Lý do đó là việc mua thiết bị mới như tính toán ở trên làm tăng tỷ lệ lãi trên biến phí, điều này cho phép lợi nhuận của công ty tăng nhanh hơn trong những năm công ty làm ăn phát đạt..
CƠ SỞ II TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG TẠI THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BÀI TẬP NHĨM KẾ TỐN QUẢN TRỊ NHÓM Lớp K60C Mã lớp: ML28 Nguyễn Minh Tuyền Nguyễn Thị Thanh Phương Nguyễn Lê Minh Hạnh Trương Nhật Phương Trúc Trần Thị Thanh Duyên Ngô Thị Hiếu Nguyễn Thị Hải Yến Nguyễn Đào Minh Thư Nguyễn Thị Tuyết Minh Nguyễn Thị Ngọc Hân 2111813076 2114813019 2111813025 2115813070 2111813021 2111813604 2111813613 2111813066 2111813042 2111813026 Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 11 năm 2022 Bài 1: Tính sản lượng hịa vốn doanh thu doanh nghiệp quý ● Sản lượng hòa vốn = Định phí / (giá bán - biến phí đơn vị) = 216.000 / (30-12) = 12.000 (sản phẩm) ● Doanh thu hòa vốn = Sản lượng hòa vốn x Đơn giá bán = 12.000 x 30 = 360.000 (nghìn đồng) Số dư đảm phí điểm hịa vốn = Định phí = 216.000 (nghìn đồng) Tính số đơn vị sản phẩm cần bán quý để thu mức lợi nhuận 90.000 Sử dụng phương pháp số dư đảm phí Chứng minh câu trả lời việc lập báo cáo kết kinh doanh mức doanh thu kỳ vọng ● Doanh số để đạt lợi nhuận kỳ vọng = = Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí + 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑚ụ𝑐 𝑡𝑖ê𝑢 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị 216.000 + 90.000 18 = 17.000 (sản phẩm) ● Doanh thu kỳ vọng = Doanh số kỳ vọng x Đơn giá bán = 17.000 x 30 = 510.000 (nghìn đồng) ● Biến phí = Doanh thu kỳ vọng - Số dư đảm phí = 510.000 - 306.000 = 204.000 (nghìn đồng) BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI MỨC DOANH THU KỲ VỌNG (ĐVT: 1.000 VND) Chỉ tiêu Số tiền Đơn vị % Doanh thu 510.000 30 100 Biến phí 204.000 12 40 Số dư đảm phí 306.000 18 60 Định phí 216.000 Lợi nhuận 90.000 Dựa vào liệu bài, tính mức doanh thu hòa vốn (cả giá trị %) ● Doanh thu hịa vốn = 360.000 (nghìn đồng) ● Tỷ lệ doanh thu hồ vốn = Doanh thu hịa vốn/Doanh thu thực = 360.000/450.000 = 0,8 = 80% Tỷ lệ số dư đảm phí đơn vị = 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị Đơ𝑛 𝑔𝑖á 𝑏á𝑛 = 30 − 12 30 = 60% 𝛥𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 = 𝑇ỷ 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑠ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí 𝑥 𝛥𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 = 60% x 50.000 = 30.000 (nghìn đồng) Bài Chỉ tiêu Đơn vị tính: 1.000VNĐ Phương án cũ Tổng Phương án % Đơn vị Tổng % Đơn vị Doanh thu 450.000 30 100% 450.000 30 100% Biến phí 315.000 21 70% 180.000 12 40% Số dư đảm phí 135.000 30% 270.000 18 60% Định phí 90.000 225.000 Lợi nhuận 45.000 45.000 Phương án cũ a) Độ lớn đòn bẩy kinh doanh là: 135.000 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí = = 45.000 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 Phương án a) Độ lớn đòn bẩy kinh doanh là: 270.000 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí = = 45.000 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 b) Áp dụng phương pháp số dư đảm phí, ta có: 90.000 Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí = 10.000 Qhv= 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí 𝑛 𝑣ị = b) Áp dụng phương pháp số dư đảm phí, ta có: Qhv= Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí 225.000 = 12.500 = 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị DThv= Qhv x p= 10.000 x 30 = 300.000 18 DThv= Qhv x p= 12.500 x 30 = 375.000 c) c) Doanh thu an tồn là: Doanh thu- doanh