.13Bảng 2-2 : Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức Nhật Ký Chung...20Bảng 2-3 : Sơ đồ qui trỡnh ghi sổ kế toỏn tiền...24Bảng 2-4 : Sơ đồ qui trỡnh ghi sổ kế toỏn bỏn hàng...25Bảng 2-5 : Sơ đồ
Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 10 PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TAI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 13 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TAI CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 13 2.1.1 Mơ hình thức tổ chức cơng tác kế tốn .13 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ người, phần hành quan hệ tương tác 14 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 17 SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 2.2.1 Các sách kế tốn chung .17 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 17 2.2.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 18 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 19 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 22 2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 22 2.3.1 Tổ chức hạch tốn cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long .22 2.3.2 Tổ chức hạch tốn cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long .24 PHẦN 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 27 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TAI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 27 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 28 KẾT LUẬN .30 SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT NKC : Nhật ký chung BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đồn TSCĐ : Tài sản cố định CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp CPBH : Chi phí bán hàng TK : Tài khoản SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Tên danh mục Trang Bảng 1-1 : Sơ đồ khái quát qui trình sản xuất kinh doanh sản phẩm công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Bảng 2-1 : Tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long 13 Bảng 2-2 : Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật Ký Chung 20 Bảng 2-3 : Sơ đồ qui trình ghi sổ kế toán tiền 24 Bảng 2-4 : Sơ đồ qui trình ghi sổ kế tốn bán hàng 25 Bảng 2-5 : Sơ đồ qui trình ghi sổ kế tốn tổng hợp 26 Bảng 2-6 : Sơ đồ qui trình ghi sổ kế tốn tiền 26 SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI NĨI ĐẦU Từ sau đại hội tồn quốc lần thứ kinh tế nớc ta chuyển bớc sang kinh tế thị trờng có điều tiết vĩ mô nhà nớc theo định hớng XHCN Trong điều kiện chế quản lý thay đổi tổ chức kinh tế thuộc thành phần ,hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh phải thực hạch toán độc lập ,phân cấp quản lý tự chủ tài ,tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sở tuân thủ theo pháp luật Do hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề nóng bỏng, mang ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp thương trường Chính doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải sử dụng tốt linh hoạt cơng tác kế tốn tài Đối với nhà nước tài kế tốn cơng cụ để tính tốn , xây dựng ,điều hành quản lý kinh tế quốc dân ; doanh nghiệp cơng cụ quan trọng để điều hành ,quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Bản thân sinh viên khoa kế toán học tập rèn luyện tai trường Đại Hoc Kinh Tế Quốc Dân thực tập công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long thời gian vừa qua nhằm tìm hiểu thơng tin hoạt động kinh doanh công ty với mong muốn giúp ban giám đốc công ty thực việc quản lý hiệu Nhận thức điều thời gian thực tập cơng ty Điện Tử Tuấn Long em tìm hiểu vận dụng kiến thức học trường vào thực tế cơng ty từ giúp em nắm nghiệp vụ hạch toán kế toán, hoạt động kinh doanh hàng hóa, tình hình sử dụng vốn nguồn vốn hoạt động sản xuất kinh doanh việc phân tích hoạt động kinh tế diễn công ty SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Nội dung báo cáo gồm phần Phần 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy quản lí hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Phần 2: Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Phần 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Do kiến thức hạn chế thời gian tìm hiểu thực tế chưa nhiều nên báo cáo thực tập em khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận bảo hướng dẫn thầy cô để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hưng Yên, Ngày 25 tháng năm 2013 Sinh viên Chu Thị Kim Huệ SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG Cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long thành lập theo Giấy chứng nhận khinh doanh số : 05020001 Do sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên cấp ngày : 14 tháng năm 2003 Với tên gọi : Công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Trụ sở : thôn Cầu - xã Lạc Đạo - huyện Văn Lâm - tỉnh Hưng Yên Điện thoại: 0321 3944 666 Fax: 0321 3944 579 Mã số thuế : 0900215103 Công ty có tổng diện tích mặt 