luận văn thạc sĩ hoàn thiện hoạt động phân tích tài chính khách hàng tại ngân hàng thương mại cổ phần công thương việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ YẾN TRÂM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TỐN Bình Định - Năm 2019 download by : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ YẾN TRÂM HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Người hướng dẫn: GS.TS NGUYỄN VĂN CƠNG download by : skknchat@gmail.com i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực Tác giả luận văn TRẦN THỊ YẾN TRÂM download by : skknchat@gmail.com ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu đề tài Kết cấu đề tài Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Ngân hàng thương mại hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 10 1.2 Phân tích tài khách hàng phục vụ hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 12 1.2.1 Bản chất, mục đích, ý nghĩa quy trình phân tích 12 1.2.2 Tổ chức phân tích tài khách hàng 15 1.2.2.1 Chuẩn bị phân tích 15 1.2.2.2 Tiến hành phân tích 18 1.2.2.3 Kết thúc phân tích 19 1.2.3 Phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích tài khách hàng 19 1.2.3.1 So sánh 19 download by : skknchat@gmail.com iii 1.2.3.2 Tỷ lệ 20 1.2.3.3 Phương pháp Dupont 21 1.2.3.4 Các cơng cụ kỹ thuật phân tích khác 21 1.2.4 Nội dung phân tích tài khách hàng 21 1.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài 21 1.2.4.2 Phân tích cấu trúc tài 23 1.2.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo nợ vay 26 1.2.4.4 Phân tích dịng tiền 26 1.2.4.5 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 27 1.2.4.6 Phân tích nhóm tiêu tài đặc trưng 28 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài khách hàng ngân hàng thương mại 35 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 35 1.3.2 Các nhân tố khách quan 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 40 Chương THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 41 2.1 Tổng quan Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 41 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 41 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh 42 2.1.3 Đặc điểm khách hàng kết hoạt động cho vay 44 2.1.4 Đặc điểm quy trình cho vay 47 2.2 Thực trạng phân tích tình tài khách hàng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 51 2.2.1 Tổ chức phân tích 51 download by : skknchat@gmail.com iv 2.2.2 Công cụ kỹ thuật phân tích 54 2.2.3 Nội dung phân tích 55 2.2.3.1 Phân tích cấu trúc tài khách hàng 56 2.2.3.2 Phân tích kết kinh doanh khách hàng 70 2.3 Đánh giá hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 79 2.3.1 Thành tựu đạt 79 2.3.1.1 Về tổ chức phân tích tài khách hàng 79 2.3.1.2 Về cơng cụ kỹ thuật phân tích 80 2.3.1.3 Về nội dung phân tích 81 2.3.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 81 2.3.2.1 Về tổ chức phân tích tài khách hàng 81 2.3.2.2 Về cơng cụ kỹ thuật phân tích 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 85 Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 86 3.1 Giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 86 3.1.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích 86 3.1.1.1 Cơ sở liệu phục vụ phân tích 87 3.1.1.2 Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho cán phân tích 88 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích 89 3.