BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐẢO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH xk kk
NGUYEN THIEN PHONG
LUẬN ÁN CAO HOC KINH TẾ
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUÁ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT DONG SAN XUẤT
KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC CTY QUỐC DOANH ĐÁNH CÁ KIÊN GIANG
Chuyên ngành : TẢI CHÍNH, LƯU THƠNG TIỀN TỆ & TÍN DỤNG
Mã số : 5.02.09_-
Hướng dẫn khoa học : TS NGUYÊN ĐĂNG DỮN
Trang 2MUC LUC LOI MO BAU
CHUONG |
LÝ LUẬN CHUNG VE TAI CHiNH VA HIEU
QUẢ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp
1.1.2, Vai trò của tài chính doanh nghiệp
1.1.9.1, Huy động khai thác nguần tài chính
nhằm đảm bảo yêu cầu kính doanh của đoanh nghiệp và tổ chức sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất
1.1.2.3 Vai trò đòn bẫy kích thích và điều tiết
hoạt động kinh doanh
1.1.2.3 Vai trò là công cụ kiểm tra các hoạt dộng kinh doanh của doanh nghiệp
1.1.3 Vị trí của tài chính doanh nghiệp trong doanh
nghiệp và trong hệ thống tài chính nước ta
1.1.4 Bản chất của tài chính doanh nghiệp
1.1.5 Chức năng của tài chính doanh nghiệp
1.1.5.1 Chức năng đảm bảo nguồn vốn
1.1.5.3 Chức năng phân phối
1.1.5.3 Chức năng Giám đốc
1.2 HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
Trang 3b} Bảng kết quả kinh doanh
e) Băng lưu chuyên tiền tệ 1.3.3, Các tỉ số tài chính chủ yếu
1.2.3 Tình hình cụ thể của doanh nghiệp 1.3.4 Hiệu quả tài chính doanh nghiệp HƯƠNG II
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CTY
QUỐC DOANH ĐÁNH CÁ KIÊN GIANG
2.1 GIGI THIEU CHUNG VE CTY QU6C DOANH ĐÁNH
CA KIEN GIANG
2.1.1 Giới thiệu sơ lược về cơng ty
2.1.9 Hồn cảnh ra đời và cơ cấu bộ máy Lổ chức của
Cty Quốc doanh Đánh cá Kién Giang
a) Hoàn cảnh ra đời
b) Cơ cấu tổ chức bậ máy quản lý
2.1.3 Chức năng và nhiệm vụ Ly Quốc doanh Đánh cá Kién Giang
na) Chức năng
b) Nhiệm vụ
2.1.4 Kết quả SXKD của Cty Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang trong thời gian vừa qua (TW năm
1995 — 1999)
2.2 \HUC TRANG HOAT DONG SXKD CUA CTY QUỐC DOANH DANH CA KIEN GIANG
92.1 Các chỉ tiêu chính dat duge trong SXKD nam 1998 va 1999
Trang 4CHƯƠNG III
1 Khả năng thanh toán hiện Lhời 2 Tỉ số thanh Loán nhanh
3 Tỉ số nợ
4, Kha năng thanh toán lãi vay
ð Vòng quay tổn kho
6 Kỳ thu tiền bình quân
7 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 8 Vòng quay tài sản
9 Doanh lợi tiéu thu 10 Doanh lợi tài sản 11 Doanh lợi vốn Lự có
CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUÁ TÀI
CHÍNH DOANH NGHIỆP
3.1 Tang san lượng khai thác
3.2 Tăng cường hiệu lực của bộ máy quản lý, bố trí lại lao động
3.3 Nâng cao kiến thức, trình độ cho đội ngũ quản lý và người lao động trong công ty
3,4, Cải thiện cung ứng vật Lư nguyên, nhiên liệu
3.5 Nâng cao chất lượng sản phẩm
KẾT LUẬN
Trang 5ae t® 6K Ất 2 Ved we gee fplsifi ning wie LES tat ohente S + + —— LZ “T1 — + = — —_ LOI MO DAR
hực hiện đường lối đối mới của Đảng ta về cơ chế quản
lý kinh tế đó là : từ nên kinh tế tập trung quan liêu bao cấp chuyển sang nền kinh tế thị Lrường, có sự quản
lý của nhà nước theo định hướng XHCN, thì vấn đề tài chính liên tệ nói chung và tài chính doanh nghiệp nói riêng, là nhân tố được quan tâm xem xét hàng đầu trong lĩnh vực quản lý kinh tế
Trong văn kiện Đại hội đại biếu tonn quốc lắn thử VIII của Đảng da nou ro; “Chink sách tai chink Hen tệ phai nham myc dich thúc đẩy sản xuất phát triên; huy động tẻ sử dụng củ hiệu quả mọi nguồn
bực; tang; tích lấy để tạo uốn cho đầu tự phút triển ”
Nói đến hoạt động sản xuất kinh doanh, tức là phải nghĩ ngay đến hiệu quả tài chính do hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại,
những thực ra, tài chính là một phạm trủ rất phức tạp, cả trong lý
thuyết và trong thực tiễn vận dụng Bởi vì vậy, việc nghiên cứu có hệ
thống lý thuyết tài chính và những hoạt động tài chính trong doanh
nghiệp để tìm ra những giải pháp nâng cao hiệu quá tài chính trong hoạt déng SXKD trong các doanh nghiệp là hết sức cần thiết và quan
trọng
Trong điều kiện kinh doanh theo cơ chế thị trường, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu kbác nhau đều được bình đẳng trước pháp luật trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình Là
một trang ỗ thành phần kình tế các doanh nghiệp nhà nước củng
phái tiến hành hạch toán linh tế dộc lập tự chu về mặt tài chính, chiu trách nhiệm val chất và kết quả hoạt động SXKD của đơn vị mình
Trong văn kiên Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ VIII của Đảng có để cập : “Tiếp tục đổi mới tà phát triển có hiệu quả hình tế nhà "
Trang 6— TÂY he € ~ i A, Vw gale LRO- NERD OO J# đứt hinds -3) ae
Trong luận án này, ngoài phần mở đầu, kết luận, các bang biểu
phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung của luận án được
chìa ra thành 3 chương :
- Chương Ï - Lý luận chung về tài chính và hiệu quả tài chính
trong doanh nghiệp
-Chuong II : Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của
Cty Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang
Trang 7—- —~ has ear cere, Ale EEG ‘ Wot J NTE AICS NO (Ale hod CHUONG | :
LY LUAN CHUNG VE TAI CHiNH VA HIEU QUA TAI CHINH TRONG DOANH NGHIEP
1.1 TÀI CHÍNH DDANH NGHIỆP
1.1.1 Khái niệm về tài chính doanh nghiệp :
Ở nước ta, theo luật định, một đơn vị được gọi là doanh nghiệp,
khi đã đáp ứng được các yêu cầu cơ bản sau đây :
- Được luật pháp nhà nước thừa nhận về tư cách pháp nhân
- Được thành lập nhằm mục đích chủ yếu là thực hiện các chức
năng hoạt động kinh doanh
Trong nền kinh tế thị trường, lĩnh vực hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp rất đa dạng và phong phú Căn cứ vào phương Lhức tạo ra thu nhập, ta có thể phân chia các doanh nghiệp thành 2 loạt :
- Doanh nghiệp tài chính là các don vt chuyên binh doanh tiên (ệ - tín dựng) bao gồm : các ngân hàng Lhương mại, công ty tài
chính, hợp tác xã tín dụng, quỹ đầu tư
- Doanh nghiệp phi tài chính : bao gồm các đơn vị kinh doanh, lấy sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ làm hoạt động chính Ta cũng cần chú ý là trong nền kinh tế để nhằm tối đa hóa lợi nhuận, đảm bảo an toàn vốn Các doanh nghiệp phi tài chính, bên cạnh hoạt động kinh doanh của chính minh, con eó hoạt động đầu tư tài chính như góp vốn liên doanh, mua bán cổ phiếu
Trong phạm vi của luận án, chúng tôi chỉ đề cặp đến hoạt động của những doanh nghiệp phi tài chính Đó là một bộ phận quan trọng trong hệ thống kinh tế cơ sở, là nơi sang tao ra của cải vật chất và dịch vụ cho nên kinh tế quốc dân bao gâm các tổng công ty, xí nghiệp liên hiệp, công ty, xí nghiệp thuộc mọi qui rnö của các thành phần kinh tế và đang hoạt động trên nhiều lĩnh vực sản xuất
Trang 8oo hee 3v Hol wi geeks Ltt Nim HE A” tae cht nte OF) +4
ee ._
Ra đời và chịu ảnh hưởng trực tiếp bởi nền kinh tế hàng húóa tiền tệ, các doanh nghiệp đều có đặc điểm chung nổi bật là khi tiến
hành hoại động kinh doanh với bất kỳ qui mô nào đều phải có một khối lượng vốn tiền tệ nhất định Đây chính là điều kiện tiên quyết để cho doanh nghiệp tổn tại, hoạt động và phát triển Số vốn Liền tệ đó có thể được tạo lập bởi nhiều nguồn tài chính khác nhau và luôn
có sự vận động không ngừng để thực biện yêu cầu kính doanh của doanh nghiệp Trong kinh doanh, sự vận động của vốn tiền tệ được
diễn ra rất đa dạng, đó là sự dịch chuyển các luồng giá trị có thể diễn ra trong cùng phạm vi của một doanh nghiệp, hoặc ra ngoải phạm vi của một doanh nghiệp, hoặc làm Lhay đổi hình thái biêu hiện giá trị của một quá trình kinh doanh,
Chúng ta có thể khái quát một cách cơ bản sự vận đông vốn tiền
tệ của doanh nghiệp qua các sơ đồ sáu :
- Đối với đoanh nghiệp sản xuất, dịch vụ : TLSX o™ as / SX - H’-T peu ZO NG - Đối với doanh nghiệp thương mai : T-H-T