1000m2, 700m2 xây dựng nhà kho Phần lại xây phòng làm việc, nhà để xe đường giao thông nội Cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long có q trình hình thành phát triển chưa dài, không ngừng phấn đấu để phát triển, đứng vững thị trường đạt thành tựu đáng kể qua giai đoạn phát triển Cơng ty thành lập với số vốn 1.000.000.000đ, trước tình hình cạnh tranh thị trường lãnh đạo cơng ty tồn thể cơng nhân viên tìm hướng Kết cơng ty tìm thị trường khu vực miền bắc Công ty vừa đầu tư xây dựng, vừa đào tạo lại đội ngũ nhân viên bán hàng công ty Đến Cơng ty chủ động tìm kiếm thị trường, ký hợp đồng trực tiếp với đại lý, cửa hàng khu vực miền bắc Công ty tạo SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp uy tín chất lượng khả đáp ứng nhu cầu khách hàng Các hoạt động, giá trị tạo công ty tăng không ngừng Kể từ năm 2004 cơng ty bắt đầu làm ăn có lãi với bạn hàng lớn, tên tuổi công ty ngày có uy tín lớn mạnh vùng Trong suốt q trình từ thành lập đến cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long ln hồn thành kế hoạch đặt ra, hoàn thành suất sắc nghĩa vụ nhà nước Công ty tặng thưởng nhiều khen cấp khen UBNN tỉnh thành tích đạt 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ TUẤN LONG 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long công ty thương mại Hoạt động công ty hoạt động độc lập, tự chủ, tự hạch toán sở lấy thu bù chi, đẩy mạnh hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng thu nhập Từ đặc điểm ngành nghề mà công ty tiến hành hoạt động kinh doanh, công ty có chức nhiệm vụ sau : * Chức : Căn vào giấy phép đăng ký kinh doanh định thành lập doanh nghiệp cơng ty, cơng ty có chức chủ yếu chức sản xuất kinh doanh Công ty tiến hành ký hợp đồng với công ty sản xuất mặt hàng điện tử, điện lạnh sản phẩm khác mặt hàng điện tử công ty LG, SamSung, SANYO, Panasonic * Nhiệm vụ: Thông qua đặc điểm ngành nghề kinh doanh cơng ty, hình thức sở hữu cơng ty, cơng ty có số nhiệm vụ chủ yếu sau : SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh sở chủ động tuân thủ nghiêm chỉnh quy định pháp luật Tuân thủ pháp luật nhà nước quản lý tài chính, giao dịch đối ngoại, nghiêm chỉnh thực cam kết hợp đồng mua bán hợp đồng liên quan tới kinh doanh cơng ty Quản lý, sử dụng có hiệu nguồn vốn, đồng thời tự tạo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh, đầu tư mở rộng kho, đổi trang thiết bị quản lý, tự bù đắp chi phí , đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi làm tròn nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước Nghiên cứu thực có hiệu biện pháp nâng cao sức cạnh tranh mở rộng thị trường tiêu thụ Quản lý, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên để theo kịp đổi đất nước 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long sở sản xuất kinh doanh mặt hành điện tử , hoạt động đạo uỷ ban nhân dân tỉnh Hưng Yên, hoạt động theo chế độ hạch tốn kinh tế độc lập , có tài khoản tiền Việt Nam ngoại tệ ngân hàng nhà nước Cơng ty hoạt động có dấu riêng để giao dịch với tên gọi “Công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long” Công ty hoạt động với nhiệm vụ chủ yếu kinh doanh mặt hàng tủ lạnh Panasonic, tủ lạnh SamSung ,tủ lạnh SANYO, máy giặt Panasonic, máy giặt SamSung, máy giặt SANYO Đồng thời công ty nhập số mặt hàng điện tử khác để cung cấp cho thị trường SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SẢN PHẨM KINH DOANH Sản phẩm Máy Giặt (Ký hiệu máy) Hãng Panasonic SamSung LG Sanyo NAF80B2HRV, NAF70B2HRV NAF90B2HRV, NAF70H2LRV, NAFS12X1WRV, NAF78B2HRV, NAFS90X1WRV WF1752, WA98F4, WF9752, WF8690 7217B, 7617PS 7817PS, 7217T, 1015TT, 7990AB,1617DD,8019SR,WD 8990,WD9990,WD13600 U700, U800 U850, S70, S80, S85,780TS, F80 Tủ Lạnh (Ký hiệu máy) BJ175, BJ185, NRBW464VS, NRF555TX PJ195, RS21HKLFH, 21HFEPN, 21HKPM, RS21HKLMR GN205SS, GRS362S, GRS402S, GRS502S,GRG602G, GRG702G U175,U185, U205,SR9JRMS, SR9JRMH, SRP19 Hàng tháng phòng kinh doanh công ty chịu trách nhiệm đánh giá, dự đốn tình hình tiêu thụ cơng ty tháng tới để lập kế hoạch tiêu thụ vào cơng ty tiến hành đặt hàng ký hợp đồng mua hàng với nhà cung cấp công ty Panasonic, SamSung, LG, Sanyo Công ty cung cấp mặt hàng tủ lạnh, máy giặt hình thức bán bn bán lẻ cho đại lý, cửa hàng, tổ chức cá nhân kinh doanh tỉnh hưng yên, hà nội, bắc ninh, bắc giang, hải dương, hải phịng, thái bình, số tỉnh khu vực phía bắc SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp + Nhược điểm : Hiện công ty áp dụng hệ thống sổ kế tốn tổng hợp theo hình thức Nhật ký chung hình thức sổ sách có nhiều ưu điểm , áp dụng rộng rãi, phổ biến doanh nghiệp Tuy nhiên, tất bảng biểu làm phương pháp thủ công, khối lượng công việc nhiều nhiều thời gian Việc áp dụng tin học kế toán: Mặc dù sử dụng máy vi tính để hỗ trợ cho việc tính tốn cơng ty chưa có phần mềm kế tốn riêng điều làm hạn chế, tốn thời gian việc lập bảng biểu tính tốn SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 