình khi đã hết tuổi lao động hoặc không đủ sức tiếp tục lao động, hoặc quá trình làm

việc không may gặp phải rủi ro Mục đích lớn nhất của BHXH là đảm bảo đời sống cho người lao động và gia đình họ, người tham gia BHXH sẽ được thay thế một phần thu nhập bị mất hoặc giảm thu nhập, nó làm cho người lao động yên tâm cống hiến và không phải lo lắng khi rủi ro có thể xảy ra Đồng thời, BHXH góp phần hạn chế và điều hòa các mâu thuẫn có thể xảy ra giữa người sử dụng lao động và người lao động, tạo môi trường làm việc bình đẳng, ổn định, đảm bảo cho hoạt động sản xuất, công tác đạt hiệu quả cao, từ đó góp phần tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước Đây là vai trò cơ bản nhất của chính sách BHXH, nó quyết định nhiệm vụ, tính chất, phương thức hoạt động của BHXH

Thứ hai, BHXH làm gắn bó lợi ích giữa người lao động, người sử dụng lao động đối với Nhà nước BHXH không những đảm bảo ổn định cuộc sống cho người lao động và gia đình họ mà còn góp phần bảo vệ lợi ích của người sử dụng lao động khi rủi ro xảy ra đối với người lao động của mình, nó tạo điều kiện cho người sử dụng lao động có thể nhanh chóng ổn định sản xuất Đồng thời, thể hiện sự quan tâm của người sử dụng lao động đối với người lao động thông qua việc đóng góp vào quỹ BHXH, do đó người lao động có trách nhiệm hơn trong công việc, tích cực, sáng tạo trong quá trình lao động

Đối với Nhà nước, thông qua việc tổ chức hoạt động BHXH nhằm đảm bảo cho mọi người lao động, mọi tổ chức, đơn vị hoạt động sản xuất, kinh doanh bình đẳng, công bằng trong lao động sản xuất, xã hội phát triển an toàn

Thứ ba, BHXH góp phần thực hiện công bằng xã hội BHXH dựa trên nguyên tắc người lao động bình đẳng trong nghĩa vụ đóng góp và thụ hưởng Thông qua hoạt động của mình, BHXH tham gia vào việc phân phối và phân phối lại thu nhập

xã hội giữa những người lao động thế hệ trước với thế hệ sau, giữa những ngành nghề sản xuất, giữa những người thu nhập cao và thu nhập thấp, giữa những người may mắn và không may mắn

Mặt khác mức hưởng BHXH phụ thuộc vào mức đóng, thời gian đóng dài hay ngắn theo nguyên tắc "có đóng có hưởng" và "đóng ít hưởng ít, đóng nhiều hưởng nhiều"; đối tượng tham gia không chỉ trong khu vực nhà nước mà ở mọi thành phần kinh tế Vì vậy, BHXH góp phần thực hiện công bằng xã hội, giảm bớt khoảng cách giàu nghèo trong xã hội

Thứ tư, BHXH góp phần thực hiện mục tiêu tăng trưởng và phát triển kinh tế của đất nước, góp phần đảm bảo ổn định chính trị, xã hội Do BHXH tập trung được nguồn tài chính nhàn rỗi tương đối lớn, thực chất đây là tiền của người lao động tồn tích lại, nguồn tài chính này tương đối nhàn rỗi, được đầu tư vào các dự án kinh tế - xã hội để bảo toàn, phát triển quỹ BHXH và tăng thêm nguồn lực cho sự phát triển nền kinh tế đất nước Đảng và Nhà nước đã khẳng định phát triển kinh tế -

xã hội dựa trên nội lực là chính thì nguồn đầu tư từ quỹ BHXH nhàn rỗi là một kênh quan trọng

Có thể nói BHXH là một trong những hoạt động mà tất cả các quốc gia đều quan tâm không phân biệt thể chế chính trị, trình độ phát triển kinh tế xã hội Bảo hiểm xã hội đã đóng góp vai trò to lớn trong việc bảo đảm an sinh xã hội, ổn định và phát triển kinh tế

1.1.2.3 Đối tượng của bảo hiểm xã hội

BHXH là một hệ thống đảm bảo khoản thu nhập bị giảm hoặc bị mất đi do người lao động bị giảm hoặc bị mất khả năng lao động, bị mất việc làm vì các nguyên nhân rủi ro như ốm đau, tai nạn lao động, già yếu… Chính vì vậy, đối tượng của BHXH chính là thu nhập của người lao động bị biến động giảm hoặc bị mất đi do bị giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm của những người tham gia BHXH [17]

Mặc dù ra đời đã rất lâu nhưng đối tượng của BHXH còn có nhiều quan điểm chưa thống nhất dẫn đến sự nhầm lẫn giữa đối tượng của BHXH với đối tượng tham gia BHXH

Như đã phân tích ở trên, Bảo hiểm xã hội là việc lập ra một nguồn ngân quỹ nhằm đảm bảo bù đắp cho khoản thu nhập bị giảm hoặc mất đi của người lao động

do họ bị mất hoặc giảm khả năng lao động, bị mất việc làm, do ốm đau bệnh tật, tai nạn, tuổi già vì vậy đối tượng của BHXH chính là phần thu nhập bị mất đi hay giảm đi do sự rủi ro mà người lao động gặp phải trong cuộc sống làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm

Đối tượng của BHXH không chỉ là các khoản thu nhập theo lương mà bao gồm các khoản thu nhập khác ngoài lương như: thưởng, phụ cấp… cho NLĐ có nhu cầu đóng góp thêm để được hưởng mức trợ cấp BHXH Đối tượng tham gia của

BHXH là NLĐ và NSDLĐ Họ là những người trực tiếp tham gia đóng góp tạo nên quỹ BHXH với một khoản % nhất định so với tiền lương của NLĐ theo quy định của luật BHXH Tuỳ theo điều kiện phát triển kinh tế - xã hội của mỗi nước mà đối tượng này có thể là tất cả hoặc một bộ phận những NLĐ nào đó trong xã hội

Trong thời kì đầu khi triển khai BHXH ở hầu hết các nước chỉ áp dụng đối với những người làm công ăn lương để đảm bảo mức đóng góp ổn định, đảm bảo an toàn quỹ BHXH Hiện nay khi nền kinh tế phát triển nhu cầu sử dụng NLĐ trong và ngoài doanh nghiệp nhà nước tăng lên rất nhiều thì đối tượng tham gia BHXH và đối tượng của BHXH cũng được mở rộng ra Vì vậy đối tượng tham gia của BHXH bao gồm:

- Đối tượng bắt buộc tham gia BHXH: là NLĐ và NSDLĐ phải tham gia BHXH một cách bắt buộc với mức đóng và mức hưởng BHXH theo quy định của luật BHXH (Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam, 2014)

- Đối tượng tự nguyện tham gia BHXH: áp dụng cả với người làm công an lương và NLĐ không làm công ăn lương Thường là do sự đóng góp của NLĐ cùng với sự giúp đỡ của ngân sách Nhà nước [19]