Cũng cần thấy rằng, chính từ sự van động của vốn Liền tệ trong quá trình kinh doanh đã làm nảy sinh hàng loạt quan hệ kinh tế - đưới hính thức giá trị và chúng đã cấu thành nên bản chất của phạm trù tài chính doanh nghiệp Cu thé cdc quan hệ kinh tế đó là :
Trang 9an tn tO độc — eS Med an pitt AACA Ee 7F tert n6 v22 S
chính cho các doanh nghiệp để thực hiện chính sách kinh tế vĩ mô của mình
- Quan hệ bình tế giữa doanh nghiệp Lới thi truang :
Kinh tế thị trường có đặc trưng cơ bản là các mối quan hệ kinh tế đều được thực thi thông qua hệ thống thị trường : thị trường hàng hóa tiêu dùng, thị trường hàng hóa tư liệu sản xuất, thị trường tài chính và do đó, với tư cách là người kinh doanh, hoạt động cua doanh nghiệp không thể tách rời hoạt động của thị trường Tham gia vào hoạt động của thi trường, các doanh nghiệp vừa là người mua các yếu tế của hoạt động kinh doanh, người bán sản phẩm hàng hóa, dịch vụ; đông thời vừa là người tham gia huy động và mua, bán các nguồn lực tài chính nhàn rỗi của xã hội
- Quan hệ hinh tế trong nội bộ doanh nghiệp :
Quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không đơn thuần chỉ phát sinh các mối quan hệ kinh tế với ngân sách nhà nước, thị trường, mà còn phát sinh những mối quan hệ thanh toán, tạm ứng giữa các phòng ban trong doanh nghiệp; quan hệ thanh
toán, cấp phát và điều hòa vốn giữa các đơn vị trực thuộc trong nội
bộ doanh nghiệp, với tổng công ty; và những quan hệ về chỉ trả tiền lương, tiền thưởng, tiền phạt, tiền bồi thường giữa doanh nghiệp với người lao động
Nhìn chung, các quan hệ kinh tế nêu trên đã khái quát hóa toàn bộ những khía cạnh về sự vận động vốn tiền tệ trong quá trình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Đặc trưng của sự vận động vốn tiên Lê là luôn luôn gắn liễển chặt chẽ với quá trình phân phối các nguồn tài chính của doanh nghiệp và xã hội nhằm tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiển tệ chuyên dùng của doanh nghiệp phục vu cho quả trình kinh doanh
Tóm lại, từ những phân tích trên ta có thể hiểu tài chính doanh
nghiệp trên các khía cạnh sau :
- Về mặt hiện tượng - tài chính doanh nghiệp biểu hiện sự vận
động, chuyển dich các luéng giá trị phục vụ trong quá trình hoạt
Trang 10me Ất - 1/4 “#u( lì gu (Áo tư tác L027 at chen v2: cÍ
>= ¬— — ~ —- : —
- Vệ mặt bản chốt : tài chính doanh nghiệp là hệ thống các quan hệ kinh tế nảy sinh trong qua trinh phan phối các nguồn tài
chính gắn liễn với việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh
nghiệp để phục vụ cho yêu cầu kinh doanh của doanh nghiệp
1.1.9 Vai trò của tài chính doanh nghiệp :
Tài chính doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế tồn tai khách quan trong nền kinh tế hàng hóa - tiền tệ Sự vận động của nó mật
mặt phái tuân theo những qui luật kinh tế khách quan, mặt khác do tài chính doanh nghiệp là các quan hệ nằm trong hệ thống những quan hệ kinh tế gắn liền với hoạt động kinh doanh nên tài chính doanh nghiệp còn phải chịu sự chỉ phối bởi các mục tiêu và phương hướng kinh doanh của các chú thể doanh nghiệp hưng đến lượt mình, tài chính doanh nghiệp lại có tác động theo hướng thúc đẩy hay kìm hãm hoạt động kinh doanh Trên góc độ này tài chính doanh nghiệp được xem là một trong những công cụ có vai trò quan
trọng trong quản lý kinh doanh Như vậy để phát huy tốt vai trò của
tài chính doanh nghiệp đối với hoạt động kinh doanh, đòi hỏi :
- Mói là, người quản lý phải có trình độ nhất định trong việc sử dụng công cụ tài chính doanh nghiệp để tạo nguồn tài chính và tổ
chức phân phối, sử dụng có hiệu quả các nguồn tài chính đó
- Hơi là, chính sách quản lý kinh tế vĩ mô của nhà nước cần
hướng vào tạo lập môi trường kinh tế - xã hội sao cho các doanh
nghiệp có được những thuận lợi về mặt tài chính
Nền kinh tế thị trường với sự tham gia của nhiều thành phần
kinh tế, có sự giao lưu mở cửa với kinh tế nước ngoài và nhà nước Lhực hiện chức năng quản lý, điều tiết vĩ mô nền kinh tế, cho nên tài
chính đoanh nghiệp đã được trả về đúng vị trí khách quan và vai trò
của nó được đề cao trên các mặt sau đây :
1.1.9.1 Huy động khai thác nguồn tài chính nhằm đảm bảo
yêu cầu kinh doanh của doanh nghiệp và tổ chức sử
dụng vốn có hiệu quả cao nhất
Do trong cơ chế kế hoạch hóa tập trung duy trì một cơ chế tài
Trang 11(27, toc €‹ Hal «i guid phafpe niag coe i ie tee thiah 2
giữa tài chính nhà nước và lài chính doanh nghiệp Ngân sách nhà nước làm thay các chức năng và nhiệm vụ chủ yếu của Lài chính doanh nghiệp (nhđ lở khu oực nhà nước) từ huy động nguồn tài chính bên trong và bên ngoài, đến việc trang trai chi phí, thanh toán nợ nần cũng như việc tích lũy và đâu tư tái sản xuất mở rộng, với cơ chế tài chính như vậy, đã xem nhẹ tính tự chịu trách nhiệm về tài chính của doanh nghiệp trong việc tị huy động các nguồn tai chính, do vậy da tao ra khoang cách ngày càng lớn giữa nhu cầu về vốn và khả năng hoàn vốn, giữa nhu cầu đầu Lư và khả năng huy động vốn, hiệu quả đồng vốn giảm sút mạnh
Chuyển sang cơ chế kinh tế thị trường, phạm vì hoạt động giữa tài chính nhà nước và tài chính doanh nghiệp đã được phân biệt rành mạch Tài chính nhà nước không còn là kênh cấp phát và bao cấp toàn bộ nhu cầu về vốn eho nền kinh tế nói chung và các doanh nghiệp nói riêng, và do đó vai trò đám bảo nguồn vốn hoạt động kinh doanh của tài chính doanh nghiệp ngày càng đặt ra như một vấn đề có tính cấp bách Trong nên kinh tế thị trường, trên cơ sở đã hình thành thị trường vốn (một cơ sở hạ tang vé tài chính để giải guyết có hiệu quả nhu cau giao lưu uốn trong nên bình tế) các doanh nghiệp phái biết chủ động khai thác, thu hut co hiệu quả các nguồn tài chính trên thị trường để phục vụ kịp thời và đầy đủ cho yêu cầu kinh doanh, phát triển của mình Tuy nhiên Lính hiệu quả cua viéc huy động vốn còn phụ thuộc vào trình độ của người quản lý trong
vIỆệC ;
- Xác định đúng đắn nhu cầu vốn cần huy động; - Lựa chọn nguồn tài trợ;
- Lựa chọn các phương thức và đòn bay kinh tế để huy động vốn
Song song với quá trình huy động vốn, đảm bảo vốn, tài chính doanh nghiệp còn có vai trò tổ chức sứ dụng vốn để đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất - đây là vấn để có tính quyết định đến sự sống còn của doanh nghiệp trong quá trình cạnh tranh “b› hắc nghiệt” theo
cơ chế thị trường Trong kinh doanh, tính hiệu quả của việc sử dụng
vốn được biểu hiện ra là :
- Về mặt kính tế : Vốn của các doanh nghiệp không ngừng được
Trang 12wey am cto Ae a ; lal ua pres Atif piney oe Sh fer (ÁAtu v22 c1
- Về mặt xã hột : Các doanh nghiệp không chỉ làm tròn nghĩa vụ của mình đối với nhà nước mà còn không ngừng nâng cao mức thu nhập của người lao động
Để đat được các yêu cầu trên đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động nắm bắt tín hiệu của thị trường, lựa chọn phương án kinh doanh thích hựp và hiệu quả Trên cơ sở phương án kinh doanh đã được xác định, doanh nghiệp tổ chức bố trí sử dụng vốn theo phương
châm : tiết kiệm, nâng cao vòng quay và khả năng sinh lời cua đồng
vốn
1.1.2 Vai trò đòn bẫy kích thích và điều tiết hoạt động
kinh doanh :
Tài chính doanh nghiệp có vai trò kích thích và điều tiết hoạt động kinh doanh, đó là kết quả tổng hợp của việc vận dụng chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp vào lrong việc giải quyết
lợi ích kinh tế đối với nhiều chủ thể khác nhau trong đó có doanh
nghiệp Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp là thuộc về bản tính vốn có của một phạm trù kính tế khách quan, chức năng này có phát huy tác dụng như thé nào đối với hoạt động kinh doanh là tùy vào khả năng vận dụng của người quản lý Nếu người quản lý biết vân dụng sáng tạo các chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp qua việc tạo lập được cơ chế phân phối thu nhập, phân phối các quỹ chuyên dùng; cơ chế xây dựng giá; cơ chế thu hút vốn phù hợp với qui luật sẽ làm cho tài chính doanh nghiệp trở thành đèn bẫy kinh tế có tác dụng trong việc tạo ra những động lực kinh tế tác động Lới tăng năng suất kích thích tăng cường tích tụ và thu hút vốn, thúc đẩy tăng vòng quay vốn, kích thích tiêu dùng xã hội Ngược lại, nếu quản lý phạm phải những sai lầm trong việc vận