31 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty TNHH Điện Tử Tuấn Long, tiếp xúc với máy hoạt động công ty, em thấy số thành tựu định đồng thời nhận số hạn chế từ mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm hồn thiện máy kế tốn công ty Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình thầy giáo PGS TS Phạm Thị Bích Chi anh chị cán phịng kế tốn cơng ty TNHH Điện Tử Tuấn Long thời gian thực tập việc hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp cuả em Với kiến thức sinh viên thực tập, trình độ lực cịn hạn chế, viết em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo bạn để báo cáo thực tập tổng hợp em hoàn thiện Hà Nội, ngày 07 tháng 04 năm 2013 Sinh viên Chu Thị Kim Huệ SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 32 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Phụ lục : Hệ Thống Tài Khoản Công Ty TNHH Điện Tử Tuấn Long SỐ HIỆU TÀI KHOẢN CẤP I CẤP II 111 112 113 128 129 131 133 138 139 141 TÊN TÀI KHOẢN LOẠI 1: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tiền mặt 1111 Tiền mặt Việt Nam 1112 Ngoại tệ 1113 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 1123 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Tiền chuyển 1131 Tiền Việt Nam 1132 Ngoại tệ Đầu tư tài ngắn hạn khác 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1282 Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT đợc khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1388 Phải thu khác Dự phịng khoản thu khó địi Tạm ứng SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 33 Trường ĐH KTQD 151 156 Báo cáo thực tập tổng hợp Hàng hóa mua đường Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa 1562 Chi phí thu mua hàng hóa 157 159 211 2111 2112 2113 2114 213 2131 2135 2138 214 2141 2143 229 241 2411 2412 242 243 311 315 331 333 3331 33311 3332 SV: Chu Thị Kim Huệ Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho LOẠI 2: TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Tài sản cố định vô hình Quyền sử dụng đất Phần mềm máy tính Tài sản cố định vơ hình khác Hao mịn TSCĐ Hao mịn TSCĐ cố định hữu hình Hao mịn TSCĐ vơ hình Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại LOẠI 3: NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế tiêu thụ đặc biệt Lớp: LTKT3-KTQD 34 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 3334 3336 3337 3338 3339 334 338 341 342 347 351 353 352 411 412 414 415 418 421 441 Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế tài nguyên Thuế nhà đất, tiền thuê đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động 3341 Phải trả công nhân viên 3342 Phải trả người lao động khác Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế 3388 Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi Dự phòng phải trả LOẠI 4: NGUỒN VỐN CHỦ SỠ HỮU Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn đầu tư chủ sỡ hữu 4118 Vốn khác Chênh lệch tỷ giá đánh giá lại tài sản Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trớc 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm Nguồn vốn đầu tư xây dựng SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 35 Trường ĐH KTQD 511 515 521 531 532 635 641 642 711 811 821 Báo cáo thực tập tổng hợp LOẠI 5: DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa Doanh thu hoạt động tài khác Chiết khấu thương mại Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán LOẠI 6: CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Chi phí tài Chi phí bán hàng 6411 Chi phí nhân viên 6412 Chi phí vật liệu bao bì 6413 Chi phí dụng cụ đồ dùng 6414 Chi phí khấu hao TSCĐ 6415 Chi phí bảo hành 6417 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6418 Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 Chi phí nhân viên quản lý 6422 Chi phí vật liệu quản lý 6423 Chi phí đồ dùng văn phịng 6424 Chi phí khấu hao tài sản cố định 6425 Thuế phí lệ phí 6426 Chi phí dự phịng 6427 Chi phí dịch vụ mua ngồi 6428 Chi phí tiền khác LOẠI 7: THU NHẬP KHÁC Thu nhập khác LOẠI 8: CHI PHÍ KHÁC Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại LOẠI 9: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 36 Trường ĐH KTQD 911 004 007 SV: Chu Thị Kim Huệ Báo cáo thực tập tổng hợp Xác định kết kinh doanh TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG Nợ khó đòi xử lý Ngoại tệ loại Lớp: LTKT3-KTQD 37 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Phụ lục Báo Cáo Tài Chính Của Cơng Ty TNHH Điện Tử Tuấn Long Mẫu Bảng Cân Đối Kế Tốn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày … tháng … năm … (1) Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu hoạt động nghiệp vụ Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 250 + SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD Mã Thuyết số minh 100 Năm Năm trước 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 150 151 152 154 157 158 200 (…) (…) (…) (…) V.01 V.02 V.03 V.04 V.05 V.06 38 