1.1.3 Các nguyên tắc cơ bản của bảo hiểm xã hội

Các nguyên tắc cơ bản của bảo hiểm xã hội Việt Nam là những tư tưởng chỉ đạo xuyên suốt và chi phối toàn bộ hệ thống các quy phạm pháp luật bảo hiểm xã hội bảo hiểm xã hội luôn chứa đựng và đan xen hai yếu tố kinh tế và xã hội Vai trò của pháp luật là xác lập được một hình thức pháp luật nhất định và bảo đảm thực hiện bởi một cơ chế pháp luật thích hợp nhằm kết hợp hài hòa nội dung kinh

tế và nội dung xã hội trong bảo hiểm xã hội phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội của đất nước, trên cơ sở quyền và lợi ích hợp pháp, chính đáng các bên trong quan hệ bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội phải tuân thủ triệt để các nguyên tắc

cơ bản của pháp luật an sinh xã hội Cụ thể là:

Thứ nhất là, mọi thành viên trong xã hội đều có quyền được hưởng an sinh

xã hội

Quyền được hưởng an sinh xã hội của người lao động là một trong những biểu hiện cụ thể của quyền con người Tuy nhiên, để được hưởng một chế độ trợ giúp nào đó thì đối tượng được trợ giúp phải thỏa mãn những điều kiện nhất định Ví dụ,

đối tượng để hưởng bảo hiểm xã hội là người lao động và phải đóng bảo hiểm xã hội theo quy định Đối tượng được hưởng trợ cấp xã hội phải là người đang gặp hoàn cảnh rủi ro, bất hạnh mà bản thân không thể tự khắc phục được Tương tự như vậy, được hưởng trợ cấp ưu đãi xã hội phải là những người đã có cống hiến, hy sinh cho sự nghiệp cách mạng vẻ vang của dân tộc

Nhưng giữa nguyên lí và thực tiễn luôn luôn có một khoảng cách rất xa Mặc

dù việc được hưởng an sinh xã hội là quyền của mọi thành viên trong xã hội nếu họ thỏa mãn các điều kiện về đối tượng được hưởng, tuy nhiên có nhiều trường hợp dù

đủ điều kiện, nhưng một số đối tượng vẫn không được hưởng những chế độ an sinh

xã hội này Bởi vậy, cần căn cứ vào các điều kiện kinh tế xã hội cụ thể của đất nước trong từng giai đoạn phát triển về tổ chức và hoàn thiện dần việc đảm bảo nguyên tắc trên được thực hiện đầy đủ và đúng đắn

Thứ hai là nhà nước thống nhất quản lí vấn đề an sinh xã hội

Cơ sở của nguyên tắc này nằm ngay chính ở chức năng xã hội của nhà nước Nhà nước, người chủ sở hữu cao nhất đồng thời là người chủ sử dụng lao động lớn nhất, người đại diện cho toàn xã hội phải là người thống nhất quản lý toàn bộ lĩnh vực an sinh xã hội

Sự thống nhất quản lí an sinh xã hội thể hiện ở chỗ, trước hết, Nhà nước định

ra các “chính sách xã hội”, cùng với các chính sách kinh tế, chính sách văn hóa, an ninh quốc phòng Đồng thời, Nhà nước ban hành hệ thống pháp luật an sinh xã hội nhằm thể chế hóa các chính sách xã hội ấy Để thực thi có hiệu quả các văn bản pháp luật, Nhà nước thành lập hệ thống các cơ quan chức năng về an sinh xã hội cũng như kiểm tra việc tổ chức, thực hiện các chính sách, chế độ an sinh xã hội của các cơ quan này

Là người chủ sở hữu lớn nhất, Nhà nước còn trực tiếp đóng góp hoặc hỗ trợ vào nguồn thực hiện các chế độ an sinh xã hội Ví dụ, Nhà nước đóng và hỗ trợ thêm quỹ bảo hiểm xã hội để thực hiện các chế độ bảo hiểm xã hội, bên cạnh sự đóng góp của người sử dụng lao động và người lao động Phần lớn quỹ dùng để ưu đãi cho người có công với cách mạng và quỹ cứu trợ xã hội cũng chủ yếu do ngân sách Nhà nước cấp

1.1.4 Các chế độ bảo hiểm xã hội

Các chế độ trong BHXH là những quy định cụ thể về điều kiện mức trợ cấp, thời gian trợ cấp, mức đóng góp và mức hưởng BHXH Hệ thống này được xây dựng trên cơ sở điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội và cơ sở pháp lý của mỗi nước

Tổ chức lao động Quốc tế (ILO) có khuyến cáo BHXH gồm 9 chế độ (Tổ chức Lao động quốc tế ILO., 1952)

1.1.5 Quản lý thu bảo hiểm xã hội

1.1.5.1 Khái niệm, nguyên tắc quản lý thu bảo hiểm xã hội

a Khái niệm quản lý thu bảo hiểm xã hội

“Thu BHXH là việc nhà nước dùng nước dùng quyền lực của mình bắt buộc các đối tượng phải đóng BHXH theo mức phí qui định hoặc cho phép một số đối tượng tự nguyện tham gia, lựa chọn mức đóng, phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình Trên cơ sở đó hình thành một quỹ tiền tệ tập trung nhằm mục đích đảm bảo cho các hoạt động BHXH” [24]

Thu BHXH thực chất là quá trình phân phối lại một phần thu nhập của các đối tượng tham gia BHXH, phân phối và phân phối lại một phần của cải của xã hội dưới

dạng giá trị, nhằm giải quyết hài hòa các mối quan hệ về mặt lợi ích kinh tế, góp phần đảm bảo công bằng xã hội

Khi nói đến quản lý thu BHXH là nói đến một loạt quan hệ, bao gồm quan

hệ giữa Nhà nước, người sử dụng lao động, người lao động và cơ quan BHXH Trong mối quan hệ trên đây, thì người lao động, người sử dụng lao động là đối tượng quản lý; Nhà nước giao cho cơ quan BHXH chủ thể quản lý; Nhà nước là chủ thể duy nhất điều tiết và quản lý BHXH, vì các bên tham gia có lợi ích khác nhau thậm chí trái ngược nhau (người lao động muốn đóng ít nhưng lại muốn được hưởng thụ quyền lợi nhiều, người sử dụng lao động muốn đóng BHXH càng ít càng tốt để giảm chi phí sản xuất nâng cao lợi nhuận)