dụng các chức nãng của lài chính tạo nên cơ chế tài chính kém hiệu
quã, thì tài chính doanh nghiệp lại trở thành “uá? cản” gây kim ham hoạt động kinh doanh
1.1.2.3 Vai trò là công cụ kiểm tra các hoại động kinh doanh của doanh nghiệp :
Xuất phái từ vấn để có tính nguyên lý là, khi đầu tư vốn kinh
Trang 13we (UP (Aid) Ada 1t : Mit HW gene fife Ong CO /f ti chu 1
của mình mang lại hiệu quả kinh tế cao nhất, do vậy với tư cách là một công cụ quản lý hoạt động kinh doanh, tài chính doanh nghiệp nhất thiết, phải có vai trò kiểm tra để nâng cao tính tiết kiệm và
hiệu quả của đồng vốn
Tài chính doanh nghiệp thực hiện kiểm tra bằng đồng tiền và
tiến hành thường xuyên liên Lục thông qua phân lích các chỉ tiêu tài chính Cụ thé các chỉ tiêu đó là : chỉ tiêu về kết cấu tài chính, chỉ tiêu về khả năng thanh toán, chỉ tiêu đặc trưng về hoạt động, sư dụng các nguồn lực tài chính; chỉ tiêu đặc trưng về khả năng sinh lời Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính cho phép doanh nghiệp có căn cứ quan trọng để đề ra kịp thời các giải pháp tối ưu làm lành mạnh hóa quá trình phân phối, sử dụng các quỹ tiền tệ nối riêng và tình hình tài chính - kinh doanh nói chung
1.1.3 Vi trí của tài chính doanh nghiệp trong doanh nghiệp
và trong hệ thống tài chính nước ta :
Tài chính doanh nghiệp là một bộ phận cấu thành của hệ tài chính quốc gia Tài chính doanh nghiệp bao gồm : tài chính của các
đơn vi, cúc Lổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa và cung ứng dịch vụ thuộc mọi thành phần kính tế
Nếu xét trên phạm vi của một đơn vị sản xuất kinh doanh thì tài chính doanh nghiệp được coi là một trong những công cụ quan trọng để quản lý sản xuất kinh doanh của đơn vị Bởi mọi mục tiêu, phương hướng sản xuất kinh doanh chỉ có thế thực hiện được trên cư sở phát huy tốt các chức năng của tài chính doanh nghiệp, từ việc xác định nhụ cầu vốn cho sản xuất kinh doanh, tạo nguồn tài chính để đáp ứng nhu cầu đã xác định Khi có đủ vốn phải tổ chức sử dụng hợp lý tiết kiệm và có hiệu quả đồng vốn, đến việc phải theo dõi, kiểm tra, quản lý chặt chẽ các chì phí sản xuất kinh doanh, theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, tính toán bù đấp chỉ phí và sử dụng đòn bẫy tài chính kích thích nâng cao hiệu quá kinh doanh thông qua việc phân phối lựi nhuận của doanh nghiệp cho người lao động
Trang 14z m hf 4
mle GR Ge 2A2 BOOT ( xí Ø4 (8€ Á shag ree A! hee hind AN
Nếu xét trên góc độ của hệ thống Lài chính nước ta thì tài chính doanh nghiệp được coi là mật bộ phận của hệ thống tài chính, là khâu cơ sở của hệ thống
Hệ thống tài chính của nước ta bao gồm các khâu sau đây : - Ngân sách nhà nước
Là kế hoach tài chính cơ bản của quốc gia Ngân sách nhà nước bao gầm : ngân sách nhà nước trung ương và ngần sách nhà nước địa phương Phương thức huy động của ngân sách nhà nước thể hiện :
các khoản Lhu đều mang tính cưỡng chế (bét buộc) Còn các khoản chi thì lại mang tính chất cấp phát khơng hồn lại trực tiép Moi
hoạt động của ngân sách nhà nước là hoạt động phân phối các nguồn
tài chính nhằm không ngừng tái sản xuất mử rộng, thường xuyên nâng cao đời sống vật chất, tỉnh thần của nhân dân và đảm báo an
ninh quốc phòng
- Các định chế tài chính trung gian :
Đó là bao gồm : Các tổ chức tín dụng, các công ty tài chính, các quỹ đầu tư các tổ chức này đứng ra huy động các nguồn tài chính
nhàn rỗi theo nguyên tắc hoàn trả có thời hạn và có lợi tức Hoạt động của các định chế tài chính góp phần tạo ra các nguồn tài chính
đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp khác
nhau, giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước, với các tầng lớp
dân cư và tổ chức xã hội tạo nên thị trường tài chính đa dạng cho nên kinh tế
- Tài chính của các tổ chức xã hột 0à đôn cư :
Bao gồm tài chính của các tổ chức chính trị, xã hội, các đoàn
Trang 15ath er ct BEE DOLL : Nad 1 pede fete, ming can SE ditt Cherie fs}
Đặc trưng của khâu tài chính này là các quỹ tiền tệ chủ yếu chi cho tiêu dùng, khi nhàn rỗi có thể tham gia thì trường Lài chính quả các định chế tài chính trung gian hoặc có thể góp cố phần, mua cổ phiếu, trái phiếu
- Tòi chính doanh nghiép :
Bao gồm tài chính của các đơn vị, các Lổ chức sản xuất kinh
đoanh hàng hóa và cung ứng dịch vụ thuộc mọi thành phần kinh tế, Trang hệ thống tài chính nước ta, ngân sách giữ vai trò chú đạo Các định chế Lài chính trung gian có val Lrò hỗ trợ Tài chính đối với các tổ chức xã hội và hộ dân cư bổ sung nhằm tăng nguồn lực tài chính cho nên kinh tế, còn tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở của cả hệ thống Sự hoạt động có hiệu quá của tài chính doanh nghiệp ca
tác dụng củng cố hệ thống tài chính quốc gia
1.1.4 Ban chất của tài chính doanh nghiệp :
Tài chính doanh nghiệp là khâu cơ sở của hệ thống tài chính, bởi lẽ, nó trực tiếp gắn liên và phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh ở các đơn vị cơ sử, nơi trực tiếp sang tao ra sản phẩm quốc dân Mặt khác, nó còn có tác động quyết định đến thu nhập của các
khâu tài chính khác trong hệ thống tài chính
Để tiến hành sản xuất kinh đoanh, mọi doanh nghiệp đều phải
có một số lượng tư liệu lao động, đối Lượng lao động và một số lượng sức lao động nhất định Trong nên kinh uế Lhi trường, mọi vận hành kinh tế đều được Liền tệ hóa, do đó, để có được những yếu tố nói trên đòi hỏi mọi doanh nghiệp phải có một số lượng tiển tệ ứng trước nhất đính, được gọi là vốn sản xuất kính doanh Đặc điểm nổi bật của đồng vốn trong doanh nghiệp là chúng luôn luôn vận động Trong sản xuất kinh doanh, sự vận động của vốn được diễn ra rất đa dạng Có thể đó là sự chuyến dịch giá trị, chuyển quyền sở hữu từ chủ thể này sang chủ thể khác, hoặc sự chuyển dịch giá trị trong cùng một chủ thể, sự thay đổi hình thái biểu hiện của giá trỊ trong một quá trình sản xuất kinh doanh C.Miác đã khái quát hóa chu kỳ
vận động của vôn liên tệ trong quá trình tái sản xuất xã hội nói
Trang 16⁄“ r mu
(tia: Ác% in MEE 6 yee ftp AdÍ /#J4 /2⁄77 LY ha chint OA +t
SLD
Như vậy, nhờ sự vận động của vốn tiền tệ mà quá trình san xuất kinh doanh của các doanh nghiệp được tiến hành liên tục
Mặc khác, nếu xét trên góc độ của nên kinh tế vận hành theo cơ chế thi trường thì vận động của vốn tiền tệ không phải chỉ bó hẹp, đóng khung trong một chu kỳ sản xuất nào đó của mỗi doanh nghiệp, mà sự vận động đó hoặc Lrực tiếp, hoặc gián tiếp có liên quan đến tất cA các khâu của quá trình tái san xuất xã hội - sản xuất, phân phối, trao đổi và tiêu dùng Hay nói cách khác, nhờ sự vận động của vốn tiền tệ mà đã nảy sinh hàng loạt các quan hệ kinh tế dưới hình thức giá trị ở các khâu cúa quá trình tái sản xuất trong nên kinh tế thị trường Những quan hệ đó, tuy chứa đựng những nội dung kinh té khác nhau, song chúng đều có những đặc trưng giống
nhau
Tóm lại, bản chất của tài chính doanh nghiệp là hệ thống những quan hệ kinh tế, biểu hiện dưới hình thái giá trị phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quy Liên tệ của doanh nghiệp, để phục vụ cho yêu cầu sản xuất kinh doanh cửa doanh nghiệp và các nhu cầu chung của xã hội,
Những quan hệ kinh tế biếu hiện dưới hình thái giá tTỊ thuộc
phạm trù tài chính doanh nghiệp bao gồm :
- Các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nước,
- Các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp nhà nước với hệ thống
các định chế tài chính trung gian
- Các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các doanh nghiệp
khác và các tổ chức kinh tế
Trang 17me Ave i had ui gris parish Ait fie tie A? tie hint 2