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích 90 3.2.2.1 Tổng hợp thu thập số ngành thị trường xây dựng số ngành riêng ngân hàng 90 download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai v 3.2.2.2 Hoàn thiện tiêu phân tích tài khách hàng 91 3.2 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 92 3.2.1 Về phía Nhà nước 92 3.2.2 Về phía Hội sở 93 3.2.3 Về phía Chi nhánh 93 KẾT LUẬN CHƯƠNG 95 KẾT LUẬN CHUNG 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ CP Cổ phần ĐTPTTM Đầu tư phát triển thương mại GDP Gross Domestic Product NHTM Ngân hàng thương mại QĐ Quyết định TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn Phần dịch (nếu có) Tổng sản phẩm quốc nội Công ty trách nhiệm hữu hạn VAMC Vietnam Asset Management thành viên quản lý tài Company sản tổ chức tín dụng Việt Nam VietinBank VND Ngân hàng Thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Việt Nam đồng luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình cho vay ngân hàng thương mại 12 Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy hoạt động Vietinbank Phú tài 43 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 3.1 Cư cấu dư tín dụng Vietinbank Phú tài 31.12.2017 theo đối tượng vay 45 Bảng 3.2 Cơ cấu dư tín dụng Vietinbank Phú tài giai đoạn 2014-2017 46 theo kỳ hạn 46 Bảng 3.3 Tình hình phân loại nợ Vietinbank Phú tài giai đoạn 2014 -2017 47 Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản Công ty cổ phần than Miền Trung 2015-2017 60 Bảng 3.5 Bảng kê chi tiết công nợ số khách hàng lớn Công ty cổ phần than Miền Trung 2015-2017 62 Bảng 3.6 Bảng kê chi tiết cơng nợ khó địi Cơng ty cổ phần than Miền Trung 2015-2017 63 Bảng 3.7 Bảng kê chi tiết TSCĐ Công ty cổ phần than Miền Trung 20152017 65 Bảng 3.8 Cơ cấu nguồn vốn Công ty cổ phần than Miền Trung 68 2015-2017 68 Bảng 3.9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh với Công ty cổ phần than MiềnTrung 72 Bảng 3.10 Bảng kê chi tiết chi phí bán hàng Cơng ty cổ phần than Miền Trung 75 Bảng 3.11 Bảng tổng hợp hệ thống tiêu tài 77 Công ty cổ phần than Miền Trung 77 luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động ngân hàng nhạy cảm phải đối mặt với nhiều rủi ro khác nhau, hoạt động kinh doanh ngân hàng ngày trở nên phức tạp áp lực cạnh tranh ngân hàng thương mại ngày lớn Đặc biệt bối cảnh kinh tế Việt Nam hầu hết nguồn thu nhập ngân hàng thương mại chủ yếu từ tín dụng, tín dụng đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doạnh Ngân hàng thương mại, chiếm tỷ phần lớn mặt quy mô doanh thu ngân hàng, tín dụng doanh nghiệp chủ yếu Trong thời đại kinh tế thị trưởng hội nhập quốc tế nhu cầu vốn doanh nghiệp lớn nhất, khách hàng doanh nghiệp đối tượng khách hàng chủ yếu ngân hàng Trong điều kiện áp lực cạnh tranh gay gắt ngân hàng thương mại nay, tín dụng ngân hàng ln đối mặt với nhiều rủi ro, chất lượng tín dụng vấn đề Ngân hàng thương mại trọng quan tâm, hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng nội dung quan trọng suốt trình trước cho vay cho vay, có ý nghĩa quan trọng đảm bảo chất lượng tín dụng ngân hàng Khi xem xét cấp tín dụng cho doanh nghiệp, ngân hàng đặc biệt quan tâm đến khả tài chính, cấu vốn, khả toán, khả sinh lời doanh nghiệp Phân tích tài khách hàng giúp ngân hàng có nhìn từ khái qt đến chi tiết tình hình tài khách hàng, sở quan trọng để ngân hàng định cho vay đắn xác định triển vọng hợp tác ngân hàng khách hàng tương lai, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng cho vay ngân hàng Một hoạt động phân tích tài sơ sài thiếu cẩn trọng sở cho rủi ro hậu có luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 83 nghiệp không niêm yết, công ty TNHH việc thu thập thơng tin chủ yếu từ khách hàng cung cấp, việc kiểm định thông tin cán phân tích chủ yếu dừng bước hợp lý bề mặt hồ sơ mà chưa hồn tồn kiểm sốt chất lượng