Nhà nước với hai tư cách: một là, thông qua cơ quan lập pháp (Quốc hội) đề ra Luật BHXH, thông qua Chính phủ đề ra các quy định về BHXH; hai là, thông qua

các cơ quan nhà nước để thực hiện nộp BHXH cho người lao động hưởng lương từ Ngân sách nhà nước và thành lập cơ quan chuyên trách (BHXH Việt Nam) thực hiện chính sách BHXH Để quản lý thu BHXH đảm bảo theo đúng các quy định của Nhà nước, cơ quan BHXH phải xây dựng biện pháp, kế hoạch, tổ chức các thao tác nghiệp vụ, phối hợp với các cơ quan hữu trách và hình thành hệ thống chuyên thu từ Trung ương đến cấp thành phố, thực hiện theo một quy trình chặt chẽ, khép kín Như vậy, trong quản lý thu BHXH, mối quan hệ ba bên là người lao động, người sử dụng lao động và cơ quan BHXH được xác lập quyền và trách nhiệm của mỗi bên do pháp luật về BHXH quy định, các quy định này là những căn cứ pháp lý

mà mỗi bên phải tuân thủ, thực hiện nghiêm túc Mặt khác, để thu đúng, đủ, kịp thời, không để thất thoát tiền thu, đòi hỏi cơ quan BHXH phải có phương pháp và biện pháp hữu hiệu, kể các các biện pháp hỗ trợ "thu BHXH là một khái niệm phức hợp, bao gồm các định hướng, chủ trương, phương pháp và biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu quả quản lý, chỉ đạo, khuyến khích đẩy mạnh công tác thu bảo hiểm xã hội" và "Quản lý thu BHXH là một quá trình chủ thể quản lý tác động đến đối tượng quản lý, trong hoạt động dự báo, xây dựng chỉ tiêu kế hoạch, tổ chức thực hiện, điều chỉnh và kiểm tra để đạt được mục tiêu quản lý bằng các nguyên tắc

và phương pháp nhất định"

Từ phân tích trên, về quản lý thu BHXH, theo tác giả được hiểu như sau:

Quản lý thu BHXH là sự tác động của Nhà nước thông qua các quy định mang tính pháp lý bắt buộc các bên tham gia BHXH phải tuân thủ thực hiện; trong đó

cơ quan BHXH sử dụng các biện pháp nghiệp vụ và các phương pháp đặc thù tác động trực tiếp vào đối tượng đóng BHXH để đạt mục tiêu đề ra

b Nguyên tắc quản lý thu bảo hiểm xã hội [18]

Thứ nhất: Thu đúng, đủ, kịp thời

- Thu đúng, là đúng đối tượng, đúng mức, đúng tiền lương, tiền công và đúng thời gian quy định: mọi người lao động khi có HĐLĐ hoặc giao kết lao động theo quy định, được trả công bằng tiền đều là đối tượng đóng BHXH bắt buộc Việc xác định đúng đối tượng, đúng tiền lương, tiền công làm căn cứ đóng BHXH của người lao động là cơ sở quan trọng để đảm bảo thu đúng; việc thu đúng còn phụ thuộc vào tính chất hoạt động của đơn vị sử dụng lao động để xác định đúng đối tượng, mức thu, phương thức thu

- Thu đủ, là thu đủ số người thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc và số tiền phải đóng BHXH của người lao động, người sử dụng lao động

- Thu kịp thời, là thu kịp về thời gian khi có phát sinh quan hệ lao động, tiền công, tiền lương mà những quan hệ đó thuộc đối tượng, phạm vi tham gia BHXH Chế độ BHXH thường xuyên thay đổi để phù hợp với phát triển kinh tế-

xã hội từng thời kỳ, ở mỗi thời điểm thay đổi đó cần phải tổ chức thực hiện thu BHXH của người sử dụng lao động và người lao động đảm bảo kịp thời, không

để tồn đọng tiền thu, không bỏ sót lao động tham gia BHXH

Thứ hai: Tập trung, thống nhất, công bằng, công khai

Cơ chế thu BHXH được quy định thống nhất, nguồn thu BHXH tập trung quản

lý, điều tiết ở Trung ương là BHXH Việt Nam Việc tham gia BHXH của người lao động, người sử dụng lao động đảm bảo công khai, thực hiện công bằng ở các thành phần kinh tế Các đơn vị tham gia BHXH đều phải công khai minh bạch số lao động phải đóng BHXH và số tiền đóng theo đúng quy định, có sự kiểm tra, thanh tra, kiểm soát của Nhà nước và giám sát của các cơ quan chức năng và các tổ chức chính trị-xã hội Tính công bằng được thể hiện trong việc thu nộp BHXH, không

phân biệt đối xử giữa các thành phần kinh tế, tức là đều có tỷ lệ phần trăm thu BHXH như nhau

Thứ ba: An toàn, hiệu quả

Thực hiện quản lý chặt chẽ tiền thu BHXH theo chế độ quản lý tài chính của Nhà nước và sử dụng nguồn thu đúng mục đích Nguồn thu BHXH do được tồn tích cộng đồng, nên thường có khối lượng tiền nhàn rỗi tương đối lớn chưa sử dụng cần được đầu

tư tăng trưởng, vừa nâng cao hiệu quả sử dụng, vừa an toàn tiền thu BHXH về mặt giá trị do các yếu tố trượt giá Vì vậy, thông qua cơ chế quản lý nghiêm ngặt về thu BHXH

để tránh lạm dụng, thất thoát; đồng thời nghiên cứu các lĩnh vực đầu tư để đảm bảo thu hồi được vốn và có lãi, tức là hiệu quả sử dụng nguồn thu

Thứ tư, bảo đảm quyền lợi người tham gia Bảo hiểm xã hội

Bảo vệ quyền lợi của người lao động trong các đơn vị được tham gia BHXH Đây là quyền lợi chính đáng và hợp pháp của người lao động đã được quy định trong văn bản Luật BHXH, nhưng trong thực tế do doanh nghiệp phải trích đóng cho cơ quan BHXH là 17% tổng tiền lương hàng tháng trong hợp đồng lao động còn người lao động chỉ phải đóng 7% tổng tiền lương hàng tháng trong hợp đồng nên nhiều doanh nghiệp đã chủ động không đóng BHXH cho người lao động hoặc đóng không đủ, không đúng số lượng quy định điều này ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động, khi số tiền lương đóng thấp hoặc không đóng thì mức trợ cấp cho người lao động khi phát sinh: ốm đau, tai nạn lao động, thai sản, tử tuất,… sẽ không được hưởng hoặc hưởng ít hơn so với quyền lợi của họ Vì vậy đảm bảo quyền lợi của người tham gia BHXH là nguyên tắc quan trọng của ngành BHXH, nhằm thực hiện được mục tiêu an sinh - xã hội của chính phủ giao cho toàn ngành BHXH

1.1.5.2 Mục tiêu quản lý thu bảo hiểm xã hội [16]

Một là, phát triển quỹ BHXH

Theo quy định của Luật BHXH 2014, quỹ bảo hiểm xã hội là một quỹ tài

chính độc lập, tập trung nằm ngoài ngân sách nhà nước dùng để chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội cho người lao động

Có thể nói Quỹ BHXH là bộ phận quan trọng nhất của ngành BHXH, nó gắn liền với sự tồn tại và phát triển của ngành BHXH, ở nước ta hiện nay thì quỹ BHXH được hình thành từ 3 nguồn chủ yếu:

Đóng góp của người lao động, chủ sử dụng lao động và phần hỗ trợ từ Ngân sách nhà nước