- Các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các đơn vị trong
nội bộ doanh nghiệp
- Các quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với các công nhân viên chức của doanh nghiệp và các đối tượng khác
1.1.5 Chức năng của tài chính doanh nghiệp :
Bản chất của tài chính doanh nghiệp được biểu hiện cụ thể hóa thông qua các chức năng của nó Tài chính doanh nghiệp có 3 chức nang :
1.1.5.1 Chức năng đảm bảo nguồn vốn :
Để có thể tiến hành sản xuất kinh doanh bình thường thì phải
đảm bảo cho các doanh nghiệp đó có đủ vốn và quyền chủ động sử
dụng nguồn vốn bằng tiền của mình Nội dung của chức năng đảm
bảo nguồn vốn là :
- Xác định nhu cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh trong từng thời kỳ
- Tổ chức nguồn vốn đầy đủ và kịp thời để đáp ứng nhu cầu vốn cho sản xuất kinh doanh
- Sử đụng vốn một cách tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao
trên cơ sớ phân bổ vốn hợp lý trên các giai đoạn luân chuyển
Nguồn tài chính để “ø»ô¡ sống” sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp hiện nay không phải chỉ giới hạn ở nguồn vốn cấp
Trang 18AÁqA atoag cae L2 đu œZZ “204
peta Ady MEL Nod # gris — aie ~ a
phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn trong nền kinh tế, thúc đẩy sự tăng trưởng kinh tế
1.1.5.2 Chức năng phân phối :
Chức năng phân phối thể hiện công dụng và khả năng của phạm trù tài chính trong việc phân phối dưới hình thức giá trị của cä xã hội trên các khâu của quá trình tái sản xuất
Phân phối tài chính ở doanh nghiệp có thể được diễn ra giữa hai chủ thể khác nhau, chuyển một bệ phận giá trị từ hình thức sở
hữu này sang hình thức sở hữu khác (chẳng hạn như : các doanh nghiệp tư nhân nộp thuế cho nhà nước) Ngoài ra, nó cũng có thể
được diễn ra trong cùng một hình thức sở hữu (bự doanh nghiệp nhờ nước nộp thuế cho nhà nước) Bên cạnh đó, phân phối tài chính còn có thể diễn ra trong Lừng khâu cúa quá trình tái sản xuất, phân phối trong sản xuất, trong trao đối và tiêu dùng
Chức năng phân phối của tài chính doanh nghiệp được biểu hiện
tập trung ở việc phân phấi Lhu nhập của doanh nghiệp Sau khi kết thúc một chu kỳ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ thu được các khoản tiển về tiêu thụ sản phẩm, lao vụ hoặc các khoản thu từ hoạt động tài chính (đi cổ phẩn, liên doanh liên kết, lãi tiên gởi ngan hang .) Tổng hợp những khoản thu từ các hoạt động đa dạng này được gọi là thu nhập của doanh nghiệp Để tiếp tục quá trình tái sản xuất, thu nhập của doanh nghiệp tất yếu phải được phân phối Song, do trong nền kinh tế thị trường có sự tổn tại của nhiều thành
phần kinh tế khác nhau, Lương ứng với các hình Lhức sở hữu khác
nhau, qui mô thu nhập và phương thức phân phối thu nhập ở các loại hình doanh nghiệp cũng khác nhau Nhìn chung, thu nhập của doanh nghiệp có thể được phân phối theo mô hình tổng quát sau đây:
Trước hết, thu nhập của doanh nghiệp được phân phối bù đắp các yếu tố vật chất đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh như : khấu hao máy móc thiết bị, chi phí về đối tượng lao động, chi
Trang 19wae ae cor ACC PO : Hat JO geet BAMA HEHE EO A - far ott wh Sti A
ed + # ae
Phần còn lai của thu nhập sau khi bù đắp các chỉ phí được gọi là lợi nhuận của doanh nghiệp lượi nhuận của doanh nghiệp lại tiếp tục được phân phối : một bộ phận được nộp cho nhà nước (dưới hình thức thuế lơi tức), phần còn lại được dùng để hình thành các quỹ khác nhau của doanh nghiệp như : quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thướng, quỹ phúc lợi
Để đạt được mục đích lợi nhuận cao, với cơ chế phân phối thu nhập trên đây đòi hỏi các doanh nghiệp phải có những biện pháp tổng hợp nhằm tiết kiệm chi phí ở “đổ bào”, nâng cao chất lượng sản phẩm phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng và xác định giá
bán thích hợp ở “đẩu ra”
1.1.5.3 Chức năng Giám đốc :
Cũng như các chức năng khác, chức năng Giám đốc cũng là một thuộc lính vốn có khách quan của phạm tru tai chính doanh nghiệp Nó thể hiên khả năng của tài chính trong việc giám sát tính mục đích, tính hiệu quả của việc tạo lập và sử dụng các quy tiền tệ của doanh nghiệp
Thuộc tính khách quan của chức năng Giám đốc tài chính doanh
nghiệp được xuất phát từ một nguyên lý cơ bản là mục đích của mọi nhà doanh nghiệp khi bỏ vốn ra và sử dụng vốn vào sản xuất kinh doanh đều có mộtL mong muốn là thu được hiệu quả kinh tế cao, vốn phải sinh lời cũng như phái bảo tồn và tăng trưởng vì vậy đòi hói tất yếu phải có quá trình giám sát tính tiết kiệm, tính hiệu quả của đồng vốn được đầu tư
Khi đề cập đến chức păng Giám đốc của tài chính doanh nghiệp, chúng ta cần phân biệt rõ hai thuật ngữ “chức năng Giám đốc tời chính” và “công tác thanh tra, hiểm tra tài chính” Giữa chúng có điểm khác nhau cơ bản là : khi nói đến “chức nỡng Giảm đốc tai chính" là nói đến khả năng của tài chính trong việc giám sát tính mục đích, tính hiệu quả của việc tạo lập và sử dụng các quỹ tiền Lệ
của doanh nghiệp, nằm trong mối quan hệ hữu cơ với các chức năng
khác của tài chính doanh nghiệp, còn “Céng tdc thanh tra, kiểm tra
tời chính” là nói đến hoaL động chủ quan cua con người trong vIỆc
Trang 20wine of (via: Fees Cat : Met ie grit 24122 pny ett + 4 bid rAinh FS
Hiếu hiện tập trung nhất của chức năng Giám đốc tài chính là Giám đốc quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiển tệ của doanh
nghiỆp
Đặc trưng cơ bản của Giám đốc tài chính là Giám đốc bằng đồng liên, được thực hiện thông qua các chỉ tiêu tài chính như : các chỉ Liêu về sử dụng vốn, về kết cấn tài chính, về khả năng thanh toán, các chỉ tiêu về khả năng sinh lợi Với các chỉ tiêu này cho phép đánh giá một cách chính xác và toàn diện tình hình tài chính va tinh hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đây là những căn cứ quan trọng để phục vụ cho công tác kế hoạch hóa tài chính doanh nghiệp, cũng như phục vụ cho việc xác định các giải pháp tối ưu nhằm làm lành mạnh hóa tình hình tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.2 HIEU QUÁ TÀI CHÍNH D0ANH NGHIỆP
Hoạt động tài chính có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó các hoạt động sản xuất kinh doanh đều có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Ngược lal, tinh hình tài chính tốt hay xấu đều có Lác động thúc đẩy hoặc kìm hãm đối với quá trình sản xuất kinh doanh Do đó, để muốn biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp như thế nào, ta phải phân tích các báo cáo tài chính, xem xét các chỉ số tài chính chủ yếu và tình hình hoạt động cụ thể của doanh nghiệp để từ đó ta xác định
mốt cách chính xác hiệu quả tài chính cúa doanh nghiệp 1.2.1 Cac bao cáo tài chính :
Phân tích các báo cáo tài chính là làm sao cho các con số trên các báo cáo đó “biết nói? để những người sử dụng chúng có thể hiểu rõ tình hình Lài chính của doanh nghiệp và các mục tiêu, các phương pháp hành động của những nhà quản lý doanh nghiệp đá
a) Bang can déi ké todn :
Trang 21We Gite CHO Ae wn Gr cue he ant WA lúc: 44t đn/& dit ng er dad piel điêu, hở y id hn ý 2"
nợ Lại một thời điểm nhất định nào đó Người ta có thể coi bảng cân đối kế toán như một bức ảnh chụp nhanh về tình hình tài sản và nguồn hình thành lài sản, bởi vì nd hao cao về tình hình tài chính vào thời điểm nào đó
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính dược lập vào một thời điểm nhất định theo hai cách phân loại tài sẵn và nguồn hình thành tài sản đồng thời phải cân đối với nhau, do đó nó có ý nghĩa rất quan trọng đối với nhiều đối tượng có quan hệ sở hữu, quan hệ
quản lý kinh lế tài chính trong quá trình hoạt động của doanh
nghiệp
Bảng cân đối kế toán được cấu tạo như bảng (1a), dưới dạng bảng cân đối số dư các tài khoản kế Loán và chia làm hai phần :