thơng tin Rõ ràng công tác kiểm định chất lượng thông tin khó khăn, địi hỏi có đủ điều kiện mặt thời gian, nhân lực, tài từ ngân hàng khách hàng - Một hạn chế liên quan đến công tác thu thập liệu, việc thu thập thơng tin từ quan nhà nước thuế, kiểm toán, tra cịn nhiều khó khăn Số liệu trung bình ngành chủ yếu tham khảo báo chí, phương tiện thông tin đại chúng số liệu quan nhà nước thu thập, thống kê thường bị muộn so với nhu cầu khách hàng ngân hàng - Hạn chế chất lượng trình độ chun mơn cán phân tích: Hiện cán phòng quản lý khách hàng phòng quản lý rủi ro chi nhánh tham gia trực tiếp cơng tác phân tích khách hàng nhìn chung tuổi đời tuổi nghề tương đối trẻ, tránh khỏi cịn nhiều thiếu xót chun mơn nghiệp vụ kinh nghiệm Mặc dù cán chi nhánh luôn nỗ lực tự rèn luyện, trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ, thường xuyên có buổi trao đổi nghiệp vụ phịng, cơng tác phân tích tài khách hàng nghiệp vụ chun mơn tương đối khó, mức độ phức tạp nghiệp vụ biến động thị trường không lường trước được, nên nhiều trường hợp, cán có chun mơn nghiệp vụ không phát lường trước rủi ro 2.3.2.2 Về cơng cụ kỹ thuật phân tích Hiện phương pháp phân tích sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ mà chưa có kết hợp phương pháp phương Dupont để có đánh giá xác tình hình tài khách hàng Phương pháp so sánh sử dụng chủ yếu chi nhánh, luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 84 phương pháp so sánh dừng lại so sánh theo chiều ngang kỳ để thấy biến đổi số tương đối tuyệt đối theo thời gian so sánh theo chiều dọc để xem xét tỷ trọng tiêu so với tổng thể Hầu chưa có so sánh số liệu doanh nghiệp với số liệu chung ngành, đối thủ cạnh tranh, hay so sánh với kế hoạch Phương pháp tỷ lệ áp dụng chi nhánh dừng lại nhóm tiêu tài chính, tỷ lệ tham chiếu áp dụng cho đối tượng khách hàng, thực tế tiêu chấp nhận mức phụ thuộc lớn vào điều kiện kinh doanh, ngành nghề hoạt động, cấu chất lượng tài sản ngắn hạn 2.3.2.3 nội dung phân tích Nội dung phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài chủ yếu phân tích Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết kinh doanh doanh nghiệp mà chưa trọng đến Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho biết tình hình biến động (tăng, giảm) dòng tiền lưu chuyển theo thời gian phản ánh kết lưu chuyển tiền từ hoạt động mà doanh nghiệp tiến hành kỳ,bao gồm: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài Nhờ có dịng tiền, doanh nghiệp thực kế hoạch kinh doanh, kế hoạch đầu tư mở rộng hoạt động kinh doanh, thay trang bị tài sản cần thiết, tận dụng hội thị trường Cũng nhờ có dòng tiền, doanh nghiệp đảm bảo khả tốn tránh lâm vào tình trạng phá sản Thuyết minh báo cáo tài cho ta giải thích biến động khoản mục, từ giúp nhìn nhận vấn đề cách tồn diện logic Mặc dù tầm quan trọng báo cáo phủ nhận, thực tế q trình phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài hai báo cáo thường đề cập luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương luận văn trình bày thực trạng hoạt động phân tích tài khách hàng ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài Đầu tiên, tác giả giới thiệu ngân hàng TMCP công thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài, sau trình bày thực trạng phân tích tài khách hàng Và cuối cùng, đưa đánh giá hoạt động luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 86 Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 3.1 Giải pháp hồn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 3.1.1 Hoàn thiện tổ chức phân tích Về tần suất phân tích tài khách hàng: Tổ chức phân tích tài khách hàng phục