thu hịa vốn= 450.000- Doanh thu an toàn là: 300.000=150.000 Doanh thu- doanh thu hòa vốn= 450.000375.000=75.000 Tỷ lệ doanh thu an toàn là: 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑎𝑛 𝑡𝑜à𝑛 150.000 Tỷ lệ doanh thu an toàn là: = 75.000 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 𝑎𝑛 𝑡𝑜à𝑛 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 450.000 = ≈ 33,33% 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 450.000 ≈ 16,67% - Vấn đề quan trọng cần phải xem xét cơng ty nhạy cảm hoạt động kinh doanh công ty với biến động chu kỳ kinh tế Trong năm hoạt động kinh tế phát triển, thấy cơng ty có lợi định mua thiết bị Lý việc mua thiết bị tính tốn làm tăng tỷ lệ lãi biến phí, điều cho phép lợi nhuận công ty tăng nhanh năm công ty làm ăn phát đạt - Tuy nhiên thời kỳ kinh tế khủng hoảng hay xuống, công ty bị lỗ nhiều định mua thiết bị Chi phí cố định tăng việc mua máy móc thiết bị làm cho công ty lỗ nhiều ngày nhanh so với - Do vậy, nhà quản lý công ty phải đưa định dựa vào việc nhận định kinh tế thời gian tới phải đánh giá lợi ích từ việc lợi nhuận tăng nhiều vào tốt có đủ bù đắp cho rủi ro lỗ nhiều năm xấu hay khơng? Đơn vị tính: 1.000VNĐ Chỉ tiêu Tổng % Đơn vị Doanh thu 585.000 30 100% Biến phí 351.000 18 60% Số dư đảm phí 234.000 12 40% Định phí 180.000 Lợi nhuận 54.000 Doanh thu là: 450.000 x 30% + 450.000=585.000 Sản lượng là: 585.000/30= 19.500 Lợi nhuận là: 45.000 x 20% + 45.000= 54.000 Áp dụng phương pháp số dư đảm phí, ta có: Qhv = Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí 𝑇ỷ 𝑠𝑢ấ𝑡 𝑠ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị = 180.000 0.4 = 450.000 (sản phẩm) Rủi ro lớn giám đốc marketing dự đốn khơng việc tăng doanh thu khơng trở thành thực, đặc biệt trường hợp kinh tế xuống Chú ý rằng, mức doanh thu thực 450.000 mức doanh thu hịa vốn cơng ty theo phương án Do vậy, chiến dịch marketing không phát huy hiệu doanh thu không thay đổi, lợi nhuận giảm từ ban đầu lãi 45.000 đồng xuống cịn đồng Chúng ta ước tính mức doanh thu trường hợp thực phương án để đạt mức lợi nhuận tiến hành so sánh với mức doanh thu tại: Doanh thu để lợi nhuận dự kiến = Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí + 𝐿ã𝑖 𝑑ự 𝑘𝑖ế𝑛 𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑠ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị = 180.000 + 45.000 0,4 = 562.500 Như vậy, thấy doanh thu theo phương án kinh doanh phải tăng 25% để giúp cơng ty đạt mức lợi nhuận Điều này, đặc thù hoạt động công ty rủi ro Document continues below Discover more from: Performance Management KET.F5 Trường Đại học… 41 documents Go to course Analyze Vietnam 37 company Performance Management 100% (1) Full Report Business 13 PLAN Group 6-BPE… Performance Management 100% (1) Analysisof Marketing Strategyand Quality… Performance Management None The supply period đề thi Performance Management None Budgeting case study - oke Performance Management Chuong -Bai tap- Bài 3: a/ Tỷ suất số dư đảm phí = Doanh số hòa vốn: 𝑄ℎ𝑣 = phẩm) b/ DOL = None 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 = 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí = 300.000 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 750.000 Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí 90.000 = Performance = 0,4 = 40% 𝐺𝑖á 𝑏á𝑛 đơ𝑛 𝑣ị − 𝑏𝑖ế𝑛 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị 300.000 Phan tich bien dong… = 210.000 25−15 Management = 21.000 (đơn vị sản 10 Giá trị Tiêu chí Doanh thu 750.000 Chi phí biến đổi 18x30.000= 540.000 Số dư đảm phí 210.000 Chi phí cố định 210.000 Lợi