- Phần bên trái - tài sản, phản ánh giá trị của toàn bộ bài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyển quản lý và sử dụng của doanh nghiệp Các chỉ tiêu phản ánh ở bên phần tài sản được
sắp xếp theo nội dung kinh tế và công dụng của từng loại tài sản
trong quá trình sản xuất kinh doanh
Về mặt kinh tế, số liệu bên phần tài sản phản ánh qui mô và
kết cấu các loại tài sản, tài sản của doanh nghiệp hiện có đến thời
điểm báo cáo đang tên tại dưới hình thái vật chất cụ thể là : Tài sản lưu động bao gồm : tiền mặt, đầu tư ngắn hạn, các khoản phải thu, và Lồn kho Tài sản cố định bao gồm : tài sản cố định hữu hình và vô hình tài sản cố định thuê dài hạn, đầu Lư dài hạn, chi phí xây dựng cơ ban dé dang, ký cược ký quỹ dài hạn Căn cứ vào các chỉ tiêu bên phần tài sản có thể đánh giá một cách tổng quát qui mô tài sản, tính
chất hoạt động và trình độ sử dụng tài sản
Về mặt pháp lý, số liệu bên phần tải sản thể hiện số tài sản đang thuộc quyền quan lý và sử dụng của doanh nghiệp
- Phân bên phúi - nguồn tốn, phản ánh nguồn hình thành các
loại tài sản của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo Các chỉ tiêu phản ánh bên phần nguồn vốn được sắp xếp theo tính sở hữu và thời hạn của các loại nguồn vốn
Trang 22MH tht otic 4 t AM v; la f iv 9 ý AM) of nit fg crv “ _ “4 oad AA
doanh của doanh nghiệp Căn cứ vào các chỉ tiêu bên phần nguồn vốn có thể đánh giá khái quát khả năng, mức độ tự chủ về tài chính của doanh nghiệp và thời hạn tài trợ của các nguồn vốn,
Về mặt pháp lý, số liệu bên phần nguồn vốn thể hiện lrách nhiệm pháp lý của đoanh nghiệp đối với chủ sở hữu về số vốn được
đầu tư, đối với ngân hàng và các bên cho vay vốn, góp vốn về số vấn
cho vay, vốn liên doanh liên kết, góp cổ phần, đối với khách hàng và các đối tượng khác về các khoản phải trả
Ở cả hai bên tài sản và nguồn vốn của bảng cân đối kế toán đều bao gồm các cột chỉ tiêu : số đầu năm, số cuối kỳ Ngoài phần chính của bảng cân đối kế Loán còn có các phần phụ là tài sản ngoài bảng cân đối kế toán và tài liệu bổ sung Phần tài sản ngoài bảng cân đối kế toán phản ánh các loại tài sản hiện có do doanh nghiệp quản lý, sử dụng nhưng không thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp và các khoản cần phải theo dõi khác như : lài sản cố định thuê ngöàIi, giá trị vật tư hàng hóa giữ hộ, hàng nhận gia công
Phần tài liệu bố sung giải thích cụ thể một số chi tiêu đã được
phản ánh trong bảng cân đối kế toán, như tổng số nguồn vốn liên
doanh ban đầu, ngoại tệ các loại
b) Bảng hết quả kinh doanh :
Bảng kết quả kinh doanh như một bức tranh phản ánh sự vận động cúa doanh nghiệp, bởi vì nó báo cáo về phương thức kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ và chỉ ra rằng các hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay gây ra tình trạng lễ
Trong khi bảng cân đối kế toán chỉ rõ tính chất hợp lý cơ bản
Trang 23hee mt Med sd pds pAd& walang cao i Meee
Một bảng kết quả kinh doanh như bảng (1b) đối chiếu những bảng tiêu thụ được khi bán hàng hóa và dịch vụ cũng như các khoản thu khác với Lất cả các khoản chỉ phí phát sinh để vận hành doanh nghiệp Kết qua thu được là một khoản lời hay 16 trong kỳ
Những chi phí phát sinh thường bao gồm các chi phí trực tiếp như : chi phí nguyên vật liệu, chi lao động trực tiếp và chì phí sản xuấu chung Các chi phí trực tiếp hựp thành giá vốn hàng bán Những chi phí gián tiếp như : chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng, trong do bao gém nhiều chi phí khác như : lương quản lý, chi phí thuê mướn, chỉ phí khấu hao, tiền trả lãi cho các khoản tiền vay, thuế
Vậy bảng kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của
doanh nghiệp Số liệu trên báo cáo này cung cấp những thông tín tổng hợp nhất về tình hình và kết quả sử dụng các tiém nang về
vốn, lao động, kỹ thuật và kinh nghiệm quản lý kinh doanh của doanh nghiệp
c) Bảng lưu chuyển tiền tệ :
Bang lưu chuyển tiển tệ cho thấy tình hình lưu chuyển tiền tệ trong năm cửa doanh nghiệp Cụ thể là tình hình thu chỉ tiền mặt trong các hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong một năm hoạt động
Bảng lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp
Dựa vào lưu chuyển tiền tệ, người phân tích có thế đánh giá được khả năng tạo ra tiển, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp và dự đốn lng
tiền trong kỳ tiếp theo
Nội dung của bảng lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần sau :
- Luu chuyén tiên tệ từ hoạt động kinh doanh : phản ánh toàn bộ đồng tiển thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động
kinh doanh của doanh nghiệp như : tiền thu bán hàng tiên thu từ
Trang 24L,
HT, tt £⁄2¿! A, ats BEE it f w @‹ 4/9/Á We ay moe r- f, “+ fue nh
trả lương cho người lao động, chỉ phí kinh doanh va các chị phí khác
- Lưu chuyển tiên tệ từ hoạt động đầu tz: phan ánh toàn bộ
dòng tiền thu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư của doanh nghiệp Hoạt động đầu Lư bao gồm 2 phần :
Đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật cho bản thân doanh nghiệp như : hoạt động xây dưng cơ bản, mua sắm tài sản cố định Đầu tư vào các
đơn vị khác như : góp vốn liên doanh, đầu tư chứng khoán, cho vay Không phân biệt đầu tư ngắn hạn hay dài hạn
Dòng tiền lưu chuyển dude lính gồm toàn bộ các khoản thu do bán, thanh lý tài sản cố định, thu hồi các khoán đầu tư vào cdc don vị khác và các khoản chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định, chi để đầu tư vào các đơn vị khác
- Lưu chuyển tiên tệ từ boạt động tài chính : Phản ánh toàn bộ dòng tiền Lhu vào và chi ra liên quan trực tiếp đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp Hoạt động tài chính bao gồm các nghiệp vu làm tăng giam vốn kinh doanh của doanh nghiệp như : chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, nhận vốn liên doanh, phát hành cổ phiểu,
trái phiếu, trả nợ vay
Dòng tiên lưu chuyển được tính bao gồm toàn bộ các khoản Lhu chỉ liền quan như tiển vay nhận được, tiền thu được do nhận góp vốn lién doanh bằng tiền, do phát hành cổ phiếu, trái phiếu, tién chi tra lãi cho các bên góp vốn, trả lãi cổ phiếu, trái phiếu bằng tiền, thu lãi
tiền gởi
Trang 25‘or Ae “ > Med wi genie PAs A ue “ự cae fT 7 tit Ane , Bang (1a): BANG CAN ĐỐI KỂ TOÁN
1 TAI SAN | NGUON VON
A Tài sản lưu động và ĐTNH A Nợ phải trả
I Tiền I1 Nợ ngắn hạn
II, Đầu tư ngắn han 1 Vay ngắn hạn
- Dự phòng giam giá ĐEỨNH 2 Nợ dài hạn đến hạn trả IIL Các khoản phải thu 9 Phải trá người bán
1, Phải chu cua khách hàng 4 Người mua trả tiền trước 2, Các khoán phải thu khác 5 Thuế và CK phải nộp
3 Dự phòng nợ khó đòi _— 6, Phải tra CB-CNV
IV Hàng tồn kho | 7, Phải trả các ĐV nội bo
1 Hàng mua đang di đường ' — 8 Các khoản phải thu khác
2, Nguyên vật liệu Il No dai han
3 Công cụ, dụng eu | 1, Vay dai hao
4, Chi phi SXKD do dang 2 No dai han
5 Thanh phẩm Ill No khac
6 Hàng hóa 1 Chi phí phải tra
7 Hang gui di ban 3 Tài sản thừa chờ xử ly
8 Dự phòng giam giá TẾ 3 Nhận ký quỹ, ký cược DH
V Tài sản lưu động khác -B Nguồn vốn chủ sở hữu VI Chi su nghiệp I Nguén vốn - quy
B Tài sản cố định và ĐINH | 1 Nguồn vốn kinh doanh
I Tài sản cố định 2 L đánh giá lai tai san
1 TSCD hữu hình 3 Chênh lệch tỉ giả
2, TSCĐ thuê tài chính 4 Quỹ phát triển kinh doanh
5
6
`
3 TSCĐ vô hình Quy dự trữ
H, Đầu tư tài chính dài hạn Lai chưa phân phôi
- Dự phòng giảm giá NH 7 Quỹ khen thương, PL,
IIL Chỉ phí XDCB dở dang 8 Nguôn vốn đầu tư XDÓB
| TV Ký quỹ, ký cược dài hạn Ti Nguồn kinh phí
CONG TAL SAN | CONG NGUON VỐN
Trang 26
(ar fre Me L Met sei” 42122400 A rea my cat OF tit chink 2 4
Bang (1 b): BANG KET QUA KINH DOANH CHÍ TIÊU _ SỐ TIỀN 1 Tổng đoanh thu 3 Các khoan giam trừ - Chiết khẩu - Giảm giả
- Giá trị hàng bán bị tra lại
- Thuế doanh thu, thuế XNE
Doanh thu thuần (1-2) Giá vốn hàng hán Lợi tức gộp (3-4) Chỉ phí kinh doanh - Chi phí quản lý đoanh nghiệp - Chi phí hán hàng