vụ hoạt động cho vay Vietinbank Phú tài cần tiến hành thường xuyên Để đánh giá tình hình tài khách hàng cách kịp thời xác, kịp thời phát rủi ro tiềm ẩn, định hướng quan hệ tín dụng cách xác, đặc biệt doanh nghiệp lớn, tính chất hoạt động đa ngành phức tạp, việc tổ chức phân tích tài khách hàng nên thực thường xuyên Tùy theo đặc điểm ngành nghề kinh doanh đánh giá mức độ rủi ro doanh nghiệp, tần suất phân tích tài khách hàng phải thực hàng quý, bán niên, hàng năm, chí số nội dung phân tích tài số doanh nghiệp cần phải thực hàng tháng cần thiết Về việc phân công nhiệm vụ cơng tác phân tích tài khách hàng: Tổ chức phân tích tài khách hàng cần phân công nhiệm vụ cách rõ ràng theo chức thẩm quyền Việc bố trí cán phân tích chi nhánh cần hợp lý Thực tế cán thẩm định Tổ Quản lý rủi ro có tính chất định đến kết phân tích tài khách hàng “trải nghiệm” việc tiếp xúc khách hàng Do việc bố trí cán phân tích chi nhánh cần hợp lý hơn, chẳng hạn yêu cầu cán luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 87 thẩm định Tổ Quản lý rủi ro phải có hai năm kinh nghiệm làm việc vị trí cán khách hàng, nhằm nâng cao chất lượng thẩm định Đồng thời tính chất phức tạp ngành nghề hoạt động kinh doanh khách hàng, nên việc cán phân tích có hiểu biết tồn diện nhiều lĩnh vực khó Do chi nhánh bố trí cán phụ trách phân tích khách hàng theo nhóm ngành nghề khách hàng để thuận tiện việc khai thác thông tin tiến hành phân tích Về việc giám sát, đánh giá thường xun cơng tác phân tích khách hàng cán bộ: Chi nhánh cần thường xuyên đột xuất tra giám sát cơng tác phân tích tài cán phân tích, đảm báo đúng, đủ, phù hợp với quy trình, tránh nhầm lẫn sai sót hay việc cố tình sai sót cán bộ, việc cố tình phối hợp phận liên quan, để kịp thời điều chỉnh nhằm kiểm sốt chất lượng tín dụng cách tốt 3.1.1.1 Cơ sở liệu phục vụ phân tích Cán phân tích cần tự thân thường xun cập nhật thơng tin tài phi tài Cơ sở liệu phục vụ cơng tác phân tích cần cán cập nhật thường xuyên thông qua kênh khác truyền thông, thông tin đại chúng, Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) tự thân tìm hiểu doanh nghiệp Nhằm tạo điều kiện thuận tiện công tác thu thập liệu, chi nhánh xây dựng phịng tổ khai thác, lưu trữ thông tin chi nhánh Phịng cung cấp thơng tin doanh nghiệp, ngành, thơng tin thị trường giúp cán phân tích, đặc biệt cán khách hàng giảm thiểu thời gian thu thập hồ sơ, giúp thông tin liệu quy chuẩn hơn.Với điều kiện nhân chi nhánh, việc thành lập phòng với hệ thống nhân riêng biệt tương đối khó nên việc thành lập tổ với cán kiêm nhiệm công tác chuyên môn tốt hơn, tổ bao luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 88 gồm số cán quản lý khách hàng số cán thẩm định có trách nhiệm tập hợp tìm kiếm thơng tin doanh nghiệp thông tin khác nhằm hỗ trợ cán toàn chi nhánh Muốn làm điều này, phận cần trang bị đầy đủ phương tiện thiết bị đại, chi nhánh cần phải thiết lập mối quan hệ với nhiều ban ngành liên quan Rõ ràng việc thu thập thơng tin chuẩn hóa thống (thống báo cáo thuế với báo cáo nội bộ, báo cáo kiểm tốn), thu thập thơng tin ngành cần thiết vơ khó khăn, địi hỏi có can thiệp hỗ trợ phủ, ban ngành liên quan quan thuế, tài chính, ngân hàng thương mại khác 3.1.1.2 Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cho cán phân tích Trình độ chuyên môn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán phân tích ảnh hưởng lớn đến kết phân tích, chất lượng phân tích tài khách hàng, từ ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Do nâng cao chun mơn nghiệp vụ đạo đức nghề nghiệp cán phân tích yêu cầu ngân hàng quan tâm Nhằm nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, thân cán cần tự rèn luyện, tích lũy, học hỏi, cần nhận thức rõ vai trị q trình phân tích Hiện Vietinbank Phú tài tỷ lệ cán trẻ cao, họ đào tạo kiến thức tốt chưa có kinh nghiệm tình thực tế nhiều, thêm vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lại đa dạng, nhiều ngành nghề lĩnh vực, tính phức tạp cao Do đó, bên cạnh việc tự đào tạo, chi nhánh cần có buổi trao đổi kỹ năng, kinh nghiệm thực tế, buổi trao đổi mà cán có nhiều kinh nghiệm trải nghiệm thực tế truyền đạt, hướng dẫn lại cho cạn khác chi nhánh Hoặc mời chuyên gia hay cán Hội sở đến trao đổi luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 89 chuyên môn nghiệp vụ chi nhánh phải thực thường xuyên Thêm vào đó, việc cập nhật kịp thời thay đổi chế độ kế toán, kiểm tốn cho cán phân tích cần thiết Bên cạnh việc nâng cao trình độ chun mơn, đạo đức nghề nghiệp cán phân tích mối quan tâm lớn Việc rèn luyện đạo đức nghề nghiệp thường xuyên kết hợp với nâng cao trình độ giúp cán nhận thức rõ tầm quan trọng cơng việc phụ trách Mỗi cán cần tự nâng cao tinh thần trách nhiệm thân khách hàng, khoản vay Thêm vào đó, Chi nhánh cần xây dựng quy chuẩn quyền lợi trách nhiệm cán bộ, gắn quyền lợi với trách nhiệm, thưởng phạt rõ ràng, từ làm động lực để cán tự trau dồi kiến thức kỹ cá nhân đạo đức nghề nghiệp để hoàn thiện thân 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp nghiệp vụ - kỹ thuật phân tích Cơng tác phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài áp dụng phương pháp chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phương pháp tỷ lệ, chưa có kết hợp với phương pháp khác phương pháp dupont Phương pháp so sánh dễ sử dụng, nhiên nhiều số có xu hướng biến động trái ngược ảnh hưởng đến việc định Chi nhánh cần kết hợp linh hoạt với phương pháp khác để gia tăng hiệu phân tích, chẳng hạn phương pháp Dupont: Phương pháp phân tích Dupont: cho thấy tác động nhân tố đế mức độ sinh lời vốn chủ sở hữu, đồng thời giúp cán phân tích mức độ ảnh hưởng tỷ số thành phần tỷ số chính, từ tìm nguyên nhân, tư vấn doanh nghiệp hoạt động tốt Để minh họa cho đề xuất này, tác giả tính tốn số tiêu theo phương pháp Cơng ty cổ phần than Miền Trung theo phương pháp phân tích Dupont sau: luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 90 Thu nhập ròng Năm ROE đồng x doanh thu 2015 0,069 0,00215 x 2016 0,032 0,00085 x 2017 0,096 0,00414 x Số vòng luân Hệ số đầu tư (1+đòn chuyển Tài x tài sản ngắn x bẩy tài sản ngắn hạn hạn chính) 3,4 x 0,95 x (1+9,17) 5,9 x 0,92 x (1+5,87) 7,2 x 0,87 x (1+2,71) + Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2016 giảm nửa so với năm 2015 chủ yếu thu nhập ròng đồng doanh thu giảm 2,5 lần, đòn bẩy tài giảm 1,6 lần, số vịng quay tài sản ngắn hạn nhanh gấp 1,7 lần + Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2017 tăng gấp ba lần so với năm 2016, chủ yếu thu nhập ròng đồng doanh thu tăng năm lần, đòn bẩy tài giảm hai lần Như vậy, thơng qua việc phân tích Dupont thấy: Địn bẩy tài doanh nghiệp ngàng giảm mạnh, khả độc lập tài ngày gia tăng Yếu tố tác động lớn đến tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu thu nhập rịng đồng doanh thu Do đó, để nâng cao hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp cần tập trung nâng cao thu nhập ròng doanh thu, cách kiểm sốt tốt chi phí kinh doanh nhằm mang lại hiệu kinh doanh tốt 3.2.2 Hồn thiện nội dung phân tích 3.2.2.1 Tổng hợp thu thập số ngành thị trường xây dựng số ngành riêng ngân hàng Về hệ thống tiêu đánh giá, trình bảy nội dung phương pháp phân tích tài chính, phương pháp so sánh cịn thiếu so luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 91 sánh với số liệu trung bình ngành làm sở đánh giá vị mức độ doanh nghiệp ngành hoạt động, đồng thời ngân hàng chưa có tiêu làm sở chuẩn mực để tiến hành phương pháp tỷ lệ Để khắc phục điều này, cần có hợp tác chặt chẽ giúp đỡ Hội sở chính, cụ thể: - Phối kết hợp với ban ngành nhằm thu thập số liệu trung bình ngành -Thành lập phận chuyên trách thống kê, tổng hợp, nghiên cứu nhằm xây dựng tiêu so sánh mang tính định hướng cao Muốn làm điều cần đầu tư tiến khoa học đại 3.2.2.2 Hoàn thiện tiêu phân tích tài khách hàng Một số cần tiêu cần bổ sung liên quan đến doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khốn như: - Bộ tiêu phân tích tài khách hàng cần bổ sụng số tiêu đánh giá khách hàng niêm yết thị trường chứng khoán: + Thu nhập cổ phiếu: Lợi nhuận ròng - Cổ tức ưu đãi Thu nhập/mỗi cổ phiếu (EPS) = …………………………………… Số lượng cổ phiếu phổ thông + Hệ số giá thị trường so với giá trị sổ sách: Giá trị thị trường cổ phiếu thường Hệ số giá thị trường = …………………………………………… so với giá trị sổ sách Giá trị sổ sách cổ phiếu thường Trong đó: Giá trị số sách cổ phiếu thường Tổng vốn chủ sở hữu - Số cổ phần ưu đãi = …………………………………………… Số lượng cổ phiếu thường lưu hành luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 92 - Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp việc so sánh theo chiều ngang nhằm đánh giá mức độ thay đổi dòng tiền doanh nghiệp hoạt động chính, từ đánh giá tồn dòng tiền hoạt động doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh hoạt động chủ yếu doanh nghiệp, cần thiết phải tạo dòng tiền dương để trì hoạt động doanh nghiệp, từ kéo theo hoạt động khác đầu tư, tài trợ Sự thay đổi dịng lưu chuyển tiền tồn doanh nghiệp loại hoạt động cho biết thông tin tiềm lực tài thực doanh nghiệp, xét đốn sách tài doanh nghiệp như: sách huy động vốn, sách đầu tư, chiến lược kinh doanh doanh nghiệp 3.2 Điều kiện thực giải pháp hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài 3.2.1 Về phía Nhà nước Các tiêu trung bình ngành sở đối chiếu có vai trị quan trọng q trình phân tích tài khách hàng, việc thu thập số liệu tài trung bình ngành cịn nhiều khó khăn, số liệu cơng bố thường chậm, chí cán tín dụng khai thác số liệu ngành Để hỗ trợ cho cán tín dụng ngân hàng thương mại nói chung, ban ngành, Ngân hàng nhà nước cần xây dựng tiêu trung bình ngành định kỳ công bố số liệu trung bình ngành cơng khai làm sở để cán đánh giá khách hàng Chính phủ nên có đạo quan liên quan Tổng cục thuế, NHNN, tổng cục thống kê phối hợp để đưa quy định thống bắt luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 93 buộc doanh nghiệp phải cung cấp số liệu, báo cáo tài cho ban ngành liên quan phải đồng bộ, thống Tránh trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo tài thuế lỗ để tránh thuế, lại lập báo cáo tài tốt để vay vốn ngân hàng kêu gọi đầu tư Việc cung cấp số liệu thống minh bạch sở để việc tính tốn số liệu ngành xác Bộ tài cần ban hành chuẩn mực kế toán thống doanh nghiệp phải thực đồng thống theo chuẩn mực này, tránh có sai khác cách thức lập báo cáo tài hay lợi dụng khơng thống chuẩn mực kế tốn để điều chỉnh, sửa đổi số liệu Thêm vào cần yêu cầu doanh nghiệp công khai báo cáo tiến hành kiểm tốn 3.2.2 Về phía Hội sở Hội sở phải thể vai trị định hướng kinh doanh cho hệ thống Hội Sở Chính cần làm tốt công tác thu thập, lưu trữ thông tin Xây dựng mối quan hệ với quan thông tin, ngân hàng khác Tăng cường mối quan hệ để tạo thuận tiện cho chi nhánh thu thập liệu thông tin Tổ chức lớp đào tạo để nâng cao tinh thần học hỏi nhân viên nâng cao chất