luận văn thạc sĩ phân tích tình hình tài chính tại công ty tnhh đầu tư thương mại sáng tạo

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG  KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO Ngành: Tài ngân hàng Chuyên ngành: Tài ngân hàng Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Phạm Hải Nam Sinh viên thực hiện: Võ Kế Long MSSV: 1154021436 Lớp: 11DTNH1 TP.HCM 2015 c LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp đƣợc thực Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 Ký tên Võ Kế Long i c LỜI CẢM ƠN Trƣớc tiên, Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy cô giáo trƣờng Đại học Cơng nghệ TP.HCM nói chung thầy khoa Kế tốn – Tài Ngân hàng nói riêng tận tình giảng dạy, trang bị cho Em kiến thức, kinh nghiệm quý báu thời gian qua, giúp Em có tảng kiến thức vững để hoàn thành Luận văn tốt nghiệp Em cảm ơn anh chị nhân viên Công ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo tận tình giúp đỡ em hồn thành Luận văn Đặc biệt, Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy ThS Phạm Hải Nam tận tình giúp đỡ, trực tiếp bảo em suốt thời gian làm Luận văn Sau cùng, xin gửi lời cám ơn chân thành tới gia đình, bạn bè động viên, đóng góp ý kiến giúp đỡ Em q trình học tập, nghiên cứu hoàn thành Luận văn Để hồn thành Luận văn với đề tài : “Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo”, Em cố gắng nhiều việc tự nghiên cứu tìm kiếm tài liệu tham khảo Song kiến thức hạn chế, trình độ nhận thức vấn đề cịn chƣa sâu sắc nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy góp ý bổ sung để Luận văn Em đƣợc hồn thiện Kính chúc thầy cô, anh chị, bạn bè sức khỏe thành công công việc Xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015 Ký tên Võ Kế Long ii c iii c iv c MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN .ii NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢƠNG DẪN iv MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG ix LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, ý nghĩa mục đích phân tích tài 1.1.2 Tài liệu phƣơng pháp phân tích tài .10 1.1.3 Các phƣơng pháp phân tích .11 1.1.3.1 Phƣơng pháp so sánh 11 1.1.3.2 Phƣơng pháp phân tích nhân tố 12 1.1.3.3 Phƣơng pháp liên hệ cân đối 12 1.1.3.4 Phƣơng pháp thay liên hoàn 13 1.1.4 Sự cần thiết việc phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH .15 1.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 15 1.2.2 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh .15 1.2.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 16 v c luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao 1.2.4 Phân tích số tài .17 1.2.4.1 Phân tích khả tốn .17 1.2.4.2 Phân tích tỷ số cấu tài 18 1.2.4.3 Phân tích hiệu hoạt động .19 1.2.4.4 Phân tích tỷ số doanh lợi 22 1.2.4.5 Phân tích tài Du Pont 24 1.2.5 Phân tích tình hình khả sử dụng địn bẩy tài 24 1.2.6 Phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với địn bẩy tài 1.2.7 Phân tích khoản phải thu 31 1.2.8 Phân tích khoản phải trả .32 1.2.9 Phân tích hiệu sử dụng chi phí 32 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO 35 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO 2.1.1 Giới thiệu q trình hình thành phát triển cơng ty .35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, quản lý công ty .36 2.1.3 Quyền hạn chức nhiệm vụ 37 2.1.4 Tình hình cơng ty năm gần 37 2.1.5 Thuận lợi, khó khăn, phƣơng hƣớng phát triển 39 2.2 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO .40 2.2.1 Phân tích khái qt tài cơng ty .40 2.2.1.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 40 2.2.1.2 Phân tích bảng Kết hoạt đơng kinh doanh 52 vi c luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao 2.2.1.3 Phân tích báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 55 2.2.2 Phân tích số tài .59 2.2.2.1 Phân tích khả toán 59 2.2.2.2 Phân tích tỷ số cấu tài 61 2.2.2.3 Phân tích hiệu hoạt động 62 2.2.2.4 Phân tích tỷ số doanh lợi 64 2.2.2.5 Phân tích tài Du Pont 66 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO .68 3.1 NHẬN XÉT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG TẠO 68 3.1.1 Ƣu Điểm 68 3.1.2 Nhƣợc điểm nguyên nhân .69 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH ĐẦU TƢ THƢƠNG MẠI SÁNG 73 3.2.1 Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo .73 3.2.2 Kiến nghị nhằm hồn thiện tình hình tài cơng ty TNHH Đầu tƣ Thƣơng mại Sáng Tạo 84 KẾT LUẬN 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 90 PHỤ LỤC 92 vii c luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao DANH MỤC HIỆU V CHỮ VIẾT TẮT DNNN Doanh nghiệp nhà nƣớc NDH Nợ dài hạn NNH Nợ ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Trái phiếu TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH Tài sản cố định vơ hình TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VQHTK Vòng quay hàng tồn kho VQKPT Vòng quay khoản phải thu : ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu ROA Tỷ suất sinh lợi tổng tài sản ROS Tỷ suất sinh lợi doanh thu NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại QTD Quỹ tín dụng TSTT Tỷ số tốn LP Lạm phát viii c luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao DANH MỤC BẢNG SỬ DỤNG Trang: ảng 2.1 Phân tích biến động theo thời gian tiêu tài sản 41 ảng 2.2 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiêu tài sản 42 ảng 2.3 Phân tích biến động theo thời gian tiền khoản tƣơng đƣơng 43 ảng 2.4 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 43 ảng 2.5 Phân tích biến động theo thời gian khoản phải thu 44 ảng 2.6 Phân tích kết cấu biến động kết cấu khoản phải thu 44 ảng 2.7 Phân tích biến động theo thời gian hàng tồn kho 45 ảng 2.8 Phân tích kết cấu biến động kết cấu hàng tồn kho 45 ảng 2.9 Phân tích biến động theo thời gian tài sản dài hạn 46 ảng 2.10 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tài sản dài hạn 46 ảng 2.11 Phân tích biến động theo thời gian nguồn vốn 47 ảng 2.12 Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ phải trả 48 ảng 2.13 Phấn tích biến động theo thời gian nợ ngắn hạn 49 ảng 2.14 Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ ngắn hạn 49 ảng 2.15 Phân tích biến động theo thời gian nợ dài hạn 50 ảng 2.16 Phân tích kết cấu biến động kết cấu nợ dài hạn 50 ảng 2.17 Phân tích biến động theo thời gian tổng vốn chủ sở hữu 51 ảng 2.18 Phân tích kết cấu biến động kết cấu tổng vốn chủ sở hữu 51 ảng 2.19 Phân tích biến động theo thời gian doanh thu 52 ảng 2.20 Phân tích biến động theo thời gian chi phí 53 ảng 2.21 Phân tích biến động theo thời gian lợi nhuận 55 ảng 2.22 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền hoạt động kinh doanh 56 ảng 2.23 Phân tích biến động theo thời gian lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 57 ix c luan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.taoluan.van.thac.si.phan.tich.tinh.hinh.tai.chinh.tai.cong.ty.tnhh.dau.tu.thuong.mai.sang.tao