nhuận Tỷ suất số dư đảm phí = 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí Doanh số hịa vốn: 𝑄ℎ𝑣 = phẩm) 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 Tỷ suất số dư đảm phí = 210.000 750.000 Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí = 0,28 = 28% 𝐺𝑖á 𝑏á𝑛 đơ𝑛 𝑣ị − 𝑏𝑖ế𝑛 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị Doanh số mục tiêu: 𝑄𝑚𝑡 = sản phẩm) = Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí + 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑚ụ𝑐 𝑡𝑖ê𝑢 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị 𝐺𝑖á 𝑏á𝑛 đơ𝑛 𝑣ị = = 210.000 = 25−18 = 30.000 (đơn vị sản 210.000 + 90.000 25−18 𝐺𝑖á 𝑏á𝑛 đơ𝑛 𝑣ị − 18 𝐺𝑖á 𝑏á𝑛 đơ𝑛 𝑣ị ≈ 42.857 (đơn vị = 0,4 → Giá bán đơn vị sản phẩm = 30/sản phẩm Chi phí biến đổi = 450.000 - 450.000x40% = 270.000 Chi phí cố định = 210.000 x = 420.000 Tỷ suất số dư đảm phí = 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí Doanh số hòa vốn: 𝑄ℎ𝑣 = 𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ 𝑡ℎ𝑢 = 750.000 − 270.000 Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí 750.000 𝐺𝑖á 𝑏á𝑛 đơ𝑛 𝑣ị − 𝑏𝑖ế𝑛 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị phẩm) 6 = = 0,64 = 64% 420.000 25− 270.000 30.000 = 26.250(đơn vị sản None a/ Doanh số mục tiêu: 𝑄𝑚𝑡 = Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí + 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑚ụ𝑐 𝑡𝑖ê𝑢 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí đơ𝑛 𝑣ị = 420.000 + 90.000 25− vị sản phẩm) b/ = 31.875 (đơn Giá trị Tiêu chí Doanh thu 750.000 Chi phí biến đổi 270.000 Số dư đảm phí 480.000 Chi phí cố định 420.000 Lợi nhuận 60.000 Độ lớn đòn bẩy kinh doanh: DOL = 270.000 30.000 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 = 480.000 60.000 =8 c/ Đây vấn đề khó khăn mà cơng ty phải đối mặt nay: Chi phí nhân cơng tăng áp lực cạnh tranh buộc công ty tăng q nhiều giá bán để bù đắp mức tăng chi phí nhân cơng Do cơng ty phải tiến hành tự động hóa (ở mức độ đó) để tăng tỷ lệ lãi biến phí điều thường dẫn đến việc tăng lên điểm hòa vốn dẫn đến rủi ro cho công ty nhiều Bài 4: Giá trị Tiêu chí Doanh thu 15.000 x 20.000 = 300.000.000 Chi phí biến đổi 15.000 x 6.000 = 90.000.000 Số dư đảm phí 210.000.000 Chi phí cố định 182.000.000 Lợi nhuận 28.000.000 Độ lớn địn bẩy kinh doanh: DOL = 𝑆ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí 𝐿ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 = 210.000.000 28.000.000 = 7,5 Lợi nhuận = 18.000 x 20.000 -18.000 x 6.000 -182.000.000 = 70.000.000 70.000.000 Mức tăng thu nhập = 28.000.000 = 250% ● Doanh thu loại xà phòng điểm hòa vốn: o DThv CaMay = DThv x Tỷ lệ doanh thu CaMay = 248.936.170 x 0,5 = 124.468.085 (đ) o DThv Lux = DThv x Tỷ lệ doanh thu Lux = 248.936.170 x 0,3 = 74.680.851 (đ) o DThv Zest = DThv x Tỷ lệ doanh thu Zest = 248.936.170 x 0,2 = 49.787.234 (đ) c) Xác định tổng doanh thu tiêu thụ để đạt mức lãi mong muốn 30.000.000đ tháng Doanh thu mục tiêu = = Đị𝑛ℎ 𝑝ℎí + 𝑙ợ𝑖 𝑛ℎ𝑢ậ𝑛 𝑚ụ𝑐 𝑡𝑖ê𝑢 𝑇ỷ 𝑙ệ 𝑠ố 𝑑ư đả𝑚 𝑝ℎí 𝑏ì𝑛ℎ 𝑞𝑢â𝑛 117.000 + 30.000 47% ≈ 312.765.957 (đồng) d) Giả sử tháng cơng ty dự tính tiêu thụ 40.000 bánh xà phịng CaMay với giá 4.000đ/1 bánh Tuy nhiên, thực tế cơng ty bán 45.000 bánh với giá bình quân 3.500đ Hãy xác định thay đổi giá số lượng sản phẩm bán đến lợi nhuận công ty Biết rằng, biến phí bánh Camay 2.000đ Dự tính Thực tế Số sp 40.000 45.000 Đơn giá bán 4.000 3.500 Tổng doanh thu 160.000.000 157.500.000 Biến phí đơn vị 2.000 2.000 Tổng biến phí 80.000.000 90.000.000 Số dư đảm phí 80.000.000 67.500.000 Δ Lợi nhuận - Δ SDĐP = 67.500.000 - 80.000.000 = -12.500.000 18