 Ngoài sự tham gia đóng góp của người sử dụng lao động, người lao động và Nhà nước

 Quỹ BHXH còn được hình thành từ các nguồn khác như: tiền sử phạt đối với các đơn vị vi phạm theo điều lệ BHXH, các khoản hỗ trợ, viện trợ của các tổ chức trong và ngoài nước, các khoản lãi từ hoạt động đầu tư tài chính từ phần quỹ BHXH nhàn rỗi…

Trong cơ cấu chi từ quỹ BHXH thì chi trả cho các chế độ BHXH là rất lớn, chiếm phần lớn nguồn quỹ BHXH vì đây là mục tiêu cơ bản nhất của BHXH: bảo đảm ổn định cuộc sống cho người lao động, cho các hoạt động của các đơn

vị, tổ chức Trong thực tế việc chi trả cho các chế độ BHXH diễn ra thường xuyên, liên tục với số lượng chi phí lớn trên phạm vi rộng lớn Một trong những khoản chi thường xuyên hàng tháng đó là chi lương hưu cho những người lao động đã nghỉ công tác và chi trả trợ cấp BHXH hàng tháng cho thân nhân của người lao động, người đang nghỉ hưu khi họ không may qua đời Nguồn chi thứ hai trong quỹ BHXH đó là chi phí dự trữ, thực chất đây là quá trình tích luỹ lâu dài trong qúa trình sử dụng quỹ BHXH định kỳ hàng tháng, quý, năm cơ quan BHXH giữi hay trích lại một phần quỹ BHXH của mình để thành lập nên quỹ dự phòng, dự trữ BHXH Quỹ này chỉ được sử dụng trong những trường hợp khi nhu cầu chi trả quá lớn dẫn đến thâm hụt quỹ BHXH như trong lúc đồng tiền mất giá và do hội đồng quản lý quyết định

Do sự ảnh hưởng và tầm quan trọng của quỹ BHXH, nên mục tiêu đầu tiên của quản lý thu BHXH là phải luôn phát triển quỹ BHXH, đảm bảo quỹ BHXH luôn dương, đủ điều kiện để duy trì bộ máy ngành BHXH và chi trả các chế độ, trợ cấp BHXH cho người lao động

Thứ hai, chống thất thoát quỹ Bảo hiểm xã hội

Bên cạnh mục tiêu phát triển quỹ BHXH, mục tiêu chống thất thoát quỹ BHXH cũng là một mục tiêu quan trọng, luôn tồn tại song song trong công tác quản

lý thu BHXH Khi quỹ BHXH được phát triển một cách ổn định nhưng công tác

quản lý thu BHXH không đạt hiệu quả cao, để xảy ra tình trạng thất thoát quỹ BHXH thì hậu quả để lại hết sức nghiêm trọng, dẫn đến âm quỹ BHXH, ảnh hưởng tới toàn bộ hệ thống

Trên thực tế cho thấy: Việc buông lỏng quản lý và sử dụng kinh doanh của các

cơ quan chức năng dẫn đến tình trạng có doanh nghiệp đăng ký thành lập nhưng không đăng ký sử dụng lao động Khi sử dụng lao động không có hợp đồng lao động cụ thể, hoặc kê khai số lao động thấp hơn thực tế, không đảm bảo các điều kiện qui định của Bộ luật lao động nhằm trốn tránh trách nhiệm của mình đối với người lao động Do đó cơ quan BHXH không có cơ sở xác định hình thức hợp đồng lao động để khai thác đối tượng tham gia BHXH bắt buộc; bên cạnh đó mức tiền lương tiền công để tham gia BHXH cũng chưa đúng với thực tế thu nhập của người lao động; thường thấp hơn nhiều so với mức lương thực tế họ phải đóng cho người lao động

Ngoài các hình thức trốn đóng BHXH của chủ sử dụng lao động với người lao động thì việc nợ đọng BHXH và nộp chậm BHXH của các chủ sử dụng lao động cũng là vấn đề cần quan tâm, nhất là các chủ sử dụng lao động là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh

Hiện nay tuy đã có chế tài xử phạt vi phạm về BHXH nhưng còn chưa hợp lý, qui định về mức nộp phạt còn quá thấp, nên chưa có tính cưỡng chế và không mang lại hiệu quả cao, các quy định về xử phạt, truy tố hinh sự cá nhân chủ sử dụng lao động khi phát hiện có hành vi trốn đóng BHXH còn chung chung, chưa rõ ràng, chưa đủ mạnh để răn đe Vì vậy trong công tác quản lý thu BHXH để đạt hiệu quả cao và chống tình trạng thất thoát quỹ BHXH thì ngành BHXH ngoài các biện pháp nghiệp vụ nhằm tăng cường quản lý đối tượng thì cũng luôn phối hợp chặt chẽ với các ban ngành chức năng như: công an, liên đoàn lao động, ngành lao động thương binh và xã hội, ngành thuế, ủy ban nhân dân các cấp… tăng cường giám sát, điều tra nắm bắt tình hình thực tế của các doanh nghiệp trên địa bàn để tìm ra biện pháp quản lý hiệu quả

Thứ ba, đảm bảo An sinh xã hội

Đây là mục tiêu quan trọng nhất của quản lý thu BHXH, vì đảm bảo an sinh xã hội cũng là mục tiêu và nhiệm vụ của toàn ngành BHXH, ngành BHXH được ra đời

và phát triển nhằm thực hiện mục tiêu này, ta đều biết: đảm bảo an sinh xã hội là tiền đề cơ bản để ổn định chính trị và sự phát triển,tồn tại của mỗi quốc gia Mọi quốc gia phát triển luôn gắn liền với sự phát triển của các chính sách an sinh xã hội

1.1.5.3 Vai trò của quản lý thu bảo hiểm xã hội

BHXH có nội hàm rất rộng và phức tạp, bao gồm thu, chi, thực hiện các chế

độ, chính sách dài hạn, ngắn hạn; đối tượng và phạm vi áp dụng rộng và liên quan đến đời sống của người lao động làm công ăn lương; thực hiện tốt các chế độ BHXH là đảm bảo đời sống kinh tế cho người lao động có tham gia BHXH được coi như là "đầu ra" của BHXH và thu BHXH được coi là yếu tố "đầu vào" của BHXH, trong đó quản lý thu BHXH là khâu đầu tiên trong việc xác lập mối quan hệ

về BHXH giữa người lao động, người sử dụng lao động và cơ quan BHXH Mối quan hệ ấy xác định quyền và trách nhiệm của các bên; đây là mối quan hệ quan trọng hàng đầu, vì có thực hiện mối quan hệ này thì mới có cơ sở để tổ chức thu BHXH, hình thành quỹ BHXH, thực hiện chi trả các chế độ BHXH