lượng nguồn nhân lực toàn hệ thống 3.2.3 Về phía Chi nhánh “Nâng cao chất lượng tín dụng, đẩy mạnh biện pháp xử lý thu hồi nợ xấu, nợ ngoại bảng, nợ bán VAMC” mục tiêu định hướng ưu tiên đến năm 2020 toàn hệ thống Vietinbank Phú tài Phương châm hoạt động, mục tiêu kinh doanh Vietinbank gắn kết chặt chẽ theo định hướng Vietinbank theo thời kỳ Khơng nằm ngồi mục tiêu đính hướng tồn hệ thống Vietinbank , nâng cao chất lượng tín dụng mục tiêu then chốt Vietinbank Phú tài, tập trung vào cơng tác phân tích tài khách hàng Đánh giá tài khách hàng vay sát thực tế, đầy đủ, khách quan khơng sở đưa định xác mà luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 94 yếu tố đảm bảo chất lượng tín dụng hiệu kinh doanh, hình ảnh chi nhánh Định hướng Vietinbank Phú tài thời gian tới tập trung vào nội dung sau: Thứ nhất, công tác phân tích tài khách hàng cơng tác trọng tâm cấp tín dụng, cần thực đầy đủ, thường xuyên (định kỳ đột xuất) làm sở để định hướng quan hệ tín dụng với khách hàng Thứ hai, nội dung phương pháp phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài cần phù hợp với đặc điểm ngành nghề hoạt động doanh nghiệp đảm bảo đầy đủ, khoa học, thực tiễn, hữu ích Thứ ba, vận dụng đa dạng phương pháp phân tích nhằm đưa nhìn nhiều chiều Thứ tư, tập trung nguồn nhân lực có trình độ, có kinh nghiệm để đảm bảo cơng tác phân tích tài đạt hiệu cao Như vậy, theo định hướng chung mang tính chiến lược hồn thiện phân tích tài khách hàng nội dung mà Vietinbank Phú tài cần đầu tư thực nghiêm túc Đây điều kiện tiên để giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng Vietinbank Phú tài đầu tư, quan tâm Trên sở định hướng hoạt động này, chi nhánh cần có đầu tư nguồn lực, chi phí, đặc biệt tạo điều kiện quan tâm từ ban lãnh đạo chi nhánh để cán nâng cao kĩ phân tích tài khách hàng chi nhánh luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 95 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - chi nhánh Phú Tài sở thực trạng làm rõ chương Để giải pháp thực hiện, tác giả đưa điều kiện cần làm để tiến hành giải pháp từ phía nhà nước, hội sở chi nhánh luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai 96 KẾT LUẬN CHUNG Hoạt động tín dụng hoạt động lớn mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng thương mại, hoạt động mang chứa đựng nhiều rủi ro Vì vậy, cơng tác phân tích tài khách hàng nói chung phân tích tài doanh nghiệp nói riêng hoạt động cho vay hoạt động quan trọng cần thiết NHTM Riêng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài, công tác thực tốt thu nhiều kết đáng mừng, nhiên số tồn tại, hạn chế cần phải khắc phục Vì thời gian tới, với giúp đỡ Ngân hàng Nhà nước ngành liên quan, ủng hộ doanh nghiệp nỗ lực thân ngân hàng em tin Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài khắc phục nhược điểm ngày hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng Trên số tìm hiểu em việc hồn thiện hoạt động phân tích tài khách hàng Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình GS.TS Nguyễn Văn Cơng giúp đỡ anh chị cán Ngân hàng giúp em hoàn thành chuyên đề Mặc dù cố gắng nỗ lực lực hạn chế, hiểu biết thực tế chưa cao nên viết tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo anh chị cán ngân hàng để viết em hoàn thiện luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai download by : skknchat@gmail.com luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai luan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tailuan.van.thac.si.hoan.thien.hoat.dong.phan.tich.tai.chinh.khach.hang.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.chi.nhanh.phu.tai