7 Logi tức từ hoạt động 3XKI (5-6)
8 lLượi tức từ các hoạt đặng tài chính
9 Lợi tức tử hoạt đóng hát thường 10 Lợi tức trước thuế (7+Ä+9!
11 Thuế thu nhập (10 x thuế xuất)
12 Lựi tức sau LhuÈ (10-11! ø® mp9
Bang (1c): BANG LUU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp)
= _—_ CHỈ TIÊU SỐ TIỀN
I- LƯU CHUYỂN TIẾN TỪ HOẠT ĐỘNG SXKD
2 Tiền thu từ các khoan phai thu 8 Tiền thu từ các khoản khác 4, Tiên đã trả cho người bán
Trang 27wed tr cước: đc ati fi Mel pee thar wang cin SOS tar chenk SA
6 Tién đã nộp thuế và các khoan khác cho NN 7 Tién đã trả cho các khoan phải tra khác
8, Tiến đã tra cho các khoan khác E—=—= : SỐ Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động SXKD
II - LƯU CHUYỂN TIEN TU Hb DAU TU
L Tién thu hồi các khoán ĐT vào đơn vị khác 2, Tiên thu từ lãi các khoản ĐT vào đơn vị khác 3 Tiền thu do bán tài sản cố định
4 Tiền đầu tư vào các đơn vị khác 5 Tiền mua tài sản cố định
Lưự chuyển tiên thuần Hừ hoạt động đầu tư
II - LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HĐ ĐẦU TƯ
1, Tiền thu do đi vay |
#, Tiên thu do các chủ sở hữu góp vốn |
3 Tiền thu từ lãi tiên gớơi 4 Tiền đã tra nợ cho vay
5 Tiền đã hoàn vốn cho các chủ sở hữu
6 Liên lãi đã trả cho các nhà đầu tư vào DÀN
Lưu chuyển tiên thuần tử hoạt động tài chính Lưu chuyển tiên thuần tử hoạt động trong ky Tiền tần đều kỳ Tiên ton cudi ky
1.2.2 Cac tỉ số tài chính chủ yếu :
Cúc tỉ số tài chính thường được chia ra làm 04 loại
- Các tỉ số tê bhả năng thanh toán : Phan anh kha nang tra ng
ngắn hạn của doanh nghiệp
- Các tỉ số về cơ cấu tài chính :
Phản ánh mức độ mà doanh nghiệp dùng nợ vay để sinh lời hay phản nh mức độ tự chủ tài chính của doanh: nghiệp,
Trang 28wih as (ne fer xr Ke x pri ý AM An "Z CAlt Ni tite (4t rire: ah! Ị
- Các tỉ số oễ doanh lợi : Phản ánh hiệu quả sử dụng các tài nguyên của doanh nghiệp, hay phản ánh hiệu quả quản trị của doanh nghiệp
Phương pháp phân tích các tỉ số tài chính được sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh :
- 8o sánh kỳ này với kỳ trước để thấy rõ xu hướng thay đổi về tài chính, để thấy được tình hình tài chính được cải thiện hoặc xấu đi như thế nào để cú biện pháp kịp thời
_ So gánh kỳ này với mức trung bình của ngành, nghĩa là so sánh với những doanh nghiệp cùng loại để thấy tình hình lài chính
của doanh nghiệp đang ở tình trạng tốt hơn hoặc xấu hơn, được hay
chưa được
Những chỉ tiêu trung bình của ngành là những tiêu chuẩn được đánh giá là khá tốt cho những doanh nghiệp cùng loại Nghĩa là một doanh nghiệp có các tỉ số tài chính phù hợp với mức trung bình của ngành là những doanh nghiệp đang sử dụng các chính sách tài chính thông thường và phổ thông, cho thấy tình hình tài chính được đánh
giá tốt
Trong điều kiện ở nước ta, khi các tỉ số tài chính trung bình của ngành chưa được thống kê, thì các nhà phân tích tài chính có thể đưa ra các tỉ số tài chính mẫu, mà được đánh giá là tốt để so sánh, hoặc là chọn một doanh nghiệp cùng loại được đánh giá là hoạt động kinh doanh có hiệu quả và tình hình tài chính lành mạnh, để từ đó chọn các tỉ số bài chính của các doanh nghiệp này là thước đo, là tiêu chuẩn để so sánh Tuy nhiên, trong những chừng mực nhất định, các tỉ số tài chính riêng lẽ cũng cho thấy một mức độ nào đó khi đánh
giá về tài chính
1.2.3 Tình hình cu thé cua doanh nghiệp :
Trang 29WM EH CAO tt 32202 Me fu gle RAGS AG ng tư: woe “ar D1771 ott
» 4
1.2.4 Hiéu qua tai chinh doanh nghi
Như đã nói ở trên, tình hình tài chính có ảnh hưởng và tac động qua lại với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do đó phân tích các báo cáo tài chính, các tỉ số tài chính kịp thời và chính xác cũng như xem xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể của doanh nghiệp sẽ giúp chúng ta đánh giá dược hiệu quả tài chính doanh nghiệp, từ đó sẽ giúp chúng ta đề ra được những
Trang 30eA he ứ athe dled Wi pee t {fs es iy ‘aie TT? “* + Á¿ u St
THỰC TRANG HOAT DONG SXKD CUA CTY QUOC DOANH BANH CA KIEN GIANG
2.1 GIGI THIEU CHUNG VE CTY QDBC KIEN GIANG
2.1.1 Gidi thiéu so hide vé Cty :
Là mật doanh nghiệp nhà nước, Cty Quốc doanh Đánh cá Kiên
Giang được UBND tỉnh Kiên Giang thành lập và về phương diện
quản lý ngành công ty trực thuộc Sở Thủy sản Kiên Giang,
Cly Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang là đơn vị hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có con dấu và tài sản riêng như những doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh khác trong nước Nhiệm vụ chính của CLy là hoạt động SXED trên lĩnh vực khai thác hải sản kết hợp với việc tham gia bảo vệ an ninh quốc phòng trên vùng biển Tây Nam và một phần vùng biển Đông của tổ quốc
Thực hiện Nghị định 388-HĐBT của Hội đồng Bộ trưởng (œy tà
Chính phủ) công ty được thành lập lai theo Quyết định số
711/UB-QĐ ngày 08/01/1992 của UBND tĩnh Kiên Giang và được
giao vốn kinh doanh tại Quyết định số 1264/UBQĐ ngày 06/11/1995, theo đó công ty có tổng số vốn là 24.020.000.000 đẳng và đến cuối
năm 1999 là 51.998.000.023 đồng
Trong đó :
+ Vốn cố định là 31.472.949.609 đồng
+ Vốn lưu động là 20.525.050.414 đẳng
- Tên đây đủ của Cty - Cty Quốc doanh Đánh cá KG
Trang 31ati tee 3 Hit 1c gels Aboap wiry ca FZ tat chin FS
Với đội tàu khai thác hái sản trên 50 chiếc có công suất, từ 300 - 650 mã luc, Cly Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang khai thác hàng
năm từ 30.000 - 40.000 tấn hải sản các loại, có thế nói đây là đội tàu
khai thác mạnh nhất so với các đội Làu khai thác của các doanh nghiệp nhà nước trong ca nước Ngoài ra, để khép kín sản xuất Cty
Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang còn nhiều cơ sở sản xuất trực
thuộc, hoạt động sản xuất kinh doanh trên nhiều lĩnh vực
21.2 Hoàn cảnh ra đời và cơ cấu bộ máy tổ chức của Cty Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang :
a) Hoàn củnh rũ dời :
Tính Kiên Giang có chiều dài bờ biển hơn 200 km và hơn 100
hòn đảo lớn nhỏ, đồng thời đây là ngư trường trọng điểm phía Tây
Nam Tổ quốc, có biên giới trên bộ và trên biến với hai nước
Campuchia và Thái Lan láng giềng
Xuất phát từ tình hình đó, sau khi thống nhất đất nước Cty Quốc doanh Đánh cá KG sớm được thành lập vào tháng 10/1976, với tên lúc bấy giờ là Xí nghiệp Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang; co tu cách pháp nhân, hạch toán độc lập, có con dấu và tài khoản riêng và chịu sự quản lý Lruc tiếp của Sở Thủy sản Kiên Giang
Được ra đời trong hoàn cảnh đất nước gặp những khó khăn, phức tạp do ảnh hưởng của chiến tranh để lại, cùng với việc phải thực hiện hoạt động sản xuất kinh đoanh trong cơ chế quản lý kinh tế tập trung quan liêu bao cap, Cty Quốc doanh Đánh cá Kién Giang cũng đã phải trải qua những khó khăn, thăng trầm nhất định trong
