Đang tải... (xem toàn văn)
Trang 1 LỜI MỞ ĐẦUTrong hoạt động sản xuất kinh doanh bất cứ một doanh nghiệp nàocũng cần phải có vốn.Vốn được coi là yếu tố quan trọng nhất đối với cácdoanh nghiệp hiện nay.Trong nền ki
Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế LỜI MỞ ĐẦU Trong hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn.Vốn coi yếu tố quan trọng doanh nghiệp Trong kinh tế tập trung quan liêu bao cấp trước doanh nghiệp quốc doanh thường chưa quan tâm đến yếu tố doanh nghiệp lúc quan tâm làm để đạt tiêu cấp đề ra, Khi doanh nghiệp trông chờ vào bao cấp nhà nước, khơng có động lực để hoạt động cách có hiệu Chuyển sang chế thị trường hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề sống đốt với doanh nghiệp.Vậy làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu nội dung quản lý tài quan trọng doanh nghiệp kinh tế thị trường Đây trình phức tạp mà khơng phải doanh nghiệp thực Nhận thức cần thiết vấn đề, thời gian thực tập Công ty xây dựng Tồn Cầu, tơi sâu tìm hiểu việc quản lý sử dụng vốn Công ty theo cách nhìn nhà quản trị doanh nghiệp với đề tài: “Hiệu quản lý sử dụng vốn Cơng ty xây dựng Tồn Cầu” Ngồi phần mở đầu kết luận nội dung đề tài bao gồm chương: Chương Một số vấn đề lý luận chung vốn Chương 2.Thực trạng quản lý sử dụng vốn Công ty xây dựng Toàn cầu Chương Một số ý kiến đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty xây dựng Tồn Cầu Do điều kiện thực tập nghiên cứu lượng kiến thức tích luỹ có hạn, nên tơi cố gắng chắn báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận đóng góp Sửa chữa Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế cán Công ty xây dựng Toàn Cầu.Đặc biệt thầy giáo PGS.TS.Nguyễn Thừa Lộc Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI I) Vốn doanh nghiệp thương mại 1.1 Khái niệm vốn: Để hoạt động kinh doanh phát triển doanh nghiệp phải có vốn, vốn có ý nghĩa định đến sống cịn doanh nghiệp Có nhiều định nghĩa khác vốn.Đối với phát triển Quốc gia vốn coi bốn nguồn lực kinh tế: Nhân lực, vốn, kỹ thuật công nghệ tài nguyên, kinh tế Quốc dân vốn lượng tiền nhà nước đầu tư cho sách kinh tế, xã hội, cho tiêu dùng nhân dân…Vậy “Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn tài sản doanh nghiệp dùng cho kinh doanh bao gồm tài sản vật nhà cửa, vật kiến trúc, vật tư hàng hoá… tài sản tiền tệ tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kỳ phiếu, tín phiếu…và tài sản vơ hình đước quy thành tiền quyền sở hữu công nghiệp, uy tín doanh nghiệp, nhãn hiệu thương mại…” Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp luôn tồn hai hình thức hình thái giá trị Giá trị vật Về mặt giá trị: Vốn tồn hình thái tiền, hình thái ban đầu hình thái cuối vốn Về mặt vật: Vốn doanh nghiệp bao gồm toàn tài sản hữu nhà cửa, kho tàng, vật kiến trúc, nguyên vật liệu, hàng hố…và tài sản vơ hình quy thành tiền uy tín doanh nghiệp, nhãn hiệu thương mại, quyền sở hữu công nghiệp… Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế Trong trình sản xuất kinh doanh, vận động vốn biểu sơ đồ sau - Đối với doanh nghiệp sản xuất TLSX T-H .SX…H’ - T’ Sức lao động Ở giai đoạn đầu vốn biểu hình thái tiền tệ thực chức mua yếu tố sản xuất, giai đoạn vốn biểu hình thức vốn sản xuất giai đoạn vốn tồn hình thái hàng hố trở lại hình thái tiền tệ ban đầu, có khả xảy T T’ Trường hợp 1: T > T’ chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn thua lỗ tiền thu nhỏ tiền bỏ ban đầu Trường hợp 2: T = T’ trường hợp doanh nghiệp kinh doanh dạng hoà vốn, tiền thu tiền bỏ trường hợp doanh nghiệp tiếp tục hoạt động đem lại thu nhập cho công nhân viên tăng trưởng tương lai Trường hợp 3: T’ > T trường hợp doanh nghiệp làm ăn có lãi tạo lợi nhuận, tiền thu lớn tiền bỏ - Đối với doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ: T - T’ có trường hợp xảy doanh nghiệp sản xuất - Đối với doanh nghiệp thương mại: T – H - T’ xảy trường hợp hình thức doanh nghiệp bỏ tiền để mua hàng hoá hàng hoá bán trở hình thái tiền tệ ban đầu Với lý lẽ vỗn hiểu giá trị toàn tài sản mà doanh nghiệp dùng vào sản xuất kinh doanh Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế Theo bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp vốn số tổng cộng tài sản theo phương trình kế toán Tài sản = Nguồn vốn tức hiểu vốn giá trị tài sản, nói đến hiệu quản lý sử dụng vốn hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp thể tổng giá trị tài sản doanh nghiệp dùng sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên doanh nghiệp khác cấu vốn doanh nghiệp khác kinh doanh tiền tệ doanh nghiệp bỏ lượng tiền đem cho vay thu lượng tiền lớn lượng tiên ban đầu, doanh nghiệp thương mại bỏ tiền để mua sắm, dự trữ hàng hố doanh nghiệp sản xuất bỏ tiền đầu tư vào mua sắm trang thiết bị, nguyên vật liệu…rồi tiến hành sản xuất bán sản phẩm sản xuất + Cơ cấu vốn xét theo nguồn hình thành Xét theo nguồn hình thành vốn doanh nghiệp chia thành hai loại vốn chủ sở hữu vốn vay nợ _ Vốn chủ sở hữu tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài doanh nghiệp Các nhà đầu tư, ngân hàng…coi khoản đặt cọc cho lượng vốn mà họ cho doanh nghiệp vay, kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp phải sử dụng vốn chủ sở hữu để trang trải cho khoản nợ Vốn chủ sở hữu thường sử dụng để tài trợ cho dự án dài hạn xây dựng nhà cửa, mua sắm trang thiết bị…Vốn chủ sở hữu bao gồm hai phận: Vốn điều lệ vốn tự bổ sung Vốn điều lệ mức vốn đăng ký doanh nghiệp với quan quản lý doanh nghiệp Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế Vốn tự bổ sung số vốn tăng thêm bổ sung từ lợi nhuận Do Nhà nước bổ sung (nếu doanh nghiệp Nhà nước), đóng góp thành viên (đối với Công ty trách nhiệm hữu hạn) _ Vốn vay nợ Vốn vay nợ khoản vốn mà doanh nghiệp vay từ tổ chức ngân hàng, tổ chức tín dụng, cá nhân, vay thị trường chứng khoán… + Cơ cấu vốn xét theo thời gian huy động sử dụng vốn Căn theo thời gian huy động sử dụng vốn chia nguồn vốn doanh nghiệp thành hai loại: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời _ Nguồn vốn thường xun nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng, bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Nguồn dùng để đầu tư vào loại tài sản cố định, phần tài sản lưu động cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp _ Nguồn vốn tạm thời nguồn vốn có tính chất ngắn hạn, thường năm mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác Trong kinh tế thị trường nay, vốn doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, nguồn có ưu nhược điểm định Để tổ chức lựa chọn hình thức huy động vốn thích hợp có hiệu cần có phân loại vốn Có nhiều cách phân loại vốn dựa tiêu thức khác nhau, sau nêu số phương pháp phân loại chủ yếu Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế 1.3 Phân loại vốn 1.3.1 Phân loại vốn xét theo đặc điểm tài sản Theo cách phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động *Vốn lưu động đặc điểm vốn lưu động Vốn lưu động biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lưu động (TSLĐ) doanh nghiệp TSLĐ loại tài sản mà thời gian thu hồi, luân chuyển thường vịng năm khơng q chu kỳ kinh doanh.TSLĐ tồn nhiều khâu trình sản xuất kinh doanh biến động nhanh, việc quản lý sử dụng TSLĐ có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong trình sản xuất, TSLĐ doanh nghiệp ln thay đổi hình thái biểu để tạo sản phẩm Vì giá trị dịch chuyển lần vào giá trị sản phẩm tiêu thụ Đặc điểm định đến luân chuyển vốn lưu động là: Bắt đầu tuần hồn, vốn lưu động đầu tư để mua sắm nguyên vật liệu phục vụ cho trình sản xuất Khi trình sản xuất hồn thành lúc vốn lưu động dã tạo thành sản phẩm Kết thúc vịng tuần hồn sản phẩm tiêu thụ lúc vốn lưu động trở hình thái tiền tệ ban đầu Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất Sự tuần hoàn nhanh hay chậm phụ thuộc nhiều vào việc xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu vốn lưu động Để quản lý sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phân loại vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác Phân loại vốn lưu động theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh theo cách phân loại vốn lưu động phân thành loại: Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế Vốn dự trữ: biểu tiền