Mặt khác, BHXH thực hiện trên nguyên tắc tương trợ cộng đồng, lấy số đông

bù số ít nên khi tham gia BHXH người lao động sẽ được san sẻ rủi ro khi ốm đau, thai sản, tai nạn lao động Người lao động khi nghỉ hưu để duy trì cuộc sống, sẽ đỡ gánh nặng cho gia đình, góp phần cho từng tế bào của xã hội ổn định, bền vững là

cơ sở tạo lập nên một xã hội ổn định, bền vững Khi người dân có cuộc sống được đảm bảo, sẽ hạn chế được phân biệt đối xử, giảm bớt được sự phân cách giàu nghèo Thông qua hoạt động BHXH, Nhà nước sẽ là trung gian đứng ra điều chỉnh thu nhập, đảm bảo hài hoà lợi ích và công bằng xã hội cho người lao động trong mọi thành phần kinh tế Hay nói cách khác, người lao động sẽ được công bằng hơn về quyền lợi, khi Nhà nước thực hiện phân phối và phân phối lại thu nhập thông qua chính sách BHXH, nhất là trong thời điểm hiện nay thu nhập của người lao động, nhất là khu vực lao động trực tiếp còn thấp hơn các khu vực khác

1.1.6 Nội dung quản lý thu bảo hiểm xã hội [16,18,21]

a Quản lý đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội

 Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc

Theo quy định tại điều 2 Luật BHXH ngày 20/11/2014 và Quyết định số 595/ QĐ-BHXH ngày 14/4/2017 đối tượng tham gia BHXH bắt buộc được quy định như sau:

(1) Người SDLĐ tham gia BHXH bắt buộc, gồm:

+ Cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân

+ Tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội nghề nghiệp, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, tổ chức xã hội khác

+ Cơ quan tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam

+ DN hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác, tổ chức cá nhân có thuê mướn SDLĐ theo hợp đồng lao động

(2) NLĐ tham gia BHXH bắt buộc, gồm:

+ NLĐ là công dân Việt Nam thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc bao gồm:

 Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời

hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động;

 Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng

(thực hiện từ ngày 01/01/2018);

 Cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công

chức và viên chức;

 Công nhân quốc phòng, công nhân công an, người làm công tác khác trong

tổ chức cơ yếu đối với trường hợp BHXH Bộ Quốc phòng, BHXH Công an nhân dân bàn giao cho BHXH tỉnh;

 Người quản lý DN, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương;

 Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn;

 Người đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng quy định tại Luật;

NLĐ Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng tham gia BHXH bắt buộc theo quy định tại Nghị định số 115/2015/NĐ-CP ngày 11/11/2015 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật BHXH về BHXH bắt buộc được áp dụng đối với các hợp đồng sau:

 Hợp đồng đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài với DN hoạt động dịch vụ

đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài, tổ chức sự nghiệp được phép đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài;

 Hợp đồng đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài với DN trúng thầu, nhận thầu

hoặc tổ chức, cá nhân đầu tư ra nước ngoài có đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài;

 Hợp đồng đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài theo hình thức thực tập nâng cao

tay nghề với DN đưa NLĐ đi làm việc theo hình thức thực tập nâng cao tay nghề;

 Hợp đồng cá nhân

 NLĐ là người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác

định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ

đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động; Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng; Cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức và viên chức; Công nhân quốc phòng, công nhân công an, người làm công tác khác trong tổ chức cơ yếu đối với trường hợp BHXH Bộ Quốc phòng, BHXH Công an nhân dân bàn giao cho BHXH tỉnh; Người quản lý DN, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương; Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn; được

cử đi học, thực tập, công tác trong và ngoài nước mà vẫn hưởng tiền lương ở trong nước thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc

 NLĐ là công dân nước ngoài vào làm việc tại Việt Nam có giấy phép lao động

hoặc chứng chỉ hành nghề hoặc giấy phép hành nghề do cơ quan có thẩm quyền của Việt Nam cấp (thực hiện từ ngày 01/01/2018 theo quy định của Chính phủ)

 Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện

Đối tượng tham gia BHXH tự nguyện là công dân Việt Nam từ đủ 15 tuổi trở lên và không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc [19]

b Quản lý tiền lương bình quân làm căn cứ đóng Bảo hiểm xã hội

Trên cơ sở các văn bản quy định của Nhà nước về tiền lương làm căn cứ đóng BHXH như: Tại Điều 6 Quyết định 595/ QĐ- BHXH ngày 14/4/2017 quy định hướng dẫn cụ thể hóa, hoặc giải thích rõ các vấn đề liên quan đến tiền lương làm căn cứ đóng BHXH của NLĐ, được quy định cụ thể như sau:

- Tiền lương do nhà nước quy định: NLĐ thuộc đối tượng thực hiện chế độ

tiền lương do Nhà nước quy định thì tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc là tiền lương theo ngạch, bậc, cấp bậc quân hàm và các khoản phụ cấp chức vụ, phụ cấp

thâm niên vượt khung, phụ cấp thâm niên nghề (nếu có) Tiền lương này tính trên mức lương cơ sở Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc bao gồm cả hệ số chênh lệch bảo lưu theo quy định của pháp luật về tiền lương Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn tham gia BHXH bắt buộc vào quỹ hưu trí và tử tuất thì tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương cơ sở

- Tiền lương do đơn vị quyết định

+ NLĐ thực hiện chế độ tiền lương do đơn vị quyết định thì tiền lương tháng đóng BHXH là tiền lương ghi trong HĐLĐ Từ 01/01/2016, tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương và phụ cấp lương theo quy định của pháp luật lao động

Từ ngày 01/01/2018 trở đi, tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác theo quy định của pháp luật lao động

+ Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc quy định tại Khoản này không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại thời điểm đóng NLĐ đã qua học nghề (kể cả lao động do DN dạy nghề) thì tiền lương đóng BHXH bắt buộc phải cao hơn ít nhất 7% so với mức lương tối thiểu vùng, nếu làm công việc nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm hoặc đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm thì cộng thêm 5%

- Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc quy định tại Điều này mà cao hơn 20 tháng lương cơ sở thì mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc bằng 20

tháng lương cơ sở

c Quản lý phương thức và mức đóng Bảo hiểm xã hội

* Mức đóng và phương thức đóng của NLĐ tham gia BHXH bắt buộc

- NLĐ là người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ

đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động; Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng; Cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức và viên chức; Công nhân quốc phòng, công nhân công an, người làm công tác khác trong tổ chức cơ yếu đối với trường hợp BHXH Bộ Quốc phòng, BHXH Công an nhân dân bàn giao cho BHXH tỉnh; Người quản lý DN, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương; hàng tháng đóng bằng 8% mức tiền lương tháng và quỹ hưu trí,

tử tuất Người hoạt động không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn; hàng tháng đóng bằng 8% mức lương cơ sở vào quỹ hưu trí, tử tuất