quá trình hình thành và phát triển đi lên của mình
Từ khi mới được thành lập, công ty có đội ngũ CB-CNV khoảng 300 người, với mnột trụ sở làm việc nhỏ bé, thiếu tiện nghi và đội tàu khai thác 84 chiếc có công suất rất thấp từ 18 - 90 mã lực Số lượng tàu này được hình thành từ nguồn quốc hữu hóa của tư sản và qua
các đợt cải tạo nghề cá và hầu hết đang bị hư hỏng nặng
Trang 32——_ £ , a
ww tM CEE! hor Boe “ Mat JO Ft PMS may oy > = —_— - — FY trị cv 2x
kiểm hãm tàu thuyền xuống cấp nhanh Sản xuất kinh doanh không
tính được hiệu quả lời lỗ, không đáp ứng được nhu cầu sửa chữa, tái sắn xuất của đoàn tàu Trong giai đoạn này, người lao động sắn xuất ra của cải vật chất nhưng không được công nhận giá trị thực tế Việc lưu thông hàng hóa bị ràng buộc theo kiểu đối lưu sản phẩm với vật tu nhiên liêu, theo hình thức cung ứng với giá cả bao cấp do nha nước qui định Doanh thu, sản lượng và hiệu quả sản xuất rất thấp, đời sống của CB-ONV trong tồn cơng ty rất bấp bênh, nhất là công
nhân trực tiếp sản xuất Lợi nhuận hàng năm trong công Ly không
đáng kể, trong khi nhà nước phải chỉ hỗ trợ một khoảng ngân sách kha lớn cho vật tư, nhiên liệu, lương thực thực phẩm và bù lương cho người lao động có những lúc công ty lâm vào tình trạng rất khó
khăn tưởng chừng như không thể tồn tai
Dưới ánh sáng của Nghị quyết Đại hội Đảng lần thy VI, VII, VIII va Quyét dinh sé 217/HBBT cua HO) déng Bé trudng (nay la Chink phi), toàn thể CB-CNV trong toan cong ty đã nỗ lực, từng bước khắc phục những khá khăn để chuyển mình đi lên Lheo sự đối mới của đất nước Từng bước vững chắc, công ty đã :
- Manh đạn tiến hành củng cố tổ chức, tình giản biên chế lực
lượng lao động ở khối gián tiếp, đồng thời sắp xếp lại lực lượng lao động trực tiếp ở các đội Lau va phan xưởng cho phù hợp Đề xuất với cấp trên cho phép thanh lý những tàu bị hư hỏng nặng không thể sửa chữa, khắc phục được, cùng với những tàu không phù hợp với
ngành nghề hiện tại
- Thực hiện cơ chế một giá mua đứt bán đoạn), bỏ hẳn cơ chế
mua bán theo kiểu đối lưu (đầu có) Người lao động đã có ý thức, tính toán hiệu quả trên từng mẻ lưới của mình, một kiểu làm ăn mứi đã được hình thành trên từng đội tàu, từng con tàu, từng đơn vị cư sở đó là “Sán xuối gắn liền voi hiéu qua’
Phong trào tiết kiệm vật tư, ngư lưới cụ, nguyên liệu được phát
động và được sự ủng hộ nhiệt tình của các đoàn tàu
Từ đó sản lượng khai thác và doanh thu được vực dậy và ngày càng tăng lên, sản phẩm do người lao đông làm ra đã được nhìn nhận theo đúng giá tri thị trường và người lao động đã thụ hưởng phần Lhu nhập thỏa đáng đúng với công lao của mình đã cống hiến
Trang 33}
-
pee an cae he eer Hod i yide phape mang ete FT Bit cinnh
Hài hòa với ba lợi ích do hiệu quả san xuất kinh doanh mang lại, công ty dùng phần lợi nhuận dược tích lũy hàng năm tiến hành đầu tư xây dựng các cơ sở hậu cần phục vụ sản xuất, đây là một khâu quan trọng đối với nghề cá nhưng ở những năm trước đây không làm
được Đồng thời công ty cũng lừng bước nâng cấp trang bị lại đoàn
tàu ngày một hoàn thiện theo hướng hiện đại hóa để nhằm ngày càng vươn ra khai thác xa bờ theo chủ trương của Chính phủ Chính nhờ yếu tế đầu tư và đầu tư có hiệu quả đó cho nên doanh thu, sản lượng và lợi nhuận của công Ly liên tục tăng năm sau cao hơn năm
trước, thể hiện được sự thành đạt và vững vàng của công Ly trong cơ chế kinh tế thị trường
Với đoàn tàu hơn 50 chiếc, công suất từ 300 - 650 mã lực đang hoaL động khai thác hãi sắn xa bờ, công tỷ cùng đã đầu tư xây dựng các cơ sở dịch vụ hậu cần phục vụ sản xuất trong những năm đổi mới
như sau :
+ 02 nhà máy sản xuất nước đá có công suất 3.000 cây/ngày + 01 xí nghiệp đóng mới và sửa chữa tàu thuyền có khả năng đóng mới 10 tàu và sửa chữa từ 150 - 180 tàu đánh cá hàng năm
+ 01 cầu cảng và hệ thống kho chứa nhiên liệu, kho vật tư làm nhiệm vụ cung cấp dịch vụ cho khai thác hải sản
+ 01 đội tàu Lãi và xe tái dùng để vận chuyến sản phẩm di Liêu
thụ và làm nhiệm vụ vận tải vật tư - nhiên liệu cung cấp cho đoàn tau
+ 01 cửa hàng kinh doanh ngư lưới cụ
+ 01 nhà máy chế biến cá cơm xuất khẩu
+ 01 nhà máy sản xuất bột cá thức ăn gia súc có công suất 140 tấn nguyên liệu/ngày
+ 01 một trại ni cá sấu
Ngồi ra công ty còn có các trạm đại diện tại TP Hồ Chí Minh
va Vũng Tàu để giao dịch, quản lý và cung ứng dịch vụ chu đoàn tàu
khai thác biển Đông
Song song với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, công ty còn có nhiệm vụ bảo vệ an ninh quốc phòng trên biển Vào năm 1986 do
Trang 34twjý+ 9V SAL Med 30 ge ie Atif vege cao JN” tie chante A
tình hình an ninh trên vùng biển có nhiều diễn biến phúc tap : nan cướp Làu vượt biên, làu tình báo, gián điệp nhập biên trái phép, Làu Thái Lan khai thác hải sản trái phép trên vùng biển nước ta, tình trang buôn lậu trên biển diễn ra khá gay ro Trước tình hình đó Bộ Tư lệnh Quân khu 9 và Bộ Chỉ huy Quân sự tỉnh Kiên Giang quyết định thành lập Hải đoàn Tự vệ biển Cty Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang với nhiệm vụ vừa hoạt động sản xuất kinh doanh vừa góp phần bảo vệ an ninh quốc phòng trên vùng biến phía Tây Nam tố quốc Trong 12 năm qua đơn vị dã hàng trăm lần phát hiện, ngăn chặn và truy đuổi tàu Thái Lan xâm phạm hải phận Qua đó đã bat
giữ 103 tàu, trong đó có một tàu buôn lậu trên 4 tấn cần sa và trên
1.000 ngư phủ người Thái giao về cơ quan chức năng xử lý Đồng thời
(rong các đợt cao điểm truy quét trên biển, Hải đoàn tự vệ Cly Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang cũng đã kết hợp với các lực lượng của Độ Chi huy Quân sự, Công an và Biên phòng tỉnh giải tỏa các tụ điểm buôn lâu ngăn ngừa các hiện tượng tiêu cực diễn ra Llrên biển, truy quét bọn lội phạm, cướp biển ở vùng nước lịch sử Việt Nam -
Campuchia, góp phần làm lắng dịu tình hình phức tạp, giữ vững Sự
yên ốn cho ngư dân làm ăn trong khu vực Đặc biệt trong 5 nắm gần đây Hải đoàn công ty tham gia “Kế hoạch bình mình 94” do Chính phủ chỉ đạo đã cùng các lực lượng quân sự thường xuyên có mặt trên
vùng biển Đông khiến cho tàu nước ngoài nhất là tảu đánh ca va tau
khai thác đầu khí của Trung Quốc hạn chế việc ngang nhiên vĩ phạm chủ quyền lãnh hải của ta Có thể núi Hải đoàn tự vệ biển Cty Quốc doanh Đánh cá Kiên Giang là lực lượng chủ công, thường trực góp phần bảo vệ vùng biến mà không hao tốn đến kinh phí quốc phòng
Từ những thành quả đã đạt được trong sản xuất kinh doanh cũng như trong bảo vệ an ninh quốc phòng, đã giúp cho công ty ngày
một trưởng thành, đời sống CB-ONV không ngừng được cải thiện Với những thành tích ấy, tính từ khi đổi mới đến nay công Ly đã được Đảng, Nhà nước và các cấp lãnh đạo tặng thưởng :
- 01 Huân chương Lao động hạng ba năm 19839
Trang 35Me EN OLE fee att? Med 3 it LARS teh erie A tied chents 2!