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.15 V.21 V.14 V.16 V.17 (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) 39 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn 10 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 11 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 12 Doanh thu chưa thực ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ 10 Quỹ dự phịng bồi thường thiệt hại cho nhà đầu tư B - VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 317 319 320 323 327 328 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 359 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 400 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 440 SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 40 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 201 … Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm Năm số minh trước Doanh thu 01 VI.28 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.29 Doanh thu hoạt động kinh doanh 10 (10=01-02) 11 VI.30 Chi phí hoạt động kinh doanh, giá vốn 20 hàng bán 21 VI.31 Lợi nhuận gộp hoạt động kinh doanh 22 VI.32 (20=10-11) 25 Doanh thu hoạt động tài 30 Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 31 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 32 {30=20+(21-22)-25} 40 10 Thu nhập khác 50 11 Chi phí khác 51 VI.33 12 Lợi nhuận khác (40=31-32) 52 VI.34 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 60 (50=30+40) 70 14 Chi phí thuế TNDN hành 15 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 41 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm … Đơn vị tính: ……… Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm Năm số minh trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ hoạt động nghiệp vụ, cung cấp 01 dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho hoạt động nghiệp vụ 02 người cung cấp hàng hóa, dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh 20 doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ 21 tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ 22 tài sản dài hạn khác Tiền chi mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu từ lý khoản đầu tư công 24 cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, trái phiếu, 31 nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn cho chủ sở hữu, mua lại 32 cổ phiếu công ty phát hành SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 42 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 33 34 35 36 40 50 60 61 70 VII.35 Lập, ngày … tháng … Người lập biểu Kế toán trưởng năm … (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày không đánh lại “Mã số” BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Năm …(1) I- Đặc điểm hoạt động cơng ty 1- Hình thức sở hữu vốn : Tự có vốn vay 2- Lĩnh vực hoạt động : kinh doanh Ngành nghề kinh doanh : thương mại điện tử 4- Tổng số nhân viên : 35 5- Đặc điểm hoạt động công ty năm tài có ảnh hưởng đến báo cáo tài II- Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán 1- Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày01//01/ 201N kết thúc vào ngày 31/12/ 201N) 2- Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: việt nam đồng III- Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng 1- Chế độ kế toán áp dụng SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 43 Trường ĐH KTQD Báo cáo thực tập tổng hợp 2- Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn 3- Hình thức kế tốn áp dụng : cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung IV- Các sách kế tốn áp dụng 1- Ngun tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền Phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác đồng tiền sử dụng kế toán 2- Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ: - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ (hữu hình, vơ hình, th tài chính); - Phương pháp khấu hao TSCĐ, (hữu hình, vơ hình, thuê tài chính) 3- Nguyên tắc ghi nhận khoản đầu tư tài chính; - Các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết, vốn góp vào sở kinh doanh đồng kiểm soát; - Các khoản đầu tư chứng khốn; - Phương pháp lập dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn 4- Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác: - Chi phí trả trước; - Chi phí khác; - Phương pháp phân bổ chi phí trả trước 5- Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 6- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 7- Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn đầu tư, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 8- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu hoạt động nghiệp vụ; - Doanh thu hoạt động tài 9- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí tài 10- Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 11- Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác SV: Chu Thị Kim Huệ Lớp: LTKT3-KTQD 44 Trường ĐH KTQD SV: Chu Thị Kim Huệ Báo cáo thực tập tổng hợp Lớp: LTKT3-KTQD 45