- NLĐ là người đi làm việc ở nước ngoài theo hợp đồng quy định tại Luật NLĐ Việt Nam đi làm việc tại nước ngoài theo hợp đồng có mức đóng và phương thức đóng như sau: Mức đóng hàng tháng vào quỹ hưu trí và tử tuất bằng 22% mức tiền lương hàng tháng đóng BHXH của NLĐ trước khi đi làm việc ở nước ngoài, đối với NLĐ đã có quá trình tham gia BHXH bắt buộc ; bằng 22% của 02 lần mức lương cơ sở đối với NLĐ chưa tham gia BHXH bắt buộc hoặc đã tham gia BHXH bắt buộc nhưng đã hưởng BHXH một lần Phương thức đóng được thực hiện 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng một lần hoặc đóng trước một lần theo thời hạn ghi trong hợp đồng đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài NLĐ đóng trực tiếp cho cơ quan BHXH nơi cư trú của NLĐ trước khi đi làm việc ở nước ngoài hoặc đóng qua DN,

tổ chức sự nghiệp đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài

- Trường hợp đóng qua DN, tổ chức sự nghiệp đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài thì DN tổ chức sự nghiệp thu thu, nộp BHXH cho NLĐ và đăng ký phương thức đóng cho cơ quan BHXH Trường hợp NLĐ được gia hạn hợp đồng hoặc ký hợp đồng lao động mới ngay tại nước tiếp nhận lao động thì thực hiện đóng BHXH theo phương thức 3 tháng, 6 tháng, 12 tháng một lần hoặc đóng trước một lần theo thời hạn ghi trong hợp đồng đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài NLĐ đóng trực tiếp cho cơ quan BHXH nơi cư trú của NLĐ trước khi đi làm việc ở nước ngoài hoặc đóng qua DN, tổ chức sự nghiệp đưa NLĐ đi làm việc ở nước ngoài hoặc truy nộp cho cơ quan BHXH sau khi về nước

- NLĐ không làm việc và không hưởng tiền lương từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng thì không đóng BHXH tháng đó Thời gian này không được tính hưởng BHXH, trừ trường hợp nghỉ việc hưởng chế độ thai sản

- NLĐ là người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn

từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật

về lao động; Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03

tháng; mà giao kết hợp đồng lao động với nhiều người SDLĐ thì hàng tháng đóng bằng 8% mức tiền lương tháng vào quỹ hưu trí tử tuất hoặc 8% mức lương

cơ sở vào quỹ hưu trí và tử tuất đối với hợp đồng giao kết đầu tiên

- NLĐ hưởng tiền lương theo sản phẩm, theo khoán tại các DN, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp thì mức đóng BHXH hàng tháng theo quy định tại khoản 1 điều này; phương thức đóng được thực hiện hàng tháng, 3 tháng, 6 tháng một lần

- Việc xác định thời gian đóng BHXH để tính hưởng lương hưu và trợ cấp tuất hàng tháng thì một năm phải tính đủ 12 tháng; trường hợp NLĐ đủ điều kiện về tuổi hưởng lương hưu mà thời gian đóng BHXH còn thiếu tối đa là 06 tháng thì NLĐ được đóng tiếp một lần cho số tháng còn thiếu với mức đóng bằng 22% mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc của NLĐ trước khi nghỉ việc hoặc chết vào quỹ hưu trí và tử tuất

* Mức đóng và phương thức đóng của NSDLĐ

- Người SDLĐ hằng tháng đóng trên quỹ tiền lương đóng BHXH của NLĐ là: Người làm việc theo HĐLĐ không xác định thời hạn, HĐLĐ xác định thời hạn, HĐLĐ theo mùa vụ hoặc theo một công việc nhất định có thời hạn từ đủ 03 tháng đến dưới 12 tháng, kể cả HĐLĐ được ký kết giữa đơn vị với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi theo quy định của pháp luật về lao động; Người làm việc theo HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng; Cán bộ, công chức, viên chức theo quy định của pháp luật về cán bộ, công chức và viên chức; Công nhân quốc phòng, công nhân công an, người làm công tác khác trong tổ chức

cơ yếu đối với trường hợp BHXH Bộ Quốc phòng, BHXH Công an nhân dân bàn

giao cho BHXH tỉnh;

- Người quản lý DN, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương; Người SDLĐ là DN, hợp tác xã, hộ kinh doanh cá thể, tổ hợp tác hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp trả lương theo sản

phẩm, theo khoán được quy định như sau:

(i) 3% vào quỹ ốm đau, thai sản, (ii) 1% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, (iii) 14% vào quỹ hưu trí và tử tuất

- Người SDLĐ hàng tháng đóng trên mức lương cơ sở đối với mỗi NLĐ là: Hạ

sỹ quan, chiến sỹ quân đội nhân dân, hạ sỹ quan, chiến sĩ công an nhân dân phục vụ

có thời hạn; học viên quân đội, công an, cơ yếu đang theo học được hưởng sinh hoạt

phí, được quy định như sau:

+ 1% vào quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

+ 22% vào quỹ hưu trí và tử tuất

+ Người SDLĐ hàng tháng đóng 14%, mức lương cơ sở vào quỹ hưu trí và

tử tuất cho NLĐ là: Người hoạt động không chuyên trách ở xã phường, thị trấn + Người SDLĐ không phải đóng BHXH cho NLĐ không làm việc và không

hưởng tiền lương từ 14 ngày làm việc trở lên

* Mức đóng và phương thức đóng của NLĐ tham gia BHXH tự nguyện

- NLĐ là công dân Việt Nam đủ từ 15 tuổi trở lên và không thuộc đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, hằng tháng đóng bằng 22% mức thu nhập tháng do NLĐ lựa chọn để đóng vào quỹ hưu trí, tử tuất; mức thu nhập tháng làm căn cứ đóng BHXH thấp nhất bằng mức chuẩn hộ nghèo của khu vực nông thôn và cao nhất

bằng 20 lần mức lương cơ sở

- NLĐ được chọn một trong các phương thức đóng sau đây:(i) Hằng tháng, (ii) 03 tháng một lần, (iii) 06 tháng 1 lần, (iiii)12 tháng một lần, (iiiii) Một lần cho nhiều năm về sau với mức thấp hơn mức đóng hằng tháng hoặc một lần cho những

năm còn thiều với mức cao hơn mức đóng hằng tháng so với quy định tại điều này

* Quản lý nợ đọng BHXH

Việc quản lý nợ BHXH được thực hiện theo “Hướng dẫn quản lý nợ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo quyết định 959/QĐ-BHXH”, các loại nợ BHXH bao gồm:

- Nợ chậm đóng: các trường hợp nợ có thời gian nợ dưới 1 tháng

- Nợ đọng: các trường hợp có thời gian nợ tò 1 tháng đến dưới 3 tháng

- Nợ kéo dài: thời gian nợ từ 3 tháng trở lên và không bao gồm các trường hợp được miễn trừ

- Nợ khó thu, gồm các trường hợp như: Đơn vị không còn tại địa điểm đăng ký kỉnh doanh (đơn vị mất tích); Đơn vị đang trong thời gian làm thủ tục giải thể, phá sản; đơn vị có chủ là người nước ngoài bỏ trốn khỏi Việt Nam; đơn vị không hoạt động, không có người quản lý, điều hành; Đơn vị chấm dứt hoạt động, giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật;