toàn giá trị loại tài sản dự trữ doanh nghiệp.Tài sản dự trữ loại tài sản chưa đưa vào q trình sản suất lưu thơng, giá trị lại tài sản lưu động nguyên vật liệu tồn kho, tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng… Vốn sản xuất: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản sản xuất doanh nghiệp.Tài sản sản xuất loại tài sản trực tiếp tham gia vào trình sản uất sản phẩm dở dang nằm dây chuyền sản xuất, loại chi phí tiền lương, chi phí quản lý Vốn lưu thơng: Là biểu tiền toàn giá trị loại tài sản lưu thông doanh nghiệp.Tài sản lưu thông loại tài sản tồn lĩnh vực lưu thơng hàng hố gửi bán, chi phí bán hàng, khoản phải thu, khoản tạm ứng Theo cách phân loại cho thấy vai trò phân bố vốn lưu động khâu q trình kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu vốn lưu động cho có hiệu sử dụng cao Phân loại vốn lưu động theo hình thái biểu theo cách phân loại vốn lưu động chia thành loại: + Vốn vật tư hàng hoá: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên vật liệu, bán thành phẩm + Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán Theo cách phân loại doanh nghiệp xác định kết cấu vốn lưu động theo tiêu thức khác nhau.Vậy doanh nghiệp khác kết cấu vốn lưu động khác việc phân tích vốn lưu động doanh nghiệp theo tiêu thức khác giúp doanh nghiệp hiểu rõ đặc điểm riêng số VLĐ mà doanh nghiệp quản lý sử dụng VLĐ có hiệu Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế *Vốn cố định: Là phận vốn nằm giá trị lại tài sản cố định.Tài sản cố định loại tài sản mà thời gian thu hồi luân chuyển thường lớn năm chu kỳ kinh doanh Do tài sản cố định có chu kỳ vận động dài, sau nhiều năm thu hồi đủ số vốn ban đầu đầu tư cho tài sản cố định.Trong thời gian dài đồng vốn luôn bị đe doạ rủi ro, nguyên nhân khách quan chủ quan làm thất thoát vốn Trong kinh tế thị trường việc mua sắm, xây dựng hay lắp đặt tài sản cố định doanh nghiệp phải toán, chi trả tiền Số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm hay lắp đặt tài sản hữu hình vơ hình goi vốn cố định doanh nghiệp Quy mô vốn cố định nhiều hay định quy mơ tài sản cố định, có ảnh hưởng lớn đến trình độ trang bị kỹ thuật cơng nghệ, lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Có thể khái quát số nét đặc trưng vận động vốn cố định sau: -Vốn sử dụng lâu dài nhiều chu kỳ trình kinh doanh -Vốn cố định luân chuyển dần phần chu kỳ sản xuất kinh doanh -Khi tham gia vào sản xuất kinh doanh, phần vốn cố định luân chuyển cấu thành chi phí sản xuất sản phẩm nhiều hình thức, chi phí khấu hao tương ứng với hao mòn tài sản cố định Do đặc điểm vốn cố định luân chuyển dần nên sau nhiều chu kỳ sản xuất vốn cố định hồn thành vịng ln chuyển Những đặc điểm vốn cố định cho thấy việc quản lý vốn cố định phải gắn liền với việc quản lý hình thái vật tài sản cố định Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A Chuyên đề tốt nghiệp Khoa Thương mại Kinh tế Quốc tế II) Phân loại vốn cố định doanh nghiệp thương mại Muốn quản lý sử dụng vốn cố định doanh nghiệp cần tiến hành phân loại tài sản cố định Phân loại tài sản cố định việc phân chia toàn tài sản cố định doanh nghiệp theo tiêu thức định nhằm phục vụ yêu cầu quản lý doanh nghiệp Sau số cách phân loại thông thường +Phân loại tài sản cố định theo hình thái biểu Theo phương pháp tài sản cố định doanh nghiệp chia thành tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình _ Tài sản cố định hữu hình tư liệu lao động chủ yếu biểu hình thái vật chất cụ thể nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiên vận tải, vật kiến trúc…những loại tài sản cố định đơn vị tài sản có kết cấu độc lập hay hệ thống gồm nhiều phận tài sản liên kết với để thực hay số chức định trình sản xuất kinh doanh Tài sản cố định vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp phát minh sáng chế, nhãn hiệu thương mại… Cách phân loại giúp cho doannh nghiệp thấy cấu đầu tư vào tài sản cố định hữu hình hay vơ hình để có định đầu tư có hiệu cao +Phân loại tài sản cố định theo mục đích sử dụng Theo tiêu thức tồn tài sản cố định doanh nghiệp chia thành loại Sinh viên: Lê Khắc Cường Lớp: K38A