- 01 Huân chương chiến công hạng nhất năm 1994 - 01 Huân chương độc lập hạng ba năm 1995
- 09 năm liền (1991 - 1999) được Chính phủ tặng cờ Luân lưu “Đơn oị dẫn đầu phong trào thị dua ngành thủy sản
- Đặc biệt năm 1896, được Chủ tịch nước tặng danh hiệu “Anh hùng Lao động" do thanh lich đặc biệt xuất sắc đối với ngành thủy
sản ở Việt Nam
Ngoài ra còn nhiều Huân chương, Huy chương, Hằng khen, cờ
thi đua xuất sắc của Bộ Thủy sản, Quân khu 9, Tổng Liên đoàn Lao
động Việt Nam và của UBND tỉnh Kiên Giang tặng cho tập thể và
cá nhân trong Loàn công ty
b) Cơ cấu tổ chức bộ may quan ly:
Bộ máy quan lý của Cty được chia ra làm nhiều phòng ban, mỗi
phòng ban chịu trách nhiệm về một hay nhiều mặt hoạt động của
Cty và đồng thời dưới sự chỉ đạo và chịu trách nhiệm trực Liếp của
Ban Giám đốc Do tính đặc thù của Cty là phải hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn rộng lớn, phân tán nhiều nơi, cho nên có nhiều trạm, trại, điều này đòi hỏi phải có một đội ngũ cán bộ quan ly
nhiều, bởi vì ở mỗi trạm, trại đều có đầy đủ bộ phận quản ly cua cdc
Trang 37| / a
Wie an dae Bev xY Hal x gu Aaah ng cad Lb lf fae chit - Ì
- Ban Giám dốc :
Gôm có 04 người, 01 Giám đốc và 03 P Giám đốc, có quyền hạn và trách nhiệm cao nhất, điều hành và quyết định Loàn bộ mọi hoạt động sản xuất kinh doanh cua Cty
+ Giám đốc : Phụ trách điều hành chung trong toàn Cty,
+ 1Ð Giám đốc trực : Phụ trách công tác tài chính và SXKD
+ 1P Giám đốc : Phụ trách kế hoạch đầu tư
+ 7P Gữim đốc : Phụ trách tổ chức sửa chữa - Phòng Tổ chức - Hành chánh :
+ Thực hiện các chức năng hành chánh văn phòng trong Cty + Xây dựng kế hoạch lao động tiên lương trong phạm vị toàn Cty và trình Ban Giám đốc duyệt
+ Thực hiện chức năng tuyên dụng, quản lý, đào tạo, bố trí sử dụng cán bộ công nhân viên Lrong Cty
+ Phụ trách công tác lao động tiên lương, bao hiểm y tế, bảo
hiểm xã hội, bảo hiểm tai nan con người
- Phòng Kỹ thuật :
+ Xây dựng kế hoạch sửa chữa định kỳ các đoàn tàu va may moc thiét bi trong Cty
+ Đề xuất các giải pháp kỹ thuật, lên phương án va theo dõi
công tác sửa chữa
+ Tham gia xây dựng, Lổ chức thiết kế các dự án, phương án kỹ
thuat
+ Tổ chức quản lý công tác thi công, xây dựng sửa chữa trong
đoàn tau Cty
+ Kiểm tra kỹ thuật đoàn tàu và các thiết bị của nhà máy, phân xưởng
- Phòng Kế hoạch - Kinh doanh :
+ Xây dựng các kế hoạch sản xuất - kỹ thuật tài chính hàng
năm, các kế hoạch sản xuất dài hạn, trung hạn, chiến lược kinh
Trang 38fi 2 -
wee ne an Med — 7C Hob 36 gxút ÁAt4 Ati®Œ CAC 2X đứt (uUớ Vị Ì
+ Điều hành tác nghiệp sản xuất kinh doanh Lrong toàn Cty + Xây dựng và để xuất các phương án, giải pháp kinh doanh, Lhu thập, cung cấp các thông tín cần thiết về thị trường, nhà cung ling, gid ca thi trường một cách chính xác kịp Lhời
+ Tổ chức quản lý công tác sản xuất kinh doanh toàn Cty theo chức trách được Ban Giám đốc phân cơng
- Phịng Kế tốn - Tài vụ :
+ Tham mưu cho Giám đốc thực hiện chức năng về quản lý tài
vụ, tổ chức thực hiện các chỉ tiêu về tài chính kế toán đồng thời
hướng dẫn các bộ phận trực thuộc tổ chức hạch toán kế Loán
+ Quản lý tài sản, tiền vốn, vật tư hàng hóa và các quỹ của Cty trên cơ sở chấp hành đúng các qui định của pháp luật và các nguyên tắc kế Loán tài vụ
+ 'Fổng kết việc Lhu chị tài chính, báo cáo kịp thời, chính xác, phân tích thường xuyên tình hình sản xuất kinh doanh của Cty
trình Ban Giám đốc Kiểm tra thường xuyên về công tác kế toán - tài vụ, quản lý vốn, tài sản của các bộ phận nhằm theo dõi vốn, nắm tình hình sản xuất kinh doanh và quản lý tiên hàng của các
đơn vị, tổ chức thanh toán, quyết toán hàng tháng, theo dõi, quản lý và tăng cường thu hải công nợ tránh tình trang Cty bị chiếm dụng vốn kinh doanh làm ảnh hưởng hiệu quả hoạt động của Cty:
- Đoàn tàu khai thác hải sản :
Cém 50 chiếc trong đó có 35 chiếc trực tiếp hoạt động đánh bắt, 15 chiếc làm nhiệm vụ thu mua, vận lai Doan tau này có công suất khá mạnh, bình quan la 425 CV/chiếc (cao nhất là 650 CV/chiée) thường xuyên hoạt động đánh bắt xa bờ theo chủ trương của Chính phủ Mỗi năm đoàn tàu có khả năng đánh bắt được 30.000 tấn hải sản các loại cung cấp cho thị trường trong và ngoài tỉnh
- Nhà máy bột cá Tắc Cậu :
Nha may nay có công suất chế biến 130 tấn nguyên liệu/ngày
Trang 39bein cn eae Ácn BEC thd 1 gale Ahad ning cao JC.7 (at Ghế 7!
các thị trường trên cả nước và rất được khách hàng tín nhiệm, mỗi
năm nhà máy có thể cung cấp cho thị trường từ 4.500 - 6.000 tin bét
ca
- Phân xưởng thu mua xuất khẩu :
Phân xướng có chức năng thu mua, sơ chế và xuất khẩu các mặt hàng thủy sản tại địa phương Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu là thủy sản ướp đá, thịt tâm, thịL ghẹ luộc chín ướp đá Thị trường xuất khẩu chủ yếu là Thái Lan hàng được bán theo gia I°OB tai cảng Hòn Chông, biện nay xuất được vài trăm Lấn thủy sản các loại, đạt kim ngạch xuất khẩu 2 triệu USD
- Phân xưởng chế biến cá cơm Hòn Chông :
Phân xướng được đầu tư đưa vào khai Lhác năm 1997, công suất
chế biến hàng năm theo thiết kế là 200 tấn thành phẩm/năm, sử
dụng nguồn cá cơm tại địa phương Hiện nay mỗi năm chỉ mới sản xuất khoảng 60 Lấn được tiêu thụ qua hình thức ủy thác sang thị
trường Malaysia và Singapore
- Cửa hàng kinh doanh vật tư thủy sản :
Chuyên kinh doanh mua bán các loại ngư lưới cụ phục vụ đánh bắt các loại phụ tùng máy thủy, nguồn bàng được nhập về chủ yếu là
Thái Lan và Nhật Bán
- Xí nghiệp đóng mới và sửa chữa tàu thuyền :
Xí nghiệp được hình thành và hoạt động từ năm 1990, mdi
năm sửa chữa và đóng mới trên 200 tàu đánh cá, xí nghiệp có các phân xưởng chính như sau :
+ Phân xưởng béo đấy tàu : theo công nghệ đường truyền ray có thể kéo tàu nặng Max 80 tấn và nâng được lên ụ 12 tàu/lượt
+ Phân xướng cơ Èhí : gia công cơ khí phục vụ sửa chữa, lắp dặt
máy tàu thuyền
Trang 40ưa 1U 2c five 4 Had se ithe pheiip wing Ce # - fire chinde Bos
+ Phén xuéug dong mot: chuyén nhan đóng mới và lắp đặt máy
móc hoàn chính trọng tải 150 tấn, công suất máy 600 ©V/chiếc và
kha năng đóng mới 10 Làu/lượt
+ Phén xưởng sản xuứt đỗ nhựa chuyên dùng - sản xuất khay
ướp cá, phao, bọc nylon đựng cả cung cấp cho đoàn tàu của Cty va
bán rộng rãi ra thi trường
- Các nhà máy sản xuất nước đá : Oung ứng nước đá cây,
phục vụ cho khai thác hải sản của đoàn tàu Cty và tàu của ngư dân
trong và ngoài tỉnh
- Các trạm đại diện tại TP Hồ Chí Minh và Vũng Tàu : là nơi giao dịch, buôn bán, trao đối vật tư và sản phẩm Ngoài chức
năng vừa nêu trên, trạm Vũng Tàu cỏn là nơi thực hiện mọi địch vụ để phục vụ cho đoàn Làu của Cty đang khai thác hải sản trên ngư
trường biến Đồng
2.1.3, Chức năng và nhiệm vu của Cty QDĐC Kiên Giang : a) Chie nang:
- Khai thác hải sản
- Xuất khẩu trực tiếp các loại hải sản tươi và chế biến
- Nhập khẩu các loại vật tư, ngư lưới cụ, phụ tùng thiết bị phục vụ cho nghề cá - Nuôi trồng thủy sán - Kinh doanh vật Lư ngư lưới cụ - Sản xuất bật cá và nước đá b) Nhiệm: Dự -
- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch xuất nhập khẩu và các kế hoạch khác hàng năm, bảo đảm
kinh doanh có lãi
- Thực hiện chỉ tiêu kim ngạch xuất khẩu do cấp trên giao hàng