- Nợ khác: đơn vị nợ đang trong thời gian được tạm dừng đóng vào quỹ hưu trí

và tử tuất, đơn vị được cấp có thẩm quyền cho khoanh nợ

d Quản lý thu bảo hiểm xã hội

 Lập và duyệt kế hoạch thu BHXH [24]

- BHXH quận/huyện: Căn cứ tình hình thực hiện năm trước và khả năng mở rộng NLĐ tham gia BHXH trên địa bàn quận/huyện, lập bản “kế hoạch thu BHXH”

năm sau, gửi BHXH tỉnh/thành phố và quận/huyện trước ngày 5 tháng 11 hàng năm

- BHXH tỉnh/thành phố: Lập bản dự toán thu BHXH đối với NSDLĐ do Tỉnh/Thành phố quản lý, đồng thời tổng hợp toàn Tỉnh/Thành phố, lập bản “kế hoạch thu BHXH bắt buộc” năm sau, gửi BHXH Tỉnh/Thành phố và Quận/huyện trước ngày 20 tháng 01 hàng năm Căn cứ dự toán thu của BHXH Việt Nam tiến hành phân cấp thu BHXH cho các đơn vị trực thuộc BHXH tỉnh/Thành phố và

BHXH huyện trước ngày 20 tháng 10 hàng năm

- BHXH Việt Nam: Căn cứ tình hình thực hiện kế hoạch năm trước và khả năng phát triển lao động năm sau của các địa phương, tổng hợp, lập và giao dự toán

thu BHXH cho BHXH tỉnh/thành phố trước ngày 10 tháng 01 hàng năm

 Phân cấp thu BHXH [28]

- BHXH Việt Nam: BHXH việt nam chỉ đạo hưóng dẫn và kiểm tra tình hình thực

hiện công tác quản lý thu, cấp sổ BHXH thẻ BHYT trong toàn ngành bao gồm cả BHXH Bộ Quốc phòng, Bộ Công an và Ban Cơ yếu chính phủ Xác định mức lãi suất

bình quân trong năm của hoạt động đầu tư quỹ BHXH và thông báo cho BHXH tỉnh

- BHXH tỉnh: Căn cứ tình hình thực tế của địa phương để phân cấp quản lý thu

BHXH cho phù hợp với chức năng nhiệm vụ Xây dựng, quản lý cơ sở dữ liệu liên quan đến người lao động tham gia BHXH trên địa bàn tỉnh Xây dựng kế hoạch và hướng dẫn, kiểm tra tình hình thực hiện công tác thu, cấp sổ BHXH, thẻ BHYT theo phân cấp quản lý và quyết toán số tiền thu BHXH theo định kì hàng năm và

lập “biên bản thẩm định số liệu thu BHXH bắt buộc”

- BHXH huyện, thị xã: Tổ chức, hướng dẫn thu BHXH, cấp sổ BHXH, thẻ BHYT

đối với người sử dụng lao động và người quản lý lao động theo phân cấp quản lý

- BHXH Bộ Quốc phòng, Bộ Công an và Ban Cơ yếu chính phủ: Trực tiếp thu

BHXH, cấp sổ BHXH và thẻ BHYT đối với người sử dụng lao động do Bộ Quốc phòng, Bộ Công an, Ban Cơ yếu chính phủ quản lý, xây dựng kế hoạch thu và báo

cáo quyết toán thu BHXH hàng năm với cơ quan BHXH Việt Nam

 Quản lý tiền thu BHXH

Bảo hiểm xã hội không được sử dụng tiền thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế vào bất cứ mục đích gì (trừ trường hợp đặc biệt phải được Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam chấp thuận bằng văn bản)

- Hàng quý, Bảo hiểm xã hội tỉnh (Phòng Kế hoạch - Tài chính) và Bảo hiểm

xã hội huyện có trách nhiệm quyết toán, xác định số tiền chênh lệch thừa thiếu, đồng thời gửi thông báo quyết toán cho phòng thu hoặc bộ phận thu để thực hiện thu kịp thời số tiền người sử dụng lao động chưa chi tiết vào tháng đầu của quý sau

- Bảo hiểm xã hội Việt Nam thẩm định số thu bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế định kỳ 6 tháng hoặc hàng năm đối với Bảo hiểm xã hội tỉnh, Bảo hiểm xã hội thuộc

Bộ Quốc phòng, Bộ Công an và Ban Cơ yếu chính phủ

 Quản lý hồ sơ, tài liệu

Hồ sơ thu BHXH khá lớn bao gồm thông tin về NSDLĐ, NLĐ, các bảng - biểu phục vụ công tác thu BHXH… do đó để thuận tiện cho việc quản lý cũng như

kiểm tra giám sát hồ sơ phải được phân loại và mã hóa

Bảo hiểm xã hội tỉnh: xây dựng hệ thống mã số đơn vị tham gia bảo hiểm xã hội áp dụng trong địa bàn tỉnh theo hướng dẫn của Bảo hiểm xã hội Việt Nam Mã

số bảo hiểm xã hội cấp cho đơn vị để đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội được sử

dụng thống nhất trên hồ sơ, giấy tờ, sổ sách và báo cáo nghiệp vụ

Bảo hiểm xã hội các cấp: tổ chức phân loại, lưu trữ và bảo quản hồ sơ tài liệu thu bảo hiểm xã hội đảm bảo khoa học để thuận tiện khai thác, sử dụng Thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin để quản lý người tham gia bảo hiểm

xã hội; cấp sổ Bảo hiểm xã hội, thủ tục bảo hiểm y tế cho người tham gia bảo hiểm

xã hội, bảo hiểm y tế bắt buộc

e Kiểm tra, đánh giá hoạt động thu bảo hiểm xã hội

Theo quy định của luật BHXH cơ quan BHXH phải tiến hành kiểm tra việc thực hiện BHXH tại các đơn vị thuộc địa bàn mình quản lý Trên cơ sở đó đưa ra những kiến nghị để các đơn vị sử dụng lao động và BHXH các cấp thực hiện đúng quy định về công tác thu BHXH nhằm đảm bảo việc thực hiện BHXH được diễn ra đúng theo Luật BHXH quy định, đồng thời bên cạnh đó phát hiện các trường hợp

sai phạm để có các biện pháp thích hợp, kịp thời xử lý trong quá trình tổ chức thực hiện thu BHXH Đối với các trường hợp có sai phạm lớn, kiến nghị với BHXH Việt Nam và các cơ quan chức năng có thẩm quyền xử lí theo QĐ của pháp luật

Định kì hàng quý, hàng năm BHXH cấp trên tổ chức kiểm tra thẩm định số liệu thu BHXH trong kỳ của BHXH cấp dưới, việc tổ chức kiểm tra thẩm định số liệu thu BHXH thực hiện ngay sau kỳ báo cáo, biên bản kiểm tra số liệu thu BHXH sau khi được thẩm định là tài liệu kèm theo hồ sơ quyết toán tài chính quý, năm của BHXH các cấp

Các hình thức kiểm tra hoạt động thu của BHXH được phân theo: [24]

- Theo đối tượng đóng BHXH (các đơn vị sử dụng lao động): Căn cứ vào đặc

điểm, tính chất, đặc thù hoạt động của các đơn vị sử dụng lao động, BHXH thường phân loại theo khối để thuận tiện cho việc quản lý, nhất là theo dõi, kiểm tra quá trình tham gia và đôn đốc đơn vị nộp tiền BHXH Hiện nay các đơn vị sử dụng lao động được phân làm các khối sau:

 Khối doanh nghiệp nhà nước

 Khối doanh nghiệp ngoài quốc doanh

 Khối doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài

 Khối HCSN, Đảng, đoàn thể, tổ chức chính trị - xã hội

 Khối xã phường, thị trấn, ngoài công lập

 Khối Hợp tác xã và hộ kinh doanh cá thể

Từ hình thức phân chia trên, BHXH dựa vào đó thường xuyên theo dõi, thống kê, kiểm tra sự biến động của các đơn vị sử dụng lao động trong suốt quá trình hoạt động của từng đơn vị Liên hệ chặt chẽ với các cơ quan chức năng các cấp trên địa bàn: Uỷ ban nhân dân, công an, ngành Lao động Thương binh và xã hội, Ngành công đoàn… để quản lý và khai thác triệt để các đơn vị và lao động trên địa bàn

- Theo chủ đề kiểm tra:

 Kiểm tra của các cơ quan quản lý nhà nước: bao gồm Thanh tra chính phủ,

Kiểm toán nhà nước, các cơ quan quản lý nhà nước chuyên ngành

 Kiểm tra của các tổ chức chính trị - xã hội: kiểm tra của các tổ chức

Đảng, đoàn thể, thanh tra nhân dân,…

 Kiểm tra của các cơ quan thông tin đại chúng: báo chí, đài truyền hình

 Kiểm tra của BHXH cấp trên

- Theo phạm vi trách nhiệm: có kiểm tra nội bộ và kiểm tra của các cơ quan ngoài hệ thống theo quy định của pháp luật

- Theo thời gian: bao gồm kiểm tra thường xuyên, kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột xuất

* Căn cứ pháp lý của việc kiểm tra hoạt động quản lý thu BHXH bao gồm

- Luật BHXH và các văn bản quy định hướng dẫn thực hiện

- Thông tư số 85/1998/TT - BTC ban hành ngày 25/06/1998 của Bộ Tài chính hướng dẫn quy chế quản lý tài chính đối với BHXH Việt Nam

- Nghị định 113/2004/NĐ-CP ban hành ngày 16/04 /2004 của Chính phủ quy định xử phạt hành chính về hành vi vi phạm pháp luật lao động

- Nghị định 135/2007/ NĐ-CP ban hành ngày 16/08/2007 của Chính phủ quy định xử phạt hành chính trong lĩnh vực BHXH

- Nghị định 86/2010/NĐ-CP ban hành ngày 13/8/2010 của Chính phủ quy định

xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực Bảo hiểm xã hội

1.1.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý thu bảo hiểm xã hội [7]

a Các chính sách của nhà nước

Các chính sách phát triển kinh tế - xã hội của đất nước có vai trò rất quan trọng trong việc nâng cao chất lượng thu BHXH Kinh tế phát triển, chính trị ổn định là điều kiện để các DN mở rộng đầu tư, tìm kiếm các đối tác, thị trường; từ đó

mở rộng sản xuất kinh doanh, thu hút thêm nhiều lao động vào làm việc theo đó NLĐ tham gia BHXH tăng, từ đó nguồn thu BHXH cũng tăng cao Các chế độ BHXH được ban hành kịp thời, phù hợp với tình hình thực tiễn, sát với NLĐ, đó cũng là nhân tố để nâng cao chất lượng nguồn thu BHXH Sự phối hợp về mặt chính sách giữa các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan, là điều kiện tốt để cơ quan BHXH hoàn thành tốt công tác quản lý thu BHXH

Quản lý Nhà nước về BHXH xuất phát từ chức năng xã hội của Nhà nước Quản lý Nhà nước về BHXH được thể hiện thông qua một số nội dung cơ bản sau:

- Quản lý thống nhất các hoạt động BHXH, đặc biệt là nâng cao chất lượng quản lý thu BHXH trên phạm vi toàn quốc

- Xây dựng pháp luật về BHXH, coi là chức năng quan trọng nhất của quản lý Nhà nước về BHXH

- Định hướng các hoạt động BHXH Với chức năng của mình, Nhà nước đề ra các chính sách BHXH nhằm định hướng cho các hoạt động BHXH phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội của đất nước trong từng thời kỳ

- Thực hiện thanh tra, kiểm tra các hoạt động sự nghiệp BHXH

- Bảo hộ và bảo trợ cho các hoạt động BHXH

b Cách thức tổ chức và quản lý thu của các cơ quan BHXH

Quản lý BHXH chung nhất, được hiểu là sự tác động của chủ thể quản lý vào đối tượng và khách thể quản lý trong các hoạt động của BHXH, nhằm đạt được mục tiêu đề ra với những nguyên tắc và phương pháp quản lý phù hợp với hệ thống quản

lý chung của nền kinh tế

Quản lý BHXH cho thấy phương thức quản lý BHXH và các cơ quan chức năng có nhiệm vụ quản lý BHXH (bao gồm quản lý Nhà nước về BHXH và quản lý hoạt động sự nghiệp BHXH)

Do điều kiện kinh tế - xã hội và chính trị của mỗi nước khác nhau nên hệ thống BHXH của các nước được xây dựng khác nhau; vì vậy không có mô hình tổ chức BHXH chung cho tất cả các nước Có một số nước giao cho một bộ nào đó đảm nhận cả chức năng quản lý Nhà nước về BHXH và tổ chức thực hiện các nghiệp vụ BHXH

Đa số các nước hoạt động sự nghiệp BHXH (quản lý quỹ, quản lý đối tượng, thực hiện thu - chi BHXH) được giao cho cơ quan BHXH độc lập đảm nhận dưới sự điều hành của Hội đồng quản trị hoặc Hội đồng quản lý Tuy nhiên, dù có tổ chức thế nào thì vẫn có hai nội dung quan trọng, đó là: (i) quản lý Nhà nước về BHXH;

(ii) quản lý các hoạt động sự nghiệp BHXH

c Bản thân Người lao động và Người sử dụng lao động

Sự đóng góp của NLĐ và người SDLĐ, đây là nguồn chính, chủ yếu để hình thành quỹ BHXH, Nhà nước quy định NLĐ và người SDLĐ đều phải có trách nhiệm đóng góp hình thành quỹ BHXH, để đảm bảo đời sống cho NLĐ và gia đình

họ khi NLĐ được hưởng quyền lợi về BHXH do pháp luật quy định